Собственные и привлеченные средства банка, методика их анализа и прогнозирования

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Исследование деятельности коммерческих банков необходимо начинать с пассива баланса, который характеризует источники средств и природу финансовых связей банка, поскольку именно пассивные операции в значительной степени определяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, то есть состав и структуру активов. Поэтому главной целью анализа пассивных операций коммерческого банка является определение эффективности формирования ресурсной базы банка за снижение ее стоимости и повышения финансовой стабильности.

Для каждого коммерческого банка вопросы формирования ресурсной базы и управления ею имеют важное значение, что является существенным фактором, напрямую влияющим на эффективность банковской деятельности.

Анализ пассивов банка необходим для составления полной картины финансового положения банков и предопределяет их место в иерархии государственных и негосударственных банковских учреждений.

Цель курсовой работы - научиться понимать и оценивать, насколько качественно сформирована ресурсная база банка и как эффективно она используется банком.

Объект исследования - ресурсная база коммерческого банка ОАО «Приорбанк».

Предмет исследования - качество формирования ресурсной базы банка на примере ОАО «Приорбанк» и выполнение банком нормативов безопасного функционирования.

Для достижения цели работы был решен комплекс задач:

1. Анализ структуры пассивов по источникам формирования ресурсов (соотношение собственного капитала и обязательств);

2. Определение размера собственного капитала, его структуры и достаточности;

3. Анализ соблюдения основных нормативов достаточности капитала;

4. Анализ структуры обязательств с позиции затратности и стабильности ресурсной базы.



1. Теоретические аспекты ресурсов банка

пассив капитал банк обязательство

В рыночной экономике ресурсы коммерческих банков имеют первостепенное значение. Они служат необходимым активным элементом банковской деятельности. Коммерческий банк, с одной стороны, привлекает свободные денежные средства юридических и физических лиц, формируя тем самым свою ресурсную базу, а с другой - размешает ее от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности. При этом коммерческий банк может осуществлять свои операции только в пределах имеющихся у него ресурсов. Характер этих операций жестко зависит от качественного состава ресурсной базы банка. Так, коммерческий банк, ресурсы которого имеют в основном краткосрочный характер, практически лишен возможности осуществлять долгосрочные кредитные вложения. Следовательно, в рыночных условиях именно объем и качественный состав средств, которыми располагает коммерческий банк, определяют масштабы и направления его деятельности. В связи с этим вопросы формирования ресурсной базы, оптимизация ее структуры и обеспечение стабильности становятся весьма актуальными в работе банка.

Ресурсы коммерческого банка - это его собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц, сформированные банком в результате проведения пассивных операций, которые в совокупности используются им для осуществления активных операций. [6]

Таким образом, ресурсы коммерческого банка по способу образования можно разделить на две основные группы: собственный капитал и привлеченные и заёмные средства. [Приложение А]

Собственные средства банка - это капитал как собственность самого банка, которым он наделен и располагает в течение всего срока его существования как юридического лица. [6]

Собственный капитал составляет основу деятельности коммерческого банка. Он формируется в момент его создания и первоначально состоит из сумм, полученных от учредителей в качестве их взноса в уставный капитал банка.

Собственный капитал обеспечивает банку экономическую самостоятельность и стабильность функционирования, он является тем резервом ресурсов, который позволяет поддерживать платежеспособность банка даже при утрате им части своих активов. Собственный капитал выполняет ряд функций в обеспечении управления и жизнедеятельности коммерческого банка. [1]

Защитная функция проявляется в том, что капитал служит своего рода буфером, поглощающим ущерб от текущих убытков до разрешения руководством банка назревающих проблем, обеспечивая продолжение деятельности независимо от наличия убытков. Благодаря наличию собственного капитала коммерческий банк может проводить рисковые операции, так как убытки, возникающие в результате их осуществления, покрываются его собственным капиталом, не затрагивая привлеченных средств вкладчиков. В то же время возможность потери собственного капитала стимулирует акционеров к тому, чтобы банк управлялся надежно и разумно. В случае же банкротства банка собственный капитал становится источником выплаты кредиторам и вкладчикам компенсации.

Регулирующая функция коммерческого банка связана исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков. Правила, относящиеся к обеспечению нормального функционирования банка, включают требования минимальной величины уставного капитала, необходимого для получения банковской лицензии; предельной суммы риска на одного кредитора и заемщика; ограничения по активам при покупке активов другого банка. Выполняя регулирующую функцию, капитал выступает регулятором деятельности банка, посредством которого государственные органы задают ему нормы экономического поведения, предостерегающие от чрезмерных рисков.

Размер имеющихся у банка собственных средств определяет масштабы его деятельности. Возможности коммерческих банков по расширению активных операций определяются размерами фактически имеющегося у них собственного капитала. По мере развития системы банковского надзора значение регулирующей функции собственного капитала возрастает.

Оперативная функция. На протяжении всего периода функционирования банка его собственный капитал является основным источником формирования и развития материальной базы банка, обеспечивающим условия для его организационного роста. Так, новому банку для начала его работы необходимы средства для осуществления таких первоочередных расходов, как приобретение или аренда помещения, закупка необходимой техники, оборудования и т.п. В роли стартовых средств для возмещения подобных затрат выступает образованный на этапе создания коммерческого банка его собственный капитал.

В период роста любой работающий банк заинтересован как в установлении долгосрочных отношений со своей клиентурой, так и в привлечении новых платежеспособных клиентов. Это заставляет банк работать в направлении расширения спектра банковских услуг, повышения их качества, увеличения числа разработок, внедрения передовых банковских технологий, новых программных продуктов, обновления оборудования, а также проводить мероприятия структурного характера (в частности, создавать филиальную сеть как внутри региона, так и за его пределами). Финансовой базой банка, а также средством защиты его от риска, связанного с организационным ростом и развертыванием операций, служит его собственный капитал.

Собственный капитал укрепляет доверие клиентов к банку, убеждая избегающих риска вкладчиков в его финансовой силе, а заемщиков - в способности удовлетворить спрос на коммерческие и потребительские кредиты. Для акционерных банков размер собственного капитала служит фактором, определяющим курс его акций. При оценке стоимости банка исходят из размера его чистых активов, т.е. фактического собственного капитала, что позволяет говорить о его ценообразующей функции.

Собственный капитал обеспечивает получение дохода акционерами (участниками) банка: пропорционально размеру вклада в уставный капитал, как уже отмечалось выше, каждому его акционеру (участнику) выплачивается доля прибыли банка в виде дивидендов.

Источниками собственного капитала банка являются уставный капитал, добавочный капитал, резервный фонд, нераспределенная прибыль прошлых лет.

Уставный капитал кредитной организации образуется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Для акционерных банков он составляется из номинальной стоимости акций, приобретенных учредителями кредитной Организации, а для банков в форме ООО и ОДО - из стоимости долей ее учредителей. [2]

Минимальный размер уставного фонда для вновь создаваемого (реорганизованного) банка Беларуси должен быть в белорусских рублях в сумме, эквивалентной 25 миллионам евро. Такая норма закреплена постановлением правления Нацбанка от 28 мая 2012 года №249.

Вклады в уставный капитал банка могут быть произведены в виде денежных средств, материальных активов, а также ценных бумаг определенного вида. В качестве материального актива, вносимого в оплату уставного капитала кредитной организации, может выступать только банковское здание (помещение), в котором располагается кредитная организация, за исключением незавершенного строительства.

Кроме того, акционеры могут производить оплату уставного капитала банка иными принадлежащими им активами, не являющимися денежными средствами и банковским зданием.

Учредители банков имеют право производить оплату уставного капитала в иностранной валюте, но в балансе уставный капитал должен отражаться в белорусских рублях.

Предельный размер (норматив) неденежной части уставного капитала создаваемого банка не должен превышать 20%. [4]

Добавочный капитал включает в себя: прирост стоимости имущества при его переоценке, положительную переоценку ценных бумаг, приобретенных банком и предназначенных для продажи‚ а также эмиссионный доход, т.е. разницу между ценой размещения акций при эмиссии и их номинальной стоимостью… Прирост стоимости имущества банка при переоценке и положительный результат переоценки ценных бумаг означают увеличение стоимости его чистых активов и поэтому являются источником его собственного капитала.

Резервный фонд создается в целях:

А) покрытия убытков банка, возникающих в результате его деятельности;

Б) увеличения уставного фонда.

Резервный фонд образуется за счет прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей. Норматив отчислений в резервный фонд устанавливается общим собранием акционеров.

Минимальный размер ежегодных отчислений в резервный фонд определяется Правлением НБ РБ. Для банков, резервный фонд которых сформирован в размере менее 15% от зарегистрированного уставного фонда, установлен минимальный размер отчислений - 10% от прибыли отчетного года.

Банки, резервный фонд которых сформирован в размере более 15% от зарегистрированного уставного фонда, размер отчислений может составлять менее 10% от прибыли отчетного года.

Минимальный размер резервного фонда - 15% от суммы уставно фонда.

Нераспределенная прибыль - это прибыль предшествующих лет‚ оставшаяся в распоряжении банка после уплаты налогов и выплаты дивидендов акционерам. Она может использоваться по усмотрению банка на разные цели, в том числе на покрытие непредвиденных расходов и убытков от основной деятельности.

Каждый коммерческий банк самостоятельно определяет величину собственных средств и их структуру, исходя из принятом им стратегии развития. Если банк, подчиняясь законам конкурентной борьбы, стремится расширить круг своих клиентов, в том числе за счет крупных предприятии, испытывающих постоянную потребность в привлечении банковских кредитов, то, естественно, его собственный капитал должен увеличиваться.

На размер собственного капитала банка влияет и характер его активных операций. При длительном отвлечении ресурсов в рискованные операции банку необходимо располагать значительным собственным капиталом. Его объем определяет конкурентную позицию банка на внутреннем и международном рынках.

На практике существуют два пути увеличения собственного капитала: накопление прибыли и привлечение дополнительного капитала на финансовом рынке. [6]

Накопление прибыли может происходить за счет ускоренного создания резервного и других фондов банка с последующем их капитализацией либо за счет накопления нераспределенном прибыли предшествующих лет. Последний путь увеличения капитала является наиболее дешевым и не затрагивает сложившейся структуры управления банком. Однако использование значительной части полученной прибыли для увеличения собственного капитала означает снижение текущих дивидендов акционеров и может привести к падению курсовой стоимости акций банков, созданных в форме ОАО.

В случае направления собственных средств банка на увеличение его уставного капитала (их капитализации) должно быть принято решение о распределении указанных средств между участниками пропорционально уже имеющемуся у каждого акционера количеству акций банка.

Привлечение дополнительного капитала банком, созданным в форме ООО, может происходить на основе дополнительных вкладов в уставный капитал как его участников, так и третьих лиц, которые становятся при этом участниками данного банка (если это не запрещено его уставом).

Привлечение дополнительного капитала акционерными банками может осуществляться путем размещения дополнительных акций.

Решение об увеличении уставного капитала принимается общим собранием акционеров (участников) либо советом директоров банка в соответствии с его уставом. Причем такое решение может быть принято только после регистрации предыдущего изменения величины его уставного капитала.

Привлеченные средства банка - это денежные средства участников рынка, которые они хранят (добровольно или в обязательном порядке, за плату или бесплатно) в коммерческом банке (на банковских счетах), что может быть оформлено договором (банковского вклада или банковского счета) или специальной ценной бумагой. [6]

При этом выделяют:

- средства клиентов;

- средства банков;

- прочие привлеченные средства.

Клиентами банка являются небанковские финансовые организации, коммерческие и некоммерческие организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, клиенты-нерезиденты, органы государственного управления.

Средства клиентов включают остатки средств на текущих и иных счетах, вклады (депозиты), бюджетные и иные государственные средства, а также средства в расчетах, подлежащие перечислению клиентам. Привлеченные средства клиентов учитываются на счетах двух основных групп, которые функционируют:

а) по договору текущего банковского счета,

б) по договору банковского вклада (депозита).

В первом случае счета предназначены для совершения операций, отражающих деятельность владельца; во втором - для доходного сохранения его средств.

Долговые ценные бумаги предназначены для доходного размещения средств клиентов, а также могут использоваться ими в качестве платежного средства, ликвидного актива, залога, отступного. Они включают депозитные и сберегательные сертификаты, облигации, векселя.

Средства банков включают источники, привлеченные от Национального банка, центральных банков иностранных государств, банков-резидентов и нерезидентов, международных финансовых организаций. Привлечение происходит посредством открытия в банке корреспондентских счетов, получения кредитов, депозитов и размещения долговых ценных бумаг. Корреспондентские счета функционируют в режиме до востребования, депозиты привлекаются как на срок, так и до востребования, кредиты получаются на срок.

В состав прочих привлеченных средств включаются источники, имеющие характер обязательств, но не по конкретным контрагентам банка (например, транзитные счета), а также средства, отражающие хозяйственную деятельность банка (например, кредиторская задолженность по хозяйственной деятельности).

Классификация и оценка привлеченных средств может происходить в зависимости от вида валюты, порядка и срока возврата, уровня платности и по другим критериям.

Заёмные средства банка - это денежные средства (или имущество) участников рынка, которые они предоставили банку взаймы (в долг). [6]

К ним относятся:

- кредиты коммерческих банков

- кредиты Национального банка Республики Беларусь. [Приложение Б]

Межбанковский кредит - это предоставление кредитных ресурсов банком-кредитором банку-заемщику. Межбанковский кредит может предоставляться в форме обязательств по векселям, депозиту, финансовому лизингу, активным остаткам по корреспондентскому счету. При выдаче межбанковского кредита кредитор изучает финансовое положение банка-заемщика, анализирует выполняет ли банк установленные экономические нормативы. Кредит предоставляется на договорной основе, как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте.

Значение межбанковского кредита заключается в том, что, путем перераспределения избыточных для некоторых банков ресурсы повышается эффективность кредитных ресурсов банковской системы в целом.

Кроме взаимного кредитования банки могут пользоваться кредитами НБ РБ. В целях регулирования ликвидности банков НБ предоставляет следующие виды кредитов:

·Однодневные расчетные кредиты (кредиты овернайт)

·Ломбардные кредиты

·Целевые кредиты.

Условия предоставления и погашения кредитов регулируются Правилами НБ РБ.

Таким образом, ресурсы коммерческого банка - это его собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц, сформированные банком в результате проведения пассивных операций, которые в совокупности используются им для осуществления активных операций.

По способу образования ресурсы коммерческого банка можно разделить на две основные группы: собственный капитал и привлеченные и заёмные средства.

Собственный капитал - это капитал как собственность самого банка, которым он наделен и располагает в течение всего срока его существования как юридического лица. Собственный капитал выполняет ряд функций, среди которых: защитная, регулирующая, оперативная, ценообразующая.

Собственный капитал банка составляют уставный капитал, добавочный капитал, резервный фонд, а также фонд нераспределенной прибыли.

Привлеченные средства банка - это денежные средства участников рынка, которые они хранят (добровольно или в обязательном порядке, за плату или бесплатно) в коммерческом банке (на банковских счетах), что может быть оформлено договором (банковского вклада или банковского счета) или специальной ценной бумагой.

При этом выделяют:

- средства клиентов;

- средства банков;

- прочие привлеченные средства.

Заёмные средства банка - это денежные средства (или имущество) участников рынка, которые они предоставили банку взаймы (в долг).

К ним относятся:

- кредиты коммерческих банков

- кредиты Национального банка Республики Беларусь.

2. Анализ собственных и привлеченных средств банка

Собственный капитал банка состоит из уставного, резервного, фонда развития банка, других фондов, нераспределенной прибыли прошлых лет и прибыли текущего (отчетного) года.

Размер собственных средств кредитной организации в первую очередь зависит от величины уставного фонда, объема и качества кредитного портфеля банка.

Основными задачами анализа собственных средств (собственного капитала) банка являются: [11]

1) оценка состояния и движения капитала банка;

2) оценка изменений в структуре капитала; анализ источников увеличения капитала банка. Главный внутренний источник прироста собственного капитала - накопленная прибыль. Основы анализа объема, источников и темпов роста прибыли банка изложены в отдельном разделе пособия;

3) изучение направлений использования собственных средств банка. В том числе: а) в какие виды активов (с учетом их ликвидности, доходности, рискованности) размещен весь объем собственных средств банка;

б) направления использования средств резервного фонда, фонда развития и прочих фондов банка (возмещение непокрытых убытков, выявленных по результатам работы банка за отчетный год; восполнение превышения суммы распределенной прибыли над полученной суммой прибыли; пополнение уставного фонда и др.);

4) определение суммы иммобилизации и выявление причин ее возникновения. Рост иммобилизации отрицательно влияет на доходность банковских операций, ухудшает значения нормативов достаточности капитала. Поэтому определение суммы иммобилизации, ее составляющих и оценка ее динамики, а также разработка мероприятий по сокращению отвлеченных средств способствуют росту доходов и повышению ликвидности банка;

5) выявление и оценка степени влияния факторов, воздействующих на качество собственного капитала банка. Объем собственного капитала зависит от ряда факторов: общего уровня странового риска; степени специализации, качества банковских продуктов, доходности банка, принятым им на себя общим уровнем финансовых рисков, степени устойчивости банка к внешним рискам на денежном рынке и рынке капиталов.

6) оценка уровня достаточности капитала банка;

7) изучение рентабельности собственного капитала.

Банками рассчитываются объем и структура собственного капитала посредством применения нескольких методов оценки. Результаты каждого анализа используются различными пользователями с разной целью.

Балансовый метод - в банковской системе Республики Беларусь основной метод расчета собственного капитала (далее СК) кредитной организации для широкого круга пользователей. Из ежедневного баланса банка:

Балансовая стоимость СК = Балансовая стоимость требований банка за вычетом Балансовой стоимости обязательств банка, где стоимость активов и пассивов банка оценена в балансе по методу, закрепленному на плановый период (обычно один календарный год) Учетной политикой банка. [15]

Собственный капитал ОАО «Приорбанк» на 1 января 2015 г. рассчитанный по балансовому методу составляет 20 081 841 - 16 425 686 = 3 656 155 млн бел. руб. [Приложение В]

Метод рыночной стоимости собственного капитала банка. Согласно международным стандартам бухгалтерского учета собственный капитал банка представляет собой остаточный интерес в активах банка после вычета обязательств или:

Рыночная стоимость СК = Рыночная стоимость требований банка за вычетом Рыночной стоимости обязательств банка.

Рыночная стоимость собственного капитала важна, в первую очередь, для инвесторов при принятии или пересмотре ими инвестиционных решений.

Рыночная стоимость капитала зависит от доходности банка, от принятого на себя общего уровня финансовых рисков, от устойчивости банка к внешним рискам на денежном рынке и на рынке капиталов. Рыночная стоимость капитала обратно пропорциональна росту процентной ставки: уменьшение процентной ставки на финансовом рынке имеет следствием увеличение рыночной стоимости капитала, а рост процентных ставок сокращает ее сумму.

В основу расчета нормативного капитала банка положены требования Положения Базельского комитета по банковскому надзору (соглашение «Базель-II» и Базель-ЙЙЙ).

Полный алгоритм расчета нормативного капитала банка (далее по тексту НК) раскрыт в Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских финансово-кредитных организаций, утвержденной по постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь №137 от 28.09.06 г. с изменениями и дополнениями. [16]

Для ОАО «Приорбанк» коэффициенты, которые важны для понимания того, насколько устойчив банк и как успешно он может выполнять свои обязательства перед клиентами на 1 января 2015 года следующие: [5]

Минимальный размер нормативного капитала для действующего банка = 235,6 при нормативе min 25 млн. евро

Достаточность нормативного капитала банка = 14,3% при нормативе min 10%.

Достаточность основного капитала банка = 6,4% при нормативе min 5%.

Норматив суммарной величины крупных рисков = 0,9 при норме 6-ти кратного размера НК (max 6.0)

Норматив суммарной величины рисков на инсайдеров - юридических лиц = 5,1% при норме max 50%

Норматив суммарной величины рисков на инсайдеров - физических лиц = 0,5% при нормативе max 5%

Соотношение привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском = 1,0 при норме max 1

Соответственно, все нормативы безопасного функционирования выполняются банком в полной мере, что означает надежность и устойчивость данного банка.

Что касается выполнения нормативов ликвидности, то показатели на 1 января 2015 года следующие:

Мгновенная ликвидность = min 165,5 и max 324,8 при нормативе min 20%

Текущая ликвидность = min 111,3 и max 140,7 при норме min 70%

Краткосрочная ликвидность = min 1,5 и max 1,9 при нормативе min 1

Минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов = min 30,1 и max 34,6 при нормативе min 20%

Таким образом, все нормативы ликвидности выполняются банком, что позволит ему оперативно выполнить все обязательства перед клиентам по первому требованию, однако некоторые показатели в несколько раз превышают нормативное значение, что свидетельствует также о том, что эти средства не используются более рационально, а значит не приносят дополнительный доход банку.

Объемы и динамика абсолютных и относительных изменений капитала I, II и III уровней представляют интерес для аналитиков при оценке качества капитала банка.

После расчетов структуры и общей суммы собственного и нормативного капитала банка, специалистами на их основе вычисляется ряд аналитических показателей, изучение которых помогает в достижении целей анализа.



Показатели, характеризующие ресурсную базу банка

Показатели	Пояснения
СК / Сумма пассивов; СК / Сумма активов; СК / Привлеченные средства; Уставный фонд / СК; СК / депозиты физических лиц; и другие структурные соотношения.	Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость банка. Чем выше значение этих коэффициентов, тем надежнее, устойчивее банк (до определенной границы, далее вступает в противоречие с основными функциями банка).
Объем депозитов / СК; Сумма кредитов / СК	Мультипликаторы капитала. Данные показатели называют коэффициентами капитализации (обязательств и кредитов). Средний объем депозитов определяется как сумма остатков на счетах до востребования и срочных обязательств.
Средняя величина акционерного капитала / средние активы	Один из мультипликаторов капитала, коэффициент «левереджа», характеризует объем активов, который может иметь банк при данном объеме собственного капитала.
(СК + Резервы) / сумма пассивов	Один из показателей финансовой независимости банка (коэффициент автономии)
Чистая прибыль / СК, в%	Общий коэффициент рентабельности (ROE)

Для ОАО «Приорбанк» на 1 января 2015 года эти показатели следующие: [18,19,20]

СК / Сумма пассивов = 3 656 155/20 081 841 = 0,182 или 18,2%

СК / Привлеченные средства = 3 656 155/15 823 466 = 0,231 или 23,1%

Уставный фонд / СК = 412 279/3 656 155 = 0,1127 или 11,27%

СК / депозиты физических лиц = 3 656 155/ 7 282 672 = 0,502 или 50,2%

Объем депозитов / СК = (101 + 7 282 672) / 3 656 155 = 1,9919

Сумма кредитов / СК = 13 066 000 / 3 656 155 = 3,5736

(СК + Резервы) / сумма пассивов = (3 656 155 + 109 083 + 1 013 +1 168 299) / 20 081 841 = 0,2457 или 24,57%

Чистая прибыль / СК, в% = 947 518 / 3 656 155 *100 = 25,9%

Считается что собственный капитал в объеме пассивов должен составлять 20-30%, в то время как у анализируемого банка этот показатель равен 18,2% соответственно банк предпочитает иметь большую долю средств привлеченных для размещения их в активные операции и получение дохода.

Уставный фонд в объеме собственного капитала банка занимает 11,27%, что является хорошим показателем и свидетельствует о функционировании банка, ведь собственный капитал формируется в основном за счет других фондов и прибыли банка.

Отношение собственного капитала к депозитам физических лиц достаточно высок = 50,2%. Он говорит о надежности вложений клиентами своих средств.

Коэффициент капитализации обязательств достаточно высок = 1,99 (для предприятия он рекомендован в размере 1), но с учетом специфики работы банка как кредитной организации этот показатель является адекватным. Это же касается и коэффициента капитализации кредитов.

Показатель рентабельности банка в размере 25,9% привлекателен, поскольку на 1 рубль затрат банка он получает прибыль в 25 копеек. Хотя с учетом ситуации избыточной ликвидности, данный банк мог бы зарабатывать еще больше прибыли.

Совокупность обязательств коммерческого банка складывается из балансовых обязательств: привлеченных, заемных средств, прочих обязательств и внебалансовых (потенциальных) обязательств. В общем объеме балансовых обязательств основную сумму составляют привлеченные средства.

Привлеченные средства состоят из депозитов физических и юридических лиц (до востребования, срочных депозитов, сберегательных вкладов), временно свободных средств по расчетным операциям. В отдельных случаях срочные депозиты и вклады оформляются банками депозитными и сберегательными сертификатами. Депозитные операции выступают основным элементом банковской деятельности, так как главная функция банков - аккумулирование временно свободных денежных средств общества и перераспределение их в кредитные ресурсы для субъектов хозяйствования, государства, населения. От объема и качества привлеченных средств зависит объем и структура активов банка, его прибыльность.

Цель и направления анализа совпадают с основным содержанием изучения обязательств банка, являясь отдельной стадией его углубления и конкретизации.

Привлеченные ресурсы банка для решения различных задач изучаются с различной степенью детализации (глубины), но, как правило, в разрезе следующих основных признаков: стабильность, стоимость, срочность; в разрезе инструментов привлечения и клиентов, по характеру операций.

При планировании депозитной политики банка и анализе хода ее реализации привлеченные средства группируются по видам, срокам, стоимости и ряду других признаков и рассчитываются следующие показатели: [11]

темпы роста привлеченных средств;

коэффициенты использования депозитов;

удельные веса срочных депозитов в общей сумме аккумулируемых средств;

долгосрочных депозитов и депозитов юридических лиц в общем объеме депозитов;

соотношение депозитов и кредитов различной длительности;

предельное значение суммы крупных депозитов.

Значение анализа состава и структуры привлеченных средств банка заключается в том, что в значительной степени ликвидность, надежность банка, финансовые результаты его работы определяются их объемом и качеством.

Темпы роста привлеченных средств ОАО «Приорбанк» [20]

Темпы роста привлеченных средств за 2014 г. = 15823466 / 14 812 788 * 100 = 106,82%

Темпы роста привлеченных средств за 2013 г. = 14 812 788 / 12 184 087,5 * 100 = 121,6%

Темпы роста привлеченных средств за 2012 г. = 12 184 087,5 / 10 430 732* 100 = 116,8%

Отметим, что в абсолютном выражении ежегодно наблюдается прирост привлекаемых средств в анализируемом банке, что положительно сказывается на работе данного банка, ведь эти средства он может использовать, размещая их в кредиты, хотя утверждать об этом мы сможем только после пересчета этих показателей с корректировкой на инфляцию.

Коэффициент использования депозитов - это отношение средних остатков по кредитным вложениям к средним остаткам по всем привлеченным вложениям. Для ОАО «Приорбанк» этот коэффициент равен 13 066 000 / 15 823 466 = 0,8257 или 82,57% этот показатель превышает уровень в 75%, что свидетельствует о том, что банк ведет агрессивную кредитную политику.

В состав срочных депозитов входят вклады физических лиц в сумме 4 668 777 млн. руб. или 29,5% (2013 г.: 3 882 892 млн. руб.). В соответствии с Банковским кодексом Республики Беларусь, банк обязан возвратить такие депозиты по предварительному уведомлению вкладчика за 5 дней до ожидаемого изъятия депозита.

Эффективность использования банком привлеченных средств характеризует широкая группа показателей. В том числе, применяются показатели, характеризующие основные структурные соотношения, сложившиеся в банке:

отношение общей суммы обязательств к валюте баланса;

отношение привлеченных средств к объему кредитных вложений;

отношение обязательств банка к сумме рисковых активов.

На 1 января 2015 года данные показатели составляют:

Отношение общей суммы обязательств к валюте баланса = 16 425 686 / 20 081 841 = 0,8179 или 81,79%

Отношение привлеченных средств к объему кредитных вложений = 15 823 466 / 13 066 000 = 1,211 или 121,1%

В общих остатках срочных депозитов определенная часть (мелкие вклады и депозиты) относительно инертны к рыночным колебаниям процентных ставок, в то время как крупные депозиты клиентов высокочувствительны к изменениям этого фактора. В связи с этим из совокупности срочных депозитов выделяют группу, которой, по оценкам специалистов банка, присущ повышенный риск досрочного снятия средств. Анализ сложившейся доли данных средств и ее динамика в ресурсах позволяет уточнить размер требуемой ликвидности банка.

Суть анализа заключается в сравнении рассчитанных средних стоимостей отдельных видов ресурсов со средней стоимостью привлеченных ресурсов банка в целом. В результате сравнительного анализа специалист получает оценки степени дороговизны (дешевизны) каждого вида привлеченных средств.

Целью количественного анализа является расчет относительных весов и оценка значимости разных их источников. Структурный анализ относится к способам познания механизма функционирования банка, посредством его использования выявляется возможность воздействия банка на его внутреннее состояние. Анализ проводится отдельно по средствам в национальной и иностранной валютах за месяц, квартал, год. Такое изучение важно при анализе прибыли, поскольку расходы по выплате процентов за пользование привлеченными средствами составляют значительную часть затрат банка, и, следовательно, уменьшение доли более дорогих источников средств позволит увеличить прибыль кредитной организации. [11]

К заемным средствам относятся ресурсы, формируемые посредством реализации собственных долговых ценных бумаг банка, полученные от центрального и коммерческих банков на депозитной и кредитной основе и временная финансовая помощь. Как правило в этих средствах банк нуждается не постоянно, а время от времени.

Цель привлечения заемных ресурсов - поддержка положительного сальдо на корреспондентском счете в центральном банке в периоды его временного недостатка либо покупка долгосрочных денежных ресурсов для осуществления операций определенной длительности. Как мы видим, посредством проведения по своей инициативе покупки заемных средств на рынке межбанковских кредитов, у центрального банка либо путем эмиссии долговых ценных бумаг коммерческий банк решает две полярные по срокам задачи: обеспечения себя самыми короткими и самыми длинными во времени ресурсами для покрытия ими активных операций, не носящих характер массовых и постоянных. [3]

Тогда уместно будет определить долю ценных бумаг, выпущенных банком в общем объеме обязательств: 184 250 / 16 425 686 = 0,011 или 1,1% на 1 января 2015 г.

В то время как на 1 января 2014 года этот показатель был равен 234 681 / 15 269 269 = 0,0154 или 1,54%

То есть мы видим снижение удельного веса ценных бумаг, выпущенных банком в общем объеме обязательств, что свидетельствует о сокращении необходимости в заёмных средствах для поддержания положительного сальдо банка.

Недепозитные инструменты привлечения средств включают операции на межбанковском рынке (кредитные и депозитные), ряд операций с банковскими облигациями, векселями, депозитными и сберегательными сертификатами. Поскольку все они проводятся по инициативе банка, и как покупатель (кредитов и депозитов) и как продавец своих долговых обязательств (облигаций, векселей и сертификатов) банк высоко зависим (с позиции риска ликвидности и процентного риска) от уровня конкуренции на финансовом рынке, устойчивости занимаемой им рыночной ниши, репутации и имиджа банка.

Периодичность привлечения заемных средств, их объемы и стоимость зависят от ряда внешних факторов: уровня инфляции и уровня инфляционных ожиданий, степени экономической активности, возможности альтернативных вложений.

Различают качественный и количественный анализ привлеченных и заемных средств. При качественном анализе структуры привлеченных средств банка определяется их состав. Изучение начинается с выделения отдельных групп средств в зависимости от источника ресурсов и сроков привлечения, определяются пропорции между счетами, в том числе объем и удельный вес той части привлеченных и заемных средств, которая является реальным ресурсом банка, вложения которых приносит доход. Эти группировки применяются также при количественном анализе структуры привлеченных средств, который, в свою очередь, используется для анализа ликвидности и прибыльности деятельности банка.

Таким образом, основными задачами анализа собственных средств (собственного капитала) банка являются: [11]

1) оценка состояния и движения капитала банка;

2) оценка изменений в структуре капитала; анализ источников увеличения капитала банка;

3) изучение направлений использования собственных средств банка;

4) определение суммы иммобилизации и выявление причин ее возникновения;

5) выявление и оценка степени влияния факторов, воздействующих на качество собственного капитала банка;

6) оценка уровня достаточности капитала банка;

7) изучение рентабельности собственного капитала.

Банками рассчитываются объем и структура собственного капитала посредством применения нескольких методов оценки. Результаты каждого анализа используются различными пользователями с разной целью. Также обязательно рассчитывается нормативный капитал банка.

После расчетов структуры и общей суммы собственного и нормативного капитала банка, специалистами на их основе вычисляется ряд аналитических показателей, изучение которых помогает в достижении целей анализа.

От объема и качества привлеченных средств зависит объем и структура активов банка, его прибыльность. Привлеченные ресурсы банка для решения различных задач изучаются с различной степенью детализации, но, как правило, в разрезе следующих основных признаков: стабильность, стоимость, срочность; в разрезе инструментов привлечения и клиентов, по характеру операций.

Цель привлечения заемных ресурсов - поддержка положительного сальдо на корреспондентском счете в центральном банке в периоды его временного недостатка либо покупка долгосрочных денежных ресурсов для осуществления операций определенной длительности.

Различают качественный и количественный анализ привлеченных и заемных средств.

3. Проблемы и перспективы развития ресурсной базы банков

На основе депозитных операций коммерческих банков формируется подавляющая часть их ресурсов, используемых для краткосрочного и долгосрочного кредитования субъектов хозяйствования и населения. Определяя банковскую политику по формированию своих и привлеченных средств, коммерческие банки должны добиваться наиболее рациональной структуры последней. Депозитные ресурсы должны быть согласованы по срокам и суммам с активными операциями банка. Для повышения ликвидности банка необходимо расширять виды депозитных операций в целях увеличения числа и размеров вкладов.

В настоящее время имеющиеся проблемы в экономике Беларуси - невысокие доходы населения, рост темпов инфляции, предстоящая деноминация, недоверие населения и субъектов хозяйствования к кредитно-финансовым институтам оказывают влияние на состав и структуру депозитных ресурсов, на деятельность банков по привлечению денежных средств.

Актуальным остается вопрос о том, выгодно ли и надежно размещать средства в банках сегодня. Также у потенциальных вкладчиков возникают сомнения по срокам размещения, валюте вклада. Это связано с прогнозами нестабильности экономических процессов, изменениями курсов валют а также объявлении о предстоящей деноминации.

На рынке привлеченных ресурсов при единой стратегии банков на увеличение ресурсов наблюдаются заметные различия между банками в реализации стратегии (источники, цены и условия привлечения ресурсов). Крупные банки ориентируются, в основном, на государственные, корпоративные (валютоемкие) предприятия. Они предлагают свои клиентам масштабную кредитную помощь, в том числе за счет государственных и иностранных ресурсов; выход на международный рынок; относительно умеренные ставки по кредитам; качественное обслуживание; новые банковские технологии; развитую филиальную сеть. Средние и небольшие банки ориентируются на корпоративные ресурсы, средства населения, коммерческих структур. Они предлагают своим клиентам качественный сервис, гибкость и мобильность в отношении учета интересов клиентуры, предложение эффективных финансовых схем, более высокие проценты по депозитам и т.д.

Ресурсная база, как микроэкономический фактор, оказывает прямое влияние на ликвидность и платежеспособность коммерческого банка. Сами масштабы деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и размеры доходов, которые он получает, жестко зависят от размеров тех ресурсов, которые банк приобретает на рынке розничных ресурсов и, в частности, депозитных. Отсюда возникает конкурентная борьба между банками за привлечение ресурсов.

Формирование ресурсной базы, включающее в себя не только привлечение новой клиентуры, но и постоянное изменение структуры источников привлечения ресурсов, является составной частью гибкого управления активами и пассивами коммерческого банка. Эффективное управление пассивами предполагает осуществление грамотной депозитной политики. Специфика этой области деятельности в том, что в части пассивных операций выбор банка обычно ограничен определенной группой клиентуры, к которой он привязан намного сильнее, чем к заемщикам. Ограниченность ресурсов, связанная с развитием банковской конкуренции, ведет к тесной привязке к определенным клиентам. Если круг этих клиентов узок, то зависимость от них банка очень высока.

Поэтому для укрепления ресурсной базы банкам нужна взвешенная депозитная политика, в основу которой ставятся поддержание необходимого уровня диверсификации, обеспечение возможности привлечения денежных ресурсов из других источников и поддержание сбалансированности с активами по срокам, объемам и процентным ставкам. [10]

Следует учитывать, что привлечение средств населения во вклады - процесс, субъектами которого являются две стороны: банк и население. Банк разрабатывает условия привлечения средств, население реагирует на эти условия, либо вкладывая деньги в банк, либо отказываясь от осуществления операции.

Население сберегает средства с различными целями. Это может быть сбережение в форме отложенного спроса, с инвестиционными целями, для накопления определенной суммы средств в целях осуществления крупной покупки, вынужденное сбережение (вследствие недостаточной наполненности рынка товарами и услугами). Для того, чтобы средства населения оказались в банке, последний должен учесть специфику каждой из этих целей и предоставить населению соответствующий финансовый инструмент.

Из этого следует, что депозиты физических лиц - значимый и перспективный источник формирования ресурсов белорусских банков, сочетающий в себе целый ряд преимуществ и позволяющий динамично нарастить ресурсный потенциал отечественной банковской системы. Вклады населения уже создают основу для расширения объёмов банковских кредитов и таким образом способствуют активизации и повышению эффективности деятельности предприятий нашей страны, что в дальнейшем при ведёт к ускорению темпов роста ресурсной базы и за счёт их средств.

Однако не следует рассматривать депозиты физических лиц в качестве идеального источника формирования ресурсной базы. Вклады населения более чувствительны к возможным негативным явлениям в банковской системе в целом.

В банковской системе РБ активизируется работа по расширению перечня и повышению качества услуг, востребованных населением. Каждый банк должен объективно оценить свои планы по развитию розничного бизнеса и принять необходимые меры по безусловному выполнению, сконцентрировав усилия на решении таких задач, как совершенствование действующего законодательства в целях создания необходимых условий для расширения спектра розничных банковских услуг, внедрение новых видов услуг, обеспечивающих рост депозитов физических лиц.

Для банковской системы в последние годы характерно повышение уровня доверия к банковскому сектору со стороны населения. Вместе с тем значительная часть населения не рассматривает сбережения в банковской системе как особо надежные и выгодные формы размещения временно свободных денежных средств. Несмотря на положительную динамику вкладов, можно утверждать, что банками республики все ещё не в полной мере используется ценный инвестиционный ресурс - сбережения населения, так как по оценкам специалистов на руках у населения находится от 6 до 10 миллиардов долларов США.

Такое отношение формирует негативные для развития розничных банковских услуг последствия, выражающиеся в концентрации наличных средств на руках населения, его высокую чувствительность к слухам и негативным новостям банков. В конечном итоге все это делает предложение средств со стороны населения высокочувствительным к процентной ставке.

Уровень совокупных доходов физических лиц и их распределение по группам населения также значительно влияет на состояние рынка розничных банковских услуг. Рост доходов населения определяет рост платежеспособного спроса на кредиты, обеспечивает приток средств во вклады. В свою очередь, степень концентрации (или, наоборот, диверсификации) доходов физических лиц существенно влияет на перспективы развития рынка розничных банковских услуг. Поэтому для повышения доверия населения к банковской системе и привлечения его к активному участию в сфере депозитных услуг необходимо создание соответствующих макроэкономических условий (повышение эффективности производства, уровня доходов населения, поступательное снижение инфляции) и условий, определяемых состоянием банковской системы (расширение ресурсной базы банков, увеличение доли активов банковской системы в ВВП).

Основная же проблема банков Беларуси в области привлечения средств во вклады в том, что эти средства клиенты размещают на короткий срок, в то время как в части кредитов спрос возникает на долгосрочное кредитование.

Решение, к которому пришли в администрации НБ РБ находит отражение в декрете №7 «О привлечении денежных средств во вклады (депозиты)» от 12 ноября 2015 года.

Ключевые новшества документа - дифференциация вкладов на отзывные и безотзывные и введение для физических лиц уплаты подоходного налога с процентов по вкладам. [8]

Отличие в том, что отзывной депозит предусматривает возможность досрочного возврата средств по инициативе вкладчика. В то же время вернуть безотзывной вклад до истечения срока действия договора можно будет только с согласия банка.

Что касается уплаты подоходного налога с процентов по вкладам, то это норма распространяется на новые вклады, то есть открытые с 12 ноября. Кроме того под налогообложение подпадают денежные средства в национальной валюте, размещенные в банках на срок менее 1 года и на средства в иностранной валюте, размещенные в банках на срок до двух лет. При этом налог будет высчитываться с процентов, начисленных после 1 апреля 2016 года.

Еще одним условием уплаты подоходного налога является размер ставки по вкладу. Обязательство по уплате налога не будет распространяться на доходы, полученные по ставке, не превышающей размер ставки по вкладам до востребования. По данным Нацбанка, ориентиром для банков по вкладам до востребования в рублях с сегодняшнего дня станет ставка в 3,0% годовых, по вкладам в иностранной валюте - 0,2% годовых. Обязательство по расчету суммы налога и перечисление ее в государственный бюджет возложено на коммерческие банки.

Основная цель нововведений - высвобождение отдельных вкладов из-под льгот и стимулирование притока в систему длинных сбережений.

По итогам 2014 года в общем объеме новых рублевых депозитов физлиц доля коротких вкладов (от 15 дней до 3 месяцев) составляла почти 60%, на срок 6-12 месяцев - 6,8%. В январе этого года - 75% и 5,4% соответственно. Такая структура вкладов создавала для банков высокие риски резкого сокращения ликвидности в случае роста спроса на сбережения со стороны физлиц под давлением девальвационных ожиданий или других факторов.

Чтобы изменить структуру депозитов и повысить интерес вкладчиков к длинным сбережениям, в июне текущего года Национальный банк рекомендовал банкам убрать из линейки депозитов продукты со сроками хранения средств 10-15 дней и снизить ставки по вкладам на срок от 1 до 6 месяцев до 25-26% годовых.

Это дало свой эффект. По итогам сентября доля депозитов на срок 1-3 месяца сократилась до 56%, а доля депозитов на срок 6-12 месяцев выросла до 15%.

Введением безотзывных депозитов регулятор рассчитывает еще больше увеличить долю длинных депозитов в общей структуре. Ведь ставки по новым отзывным депозитам будут ниже, чем по безотзывным, что должно стимулировать приток в систему длинных денег. В частности, по отзывным вкладам ставки прогнозируются на уровне 20-25%. Аналогичные ставки установлены по сберегательным картам.

Банки уже начали выводить на рынок безотзывные депозиты. В частности, о появлении таких вкладов в линейке сообщили Беларусбанк, Приорбанк, БПС-Сбербанк, Банк БелВЭБ. Одновременно банки начали снижать ставки по новым отзывным вкладам до максимально допустимого уровня 25% годовых. В частности, БПС-Сбербанк снизил доходность по отдельным вкладам на 2-4 процентных пункта, Банк БелВЭБ - на 4 п.п., МТБанк, Паритетбанк, ХКБанк - на 0,5-1 п.п.

Изменения банками условий привлечения депозитов в связи со вступлением в силу декрета №7

Банк	Изменения
Беларусбанк	Вывел на рынок новый депозит «Классик безотзывный». Срок хранения вклада в белорусских рублях - 1 год, в иностранной валюте - 2 года. Ставка в бел. рублях - СР+5 п.п, в долларах и евро - 5,0%, в российских рублях - 6,1%
Белагропромбанк	Приостановил заключение договоров по рублевым вкладам «Старт 2.0» и системе сбережения «Линия роста 2.0»
Белинвестбанк	Оставил в линейке рублевых депозитов вклад «Срочный» на 3 месяца со ставкой 25%.
Паритетбанк	Снизил на 1 п.п. до 24% годовых ставку по вкладу «Стабильный доход» на 3 месяца
БПС-Сбербанк	Снизил на 2-4 п.п. ставки по новым отзывным вкладам (до 20-24% годовых), предложил новый вклад «Безотзывный» на срок от 90 до 1000 дней с доходностью 24,5-30%
Приорбанк	Расширил линейку депозитом «Пять звезд. Скала (безотзывный)» сроком на 12 месяцев в белорусских рублях со ставкой 27%
Банк БелВЭБ	Снизил ставки по новым вкладам (на 3-4 п.п.) и предложил безотзывный вклад «Калядны» в рублях и в валюте на срок 1-3 месяца. Ставка по вкладу в нацвалюте - СР-СР+1 п.п.

Подобные документы

• Анализ и оценка собственного капитала банка (на примере ОАО "Ак Барс" Банка)

  Функции собственного капитала банка. Государственное регулирование деятельности банков Российской Федерации. Анализ собственного капитала ОАО "АК БАРС" Банка: экономическая характеристика; состав; анализ достаточности. Проблемы капитализации банка.
  
  дипломная работа [161,9 K], добавлен 21.11.2010
  

• Собственный капитал и его значение в деятельности банка

  Понятие собственного капитала банка. Структура собственного капитала банка и характеристика его отдельных элементов. Расчет величины собственного капитала банка. Достаточность собственного капитала банка. Организационная структура коммерческого банка.
  
  курсовая работа [696,4 K], добавлен 09.09.2008
  

• Анализ собственного капитала банка ОАО "Сбербанк России"

  Сущность, функции и структура собственного капитала банка. Уровень риска по активным банковским операциям с ценными бумагами. Динамика показателей требований, имущества и обязательств ОАО "Сбербанк России", источники его собственных средств (капитала).
  
  курсовая работа [490,2 K], добавлен 16.02.2015
  

• Привлеченные средства коммерческого банка

  Методы оценки достаточности собственного капитала банка в мировой практике и их развитие (обзор Базеля). Привлеченные и заемные ресурсы коммерческого банка. Депозитные и недепозитные способы привлечения межбанковских кредитов с учетом риска, их виды.
  
  презентация [34,0 K], добавлен 17.04.2014
  

• Анализ собственного капитала банка ОАО "Сберегательный банк России"

  Организационно-правовая характеристика деятельности банка Российской Федерации. Пути совершенствования анализа его собственного капитала. Развитие финансово-кредитной системы. Оценка экономического тяготения нормативов капитала и ликвидности банков.
  
  курсовая работа [102,2 K], добавлен 16.12.2014
  

• Анализ ресурсной базы коммерческого банка на примере ОАО "Сбербанк"

  Ресурсы коммерческого банка: структура и характеристика. Порядок формирования собственного капитала коммерческого банка на примере ОАО "Сбербанк, оценка его достаточности. Привлеченные средства как основной источник ресурсной базы коммерческого банка.
  
  дипломная работа [204,8 K], добавлен 29.04.2014
  

• Собственный капитал банка

  Понятие собственного капитала банка, процесс его формирования и использования, структура. Базисный капитал банка. Оценка достаточности банковского капитала как критерий финансовой устойчивости. Анализ собственных средств (капитала) коммерческого банка.
  
  контрольная работа [1,4 M], добавлен 29.01.2010
  

• Собственный капитал коммерческого банка: состав и порядок формирования

  Коммерческие банки. Структура ресурсов и источники их формирования. Понятие, функции, структура и формирование собственного капитала. Достаточность банковского капитала. Проблемы и особенности формирования собственного капитала украинских банков.
  
  курсовая работа [74,5 K], добавлен 12.02.2009
  

• Собственный капитал банка

  Функции собственного капитала банка, его достаточность. Структура собственного капитала банка и характеристика его отдельных элементов. Анализ состояния формирования банковского капитала банковской системой Республики Узбекистан и "Узпромстройбанком".
  
  курсовая работа [943,4 K], добавлен 18.07.2013
  

• Анализ собственного капитала банка

  Понятие, структура, цели, функции, достаточность собственного капитала. Характеристика организационно-экономической деятельности АО "Цеснабанк". Порядок формирования уставного капитала кредитной организации. Подходы к оценке величины и качества капитала.
  
  дипломная работа [191,5 K], добавлен 17.10.2015
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам