Модифікація кредитного договору передбачає пролонгацію кредиту або банк направляє свого менеджера для поліпшення управління в фірмі, що кредитується.

Реалізація забезпечення здійснюється через аукціони, але цей шлях підлягає ринковим ризикам і може не вирішити проблем банку.

Виконання судового рішення банк може здійснити шляхом конфіскації майна позичальника, накладення арешту на кошти боржника, що перебувають у третьої особи. Банк може одержати також статус особи, що керуватиме майном боржника.

Банкрутство розглядається як виняткове вирішення питання безнадійних кредитів.

Кредитні операції є одними з найбільш ризикованих із усіх банківських операцій.

Кредитний ризик АКБ "Форум" як і будь-якого банку представляє собою можливе падіння прибутку і навіть втрата частини акціонерного капіталу в результаті неспроможності позичальника погашати й обслуговувати борг (виплачувати проценти).

За ступенем ризику кредити класифікуються на п'ять груп:

стандартні кредити;

кредити під контролем;

субстандартні кредити;

сумнівні кредити;

безнадійні кредити.

АКБ "Форум" відповідно до затвердженого НБУ «Положення про порядок формування і використання резерву на відшкодування можливих витрат за позиками комерційних банків» приймає на себе зобов'язання створити резерви для відшкодування можливих втрат за основним боргом (без процентів і комісійних) за всіма видами наданих кредитів у національній та іноземній валютах, включаючи надані депозити і кредити іншим банкам. Резерв, що використовується на покриття безнадійної заборгованості, яка виникла від кредитної діяльності, розподіляється на резерв під стандартну і нестандартну заборгованість (кредити під контролем, субстандартні, сумнівні і безнадійні).

Банк для нарахування резерву класифікує надані кредити з урахуванням таких критеріїв:

а) оцінки фінансового стану позичальника (щокварталу);

б) рівень обслуговування боргу позичальником і процентів за ним (щомісяця).

Резерв формується за усіма видами виданих кредитів в національній та іноземній валютах включаючи кредити і депозити інших банків, обліковані векселя, фінансовий лізинг, а також видані гарантії.

Резерв регулюється щоквартально, залежно від обсягів фактичної заборгованості та класифікаційної групи, до якої віднесено конкретну позику. Класифікаційна група визначається за оцінкою фінансового стану позичальника та перспектив його розвитку й оцінкою погашення позичальником кредитної заборгованості за основним боргом та відсотками.

Згідно з оцінкою фінансового стану позичальника кредити у АКБ "Форум" відносять до таких категорій:

клас «А» -- фінансова діяльність дуже добра і є можливість утримувати її на такому рівні надалі;

клас «Б» -- фінансова діяльність добра або дуже добра, але немає надто великих перспектив;

клас «В» -- фінансова діяльність задовільна, але спостерігається чітка тенденція до погіршення;

клас «Г» -- фінансова діяльність погана;

клас «Д» -- фінансова діяльність збиткова.

Погашення позичальником кредитної заборгованості і процентів за нею є:

добрим, якщо погашення здійснюється у відповідні строки або кредит пролонгований (збільшений термін погашення) не більше ніж на 90 днів;

слабким, якщо спостерігається прострочення не більше ніж 90 днів або допускається пролонгація понад 90 днів при умові сплати процентів;

недостатнім, якщо прострочення спостерігається понад 90 днів або не сплачується заборгованість та проценти за нею.

Створення та використання резерву на можливі втрати за кредитами комерційних банків здійснюється згідно з відповідним Положенням, затвердженим НБУ.

Особливості формування резерву на можливі втрати від кредитних операцій АКБ "Форум" можна розглянути на Рис. 1.2.

Рис. 1.2 Особливості формування резервів під кредитні ризики АКБ "Форум"

Динаміка кредитного портфелю АКБ "Форум" наведена у табл. 2.13-2.14.

Таблиця 1.13 Динаміка кредитного портфелю АКБ "Форум", тис. грн.

Таблиця 1.14

Динаміка кредитного портфеля АКБ "Форум" за ступенем ризику

Таким чином, у 2015 р. порівняно з 2014 р. у АКБ "Форум" спостерігалося збільшення у структурі кредитного портфелю депозитів та кредитів у інших банках на 5,74%, кредитів та фінансового лізингу клієнтам - на 7,57%, сформованого резерву - на 7,42%.

За ступенем ризику у 2015 р. порівняно з 2014 р. у структурі кредитного портфелю кредити з 1% ризиком зросли на 21,26%, кредити з 5% ризиком - на 19,3%, кредити з 20% ризиком - на 12,15%, кредити з 50% ризиком - на 8,39%, а кредити з 100% ризиком зменшились на 47,8%.

Динаміку структури кредитного портфелю АКБ "Форум" за ступенем ризику наведемо у табл. 2.15.

Таблиця 1.15 Динаміка структури кредитного портфелю АКБ "Форум" за ступенем ризику

Отже, найбільшу частку у структурі кредитного портфелю АКБ "Форум" становлять кредити під контролем та субстандартні кредити (у 2012 р. їх частка у кредитному портфелі відповідно складала 31,74% та 22,81%, у 2013 р. - відповідно 33,47% та 22,56%, у 2014 р. - 33,27% та 31,29%, у 2015 р. - 36,96% та 32,67%).

Отже, позитивним є зменшення частки безнадійних кредитів при одночасному зростанні частки стандартних кредитів у кредитному портфелі АКБ "Форум" у 2015 р. порівняно з 2012-2014 рр.

Таким чином, найбільшу частку у структурі кредитного портфелю АКБ "Форум" за ступенем ризику складають кредити під контролем (відповідно 31,74% структури у 2012 р., 33,47% у 2013 р., 33,27% у 2014 р. та 36,96% у 2015 р.). Найменшу частку складають сумнівні кредити (відповідно 8,14% структури у 2012 р., 7,91% у 2013 р., 8,15% у 2014 р.) та безнадійні кредити (6,54% структури у 2015 р.).

За кредитами кредитного портфеля у АКБ "Форум" сформовані резерви (табл. 2.16).

Таблиця 1.16 Динаміка резервів АКБ "Форум"

Таким чином, у 2015 р. у зв'язку з відповідною динамікою складових кредитного портфелю відбувається одночасна зміна динаміки резервів АКБ "Форум", а саме:

збільшення резервів під стандартні кредити на 21,26% порівняно з 2014 р., на 28,95% порівняно з 2013 р. та на 73,04% порівняно з 2012 р.;

збільшення резервів під кредити під контролем на 19,3% порівняно з 2014 р., на 22,56% порівняно з 2013 р. та на 38,13% порівняно з 2012 р.;

збільшення резервів під субстандартні кредити на 12,15% порівняно з 2014 р., на 60,73% порівняно з 2013 р. та на 69,93% порівняно з 2012 р.;

збільшення резервів під сумнівні кредити на 8,39% порівняно з 2014 р., на 15,35% порівняно з 2013 р. та на 19,87% порівняно з 2012 р.;

зменшення резервів під безнадійні кредити на 47,8% порівняно з 2014 р., на 67,93% порівняно з 2013 р. та на 70,85% порівняно з 2012 р.

У табл. 2.17 наведена динаміка структури резервів АКБ "Форум".

Таблиця 1.17 Динаміка структури резервів АКБ "Форум"

Таким чином, найбільшу частку у структурі резервів складають резерви під кредити під контролем (відповідно 31,74% структури у 2012 р., 33,47% у 2013 р., 33,27% у 2014 р. та 36,95% у 2015 р.).

При проведенні кредитної політики АКБ "Форум" виходить із необхідності поєднання інтересів банку, його акціонерів, вкладників і позичальників із загальнодержавними інтересами.

Банк самостійно визначає порядок залучення та використання кредитного потенціалу, встановлення рівня процентних ставок та комісійних винагород.

Рішення щодо надання кредитів позичальникам, незалежно від їх розмірів, приймається колегіально кредитним комітетом АКБ "Форум".

Кредитування позичальників здійснюється згідно з чинним законодавством України і Положенням Національного банку «Про кредитування» і відповідного внутрішнього Положення.

У здійсненні кредитних операцій велику роль відіграє кредитний персонал.

Основна особа в процесі кредитування -- це економіст кредитного відділу. Він бере участь у підготовці й оформленні кредитної угоди, починаючи з першого контакту з майбутнім позичальником і до моменту кінцевого погашення кредиту. На основі особистих бесід з клієнтом, вивчення всіх необхідних матеріалів про його фінансовий стан економіст дає початковий висновок про можливість видачі кредиту, а потім стежить за наданим кредитом протягом усіх етапів кредитування.

Етапи кредитування у АКБ "Форум" в загальному можна класифікувати так:

попередній, що має кілька складових:

інтерв'ю з клієнтом;

визначення кредитоспроможності позичальника;

структурування кредиту;

поточний етап -- укладення кредитного договору та надання кредиту;

підсумковий етап -- контроль за цільовим використанням і погашенням кредиту.

АКБ "Форум" вивчає й аналізує баланс позичальника не тільки для визначення коефіцієнтів кредитоспроможності клієнта, а й для з'ясування таких питань:

у якій сфері буде використовуватися кредит -- виробництві чи обігу;

для купівлі фіксованих активів тощо.

Це допоможе банкові захистити себе від безнадійних кредитів.

Більшість кредитів надається під забезпечення.

До матеріального забезпечення банк ставить такі вимоги:

можливість оцінки забезпечення;

високоліквідність;

невелика затратність банку за зберігання чи реалізацію майна.

Кредит вважається матеріально забезпеченим, якщо позичальник уклав договір застави рухомого чи нерухомого майна, майнових цінностей, цінних паперів тощо.

Протягом усього строку дії кредитного договору банк підтримує ділові контакти з позичальником, здійснює перевірки стану збереження заставленого майна.

У період дії кредитного договору щоквартально здійснюється аналіз господарської діяльності позичальника, його фінансового стану відповідно до затвердженого порядку, в разі потреби проводяться перевірки на місцях грошових і розрахункових документів, бухгалтерських записів, звітних бухгалтерських і статистичних документів, а також стану наданої банку застави. При цьому можуть бути використані всі види фінансової та іншої інформації, одержаної від позичальника, інших джерел, а також висновки аудиторських організацій про фінансовий стан позичальника. Періодичність перевірок визначається банком залежно від строку дії кредитного договору.

По кожному позичальнику АКБ "Форум" формує досьє, в якому систематизується вся інформація, одержана при оформленні позички і контролю за її рухом, копії кредитного договору, договорів застави, гарантії та ін. У досьє по кожному кредиту окремо ведеться контрольний аркуш.

Якщо результати систематичного контролю свідчать про погіршення фінансового стану позичальника і можливість затримки в розрахунках по кредиту, то питання виконання умов договору підлягає розгляду керівництвом позичальника банку. В такому випадку позичальнику може бути запропоновано розглянути можливість скорочення видатків, прискорення реалізації продукції, реалізації лишків матеріальних цінностей чи застави, збільшення інших надходжень, стягнення дебіторської заборгованості, надання кредитної допомоги дебіторам для розрахунків з позичальниками, погашення кредиту за рахунок коштів на невідкладні потреби, тощо.

Одночасно з цим АКБ "Форум" разом з позичальником складає графік погашення заборгованості по кредиту та нарахованих відсотках. Якщо графік погашення не виконується, банк докладає додаткових зусиль щодо повернення кредиту та сплати відсотків (створення тимчасової робочої групи для пошуку шляхів виходу з кризового стану, до якої разом з керівництвом підприємства залучаються працівники кредитного відділу та служба безпеки).

У разі погіршення фінансово-господарського стану позичальника, використання кредиту не за цільовим призначенням, ухилення від контролю банку, недостовірності звітності й запущеності бухгалтерського обліку, несвоєчасного повернення раніше одержаного кредиту, а також у випадку, коли наданий кредит виявляється незабезпеченим, банк має право пред'явити вимогу про дострокове стягнення кредиту і відсотків по ньому, в тому числі шляхом спрямування стягнення в установленому законодавством України порядку.

У разі несвоєчасного погашення боргу за кредитом та сплати процентів при відсутності домовленості про відстрочення погашення кредиту, банк застосовує штрафні санкції у розмірах, передбачених кредитним договором.

Кредитно-інвестиційний портфель -- це сукупність усіх кредитів, наданих банком, та зроблених їм інвестиційних вкладень з метою отримання прибутку. Якісне оцінювання кредитного портфеля має на меті насамперед максимально знизити неповернення позики, що веде до значних втрат для банків і може привести його до банкрутства. Основними методами управління кредитним ризиком є:

лімітування та нормування обсягів кредитних вкладень;

формування ефективної цінової політики;

формування страхових резервів від можливих втрат за кредитними операціями.

Оцінка кредитного ризику АКБ «Форум» передбачає, з одного боку, аналіз динаміки росту кредитних вкладень АКБ «Форум» , а з іншого боку, - їх якісний аналіз, який базується на детальному розгляді кожного кредитного договору, об'єкту кредитування, строків, сум, можливих ризиків по окремих позиках, забезпечення кредиту та інше.

Оцінку кредитного ризику АКБ «Форум» здійснимо за допомогою економічних показників, які є показниками кредитного ризику. До таких показників відносяться наступні:

Загальний рівень якості кредитів:

 (2.1)

де, ЗРЯК - загальний рівень якості кредитів;

КП - сума кредитного портфелю;

С - кредити, які відносяться до категорії «сумнівні»;

Б - кредити, які відносяться до категорії «безнадійні».

Значення коефіцієнту АКБ «Форум» за 2015 рік:

Даний показник свідчить про те, що АКБ «Форум» має незначний ризик кредитного портфелю, оскільки майже всі кредити, які там містяться - якісні. Частка сумнівних та безнадійних кредитів в кредитному портфелі банку незначна.