Наконец, последним условием участия кредитной организации в рейтинге является соблюдение соотношения собственного капитала и общего объема обязательств, которое не должно превышать 1, т.е. заёмных средств должно быть привлечено не меньше, чем средств акционеров.

Наконец, к российским методикам диагностики риска банкротства (статистическим моделям) следует отнести модели О.П. Зайцевой, Р.С. Сайфуллина, Г.Г. Кадыкова, А.В. Колышкина и др.

Таким образом, мы убедились, что существует великое многообразие различных методик оценки финансового состояния кредитной организации. Некоторые из них включают расчет большого числа показателей, позволяющих оценить все аспекты деятельности банка, другие - предполагают использование статистических инструментов, что делает оценку более точной. Однако, несмотря на преимущества, у перечисленных методик существует ряд недостатков, не позволяющих российским кредитным организациям совершенствовать систему оценки. К ним, прежде всего, относится отсутствие анализа динамики, а также факторов, которые стали причиной той или иной динамики (характерно для методик, используемых органами банковского надзора). Более того, большое количество методик содержит субъективный характер (в случае формирования интегрального показателя, например). Следовательно, можно утверждать, что на сегодняшний день потребность кредитных организаций в совершенствовании систем оценки их финансового состояния, довольно высока. В качестве примера, подтверждающего сделанный вывод, может быть приведена внутренняя методика ОАО «Банк «Санкт-Петербург», которая будет рассмотрена в следующей главе.

ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ИССЛЕДУЕМОГО БАНКА

2.1 Характеристика ОАО «Банк «Санкт-Петербург» и оценка его положения на финансовом рынке России

ОАО «Банк «Санкт-Петербург» выступает крупнейшим банком нашего города и входит в число крупнейших кредитных организаций Северо-Западного региона России. Свою деятельность банк успешно ведет уже более 20 лет, с 1990 года. К основным операциям, которые проводит банк «Санкт-Петербург» сегодня, следует отнести кредитование, привлечение депозитов физических и юридических лиц, деятельность на фондовом рынке, расчетно-кассовое обслуживание.

На сегодняшний день в России функционирует 5 филиалов ОАО «Банк «Санкт-Петербург»: в Москве, Нижнем Новгороде, Калининграде, Приозерске и в городе Кириши. В Санкт-Петербурге свою деятельность осуществляют 37 дополнительных офисов. Важно отметить, что особенности географического расположения банка учитываются в настоящем исследовании при анализе финансовой деятельности организации. Согласно информации, вся деятельность организации сосредоточена, главным образом, в Северо-Западном федеральном округе. По этой причине, в исследовании рассматриваются только те конкуренты банка, которые функционируют на территории региона.

Согласно аналитическим данным, на банк «Санкт-Петербург» приходится 12% всех активов кредитных организаций Северо-Западного федерального округа и 14% всех собственных средств. [21] По объему активов банк делит вторую позицию с ОАО «АБ «Россия» в рейтинге крупнейших банков Северо-Западного региона, уступая Сбербанку. По величине собственных средств банк также занимает второе место (Рисунок 2.1).

Рис.2.1. Рейтинг крупнейших кредитных организаций Северо-Западного федерального округа по объемам активов и собственных средств, данные на 01.01.2014

Источник: составлено автором на основании данных ежеквартальных бюллетеней ассоциации банков Северо-Запада

Лидирующие позиции в рейтинге по величине основных показателей деятельности свидетельствуют о том, что организация успешно осуществляет свою деятельность на рынке банковских услуг, строит долгосрочные и доверительные отношения с клиентами, осуществляет качественное обслуживание населения и компаний, характеризуется финансовой устойчивостью, надежностью и стабильностью. Этот факт также подтверждает сильная рыночная позиция, которую также занимает банк в Санкт-Петербурге (14%), немного лишь уступая таким крупным конкурентам, как СЗРЦ ВТБ (19%) и СЗ банку ОАО «Сбербанк России» (15%), что следует из Рисунка 2.2.

Рис.2.2. Доля ОАО «Банк «Санкт-Петербург» на рынке банковских услуг, данные на 01.01.2014

Источник: составлено автором на основании данных ежеквартальных бюллетеней ассоциации банков Северо-Запада.

На 1 января 2014 года банк «Санкт-Петербург» обслуживает в целом более 1 200 000 частных лиц и 39 000 корпоративных клиентов, в том числе крупнейших предприятий Санкт-Петербурга и Ленинградской области. Как уже было упомянуто, он активно осуществляет операции по кредитованию и привлечению вкладов. Банк предоставляет средства физическим и юридическим лицам. Основными элементами кредитного портфеля физических лиц в 2013 году выступили потребительские кредиты (44%), ипотечные жилищные ссуды (16%) и ссуды на покупку жилья (кроме ипотечных, 31%). Кром того, 25% общей суммы выданных кредитов юридическим лицам было направлено на кредитование предприятий малого и среднего бизнеса, которым банк оказывает активную поддержку. К основным активным операциям банка следует также отнести вложения в ценные бумаги. При этом, при формировании портфеля ценных бумаг организация придерживается умеренно-консервативной стратегии. Поэтому, на 92% портфель состоит из долговых ценных бумаг высокого кредитного качества (более 60% - вложения в долговые ценные бумаги с рейтингом «ВВВ-» и выше, из которых 16% - в гособлигации).

Главной ресурсной базой банка являются привлеченные средства клиентов, главным образом, физических и юридических лиц. В общем объеме привлеченных средств клиентов, не являющихся кредитными организациями (на территории Северо-Западного федерального округа), доля ОАО «Банк «Санкт-Петербург» составила 10%. Доля средств физических лиц равна 9% от всей суммы вкладов населения в банки региона, а удельный вес юридических лиц - 11%. Следовательно, можно говорить о наличии доверия населения к ОАО «Банк «Санкт-Петербург». [21]

Наконец, хорошую репутацию банка «Санкт-Петербург» подтверждают рейтинговые агентства. Так, в октябре 2013 года агентство Fitch Ratings присвоило субординированным облигациям организации долгосрочный рейтинг «В+» , а также подтвердило долгосрочный рейтинг дефолта банка на уровне “BB-” со стабильным прогнозом, что означает высокую вероятность сохранения уровня в среднесрочном периоде. Рейтинговое агентство Moody's Investors Service, в свою очередь, подтвердило долгосрочный рейтинг по депозитам в иностранной валюте на уровне «Ва3» и рейтинг субординированной задолженности в иностранной валюте на уровне В13 Российское рейтинговое агентство «Эксперт РА» в сентябре 2013 года подтвердило рейтинг кредитоспособности ОАО «Банк «Санкт-Петербург» на уровне «А++», что соответствует наивысшему уровню кредитоспособности, со стабильным прогнозом.

Таким образом, можно заключить, что ОАО «Банк «Санкт-Петербург» является одним из крупнейших и наиболее успешных кредитных организаций Северо-Западного региона. Высокое качество обслуживания и наличие эффективной системы управления, а также финансирование программ, связанных с обеспечением жизнедеятельности города Санкт-Петербург, обеспечили формирование хорошей репутации банка на рынке. Значительный объем привлекаемых вкладов населения свидетельствует о высоком доверии клиентов. Оценки рейтинговых агентств также позволяют утверждать о надежности и стабильности ОАО «Банк «Санкт-Петербург». Однако для полной оценки финансового состояния кредитной организации, необходимо обратиться к ее финансовой отчетности, проанализировать динамику основных показателей, а также исследовать позицию на рынке. Для этого проведем, прежде всего, горизонтальный и вертикальный анализ баланса банка «Санкт-Петербург»: исследуем структуру и динамику активов, пассивов и финансового результата.

2.2 Оценка активов-пассивов, доходов-расходов и прибыли ОАО «Банк «Санкт-Петербург» за 2009-2013 года

Важным элементом оценки финансового состояния кредитной организации выступает степень эффективности управления его активами и пассивами, которая определяет ее стабильность и надежность. Нестабильность экономической системы, рост уровня конкуренции в банковской секторе, а также ужесточение требований со стороны органов банковского надзора определяют важность и необходимость контроля качества системы управления балансом кредитной организации. Регулярный мониторинг структуры баланса и грамотное управление им, в свою очередь, способствуют разработке стратегии, позволяющей максимизировать чистый процентный доход, поддерживать достаточность капитала и ликвидность баланса на необходимом уровне, а также минимизировать риски.

В целях определения эффективности политики управления активами и пассивами ОАО «Банк «Санкт-Петербург», а также оценки его стабильности и надежности, проведем анализ баланса организации за 2009-2013 гг. (см. Приложение 1).

Прежде всего, исследуем эффективность управления пассивами банка, поскольку активные операции по размещению средств не могут предшествовать операциям по привлечению ресурсов. Ресурсная база кредитной организации состоит из обязательства и собственных средств.

Прежде всего, рассмотрим структуру обязательств банка «Санкт-Петербург» с 2009 по 2013 гг., которая представлена в Таблице 2.1.

Таблица 2.1.

Структура обязательств ОАО «Банк «Санкт-Петербург», данные за 2009-2013 гг.

Показатель	2009	2010	2011	2012	2013
	Сумма млн. руб.	Доля %	Сумма млн. руб.	Доля %	Сумма млн. руб.	Доля %	Сумма млн. руб.	Доля %	Сумма млн. руб.	Доля %
Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ	8565	4	0	0	15665	5	36704	12	60215	16
Средства КО	14749	7	22737	9	21745	8	25093	8	17426	5
Средства клиентов, не являющихся КО	180448	85	193176	79	229387	79	228025	72	262323	70
Фин. об-ва, оцениваемые по справед. ст-ти через прибыль или убыток	1312	1	372	0	1763	1	6529	2	13159	4
Выпущенные долговые обязат-ва	5114	2	23423	10	17548	6	15660	5	18493	5
Прочие обязат-ва	2801	1	3879	2	3098	1	3593	1	3628	1
Резервы на возможные потери	291	0	802	0	570	0	537	0	191	0
Всего обязат-в	213280	100	244390	100	289776	100	316141	100	375435	100

Источник: составлено автором на основании финансовой отчетности ОАО «Банк «Санкт-Петербург».

Важнейшим элементом привлеченных ресурсов, за счет которых банк осуществляет одну из своих основных операций - процедуру кредитования - являются размещенные на счетах средства клиентов. Банк «Санкт-Петербург» не является исключением. Согласно Таблице 2.1, наибольший удельный вес в обязательствах банка занимают средства клиентов, не являющихся кредитными организациями. В состав данной статьи входят средства физических лиц и депозиты юридических лиц. Следует заметить, что большую долю всех обязательств банка составляют средства юридических лиц. Со вкладами населения рассматриваемая кредитная организация работает в меньшей степени: удельный вес статьи в общей сумме обязательств - около 30%. В целом доля размещенных клиентами средств в банке «Санкт-Петербург» в общем объеме обязательств в 2009 году составила 85%, в 2010 и 2011 - 79%, в 2012 показатель снизился до 72%, а в 2013 - до 70%.

Меньшую долю в общем объеме обязательств банка занимают средства кредитных организаций, а также средства, получаемые у Центрального Банка Российской Федерации. Рост доли заимствований банка «Санкт-Петербург» у Банка России (2011 г. - 5%, 2012 г. - 12%, 2013 г. - 16%) может быть связан с изменениями объемов требуемых резервов вследствие изменений объемов депозитов. По этой причине, в связи с постоянно растущей потребностью банка в денежных средствах на формирование резервов, он вынужден привлекать денежные средства у Центрального Банка.

Стоит заметить, что прослеживается тенденция к сокращению удельного веса средств кредитных организаций (2010 г. - 9%, 2011 и 2012 г. - 8% и 2013 г. - 5%). Снижение доли рассматриваемой статьи является положительной динамикой, поскольку межбанковское кредитование является наиболее дорогим источником привлечения ресурсов. Рост зависимости кредитной организации от средств, полученных у других банков, может привести к снижению прибыли и повышению уровня риска. По этой причине, можно утверждать, что незначительный удельный вес рассматриваемой статьи отражает только диверсификацию пассивных операций банка, и не оказывает влияния на его устойчивость и финансовую независимость.

В качестве одного из способов привлечения ресурсов банк также использует выпуск долговых обязательств. Например, в 2013 году организация разместила на ММВБ облигации на сумму 5 млрд.руб. со ставкой 8,5% годовых. В результате, общий объем рублевых облигаций в обращении на 01.01.2014 составил 10 млрд.руб.

Прочие обязательства банка составляет его кредиторская задолженность, элементами которой выступают задолженность работникам по оплате труда, бюджету по налогам, поставщикам, подрядчикам, покупателям, участникам по дивидендам и прочим кредиторам. Незначительный удельный вес рассматриваемой статьи в общей сумме обязательств (1-2%) свидетельствует об отсутствии проблем с ликвидностью.

Далее, обратимся к динамике обязательств ОАО «Банк «Санкт-Петербург» за период с 2009 по 2013 года (Таблица 2.2).

Таблица 2.2.

Динамика обязательств ОАО «Банк «Санкт-Петербург», данные за 2009-2013 гг.

Показатель	Сумма, млн. руб.	Темп прироста, %
	2009	2010	2011	2012	2013	2010 к 2009	2011 к 2010	2012 к 2011	2013 к 2012
Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ	8565	0	15665	36704	60215	-100	+100	+134	+64
Средства КО	14749	22737	21745	25093	17426	+54	-4	+15	-31
Средства клиентов, не являющихся КО	180448	193176	229387	228025	262323	+7	+19	-1	+15
Фин. об-ва, оцениваемые по справед. ст-ти через прибыль или убыток	1312	372	1763	6529	13159	-72	+374	+270	+102
Выпущенные долговые обязательства	5114	23423	17548	15660	18493	+358	-25	-11	+18
Прочие об-ва	2801	3879	3098	3593	3628	+39	-20	+16	+1
Резервы на возможные потери	291	802	570	537	191	+175	-29	-6	-65
Всего обязательств	213280	315712	374693	412263	492512	+48	+19	+10	+20

Источник: составлено автором на основании финансовой отчетности ОАО «Банк «Санкт-Петербург».

Согласно представленным данным, динамика темпов прироста общего объема обязательств в 2013 году изменила направление. Сокращающаяся в течение всего периода величина увеличилась с 10% до 20%.

Наибольший прирост был беспечен за счет увеличения финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток (+102%), средств Банка России (+64%) и выпущенных долговых обязательства(+18%). Значительное снижение темпа прироста заемных средств у Центрального Банка РФ с 134% в 2012 до 64% в 2013 объясняется восстановлением резервов на возможные потери. Данная динамика свидетельствует о снижении потребности организации в дополнительном объеме денежных средств на создание резервов, что говорит о росте качества кредитного портфеля.

Основной источник привлечения ресурсов банка - средства клиентов - возрос на 15% после небольшого снижения в 2012 году на 1%.

Кроме того, исходя из полученных результатов, банк «Санкт-Петербург» сократил долю ресурсов, привлеченных у других кредитных организаций (-31%). В целом, динамика привлечения межбанковских кредитов неоднозначна: в 2010 году сумма заимствований увеличилась на 54%, в 2011 - уменьшилась на 4%, а в 2012 - снова увеличилась на 15%. Данное наблюдение подтверждает тот факт, что рассматриваемый источник привлечения ресурсов носит неустойчивый характер, т.е. банку следует обращаться к нему лишь в случаях крайней необходимости (например, при снятии клиентом значительной суммы денежных средств со счета депозита). В случае с ОАО «Банк «Санкт-Петербург» можно утверждать, что организация контролирует рост объема ресурсов, привлекаемых на рынке межбанковского кредитования, что положительно характеризует ее политику в области привлечения средств.

Финансирование активных операций кредитной организации, как уже было отмечено, также осуществляется за счет собственного капитала. Обратимся к источникам собственных средств ОАО «Банк «Санкт-Петербург» и рассмотрим их структуру за период с 2009 по 2013 год (Таблица 2.3).

Таблица 2.3

Структура собственных средств ОАО «Банк «Санкт-Петербург», данные за 2009-2013 гг.

Показатель	2009	2010	2011	2012	2013
	Сумма млн. руб.	Доля %	Сумма млн. руб.	Доля %	Сумма млн. руб.	Доля %	Сумма млн. руб.	Доля%	Сумма млн. руб.	Доля%
Средства акционеров	367	1	367	1	386	1	386	1	460	1
Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Эмиссионный доход	15507	60	15507	57	18212	56	18212	52	21157	53
Резервный фонд	33	0	33	0	33	0	33	0	33	0
Переоц. по справ. ст-ти ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	0	0	0	0	0	0	71	0	113	0
Переоценка осн. средств	2202	8	2200	8	2195	7	4132	12	4131	10
Нераспределенная прибыль прошлых лет	6807	26	7029	26	7759	24	10577	30	10579	27
Неиспользованная прибыль за отч.период	1052	4	2097	8	4215	13	1598	5	3361	8
Всего источников собств. средств	25968	100	27233	100	32799	100	35007	100	39832	100

Источник: составлено автором на основании финансовой отчетности ОАО «Банк «Санкт-Петербург».

В источниках собственного капитала наибольшую долю занимает доход от эмиссии. Так, в 2009 году его удельный вес составил 60%, в 2010 - 57%, в 2011 - 56%, в 2012 - 52% и в 2013 - 53%.

Важную роль также играет нераспределенная прибыль прошлых лет. Значение удельного веса данного источника собственных средств колеблется около 30%.

В меньшем объеме банк «Санкт-Петербург» обращается к неиспользованной прибыли за отчетный период, которая представляет собой часть прибыли организации за период, удержанной от распределения между акционерами.

Несущественную часть в источниках собственных средств банка также составляют средства, полученные в результате переоценки основных средств.

Рассмотрим динамику изменения источников собственных средств рассматриваемой кредитной организации за период с 2009 года по 2013 год (Таблица 2.4).



Таблица 2.4.

Динамика собственных средств ОАО «Банк «Санкт-Петербург», данные за 2009-2013 гг.

Показатель	Сумма, млн. руб.	Темп прироста, %
	2009	2010	2011	2012	2013	2010 к 2009	2011 к 2010	2012 к 2011	2013 к 2012
Средства акционеров	367	367	386	386	460	0	+5	0	+19
Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Эмиссионный доход	15507	15507	18212	18212	21157	0	+17	0	+16
Резерв.фонд	33	33	33	33	33	0	0	0	0
Переоценка по справ. ст-ти ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	0	0	0	71	113	0	0	+100	+59
Переоценка основных средств	2202	2200	2195	4132	4131	-0,1	-0,3	+88	0
Нераспределенная прибыль прошлых лет	6807	7029	7759	10577	10579	+3	+10	+36	0
Неиспользованная прибыль за отчетный период	1052	2097	4215	1598	3361	+99	+101	-62	+110
Всего источников собственных средств	25968	27233	32799	35007	39832	+5	+20	+7	+14

Источник: составлено автором на основании финансовой отчетности ОАО «Банк «Санкт-Петербург».



Исходя из представленной Таблицы 2.4, можно увидеть, что наибольший темп прироста собственных средств был отмечен в 2011 году (+20%). Небольшое значение показателя в 2010 году (+5%) и его последующее ускорение можно объяснить восстановлением состояния кредитной организации после мирового финансового кризиса 2008-2009 гг. Однако в 2012 году был зафиксирован очередной спад темпов роста собственных средств до 7%.

Важно отметить, что в 2012 году ОАО «Банк «Санкт-Петербург» переживал некоторый спад и замедление темпов развития. Например, наблюдался резкое снижение финансового результата и маржи, рост операционных расходов, а также рост проблемных ссуд, что оказало негативное воздействие на собственный капитал. В результате, показатель достаточности капитала уменьшился, темпы развития кредитной организации и ее способность противостоять различным рыночным шокам снизились.

Однако, по итогам 2013 года, банку удалось преодолеть финансовые трудности и улучшить результаты, в том числе повысить уровень достаточности капитала.

Прежде всего, следует отметить, что с целью увеличения собственного капитала в 2013 году было осуществлено размещение обыкновенных акций (73 624 065 штук) по цене 41 рубль за акцию. В результате эмиссии уставный капитал кредитной организации увеличился на 19%.

Кроме того, в целях увеличения суммы собственных средств кредитной организации была осуществлена переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, которые есть у банка для продажи (+59%).

Следующим этапом анализа финансовой деятельности кредитной организации является анализ управления активами.

Прежде всего, необходимо рассмотреть структуру банковских активов за период, которая представлена в Таблице 2.5 за период с 2009 по 2013 гг.



Таблица 2.5.

Структура активов ОАО «Банк «Санкт-Петербург», данные за период 2009-2013 гг.

Показатель	2009	2010	2011	2012	2013
	Сумма млн. руб.	Доля %	Сумма млн. руб.	Доля %	Сумма млн. руб.	Доля %	Сумма млн. руб.	Доля %	Сумма млн. руб.	Доля %
Денежные средства	4186	2	4171	2	4847	2	4744	1	6272	2
Средства КО в ЦБ	4102	2	3660	1	7913	2	26946	8	10066	2
Средства в КО	3494	1	3597	1	8291	3	9860	3	16140	4
Чистая ссудная задолж-ть	172724	72	201653	74	228217	71	237075	68	285389	69
Чистые вложения в ценные бумаги	41586	17	45466	17	56618	18	56001	16	76206	18
Осн.средства, мат.запасы немат.активы	4109	2	4874	2	11017	3	12827	4	15117	4
Прочие активы	9048	4	8201	3	5671	2	3694	1	6078	1
Всего активов	239249	100	271623	100	322574	100	351149	100	415268	100

Источник: составлено автором на основании финансовой отчетности ОАО «Банк «Санкт-Петербург».

Основной статьей активов баланса кредитных организаций, приносящей наибольшую долю дохода, является ссудная задолженность. Она включает в себя кредиты физическим и юридическим лицам. Согласно представленным данным, наибольшую долю в общем объеме активов банка «Санкт-Петербург» составляет чистая ссудная задолженность: 72% - в 2009 году, 74% - в 2010 г., 71% - в 2011г., 68% - в 2012 г. и 69% - в 2013 году. Значительный удельный вес данной статьи демонстрирует тот факт, что структура активов достаточно рациональна.

Вторую по величине позицию заняли чистые вложения в ценные бумаги. Так, в 2009 году удельный вес статьи составил 17% от общей суммы активов, в 2010 - 17%, в 2011 - 18%, в 2012 - 16%, в 2013 - 18%. В состав чистых вложений в ценные бумаги входят финансовые активы, оценка которых осуществляется по справедливой стоимости через прибыль или убыток, вложения в финансовые активы, которыми располагает банк для продажи, а также вложения в удерживаемые до погашения инструменты. Перечисленные финансовые активы используются банком в различных целях: генерирование спекулятивного дохода, поддержание ликвидности на необходимом уровне, страхование рисков и др. Относительно небольшая доля данной статьи в структуре активов кредитной организации отражает ее направленность на традиционные банковские операции. Однако следует заметить, что в последнее время среди российских банков прослеживается тенденция к росту активности на рынке ценных бумаг. Активные операции с финансовыми инструментами, с одной стороны, позволяют кредитным организациям расширять клиентскую базу и спектр предоставляемых услуг. С другой стороны, вложения в ценные бумаги - это всегда спекулятивная деятельность, которая сопровождается дополнительными рисками. По этой причине, важно держать под контролем удельный вес данной статьи в активах.

В качестве примера можно привести ОАО «КИТ-Финанс Инвестиционный Банк», которое генерировало значительную часть дохода за счет осуществления операций на фондовом рынке. По этой причине, в 2008 и 2009 годах кредитная организация переживала большие финансовые потери из-за падения рынка и снижения курса доллара. В результате, банк показал отрицательный финансовый результат на отчетные даты. Данный пример свидетельствует о важности соблюдения оптимального значения доли портфеля ценных бумаг в активах. Основную часть дохода кредитная организация должна получать от операций кредитования, а деятельность на фондовом рынке следует рассматривать как дополнительный (непроцентный) источник дохода.

В случае с ОАО «Банк «Санкт-Петербург» оптимальное значение удельного веса портфеля ценных бумаг соблюдается, что положительно характеризует качество его активов и подтверждает устойчивость.

Рассмотрим динамику активов ОАО «Банк «Санкт-Петербург» с 2009 по 2013 года (Таблица 2.6).

Таблица 2.6

Динамика активов ОАО «Банк «Санкт-Петербург», данные за 2009-2013 гг.

Активы	Сумма, млн. руб.	Темп прироста, %
	2009	2010	2011	2012	2013	2010 к 2009	2011 к 2010	2012 к 2011	2013 к 2012
Денежные средства	4186	4171	4847	4744	6272	-0,4	+16	-2	+32
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ, в т.ч.	4102	3660	7913	26946	10066	-11	+116	+241	-63
Средства в кредитных организациях	3494	3597	8291	9860	16140	+3	+131	+19	+64
Чистая ссудная задолженность	172724	201653	228217	237075	285389	+17	+13	+4	+20
Чистые вложения в ценные бумаги	41586	45466	56618	56001	76206	+9	+25	-1	+36
Основные средства, материальные запасы и нематериальные активы	4109	4874	11017	12827	15117	+19	+126	+16	+18
Прочие активы	9048	8201	5671	3694	6078	-9	-31	-35	+65
Всего активов	239249	271623	322574	351149	415268	+14	+19	+9	+18

Источник: составлено автором на основании финансовой отчетности ОАО «Банк «Санкт-Петербург».

Как уже было отмечено ранее, в связи с трудностями организации в 2012 году, набирающие ускорение после преодоления финансового кризиса 2008-2009 гг. темпы прироста активов, замедлились в 2012 году, когда данная величина снизилась с 19% до 9%. В 2013 году ее значение увеличилось до 18%.

Наибольший прирост в активах организации в 2013 году обеспечили средства в кредитных организациях (+64%), чистые вложения в ценные бумаги (+36%) и прочие активы (+65%).

В 2013 году продолжительное падение объема прочих активов сменилось резким ростом (+65%), что составило максимальное значение темпа прироста за рассматриваемый период.

Особый интерес представляет динамика чистых вложений в ценные бумаги, величина которых значительно возросла в 2013 году - на 36%, что отражает увеличение уровня риска.

Основная статья активов, приносящая наибольший доход, - чистая ссудная задолженность - возросла на 20%. Основные средства, материальные запасы и нематериальные активы увеличились на 18%. За последний год был зафиксирован резкий скачок денежных средств (на 32%). Средства в Центральном банке уменьшились на 63%.

Следующим этапом в оценке финансовой деятельности кредитной организации является анализ ее доходов и расходов, которые формируют ее финансовый результат. Исследование деятельности банка играет важнейшую роль в процессе создания ее финансовой стратегии. Так, например, снижение доходов является негативной динамикой деятельности банка и свидетельствует о наличии финансовых трудностей у кредитной организации. Анализ результатов, в свою очередь, позволяет выявить проблемы на ранних стадиях их зарождения и своевременно принять необходимые меры по их устранению.

Важным показателем, который отражает результат от основной деятельности банка, является чистый процентный доход с учетом созданного резерва на возможные потери. Он представляет собой процентный доход банка за минусом процентных расходов (с учетом величины объема резервов).

Согласно отчету о прибылях и убытках (РСБУ) (см. Приложение 2), наибольший удельный вес в процентных доходах ОАО «Банк «Санкт-Петербург» занимают доходы от предоставленных клиентам (без учета КО) ссуд, а также от вложений в ценные бумаги, что также подтверждают результаты анализа баланса. Основными статьями расходов являются расходы по привлеченным средствам клиентов и кредитных организаций. В целом наблюдается постепенный рост чистого процентного дохода. Снижение показателя зафиксировано только в 2012 году, который, как уже было упомянуто, характеризовался для банка замедлением темпов развития. Важно отметить, что, несмотря на рост чистого процентного дохода в 2013 году и финансовое оздоровление организации после спада в 2012 году, нельзя утверждать, что банк проводит эффективную процентную политику. Об этом говорит увеличение процентных расходов, которое наблюдается в течение двух последних лет, а также превышение темпов роста этих расходов над темпами роста доходов в 2012 году. Очевидно, что банку необходимо пересмотреть свою процентную политику в области привлечения денежных средств физических и юридических лиц, которые не являются кредитными организациями.

Рассмотрим доходы кредитной организации от неосновного вида деятельности, т.е. непроцентные доходы. Прежде всего, как уже было отмечено, операции с ценными бумагами для кредитной организации является нестабильным и ненадежным источником дохода. Например, в 2010, 2011 и 2013 году вложения в финансовые инструменты обернулись для банка убытками, хоть и незначительными. В 2012 году, когда банк переживал финансовые трудности, ценные бумаги принесли небольшой доход. Больший вклад в формирование прибыли кредитной организации делают комиссионные доходы и операции с иностранной валютой. При этом, наблюдается динамика роста у двух данных видов дохода, что будет способствовать стабильности будущих поступлений.

Значительное воздействие на формирование прибыли также оказывает уровень административно-управленческих (операционных) расходов, динамика которого неоднозначна. Так, в 2013 году величина показателя возросла на 15%.

Рассмотренные статьи чистых доходов, процентные и непроцентные, в сумме образуют чистый доход, который с учетом операционных доходов (расходов) и доли в прибыли (убытках) ассоциированных компаний после налогообложения, формирует прибыль до налогообложения.

Перечисленные выше компоненты чистой прибыли кредитной организации полезно рассмотреть в динамике (Таблица 2.7).

Таблица 2.7.

Показатели финансового результата ОАО «Банк «Санкт-Петербург», данные за 2009-2013 гг.

Наименование показателя, данные в млн. руб.	2009	2010	2011	2012	2013
Чистый процентный доход после создания резерва на возможные потери	1 015	5 013	8 912	4 739	7 165
Чистый непроцентный доход с учетом сформированных (восстановленных) резервов	7 756	7 891	7 374	3 992	4 778
Чистый доход	8 771	12 904	16 286	8 731	11 944
Прибыль до налогообложения	1 801	3 315	6 951	2 846	5 204
Чистая прибыль	1 052	2 097	4 215	1 598	3 361

Источник: составлено автором на основании финансовой отчетности ОАО «Банк «Санкт-Петербург».

Согласно результатам расчетов, величина чистой прибыли банка постепенно растет: снижение показателя было зафиксировано только в 2012 году. Падение чистой прибыли было вызвано рядом причин. Во-первых, как было отмечено ранее, в 2012 году был зафиксирован рост проблемной задолженности, что привело к более высоким темпам и объемам формирования резервов для кредитного портфеля, куда была отправлена большая часть операционной прибыли. Во-вторых, в рассматриваемый период наблюдался рост операционных расходов, связанных с расширением линейки кредитных продуктов, расширением филиальной сети, а также переездом головного офиса в новое здание. Кроме того, в 2012 году было зафиксировано увеличение непроцентных расходов. Так, на фонде падения фондового рынка, банк терпел убытки от операций с иностранной валютой и ценными бумагами. Рост стоимости привлеченных средств также оказал воздействие на снижение финансового результата в 2012 году. Наконец, важным фактором, повлиявшим на уменьшение величины чистой прибыли банка, стал запуск в 2011 году новой стратегии развития, в соответствии с которой улучшение финансовых показателей происходит с медленными темпами. Стоит заметить, что стратегия направлена на укрепление конкурентной позиции кредитной организации, в том числе на увеличение скорости принятия решений и внедрение лучшего технологического инструмента для расчетов с применением дистанционных каналов. По этой причине, снижение результата и дополнительные расходы следует рассматривать как неотъемлемую часть запуска стратегии, которая привела к смене тренда развития банка в 2013 году. По данным на 1.01.2014 организации удалось увеличить свой финансовый результат по РСБУ в 2 раза (по МСФО - в 5 раз).

Положительную динамику чистой прибыли определяет чистый процентный доход банка, рост величины которого наблюдается в течение всего рассматриваемого периода, за исключением спада в 2012 году.

Непроцентный доход, как уже было отмечено, имеет изменчивую динамику. Незначительное снижение показателя в 2011 году перешло в резкий спад в 2012 году. Небольшой рост произошел только в 2013 году, главным образом, за счет комиссионных доходов и операций с иностранной валютой.

Для более наглядного представления информации, перенесем полученные результаты на гистограмму (Рисунок 2.3).



Рис.2.3. Динамика финансового результата ОАО «Банк «Санкт-Петербург» за 2009-2013 гг.

Источник: составлено автором на основании финансовой отчетности ОАО «Банк «Санкт-Петербург».

Согласно Рисунку 2.3, последние 3 года кредитная организация получает большую часть дохода от основной деятельности, в то время как в 2009 и 2010 годах - от операций с ценными бумагами, иностранной валютой и комиссий. Кроме того, важно отметить, что в период финансового кризиса операции на фондовом рынке позволили организации получить дополнительный доход и не показать отрицательный результат на фоне падения чистого процентного дохода.

Минимальные значения чистой прибыли и процентного дохода кредитной организации были зафиксированы в 2009 году, в период финансового кризиса.

2.3 Оценка финансового состояния ОАО «Банк «Санкт-Петербург» согласно внутренней методике

В целях оценки своего финансового состояния, ОАО «Банк «Санкт-Петербург» использует специально разработанную внутреннюю методику. Данный подход предполагает выявление крупнейших кредитных организаций по итогам года, сравнение и анализ результатов их деятельности, а также определение своей позиции по отношению к другим банкам. Важно отметить, что стратегическим приоритетом банка на сегодняшний день выступает повышение финансовой эффективности, увеличение рентабельности собственного капитала (до15-17%), а также рост акционерной стоимости. По этой причине, особое внимание во внутренней методике уделяется оценке эффективности.

Внутренняя методика, разработанная ОАО «Банк «Санкт-Петербург», включает в себя несколько этапов оценки. Прежде всего, на основании информации, представленной в Бюллетени Ассоциации Банков Северо-Запада [21], составляется рейтинг кредитных организаций по объему чистых активов (активов за вычетом резервов на возможные потери) по итогам года (без учета СПОД). Далее выделяются наиболее крупные банки, для которых осуществляется расчет финансовых коэффициентов. Сравнение результатов проводится как между банками, так и для каждой организации в динамике. Кроме того, осуществляется расчет средних по рынку показателей. Это позволяет определить, существует ли потенциал роста у банка.

Таким образом, в целях дальнейшего анализа финансового состояния ОАО «Банк «Санкт-Петербург», был составлен рейтинг 10 крупнейших банков Северо-Западного федерального округа по объему чистых активов на 01.01.2014 (Таблица 2.8).

Таблица 2.8

TOP-10 крупнейших кредитных организаций СЗФО по объему чистых активов, данные на 01.01.2014

№ п/п	Наименование банка	Активы, млн. руб.
1	СЗ банк ОАО "Сбербанк России"	1 118 485
2	ОАО "Банк "Санкт-Петербург"	415 268
3	ОАО "АБ "Россия"	413 073
4	СЗРЦ ВТБ	254 704
5	Филиал №7806 ВТБ 24 (ЗАО)	171 634
6	Балтийский Банк	91 384
7	ОАО "Банк БФА"	87 756
8	КИТ-Финанс (ОАО)	74 213
9	ОАО "Балтинвестбанк"	64 640
10	ОАО "Международный банк СПб"	52 329

Источник: составлено автором на основании данных ежеквартальных бюллетеней ассоциации банков Северо-Запада.

Как можно увидеть из представленной Таблицы 2.8, ОАО «Банк «Санкт-Петербург» по итогам прошлого года занимает вторую позицию в числе крупнейших банков Северо-Западного региона, уступая лишь СЗ банку ОАО «Сбербанк России».

Следующим этапом оценки финансового состояния, согласно внутренней методике банка «Санкт-Петербург», является анализ качества активов и пассивов. Этот шаг предполагает выявление основных статей активов и пассивов, расчет их темпов роста, а также сравнение показателей с результатами конкурентов и среднерыночным значением (по TOP-10 крупнейших банков). Поскольку анализ баланса ОАО «Банк «Санкт-Петербург» был подробно произведен в предыдущей части главы, следует обратить внимание на показатели других кредитных организаций, а также позицию рассматриваемого в настоящей работе банка по отношению к конкурентам (Таблица 2.9).



Таблица 2.9.

Динамика активов крупнейших кредитных организаций СЗФО, данные за 2011-2013 гг.

№ п/п	Наименование банка/показателя	Активы, млн. руб.	Темп прироста активов за 2013 год, %	Увеличение объема активов, раз
		2011	2012	2013	1.01.2014 к 1.01.2013	1.01.2014 к 1.01.2012
1	Сбербанк	774 904	897 515	1 118 485	24,6	1,4
2	Банк "Санкт-Петербург"	322 574	351 149	415 268	18,3	1,3
3	АБ "Россия"	300 566	315 592	413 073	30,9	1,4
4	СЗРЦ ВТБ	252 623	232 686	254 704	9,5	1,0
5	Филиал №7806 ВТБ 24	111 489	172 113	171 634	-0,3	1,5
6	Балтийский Банк	80 604	80 848	91 384	13,0	1,1
7	Банк БФА	29 600	55 076	87 756	59,3	3,0
8	КИТ-Финанс	71 353	83 989	74 213	-11,6	1,0
9	"Балтинвестбанк"	57 988	61 414	64 640	5,3	1,1
10	Международный банк СПб	56 533	50 963	52 329	2,7	0,9
Всего по 10 крупнейшим КО региона	2 058 236	2 301 346	2 743 486	19,2	1,3

Источник: составлено автором на основании данных ежеквартальных бюллетеней ассоциации банков Северо-Запада

В Таблице 2.9 представлена динамика активов крупнейших кредитных организаций Северо-Запада. Согласно показателям, наибольший прирост за 2013 год обеспечили ОАО «Банк БФА» (59,3%), ОАО «АБ «Россия» (+30,9%) и СЗ банк ОАО «Сбербанк Россия» (+24,6%). Темпы прироста активов банка «Санкт-Петербург» составили 18,3%, что ниже среднего значения по рынку (+19,2%).

В целом за период с 2011 по 2013 года активы банка «Санкт-Петербург» увеличились в 1,3 раза, уступив в динамике ОАО «Банк БФА» (в 3 раза), ЗАО ВТБ 24 (в 1,5 раз), ОАО «АБ «Россия» (в 1,4 раза) и Сбербанку (в 1,4 раза).

Рассмотрим структуру активов баланса 10-ти крупнейших банков Северо-Западного федерального округа. Согласно Таблице 2.10, наибольший удельный вес кредитного портфеля в общем объеме активов наблюдается у ЗАО ВТБ 24 (90%), СЗРЦ ВТБ (87%) и ОАО «Международный банк СПБ» (74%). Банк «Санкт-Петербург» немного уступает по величине рассматриваемого показателя - его значение на 01.01.14 составило 69%, что выше среднерыночного показателя, равного 64%.

Таблица 2.10.

Структура активов крупнейших кредитных организаций СЗФО, данные за 2012 и 2013 гг.

№ п/п	Наименование банка/показателя, млрд. руб.	Активы	Раб. активы	КП	Активы	Раб. активы	КП	Доля КП, %
		01.01.2013	01.01.2014
1	Сбербанк	898	535	535	1 118	653	653	58,4
2	Банк "Санкт-Петербург"	351	303	237	415	378	285	68,7
3	АБ "Россия"	316	284	190	413	377	241	58,3
4	СЗРЦ ВТБ	233	201	192	255	229	220	86,5
5	Филиал №7806 ВТБ 24	172	117	117	172	155	155	90,3
6	Балтийский Банк	81	64	40	91	52	39	42,7
7	Банк БФА	55	52	29	88	84	33	37,2
8	КИТ-Финанс	84	79	47	74	70	36	48,6
9	"Балтинвестбанк"	61	53	45	65	56	43	66,4
10	Международный банк СПб	51	46	37	52	47	39	73,6
Всего по 10 крупнейшим КО региона	2301	1733	1470	2743	2101	1744	63,6

Источник: составлено автором на основании данных ежеквартальных бюллетеней ассоциации банков Северо-Запада.

Если обратиться к динамике кредитного портфеля за 2013 год (Таблица 2.11), то можно увидеть, что лидерами по темпу прироста показателя стали ЗАО ВТБ 24 (+32,4%), ОАО «АБ «Россия» (26,8%) и Сбербанк (+22,2%). Темп прироста у банка «Санкт-Петербург» составил +20,4%, что также выше среднего значения по рынку (+18,7%).

Таблица 2.11.

Динамика кредитного портфеля крупнейших кредитных организаций СЗФО, данные за 2011-2013 гг.

№ п/п	Наименование банка/показателя	Кредитный портфель, млн. руб.	Темп прироста КП, %	Увел-ие объема КП, раз
		2011	2012	2013	1.01.2014 к 1.01.2013	1.01.2014 к 1.01.2012
1	Сбербанк	428 978	534 628	653 445	22,2	1,52
2	Банк "Санкт-Петербург"	228 217	237 075	285 389	20,4	1,25
3	АБ "Россия"	174 509	189 999	241 001	26,8	1,38
4	СЗРЦ ВТБ	213 067	191 898	220 434	14,9	1,03
5	Филиал №7806 ВТБ 24	79 184	117 080	154 972	32,4	1,96
6	Балтийский Банк	40 058	40 065	39 021	-2,6	0,97
7	Банк БФА	14 161	29 076	32 640	12,3	2,30
8	КИТ-Финанс	30 077	47 072	36 046	-23,4	1,20
9	Балтинвестбанк	42 960	45 164	42 890	-5,0	1,00
10	Международный банк СПб	41 708	37 497	38 538	2,8	0,92
Всего по 10 крупнейшим КО региона	1 292 920	1 469 554	1 744 375	18,7	1,35

Источник: составлено автором на основании данных ежеквартальных бюллетеней ассоциации банков Северо-Запада.

За рассматриваемый период наибольший прирост кредитного портфеля наблюдается у ОАО «Банк БФА» (в 2,3 раза) и у ЗАО «ВТБ 24» (в 1,96 раза). У банка «Санкт-Петербург» показатель увеличился в 1,25 раза с 2011 года, что ниже среднего значения по рынку на 0,1, т.е. потенциал роста у кредитной организации сохраняется.

Далее, проведем анализ пассивов крупнейших кредитных организаций региона. Сперва, рассмотрим важный элемент ресурсной базы банка - собственные средства и исследуем их динамику (Таблица 2.12). Отметим, что в случае отсутствия данных об объеме собственного капитала кредитной организации, были использованы данные об источниках собственных средств.

Таблица 2.12.

Динамика собственного капитала крупнейших кредитных организаций СЗФО, данные за 2011-2013 гг.

№ п/п	Наименование банка/показателя	Собственный капитал (СК), млн. руб.	Темп прироста СК, %	Увел-ие объема СК, раз
		2011	2012	2013	1.01.2014 к 1.01.2011	1.01.2014 к 1.01.2012
1	Сбербанк	74 151	92 201	118 509	28,5	1,60
2	Банк "Санкт-Петербург"	40 009	42 774	49 879	16,6	1,25
3	АБ "Россия"	28 100	32 497	45 390	39,7	1,62
4	СЗРЦ ВТБ	16 906	20 564	23 954	16,5	1,42
5	Филиал №7806 ВТБ 24	5 914	10 055	11 310	12,5	1,91
6	Балтийский Банк	6 671	7 331	7 340	0,1	1,10
7	Банк БФА	6 244	7 148	10 409	45,6	1,67
8	КИТ-Финанс	14 975	12 599	11 165	-11,4	0,75
9	Балтинвестбанк	6 259	6 381	7 439	16,6	1,19
10	Международный банк СПб	4 707	5 335	5 502	3,1	1,17
Всего по 10 крупнейшим КО региона	1 08 525	115 676	138 628	19,8	1,28

Источник: составлено автором на основании данных ежеквартальных бюллетеней ассоциации банков Северо-Запада.

Согласно Таблице 2.12, наибольший прирост собственного капитала за последние 3 года был обеспечен ЗАО «ВТБ 24» (в 1,91 раза) и ОАО «Банк БФА» (в 1,67 раза). За рассматриваемый период собственные средства ОАО «Банк «Санкт-Петербург» возросли в 1,25 раза, что немного ниже среднего значения по рынку, равного 1,28. В 2013 году темп прироста собственного капитала ОАО «Банк «Санкт-Петербург» (+16,6%) опустился ниже среднерыночного (+19,8%), а также значительно уступил в динамике ОАО Банк БФА (+45,6%), ОАО «АБ «Россия» (+39,7%) и Северо-Западному банку СБ РФ (+28,5%).

На следующем этапе рассмотрим второй элемент пассивов кредитной организации - обязательств.

В Таблице 2.13 представлена структура обязательств крупнейших банков Северо-Западного федерального округа.

Таблица 2.13.

Структура обязательств крупнейших кредитных организаций СЗФО, данные за 2012 и 2013 гг.

№ п/п	Наименование банка / показателя, данные в млрд. рублей	Об-ва	Средства юр. лиц	Об-ва	Средства юр. лиц	Темп роста об-в, %	Доля средств юр.лиц, %
		01.01.2013	01.01.2014	1.01.14 к 1.01.13	01.01.2014
1	Сбербанк	805	149	1000	179	24	18
2	Банк "Санкт-Петербург"	316	132	375	145	19	39
3	АБ "Россия"	290	235	382	305	32	80
4	СЗРЦ ВТБ	215	159	246	192	14	78
5	КИТ-Финанс	75	48	66	38	-13	59
6	"ВТБ-24" (СПб филиал)	162	15	160	29	-1	18
7	Балтийский банк	74	10	84	9	13	10
8	Международный банк СПб	46	29	47	28	3	60
9	Балтинвестбанк	58	33	60	26	4	43
10	Банк БФА	48	34	77	32	61	41
Итого по крупнейшим КО региона	2089	843	2497	982	20	39

Источник: составлено автором на основании данных ежеквартальных бюллетеней ассоциации банков Северо-Запада

Согласно представленным данным, лидерами по темпу прироста обязательств в 2013 году стали ОАО «Банк БФА» (+61,4%), ОАО «АБ «Россия» (+31,7%) и СЗ банк ОАО «Сбербанк России» (+24,2%). Значение показателя у ОАО «Банк «Санкт-Петербург» составило +18,8%.

Следует обратить внимание структуру обязательств банка «Санкт-Петербург», которая является достаточно сбалансированной. Доля средств юридических лиц, более дешевый источник привлеченных ресурсов по сравнению со средствами физических лиц, составляет 38,7% (при среднем значении по рынку в 39,3%). Удельный вес средств физических лиц, в свою очередь, равен 31,2%.

Лидерами по значению удельного веса средств юридических лиц стали ОАО «АБ «Россия» (80%), СЗРЦ ВТБ (77,9%) и ОАО «Международный банк СПб» (59,7%).

Таблица 2.14.

Динамика средств ю/л крупнейших кредитных организаций СЗФО, данные за 2011-2013 гг.

№ п/п	Наименование банка/показателя	Средства ю/л (кроме КО), млн. руб.	Темп прироста, %	Увеличение объема средств ю/л, раз
		2011	2012	2013	1.01.14 к 1.01.13	1.01.14 к 1.01.12
1	Сбербанк	123 471	149 413	178 766	20	1,4
2	Банк "Санкт-Петербург"	144 470	131 904	145 246	10	1,0
3	АБ "Россия"	215 955	234 613	305 218	30	1,4
4	СЗРЦ ВТБ	144 695	158 631	191 516	21	1,3
5	Филиал №7806 ВТБ 24	12 957	15 423	28 802	87	2,2
6	Балтийский Банк	9 648	9 648	8 744	-9	0,9
7	Банк БФА	19 262	33 648	31 691	-6	1,6
8	КИТ-Финанс	39 298	47 945	38 483	-20	1,0
9	Балтинвестбанк	26 800	32 603	25 899	-21	1,0
10	Международный банк СПб	37 465	28 983	27 941	-4	0,7
Всего по 10 крупнейшим КО региона	774 022	842 811	982 308	17	1,3

Источник: составлено автором на основании данных ежеквартальных бюллетеней ассоциации банков Северо-Запада.

В 2013 году темп прироста средств юридических лиц у банка «Санкт-Петербург» (+10%) опустился ниже среднерыночного значения (по ТОР-10 в целом), равного +17%, а также ниже значений своих основных конкурентов. Лидерами по темпу прироста рассматриваемого показателя в 2013 году стали ЗАО «ВТБ-24» (+87%) и ОАО «АБ «Россия» (+30%) (Таблица 2.14).

Важным этапом оценки в методике выступает сравнительный анализ финансовых результатов и исследование источников доходов. Прежде всего, рассмотрим динамику чистой прибыли крупнейших кредитных организаций Северо-Западного федерального округа, а также показатели рентабельности собственного капитала.

Таблица 2.15

Значения чистой прибыли и рентабельности активов крупнейших кредитных организаций СЗФО, данные за 2011-2013 гг.

№ п/п	Наименование банка/показателя	Чистая прибыль, млн. руб.	ROE, %
		2011	2012	2013	2011	2012	2013
1	Сбербанк	11 787	22 668	34 930	22,6	27,3	33,2
2	Банк "Санкт-Петербург"	4 215	1 598	3 361	11,3	3,9	7,3
3	АБ "Россия"	2 631	3 051	5 110	9,7	10,1	13,1
4	СЗРЦ ВТБ	24 406	18 096	34 486	83,7	96,6	154,9
5	Филиал №7806 ВТБ 24	5 914	10 055	11 310	126,1	125,9	105,9
6	Балтийский Банк	863	857	204	13,7	12,2	2,8
7	Банк БФА	558	918	1 343	17,9	13,7	15,3
8	КИТ-Финанс	2 166	271	223	16,4	2,0	1,9
9	Балтинвестбанк	480	343	1 152	8,7	5,4	16,7
10	Международный банк СПб	576	409	355	10,9	8,1	6,6
Всего по 10 крупнейшим КО региона	29 190	40 169	57 988	21,4	35,8	45,6

Источник: составлено автором на основании данных ежеквартальных бюллетеней ассоциации банков Северо-Запада.

Таблица 2.15 свидетельствует об улучшении финансовой эффективности ОАО «Банк «Санкт-Петербург» в 2013 году, обеспеченной ростом чистой прибыли и рентабельности капитала (с 4% в 2012 до 7% в 2013). Однако значение показателя ROE осталось значительно ниже среднего по рынку (24%), что также говорит о наличии потенциала развития.

Показатель чистой прибыли на 1 сотрудника в ОАО «Банк «Санкт-Петербург» за 2013 год (1,1 млн.руб.) также не достиг среднерыночного значения (по TOP крупнейшим кредитным организациям) , равного 1,9 млн.руб. По значению рассматриваемого показателя банк также уступает ЗАО «ВТБ-24» (8,1 млн.), СЗРЦ ОАО Банк ВТБ (10,8 млн.), ОАО «АБ «Россия» (2,1 млн.руб.) и Северо-Западный банк СБ РФ (1,8 млн.руб.) (Таблица 2.16).

По значению чистой прибыли лидерами стали Северо-Западный банк СБ РФ (34 930 млн. руб.) и СЗРЦ ВТБ (34 486 млн.руб.).

Таблица 2.16.

Рейтинг крупнейших кредитных организаций СЗФО по показателю чистой прибыли в расчете на 1 сотрудника, данные за 2013 год

№ п/п	Наименование банка/показателя	Численность сотрудников	Чистая прибыль, млн. руб.	Чистая прибыль на 1 сотрудника, млн. руб.	Ранг
1	Сбербанк	19 588	34 930	1,8	6
2	Банк "Санкт-Петербург"	2 929	3 361	1,1	7
3	ОАО "АБ "Россия"	2 391	5 110	2,1	4
4	СЗРЦ ВТБ	3 200	34 486	10,8	1
5	Филиал №7806 ВТБ 24	1 400	11 310	8,1	2
6	Балтийский Банк	3 665	204	0,1	11
7	ОАО "Банк БФА"	544	1 343	2,5	3
8	КИТ-Финанс	478	223	0,5	10
9	Балтинвестбанк	1 518	1 152	0,8	9
10	Международный банк СПб	371	355	1,0	8
Всего по 10 крупнейшим КО региона	31 113	57 988	1,9	5

Источник: составлено автором на основании данных ежеквартальных бюллетеней ассоциации банков Северо-Запада.

На следующем этапе был осуществлен анализ динамики чистой прибыли, а также рентабельности активов и собственного капитала.

Таблица 2.17.

Рентабельность активов крупнейших кредитных организаций СЗФО, данные за 2011-2013 гг.

№ п/п	Наименование банка/показателя	ROA, %
		2011	2012	2013
1	Сбербанк	1,7	2,7	3,5
2	Банк "Санкт-Петербург"	1,4	0,5	0,9
3	АБ "Россия"	0,9	1,0	1,4
4	СЗРЦ ВТБ	2,4	3,1	3,8
5	Филиал №7806 ВТБ 24	5,7	7,1	6,6
6	Балтийский Банк	1,1	1,1	0,2
7	Банк БФА"	3,8	2,2	1,9
8	КИТ-Финанс	2,3	0,3	0,3
9	Балтинвестбанк	0,9	0,6	1,8
10	Международный банк СПб	1,1	0,8	0,7
Всего по 10 крупнейшим КО региона	1,5	1,8	2,3

Источник: составлено автором на основании данных ежеквартальных бюллетеней ассоциации банков Северо-Запада.

Согласно представленным в Таблице 2.17 данным, средняя рентабельность активов по региону в 2013 году составила 2,3%, превысив прошлогоднее значение на 0,4%. В целом за 4 года среднерыночное значение ROA возросло на 2%.

Значение показателя рентабельности активов по банку «Санкт-Петербург» в 2013 году осталось ниже среднего уровня, как и в случае с рентабельностью собственного капитала ROE.

Наибольшее значение показателя рентабельности активов наблюдается у ЗАО «ВТБ-24» (6,6%) и у СЗРЦ ОАО Банк ВТБ (3,8%).

На следующем этапе была исследована динамика основных показателей эффективности деятельности кредитных организаций: чистой процентной маржи, чистой комиссионной маржи, досоздания резервов, административно-управленческих расходов и доли портфеля ценных бумаг.