Черкаське головне регіональне управління закритого акціонерного товариства комерційного банку Приватбанк

Размещено на http://www.allbest.ru//

Размещено на http://www.allbest.ru//

I.Організація діяльності комерційного банку

Базою моєї практики було Черкаське головне регіональне управління закритого акціонерного товариства комерційного банку Приватбанк, а також у відділенні «Універсальне», яке створене за рішенням Правління закритого акціонерного товариства комерційного банку „ПриватБанк”.

Основними напрямками розвитку є :

1) утримання лідируючих позицій на банківському ринку, де основним конкурентом виступає банк „Аваль”. Але „ПриватБанк” завдяки широкій сфері послуг займає лідируючі позиції у напрямках розміру чистих активів (понад 22 млрд грн.), об'єму кредитного портфеля (16 млрд грн, з них понад 6,3 млрд грн. - споживчі кредити), об'єму депозитних вкладів фізичних осіб (понад 7,6 млрд грн.);

2) подальше нарощування клієнтської бази за рахунок залучення до співпраці підприємницьких структур з метою збільшення залишків на поточних рахунках клієнтів;

3) збільшення обсягів вкладних операцій як основного джерела нарощування стабільної ресурсної бази відділення;

4) подальша робота над виконанням „Соціальної програми”, як однієї з провідних загальнобанківських цільових програм.

Структура Відділення представлена наступними компонентами. Це:

1) обслуговування корпоративних клієнтів (юридичних осіб), яким проводяться розрахунково - касові операції, кредитування, операції з використанням пластикових карток;

2) обслуговування індивідуального бізнесу - неторгові операції, перекази, кредитування, вклади, робота з пластиковими картками.

3) обслуговування фізичних осіб - залучення коштів на депозити, кредитування, касове обслуговування.

Безпосереднє керівництво Відділенням здійснюється керівником, який керує діяльністю Відділення, забезпечує своєчасність та якість здійснення операцій, достовірність та своєчасність складання передбаченої звітності Філії; несе відповідальність за порушення діючого законодавства при здійсненні Відділенням операцій; несе відповідальність за збереження всіх цінностей, переданих у користування Відділенням.

Відділення свої операції проводить з юридичними, фізичними особами, резидентами. Воно має право виконувати операції згідно Дозволу, наданого Банком („ПриватБанк”), у межах банківської ліцензії та дозволу, погодженому управлінням Національного банку України в Черкаській області, а саме:

ведення рахунків юридичних і фізичних осіб, у тому числі ведення вкладних (депозитних) рахунків;

здійснення операцій з використанням пластикових карток;

приймання готівкових коштів від юридичних і фізичних осіб для здійснення комунальних та інших платежів і переказів;

видача готівки фізичним особам за здійсненими переказами на їх ім'я;

приймання готівкової виручки в юридичних осіб та підприємців;

неторговельні операції з валютними цінностями в частині готівкового обміну валют, купівлі - продажу та обслуговування чеків.

II. Організація обліково - операційної роботи в установах банку

2.1 Загальна характеристика обліково - операційної роботи та її організація

У досліджуваному мною Відділенні банку організація обліково - операційної роботи представляється посадами спеціалістів по обслуговуванню рахунків клієнтів.

До їх обов'язків входить :

1) ведення розрахункових та позичкових рахунків клієнта;

2) прийом та обробка документів, прийнятих від господарських суб'єктів;

3) здійснення контролю за своєчасністю проведення платежів;

4) інформування клієнта відділення групи „А” про стан всіх його рахунків;

5) оформлення грошових чекових книжок;

6) звірка та обробка рахунків клієнтів;

7) оформлення і видача виписок;

8) проведення внутрібанківських операцій;

9) проведення прибуткових і видаткових касових документів.

Його правами є:

1) запитувати та отримувати інформацію від співробітників напрямку „Технічна підтримка” ЧГРУ ПриватБанк і співробітників відділення, необхідну для здійснення завдань, покладених на нього;

2) приймати участь та вносити пропозиції по покращенню діяльності відділення;

3) в ході виконання покладених даною інструкцією обов'язків, виявляти негативні фактори, що впливають на кінцевий результат діяльності відділення та його репутацію, вносити пропозиції по їх усуненню.

2.2 Первинна документація, документообіг та внутрішньобанківський контроль

У даному відділенні розрахункові операції за відкритими клієнтськими рахунками розпочинаються із дати реєстрації банком повідомлення про відкриття рахунку в державній податковій адміністрації, з відміткою про взяття рахунка на облік податковим органом. Кошти з рахунків клієнтів банк перераховує: за дорученням власників рахунків, або за вимогою уповноважених органів. Розрахункові документи, які надійшли в банк одночасно, виконуються в межах залишку коштів на рахунках клієнта в наступному порядку списання коштів:

1)на основі рішення суду по задоволенні вимог про відшкодування втрат, спричинених травмою, ін. ушкодженнями здоров'я чи смертю, вимогами по сплаті аліментів;

2) на основі рішення суду для розрахунків по виплаті вихідної допомоги оплати праці особам, які працюють за трудовим договором, а також виплати за авторським договором;

3) на основі інших рішень судів;

4) за розрахунковими документами за якими кошти перераховуються в бюджет;

5) за ін. розрахунковими документами у порядку поступання в банк. Банк приймає до виконання документи упродовж операційного дня і виконує їх у цей же день.

Розрахункові документи, що надійшли після операційного часу - на слідуючий день з відміткою „вечірня”. За бажанням клієнта і за наявності такої можливості розрахункові документи, що поступили в післяопераційний час можуть бути виконаними у цей же день за рахунок доплати згідно тарифів банку.

Потрібно відмітити, що усім банківським документам притаманні стандартні вимоги, щодо їх заповнення. Ця особливість характеризується наявністю певних реквізитів, які поділяються на основні та додаткові. Основні: номер документу; дата здійснення операції; платник; утримувач; код отримувача; Банк отримувача і платника; код банку отримувача; назва валюти; дебет/кредит; сума цифрами; еквівалент у гривнях; загальна сума; призначення платежу; пред'явлений документ; підпис платника/отримувача; підпис банку. Додаткові: код платника; код бюджетної класифікації; період платежу; дата валютування. Детальне висвітлення правильності заповнення даних реквізитів подається у відповідних інструкціях.

Відповідальність за правильність заповнення реквізитів розрахункового документа несе особа яка його заповнила і представила у банку. Списання коштів з рахунку платника проводиться на основі першого екземпляру розрахункового документа, що залишається у банку платника. Банк зобов'язаний зарахувати кошти, що надійшли на рахунки клієнтів електронним шляхом в день їх отримання.

При зачисленні коштів банк зобов'язаний перевірити відповідність номера рахунку отримувача і його коду, які вказані в елекроно-розрахунковому документі і зачислити кошти на рахунок отримувача, тільки при їх спів-паданні. У випадку їх неспівпадання банк має право затримати суму переказу на термін до чотирьох робочих днів для визначення отримувача цих коштів, яку зачисляє на рахунок „Кредитові суми до з'ясування” - 3720. Паперова копія такого документа засвідчується підписом відповідного виконавця і зберігається в документах дня банку.

Для клієнтів, які не працюють за системою дистанційного обслуговування „Клієнт - Банк”, в реєстрі по Дебету не формуються проведення, тому під виписки таким клієнтам підкладаються екземпляри всіх проведених по дебету лицьового рахунку розрахункових документів з відмітками банку. Для клієнтів, які працюють в „Клієнт- Банк” пред'являються сформовані виписки з додатками і відміткою операціоніста в кінці реєстру додатків по Дебету і Кредиту, які банк видає уповноваженим особам підприємства. Довіреність на отримання виписки по лицьовому рахунку і проведення інших операцій у банку оформлюється на термін, вказаний власником рахунку і завіряється підписами уповноважених службовців і відтиском печатки підприємства (СГД).

Етапи контролю. При перерахуванні коштів на рахунки доходів (6 клас) потрібна наявність контрольного підпису головного бухгалтера чи уповноваженої особи; всі проводки по рахунках 1,2,3,4,5,6,7 класів в гривнях за сумами вище 200 тис. грн. повинні візуватися головним бухгалтером, його замісником чи співробітником Back- office.

Слід відмітити, що згідно з Договором банківського рахунка клієнт має право перевіряти і підтверджувати залишок коштів на своєму рахунку на 1 січня кожного року і при наявності певних відхилень зобов'язаний до 1 лютого повідомити в банк. Якщо таке підтвердження від клієнта не було, то залишки вважаються підтвердженими.

Документи дня в національній та іноземній валютах підшиваються в різних папках із зазначенням строків зберігання, який для обох груп становить 5 років. Термін зберігання меморіальних документів за довгостроковими кредитами - постійно. В кожну папку дня вкладається титульний лист, за яким документи підшиваються у слідуючому порядку: журнал документів дня за типами платежів; реєстр меморіальних ордерів; реєстр дебетових проводок; платіжні документи, які пред'являються клієнтами з їх оригінальними підписами і печатками; ордери - розпорядження за активними/пасивними операціями з юридичними/фізичними особами, підписані уповноваженими особами; заяви клієнтів, що регламентують перерахування коштів.

У кожну папку документів дня по довгострокових кредитах вкладається титульний лист. За титульним листом документи підшиваються у слідуючому порядку: реєстр меморіальних документів за довгостроковими кредитами; платіжні доручення, ордери - розпорядження за активними операціями банку з юридичними/фізичними особами.

Документи для підшивки підбираються у порядку збільшення дебетових балансових рахунків. Документи дня за операційний день, що пройшов повинні бути оформленні не пізніше слідую чого робочого дня. Не формленні документи дня і оформленні документи, до моменту здачі в архів, повинні зберігатися у вогнетривкій шафі.

Грошово-розрахункова документація, яка використовується в банку та робота з нею детальніше розглянута мною в розділах „Організація та облік розрахункових операцій”, „Касово-емісійна діяльність банків”.

2.3 Аналітичний і синтетичний облік

Так як дане відділення є без балансовим, то, на жаль, ним не здійснюється безпосереднє застосування у роботі таких основних форм аналітичного і синтетичного обліку, як Книг, Журналів, Відомостей, оборотно-сальдових відомостей. Тому детальніше розглянемо його роботу з такою формою аналітичного обліку, як особовий рахунок.

Всі аналітичні рахунки „Приватбанку” є чотирнадцятизначними. Умовно його (рахунок) можна представити у вигляді:

4 цифри 1 цифра 6 цифр 3 цифри

(номер рахунку) (ключ) (базовий номер) (суфікс)

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14,

де 1 2 3 4 - балансовий номер;

Базовий номер приймає різні значення в залежності від виду операції, способу проведення, категорії клієнта та ін. Так, наприклад, якщо базовий номер від 000001-099999 - аналітичні рахунки з банками, коррахунки, Лоро і НОСТРО, міжбанківські кредити, депозити, відсотки, (прострочка), від 900000-999999 - рахунки доходів і витрат.

На підтвердження цього я детальніше розглянув умовно-цифрові позначення проведення операцій на прикладі доходів і витрат (Таблиця 2.3.1).

Таблиця 2.3.1

Умовно-цифрові позначення проведення операцій з доходами та витратами

4 цифри		1 цифра	6 цифр	3 цифри
Номер рахунку	Ключ НБУ		3 цифри	2 цифри	1 цифра	2 цифри
		Доходи, витрати	Підлягають оподаткуванню	Не підлягають оподаткуваню	Код відділення, бізнесу	Ключ программ-ний	Гривневий еквівалент
1 2 3 4	5	6	7 8 9	7 8 9	10 11	12	13 14

Від 900000-999999 - перша цифра 9- стандартна - доходи і витрати 6 і 7 класи по Плану рахунків. Слідуючі 3 цифри 7,8,9 в рахунку відображають:

якщо 7-ма цифра від 0 до 4 включно - то такі витрати і доходи підлягають оподаткуванню, де 0,1- доходи; 2,3,4 - витрати;

якщо 7-ма цифра від 5 до 9 включно - ці доходи і витрати не підлягають оподаткуванню, де 5,6 -доходи, 7,8,9 - витрати.

Кодування 13 і 14 цифр:

01-20 - гривня;

21-30 - долари США;

31-35 - дойчмарки, євро;

36-42 - рублі Росії та ін.

Доречно тут згадати про План рахунків бухгалтерського обліку у банках, детальніше застосування якого спостерігатиметься при розкритті багатьох питань даної роботи. Адже він є невід'ємною складовою банківської роботи, бо використовується працівниками банку для детальної та повної реєстрації банківських операцій.

III. Організація та облік розрахункових операцій

3.1 Поточні рахунки

Поточні рахунки відкриваються підприємствам усіх видів та форм власності, їх відокремленим підрозділам, а також фізичним особам - СПД для збереження грошових коштів та збереження грошових коштів та здійснення усіх видів операцій за цими рахунками. Вклади до запитання (поточні рахунки) відкриваються фізичним особам для зберігання коштів, отримання готівки та проведення безготівкових розрахунків у національній валюті з юридичними та фізичними особами.

У „ПриватБанку” для відкриття поточних рахунків підприємствам необхідні документи:

1. Заява про відкриття рахунку;

2. Копія свідоцтва про державну реєстрацію (бюджетні установи, організації подають копію довідки про внесення до Єдиного державного реєстру підприємств, організацій);

3. Копія зареєстрованого статуту;

4. Копія документа, що підтверджує взяття підприємства на податковий облік;

5. Картку із зразками підписів осіб, яким надано право розпоряджатися рахунком;

6. Довідка про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України;

7. Документ, що підтверджує реєстрацію підприємства як платника соціальних страхових внесків. При цьому підприємству пропонується заповнити анкету певного зразка.

Порядок відкриття поточних рахунків фізичній особі.

Фізична особа пред'являє паспорт, або документ, що його замінює. Фізичні особи - резиденти додатково мають пред'явити документ, виданий органом державної податкової служби, що засвідчує присвоєння їм ідентифікаційного номера платника податків. Уповноважений працівник банку ідентифікує особу, яка відкриває рахунок, та підтверджує здійснення ідентифікації копіюванням вищезазначених документів. Надалі фізична особа заповнює заяву про відкриття поточного рахунку та картку із зразками підписів. Зразки підписів засвідчуються підписом уповноваженого працівника банку. Між фізичною особою і банком укладається договір банківського рахунку.

Банківський рахунок закривають у ситуаціях:

1) на підставі заяви клієнта;

2) за рішенням про призупинення підприємницької діяльності даного суб'єкта господарювання, прийняте відповідним органом;

3) у разі смерті власника рахунка (за заявою третьої особи);

4) якщо фізичну особу - власника рахунка визнано безвісти зниклою у порядку, встановленому законодавством;

5) при припиненні юридичної особи (злиття, поділ, перетворення), зміні її найменування (ПІБ особи); 6) в ін. випадках.

Слід відмітити, що банк може самостійно прийняти рішення про закриття рахунка. Це можливе коли за рахунком немає залишку й операції за ним не проводили останні 3 роки. У день закриття банківського рахунка клієнт одержить довідку про закриття рахунка.

Зазначимо, що спільним для всі поточних рахунків є певні правила роботи з ними: всі операції проводяться за розпорядженням його власника; усі платежі здійснюються у межах наявного залишку на рахунках; за такими рахунками готівка видається за грошовими чеками (виключення рахунок 2602); нарахування відсотків проводиться на кредитовий залишок, де ці відсотки сплачуються згідно договору.

Для отримання чекової книжки клієнт подає заяву в 1 екземплярі з підписами відповідальних осіб і печаткою. Заява заповнюється від руки чи за допомогою технічних засобів. Також подається платіжне доручення на перечислення в доходи банку засобів, згідно встановлених тарифів „За видачу й оформлення чекових коштів з ПДВ”.

Дт - 2600 сума оплати встановлюється тарифами банку на день оплати, Кт - 6110.

На заяві і у талоні до нього заявник проставляє: номер рахунку, з якого будуть оплачуватись чеки; повне найменування підприємства; назва банку, його місцезнаходження.

Виконавець перевіряє: особу клієнта, який отримує чекову книжку; правильність заповнення заявки; відповідність зразків підпису і відтиску печатки зразкам у картах зразків підписів. Заява підписується керівником і головним бухгалтером, і передається у касу. Касир проставляє на заяві і талоні до неї номер чеку і передає відповідальному виконавцю чекову книжку і заяву під його розписку у талоні. Талон до заяви залишається у касі. Виконавець перевіряє наявність усіх чеків у чековій книжці і заповнює:

1) з лицьової сторони - № поточного рахунку клієнта, № чеків і ставить штамп банку;

2) на кожному чеці проставляється № поточного рахунку клієнта, його найменування і штамп банку.

Чекова грошова книжка реєструється виконавцем у картці зразків підписів, куди вносяться № чеків і дата видачі чекової книжки. Оформлена чекова книжка передається із заявою працівнику банка, який здійснює контроль з метою перевірки правильності її оформлення, вносить № чеків в контрольні картки зразків підписів. Чекова книжка разом з заявою повертається в касу. Касир: перевіряє кількість чеків в грошовій книжці; підписує талон і повертає його виконавцю для списання чекової грошової книжки з рахунку 9821 „Бланки суворої звітності”; видає оформлену грошову книжку клієнту під розпис в заяві; інформує клієнта про порядок заповнення чеків, попереджує про відповідальність за втрату чекової книжки; підписує заяву і разом з позабалансовим ордером (з рахунку 9821) підшивається в касові документи дня.

Надалі розглянемо особливості оформлення поточних рахунків приватним підприємцям. Для цього потрібні документи:

- заява про відкриття поточного рахунку;

копія свідоцтва про державну реєстрацію (засвідчена нотаріально або органом, що його видав);

копія документа, що підтверджує взяття на податковий облік;

довідка про реєстрацію в органах Пенсійного Фонду;

копія страхового свідоцтва, що підтверджує реєстрацію у Фонді соціального страхування від нещасних випадків (потрібна лише тим підприємцям, які у своїй діяльності використовують найману працю;

картка із зразками підписів та відбитка печатки (картки спеціальної форми для банку оформлюються при відкритті рахунку і можуть бути засвідчені нотаріально або працівником банку. За законом можна працювати і без використання печатки).

Якщо потрібно доручити розпорядження своїм рахунком іншій особі, потрібно оформити у нотаріуса доручення, у якому перерахувати дії, які доручаємо здійснити (перерахувати грошові кошти, зняти готівку та ін.). У картку зі зразками підписів додати підпис довіреної особи. При відкритті рахунку із собою необхідно мати паспорт і довідку про присвоєння ідентифікаційного коду.

Після відкриття рахунку підприємці зобов'язані протягом 3 робочих днів повідомити про це свою податкову. Внесення грошових коштів (у готівковій чи безготівковій формі) можливе відразу, а витратні операції - тільки після отримання банком корінця повідомлення в ДПІ.

3.2 Розрахунки платіжними дорученнями

Якщо було відкрито поточний рахунок і потрібно перерахувати у безготівковій формі грошові кошти потрібно заповнити платіжне доручення (письмовий документ стандартної форми за дорученням клієнта банку, що його обслуговує на перерахування вказаної суми коштів з його рахунку на рахунок одержувача). Його можна заповнювати різними способами: вручну, на друкарській машинці, але найкраще на комп'ютері та відправити в електронному вигляді через систему „Банк-Клієнт”. Що повинно бути у платіжному дорученні і де розміщуватись:

1. Номер платіжного доручення;

2. Дата складання платіжного доручення;

3. Назва власника рахунку;

4. Ідентифікаційний код платника податку;

5. Назва банку та його місцезнаходження;

6. Код (МФО) банку;

7. Номер поточного рахунку власника;

8. Сума, що підлягає перестрахуванню, надрукована цифрами (гривні від копійок відділяються комою);

9. Назва фірми - отримувача грошей;

10. Код отримувача за ЄДРПОУ;

11. Назва банку - отримувача грошей;

12. Код (МФО) банку- отримувача в банку та його місцезнаходження;

13. Номер рахунку фірми - отримувача в банку;

14. Сума, зазначена словами (точно у такому вигляді: „З великої літери словами грн.. 00 коп.”);

15. призначення платежу із зазначенням: за що здійснюється платіж, підстава платежу (номери рахунку, номери та дати договору і т.д., сума без ПДВ, сума з ПДВ);

16. Підпис (точна копія з підписом у карту зі зразками підписів);

17. Відбиток печатки (якщо така є);

18. Код країни нерезидента (проставляється, якщо платник або отримувач є нерезидентами);

19. Дата валютування (зазначається дата, починаючи з якої гроші, переказані отримувачу, переходять у його власність).

Платежі із датою валютування: отримувачу гроші не зараховуються на рахунок до зазначеного власником рахунку терміном, наприклад, поки Ви не отримаєте товар. При порушенні термінів угоди, Ви можете відкликати свої гроші, не звертаючись до суду.

Часто в платіжних дорученнях зустрічаються такі помилки як: будь - які виправлення в реквізитах не допускаються; неохайно підписані платіжні доручення; сума, зазначена словами, не відповідає сумі, зазначеній цифрами; неправильно зазначене призначення платежу (без номера рахунку-фактури, або без його дати і т.д.)

Платіжні доручення приймаються до виконання банком на протязі 10 днів з дати їх виписки і пред'являється в банк не менш ніж у двох екземплярах. Банк приймає його до виконання, якщо сума, вказана в ньому, не перевищує суму на рахунку.

Платіжні доручення використовуються для розрахунків товарів і послуг. А саме:

1) за відвантажену (продану) продукцію;

2) у порядку передоплати;

3) для завершення розрахунків за актами звірення взаємозаборгованості підприємств;

4) для перерахування підприємствам сум, які належать фізичним особам (зарплата, пенсія);

5) для сплати податків, страхових внесків в бюджет чи державні цільові фонди та ін.

За проведення платіжного доручення банк отримує комісійну винагороду: Дт - 2600 клієнта (сума згідно діючих тарифів), Кт - 6110.

При бажанні клієнта відправити платежі, які надійшли у післяопераційний час, у цей же день, клієнт пред'являє два платіжні доручення: на сплату послуг банка за проведення платежу; на сплату послуг банка за проведення платежів у післяопераційний час

Дт - 2600 клієнта (згідно діючих тарифів), Кт - 6110.

3.3 Розрахунки платіжними вимогами-дорученнями, вимогами, пластиковими картками

Платіжна вимога-доручення - комбінований розрахунковий документ, який складається з двох частин:

1) верхня - вимога постачальника (одержувача коштів) безпосередньо до покупця (платника) сплатити вартість поставленої йому за договором продукції (робіт, послуг);

2) нижня - доручення платника своєму банку перерахувати з його рахунку суму, яка проставлена у рядку „сума оплатити літерами”. Вимога-доручення заповнюється одержувачем коштів і надсилається безпосередньо платнику. Доставку вимог-доручень до платника може здійснювати банк одержувача через банк платника. У разі згоди оплатити вимогу-доручення платник заповнює нижню частину цього документа і здає його в банк, що його обслуговує. Платіжна вимога-доручення приймається банками протягом 20 днів з дня виписки і подається платником в установу банку в 2 примірниках.

Банк приймає до оплати вимоги-доручення в сумі, яка може бути сплачена за наявними коштами на рахунку платника. У разі відмови платника сплатити вимогу-доручення , він про причини повідомляє безпосередньо одержувачу коштів у порядку і строки, зазначені в договорі.

Важливе місце у системі розрахункових операцій „Приватбанка” займають пластикові картки. Підтвердженням є те, що „ПриватБанк” - визнаний лідер вітчизняного ринку пластикових карток (див. Таблиця 3.3.1)

Таблиця 3.3.1

Порівняльні показники банків України за часткою ринку платіжних карток

Назва банку	Пластикові картки
	Кількість, шт	Частка ринку, %
Приватбанк	8 703 849	33,55
Аваль	3 550 678	13,69
Промінвестбанк	1 571 927	6,06
Укрсоцбанк	1 151 896	4,44

Пропонує клієнтам вибір пластикових карток двох найбільших систем безготівкових розрахунків: Visa International та MasterCard International.

Регіональна мережа Приватбанку включає більше ніж 1 600 філій та відділень по всій Україні.

ПриватБанк пропонує своїм клієнтам наступні види пластикових карток:

Картки миттєвого випуску, які потребують мінімум часу на заповнення документів, та прості у використанні.

Картка “Найкращий подарунок”.

Особисті картки - класичні міжнародні картки, призначені для отримання готівки в банкоматах і банківських установах та оплати різних товарів і послуг у торгово-сервісній мережі в усьому світі.

Кредитні картки.

Картки для розрахунків в Інтернет.

Виділяють такі картки:

1) Миттєві картки. Миттєва видача міжнародної пластикової картки, мінімум часу на заповнення документів (оформлення картки за 10-15 хвилин), простота використання. Поповнення картки здійснюється в режимі реального часу: гроші на картці доступні відразу після її оформлення;

2) Міжнародні картки. Класичні міжнародні картки, призначені для отримання готівки в банкоматах і банківських установах та оплати різних товарів і послуг у торгово-сервісній мережі в усьому світі;

3) Кредитні картки. Не обмежуючи себе у витратах, можна оплачувати покупки в магазинах, а також знімати готівку в банкоматах та відділеннях банку. Після сплати кредиту можна користуватися кредитними коштами знову;

4) Картки для розрахунку в Інтернеті. Картки призначені для безготівкових розрахунків за товари та послуги в Інтернет. Одержання готівки за картками не передбачене;

5) Студентська пластикова картка;

6) Картки заробітного проекту;

7) Пластикові картки для власного авто - Autocard;

8) Картки пенсійного проекту

Для оформлення картки досить підписати договір з банком, маючи при собі паспорт (або документ, що його замінює) та ідентифікаційний код.

Картки можна оформити у гривні, доларах США та євро.

Універсальна кредитна картка випускається на 22 місяця, ліміт на ній встановлюється в залежності від доходів власника, відсоток нарахування складає 7%, в тому числі 3% стягується за користування кредитом в разі виникнення дебетового сальдо на рахунку, а решта 4%-комісійні банку за здійснення операцій.

Кредитна картка “Подія” випускається також на 22 місяця, ліміт на ній не встановлюється, комісійні - 7%, в тому числі 4% стягується за користування кредитом в разі виникнення дебетового сальдо на рахунку, а решта 3% - комісійні банку за здійснення операцій. Даний вид картки може бути оформлений на протязі 15-20 хвилин.

Кредитна картка “Товари в розстрочку” оформляється власником для придбання в торгових мережах товарів повсякденного вжитку. Випускається дана картка на 12 місяців, ліміт на ній не встановлюється. Кредитна ставка за даним видом кредиту складає 3% за місяць в разі виникнення дебетового сальдо на рахунку, комісійні - 10% на суму придбання товарів. Картки можна оформити як в гривні, так і в іноземній валюті.

Для оформлення картки необхідно надати наступні документи: паспорт (або документ, що його замінює); ідентифікаційний код.

Після подачі цих документів, в разі згоди банк підписує з клієнтом договір з фізичною особою - власником рахунку про обслуговування платіжної картки та відкриває клієнтові картковий рахунок (балансовий рахунок 2625) і через певний проміжок часу видає пластикову картку (не більше 2 тижнів), яка має свої реквізити (номер картки, логотип, голограма, найменування емітента, термін дій картки, захисні символи, ім'я та прізвище держателя, зразок підпису).

Для розрахунків платіжними картками юридичним і фізичним особам відкриваються рахунки:

2605 АП „Кошти суб'єктів господарської діяльності для розрахунків платіжними картками”; 2625 П „Кошти фізичних осіб для розрахунків платіжними картками”.

Кредити під платіжні картки обліковуються на рахунках: 2061 А „Кредити під платіжні картки, які надані суб'єктам господарської діяльності”; 2201 А „Кредити під платіжні картки, які надані фізичним особам”. Бланки платіжних карток обліковуються на позабалансовому рахунку 9821 А "Бланки суворої звітності".

Видача бланків платіжних карток:

Дт - 9892, Кт - 9891; Дт - 9910, Кт - 9892

Сплата комісії клієнтом за виготовлення та обслуговування картки оформляється проводкою: Дт - 1001, Кт - 6110 - на суму комісії.

Після видачі картки її власник може здійснювати наступні операції: поповнення карткового рахунку здійснюється на основі заяви на поповнення, при цьому в обліку здійснюється наступна бухгалтерська проводка:

Дт - 1001 (1002), Кт - 2909 на суму поповнення картки, і того ж дня робиться бухгалтерська проводка: Дт: 2909 - Кт: 2909

- зарахування коштів на рахунок: Дт: 2909 - Кт: 2625 - на суму зарахування.

Клієнт банку за своїм бажанням може закрити картковий рахунок, для цього він заповнює заяву на закриття КР, із вказанням виду розрахунку (готівково, безготівково) та здати картку разом із заповненою заявою працівнику відділення, який в присутності клієнта повинен зробити надріз з даної картки (обов'язково перерізати магнітну стрічку). Після цього здійснюються бухгалтерські проводки:

Дт - 2625, Кт - 2909 - на суму залишку до видачі.

Дт - 2909, Кт - 1001(1002) - при готівковому списанні.

При безготівковому перерахунку:

Дт - 2625, Кт - 2620,2630 - на суму залишку до перерахування.

3.4 Розрахунки чеками

Розрахунковий чек - документ, що містить письмове розпорядження власника рахунку (чекодавця) в установі банку (банку-емітенту), яка веде його рахунок, сплатити чекодержателю зазначену в чеку суму коштів. Чекова книжка брошурується по 10, 20 і 25 аркушів. Строк дії чекової книжки 1 рік.

Для отримання чекової книжки підприємство подає до банку-емітента заяву в 1 примірнику. Для отримання фізичною особою чекової книжки чекодавець подає банку-емітенту заяву в 1 примірнику. Операційний працівник перевіряє особу клієнта, правильність заповнення заяви і передає її на підпис керівнику та головному бухгалтеру. Касир проставляє на заяві та талоні до неї номери чеків і передає операційному працівнику, який перевіряє наявність усіх чеків і заповнення чекової книжки.

Оформлена чекова книжка передається разом із заявою працівнику банку, що контролює правильність операцій. Чекова книжка повертається із заявою до каси, а далі до операційного працівника для списання її з позабалансового рахунка 9821 „Бланки суворої звітності”. Гарантована оплата чеків забезпечується депонуванням коштів на окремому аналітичному рахунку „Розрахунки чеками”, балансових рахунків 2526, 2550, 2554, 2602, 2622.

Чеки з чекової книжки виписуються в момент здійснення платежу і видається чекодавцем за отримані ним товари і надані послуги. Виписуючи чек, чекодавець переносить залишок ліміту з корінця попереднього чека на корінець виписаного і виводить новий залишок ліміту. Приймаючи чек чекодержатель перевіряє його , переконується в особі пред'явника чека. Якщо у корінці чека, який був сплачений раніше, є напис „Зіпсований”, а сам зіпсований чек відсутній, оплата товару не проводиться. При пред'явленні дефектного чека, що не був прийнятий до оплати, банк робить запит по установі банку, що виписувала чек. Дефектний чек до отримання підтвердження залишається на руках у власника. Отримавши відповідь працівник установи банку може до оформити чек, або виписати новий.

Невикористані чеки після закінчення строку дії чекової книжки, або вичерпання ліміту, підлягають поверненню до банку-емітента, де вони мають бути погашені банком. Для поповнення ліміту чекодавець подає в банк доручення. При припиненні клієнтом розрахунків чеками та наявності невикористаного ліміту за чековою книжкою до закінчення її строку дії, чекодавець подає її в банк разом з дорученням. Якщо при повному використанні чеків ліміт чекової книжки буде невичерпаним, чекодавцю може бути надана нова на суму невикористаного ліміту. Для цього чекодавець має подати в банк книжку із корінцями використаних чеків разом з заявою на отримання чекової книжки.

При розрахунках чеками мають місце такі проводки:

депонування суми ліміта: Дт - 2600,2620, Кт - 2602, 2622.

комісійні банку: Дт - 2600, 2620, Кт - 6110.

видається чекова книжка: Дт - 9910, КТ - 9821.

Після проведення певних операцій, надання послуг сума списується: Дт- 2602, Кт - 2600,2622, якщо клієнти обслуговуються в одному банку. Якщо ж у різних, то банк постачальника приймає документи на інкасо: Дт - 9830, Кт - 9910. Відсилання на інкасо супроводжується проводкою: Дт - 9831, Кт - 9830.Оплата документів у банку-платника: Дт - 2602, Кт - кор.рах. При цьому у банку постачальника сума зараховується постачальнику і списується: Дт - 9910, Кт - 9831. У разі навності залишку ліміту, при умові припинення розрахунків чеками сума повертається на поточний рахунок: Дт - 2602, Кт - 2600.

IV. Організація та облік депозитних операцій

4.1 Операції з депозитами юридичних осіб та їх облік

Вкладні (депозитні) рахунки відкриваються підприємствам, їх відокремленим підрозділам на договірній основі для зберігання грошей, що передаються клієнтом банку в управління на встановлений строк та під визначений процент відповідно до умов договору.

Кошти на вкладні (депозитні) рахунки підприємств та їх відокремлених підрозділів перераховуються з поточного рахунку і після закінчення строку зберігання повертаються на поточний рахунок. Проведення розрахункових операцій та видача коштів готівкою з вкладного (депозитного) рахунку підприємства або його відокремленого підрозділу забороняється.

Для обліку вкладних рахунків використовуються балансові рахунки 2610 “Короткострокові вклади (депозити) суб'єктів господарювання” та 2615 “Довгострокові вклади (депозити) суб'єктів господарювання”.

На внесок на вклад робиться проводка: Дт - 2600, Кт - 2610 (2615)

Комісійні за послуги: Дт - 2600, Кт - 6110

При розрахунку відсотків за депозитом в установах Приватбанку враховується перший і не враховується останній день періоду. Відсотки нараховуються в кінці кожного місяця, під час дії договору. Нарахування відсотків в обліку відображається бухгалтерськими проведеннями:

При депозиті в національній валюті: Дт - 7021, Кт - 2618. При депозиті в іноземній валюті: Дт - 3800, Кт - 2618 в іноземній валюті. Дт - 3801, Кт - 7021 в гривневому еквіваленті

Сплата відсотків здійснюється у строки передбаченні договором. Відсотки мають сплачуватись у валюті грошових коштів, що прийняті на депозит. В обліку виплата відсотків відображається наступним бухгалтерським проведенням: Дт - 2618, Кт - 2600.

Нараховані проценти за вкладами (депозитами) юридичних осіб відповідно до умов договору банківського вкладу (депозиту) банки можуть перераховувати на поточний рахунок юридичної особи або зараховувати на поповнення вкладу (депозиту).

4.2 Операції з депозитами фізичних осіб та облік

„ПриватБанк” проводить операції по залученню коштів фізичних осіб, пропонуючи різні види вкладів, як в національній, так і в іноземній валюті.

Для обліку вкладних рахунків призначені балансові рахунки 2630 - для всіх видів короткострокових вкладів(до 6 місяців) та 2635 - для довгострокових вкладів(6 і більше місяців).

ПриватБанк пропонує своїм клієнтам наступні види депозитних вкладів: “Комбі”, “Капітал”, “Копілка”, “Пенсійний накопичувальний”, “Строковий пенсійний” і ін.

Для відкриття вкладного рахунку клієнт має подати в банк наступні документи: копію ідентифікаційного коду; паспорт, з якого знімається ксерокопія 1 та 2 сторінок та сторінка з відміткою про прописку.

Після надання всіх необхідних документів банк укладає з клієнтом договір з видачею йому вкладного документа. Ним може бути ощадна книжна (або “електронна ощадкнижка”) або окремий документ, що засвідчує укладення договору.

Кошти на вкладні рахунки можуть вкладатися: готівкою; переказуванням з власного поточного рахунку (в національній чи іноземній валюті); переказуванням з власного вкладного рахунку в іншому банку.

Фізичні особи відповідно до умов договору можуть перераховувати нараховані проценти за депозитами на поточний рахунок, на поповнення депозиту або отримувати їх готівкою.

Клієнт перераховує кошти на вкладний рахунок на підставі платіжного доручення зі своєї зарплатної або будь-якої іншої картки чи поточного рахунку, а в разі внесення коштів готівкою - за допомогою заяви на переказ готівки.

Повернення вкладу за бажанням клієнта може бути здійснене на пластикову картку або у відділенні банку.

При проведенні вкладних операцій в відділенні „Приватбанку” здійснюються наступні бухгалтерські проведення:

На внесок на вклад робиться проведення:

готівковим шляхом: Дт - 1001, Кт - 2630, 2635 - кошти на вклад;

безготівковим шляхом: Дт - 2620, Кт - 2630 - кошти на вклад;

При зарахуванні заробітної плати та інші надходження від юридичних осіб:

Дт - 2909, Кт - 2630 - на суму надходження;

Мною було досліджено новий депозитний вклад “Капітал”. Відкриття депозитного вкладу 3 16.02.06 до 03.05.06 дає можливість збільшення ставки на +0,5%, + 1%, +3%, +7% або стати володарем призів по 2500 гривень.

Додаткові переваги: більший прибуток за рахунок привабливіших відсоткових ставок ніж за іншими видами вкладів за той самий термін; значна економія часу: (оформлення пакета з 3-х найбільш затребуваних клієнтами послуг у середньому займає 10-15 хвилин, відсотки за депозитом автоматично перераховуються на пластикову картку і можуть бути одержані в будь якому банкоматі в усьому світі, відсотки за кредитом автоматично сплачуються за рахунок частини відсотків за депозитом); значна економія коштів на банківське обслуговування. Також безкоштовно здійснюється оформлення вкладу, кредиту і пластикової картки Deposit Card; видача готівки в банкоматах ПриватБанку. Поряд з цим існує автоматичне надання кредитного ліміту без додаткових узгоджень і документів; вигідні умови кредитування реальна ставка за кредитом складає 4% річних; можливість користуватися платіжною карткою після закінчення терміну депозиту; цілодобовий доступ до коштів в усьому світі через банкомати;особлива турбота про безпеку заощаджень клієнта (кожному вкладникові видається спеціальна “Електронна ощадкнижка” яка дозволяє контролювати стан вкладу цілодобово 7 днів на тиждень, сума вкладу недоступна через пластикову і картку, розмір кредитного ліміту в інтервалі від 0 до 65% від суми вкладу регулюється операціоністом банку за бажанням клієнта під час оформлення договору або в будь-який момент коли у клієнта виникне таке бажання, обслуговування картки в банкоматах і торговельних точках здійснюється тільки з обов'язковим введенням PIN - коду - Вашого секретного персонального ідентифікаційного коду який видається разом із пластиковою карткою).

При розрахунку відсотків за депозитом у відділенні „Приватбанку” враховується перший і не враховується останній день періоду. Усі умови щодо нарахування відсотків визначаються в договорі на відкриття рахунку фізичній особі.

Нарахування відсотків здійснюється наступним чином: Дт - 7041, Кт - 2638 - на суму відсотків.

Нарахування відсотків при валютному вкладі: Дт - 3800, Кт - 2638 - на суму відсотків; Дт - 7041, Кт - 3801 - в гривневому еквіваленті.

Виплата відсотків: Дт - 2638, Кт - 1001(2630, 2635).

Відсотки за рахунками фізичних осіб можуть сплачуватися при погашенні депозиту, періодично (щомісяця, щоквартально, тощо) та авансом, що обумовлюється в депозитному договорі.

Зарахування відсотків на вклад: Дт - 2638, Кт - 2630 (2635). Видаток з вкладу безготівковий: Дт - 2630 (2635), Кт - 2620 (2625,2635). Отримання банком комісійних: Дт - 1001, Кт - 6110. Крім того вкладна книжка, як бланк суворої звітності обліковується на рахунку 9821 - “Бланки суворої звітності”

В кінці операційного дня з цього рахунку списуються видані вкладні книжки: Дт - 9910, Кт - 9821. Проведення здійснюється на суму виданих вкладних книжок.

За умовами виплати процентів за період проценти сплачуються періодично або в кінці строку, що визначений депозитним договором.

V. Касово-емісійна діяльність банків

5.1 Касові операції банків

Насамперед хочеться відмітити, що на працівників касового апарату накладається велика відповідальність. Такі особи (що відповідають за збереження цінностей) заключають типовий договір про повну індивідуальну матеріальну відповідальність. Матеріально-відповідальні особи призначаються наказом керівника. Вони повинні: дотримуватись правил здійснення операцій з цінностями та їх збереження; бути уважними при роботі з цінностями; своєчасно повідомляти керівника відділення про загрози; дотримуватись правил банківської таємниці. При наявності недостач, фактів крадіжок, знищення та ін. матеріально-відповідальні особи за рішенням керівника відшкодовують шкоду згідно „Громадянського кодексу України”, „Закону про працю”.

Облік грошової готівки проводиться так: якщо фізична особа відкриває поточний рахунок в банку, то Дт - 1001,1002, Кт- 2620. Якщо без відкриття поточного рахунку: Дт - 1001,1002, Кт - 2902. Перерахування коштів: Дт - 2902, Кт - кор. рах,, поточний рахунок.

Облік операцій інкасації виручки і операційних вечірніх кас супроводжується проводками : при зачислені інкасації Дт - 1005, Кт- поточний рахунок клієнта; Дт - 1001, Кт - 1005; Дт - 1005, Кт - пот. рах.; Дт - пот. рах., Кт - 1005 (при недостачі). Якщо інкасується клієнт іншого банку: Дт -1005, Кт - 2902; Дт - 2902, Кт - пот.рах.

Операції вечірніх кас: Дт - 1007, Кт - 1001; Дт - 1002, Кт - 1007. При звітуванні касирів: Дт - 1007, Кт - 1002; Дт - 1001, Кт - 1007.

Всі операції, оформлені касовими документами, формуються щодня. Вони повинні бути оформлені не пізніше наступного дня. Касові документи формуються в окремі папки. Позабалансові ордера підшиваються в кінці папки за зростаючим підсумком. Документи по валюті підшиваються за декілька днів, але не більше 10. Неоформлені касові документи дня, а також документи до здачі в архів, повинні зберігатися у вогнетривкій шафі під відповідальність завідуючого касою. Касові документи строк зберігання яких більше 5 років підшиваються в окремі папки. В окремі папки підшиваються документи дня за вкладами громадян у гривнях, у валюті, за кредитами індивідуальних позичальників і термін зберігання для кожної становить 25 років. Термін зберігання касових документів в гривнях - 5 років, у валюті - 15 років.

Касова діяльність банку характеризується ще і роботою з банківськими металами. Приймання банківських металів у даному відділенні „Приватбанку” від клієнтів здійснюється за документами:

1) прибутковим касовим ордером;

2) квитанцією за формою №377-К, що додається - від фізичних осіб за операціями купівлі банком банківських металів та заявою покупця.

Видача банківських металів за касовими документами:

1) видатковим касовим ордером;

2) квитанцією за формою №377-К - фізичним особам за операціями продажу банком банківських металів (Квитанції ф. №377-К виписується у 2 примірниках: 1-видається фізичній особі, 2-залишається у касі банку) та заявою покупця.

Облік операцій з банківськими металами відображається на тих же балансових рахунках, що і операції у вільно конвертованій валюті. Для кожного виду банківських металів умовно присвоюється відповідний код металу: банківське золото - 959 (XAU); срібло - 961 (XAG); платина - 962 (XPT); паладій - 964 (XPD).

Банківські метали враховуються з подвійною оцінкою: по вазі - в тройських унціях (OZS) і грамах, і у вартісному вираженні - в гривнях по цінах, що встановлюються НБУ.

Проводки:

1. Внесок на рахунок: Дт - 1101, Кт - 2620

2. Оплата клієнтом тарифу: Дт - 1001, Кт - 6110

3. Виплата металу: Дт - 2620, Кт - 1101

4. Купівля банківського металу банком

4.1. Номінал: Дт - 1101, Кт - 3800;

4.2 Гривневий еквівалент: Дт - 3801, Кт - 1001.

5. Продаж банківського металу банком

5.1 Гривневий еквівалент: Дт - 1001, Кт - 3801;

5.2. Номінал: Дт - 3800, Кт - 1101.

6. Фінансовий результат. Сальдо рахунку 3800 (банківський метал) на курс НБУ звіряємо з сальдо рахунку 3801 і проводимо проводки

VI.Організація та облік позичкових операцій

6.1 Організація роботи з карткового кредитування

Кредитна політика банку - це стратегія і тактика банку, щодо залучення коштів та спрямування їх на кредитування клієнтів на основі принципів кредитування. Так основними засадами кредитної політики відділення „Приватбанку” є: управління кредитним портфелем; контроль над кредитним управлінням; встановлення лімітів з окремих напрямків кредитування; формування резервів під можливі втрати за наданими кредитами; кредитний моніторинг.

Банк-кредитор має право вимагати у клієнта список банків і фінансових установ, з якими він має і мав відносини в минулому. Тільки на підставі результатів ретельної аналітичної роботи банк робить висновки про здатність клієнта повертати борги, а отже, і про можливість укладання з ним кредитної угоди.

Кредити відділення „Приватбанку” класифікуються за такими критеріями:

а) метод надання: одноразові; відповідно до відкритої кредитної лінії; гарантовані;

б) забезпечення: забезпечені (застава, поручительство, страхування); незабезпечені (бланкові);

в) термін користування: короткострокові (до одного року); середньострокові (від одного до трьох років); довгострокові (понад три роки);

г) спосіб погашення: одноразовим внеском; у розстрочку; достроково (на вимогу кредитора або за заявою позичальника); з регресією платежів; після закінчення обумовленого періоду;

д) об'єкт: житлове кредитування; кредит на товари у розстрочку; авто в кредит; подієве кредитування.

Для отриманя кредиту необхідно подати перелік наступних документів:

заява (клопотання) позичальника;

копії документів про створення підприємства;

бізнес-план;

техніко-економічне обґрунтування окупності витрат, що кредитуються;

звіти форми 1 і 2;

відомості за кредитами отриманими раніше.

Коли банк, проаналізувавши фінансовий стан клієнта, зробив висновок щодо можливості надання кредиту в подальшому укладається кредитний договір. Заключаючи останній, банк завжди велику роль відводить заставі, яка є своєрідною гарантією зменшення кредитного ризику. При проведенні оцінки застави банк приймає експертне заключення про оцінку забезпеченості кредиту. Облік застави ведеться за рахунками 9500, 9501, 9502 і супроводжується проводкою: Дт - 9500, Кт - 9900.

Процентна ставка за кредит встановлюється банком окремо за врахуванням таких чинників: облікової ставки НБУ; рівня інфляції; строку та розміру кредиту; характеру забезпечення; ставки банків-конкурентів та ін.

Облік кредитів наданих юридичним особам ведеться за рахунками 2 класу. При наявності випадку, що дата підписання кредитного договору не збігається з датою надання кредиту, то облік кредиту ведеться на рахунку 9129” Зобов'язання банку перед клієнтами”. Під час всього кредитного процесу банком проводиться контроль, систематичний моніторинг стану кредитного портфеля банку. Також для зменшення кредитного ризику банк проводить операції страхування кредитних операцій. Дане відділення всі страхові операції проводить по домовленості із ЗАТ СК „Інгосстрах”. Учасниками страхування в даному випадку виступають відділення „Приватбанк”(страховий агент), страхова компанія (страховик), позичальник (страхувальник). Між ними укладається договір страхування за заявою позичальника. Відділення „Приватбанк” страхує будь-який вид застави, але найчастіше страхується нерухомість, транспорт та майбутні врожаї. Страхування останнього виду застави банк проводить із страховою компанією „ТАС”.

Звичайно як би добре не працював банк, він не зможе уникнути наявності сумнівних та проблемних кредитів у своєму кредитному портфелі.

6.2Організація кредитування населення

Споживчі кредити надаються виключно в національній валюті фізичним особам - громадянам України. Приватбанк надає населенню короткострокові, середньо- та довгострокові споживчі кредити.

В основному відділення „Приватбанк” надає такі види кредитів фізичним особам як: Авто-Кредит; Житло в кредит; Товари у розстрочку - кредит на придбання аудіо-, відео-, побутової, комп'ютерної техніки, меблів та багато іншого, у т.ч. з оформленням безпосередньо в магазині; Подієве кредитування - кредити на проведення урочистостей, лікування, освіта, відпочинок, ремонт і т.д. Кредитні картки. Серед яких виділяють: “Товари в розстрочку” (розраховуються в торгових точка). Кредитна картка “Подія” (за цією карткою можна зробити ремонт, заплатити за навчання та інше).Кредитна картка “Універсальна” (можливо розраховуватися і за межами території України). Існують спеціальні програми одержання кредиту, де забезпеченням за кредитом є придбаний товар.

При здійсненні оцінки фінансового стану позичальника - фізичної особи працівником кредитного відділу враховується: соціальна стабільність клієнта, тобто наявність власної нерухомості, рухомого майна, цінних паперів тощо, сімейний стан клієнта; вік та здоров'я клієнта; інформація про працевлаштування, посада, стаж; доходи і витрати клієнта; інтенсивність користування банківськими позичками у минулому та своєчасність їх погашення і процентів за ними, а також користування іншими банківськими послугами; зв'язки клієнта у діловому світі тощо.

Для отримання кредиту фізичній особі необхідно подати такі документи, які разом з додатковими документами формують основні розділи кредитної справи позичальника:

Заяву на надання кредиту;

копію довідки про надання ідентифікаційного коду;

довідку про доходи за останні півроку;

довідку про витрати;

кредитний договір та додаткова угода до нього;

договори та документи із забезпечення кредиту;

документи з бухгалтерського обліку кредитних операцій (розрахунки нарахованих процентів, розпорядження, виписки з позичкового рахунка і рахунка процентів та ін.);

документи, що підтверджують цільове використання кредитних коштів;

інші документи, які стосуються надання кредиту.

Фахівець разом з працівником юридичного управління готує кредитний договір у двох примірниках. Момент підписання договору із забезпечення повернення кредитних коштів регулюється умовами кредитного договору. У разі необхідності нотаріального підтвердження договорів із забезпечення кредиту договори готує нотаріус.

Оформлення договорів застави здійснюється відповідно до положень Закону України “Про заставу”. Страхування заставленого майна позичальник здійснює в страховій компанії за згодою банку.

Зміни умов кредитування фахівець оформлює додатковою угодою до кредитного договору. У розпорядженні, яке економіст кредитного відділу готує для бухгалтерії, вказуються такі дані, як балансовий рахунок; ПІБ позичальника; реєстраційний номер позичальника за клієнтською базою даних банку; код відповідального виконавця; обов'язкові параметри для рахунка.

Хотілося б зупинитися на одній з форм споживчого кредитування - кредитній картці. Її переваги полягають у: можливості скористатися засобами в будь-який момент, коли в цьому виникає необхідність; використанні кредитних засобів частинами на власний розсуд; участі в спеціальних дисконтних програмах й отримання знижок при оплаті покупок в магазинах-партнерах банку; для оформлення картки не потрібно відкривати рахунок і розміщувати в банку власні засоби; при оплаті покупок в магазині не потрібно витрачати жодної зайвої хвилини на оформлення кредиту, якщо є кредитна картка, безкоштовне користування кредитом протягом визначеного терміну