Анализ процессов формирования доходов и расходов в ОАО "Сбербанк России"

- устойчивость изменений - один из критичных факторов, определяющих жизнеспособность системы. Компенсационная система должна быть восприимчива к изменениям целей бизнеса, условий на рынке труда, внутренним смещениям приоритетов, технологии и бизнес-процессов. Она должна развиваться и совершенствоваться.

В конечном счете система оплаты труда при наличии вышеперечисленных условий должна обеспечить каждому работнику реальное право выбора перспектив собственного развития и соответствующего уровня вознаграждения за свой труд.

Экономические методы управления должны в предлагаемой системе в будут реализовываться следующим образом: руководители проекта составляют план и состав денежных выплат и другого материального стимулирования в зависимости от результата труда каждого работника, основываясь на общем перечне форм стимулирования, разработанных в создаваемой системе оплаты труда.

При разработке и усовершенствовании экономических методов управления управленческому персоналу банка необходимо учитывать, что наибольшая эффективность воздействия экономических методов в менеджменте достигается при их сочетании с иными методами (подкреплении экономических методов организационно-распорядительными и дополнении материального стимулирования социально-психологической мотивацией).

Для внедрения предлагаемой системы материального стимулирования и повышения профессионального уровня среднего и низшего управленческого звена на первоначальный период внедрения новой системы оплаты труда необходимо создать матричную структур управления проектом.

Для осуществления организации работы участников проекта необходимо наладить эффективный информационный поток между ними, и лицами, которые имеют в распоряжении всю необходимую для внедрения проекта информацию. Вознаграждение, получаемое руководителями проекта должно соотносится с результатами внедрения данного проекта и представляется собой совокупность материального и морального стимулирования.

После создания новой системы стимулов возможно либо сохранение участников проекта в штате банка, либо их высвобождение (при этом участники проекта организуют обучение оперативных управляющих приемам работы с новой системой мотивации).

Оценивая экономическую эффективность внедрения разработанной системы оплаты труда, отметим, что основной экономический показатель, на который воздействует новая система мотивации труда -- это производительность персонала на протяжении цельного процесса. Рост производительности труда, дополнительной занятости работников в периоды увеличения емкости спроса позволит увеличить объемы сбыта услуг банка. Основные затраты на проектируемую систему материального стимулирования будут заключаться в отчислении процента от суммы прироста выручки на формирование переменной части оплаты труда по системе участия работников в прибыли банка. Планируемый процент отчислений, основанный на основании данных учета предприятия равен 4,68% от прироста объема реализованных услуг.

Реализация предложенной программы при достижении прироста объема сбыта услуг на 3 % от уровня 2012 года позволит увеличить общий фонд оплаты труда в 3 раза, получив при этом прирост валовой прибыли в размере 18 млн. руб. (21 % от уровня 2012 года).

Для достижения предложенной системой материального стимулирования нужной степени эффективности необходимо дополнить экономическую систему стимулирования адекватными социально-психологическими мерами стимулирования.

Заключение

банковский кредитный процентный рыночный

Коммерческие банки - единственный экономический субъект, который системно управляет всеми функциями денег и в этой связи является первичным звеном рыночной экономики.

Коммерческие банки - посредники продвижения в систему рыночной экономики и мирохозяйственных связей других участников рынка - промышленности, торговли, небанковского финансового сектора, государства и населения - через обслуживание их денежных потоков. Причем банки, в отличие от других финансовых небанковских структур, обеспечивают основную часть всех средств денежного обращения конкретной страны.

В условиях бурного развития рынка финансовых услуг, наблюдающегося в мировой экономике на протяжении последних десятилетий, особое значение приобретает проблема идентичности оценки эффективности деятельности, кредитных организаций в транснациональном масштабе.

Исследование проводилось на базе ОАО «Сбербанк России».

За рассматриваемый период структура суммарных доходов претерпела существенные изменения. Наблюдается постоянное повышение степени влияния чистых процентных доходов: с 77,62% в 2010 году до 79,54% -- в 2012 г.

Нельзя не отметить снижение доли доходов от операций с ценными м бумагами. Так, если в 2010 г. они составляли 2,5% от суммарных доходов, то в 2012 г. их доля снизились до 1,3%.

Также за последний год снизилась и доля доходов от операций с иностранной валютой. Так, в 2011 г. их доля составила 1,24% от суммарных расходов против 0,64% в 2012 г.

Положительным моментом является ускорение роста чистых процентных доходов: прирост 19,02% в 2012 году против 13,32% -- в 2012.

Комиссионные доходы (доходы от выдачи банковских гарантий и поручительств, открытия и ведения банковских счетов, расчётного и кассового обслуживания клиентов) занимают второе место среди всех видов доходов: степень их влияния не превышает 17,27%. По итогам двух лет объём комиссионных доходов увеличился 29,31%, что ниже соответствующего показателя по чистым процентным доходам.

Также нельзя не отметить увеличение объёма прочих операционных доходов: 14,77% за два года. Однако степень их влияния снизилась и в 2012 году достигла 1,96%.

В структуре процентных доходов банка преобладают доходы от ссуд, предоставленных клиентам (юридическим и физическим лицам): их доля на протяжении всего рассматриваемого периода практически остаётся неизменной?-- более 89%, что свидетельствует об успешном управлении данным источником доходов.

Второе место занимают доходы вложений в ценные бумаги, однако их доля сокращается -- с 12,99% в 2010 году до 9,32% в 2012. В то же время увеличивается объём доходов от размещений средств в кредитных организациях -- по итогам двух лет он возрос на 19,6%.

Основную часть структуры процентных расходов составляют расходы по привлечённым средствам клиентов (физических лиц): их доля находится в диапазоне 56-72% с тенденцией к сокращению. Доля расходов по привлечённым средствам кредитных организаций очень велика -- по итогам 2012 года она достигла 17,59%; можно ожидать её дальнейшего повышения. Расходы по выпущенным долговым обязательствам нестабильны.

Перечисленные недостатки все же не имели катастрофических последствий: наблюдается опережающий рост процентных доходов банка по сравнению с ростом процентных расходов: прирост расходов по итогам двух лет составил 35,67%, прирост доходов -- 37,27%. Это оказало положительный эффект на уровень чистых процентных доходов банка и явилось причиной увеличения доли процентных доходов в общем объёме доходов Сбербанка России.

За рассматриваемый период структура суммарных расходов существенно изменилась: основное влияние стало оказывать изменение резервов на возможные потери (в первую очередь -- по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности). Если в 2011 году наблюдалось сокращение резервов, снизившее расходы на 1,91%, то уже в 2012 году отмечалось серьёзное увеличение их объёмов. Это было вызвано ослаблением экономики, которое сопровождается общим ухудшением платёжеспособности заёмщиков, как юридических, так и физических лиц.

Очевидно, что по итогам 2013 года банк также направит значительный объём средств в резервы. Именно эти обстоятельства остаются причиной опережающих темпов роста суммарных расходов над суммарными доходами и оказывают неблагоприятное воздействие на образование прибыли Сбербанка России и уровень его рентабельности. Однако в среднесрочной перспективе, по мере улучшения состояния внешней среды, основная часть резервов на возможные потери будет расформирована, что окажет обратный, положительный эффект и приведёт к восстановлению рентабельности банка. Таким образом, в текущих условиях жёсткая политика резервирования является для Сбербанка России вполне удачным выбором.

Следует отметить ускорение роста операционных расходов (прирост 17,78% в 2012 году против 5,85% в 2012). Вместе с тем, темпы роста комиссионных расходов намного ниже темпов роста соответствующих доходов.

В течение рассматриваемого периода влияние налогового фактора было нестабильным, но значительным: в 2012 году объём уплаченных налогов достиг 27,08% прибыли до налогообложения. Одновременно прирост объёма налогов в абсолютном выражении за два года составил 88,38% .

Ранее было установлено, что наиболее сильное влияние на объём прибыли оказывает фактор опережающего роста суммарных доходов над суммарными расходами, что проявляется в увеличении показателя СТЯ (их соотношения) -- с 92,58% в 2010 году до 109,3% в 2012. Это означает, что ОАО «Сбербанк России» имеет прибыль 9,3 %.

Для увеличения доходов ОАО «Сбербанк России» предлагается расширить набор предоставляемых консультационных и информационных услуг, дополнив его межбанковским консалтингом в сфере информационных технологий, информационной безопасности и связанных вопросов.

Для оптимизации расходов Сбербанка был разработан проект.

Проект предполагал полное изменение принципов установления базовой оплаты.

Оценивая экономическую эффективность внедрения разработанной системы оплаты труда, отметим, что основной экономический показатель, на который воздействует новая система мотивации труда -- это производительность персонала на протяжении цельного процесса. Рост производительности труда, дополнительной занятости работников в периоды увеличения емкости спроса позволит увеличить объемы сбыта услуг банка. Основные затраты на проектируемую систему материального стимулирования будут заключаться в отчислении процента от суммы прироста выручки на формирование переменной части оплаты труда по системе участия работников в прибыли банка. Планируемый процент отчислений, основанный на основании данных учета предприятия равен 4,68% от прироста объема реализованных услуг.

Реализация предложенной программы при достижении прироста объема сбыта услуг на 3 % от уровня 2012 года позволит увеличить общий фонд оплаты труда в 3 раза, получив при этом прирост валовой прибыли в размере 18 млн. руб.

Литература

1. Акодис И.А. Финансовый анализ деятельности банка: учебник / под ред. И.А. Акодиса. - М.: ЮНИТА-ДАНА, 2013. - 455с.

2. Алмосов А. Сбербанк России на рынке дистанционного банковского обслуживания: ключевые характеристики и перспективы развития / А. Алмосов, В. Шпалерская // Бюджет и финансы. - 2013. - №2. - С.16-22.

3. Бабичев Ю.А. Банковское дело: учебное пособие / под ред. Ю.А. Бабичева. - М.: Экономика, 2012. - 487с.

4. Банковское дело: учебник / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 5-е изд., перераб и доп. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 592с.

5. Банковское дело: учебник / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - 2-е изд. - СПб.: Питер, 2012. - 400с.

Размещено на Allbest.ru