Размещено на http://www.allbest.ru/

92

Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические основы осуществления активных операций коммерческих банков

1.1 Экономическая сущность активных операций коммерческих банков

1.2 Виды активных операций коммерческих банков

1.3 Структура банковских активов

Глава 2. Анализ банковских операций ПАО «РОСБАНК»

2.1 Краткая характеристика банка и анализ банковских операций ПАО АКБ «РОСБАНК»

2.2 Работа с проблемными кредитами и пути улучшения методов кредитного обслуживания населения

2.3 Совершенствование расчетно-кассового обслуживания в коммерческом банке

Заключение

Список использованных источников

Введение

активный коммерческий банк

Коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции. Эти операции подобны двум противоположным сторонам диалектического единства. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без исключения, проводимые банковские операции, преследуют одну цель - увеличение доходов и сокращение расходов.

Для осуществления своих задач банк должен производить ряд действий, которые называются банковскими операциями. Они играют первостепенную роль не только в функционировании самого банка, но и в развитии промышленности и сельского хозяйства, других отраслей экономики. Банки имеют две основные задачи:

- привлечь к себе частные сбережения и денежные капиталы, рассеянные по всей стране;

- предоставить эти суммы в распоряжение лиц, которые были бы в состоянии эффективно их использовать.

Среди основных банковских операций следует выделить основные: пассивные и активные. Посредством первых банки привлекают и концентрируют в своих кассах как можно больше капиталов, то есть запасаются оборотными средствами, а посредством вторых -- размещают эти капиталы.

Деятельность коммерческих банков связано с необходимостью создания условий для устойчивых темпов проста экономики страны. Дело в том, что без банковского кредита невозможно осуществлять мероприятия по социально-экономическому развитию производства, так как для того, чтобы накопить необходимые средства за счет исчисления из прибыли или за счет внешних источников, требуется длительное время. Это, с одной стороны, задерживало бы проведение столь необходимого мероприятия, а с другой -- накопленные средства до достижения необходимого размера лежали бы без движения, что не экономично. В то же время у другой части предприятий и организации или граждан могут оказаться временно свободные средства, которые также лежат без движения и которые безболезненно можно передать в ссуду тому, кто в них нуждается, на условиях возврата и с взиманием процента.

Современная банковская деятельность не свободна от недостатков. Нередко банки злоупотребляют своим положением и доверием, оказываем им. Свободные капиталы, которые сосредотачиваются в их кассах, не всегда расходуются ими производительно и в соответствии с интересами народного хозяйства. Очень часто деятельность банков носит характер сильной спекуляции, вредной с экономической точки зрения и убыточной -- с коммерческой. Они безразборчиво и легкомысленно разбрасывают доверенные им народные средства, и это приводит их к катастрофе, а народное хозяйство -- к кризисам.

Таким образом, коммерческие банки относятся к особой категории деловых предприятий, получивших название финансовых посредников. Они привлекают капиталы, сбережения населения и другие свободные денежные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и предоставляют их во временное пользование другим экономическим агентам, которые нуждаются в дополнительном капитале.

Следует отметить, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения (например, выполнение международных расчетов или трастовые операции). Но все же есть определенный базовый «набор», без которого банк не может существовать и нормально функционировать. К таким банковским операциям относятся: - депозитные; - кредитные; - осуществление денежных расчетов.

Систематическое выполнение указанных функций и создает тот фундамент, на котором основывается работа банка. И хотя выполнение каждого вида операций сосредоточено в специальных отделах банка и осуществляется особой «командой» сотрудников, они теснейшим образом переплетаются между собой. В связи с этим актуально изучение банковской системы и операций.

Целью дипломной работы является разработка мероприятий, направленных на совершенствование управления активами кредитной организации.

Указанная цель обусловила постановку и последовательное решение следующих взаимосвязанных задач:

- провести экспресс-диагностику деятельности коммерческого банка;

- провести анализ управления активами и активными операциями банка на примере АБ «Росбанк» ЗАО за 2012-2014 годы;

- на основе проведенного анализа и выявленных недостатков сформулировать основные мероприятия, направленные на совершенствование управления активами коммерческого банка;

- провести оценку проекта.

Для написания работы были использованы труды отечественных авторов, таких как «Банковские операции» под редакцией Ю.И. Коробова, «Банковское дело» под редакцией О.И. Лаврушина, «Банковское дело» под редакцией А.М. Тавасиева и другие труды.

Предметом исследования являются активные операции ПАО «РОСБАНК».

Объектом исследования - финансовая деятельность ПАО «РОСБАНК».

Информационной базой послужили:

1. Законодательные акты: Гражданский Кодекс, Налоговый кодекс, ФЗ «Об акционерных обществах».

2. Нормативно-правовые акты предприятия: Положение «Об учетной политике для целей бухгалтерского учета», Стандарт Банка.

3.Финансовая отчётность: Баланс на периоды: 01.01.2012, 01.01.2013, 01.01.2014, Отчет о прибылях и убытках за 2011-2013 гг.

Глава 1. Активные операции, их роль и место в банковской деятельности

1.1 Экономическая сущность активных операций

Современные коммерческие банки - это банки, обслуживающие организации, а также население - своих клиентов. Коммерческие банки являются основным звеном банковской системы. Независимо от формы собственности коммерческие банки представляют собой самостоятельные субъекты экономики. Их отношения с клиентами носят коммерческий характер.

Согласно банковскому законодательству, банк - это кредитная организация, которая имеет право привлекать денежные средства физических и юридических лиц, размещать их от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности и проводить расчетные операции по поручению клиентов. Таким образом, коммерческие банки осуществляют (или должны осуществлять) комплексное обслуживание клиентов, что отличает их от специальных кредитных организаций небанковского типа, выполняющих ограниченный круг финансовых операций и услуг.

В соответствии со своими функциями как банка, коммерческий банк осуществляет:

- аккумуляцию (привлечение) временно свободных денежных средств в депозиты;

- их размещение;

- расчетно-кассовое обслуживание клиентов.

Коммерческие банки выступают, прежде всего, как специфические кредитные институты, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные средства хозяйства, с другой стороны, удовлетворяют за счет этих привлеченных средств разнообразные финансовые потребности организаций и населения. Таким образом, банки регулируют общую ликвидность экономики. Никакие другие институты финансового рынка, поскольку они не ведут расчетных и текущих счетов, не могут выполнять аналогичные функции.

В настоящее время коммерческие банки большинства западных стран выполняют различные операции для удовлетворения финансовых потребностей всех типов клиентов от мелкого вкладчика до крупной компании. Крупные банки осуществляют для своих клиентов сотни видов операций и услуг, например, ведение депозитных счетов, безналичные переводы средств, прием сбережений, выдачу разнообразных кредитов, покупку-продажу ценных бумаг, операции по доверенности, хранению ценностей в сейфах. Благодаря этому коммерческие банки постоянно и неразрывно связаны практически со всеми звеньями воспроизводственного процесса.

Все банковские операции и сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России - и в иностранной валюте (валютные операции). Кредитным организациям, в том числе и коммерческим банкам, запрещено заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью, т.е. эти операции следует отнести к числу небанковских.

Все операции банка коммерческого банка можно условно разделить на три основные группы:

- пассивные операции (привлечение средств);

- активные операции (размещение средств);

- активно-пассивные операции (посреднические, трастовые и прочие). [9, с. 243-246].

Далее рассмотрим основные определения с позиции различных авторов.

Таблица 1. Термины и определения

№	Понятие	Определение	Источник
1	Коммерческий банк	Кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.	Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 N 395-1
		Денежно-кредитное предприятие, находящееся на нижнем уровне двухуровневой банковской системы и занимающееся оказанием на платной (коммерческой) основе банковских услуг физическим и юридическим лицам в условиях рыночной конкуренции с другими коммерческими банками.	Коробова Г.Г. [6, с.27]
1	Коммерческий банк	Банк, обслуживающий организации, а также население - своих клиентов, является основным звеном банковской системы и в совокупности представляют собой самостоятельные субъекты экономики.	Лаврушин О.И. [9, с.243]
		Основная структурная единица сферы денежного обращения, выполняющая роль посредника в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям.	Жарковская Е.П. [7, с.104]
2	Активные операции	Статьи бухгалтерского баланса, отражающие размещение и использование ресурсов коммерческого банка, в результате которых банк получает основную часть своих доходов.	Коробова Г.Г. [6, с. 132]
		Операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности.	Лаврушин О.И. [9, с. 252]
		Разнородные операции, как по экономическому содержанию, так и с т. з. их доходности и качества. Часть из них представляют собой безальтернативное размещение его средств (в РКЦ, например), позволяющие банку стабильно работать, но не приносит доходов. Другие виды размещения могут быть высокодоходными, но весьма рискованными.	Жарковская Е.П. [7, с. 195]
2	Активные операции	Операции, связанные с размещением банковских ресурсов, используемые впоследствии банком для кредитования клиентуры и осуществления своей предпринимательской деятельности.	Колесников В.И., Кроливецкая Л.П. [8, с.118]
3	Пассивные операции	Операции, посредством которых формируются банковские ресурсы, позволяющие привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте.	Коробова Г.Г. [6, с. 198]
		Операции по привлечению средств в банки, формированию их ресурсов: привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц, открытие срочных счетов граждан и организаций, выпуск ценных бумаг и т.п.	Лаврушин О.И. [9, с. 249]
		Операции, путем которых банки формируют свои ресурсы в виде собственных, привлеченных и эмитированных средств для проведения кредитных и других активных операций.	Жарковская Е.П. [7, с. 195]

Среди вышеприведенных определений коммерческого банка на наш взгляд более полным и понятным является определение, приведенное в Федеральном законодательстве, где говорится о том, что коммерческий банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. К тому же, большинство изучаемых авторов книг и работ по банковскому делу также сходятся во мнении, что такое определение наиболее полно и ясно отражает суть деятельности коммерческого банка.

Среди определений термина «активные операции» выделим двух авторов: О.И. Лаврушина и Е.П. Жарковскую. На наш взгляд, определения этих авторов наиболее точно отражают суть активных операций. Жарковская Е.П. приводит более подробное описание, в то же время, определение Лаврушина О.И. короче и гораздо восприимчивей. Таким образом, активные операции - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности.

К активным операциям банка относятся: краткосрочное и долгосрочное кредитование производственной, социальной, инвестиционной и научной деятельности организаций; предоставление потребительских ссуд населению; приобретение ценных бумаг; лизинг; факторинг; инновационное финансирование и кредитование; долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности организаций; предоставление ссуд другим банкам [9, с. 252].

Банк, являясь коммерческим предприятием, размещает привлеченные ресурсы от своего имени и на свой страх и риск с целью получения дохода. В международной практике качество активов наравне с достаточностью капитала является фундаментальным условием, определяющим финансовое благополучие банка. Более того, достаточность капитала в немалой мере зависит от степени надежности размещенных банком средств в активные операции. Если надежность размещения обещает стопроцентную гарантию возврата, то банку для продолжения своей устойчивой деятельности требуется гораздо меньше капитала, чем при размещении средств в активные операции с высоким риском, приводящие к потерям [7, с.194].

Помимо соображений прибыльности и ликвидности активных операций немаловажное значение для их осуществления имеет вопрос кредитных рисков и их распределения. Если помещение ресурсов в кассовую наличность, остатки на счетах в центральном банке, государственные ценные бумаги считаются имеющими практически нулевую степень риска, а размещение средств у других банков - активами с минимальной степенью риска, то кредиты компаниям, фирмам и частным лицам, включая вложения в векселя, акцепты и другие аналогичные инструменты денежного рынка, сопряжены с более значительным риском. В этой связи при проведении активных операций для банков большое значение имеет вопрос о распределении рисков и недопущении их чрезмерной (избыточной) концентрации на каком-либо одном виде.

Экономическая сущность активных операций коммерческих банков заключается в следующих экономически взаимосвязанных задачах, которые решают банки осуществляя активные операции:

- достижение доходности для покрытия затрат, выплаты дивидендов по акциям, процентов по депозитам и вкладам, и получения прибыли;

- обеспечение платежеспособности банка, под которой понимается способность банка своевременно и в полном объеме отвечать по своим обязательствам;

- обеспечение ликвидности, то есть возможность быстрого (желательно без потерь) превращения активов в денежные средства.

Между этими видами операций существует определенное соотношение, необходимое для поддержания деятельности банка на достигнутом уровне.

К вложениям, имеющим основной целью поддержание ликвидности банка, относятся:

- наличные средства в кассе банка,

- остатки на счетах в центральном банке,

- инвестиции в быстрореализуемые ценные бумаги (казначейские и первоклассные коммерческие векселя),

- средства на счетах и вклады (депозиты) в других банках.

При этом, хотя некоторые из перечисленных вложений и приносят банкам определенный доход, основной причиной их наличия является необходимость поддержания общей ликвидности банка на соответствующем уровне, тогда как доход по ним служит хотя и существенным, но второстепенным фактом. Операции банков по кредитованию компаний и фирм по своей сути не могут считаться ликвидным размещением средств и осуществляются банками исключительно в целях получения прибыли на разнице в процентных ставках между привлечением и размещением средств [4, с. 78].

Особого внимания заслуживают активные операции коммерческих банков в сфере международного кредита. Хотя большинство подобных операций совершается ими с другими банками или под их гарантию, степень ликвидности и риски по этим операциям варьируются довольно существенно - от высоколиквидных операций с незначительным риском (например, кредитование экспортных операций под гарантии крупных банков при одновременном государственном страховании рисков) до операций с высокой степенью риска и низкой ликвидностью (финансовые кредиты развивающимся странам, испытывающим серьезные финансовые трудности). Проведение активных операций в этой сфере осуществляется коммерческими банками с учетом принятой в каждой из них градации степени рисков по видам кредитов.

Несмотря на высокий риск, ведущее место в банковских активах принадлежит ссудным (кредитным) операциям (на их долю приходится до 60% банковских активов). Доходы от совершения данных операций занимают основной удельный вес в доходах банка [8, с.125].

Определения пассивных операций у приведенных авторов достаточно схожи, однако определение Жарковской Е.П., где говорится, что пассивными операциями являются операции, путем которых банки формируют свои ресурсы в виде собственных, привлеченных и эмитированных средств для проведения кредитных и других активных операций, воспринимается легче остальных, не теряя при этом объективности.

Активно-пассивные операции банков, по мнению О.И. Лаврушина - это комиссионные, посреднические операции, выполняемые банками по поручению клиентов за определенную плату - комиссию. Эту группу банковских операций обычно называют услугами. Различают расчетные услуги, связанные с осуществлением внутренних и международных расчетов, трастовые услуги по купле-продаже банком по поручению клиентов ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных металлов, консультационное обслуживание и т.п. [9, с.255].

Таким образом, активные операции используются коммерческими банками для получения прибыли и поддержания необходимого уровня ликвидности, а также рационального распределения рисков по отдельным видам операций. В свою очередь, пассивные операции формируют ресурсы банка, которые тот впоследствии использует для проведения активных операций. Активно-пассивные операции - комиссионные операции банков, выполняемых по поручению клиентов.

1.2 Виды активных операций коммерческих банков

Активные операции -- операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности.

На данный момент не существует единого взгляда на классификацию активных операций коммерческих банков.

Лаврушин считает, что активные операции банка по экономическому содержанию делят на: ссудные (учетно-ссудные); расчетные; кассовые; инвестиционные и фондовые; гарантийные [8, с.256].

Кроме того, он же разделяет активные операции банков в зависимости от: степени рискованности - на рисковые и риск-нейтральные; характера (направлений) размещения средств - на первичные, вторичные и инвестиционные; уровня доходности - на операции, приносящие доход и не приносящие дохода

По мнению Букато В.И., Львова Ю.И. основными активными операциями являются [12, с.212]: кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка; инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля; кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам; прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций.

Такие авторы как Поляков В.П., Московкина Л.А. подразделяют активные операции на банковские инвестиции, предоставление ссуд, учет (покупка) коммерческих векселей и фондовые операции [22, с.106-110].

Антонов П.Г., Пессель М. выделяет такие же операции как и Букато В.И. и Львов Ю.И., то есть: кассовые, кредитные, инвестиционные и прочие операции[4, с.111].

Ссудные (кредитные) операции - операции по предоставлению (выдаче) средств заемщику на началах срочности, возвратности и платности. Ссудные операции, связанные с покупкой (учетом) векселей либо принятием векселей в залог, представляют собой учетные (учетно-ссудные) операции.

Банковский кредит-это экономические отношения, в процессе которых банки предоставляют заемщикам денежные средства с условием их возврата. Эти отношения предполагают движение стоимости (ссудного капитала) от банка (кредитора) к ссудозаемщику (дебитору) и обратно. Заемщиками выступают предприятия всех форм собственности (акционерные предприятия и фирмы, государственные предприятия, частные предприниматели и т.д.), а также население. В Законе «О банках и банковской деятельности» [1] предусмотрено, что кредитная организация может предоставлять кредиты под залог движимого и недвижимого имущества, государственных и иных ценных бумаг, гарантии и иные обязательства в соответствии с федеральными законами.

Банковская ссуда связана с аккумулированием временно свободных денежных средств в экономике и предоставлением их, на условиях возврата хозяйствующим субъектам. Банковские ссуды можно классифицировать в соответствии с целями кредитования, типами заемщиков и сферой функционирования.

Все кредитные операции осуществляются коммерческими банками в соответствии с договорами, заключенными с клиентами. Кроме кредитного договора для оформления ссуды клиенты представляют в банк срочное обязательство (обязательство-поручение), залоговое или гарантийное обязательство и заявление на получение ссуды.

При нарушении заемщиком обязательств по кредитному договору коммерческий банк вправе досрочно взыскать предоставленные ссуды и начисленные проценты, если это предусмотрено договором, обращать взыскания на заложенное имущество в порядке, установленном федеральным законом. Более того, банк обязан предпринять все предусмотренные законодательством Российской Федерации меры для взыскания задолженности. В этом отношении коммерческий банк вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о возбуждении производства по делу о несостоятельности (банкротстве) в отношении заемщиков, не выполняющих свои обязательства по возврату полученных кредитов [14, с.278-279].

Инвестиционные операции - операции по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности, а также размещенные в виде срочных вкладов в других кредитных организациях. Особенность инвестиционных операций коммерческого банка от кредитных операций заключается в том, что инициатива проведения первых исходит от самого банка, а не его клиента. Это инвестиционная деятельность самого банка. Указанные операции также приносят банку доход посредством прямого участия в создании прибыли. Экономическое назначение указанных операций, как правило, связано с долгосрочным вложением средств непосредственно в производство. Разновидностью инвестиционных операций банков является вложение средств в конторские здания, оборудование и оплату аренды. Указанные вложения осуществляются за счет собственного капитала банка, их назначение состоит в обеспечении условий для банковской деятельности. Эти инвестиции не приносят банку дохода [6, с.197].

Расчетные операции - операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами. Коммерческие банки производят расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России, при отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов -- по договоренности между собой, при выполнении международных расчетов -- в порядке, установленном федеральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике [7, с.176].

Кассовые операции - операции по приему и выдаче наличных денежных средств. Более широко кассовые операции можно определить как операции, связанные с движением наличных денежных средств, а также формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах банка (включая счет «Касса» и корреспондентские счета в других банках) и счетах клиентов коммерческого банка. [16, с.35-37]. Наличие кассовых активов в необходимом размере важнейшее условие обеспечение нормального функционирования коммерческих банков, использующих денежную наличность для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия операционных расходов, включая заработную плату персоналу, оплату различных материалов и услуг. Денежный запас зависит от: величины текущих обязательств банка; сроков выдачи денег клиентам; расчетов с собственным персоналом; развития бизнеса и т.д. Отсутствие в достаточном количестве денежных средств может подорвать авторитет банка. На величину денежной наличности влияет инфляция. Она увеличивает опасность обесценения денег, поэтому их необходимо скорее пускать в оборот, помещать в доходные активы. Из-за инфляции требуется все больше и больше наличных денег.

Значение банковских кассовых операций определяется тем, что от них зависят формирование кассовой наличности в хозяйстве, соотношение денежных средств между различными активами, статьями, пропорции между массой бумажных, кредитных купюр и билонной (разменной) монетой.

Прочие операции. Прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В банковской практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.

Фондовые операции -- операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных).

К фондовым операциям относятся:

- операции с векселями (учетные и переучетные операции, операции по протесту векселей, по инкассированию, домицилированию, акцепту, индоссированию векселей, по выдаче вексельных поручений, хранению векселей, продаже их на аукционе);

- операции с ценными бумагами, котирующимися на фондовых биржах.

Гарантийные операции -- операции по выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий; приносят банкам доход также в виде комиссионных.

Экономическое содержание указанных операций различно. В одних случаях (покупка-продажа иностранной валюты или драгоценных металлов) происходит изменение объема или структуры активов, которые можно использовать для удовлетворения претензий кредиторов банка; в других (трастовые операции) банк выступает доверенным лицом по отношению к собственности, переданной ему в управление; в-третьих (агентские операции) банк выполняет роль посредника, совершая расчетные операции по поручению своих клиентов [15, с.165].

Таким образом, коммерческие банки по-прежнему остаются центром финансовой системы, сосредотачивая вклады правительства, деловых кругов и миллионов частных лиц. Через активные операции коммерческие банки открывают доступ к своим фондам различного рода заемщикам: частным лицам, компаниям и правительству. Банковские операции облегчают движение товаров и услуг от производителей к потребителям, так и финансовую деятельность правительства. Они предоставляют долю средств обращения, а сами выступают как средство регулирования количества денег в обращении. Активные операции наглядно свидетельствуют о том, что национальная система коммерческих банков играет важную роль в функционировании экономики.

1.3 Структура банковских активов

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификации активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.

Банковские активы, как и пассивы, состоят из капитальных и текущих статей. Капитальные статьи активов земля и здания, принадлежащие банку, текущие денежная наличность банка, учетные векселя и другие краткосрочные обязательства, ссуды и инвестиции. С точки зрения ликвидности и прибыльности можно выделить четыре группы банковских активов. [12, с.256]

Первая группа банковских активов первичные резервы. Это самые ликвидные активы, которые могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов и удовлетворения заявок на кредиты. Сюда входят: денежная наличность банка (кассовые остатки на банковских счетах в виде банкнот и монет, достаточные для повседневных расчетов и средства на корреспондентском счете в ЦБ РФ), чеки и другие платежные документы в процессе инкассирования, средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках. Такие активы не приносят дохода, но служат главным источником ликвидности банка.

Потребность в кассовой наличности у разных банков далеко не одинаковая. Размеры корреспондентских счетов приблизительно соответствует объему услуг. Однако средства на корреспондентских счетах не всегда в полной мере отражают размеры, предоставляемых банками-корреспондентами услуг, поскольку средства некоторых банков используются ими редко. [16, с.182]

Вторая группа активов вторичные резервы. Это приносящие небольшой доход высоколиквидные активы, которые с минимальной задержкой и незначительным риском потерь можно превратить в наличность. В резервы второй очереди входят активы, которые обычно составляют портфель ценных бумаг, и в некоторых случаях средства на ссудных счетах. Основное назначение данной группы активов служить источником пополнения первичных резервов. Коммерческие банки покупают ценные бумаги для поддержания ликвидности, для увеличения доходов, а также для использования их в качестве обеспечения обязательств по вкладам. [7, с.245] Подавляющая часть всех инвестиций приходится на государственные ценные бумаги федеральные и местных органов власти. Инвестиции в краткосрочные правительственные бумаги обычно приносят меньший доход, но являются высоколиквидным видом активов с нулевым риском непогашения и незначительным риском изменения рыночной ставки. Долгосрочные ценные бумаги обычно приносят более высокий доход в течении длительного периода, поэтому их часто держат до или почти до истечения срока.

С целью обеспечения ликвидности банки помещают сравнительно небольшие суммы и в другие ценные бумаги банковские акцепты, обращающиеся на рынке коммерческие бумаги, брокерские ссуды и сертификаты товарно-кредитной корпорации. Для увеличения доходов банки инвестируют средства в облигации некоторых правительственных учреждений и в ограниченных масштабах в первоклассные облигации корпораций.

Третья самая важная часть банковских активов портфель банковских ссуд. Банковские ссуды наиболее доходные, но и самые рисковые активы. Данная группа активов главный источник прибыли банка.

Основным видом деятельности коммерческих банков с точки зрения получения доходов является предоставление ссуд. Помещая средства в различного рода кредитные операции, руководство банка считает первоочередной задачей получение дохода при одновременном удовлетворении потребностей клиентов в кредите. Степень ликвидности конкретной кредитной сделки имеет второстепенной значение.

Четвертая группа банковских активов образует портфель ценных бумаг, или портфель банковских инвестиций. Формирование портфеля инвестиций преследует две цели: приносить банку доход и быть дополнением вторичных резервов по мере приближения сроков погашения долгосрочных ценных бумаг и превращение их в краткосрочные.

Кроме того, активы банков еще группируются по уровню доходности, по уровню риска и степени ликвидности.

По уровню доходности активы банка делятся на приносящие доход (кредиты, инвестиции) и не приносящие дохода (свободные резервы, материальные активы).

По уровню риска все активы подразделяются на пять групп. Каждой группе присваивается соответствующий коэффициент риска, которой показывает, насколько надежно вложение средств банка в те или иные активы в процентах. Так, первую группу активов составляют безрисковые активы (0), к ним относятся средства на корреспондентском счете и средства на резервном счете банка в ЦБ РФ. Активам банка в виде остатка средств в кассе присвоен коэффициент риска 2%, что не исключает небольшую степень риска этой операции. Ко второй группе относятся низкорисковые активы с минимальным коэффициентом риска 10%. Это ссуды, гарантированные правительством России, ссуды под залог драгоценных металлов в слитках, ссуды под залог государственных ценных бумаг. Совершая активные операции, банк должен располагать полной и свежей информацией о положении дел на денежном рынке для принятия мер по снижению банковских рисков. Максимальный риск (100%) имеют активные операции банков, отнесённые к пятой группе активов. Это вексельные кредиты, краткосрочные и долгосрочные ссуды клиентам, дебиторы по хозяйственным операциям и капитальным вложениям банка, а также собственные здания банка.

Активы банка должны быть ликвидными, т.е. легко превращаться в наличные деньги. По степени ликвидности банковские активы делятся на:

а) высоколиквидные активы, т.е. активы находящиеся непосредственно в денежной форме (резервы первой очереди) либо легко обращаемые в денежную форму (резервы второй очереди);

б) краткосрочные ликвидные активы краткосрочные ссуды и ценные бумаги, имеющие вторичный рынок;

в) труднореализуемые активы долгосрочные ссуды, ценные бумаги, не имеющие развитого вторичного рынка, долевое участие в совместной деятельности;

г) низколиквидные активы вложения в основные фонды банка.

Таким образом, соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу есть структура банковских активов. Существует много классификаций банковских активов по различным признакам. Разные активы приносят банку неодинаковую прибыль и имеют различную степень риска. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификации активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.

Глава 2. Анализ банковских операций и разработка активов коммерческого банка

2.1 Краткая характеристика банка и анализ банковских операций ПАО "РОСБАНК"

Росбанк - универсальный банк в составе международной финансовой группы Socete Generale. Лидирующего универсального европейского банка с более чем 150-летней историей, который на протяжении всего периода своей деятельности демонстрирует способность к росту, противостоянию внешним вызовам и успешной адаптации к изменениям.

Socete Generale основана в 1864 году во Франции Одна из ведущих финансовых групп мира. Крупнейшим активом за пределами Франции является Росбанк, обслуживает 32 млн. клиентов в розничном секторе и в сфере специализированных услуг Информация на конец 2014 года, объединяет более 148 000 сотрудников в 76 странах мира, статус “Лучший банк Франции” Euromoney Awards for Excellence, июль 2014 , “Лучшая компания в сфере структурного финансирования”, “Лучшая компания в сфере управления капиталом” Euromoney Awards for Excellence, 2011, 2012 .

Основные бизнес-направления:

- Розничные банковские услуги во Франции;

- Международное розничное банковское обслуживание, финансовые услуги и страхование (IBFS);

- Корпоративные и инвестиционные банковские услуги,

Private Banking, управление активами и кастодиальное обслуживание (GBIS).

Результаты деятельности группы в 2014 году Данные на 31 декабря 2014 г. :

Чистый банковский доход EUR 23,6 млрд евро;

Активы: 1308,2 млрд евро.

Увеличение операционных доходов бизнес-линий на 20,9% С учетом изменений структуры Группы и постоянного курса валют

Эффективный контроль операционных расходов: -1,9% (5) по сравнению с 2013 г. Значительное снижение показателя чистой стоимости риска: -25,2% (5) по сравнению с 2013 г.

Полное соответствие показателя основного капитала первого уровня (CET1) Basel 3: 10,1% (10,0% в конце 2013 г.). Прибыль на акцию: 2,92 евро.

1872 г.: первые инвестиции в российские предприятия - кузнечные и металлургические цеха в Донецке, Франко-российский металлургический завод в Санкт-Петербурге, строительство судоверфи в Николаеве;

1910 г.: основание Русско-Азиатского банка с самой большой в России сетью отделений (175);

1917 г.: прекращение деятельности в России;

1973 г.: возвращение в Россию, открытие представительства в Москве; 1993 г.: основание Банка Сосьете Женераль Восток (BSGV) - первого иностранного банка, получившего генеральную лицензию ЦБ РФ;

2003 г.: открытие филиала BSGV Leasing и выход на рынок розничных услуг; перевод BSGV в статус универсального банка;

2004 г.: открытие специализированных подразделений: Русфинанс Банк (потребительское кредитование) и ALD Automotive (операционный лизинг и управление автопарком);

2005 г.: приобретение банка DeltaCredit, одного из лидеров по ипотечному кредитованию;

2006 г.: открытие SOGECAP (услуги по страхованию); приобретение 20% акций Росбанка, одного из ведущих игроков российского банковского сектора;

2008 - 2011 гг.: поэтапное увеличение доли в Росбанке до 82,4%; завершение процесса консолидации активов в России:

* январь 2011 - Русфинанс и DeltaCredit становятся 100% дочерними структурами Росбанка

* июнь 2011 - BSGV объединяется с Росбанком

* июль 2011 - начинает работу новый объединенный Росбанк

2012 г.: 140 лет присутствия Societe Generale в России;

2014 г.: увеличение доли в Росбанке (до 99,49%);

2014 г.: 150 лет присутствия Societe Generale в мире.

Положительный вклад в чистую прибыль Группы в 2014 году без учета списания гудвилла, составил 28 млн евро, объем кредитного портфеля на 1 января 2015 г. составил 9,4 млрд евро, объем депозитного портфеля на 1 января 2015 г. составил 6,7 млрд евро. Одна из лучших платформ корпоративно-инвестиционного банкинга, ипотечного бизнеса и автокредитования, профессиональная команда топ-менеджеров. Устойчивые результаты самофинансирования: в 4 кв. 2014 г. общий объем выпуска облигаций российских банков группы составил 31 млрд рублей (620 млн евро). Управление рисками и комплаенс в соответствии с международными стандартами.

ПАО АКБ «РОСБАНК» последовательно реализует стратегию создания универсального финансового института национального масштаба и обслуживает все категории клиентов.

Ключевыми направлениями деятельности ПАО АКБ «РОСБАНК» являются розничное, корпоративное, инвестиционно-банковские услуги и работа с состоятельными частными клиентами (private banking). В настоящий момент ПАО АКБ «РОСБАНК» обладает крупнейшей в стране частной региональной сетью: более 700 точек обслуживания в 70 регионах Российской Федерации. Его дочерние банки работают в Белоруссии и Швейцарии.

Наиболее важным для банка является развитие розничного бизнеса. ПАО АКБ «РОСБАНК» активно работает с населением, предлагая различные варианты вкладов и разнообразные кредитные продукты. Банк занимает лидирующие позиции на рынке потребительского и ипотечного кредитования.

ПАО АКБ «РОСБАНК» является одним из лидеров рынка финансовых услуг малому и среднему бизнесу. Банк предлагает малым и средним предприятиям комплексный сервис, включая специально разработанные кредитные продукты.

ПАО АКБ «РОСБАНК» всегда славился высоким качеством обслуживания корпоративного бизнеса. Каждое третье из 300 крупнейших предприятий нашей страны является клиентом ПАО АКБ «РОСБАНК». Среди них такие известные российские компании, как ВО «Алмазювелирэкспорт», РАО «Газпром», ОАО «Русский Алюминий», ГМК «Норильский никель», ОАО НК «Роснефть», ОАО «Северная нефть», ОАО «Связьинвест» и другие.

ПАО «РОСБАНК» активно развивает инвестиционное направление деятельности, являясь крупнейшим организатором и андеррайтером на рынке рублевых корпоративных и муниципальных облигаций.

Плодотворное сотрудничество с отечественными и зарубежными финансово-кредитными институтами обеспечивает высокое доверие к ПАО АКБ «РОСБАНК», что позволяет на выгодных условиях проводить клиентские платежи, эффективно управлять собственной ликвидностью и привлекать ресурсы для клиентов. Корреспондентская сеть ПАО АКБ «РОСБАНК» включает Bank of New York, Bank of Tokyo-Mitsubishi, Commerzbank, Credit Suisse First Boston, HSBC Bank USA, Sampo Bank, IntesaBCI, Nordea Bank Norge A. S.A. и другие надежные банки.

Значительные результаты демонстрирует и направление private banking. Сегодня в ПАО АКБ «РОСБАНК» обслуживается более 1500 счетов частных состоятельных клиентов, объем средств на их счетах уже превысил 1,5 млрд. долларов США.

На протяжении всей своей истории ПАО АКБ «РОСБАНК» большое внимание уделяет реализации социальных проектов. Один из них -- грантовая программа «Новый день», которую банк проводит совместно с Детским фондом Организации Объединенных Наций (UNICEF) и Фондом Организации Объединенных Наций (UN Foundation). ПАО АКБ «РОСБАНК» также действует внутрикорпоративная благотворительная программа частных пожертвований сотрудников банка «Право помогать есть у каждого». Банк поддерживает и культурные проекты: выставочные программы Музеев московского Кремля, новые постановки театра «Современник».

ПАО АКБ «РОСБАНК» имеет кредитные рейтинги трех крупнейших международных агентств: Moody's, Standard & Poor's и Fitch. В ноябре 2006 года авторитетный британский журнал «The Banker» удостоил ПАО АКБ «РОСБАНК» престижной награды «Bank of the Year», признав его лучшим финансовым институтом России. В рамках ежегодного конкурса известного российского делового журнала «Компания» ПАО АКБ «РОСБАНК» стал обладателем премии «Компания года-2006», победив в номинации «Банки». В 2014 году ПАО АКБ «РОСБАНК» стал победителем в номинации «Розничный банк» категории «Результат и успех» профессиональной премии «Финансовый Олимп». В 2012 году стал обладателем Гран-при Премии «Банк года» в итоговой премии «Финансовая элита России 2012».

Входит в число 19 системно значимых кредитных организаций России (письмо ЦБ РФ от 10.07.2014 г.). Входит в число 51 значимой кредитной организации на рынке платежных услуг России (письмо ЦБРФ от 16.01.2015 г.). Включен в 136 банков, допущенных к размещению счетов компаний, имеющих стратегическое значение в соответствии с ФЗ-213 (список опубликован ЦБ РФ 24.10.2014 г., обновляется на ежеквартальной основе). Национальная премия Ассоциации российских банков в номинации «Вклад в развитие банковских услуг населению» (декабрь, 2014г.). Вошел в число самых надежных банков по версии журнала Forbes (Forbes, 2015 г.). №1 в списке самых дорогих банковских брендов России среди банков с участием иностранного капитала (рейтинг Brand Finance, 2015 г.). №2 «Лучший банк в сфере торгового финансирования в России и странах СНГ 2014» (Trade & Forfaiting Review Excellence Awards, 2014 г.). Депозитарий Росбанка - Лучший суб-кастодиан в России (журнал Global Finance, 2014 г.). №2 среди ведущих андеррайтеров российских выпусков облигаций (Cbonds, 2014 г.). №3 среди ведущих корпоративных андеррайтеров (Cbonds, 2014 г.). №4 среди ведущих организаторов размещения российских выпусков облигаций (Cbonds, 2014 г.) Данные на 01.01.2015 г..

ПАО АКБ «РОСБАНК» последовательно реализует стратегию создания универсального финансового института национального масштаба и обслуживает все категории клиентов.

Ключевыми направлениями деятельности ПАО АКБ «РОСБАНК» являются розничное, корпоративное, инвестиционно-банковские услуги и работа с состоятельными частными клиентами (private banking). В настоящий момент ПАО АКБ «РОСБАНК» обладает крупнейшей в стране частной региональной сетью: более 700 точек обслуживания в 70 регионах Российской Федерации. Его дочерние банки работают в Белоруссии и Швейцарии.

Росбанк - ключевой банк Группы, реализует универсальную модель бизнеса, в том числе концентрирует внимание на развитии транзакционных продуктов и услуг (текущие счета (включая овердрафты), погашение кредитов, платежи, переводы, обмен валюты и пр.). Расширение клиентского предложения за счет возможностей. Объединенной расчетной системы (ОРС) и страховых продуктов компании Societe Generale Insurance ДельтаКредит становится ипотечной платформой группы Societe Generale в России. Росбанк будет продавать своим клиентам продукты ДельтаКредит, используя его экспертизу в области создания продуктов, маркетинга, а также консультирования и обслуживания клиентов. Русфинанс Банк выступает центром взаимодействия с автопроизводителями и дилерами, продолжает также развивать потребительское кредитование.

Наиболее важным для банка является развитие розничного бизнеса. ПАО АКБ «РОСБАНК» активно работает с населением, предлагая различные варианты вкладов и разнообразные кредитные продукты. Банк занимает лидирующие позиции на рынке потребительского и ипотечного кредитования.

ПАО АКБ «РОСБАНК» является одним из лидеров рынка финансовых услуг малому и среднему бизнесу. Банк предлагает малым и средним предприятиям комплексный сервис, включая специально разработанные кредитные продукты.

ПАО АКБ «РОСБАНК» всегда славился высоким качеством обслуживания корпоративного бизнеса. Каждое третье из 300 крупнейших предприятий нашей страны является клиентом ПАО АКБ «РОСБАНК». Среди них такие известные российские компании, как ВО «Алмазювелирэкспорт», РАО «Газпром», ОАО «Русский Алюминий», ГМК «Норильский никель», ОАО НК «Роснефть», ОАО «Северная нефть», ОАО «Связьинвест» и другие.

ПАО «РОСБАНК» активно развивает инвестиционное направление деятельности, являясь крупнейшим организатором и андеррайтером на рынке рублевых корпоративных и муниципальных облигаций.

Плодотворное сотрудничество с отечественными и зарубежными финансово-кредитными институтами обеспечивает высокое доверие к ПАО АКБ «РОСБАНК», что позволяет на выгодных условиях проводить клиентские платежи, эффективно управлять собственной ликвидностью и привлекать ресурсы для клиентов. Корреспондентская сеть ПАО АКБ «РОСБАНК» включает Bank of New York, Bank of Tokyo-Mitsubishi, Commerzbank, Credit Suisse First Boston, HSBC Bank USA, Sampo Bank, IntesaBCI, Nordea Bank Norge A. S.A. и другие надежные банки.

Значительные результаты демонстрирует и направление private banking. Сегодня в ПАО АКБ «РОСБАНК» обслуживается более 1500 счетов частных состоятельных клиентов, объем средств на их счетах уже превысил 1,5 млрд. долларов США.

На протяжении всей своей истории ПАО АКБ «РОСБАНК» большое внимание уделяет реализации социальных проектов. Региональная благотворительная программа банка "Вместе мы можем больше" направлена на объединение усилий некоммерческих организаций и Росбанка в оказании системной помощи людям с инвалидностью всех возрастов, а именно создании условий для их социально-экономической интеграции. Среди приоритетных задач Программы: повышение качества адаптации и социальных связей людей с инвалидностью; развитие инклюзивного образования таких людей, получение ими дополнительного образования, а также снятие барьеров, препятствующих их трудовой деятельности. В 2014 году банк поддержал 7 проектов из Санкт-Петербурга, Екатеринбурга, Самары, Красноярска и Краснодара.

Внутрикорпоративная программа «Право помогать есть у каждого» работает уже более 10 лет, банк поддерживает стремление сотрудников помогать, удваивая их денежные пожертвования.

Ежегодно сотрудники Росбанка и других компаний Societe Generale в России участвуют в благотворительном пробеге в рамках глобального социального проекта Citizen Commitment Week. Более 300 участников собираются вместе, чтобы совместно с фондом Даунсайд Ап, помочь детям с синдромом Дауна и их семьям. За три года проекта общая сумма пожертвований, направленных на программы ранней помощи, превысила 2,8 миллиона рублей.

Преемственность традиций Societe Generale. Часть собственной корпоративной коллекции современного искусства 2014 году впервые выставлялась в России, в Мультимедиа Арт Музее, Москва. Росбанк выступал также партнером проектов МАММ, одного из самых известных институтов современного искусства в стране.

С 2006 года Росбанк является членом Общества Друзей Кремля и регулярно поддерживает крупные международные выставочные проекты музея.

Руководство банком осуществляет Председатель Совета директоров Огель Дидье- Главный региональный координатор Societe Generale в России, руководитель направления "Международная розничная банковская деятельность и Специализированные финансовые услуги" Группы Societe Generale, член Правления Группы Societe Generale.

Основными лицензиями на основании которых осуществляется деятельность банка являются:

Генеральная лицензия на осуществление банковских операций

Номер лицензии: 2272

Дата получения 28.01.2015

Орган, выдавший лицензию: Банк России

Срок действия лицензии: Без ограничения срока действия

Лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов

Номер лицензии: 2272

Дата получения: 28.01.2015

Орган, выдавший лицензию: Банк России

Срок действия лицензии: Без ограничения срока действия

Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности

Номер лицензии: 177-05721-100000

Дата получения: 06.11.2001

Орган, выдавший лицензию: ФКЦБ России

Срок действия лицензии: Без ограничения срока действия

Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской деятельности

Номер лицензии: 177-05724-010000

Дата получения: 06.11.2001

Орган, выдавший лицензию: ФКЦБ России

Срок действия лицензии: Без ограничения срока действия

Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности

Номер лицензии: 177-05729-000100

Дата получения: 13.11.2001

Орган, выдавший лицензию: ФКЦБ России

Срок действия лицензии: Без ограничения срока действия

Лицензия на осуществление деятельности специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов

Номер лицензии: 22-000-0-00029

Дата получения: 17.01.2001

Орган, выдавший лицензию: ФКЦБ России