Федеральный закон о банках и банковской деятельности

Размещено на http://www.allbest.ru/

Негосударственное образовательное частное учреждение

среднего профессионального образования

«Колледж предпринимательства и социального управления»

Отчет по учебной практике

г. Екатеринбург



Содержание

Глава 1. Федеральный закон о банках и банковской деятельности

1.1 Основные понятия настоящего Федерального закона

1.2 Федеральный закон о Центральном банке Российской Федерации

Глава 2. Порядок создания, регистрации и ликвидации кредитных организаций

Глава 3. Организационное устройство коммерческого банка

Глава 4. Банковские операции. Виды лицензий на осуществление банковских операций и условия их получения

4.1 Условия получения лицензии

4.2 Виды лицензий на осуществление банковских операций

Глава 5. Сущность и основные правила проведения банковских операций

5.1 Сущность банковских операций. Операции с ценными бумагами

5.1.1 Виды ценных бумаг

5.1.2 Документация банковских операций

5.2 Валютные операции

5.2.1 Виды валютных операций

5.3 Операции на денежном рынке

5.4 Операции с драгоценными металлами

Глава 6. Источники формирования доходов и прибыль банка

Глава 7. Банковские риски и методы их страхования

Глава 8. Роль Центрального Банка в банковской системе России



Глава 1. Федеральный закон о банках и банковской деятельности

1.1 Основные понятия настоящего Федерального закона

Кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.

Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности, следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Небанковская кредитная организация:

1) кредитная организация, имеющая право осуществлять исключительно банковские операции, указанные в пунктах 3 и 4 (только в части банковских счетов юридических лиц в связи с осуществлением переводов денежных средств без открытия банковских счетов), а также в пункте 5 (только в связи с осуществлением переводов денежных средств без открытия банковских счетов) и в пункте 9 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона (далее - небанковская кредитная организация, имеющая право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций);

2) кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Допустимые сочетания банковских операций для такой небанковской кредитной организации устанавливаются Банком России;

3) кредитная организация - центральный контрагент, осуществляющая функции в соответствии с Федеральным законом от 7 февраля 2011 года N 7-ФЗ "О клиринге, клиринговой деятельности и центральном контрагенте" (далее - Федеральный закон "О клиринге, клиринговой деятельности и центральном контрагенте"). Допустимые сочетания банковских операций для небанковской кредитной организации - центрального контрагента (далее - центральный контрагент) устанавливаются Банком России.

(п. 3 введен Федеральным законом от 29.12.2015 N 403-ФЗ)

(часть третья в ред. Федерального закона от 27.06.2011 N 162-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Иностранный банк - банк, признанный таковым по законодательству иностранного государства, на территории которого он зарегистрирован.

1.2 Федеральный закон о «Центральном банке Российской Федерации»

Статья 1. Статус, цели деятельности, функции и полномочия Центрального банка Российской Федерации (Банка России) определяются Конституцией Российской Федерации, настоящим Федеральным законом и другими федеральными законами. Функции и полномочия, предусмотренные Конституцией Российской Федерации и настоящим Федеральным законом, Банк России осуществляет независимо от других федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. Банк России является юридическим лицом. Банк России имеет печать с изображением Государственного герба Российской Федерации и со своим наименованием. Местонахождение центральных органов Банка России - город Москва.

Статья 2.Уставный капитал и иное имущество Банка России являются федеральной собственностью. В соответствии с целями и в порядке, которые установлены настоящим Федеральным законом, Банк России осуществляет полномочия по владению, пользованию и распоряжению имуществом Банка России, включая золотовалютные резервы Банка России. Изъятие и обременение обязательствами указанного имущества без согласия Банка России 3 не допускаются, если иное не предусмотрено федеральным законом. Государство не отвечает по обязательствам Банка России, а Банк России - по обязательствам государства, если они не приняли на себя такие обязательства или если иное не предусмотрено федеральными законами. Банк России осуществляет свои расходы за счет собственных доходов.

Банк России имеет уставный капитал в размере 3 млрд. рублей. Прибыль Банка России определяется как разница между суммой доходов от предусмотренных статьей 46 настоящего Федерального закона банковских операций и сделок и доходов от участия в капиталах кредитных организаций и расходами, связанными с осуществлением Банком России своих функций, установленных статьей 4 настоящего Федерального закона.

Национальный финансовый совет - коллегиальный орган Банка России.

Численность Национального финансового совета составляет 12 человек, из которых двое направляются Советом Федерации Федерального Собрания Российской Федерации из числа членов Совета Федерации, трое - Государственной Думой из числа депутатов Государственной Думы, трое - Президентом Российской Федерации, трое - Правительством Российской Федерации. В 16 состав Национального финансового совета входит также Председатель Банка России. (часть вторая в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 251-ФЗ) Отзыв членов Национального финансового совета осуществляется органом государственной власти, направившим их в состав Национального финансового совета. (часть третья в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 251-ФЗ) Члены Национального финансового совета, за исключением Председателя Банка России, не работают в Банке России на постоянной основе и не получают оплату за эту деятельность. (Часть четвертая в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 251-ФЗ) Председатель Национального финансового совета избирается членами Национального финансового совета из их числа большинством голосов от общего числа членов Национального финансового совета. (часть пятая в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 251-ФЗ) Председатель Национального финансового совета осуществляет общее руководство его деятельностью, председательствует на его заседаниях. В случае отсутствия Председателя Национального финансового совета его функции выполняет заместитель, избираемый из числа членов Национального финансового совета большинством голосов от общего числа членов.

Банк России устанавливает правила наличных расчетов, включая ограничения наличных расчетов между юридическими лицами, а также расчетов с участием граждан, связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности.

Банк России устанавливает правила, формы и стандарты безналичных расчетов. В случае приостановления (прекращения) в одностороннем порядке оказания услуг платежной инфраструктуры участнику (участникам) платежной системы и его (их) клиентам Банк России взыскивает штраф: 1) с оператора платежной системы, не являющейся национально значимой платежной системой, - в размере до 10 процентов от подлежащего внесению в соответствии со статьей 825 настоящего Федерального закона обеспечительного взноса за каждый день приостановления (прекращения) оказания услуг платежной инфраструктуры; 2) с оператора национально значимой платежной системы - в размере до 10 миллионов рублей за каждый день приостановления (прекращения) оказания услуг платежной инфраструктуры. Требование об уплате штрафа, предусмотренного настоящей статьей, оформляется предписанием Банка России. Порядок применения штрафа, предусмотренного настоящей статьей, устанавливается нормативным актом Банка России. (статья 824 введена Федеральным законом от 05.05.2014 N 112-ФЗ) центральный банк кредитный лицензия



Глава 2. Порядок создания, регистрации и ликвидации кредитных организаций

Каждая кредитная организация на основании Положения 385-П разрабатывает и утверждает учетную политику ,основанную на утверждении Банка России в плане счетов.

Следующие элементы учетной политики:

1)Рабочий план счетов бухгалтерского учета в кредитных организации и её подразделений, основаны на утвержденным Банке России в плане счетов;

2)Формы первичных учетных документов, применяемых для оформления операции, включая форму для внутренней бухгалтерской отчетности ,которые не предусмотрены нормативными документами Банка России;

3)порядок расчетов со своими филиалами ,дополнительными офисами и иными структурными подразделениями;

4)порядок проведения отдельных учетных операций, не противоречащих законодательству Российской Федерации и нормативным актам Банка России;

5)порядок проведения инвентаризации и методы оценки видов имущества и обязательств. В случае изменения стоимости объектов основных средств, лимит стоимости основных средств принимаемых к учету, способы начисления амортизации;

6)порядок отнесения на расходы стоимости материальных запасов;

7)правило документооборота и технология обработки учетной информации, в т.ч в обособленных подразделений банка;

8)порядок контроля за совершаемые внутрибанковскими операциями;

9)Другие решения необходимые для организации бухгалтерского учета.

Бухгалтерский учет ведется кредитной организацией непрерывно с момента ее регистрации в качестве юридического лица до реорганизации или ликвидации в порядке ,установленном законодательством Российской Федерации.

Кредитная организация ведет бухгалтерский учет имущества,банковских,хозяйственных и других организациях путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных рабочий план счетов бухгалтерского учета. Данные аналитического учета должны соответствовать оборотам и остаткам по счетам синтетического учета. Все операции и результаты инвентаризации подлежат своевременному отражению на счетах бухгалтерского учета, без каких либо пропусков или изъятий.

Ответственность за организацию бухгалтерского учета ,законность осуществления банков ,операций несет руководитель кредитных организаций. За формирование учетной политики , введение бухгалтерского учета своевременно предоставляет полной и достоверной бухгалтерской отчетности , ответственность несет главный бухгалтер банка.

В бухгалтерском учете кредитных организаций текущие внутрибанковские операции и операции по учету затрат капитального характера учитываются раздельно.

Соблюдение Правил введения бухгалтерского учета должно обеспечивать:

1) Быстрое и четкое обслуживание клиентов;

2) Своевременное и точное отражение банковских операций в бухгалтерском учете и отчетности кредитных организаций;

3) Предупреждение возможности возникновения недостач , не правомерного расходования денежных средств и материальных ценностей;

4) Сокращение затрат труда и средств на совершение банковских операций на основе применения программных и технических средств для автоматизации учета;

5) Надлежащие оформление документов, исходящих из кредитных организаций ,облегчающие их доставку и использование по месту назначения, предупреждающее возникновение ошибок и совершение незаконных действий при выполнений учетных операций.



Глава 3. Организационное устройство коммерческого банка

Высшим органом коммерческого банка является Общее собрание участников (акционеров), которое должно проходить не реже одного раза в год. На нем присутствуют акционеры или представители акционеров банка на основании доверенностей. Общее собрание правомочно решать вынесенные на его рассмотрение вопросы, если участники обеспечивают необходимый кворум.

Вопросы, отнесенные к исключительной компетенции Общего собрания участников:

* определение основных направлений деятельности банка;

* внесение изменений и дополнений в устав общества;

* определение количественного состава Совета директоров;

* увеличение уставного капитала;

* образование исполнительного органа;

* утверждение аудитора;

* реорганизация или ликвидация и др.

Органами управления кредитной организации наряду с Общим собранием ее учредителей (акционеров) являются Совет директоров (наблюдательный совет), единоличный исполнительный орган и коллегиальный исполнительный орган.



Глава 4. Банковские операции. Виды лицензий на осуществление банковских операций и условия их получения

Банковские операции -это вид деятельности ,которые допускают исключительно организации ,имеющие лицензию, выдаваемым Центральным Банком России.

Банковские операции делятся на 3 типа:

-Активные

-Пассивные

-Забалансовые операции

Активные операции -увеличение отражается по дебету, а уменьшение по кредиту. С целью получения прибыли.

Все активные операции делятся на 4 группы, с т. з ликвидности ,доходности и риска :

- с т. з Ликвидности: 1) Высоколиквидные (высокая денежная форма);

2)краткосрочные; 3) труднореализуемые активы-долгосрочные кредиты; 4) Низколиквидные-вложение в строительство.

- по уровню доходности : 1)Инвестиции ,приносящие доход;2)активы не приносящие доход-касса.

- Риск:1) без рисковые активы (касса);2) низко-рисковые активы до 10%;3)средней степени риска до 20%; 4)с повышенным риском до 75 %;5)высоко-рисковые активы 100%

Пассивные операции-формирование ресурсов коммерческого банка.

Структура ресурсной базы, характеризует незначительной долей собственных средств. В их составе: уставный капитал ,добавочый,резервный и не распределенная прибыль. Собственный капитал - это основа деятельности банка, он обеспечивает банку экономическую самостоятельность, выступает резервом ресурсов, определяет масштабы деятельности банка и гарантирует соблюдение экономических интересов вкладчиков, кредиторов,акционеров и т.д

Привлеченные ресурсы коммерческого банка могут быть сформированы двумя путями:1) депозитные-вклады и депозиты юридических и физических лиц; по экономической сути они делятся на 2 вида : а) депозиты до востребования -средства с этих счетов могут быть изъяты в любое время ,поэтому бак платит по этим счетам меньшим процентом; б)срочные -на определенный срок хранятся в банке .Пример: В банк внесен срочный вклад 500.000 рублей на 180 дней ,по ставке 10%. Определить сумму полученную вкладом по истечении срока вклада.

= =500.000

2) Не депозитные- ресурсы полученные коммерческом банком путем предоставления ему кредиту другим коммерческим банком ,Центральным Банком или путем выпуска долговых ценных бумаг(облигации).

Забалансовые операции - не отражаются в балансе банке .К ним относится: Выдача поручителей и гарантий ; комиссионные операции.

4.1 Условия получения лицензии

Все создаваемые в Российской Федерации кредитные организации как юридические лица подлежат обязательной государственной регистрации, для того чтобы получить право заниматься банковской деятельностью, они должны получить лицензию на осуществление банковских операций. Государственная регистрация кредитных организаций и лицензирование их деятельности - важнейшая составная часть системы банковского регулирования во всех рыночных странах. Посредством регистрации и лицензирования регулируется допуск различных организаций к операциям на финансовом рынке. Особенно жесткие требования предъявляются к тем организациям, которые выходят на кредитный рынок, т. е. к банкам. Практически во всех странах требуется особая регистрация создаваемого банка и получение разрешения на его открытие (лицензия). Целью регистрации и лицензирования является предотвращение выхода на рынок финансово неустойчивых, подверженных высоким рискам организаций с сомнительной репутацией учреждений.

Права и обязанности по выдаче лицензии на проведение банковских операций и их отзыву возложены на ЦБ РФ. Новый банк должен быть зарегистрирован в Книге государственной регистрации кредитных организаций, которую ведет Центральный банк РФ, и лишь затем вправе выполнять операции.

Лицензия на осуществление банковских операций учитывается в специальном реестре, который публикуется Центральным банком РФ в официальном издании - «Вестнике Банка России» не реже одного раза в год. В лицензии содержится информация и о том, какие банковские операции может выполнять данная кредитная организация. Такая лицензия выдается без ограничения срока ее действия.

Банковский закон, обеспечивая стабильность банковской системы, защищая интересы клиентов, дает возможность Центральному банку РФ предъявить к юридическим лицам, незаконно без лицензий выполняющим банковские операции, иск:

1) о взыскании с такого юридического лица всей суммы, полученной в результате осуществления данных операций;

2) о взыскании штрафа в двукратном размере данной суммы в федеральный бюджет;

3) о ликвидации данного юридического лица.

Если установлено, что противоправные действия по выполнению банковских операций совершают те или иные граждане, то в этом случае они несут соответствующую гражданско-правовую, административную или уголовную ответственность.

В процессе регистрации и лицензирования подтверждается:

- правомочность учредителей банка на его создание (правомочность «выхода на рынок»), в том числе отсутствие по отношению к учредителям установленного законодательством запрета на участие в кредитных организациях;

- наличие у учредителей достаточных капиталов для обеспечения устойчивой работы банка;

- классификация и деловая репутация руководителей будущего банка. В Российской Федерации требования к учредителям кредитной организации и ее руководящим работникам установлены Федеральным законом «О банках и банковской деятельности».

Рассмотрим процедуру получения лицензии на проведение банковских операций. Юридические лица, претендующие на получение лицензии и государственную регистрацию, должны выполнять определенную процедуру: представить в ЦБ РФ конкретный перечень документов, соответствовать требованиям, устанавливаемым к руководству банком, его финансовому положению.

Для государственной регистрации кредитной организации и получения лицензии на осуществление банковских операций представляются следующие документы:

1) заявление с ходатайством о государственной регистрации кредитной организации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций;

2) учредительный договор, если его подписание предусмотрено федеральным законом;

3) устав;

4) протокол собрания учредителей о принятии устава и об утверждении кандидатур для назначения на должности руководителей исполнительных органов и главного бухгалтера;

5) свидетельство об уплате государственной пошлины;

6) копии свидетельств о государственной регистрации учредителей - юридических лиц, аудиторское заключения о достоверности их финансовой отчетности, а также подтверждения органами Государственной налоговой службы Российской Федерации выполнения учредителями - юридическими лицами обязательств перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации и местными бюджетами за последние три года;

7) декларации о доходах учредителей - юридических лиц, заверенные органами Государственной налоговой службы Российской Федерации, подтверждающие источники происхождения средств, вносимых в уставный капитал кредитной организации;

8) анкеты кандидатов на должности руководителей исполнительных органов и главного бухгалтера кредитной организации, заполняемые ими и содержащие сведения:

- о наличии у этих лиц высшего юридического или экономического образования (с представлением копий диплома или заменяющего его документа) и опыта руководства отделом или иным подразделением кредитной организации, связанным с осуществлением банковских операций, не менее одного года, а при отсутствии специального образования - опыта руководства таким подразделением не менее двух лет;

- о наличии (отсутствии) судимости (ст. 14 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»).

Полученные документы рассматриваются ЦБ РФ, решение о выдаче или об отказе в выдаче лицензии должно быть принято в срок, не превышающий шести месяцев с даты представления перечисленных документов.

Решение на выдачу лицензии принимается Банком России в течении трех рабочих дней после получения заключения территориального учреждения Банка России о правомерности оплаты 100% уставного капитала. Он представляет территориальному учреждению два экземпляра лицензии на осуществление кредитной организацией банковских операций.

Территориальное учреждение Банка России, получив экземпляры лицензии:

- вносит соответствующую запись в реестр выданных лицензий, который оно ведет;

- выдает один экземпляр лицензии Председателю Совета директоров кредитной организации или другому уполномоченному лицу, письменно подтверждающему получение указанного документа.

ЦБ РФ может и отказать в государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций.

Отказ в государственной регистрации кредитной организации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций допускается только по следующим основаниям:

1. несоответствие квалификационным требованиям, предъявляемым к предполагаемым кандидатам на должности руководителей исполнительных органов и главного бухгалтера. Под несоответствием квалификационным требованиям, предъявляемым данным лицам, понимается:

- отсутствие у них высшего юридического или экономического образования и опыта руководства отделом или иным подразделением кредитной организации, связанным с осуществлением банковских операций, либо опыта руководства таким подразделением более двух лет;

- наличие судимости за совершение преступлений против собственности, хозяйственных и должностных преступлений;

- совершение в течении года административного правонарушения в области торговли и финансов, установленного вступившим в законную силу постановлением органа, уполномоченного рассматривать дела об административным правонарушениям;

- наличие в течении последних двух лет фактов расторжения с указанными лицами трудового договора по инициативе администрации по основаниям, предусмотренным пунктом 2 статьи 254 Кодекса законов о труде Российской Федерации;

2. неудовлетворительное финансовое положение учредителей кредитной организации или невыполнение ими своих обязательств перед федеральным бюджетом, бюджетом субъектов Российской Федерации и местными бюджетами за последние три года;

3. несоответствие документов, поданных для государственной регистрации кредитной организации и получения лицензии, требованиям федеральных законов.

Решение об отказе в государственной регистрации и выдаче лицензии сообщается учредителям кредитной организации в письмено1 форме и должно быть мотивировано.

Отказ в государственной регистрации и выдаче лицензии, непринятие ЦБ РФ в установленный срок соответствующего решения могут быть обжалованы в арбитражный суд. Законодательство особо выделяет некоторые особенности государственной регистрации банка с иностранным участием и филиала иностранного банка. Они, прежде всего, связаны с требованием представления дополнительных документов. Помимо документов, перечисленных в статье 14, иностранные юридические лица представляют в ЦБ РФ:

1. сообщение о его решении участвовать в создании кредитного учреждения или открытии филиала на территории России;

2. документ, свидетельствующий о регистрации данного юридического лица, а также балансы за последние три года, заверенные аудиторской организацией;

3. письменное согласие контрольного органа страны его местопребывания на решение участвовать в российском рынке в форме организации соответствующего кредитного учреждения.

Если решение участвовать в создании кредитной организации исходит от физического лица, то оно должно представить подтверждение его платежеспособности от иностранного банка.

В отношении кредитных организаций с иностранными инвестициями и филиалов иностранных банков Банк России вправе:

1. запретить увеличение их уставного капитала за счет средств нерезидентов и на отчуждение акций (долей) в пользу нерезидентов (такой запрет выносится в том случае, если это приводит к превышению квоты участия иностранного капитала в банковской системе Российской Федерации); квота, утверждаемая Государственной Думой РФ, определяется как отношение суммарного капитала иностранных участников в уставных капиталах кредитных организаций и капиталов филиалов иностранных банков к совокупному уставному капиталу кредитных организаций, зарегистрированных в России;

2. ограничить осуществление банковских операций (если в соответствующих странах в отношении банков с российскими инвестициями применяются ограничения в процессе их создания и деятельности);

3. ввести дополнительные требования к обязательным нормативам, порядку представления отчетности, утверждению состава руководства и перечня выполняемых банковских операций, минимальному размеру уставного капитала.

4.2 Виды лицензий на осуществление банковских операций

1) Лицензия а осуществление банковских операций со средствами в рублях, без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц;

2) На осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте, без права на привлечения во вклады денежных средств физических лиц;

3) На привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов ;

4) После двух лет успешной работы коммерческий банк может получить лицензию на право привлечения во вклады денежных средств физических лиц (руб,валюта)

5) Генеральная -дает право создавание филиала за границей ,приобретать доли в уставном капитале.

Глава 5. Сущность и основные правила проведения банковских операций

5.1 Сущность банковских операций. Операции с ценными бумагами

Ценная бумага- это документ определенной формы, закрепленный законодательством ,предоставляется имущественным правом осуществления и передачи ,которых возможно только при предъявлении этого документа.

Качество ценной бумаги находит своё отражение в:

1) Ликвидности- т.е. переход её права от одного владельца к другому;

2) Доходности- т.е. права на получения дохода её владельца;

3) Риски ценных бумаг- т.е. неопределенной и неизвестной связи с осуществлением прав.

Признаки ценной бумаги:

1) Документальность.

2) Начало презентации, т.е. предъявление ценной бумаги для осуществление закрепления в ней прав.

3) Оборотоспособность ценной бумаги - может быть объективной гражданско-правовых сделок.

4) Публичная достоверность, обязанное лицо по ценной бумаги- может выдвигать такие выражения, которые вытекают из самого документа.

Реквизиты ценной бумаги :

I. Технические: порядковый номер,адрес,подписи, печать наименования организации .

II.Экономические : 1)форма сосуществования может быть бумажное и не бумажное.

2) Срок сосуществования ,это период ,в течение которого ценная бумага существует и совершает свой кругооборот по истечении срока сосуществования ценной бумаги. Действующий капитал возвращается к последнему владельцу ,происходит через известный промежуток времени ,либо в случае ликвидации юридического лица ,выпустившего эти ценные бумаги.

3)Принадлежность : именная и предъявительная .

4) Обязанное лицо ,обязанности по ценным бумагам ,могут нести только юридические лица ,за исключением векселя ,где эмитентом может являться физическое лицо.

5) Номинал ценной бумаги ,выражается суммой денег ,закрепленным за конкретным имуществом ,эта цена определяется эмитентом при выпуске ценных бумаг.

6)Предоставляет права ,это основание, которые предъявляют владельцу ценной бумаги получившим имущество выгоды от обладания этой ценной бумаги.

5.1.1 Виды ценных бумаг

Основные виды ценных бумаг - это акции, векселя и облигации. Также депозитные и сберегательные сертификаты, вторичные ценные бумаги .

Акция- ценная бумага, свидетельствующая об участие ее владельца в капитале акционерного общества, выпустившего ее эмитента, и дающая право на участие в управлении обществом и на получение части ее прибыли .

Все лица ,имеющие акции акционерного общества, считаются ее владельцами. Список владельцев ведется специальными организациями - регистраторами. Некоторые акции выпускаются в документальной (бумажной) форме ,большинство- безбумажной форме,т.е существуют не в наличном виде, а в виде договоров и записей по специальным счетам депо. Два основных класса акций -- это обыкновенные и привилегированные. Последние отличаются тем, что не дают права голоса (не позволяют участвовать в управлении организацией посредством голосования на советах директоров ) и по ним обычно начисляются фиксированные дивиденды.

Вексель- письменное долговое денежное обязательство строго установленном законом формой .

Данное обязательство предполагает, что вексель держатель (кредитор) имеет право получение денежного долга с векселедателя (должник) через определенный срок.

Виды векселей:

1) Переводной (тратта) - письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя, плательщику уплатит определенную сумму денег в установленный срок и в конкретном месте векселедателю по его приказу. Акцепт переводного векселя - это согласие оплатить по векселю в пользу векселедержателя.

2) Простой вексель (соло) - это письменный документ, который содержит простое нечем не обусловленное обязательство должника оплатить определенную сумму в установленный срок и в конкретном месте векселедержателя. Индессамит - передаточная подпись на оборотной стороне векселя.

3) Аваль, вексельное поручительство, суть которого заключается в том, что какое - то лицо берет на себя ответственность за платеж по векселю одного или нескольких по векселю лиц.

4) Коммерческие, в их основе лежит конкретная товарная сделка.

5) Финансовые - в их основе лежит движение денег.

6) Банковские - это односторонние ничем не обусловленные обязательства банка эмитента уплатить векселедержателю, указанную сумму векселя в установленный срок .

7) Сберегательный депозитный сертификат - только выпускают кредитные организации - это ценная бумага удостоверяет сумму вклада, внесенную в кредитную организацию и получении по истечению установленного срока сумма вклада и процента. Право выдачи сберегательного сертификата предоставляется банком при следующих условий: осуществлением банковской деятельности не менее двух лет: публикация годовой отчетности, подтверждающая аудиторской фирмы; наличие резервного фонда в размере 15% от фактического оплачиваемого уставного капитала, соблюдение банковского законодательства и нормативных актов Банка России. Сертификат выпускается в рублях.

Кредитная организация имеет право оформлять депозитные сертификаты только на юридические лица , а сберегательные на физические лица.

Облигация- ценная бумага ,удостоверяет отношение займа между ее владельцем (кредитором) и лицом, выпустившим ее (заемщиком).

Долговое обязательство ,которое включает в себя: 1) Обязательство эмитента ,вернуть держателю облигаций по истечении оговоренного срока ,сумму указывающую в облигации; 2) обязательство эмитента, выплачивать держателю облигаций фиксированный доход в виде % от номинальной стоимости.

Классификация облигаций: 1) в зависимости от эмитента: государственные облигации, иностранные, корпоративные. 2) в зависимости от сроков :а)с оговоренной датой повышения :краткосрочные,долгосрочные,среднесрочные; б) без фиксированного срока погашения ;бессрочные и отзывные .Отзывные облигации-могут быть востребованы (отозваны) эмитентом до наступления срока погашения : а) облигации с правом погашения предоставляет право инвестору на возврат облигаций эмитенту до наступления срока погашения и получения за нее номинальной стоимости ; б) продлеваемые облигации, предоставляют инвестору право продлить срок погашения и продолжать получать % в течении этого срока ; в) отсрочные облигации - дают эмитенту права на отсрочку погашения.

3)в зависимости от порядка, подтверждение права владения : именные и по предъявителю.

4) по методу погашения номинала :1) облигации погашения номинала производится разовым платежом ;2)облигации ,с распределенным по времени ,погашением ;3) облигации с последним погашением .

5)в зависимости от обеспечения : 1)облигации обеспеченные залогом ,обеспечивающие физическими активами в виде недвижимости и оборудования ; 2) облигации с залогом фондовых бумаг , находится в собственности эмитента ценными бумагами какой либо другой компании; 3) облигации с необеспеченным залогом ,гарантированная облигация выполнение обязательств по займу гарантируется не компанией эмитента ,а другими номиналами;4)облигации с распределенным или переданной ответственности обязательства распределяются между числом компании ,включая эмитента ,либо целиком принимает на себя другие компании ,исключая эмитента ; 5)не застрахованные облигации, компании эмитента страхуют в страховой компании . Эмиссию облигаций имеет право осуществлять «АО» , «ООО», органы государственной власти , а также «ОАО» после завершения первичного размещения акций.

Вторичные ценные бумаги -это ценные бумаги, которые выражают имущественные права на основные ценные бумаги.

Причины появления вторичных :

1) Наличие у владельца ценной бумаги ,таких прав которые могут иметь самостоятельную ,отдельную от основной ценной бумаги формы существующей, которая позволит лучше и эффективнее как для владельцев основной ценной бумаги ,так и для лица ,обязанной по ней реализовать соответствия имущественного права .

2) Повышение качества существующих основных ценных бумаг ,путем выпуска на их основе ценная бумага более привлекательна для

рынка ,чем исходная бумага. а) Фондовые вараннды -основной вид вторичной ценной бумаги. Она дает владельцу право а покупку определенного числа акций или облигаций какой-либо компанией в течение установленного периода времени по фиксированной цене . б) Подписное право -вторичная ценная бумага, дает право акционерам компании подписаться на определенное количество вновь выпускаемых акций по установленной цене в течении установленного срока.

5.1.2 Документация банковских операций

Все банковские документы ,которые служат основанием для отражения банковских операций в балансе кредитной организации, разделяют на три основные группы:

1)Расчетные документы, служат основанием для отражения в балансе банка расчетных операций ,т.е списание и зачисление денежных средств на счета клиентов банка ,а также на счета самого банка. К ним относятся:платежные,поручения,платежные,требования,аккредитивы,инкассовые поручения,т.е все расчетные документы, которые предусмотрены Положением Банка России №383-П «о денежных переводах на территории РФ»

2)Кассовые документы. На основании кассовых документов отражаются операции, связанные с движением наличных денег в операционной кассе банка. Положением Банка России №318-П «о порядке ведения кассовых операций в кредитных организаций на территории РФ» предусмотрены следующие виды кассовых документов: а)объявления на взнос наличными; б) денежный чек ; в)приходный кассовый ордер; г)расходный кассовый ордер.

3)Мемориальные ордера используются для отражения операций в балансе банка, которые не связаны с перечислением денежных средств и движением наличных денег.

Для отражений операций по внебалансовым счетам используются приходные и расходные внебалансовые ордера.

5.2 Валютные операции

Валютные операции банков -- один из наиболее сложных и разноплановых классов операций. С точки зрения их экономического смысла они направлены на достижение трех основных целей. Во-первых, обеспечение клиентов необходимыми валютными ресурсами для осуществления тех их операций, которые должны быть выполнены в валюте, посредством покупки, продажи, конверсии ( межвалютных операций ) валют, как в безналичном, так и в наличном виде для корпоративных и частных клиентов. Во-вторых, содействие в исполнении клиентских международных операций, прежде всего экспортных и импортных сделок ( так называемое торговое финансирование ), осуществление валютного контроля за такими операциями в соответствии с требованиями российского законодательства и международных норм. В-третьих, осуществление собственных валютных операций для получения спекулятивного или иногда операционного дохода, оптимизации своих ресурсов, выполнения требований и нормативов Банка России. Услуги банков по валютным операциям могут быть направлены как на клиентов банка, юридических и физических лиц, так и на другие банки, когда банк выступает в качестве маркетмейкера ( буквально « делающий рынок ») в области, например, купли / продажи безналичной иностранной валюты, и предоставляет банкам-контрагентам различные продукты валютного рынка. Другими словами, банк может развивать свой валютный бизнес в направлении клиентской базы или специализируясь на обслуживании других банков. Основными торгуемыми валютами являются российский рубль, доллар США, евро, однако банки могут проводить операции и с любыми другими иностранными валютами, просто их объем существенно ниже.

5.2.1 Виды валютных операций

* Осуществление расчетов в иностранной валюте, а именно -- ее перевод со счета клиента и зачисление платежей на счет клиента. При поставке клиентами товаров или услуг иностранному контрагенту ( осуществлении импортных операций ) они получают выручку в виде валютного платежа на их счет.

* Покупка / продажа безналичной иностранной валюты за безналичные рубли. Осуществляются для обеспечения расчетов по международным операциям клиентов при недостатке валютных ресурсов или при их избытке.

* Конверсионные операции, в частности покупка / продажа безналичной иностранной валюты за другую безналичную иностранную валюту с различными условиями расчетов ( поставки ). Это бывает необходимо, например, для собственных целей банка или для обеспечения клиентских операций, когда клиент имеет достаточно ресурсов на своем счете в долларах, но по новому контракту должен осуществить платеж за товар в евро.

* Наличные операции с валютой ( кассовые операции, валютнообменные операции ). Кассовые операции позволяют обеспечивать поступление, снятие наличной валюты с депозитных счетов, а также со счетов организации на определенные виды расходов, которые могут быть выполнены в валюте(например, командировочные расходы). Валютно-обменные операции предназначены для обеспечения покупки / продажи населением иностранной валюты через систему валютных обменных пунктов, а также для осуществления ряда сопутствующих услуг, например размена и экспертизы наличной валюты.

* Валютный контроль. В соответствии с требованиями российского законодательства банки являются агентами валютного контроля, т. е. несут ответственность за контроль клиентских операций по перечислению иностранной валюты за рубеж и по поступлениям валюты на счета клиентов. Основы валютного контроля и его процедур для экспортных и импортных операций клиентов будут рассмотрены далее. * Торговое финансирование. Международная торговля представляет собой сложный процесс, практика и традиции которого формировались десятилетиями. Банки играют первостепенную роль в обеспечении международных экспортных и импортных операций своих клиентов, оказывая им целый ряд специализированных услуг, большинство которых направлено на минимизацию рисков для контрагентов, недостаточно хорошо знающих друг друга, функционирующих в разных законодательных и бизнес-средах, говорящих на разных языках и не имеющих возможности непосредственно и оперативно взаимодействовать вследствие географической удаленности. Комплекс этих услуг обобщенно называется в банках торговыми операциями или торговым финансированием. Они включают такие операции, как гарантийные, документарные, аккредитивы. Основные из них, а именно банковские гарантии и аккредитивы

5.3 Операции на денежном рынке

Операции на денежном рынке , представляют собой краткосрочные вложения и заимствования денег на межбанковском рынке. Банки привлекают и предоставляют межбанковские кредиты на « короткие » и « длинные » сроки, способствуя эффективному управлению ликвидностью и оптимизации использования временно свободных средств контрагентов. Обычно подобные операции осуществляются казначейством банка или специальным управлением активно-пассивных операций. Непосредственный поиск контрагентов и заключение с ними сделок производят дилеры банка, применяя так называемые электронные торговые терминалы Reuters, ММВБ, РТС. Для обмена информацией и осуществления платежей используются в основном платежные системы SWIFT и TELEX. С целью контроля за рисками банки применяют систему лимитирования операций по сегментам денежного рынка, по контрагентам и сотрудникам, уполномоченным совершать сделки от имени банка.

5.4 Операции с драгоценными металлами

К драгоценным металлам относятся слитки золота,серебра,платины и палладия ,а также монеты из драгоценных металлов (золота,серебра,платины и палладия),за исключением монет, являющихся валютой РФ.

Слитки драгоценных металлов-стандартные или мерные слитки российского производства, соответствующие государственным стандартам, действующим в РФ, и зарубежного производства.

Банковские операции с драгоценными металлами - операции по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов.

Металлические счета-сета, открываемой кредитной организацией для осуществления операций с драгоценными металлами.

Металлические счета ответственного хранения- счета клиентов для учета драгоценных металлов, переданных на ответственное хранение в кредитную организацию с сохранением при этом их индивидуальных признаков.

Обезличенные металлические счета-счета,открываемой кредитной организацией для учета драгоценных металлов без указания индивидуальных признаков и осуществления операций по их привлечению и размещению.

В соответствии с международной практикой проведения операций с драгоценными металлами ,операции с золотом совершаются в количественных единицах чистой массы металла ,операции с серебром ,платиной и палладием -в количественных единицах лигатурной массы металла.

Банки имеют право осуществлять следующие операции и сделки с драгоценными металлами:

1) Покупать и продавать драгоценные металлы как за свой счет, так и за счет клиентов;

2) Привлекать драгоценные металлы во вклады (до востребования и на определенный срок) от физических и юридических лиц;

3) Размещать драгоценные металлы от своего имени и за свой счет на депозитные счета, открытые в других банках, и предоставлять займы в драгоценных металлах;

4) Предоставлять и получать кредиты в рублях и иностранной валюте под залог драгоценных металлов.;

5) Оказывать услуги по хранению и перевозке драгоценных металлов при наличии сертифицированного хранилища.

Банки РФ проводят операции с драгоценными металлами с открытием металлических счетов. Металические счета открываются для физических и юридических лиц включая банки.

Для осуществления операций по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов банки открывают обезличенные металлические счета. Банки открывают следующие виды обезличенных металлических счетов: счета клиентов (срочные и до востребования),в том числе корреспондентские счета банков , а также счета учета займов драгоценных металлах, выданных клиентам. Для осуществления операций ,связанных с переводом драгоценных металлов по обезличенным металлическим счетам, банки имеют право устанавливать корреспондентские отношения с банками. Возврат драгоценных металлов с обезличенных металлических счетов клиентов возможен путем перечисления драгоценных металлов на другие обезличенные металлические счета, снятием со счетов драгоценных металлов в физической форме, а также путем совершения сделки купли-продажи драгоценных металлов, числящихся на счете.

Банки осуществляют операции с драгоценными металлами с использованием обезличенных металлических счетов только при наличии лимита открытой позиции по операциям с драгоценными металлами, установленного Банком России.



Глава 6. Источники формирования доходов и прибыль банка

Доходы коммерческого банка складываются из доходов, получаемых им от своей производственной и непроизводственной деятельности.

Первые включают в себя денежные средства, которые поступили непосредственно при реализации банковских операций: кредитных, депозитных, с иностранной валютой, с драгоценными металлами, с ценными бумагами, по предоставлению банковских гарантий и поручительств и др. Иначе их называют операционными. Это основной источник формирования прибыли банка.

К доходам от непроизводственной деятельности, или неоперационным, относят:

- дивиденды, полученные кредитной организацией от вложений в акции, от участия в уставном капитале юридических лиц;

- доходы от реализации и сдачи имущества банка в аренду или от его переоценки;

- штрафы, пени и неустойки по кредитным, расчетным и другим операциям;

- иные внереализационные доходы.

По своей форме доходы банка подразделяют на процентные и непроцентные. К первой группе относятся полученные банком проценты по выданным кредитам и займам, по депозитам и иным размещенным финансовым учреждением средствам и другие процентные доходы. Вторая группа включает в себя комиссионные вознаграждения за оказанные банком услуги, штрафы, пени и неустойки, доходы от операций с иностранной валютой и т. д.

Прибыль -- основной финансовый показатель результативности деятельности банка; размер прибыли банка важен для всех, кто имеет отношение к этой деятельности. Участники банка (пайщики или акционеры) заинтересованы в прибыли как норме дохода на вложенный капитал. Заемщики опосредованно заинтересованы в достаточности банковской прибыли -- способность банка выдавать кредиты и делать иные вложения зависит от размера и структуры его собственного капитала, а прибыль -- один из основных его источников. Объем прибыли в целом по банковской системе обеспечивает ее надежность, гарантирующую безопасность вкладов и наличие источников кредита, от которых зависят потребители банковских услуг. В общем виде размер прибыли зависит от трех глобальных компонентов: доходов; расходов; налогов и иных обязательных платежей банка. Общая схема формирования прибыли банка

ДОХОДЫ ОТ ПАССИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ + ДОХОДЫ ОТ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ

Формирование и распределение прибыли банка

[операционные доходы (процентные + непроцентные) + прочие доходы] - - РАСХОДЫ ОПЕРАЦИОННЫЕ (процентные + непроцентные) - - ПРОЧИЕ РАСХОДЫ = ПРИБЫЛЬ (ЧИСТЫЙ ДОХОД)

Для аналитических целей иногда пользуются данными рейтинговых информационных агентств. Но достоверность их данных, получаемых путем запросов в самих, же банках, никем и никак не подтверждается.

Наиболее распространенным является показатель нормы чистой прибыли на капитал банка, известный как показатель ROE (return on equity):

PI = Прибыль / Капитал.

Эта формула может быть представлена и в ином виде:

Прибыль / Собственный капитал = (Прибыль / Доход) х (Доход /Активы) х (Активы / Собственный капитал).



Данный показатель способен довольно точно характеризовать результативность средств, вкладываемых участниками (пайщиками, акционерами) в банк. При этом его величина в значительной степени зависит от соотношения собственного капитала и привлеченных средств в общей сумме баланса банка. Чем больше доля собственного капитала и, как считается, выше надежность банка, тем труднее ему обеспечивать высокую прибыльность своего капитала.



Глава 7. Банковские риски и методы их страхования

Банковский риск- это вероятность возникновения в процессе банковских операций таких событий, которые могут привести к появлению у нее убытков или расходов.

Банковские риски классифицируются по нескольким признакам: по сфере возникновения -- на внешние и внутренние. К внешним рискам относятся риски политические (войны, забастовки, перевороты и т.д.), экономические (кризисы, введение запрета на отдельные операции, введение различных ограничений и т.д.), стихийные бедствия. К внутренним рискам относятся риски, связанные с основной и дополнительной деятельностью каждого отдельно взятого банка;

К типичным банковским рискам относятся:

· кредитный риск;

· страновой риск;

· рыночный риск (фондовый риск, валютный риск, процентный риск);

· риск ликвидности;

· операционный риск;

· правовой риск;

· риск потери деловой репутации кредитной организации;

· стратегический риск.

Кредитный риск -- риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора.

Кредитный риск возрастает при кредитовании связанных с кредитной организацией лиц, т.е. предоставлении кредитов отдельным физическим или юридическим лицам.

Для снижения кредитного риска банки проводят следующие мероприятия:

* мероприятия, относящиеся к кредитным операциям в целом;

такие мероприятия позволяют:

-устанавливать определенные требования к квалификации сотрудников: высокий уровень профессионализма должен позволять им точно распознавать риски и принимать правильные решения;

-разрабатывать и совершенствовать методику оценки кредитоспособности и создавать полный пакет документов, учитывающих все возможные условия при осуществлении кредитных операций;

-придерживаться принципа диверсификации, что достигается в том случае, если кредиты будут предоставляться заемщикам -- представителям различных отраслей хозяйства и на различные сроки;

-вводить лимитирования, т.е. невозможность превышения определенных верхних границ;

-организовывать систему контроля, позволяющую свести к минимуму возможность ошибочного или недобросовестного проведения операции;

* мероприятия, относящиеся к данной кредитной операции; такие мероприятия позволяют: