1.1 Понятие и значение страхования имущества юридических лиц

Страхование уходит своими корнями в далёкую историю. По своей сути страхование представляет собой создание целевых фондов денежных средств, предназначенных для защиты имущественных интересов граждан и юридических лиц от неожиданно наступивших, случайных по своей природе несчастий, сопровождающихся ущербами.

Разгосударствление и приватизация собственности, свобода предпринимательства, формирование рыночной инфраструктуры порождают потенциально новых страхователей, обходящихся без государственного покровительства и бюджетного финансирования возмещения непредвиденных убытков. Рынок активизирует и по-новому востребует буквально все экономические инструменты, а также предопределяет роль страхования. Различного рода риски присущи практически всем процессам и явлениям, происходящим в обществе. При этом количество, вероятность и последствия наступления событий, несущих нежелательный результат, значительно возрастают. Без риска невозможна любая коммерческая деятельность. Высокая степень риска ограничивает инвестиционную и предпринимательскую активность, снижает темпы производства, приводит к утрате позиций на рынке.

Следовательно, страхование, выступая важным рычагом оптимизации и управления риском, является фактором стабилизации и развития экономики [15, c. 205].

В условиях рынка весьма актуальным является обеспечение страховой защиты имущества предприятий и организаций всех форм собственности. Страхование выступает также гарантом имущественных интересов, что имеет социальную значимость. Объём собираемых взносов выводит имущественное страхование в ведущие отрасли.

Состояние и перспективы имущественного страхования непосредственно зависят от экономического положения страны, денежных доходов и уровня жизни населения, наличия развитой сети страховых компаний, имеющих устойчивое финансовое обеспечение и предлагающих широкий ассортимент страховых услуг.

Страхование имущества в Республике Беларусь - отрасль страхования, где объектами страховых правоотношений выступает имущество в различных видах. Страхование имущества охватывает практически все виды имущества юридических и физических лиц: здания, сооружения, машины, оборудование, сырье, топливо, материалы, рабочий и продуктивный скот, сельскохозяйственные посевы, предметы домашнего обихода и так далее.

Существует множество видов имущественного страхования. Все их можно сгруппировать по следующей схеме:

1. сельскохозяйственное;

2. транспортное;

3. страхование имущества юридических лиц;

4. страхование имущества физических лиц [3, c. 115].

Страхование имущества юридических лиц - один из видов имущественного страхования - осуществляется с целью уменьшения финансовых потерь страхователя в случае, если его имуществу будет нанесён урон или оно вообще погибнет в результате какого-либо чрезвычайного происшествия.

Страхование имущества юридических лиц представляет собой отношения по защите имущественных интересов юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных средств, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий). Таким образом, страхование - это способ возмещения убытков, которые потерпело юридическое лицо.

Страхование обеспечивает социально - экономическую стабильность путем гарантирования собственникам возмещения ущерба при гибели или повреждении их имущества и потере дохода. Страхование позволяет юридическим лицам возмещать ущерб, причиненный случайными неблагоприятными событиями, предоставляет возможность получения страхового обеспечения.

Предпосылкой возникновения страховых отношений служит страховой риск, при наступлении которого может быть нанесен ущерб имущественным интересам страхователя.

Страховой риск характеризуется:

- вероятностью и случайностью наступления события;

- событие должно быть предусмотрено в договоре страхования;

- возможностью проявления события при наступлении страхового случая [6, c. 76].

С понятием риск тесно связано понятие ущерба. Если риском является только возможность отрицательных последствий, то ущерб - это действительное фактическое обесценение части поврежденного имущества по страховой оценке.

С рисками предприниматель сталкивается на разных этапах своей деятельности, и причин возникновения конкретной рисковой ситуации может быть очень много.

Факторы риска и необходимость покрытия ущерба в результате их проявления вызывают потребность в страховании.

Пакет по страхованию имущества включает в себя обширный перечень самых разнообразных рисков. Имущество предприятия может быть застраховано на случай его гибели (утраты) или повреждения вследствие наступления следующих событий:

- пожар, удар молнии;

- взрыв;

- авария водопроводных, канализационных, отопительных систем и систем пожаротушения, проникновение воды из соседних помещений;

- стихийные бедствия;

- наезд транспортных средств, падение пилотируемых летательных объектов, их частей;

- хищение (кража, грабеж, разбой);

- противоправные действия третьих лиц;

- бой оконных стекол, зеркал, витрин и других подобных сооружений;

- риски связанные с эксплуатацией электротехнического оборудования [15, c. 209].

Экономическое содержание страхования имущества заключается в организации особого страхового фонда, предназначенного для возмещения ущерба его участникам, который возник в результате причинения вреда.

Застрахованным может быть имущество, как являющееся собственностью страхователя (участника страхового фонда), так и находящееся в его владении, пользовании и распоряжении. Страхователями выступают не только собственники имущества, но и другие юридические и физические лица, несущие ответственность за его сохранность. Условия страхования чужого и собственного имущества могут существенно различаться, что отражено в конкретных правилах страхования.

Таким образом, страхование обеспечивает социально - экономическую стабильность путем гарантирования собственникам возмещения ущерба при гибели или повреждении их имущества и потере дохода. Страхование позволяет юридическим лицам возмещать ущерб, причиненный случайными неблагоприятными событиями, предоставляет возможность получения страхового обеспечения.

1.2 Объекты, субъекты и предмет страхования имущества юридических лиц

Страхование имущества юридических лиц свидетельствует о заинтересованности руководства и всего коллектива в обеспечении стабильности и бесперебойности производства. В этом случае формируются дополнительные источники финансирования предупредительных мероприятий, что активизирует предприимчивость и стимулирует внедрение инноваций.

Страховые отношения базируются на Законе Республике Беларусь «О страховании», Гражданском кодексе Республике Беларусь. В данных документах оговорены возможные ситуации, касающиеся всех видов страхования.

Объектом страхования имущества являются имущество и имущественные интересы страхователя, связанные с утратой (гибелью) или повреждением имущества, принадлежащих страхователю на правах собственности или иных законных основаниях:

а) основные фонды (здания, сооружения, передаточные устройства, машины и оборудование, и другое имущество, относящееся к основным фондам);

б) оборотные средства (производственные и товарные запасы, готовая продукция, товары, незавершенное производство);

в) малоценные и быстроизнашиваемые предметы;

г) объекты незавершенного капитального строительства [7, c. 161].

Под имущественными интересами юридических лиц понимают прежде всего интересы собственника (а также владельца или пользователя) имущества, связанные с его владением пользованием или распоряжением, и гражданской ответственностью, являющейся производной от владения, распоряжения и пользования имуществом.

В страховой сделке заинтересованными сторонами прежде всего являются страхователи - владельцы основных производственных фондов, а также страховщики, заинтересованные в его сохранности.

Субъектом страхования имущества юридических лиц признаются юридические лица любой организационно-правовой формы, предусмотренной законодательством Республики Беларусь, созданные для осуществления страховой деятельности и получившие в установленном законом порядке лицензию на осуществление страховой деятельности. Страхователями признаются юридические лица, заключившие со страховщиками договоры страхования либо являющиеся страхователями в силу закона. Страхователи вправе заключать со страховщиками договоры о страховании третьих лиц в пользу последних (застрахованных лиц). Страхователи вправе при заключении договоров страхования назначать физических или юридических лиц для получения страховых выплат по договорам страхования, а также заменять их по своему усмотрению, до наступления страхового случая [8, c. 11].

Договор страхования может заключаться, как на все основные фонды предприятия, так и их часть (например: один автомобиль, один станок, одно здание и т.п.), а также оборудование, переданное в аренду другим предпринимателем. Однако для организаций и предприятий желательно страховать все имущество.

Но часто самим страховщиком не принимаются на страхование основные производственные фонды, эксплуатация и хранение которых вызывают сомнение относительно их правильности и надежности.

Предметом страхования является страховой случай, которым является совершившееся событие, предусмотренное договором страхования или законом, с наступлением которого возникает обязанность страховщика произвести страховую выплату страхователю, застрахованному лицу, выгодоприобретателю или иным третьим лицам.

Страховая ответственность (или страховое покрытие) состоит в обязанности страховщика выплатить страховое возмещение клиенту при страховых случаях, записанных в договоре страхования. Основой страховой ответственности является ее объем. Объем страховой ответственности определяется перечнем страховых случаев и причин их вызывающих, который записан в правилах и договоре страхования.

Причины страховых случаев могут быть стихийного происхождения, производственно-технического, коммерческого, связанными с противоправными действиями третьих лиц и т.д.

Исключения из объема страховой ответственности страховщика предусматриваются конкретными правилами страхования. В общих условиях содержится базисный норматив - форс-мажорное исключение. В них определено, что форс-мажор - это оговоренные в правилах страхования чрезвычайные и непреодолимые обстоятельства (наводнения, войны, введение чрезвычайного положения, землетрясения, пожары, реквизиции имущества и т.п.), при наступлении которых страховщик освобождается от выполнения обязательств по договору страхования.

Утрата (потеря) застрахованного имущества признается правилами, в двух случаях:

- гибель полная;

- пропажа имущества.

Гибель полная - уничтожение застрахованного имущества, из-за оговоренных в правилах и договоре причин (обстоятельств, событий). В правилах может быть уточнение: гибель полная (уничтожение) имущества есть такое его повреждение, при котором затраты на восстановление превышают 70% действительной стоимости (с учетом физического износа) этого имущества. Степень повреждения определяется по каждому объекту отдельно.

Пропажа - это кража застрахованного имущества или его безвестное существование, подтвержденные в порядке, установленном правилами и договором страхования [15, c. 168].

Страховая ответственность страховщика наступает, когда произошли названные страховые случаи при двух условиях:

1). Если эти случаи записаны в правилах и договоре страхования;

2). Если эти случаи явились следствием только страховых причин, т.е. таких причин, которые также записаны в правилах в договоре страхования.

Страховая ответственность страховщика наступает, если застрахованные объекты повреждены или утрачены вследствие следующих причин (обстоятельств, событий), включенных в правила или договор имущественного страхования:

1 Стихийных бедствий - землетрясений, обвалов, наводнений и т.п.;

2 Производственных аварий, например взрывов, пожаров, проникновения воды из соседних (чужих) помещений, падения летающих объектов либо их обломков и т. д;

3 Кражи со взломом, хищения путем грабежа и разбойного нападения: умышленных действий третьих лиц и т. д.

Имущество принимается на страховании при условии:

· Его владельцем является юридическое лицо, либо индивидуальный предприниматель, нотариус, адвокат, либо государство, либо муниципальное образование;

· Имеются документы, подтверждающие страховой интерес владельца имущества (документы, подтверждающие право собственности, владения, пользования имуществом);

· Если имущество в соответствии с действующим законодательством подлежит государственной регистрации, либо учет - то оно должно иметь такую регистрацию, либо стоять на учете [6, c. 105].

Не подлежат страхованию в любом случае такие виды имущества как:

· Ветхие и полуразрушенные здания и сооружения, а также имущество, находящееся в них;

· Иные виды имущества, которые исходя из специфики, состояния, либо условий хранения, вызывают у страховщика сомнения в возможности принятия на страхование из - за высокой степени риска.

Если похищенное имущество впоследствии найдено и возвращено страхователю, то действуют следующие правила:

· Если имущество возвращено в неповрежденном состоянии до выплаты страховщиком страхового возмещения, страховое возмещение не выплачивается;

· Если имущество возвращено в неповрежденном состоянии после выплаты страхового возмещения, страхователь обязан возвратить страховщику полученную от него сумму возмещения. Страхователь, однако, имеет право удержать суммы полученного возмещения, если возврат такого имущества был произведен по истечении года от даты страхового случая. Возвращенное имущество в последнем случае переходит в собственность страховщика, а страхователь обязан передать страховщику это имущество, а также все документы, подтверждающие переход этого имущества в собственность страховщика;

· Если имущество возвращено страхователю в поврежденном состоянии страховщик выплачивает страховое возмещение за повреждение имущества в соответствии с положением правил страхования.

· Если это предусмотрено договором страхования, то в пределах страховой суммы могут возмещаться расходы: по уборке и расчистке помещений после страхового случая; по устранению повреждений, причиненных страховым случаем: крышам, потолкам, стенам, полам, замкам, окнам (исключая стекла) или защитным решеткам зданий, являющимися в соответствии с договором страхования местами страхования; по замене замков или ключей к помещениям, ключи от которых были утрачены вследствие страхового случая, за исключением ключей от кассовых сейфов и бронированных комнат [8, c. 11].

Не покрывается ущерб, причиненный застрахованному имуществу в результате:

а) прямого или косвенного воздействия ядерного взрыва, радиации, радиоактивного, химического или бактериологического заражения;

б) военных действий всякого рода, гражданской войны или их последствий, народных волнений, забастовок, мятежей, переворотов, террористических актов, введения (объявления) чрезвычайного (военного) положения, локаутов, конфискации, реквизиции, ареста, уничтожения или повреждения имущества по распоряжению военных или гражданских властей;

в) умышленных действий страхователя, его представителей, лиц, работающих у него по трудовому или гражданско-правовому договору, направленных на наступление страхового случая;

г) кражи или расхищения имущества во время или после страхового случая;

д) обработки огнем или иного термического воздействия с целью применения его свойств или другими целями в соответствии с технологическим процессом;

е) дефектов в имуществе, которые имели место до заключения договора страхования;

ж) обвала строений или части их, если обвал не вызван страховым случаем;

з) воздействия электрического тока на различные электрические устройства с возникновением пламени или без, кроме случаев, когда они являются причиной пожара или взрыва;

и) повреждения имущества червями, грызунами, насекомыми;

к) необъяснимой утраты, таинственного исчезновения, мошеннического завладения имуществом;

л) влияния температуры и влажности воздуха (плесень и так далее) или особых свойств и естественных качеств имущества (усушка, испарение, брожение, гниение, самовозгорание, коррозия, старение, естественный износ);

м) утраты функциональных свойств без видимых внешних или внутренних повреждений имущества;

н) эстетических недостатков (например, царапины на полированных или эмалированных поверхностях, покрытых краской), вызванных неустановленными причинами [8, c. 10].

Таким образом, в страховой сделке заинтересованными сторонами прежде всего являются страхователи - владельцы основных производственных фондов, а также страховщики, заинтересованные в его сохранности. Объектом страхования имущества являются имущественные интересы страхователя, связанные с утратой (гибелью) или повреждением имущества, принадлежащих страхователю на правах собственности или иных законных основаниях

1.3 Стоимостная оценка имущества

Договор страхования - это соглашение между страхователем и страховщиком, в силу которого страховщик обязуется при совершении страхового случая произвести страховую выплату страхователю, или иному лицу, в пользу которого заключен договор страхования; а страхователь обязан уплатить страховые взносы в установленные сроки.

Существуют две формы страхования: обязательная - в силу принятия государством соответствующего закона и добровольная - на основе взаимного соглашения сторон.

При страховании имущества предусмотрены следующие виды договоров:

- основной - договор страхования всего имущества, принадлежащего юридическому лицу;

- дополнительный - договор страхования имущества, полученного страхователем по договору имущественного найма (если оно не застраховано у наймодателя) или принятого от других организаций и населения для переработки, ремонта, перевозки, на комиссию, хранение и т. д.;

- специальный - договор страхования имущества на время проведения экспериментальных, исследовательских работ; экспонатов выставок; личного имущества лиц, работающих у страхователя [7, c. 140].

Различают также сплошное страхование, охватывающее все имеющееся имущество, и выборочное, когда со страхователем заключают договор страхования части имущества.

С целью привлечения новых и закрепления имеющихся страхователей в договорах страхования предусматриваются льготы. Общий подход к льготированию состоит в тои, что страхователям, которые в течение двух и более лет непрерывно страховали имущество и не получали страховое возмещение, ежегодно снижается страховой тариф при заключении очередного договора страхования. Возможен также льготный период, обычно месяц, для заключения нового договора. Если в течение льготного срока произойдёт страховой случай, а новый договор не был заключён, то страховое возмещение выплачивается исходя из страховой суммы, указанной в последнем договоре и без удержания страхового взноса.

При заключении договора имущественного страхования между страхователем и страховщиком должно быть достигнуто соглашение:

1) об определенном имуществе либо ином имущественном интересе, являющемся объектом страхования;

2) о характере события, на случай наступления которого осуществляется страхование (страхового случая);

3) о размере страховой суммы;

4) о сроке действия договора.

Главные из процедур, связанные с договором страхования:

- оформления заявления на страхование;

- заключение договора страхования;

- согласование обязанностей и прав сторон сделки;

- выплата страхового возмещения;

- прекращение договора страхования;

- определение особых условий страхования [4, c. 155].

Рассмотрим перечисленные процедуры подробнее.

Договор добровольного страхования основных фондов может быть заключен только на основании заявления страхователя, которое подается в письменной форме. К заявлению может прилагаться опись основных фондов предприятия, которая становиться неотъемлемой частью договора.

Страхователь обязан предоставить для будущего договора страхования следующие данные:

- страховая стоимость основных фондов,

- их страховая сумма,

- размер страховых взносов.

Согласно правил, устанавливается период от подачи заявления до подписания сторонами договора страхования.

Страхователю дается срок принять окончательное решение о вступлении или не вступлении с данным страховщиком в договорные отношения, а страховщик имеет право проверять наличие, состояние и стоимость основных фондов, указанных в заявлении. В это же время страховщик проверяет правильность других сведений, сообщенных страхователем.

Если по имуществу, предложенному к страхованию, ранее заключены договоры страхования, или страхователь намерен заключить их с другими страховщиками, то он обязан поставить в известность об этом страховщика при подаче ему заявления. Если страхователь заключил договоры имущественного страхования с несколькими страховщиками на совокупную сумму, превышающую страховую стоимость имущества (двойное страхование), то страховое возмещение, получаемое им от всех страховщиков этого имущества, не может превышать его страховой стоимости. При этом каждый из страховщиков выплатит страховое возмещение в размере, пропорциональном отношению страховой суммы по заключенному им договору к общей сумме по всем заключенным этим страхователем договорам страхования указанного имущества.

Если страхователь и страховщик в установленный правилами срок после подачи заявления не изменили решения о вступлении в сделку, то наступают процедуры, связанные с заключением договора страхования.

По договору имущественного страхования могут быть, в частности, застрахованы следующие имущественные интересы:

1) риск утраты (гибели), недостачи или повреждения определенного имущества;

2) риск ответственности по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц, а в случаях, предусмотренных законом, также ответственности по договорам - риск гражданской ответственности;

3) риск убытков от предпринимательской деятельности из-за нарушения своих обязательств контрагентами предпринимателя или изменения условий этой деятельности по не зависящим от предпринимателя обстоятельствам, в том числе риск неполучения ожидаемых доходов - предпринимательский риск [6, c. 102].

В договоре обычно указывается способ исчисления размера страхового взноса. Основанием для этого служат:

- действующие тарифные ставки,

- заявленная и записанная в договор страховая сумма, - срок страхования согласно договора.

Если договор заключен на 1 год, то величина страхового взноса определяется по соглашению сторон.

Если договор страхования заключается на несколько месяцев, то величина страхового взноса исчисляется по формуле [15, c. 164/:

СВn = Гсв * n,(1. 1)

где - СВ - страховой взнос, взимаемый за n месяцев;

- Гсв - размер годового страхового взноса, в рублях;

- n - срок действия договора страхования, в месяцах.

Перед подписанием договора страхования страховщик обязан ознакомить страхователя с правилами страхования и с заполненным договором страхования.

Страхователь или страховщик при этом могут внести в договор по обоюдному согласию необходимые им уточнения. Если это не вызвало возражений, то стороны подписывают договор страхования и наступает очередная процедура, связанная с оплатой договора.

В обязанности страховщика входит:

- ознакомление страхователя с правилами страхования;

- выдача страхователю полиса в сроки, указанные в договоре страхования;

- перезаключение по заявлению страхователя договора страхования в случае проведения страхователем мероприятий, уменьшивших возможность наступления страхового случая и размер ущерба застрахованному имуществу, либо в случае увеличения действительной стоимости имущества;

- при совершении страхового случая выплата страхового возмещения в указанный в договоре срок со дня составления страхового акта и получения всех необходимых документов от компетентных органов;

- неразглашение сведений о страхователе и его имущественном положении, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

В обязанности страхователя входят:

- предоставление заявления в установленной форме;

- уплата страховых взносов, согласно договора;

- своевременное извещение страховщика о наступлении страхового случая и принятие мер к сохранению уцелевших основных фондов до прибытия страховщика;

- немедленное извещение страховщика о всех существенных изменениях в риске, касающихся основных производственных фондов.

Права страховщика:

- проверка наличия и состояния застрахованных основных фондов, а также правильности сообщаемых сведений о наличии, состоянии и страховой стоимости этого имущества;

- отказ о выплате страхового возмещения в случаях, предусмотренных договором страхования (совершение умышленной порчи основных фондов, несвоевременное извещение о наступлении страхового случая, при получении страхователем ущерба от лица, виновного в порче основных средств и т.д.).

Права страхователя:

- он может потребовать возврата страховых взносов за вычетом выкупной суммы в случае расторжения им договора;

- он может потребовать выдачи страхового полиса установленной формы в срок, установленный договором;

- он может потребовать заключения дополнительного соглашения в случае изменения страховой стоимости основных фондов.

Основанием для исчисления величины страхового возмещения для страховщика являются следующие данные:

- представленные в заявлении страхователем;

- установленные и зафиксированные страховщиком в страховом акте данные о размере ущерба, нанесенного застрахованному имуществу страховым случаем.

Ущерб - это стоимость утраченного или обесцененной части поврежденного имущества, определенная на основе страховой стоимости.

Общий размер ущерба по основным производственным фондам определяется по формуле [15, c.166]:

У = Д - И + С - О,(1.2)

где, У - общая сумма ущерба при полной гибели или повреждении основных производственных фондов,

Д - действительная стоимость основных производственных фондов по страховой оценке,

И - сумма физического износа основных производственных фондов,

С - расходы по спасению фондов и приведению их в порядок (разборка, сортировка, сушка, укладка и т.п.),

О - стоимость остатков основных производственных фондов, пригодных для дальнейшего использования или реализации.

Страховое возмещение определяется на основе ущерба и системы страхового обеспечения и является частью или полной суммой ущерба, причитающейся к выплате страхователю в соответствии с условиями страхования.

При пропорциональной системе страховое обеспечение соответствует лишь той части ущерба, фактически причиненным основным средствам, за которые страхователь заплатил взносы.

Выплата страхового возмещения производится в срок, указанный в договоре страхования. Если по фактам, связанным со страховым случаем, возбуждено уголовное дело или начат судебный процесс, то выплата страхового возмещения может быть отложена до окончания процесса. Решение об отказе в выплате страхового возмещения принимается страховщиком и сообщается страхователю в письменной форме с обоснованием причины. К страховщику, выплатившему страховое возмещение в связи со страховым случаем, переходит право требования, которое страхователь или иное лицо, получившее страховое возмещение, имеет к лицу, ответственному за причиненный ущерб. Страховщик в праве снизить размер причитающегося страхового возмещения до 50%, если страхователь для его увеличения преднамеренно включит в перечень утраченных основных фондов, предметы, которые фактически не утрачены.

Начало и окончание договора страхования определяется с точностью до минуты, т.к. это связанно с огромными суммами денег.

Прекращение договора страхования может быть связано либо по истечении срока, указанного в договоре, либо при выполнении страховщиком обязательств перед страхователем в полном объеме при наступлении страхового случая до окончания договора страхования, либо при чрезвычайном расторжении отношений страхования.

Недействительность договора страхования признается после принятия судебного решения об этом.

Договор страхования является неотъемлемой частью страховой деятельности. Соблюдение всех требований его заключения и исполнения имеют первостепенную важность для её дальнейших результатов.

Таким образом, страхование имущества юридических лиц является одним из видов имущественного страхования - осуществляется с целью уменьшения финансовых потерь страхователя в случае, если его имуществу будет нанесён урон или оно вообще погибнет в результате какого-либо чрезвычайного происшествия. Страхование представляет собой отношения по защите имущественных интересов юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных средств, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов.

2. Анализ имущественного страхования юридических лиц на примере представительства Белгосстраха по Браславскому району за 2010-2011 гг

2.1 Анализ деятельности представительства Белгосстраха по Браславскому району и изучение доли страхования имущества юридических лиц в общем объёме деятельности

Белгосстрах - ведущая страховая организация Республики Беларусь, осуществляющая защиту благосостояния населения в соответствии с обязательными требованиями, в том числе законодательства, путём оказания страховых услуг, отвечающих потребностям граждан и организаций, обеспечивая первенство в рейтингах национального рынка страхования, стремится закрепить деловую репутацию надёжной, солидной и динамично развивающейся компании.

Неукоснительное соблюдение договорных обязательств организация рассматривает как основное условие успешного развития предприятия в интересах потребителей, работников и государства [4, c. 109].

Представительство Белгосстраха по Браславскому району предлагает своим клиентам страховые услуги по 33 лицензируемым видам страхования, их них 21 - по добровольным видам. Кроме добровольных видов страхования представительством уделяется большое внимание обязательным видам страхования, которые проводятся в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь № 530 от 25.08.2006 года « О страховой деятельности».

Среднесписочная численность работников Браславского Белгосстраха 48 человек, из них 14 имеют высшее образование, 13 - средне специальное, один специалист получает высшее образование заочно.

На качество работы организации в большей степени влияет отсутствие текучести кадров. Основной состав страховых агентов имеют стаж работы от 5 до 20 лет, а 4 агента работают более 20 лет.

Для обслуживания страхователей населённые пункты Браславского района разделены на 25 агентских участков, 21 из которых сельские, 4 городские, все они укомплектованы страховыми агентами. Страховые агенты, работающие на селе, обслуживают в среднем 900 жителей, работающие в городе - 2200 жителей.

В целях создания удобств для страхователей представительство работает до 18.00, организовано дежурство в субботу, что даёт возможность населению в удобное время обратиться для заключения договоров страхования.

Десять страховых агентов обслуживают нерезидентов и резидентов Республики Беларусь в пограничных пунктах пропуска, таких как «Урбаны» и «Видзы». На данных пограничных переходах объём поступлений в целом составил 812,5 млн. руб., он выше уровня прошлого года. Однако 94,4 % - это поступления перехода «Урбаны», удельный вес перехода «Видзы» составляет всего 5,6 %.

Страховые услуги от имени представительства Белгосстраха оказывают банки: кассовый расчётный центр № 5 в городе Браславе отделения ОАО «Белагропромбанк», центр банковских услуг № 205 филиала ОАО «АСБ Беларусбанк», а также Белпочта.

Деятельность представительства Белгосстраха по Браславскому району проследим с помощью таблицы «Динамика состава и структуры страховых взносов представительства Белгосстраха по Браславскому району», в которой рассмотрим основные направления деятельности представительства по отдельным группам страхования, в том числе долю страховых взносов имущественного страхования юридических лиц в общем объёме деятельности. Для исключения влияния инфляционного фактора и обеспечения возможности анализа динамики показателей за 2010-2011 года данные за 2010 год приведем в сопоставимый вид в сравнении с данными за 2011 год для этого используем индекс потребительских цен I_2011/2010 = 2,087. Таким образом, для обеспечения сопоставимости данных показатели за 2010 год умножим на 2,087, после этого данные могут быть использованы для анализа их динамики

Таблица 2.1 - Динамика состава и структуры страховых взносов представительства Белгосстраха по Браславскому району в разрезе отраслей и форм страхования

Примечание * - данные таблицы приведены в сопоставимый вид.

Источник: собственная разработка.

На основании проведённого анализа можно сделать следующие выводы.

В 2011 году работа организации характеризуется отрицательным темпом роста, представительством получено 1,59 млрд. руб. страховых взносов, что на 28,6 % меньше уровня 2010 года. Такая обстановка сложилась за счёт снижения взносов по таким видам страхования как имущественное страхование физических лиц на 557374 тыс. руб. или 31,8 %, по личному страхованию на 97808 тыс. руб. или 25,7 %, страхование ответственности на 562 тыс. руб. или 6 %. Однако сумма страховых взносов увеличилась за счёт роста взносов на имущественное страхование юридических лиц на 18997 тыс. руб. или 23,1 %. Общая сумма страховых взносов по имущественному страхованию сократилась на 538377 тыс. руб. или 29,3 %.

Основную долю страховых взносов в деятельности организации занимают такие виды страхования: имущественное и личное страхование. Доля этих видов страхования в 2011 году составляла 81,69 % и 17,75 %, соответственно; в 2010 году - 82,51 % и 17,07 %, соответственно. Основная часть имущественного страхования приходится на страхование физических лиц, этот показатель в 2010 году составил 82,51 %, в 2011 году - 81,69 %, незначительная часть отводиться имущественному страхованию юридических лиц: 2010 год - 4,47 %, 2011 год - 7,79 %.

Доля взносов на имущественное страхование в 2011 году уменьшилась по сравнению с 2010 годом на 0,81 п. п., а вот доля взносов по личному страхованию возросла на 0,68 п.п.

Имущественное страхование юридических лиц в общем объёме деятельности занимает не значительную часть. Доля взносов по данному виду страхования в 2011 году увеличилась на 2,67 п.п., что говорит об эффективной деятельности организации в данном направлении, стремлении увеличивать и расширять данный вид страхования, пополнять количество клиентов и тем самым приумножать результат деятельности.

На основании таблицы проанализируем выполнение плановых показателей страховых взносов.

Таблица 2.2 - Сопоставление плановых показателей страховых взносов с фактическими показателями за 2011 год в разрезе отраслей и форм страхования

Источник: собственная разработка.

На основании проведённого анализа можно сделать следующие выводы.

За 2011 год в представительстве наблюдается перевыполнение плана по страховым взносам на 148224 тыс. руб. или 10,3 %. Данный показатель был достигнут впоследствии перевыполнения плана по следующим видам страхования: имущества физических лиц на 184127 тыс. руб. или 18,2 %; личное страхование 26574 тыс. руб. или 10,4 %. Однако по некоторым видам страховые взносы ниже запланированных показателей это - имущественное страхование юридических лиц на 28080 тыс. руб. или 21,7 % и страхование ответственности на 34397 тыс. руб. или 79,6 %.

Основной удельный вес плановых показателей приходится на такие виды страхования как, страхование имущества физических лиц и личное страхование. Доля этих взносов составляет 88,69 % и 17,74 %, соответственно. Фактические показатели составляют 92,21 % и 17,75 %, соответственно. Доля страхования имущества юридических лиц ниже планового показателя на 3,52 п.п.

Проанализируем в таблице количество договоров заключенных представительством.

Таблица 2.3 - Динамика количества заключенных договоров в 2010-2011 гг. в разрезе отраслей и форм собственности

Источник: собственная разработка.

На основании проведённого анализа можно сделать следующие выводы.

В 2011 году деятельность представительства велась более эффективно по сравнению с 2010 году, так как увеличилось количество заключенных договоров на 337 или 1,6 %.

Такой результат был получен из-за роста количества договоров по следующим видам страхования: страхование имущества юридических лиц на 46 или 60,5 %, личного страхования на 407 или 5,8 %, страхование ответственности на 34 или 10,2 %. Однако по страхованию имущества физических лиц наблюдается сокращение количества договоров на 150 или 1,1 %.

Основную долю договоров составляют договора по имущественному страхованию физических лиц и по личному страхованию. Доля этих договоров в 2011 году составила: 99,1 % и 34,54 %, соответственно. В 2010 году - 99,45 % и 33,16 %, соответственно. В 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличилась доля договоров по имущественному страхованию юридических лиц на 0,35 п. п. и по личному страхованию на 1,38 п. п.; страхование ответственности на 0,13 п.п. Однако доля договоров по страхованию физических лиц уменьшилась на 0,35 п.п.

Количество договоров по имущественному страхованию юридических лиц незначительно, однако наблюдаются явные тенденции к увеличению их в общем количестве.

Главной и основной задачей представительства Белгосстраха по Браславскому району было и остаётся постоянное наращивание объёмов поступления страховых взносов и осуществления выплат страхового возмещения и обеспечение в результате стразового события.

С целью повышения страховой культуры руководителей организаций и предприятий, населения города, их информирования об условиях добровольных и обязательных видов страхования, работники представительства участвуют в проводимых днях информирования населения, распространяют рекламные буклеты, размещают рекламно-информационные статьи в районной газете.

Высокий профессиональный потенциал сотрудников, своевременное реагирование на изменения условий на рынке страховых услуг, постоянная работа с клиентами и агентами являются основными составляющими, которые позволяют Браславскому Белгосстраху добиваться положительных результатов в работе. Не смотря на огромную работу совершаемою работниками Белгосстраха, остаются без страховой защиты работники большинства организаций и предприятий района. Руководителям организаций и предприятий в целях уменьшения возможных убытков и заботы о человеке нужно пересмотреть своё отношение к страхованию и больше возможностей отдавать на сотрудничество с Белгосстрахом.

2.2 Анализ динамики страховых взносов по имущественному страхованию юридических лиц