Важным достижением 1997 году для всего банковского сектора Казахстана стало утверждение Банка в качестве заемщика Немецкой государственной экспортной страховой компанией «Hermes», которая до того признавала в качестве заемщика только Правительство РК. В том же 1997 г. Банк привлек свой первый международный синдицированный кредит.

В мае 1998 г. Банк первым из казахстанских корпоративных эмитентов выпустил еврооблигации - на сумму 100 млн. долларов США и сроком на 3 года. Всего за последующие годы Банк выпустил внутренних и международных облигаций на сумму более 1,5 млрд. долларов США.

В 2001 г. Банк первым в стране привлек напрямую (без правительственной гарантии!) долгосрочный кредит от международного финансового института - на 7 лет от немецкого банка DEG.

В 2002 году Казкоммерцбанк приобрел 74% акций Кыргызавтобанка, впоследствии переименованного в Казкоммерцбанк Кыргызстан.

В мае 2005 г. Казкоммерцбанк получил в доверительное управление 60,04% долей в уставном капитале КБ «Москоммерцбанк» (ООО) (бывшего Межрегионального банка развития предпринимательства), c 2002 г. выступающего доверенным лицом и стратегическим партнером Казкоммерцбанка в Российской Федерации.

В 2003 году ЕБРР подписал с Казкоммерцбанком Соглашение об участии в акционерном капитале и в последующем выкупил 15% выпущенных простых акций Банка.

В июне 2004 г. при поддержке Казкоммерцбанка создан Благотворительный фонд «Кус Жолы», ставящий своей целью внедрение эффективной филантропии, а также реализацию стратегии банка как социально-ответственного финансового института.

В январе 2005 г. Казкоммерцбанк первым в Казахстане запустил в эксплуатацию банкоматы (мультибанки), обладающие функциями приема денег (Cash-in), безналичного перевода денег между счетами клиента и оплаты счетов провайдеров различных услуг (коммунальных, связи и т.д.).

В апреле 2005 г. Казкоммерцбанк стал первым банком на территории СНГ, который вошел в новый индекс Доу-Джонса для развивающихся рынков (Dow Jones CDX.EM Diversified Index).

В мае 2005 г. Казкоммерцбанк выпустил первую в Казахстане международную кредитную карточку с возможностью накопления премиальных бонусов - GoCard.

В июне 2005 г. ЕБРР передал Казкоммерцбанку все полномочия самостоятельно руководить процессом кредитования малого и среднего бизнеса в рамках специальной программы ЕБРР.

В июне 2005 гг. председатель Правления Казкоммерцбанка Нина Жусупова удостоена от ЕБРР и журнала Emerging Markets одной из трех наград «Женщины в бизнесе и правительстве» по итогам 2005 года в регионе Центральной и Восточной Европы и стран СНГ.

В июле 2005 г. Казкоммерцбанк и ABN AMRO достигли договоренности о продаже последним Банку своей компании по управлению пенсионными активами и 80.01% доли участия в накопительном пенсионном фонде «ABN AMRO КаспийМунайГаз» (ныне - АО «ГРАНТУМ НПФ»).

В июле 2005 г. Казкоммерцбанк поднялся с 718 места в 2004 году на 626-е место в составленном журналом The Banker списке 1 000 крупнейших банков мира по размеру собственного капитала первого уровня.

В октябре 2005 г. Казкоммерцбанк стал первым в Казахстане коммерческим банком, чей сайт обрел равнозначные по наполнению и функционалу версии как на государственном (казахском) языке, так и на основном языке межнационального общения (русском).

В ноябре 2005 г. финансовый интернет-портал Казкоммерцбанка Homebank.kz стал победителем конкурса сайтов «Казахстанская интернет-премия AWARD-2005» в номинации «Сетевые сервисы». На сегодняшний день - это единственный в мире интернет-банкинг для физических лиц, имеющий равноценные по содержанию и функционалу версии на казахском, русском, английском и немецком языках.

В декабре 2005 г. Казкоммерцбанк открыл в Алматы первый в Казахстане круглосуточный Центр банковского самообслуживания, позволяющий его клиентам оперировать своими денежными средствами без участия банковских работников, лишь посредством новейшего оборудования.

В декабре 2005 г. Казкоммерцбанк подписал соглашение о синдицированном займе в 1,3 млрд. долларов, заключив крупнейшую среди аналогичных сделок не только в Казахстане, но и во всем регионе Центральной и Восточной Европы и СНГ. Авторитетные международные издания Trade Finance и Global Trade Review одновременно назвали ее «сделкой 2005 года».

В феврале 2006 г. третий год подряд Казкоммерцбанк признается «Компанией с наилучшей репутацией» по результатам опроса казахстанского журнала «Exclusive».

В марте 2006 г. Казкоммерцбанк восьмой год подряд побеждает в номинации «Лучший банк на развивающихся рынках: Казахстан» по итогам ежегодного исследования международного журнала Global Finance. Кроме того, он побеждает также в номинациях «Лучший банк в торговом финансировании» и «Лучший банк на валютном рынке». Все это время Казкоммерцбанк удостаивался звания «Лучший банк Казахстана» и от других мировых финансовых изданий - Euromoney и The Banker.

Казкоммерцбанк (КАЗКОМ) - является одним из крупнейших банков в Казахстане и Центральной Азии. Активы банка на 30 сентября 2009 составили 2 787,1 млрд. тенге.

В дополнение к основному банковскому направлению (розничному и корпоративному), КАЗКОМ имеет дочерние компании, работающие в сферах управления пенсионными и финансовыми активами, страховании и брокерских услугах. КАЗКОМ также имеет дочерние банки в Российской Федерации, Кыргызстане и Таджикистане.

Основными акционерами Казкоммерцбанка являются: АО «Центрально-Азиатская инвестиционная компания», г-н Нуржан Субханбердин, АО «Alnair Capital Holding», АО «ФНБ «Самрук-Казына», Европейский Банк Реконструкции и Развития.

Предшественник КАЗКОМа, Банк Медеу был основан в июле 1990 года, и перерегистрирован как Казкоммерцбанк в октябре 1991 года. КАЗКОМ первым из банков СНГ завершил IPO в форме ГДР на Лондонской Фондовой Бирже в ноябре 2006 года, на общую сумму 845 млн. долларов. Акции Банка размещены на Казахстанской фондовой Бирже.

Основанный на базе Банка Медеу в 1991 году, АО "Казкоммерцбанк" в настоящее время является крупнейшим частным финансовым институтом Казахстана по размеру активов, ссудного портфеля, чистой прибыли и капитала.

Так, активы банка, рассчитанные по международным стандартам финансовой отчетности, на 30 сентября 2009 года составили 2 787,1 млрд. тенге, причем, 87% от этого объема, то есть, 2,434,9 млрд. тенге занимают ссуды клиентам.

За девять месяцев 2009 года банк заработал чистую прибыль, относящуюся к акционерам материнской компании, в размере 14,6 млрд. тенге.

Собственный капитал банка, рассчитанный в целях обеспечения достаточности капитала, по состоянию на 30 сентября 2009 года составил 384,5 млрд. тенге.

Коэффициент адекватности капитала, рассчитанный на основании консолидированной отчетности, на 30 сентября 2009 года составил 18% - против 17,7% на 31 декабря 2008 года, а коэффициент адекватности капитала первого уровня составил 13,7% - по сравнению с 13,5% на 31 декабря 2008 года.

Существенным источником привлечения средств остаются банковские депозиты, которые составляют примерно треть в общем объеме фондирования. За 9 месяцев 2009 года объем клиентских депозитов достиг 1172,635 мрд. Тенге. Таким образом, Казкоммерцбанк является одним из крупнейших банков в Казахстане по объему привлеченных депозитов.

Помимо приема депозитов и предоставления ссуд и кредитов в тенге и иностранной валюте, банк также предлагает широкий спектр услуг по обслуживанию текущих счетов клиентов, таких как платежи, дебетные и кредитные карточки, инкассация, а также розничный банкинг.

По состоянию на 30 сентября 2009 г., помимо головного офиса, банк располагал в Казахстане 22 универсальными филиалами и 161 операционным отделением (понятие ОО объединило прежние РКО (Расчетно-кассовые отделы) и ЦПО (Центры персонального обслуживания).

Банк также имеет дочерние банки в Кыргызстане (АО «Казкоммерцбанк Кыргызстан»), в России (OOO КБ «Москоммерцбанк») и в Таджикистане (ЗАО «Казкоммерцбанк Таджикистан»).

По состоянию на 1 января 2010 года в обращении находилось более 1 миллиона 130 тысяч карточек, эмитированных (выпущенных) банком. Казкоммерцбанк выпускает карточки платежных систем Visa Inc., MasterCard Worldwide и является единственным в Казахстане банком, выпускающим карточки American Express® Gold Card и The Platinum Card® от American Express, номинированные в тенге, евро и долларах США.

Кроме того, Казкоммерцбанк был первым в Казахстане банком, перешедшим на смарт-карты, комбинирующие магнитную ленту и чип и пока единственный банк, предлагающий клиентам кредитные бонусные карты - GoCard.

Казкоммерцбанк инициировал и первым полностью завершил процедуру перехода на самую современную и надежную технологию по обслуживанию платежных карточек в виртуальной (интернет) среде - 3-D Secure (Verified by Visa) и аналогичную ей MasterCard SecureCode».

Банк располагает разветвленной сетью банкоматов, так, на 1 января 2010 года их количество составляло 1020 штук, из них банкоматов с функцией приема денег (кэшины 168). Кроме того, процессинговый центр банка обслуживает 210 интернет-киосков, 10 200 POS-терминалов, установленных в предприятиях торговли и сервиса, в том числе более 4,4 тысяч штук у партнеров Бонусной программы.

Казкоммерцбанк является ведущим в Казахстане банком на рынке удаленного банковского обслуживания. В конце 2009 года число зарегистрированных пользователей финансового портала для физических лиц Homebank.kz превысило отметку 230 000 человек, среди которых не только клиенты Казкоммерцбанка, но также и владельцы платежных карточек АО «Казинвестбанк», АО «Ситибанк Казахстан» и ДБ АО «Сбербанк России». Кроме того, более 12 500 компаний являются пользователями аналогичного портала для юридических лиц Onlinebank.kz и системы «Банк - Клиент».

Банк предоставляет самые разные продукты и услуги преимущественно средним и крупным казахстанским и международным компаниям, осуществляющим свою деятельность в Казахстане, включая торговое и проектное финансирование, финансирование инвестпроектов, управление активами, а также краткосрочное кредитование и другие общие банковские услуги. В соответствии с политикой банка по поддержанию высокого уровня ликвидности, он обычно предоставляет кредиты со средними сроками до 18 месяцев для корпоративных клиентов, а также предоставляет долгосрочное финансирование в зависимости от доступных в настоящее время ресурсов. Банк также организовывает синдицированные кредиты с иностранными банками для своих основных корпоративных клиентов в Казахстане и предоставляет финансирование крупным корпоративным клиентам в России и Кыргызстане.

Кроме собственно банковских услуг, банк оказывает и прочие финансовые услуги. Являясь одним из основных участников рынка ценных бумаг и валютного рынка Казахстана, он предоставляет компаниям услуги управления денежными ресурсами, включая валютно-конверсионные операции, операции на денежных рынках, операции с ценными бумагами. Согласно генеральной Банковской лицензии, банк имеет право проводить сделки (продажу, покупку и хранение) с ценными металлами, включая золото и серебро.

С 2001 г. банк предоставляет своим корпоративным и розничным клиентам трастовые услуги, преимущественно, доверительное управление денежными средствами и активами.

Стратегия

Летом 2007 года, когда степень и вероятность влияния мирового кризиса на банковскую систему страны и экономику Казахстана в целом были еще не так очевидны, руководство Банка приняло своевременное решение о внесении корректировок в стратегию развития АО «Казкоммерцбанк» на период кризиса. Для обеспечения устойчивости банка, успешного преодоления периода нестабильности и оказания поддержки клиентам

Качество портфеля

В целях противодействия влиянию кризиса и обеспечения устойчивости Банка, приоритетным направлением стратегии является работа с существующей клиентской базой и обеспечение адекватного сегодняшним реалиям уровня качества активов. Продолжая совершенствовать системы управления рисками, Банк продолжит усиливать работу с проблемными кредитами на индивидуальной основе и будет развивать сотрудничество с клиентами по оздоровлению их бизнеса для обеспечения возвратности кредитов.

Управление ликвидностью

Банк намерен усилить работу по привлечению внутренних источников фондирования: основной задачей остается удержание корпоративной депозитной базы и сохранение доли рынка по розничным депозитам. В 2010 году у банка нет погашений по еврооблигациям или синдицированным займам.

Контроль за расходами

Поддержание расходов на низком уровне, как один из важных стабилизирующих факторов, является приоритетной задачей банка. По итогам 2009 года, Казкоммерцбанк является наиболее эффективным банком среди сопоставимых банков.

Участие в государственных стабилизационных программах

С момента запуска первых программ по стабилизации экономики в конце 2007 года, Банк считает участие в таких программах важной частью своей стратегии. Банк участвует в антикризисных программах для поддержки дольщиков, корпоративных клиентов, субъектов МСБ, заемщиков ипотеки.

Основная задача - это построение ориентированной на интересы клиентов финансовой группы, которая предоставляет в Казахстане и соседних странах услуги на всех сегментах финансового рынка: банковском, страховом, пенсионном, ценных бумаг, лизинговом, - и работает по европейским стандартам.

Основой для реализации поставленных целей и задач Банка является:

· привлечение на обслуживание новых клиентов;

· расширение операций с международными финансовыми институтами;

· эффективное управление рисками Банка;

· развитие отношений с корпоративными клиентами и связанными с ними предприятиями;

· повышение качества управления Банком, профессионализма работников;

· совершенствование управленческой отчетности в целях более оперативного и правильного реагирования на изменение.

Работая с большим количеством предприятий в самых различных отраслях экономики, банк предоставлял своим клиентам полный перечень традиционных банковских услуг, разработанных в точном соответствии с потребностями и нуждами каждого из клиентов, с учетом специфики отрасли, сферы бизнеса и региона дислокации.

Согласно оперативным данным Агентства финансового надзора (АФН), которые составляются на основе неаудированной и неконсолидированной отчетности банков, по состоянию на 1 января 2008 года Казкоммерц занял 1 место по размеру имеющихся у банка активов, сделав, по сравнению с прошлым годом рывок на две ступени (см. Таблица 3).

Таблица 3. Финансовые показатели банков второго уровня по состоянию на 01.01.2008 г.

№ п/п	Наименование банка	Активы (данные АФН)
1	АО "Казкоммерцбанк"	40 950 237 306
2	АО "Народный банк Казахстана"	38 738 577 201
3	АО "Банк ТуранАлем"	35 584 063 244
4	АО "Альянс банк"	32 631 783 974
5	АО "АТФБанк"	24 249 962 361
6	АО "Банк ЦентрКредит"	19 907 452 496
7	АО "Темiрбанк"	18 340 262 015
8	АО "Банк "Каспийский"	18 234 625 986
9	АО "Нурбанк"	16 203 060 336
10	АО "Евразийский банк"	15 183 083 285

Совокупный собственный капитал Казкоммерцбанка, рассчитанный в соответствии с обязательными нормативами Национального Банка РК, составил по состоянию на 2009 год более 384,5 млрд. тенге, за 9 месяцев 2009 года чистая прибыль составила 14,6 млд. тенге.

По данным консолидированного отчета о совокупном доходе за годы, заканчивающиеся 31 декабря 2007, 2008 и 2009 годов чистая прибыль составила [43]

- в 2007 году - 57,751 млн. тенге;

- в 2008 году - 20,164 млн. тенге;

- в 2009 году - 19,023 млн. тенге;

Анализ чистой прибыли за последние три года показывает, что прибыль в 2008 и 2009 годах упала в 2,5 раза но причина понятна - это мировой финансовый кризис, если сравнить 2008 и 2009 годы то здесь динамика снижения чистой прибыли не большая в пределах 1 млн. тенге. Несмотря не то, что в целом динамика показывает снижение доходов надо отметить, что за последние два года банк сумел относительно стабилизировать финансовую политику и удержаться на плаву несмотря на кризис.

Если говорить о совокупном доходе - то здесь за последние два года 2008 и 2009 годы наблюдается положительная динамика от 5,085 млн. тенге до 31,363 млн. тенге из этих данных видно что совокупный доход вырос в 5 раз.[43]

Рост доверия населения, высокое качество и разнообразие предлагаемых услуг, конкурентные тарифы и ставки позволили Банку привлечь значительные ресурсы в виде депозитов клиентов, которые составили в 2009 году более 19 млрд. тенге. Это на 56% больше, чем за 2008год. При этом необходимо отметить, что более 50% приходится на срочные депозиты.

Кредитование клиентов традиционно занимает лидирующее место в структуре баланса. В 2008 году объем кредитов клиентам Банка возрос почти в 2 раза по сравнению с предыдущим периодом. Возросшая ресурсная база позволила банку с 2008 по 2009 годы увеличить кредитный портфель почти в два раза, поддерживая при этом оптимальный уровень диверсификации активов.

По сравнению с 2008 годом доходы Банка возросли в 5 раз и составили 31,363 млн. тенге. Первое место в структуре доходов Банка занимают процентные доходы, доля которых возросла за год на 16 %. В том числе доходы от кредитов, предоставленных клиентам составляют 58 %, доходы от операций с ценными бумагами - 8 %, прочие процентные доходы 1 % в общих доходах Банка. Определяющим фактором положительной динамики процентных доходов является увеличение объема кредитования, которое стало возможно, благодаря росту ресурсной базы.

Эффективное управление активами и пассивами в сочетании с мерами, направленными на повышение показателей стабильности и надежности, позволили Банку получить оптимальную прибыль. Финансовый результат до уплаты корпоративного налога сложился в сумме 1 млрд. тенге. Это на 51 % больше, чем в 2008 году, на 184 % превысив прибыль 2007 года. Финансовый результат после уплаты корпоративного подоходного налога равен 855,8 млн. тенге, что на 26 % больше, чем в 2008 году: 855 845 млн. тенге против 678 360 млн. тенге. При этом вклад корпоративного подоходного налога в бюджет Республики Казахстан составил более 1 млн. тенге.

В 2009 году сложилась следующая структура активов Банка:

- кредит клиентам (за счет созданных провизий) - 63 %;

- портфель ценных бумаг и инвестиции в капитал - 16 %;

- касса и корреспондентский счет в Казкоммерцбанке - 10 %;

- основные средства и нематериальные активы порядка - 4 %;

- активы по межбанковским операциям - 2 %;

- прочие активы - 5 % (см. Рисунок 1).



Рисунок 1 Структура активов АО «Казкоммерцбанка» в 2009 г.

Такая структура позволяет Банку с одной стороны обеспечивать приемлемые показатели доходности, с другой стороны поддерживать достаточный уровень ликвидности и своевременно выполнять обязательства перед клиентами.

Увеличение собственного капитала (на 89%) позволило Банку количественно и качественно изменить структуру пассивов. При этом общий годовой прирост обязательств составил 44% - 7993 426 млрд. тенге. Структуры пассивов по состоянию на 2009 год, выглядит следующим образом:

- собственные источники - 16,1%;

- кредиты, предоставленные НБ - 4,7%;

- средства кредитных организаций - 28,4%;

- средства клиентов, включая вклады населения - 31,5;

- выпущенные кредитной организацией долговые обязательства - 6,8;

- прочие обязательства - 6,7%;

- прочие пассивы - 5,8% (см. Рисунок 2).

Рисунок 2 Структура пассивов АО «Какоммерцбанка» в 2009 г.

Далее произведем расчет основных финансовых показателей (см. Таблица 5).

Анализируя полученные результаты, можно сделать следующие выводы:

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, что Банк на дату составления баланса, т.е. на 01.01.09, может погасить 30% текущей задолженности, что соответствует обязательным нормам Национального Банка РК.

Уточненный коэффициент ликвидности показывает, что Банк может полностью погасить все текущие обязательства не только за счет наличности, но и за счет ожидаемого возврата денежных сумм по выданным кредитам и займам. Он составляет 132%.

Таблица 5. Расчет финансовых коэффициентов

Коэффициент	Формула расчета	Расчет	Рез-т
Коэффициент независимости	(собственный капитал / валюта баланса) * 100	(5 370 616 / 33 273 487) * 100	16%
Рентабельность текущих активов	(прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия / среднюю величину текущих активов) * 100	(841 601 / 31974865) * 100	1,6%
Общий коэффициент ликвидности	текущие активы / текущие пассивы	31974865 / 28073288	114%
Коэффициент абсолютной ликвидности	Денежные средства + быстрореализуемые ценные бумаги / краткосрочные обязательства	8297152 / 23729880	30%
Уточненный коэффициент ликвидности	Денежные средства + быстрореализуемые ценные бумаги + дебиторская задолженность / краткосрочные обязательства	31241759 / 23729880	132%
Рентабельность собственного капитала	(прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия / собственный капитал)*100	(841 601 / 5 370 616) * 100	16%

Общий коэффициент ликвидности показывает, что имеющиеся обязательства могут быть на 114% полностью погашены за счет имеющихся активов.

Судя по рентабельности текущих активов Банк с каждого тенге, вложенного в текущие активы, получает 1,6 тенге прибыли, а по рентабельности капитала Банк на 1 тенге вложенного собственниками капитала получает 16 тенге прибыли.

Проанализировать структуру капитала можно с помощью коэффициента независимости. Так коэффициент независимости характеризует долю собственного капитала в общем объеме пассивов, которая составляет 16%.

Достигнутые показатели прибыльности - итог взвешенной политики управления активами и пассивами, жесткого планирования и бюджетирования, развития и повышения эффективности работы региональной сети Банка.

В 2009 году сложилась следующая структура ссудного портфеля Банка, которая отличается высоким уровнем диверсификации (см. Рисунок 3).

Рисунок 3 Структура ссудного портфеля Банка АО «Казкоммерцбанка» в 2009 г.

2.2 Анализ безналичных расчетов в АО «Казкоммерцбанка»

Для осуществления безналичных операций юридические и физические лица используют различные формы безналичных расчетов. На рисунке представлена динамика использования основных форм безналичных расчетов в АО «Казкоммерцбанка» за период с 2007 по 2009 годы (см. Рисунок 4).

Данные рисунка свидетельствуют, что в АО «Казкоммерцбанк» наибольший вес в безналичных расчетах приходится на расчеты с использованием платежных поручений, но, не смотря на это, с каждым годом прослеживается тенденция к их снижению: 97,4 % на 2007 год , 97 % на 2008 год и 96,2% на 2009 год. Такое снижение, происходит, главным образом, из-за развития других форм безналичных расчетов, особенно такой, как пластиковые карточки. А вообще платежные поручения имеют преимущество в использовании за счет того, что расчеты по ним имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот и ускоренный принцип движения денежных средств. В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в Какоммецбанке в следующих случаях:

- за полученные товары и оказанные услуги при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;

- для платежей в порядок предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата);

- для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;

- при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;

- при арендной плате за помещения;

- платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и д.р.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения в АО «Казкоммерцбанке» используются для:

- платежей в бюджет;

- погашения банковских ссуд и процентов по ссудам;

- перечисления средств органами государственного и социального страхования;

- взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, ООО и т.д.

- приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей.

Рисунок 4 Структура форм безналичных расчетов, используемых в АО «Казкоммерцбанк»

Платежные требования и инкассовые поручения в АО «Казкоммерцбанк» используются в расчетах гораздо реже, чем платежные поручения. На эти платежные инструменты приходилась доля в: 0,5% на 2007, 0,7% на 2008 год, 0,8% на 2009 год. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Аккредитив - одна из наименее популярных форм безналичных расчетов, на нее приходилось 0,5 % на 2007 и 2008 годы и 0,7% в 2009 году из общей доли расчетов.

К причинам неразвитости этой формы расчетов можно отнести ряд недостатков аккредитивной формы расчетов, которые и предопределили ограниченную сферу ее применения: дороговизна аккредитивной формы расчетов, средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива; замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению. Положительной стороной аккредитивной формы расчетов является гарантия платежа. [34]

Для анализа качества организации безналичных расчетов в АО «Казкоммерцбанк» воспользуемся методом статистической оценки, основанном на систематизации и обработке данных, позволяющих судить о таких величинах, как «частота появления события», «вероятность появления события», «число наработок на отказ» и т.п. На основании полученных в результате статистической оценки показателей, можно дать заключение о качестве выполнения работы или услуги, качестве изделия как показателя соответствия требуемым параметрам.

Рассмотрим такой критерий оценки платежных операций как эффективность.

В экономической практике широко распространен подход в оценке эффективности по принципу рентабельности - как отношение дохода к затратам. С этой точки зрения, общая эффективность платежной системы может быть определена по формуле (1):

(1)

где ПОЭФ - общий показатель эффективности платежных операций (в процентах - %);

Д - совокупные доходы банка, полученные за оказание услуг по платежным операциям (в тенге);

И - издержки банка, связанные с выполнением данных платежных операций, определенные как совокупность расходов связанных с содержанием расчетных подразделений, техническим обеспечением его функционирования, контрагентскими и другими расходами (в тенге).

Далее, на основании показателей доходов и расходов банка по платежным операциям произведем расчет общей эффективности (см. Таблицу 6).

Таблица 6. Расчет общей эффективности платежных операций

Показатель	Объем, млн. тенге	Изменения
		2008 по сравнению с 2007	2009 по сравнению с 2007
	2007г.	2008 г.	2009 г.	отклонение	в %	отклонение	в %
Доходы банка, полученные за оказание услуг по платежным операциям, млн. тенге	4,82	5,09	5,88	0,27	5,6	1,06	22
Расходы банка, затраченные на оказание услуг по платежным операциям, млн. тенге	2,65	2,80	3,48	0,15	5,7	0,83	31,3
Валовая прибыль банка, полученная за оказание услуг по платежным операциям, млн. тенге	2,17	2,29	2,40	2,17	8,5	8,5	4,9
Общая эффективность (%)	81,9	81,8	69	-0,1		-12,9	15,8

Таким образом, по итогам периода наблюдается некоторое снижение общей эффективности платежных операций - если в 2008 по сравнению с 2007 снижение было незначительным, всего на 0,001%, то уже в 2009 по сравнению с этим же годом (2005) эффективность операций снизилась на 15,8% (12,9 млн.тг), что обусловлено опережающим ростом расходов банка.

Рассчитаем эффективность отдельных видов платежных операций по объему, которое определяется как отношение величин, представленных в формуле (2):

(2)

где ЭФО - показатель эффективности платежных операций по обороту (в процентах - %);

Дi - доходы банка, полученные за оказание услуг по какому-либо платежному инструменту (в тенге);

Оi - объемы операций банка, полученные посредством какого-либо платежного инструмента (в тенге); [16]

Расчет эффективности отдельных платежных операций отражен в таблице (см. Таблица 7).

Таблица 7. Расчет эффективности отдельных платежных операций АО «Казкоммерцбанк»

Показатель	Объем, млн. тенге
	2007 г.	2008 г.	2009 г.
1) Доходы банка, полученные за оказание услуг по платежным операциям, млн. тенге	4,82	5, 09	5, 88
- в т.ч. с использованием платежных поручений	2,1	1, 97	2,08
- в т.ч. с использованием аккредитивов	0,6	0, 65	0, 7
- в т.ч. с использованием платежных требований и инкассо	0,62	0, 6	0, 63
- в т.ч. с использованием пластиковых карт	1,5	1, 87	2, 47
2) Объем платежных операций, всего млн. тенге	14 003,24	14 342, 22	15 360, 93
- в т.ч. с использованием платежных поручений	13616,73	13 906, 62	14 840, 47
- в т.ч. с использованием аккредитивов	85,45	99, 9	101, 33
- в т.ч. с использованием платежных требований и инкассо	90,5	91, 88	111, 36
- в т.ч. с использованием пластиковых карт	210,56	243, 82	307, 77
3) Эффективность платежных операций по объему, %	0,03	0,03	0,04
- в т.ч. с использованием платежных поручений	0,01	0,01	0,01
- в т.ч. с использованием аккредитивов	0,7	0,65	0,69
- в т.ч. с использованием платежных требований и инкассо	0,69	0,65	0,57
- в т.ч. с использованием пластиковых карт	0,71	0,77	0,8

Таким образом, из таблицы 5 видно, что наилучшими показателями эффективности по обороту обладают такие платежные инструменты, используемые АО «Казкоммерцбанк», как пластиковые карты, обеспечивающие эффективность по итогу 2007г., 2008г., 2009 г - 0,71 %, 0,77 %, 0,8 % соответственно. В целом можно сделать заключение, что платежные операции, осуществляемые Казкоммерцбанком, обеспечили прирост доходов за весь анализируемый период на 22%, составив 5 ,88 млн. тенге, а наиболее эффективными платежными операциями являются пластиковые карты.

Для большей наглядности динамику эффективности отдельных платежных операций АО «Казкоммерцбанк» можно изобразить в виде гистограммы (см. Рисунок 5).

Рисунок 5 Эффективность отдельных платежных операций АО «Казкоммерцбанка»

Статистическое измерение качества банковской услуги предполагает определение ее полезного эффекта, то есть меры удовлетворения потребности в данной услуги путем сравнения ее качества с качеством образца-эталона, принятого за базу для сравнения.

Количественная оценка производственного качества банковской услуги определяется посредством следующей формулы (3):

(3)

где QБУ - качество оказанных услуг данного типа;

QД - количество добросовестно оказанных услуг данного типа, ед.; при этом, добросовестно оказанные услуги - это услуги выполненные в соответствии с заявленными или требуемыми нормативами техническо-стоимостными параметрами;

Q - общее количество оказанных услуг данного типа, ед.

Расчет качества безналичных расчетов отражен в таблице. (см. Таблица 8)

Таблица 8. Качество безналичных расчетов АО «Казкоммерцбанк»

Показатель	Объем, млн. тенге	Изменения, %
		2008 по сравнению к 2007	2009 по сравнению к 2007
	2007 г.	2008 г.	2009 г.	отклонение	в %	отклонение	в %
Q - общее количество оказанных услуг, тыс. ед.	31,1	37,75	44,56	6,65	21,4	13,46	43,3
QД - количество добросовестно оказанных услуг, тыс. ед.	30,75	37,46	44,44	6,71	21,9	13,69	44,5
QБУ - качество оказанных услуг, %	98,9	99,23	99,73	0,33		0,83

При этом значения величин, используемых для определения производственного качества банковской услуги, определяют:

- общее количество оказанных услуг данного типа - посредством количественного определения таковых по отчетной банковской документации,

- количество добросовестно оказанных услуг - посредством:

а) анализа отчетной банковской документации на предмет выявления несоответствия, отмеченного банковскими контрольно-ревизионными органами;

б) опытно-статистическими методами, например - фотографированием рабочего цикла услуги, совокупностью действий, осуществляемых экспертом-исследователем и направленных на выявления соответствия оказания какой-либо услуги, заявленным технико-стоимостным параметрам.

Преимуществом статистического метода оценки качества банковской услуги, заключается в возможности определения динамики качества банковской услуги в достаточно большом отрезке времени - за квартал, полугодие, годы.

Таким образом, анализ отчетной документации по безналичным расчетам (см. Таблица 8), проведенный статистическими методами, показал, что, несмотря на рост общего количества услуг (43,3%), оказанных клиентам с 2007 по 2009 года, качество услуг остается стабильным - 98,9% в 2007 году, 99,23% в 2008 году, 99,73% в 2009 году - изменившись незначительно, а именно: в 2008 году по сравнению с 2007 годом произошло повышение качества услуг на 0,33 процента и в 2009 году по сравнению с 2007 годом также наблюдается рост качества услуг на 0,83 процента. Такая стабильность в сфере оказания услуг поддерживается благодаря четкой организации работы в банке с безналичными операциями, слаженности и квалифицированности рабочего персонала и хорошему техническому оснащению (новейшие средства телекоммуникаций).

Подведем итоги исследования, выполненные в данной главе. В структуре платежных операций Народного банка наибольшие значение, как по объему, так и по удельному весу приходится на платежные поручения, удельный вес которых составил 97,4% в 2007 году, 97% в 2008 году и 96,2% в 2009 году, что обусловлено как относительной простой и небольшой стоимостью данных операций, так и их повседневной востребованностью со стороны клиентов. Наибольшей же эффективностью по объему обладают пластиковые карты, обеспечивающие данную эффективность в размере 0,8% по итогу 2009 г.

Анализ качества организации безналичных расчетов в АО «Казкоммерцбанка» позволил выявить, что уровень качества данных услуг составляет по итогу 2009 г. 99,73%, что является «стандартной величиной» в банковском бизнесе. При чем состояние качества организации безналичных расчетов АО «Казкоммерцбанка» имеет позитивные тенденции роста - 0,8% по итогу рассмотренного периода.

2.3 Организация работы с пластиковыми карточками в АО «Казкоммерцбанк»

Хотите пользоваться деньгами, размещенными на Вашем текущем счете и при этом не затрачивать время на посещение Банка и ожидание в очередях? Хотите пользоваться своими деньгами в любое удобное для Вас время и не зависеть от режима работы Банка? Все это и многое другое возможно с помощью Checking Card.

Checking Card - это международная платежная карточка, которая предоставляет Вам возможность быстро и удобно при помощи банкоматов и банковских киосков пополнять текущий счет, получать наличные деньги, оплачивать товары и услуги в сети предприятий торговли и сервиса по всему миру, оплачивать коммунальные услуги и делать обязательные платежи и налоги в бюджет, осуществлять оплату услуг операторов связи K-cell, Beeline, Dalacom, Pathword, Neo и Казахтелеком и многое другое.

Если у Вас есть текущий счет в Казкоммерцбанке, Вы получаете заработную плату на текущий счет в Казкоммерцбанке, Вы являетесь вкладчиком или заемщиком Казкоммерцбанка, получаете пенсию или пособия в Казкоммерцбанке, то знайте, что с помощью Checking Card, не посещая филиалы Банка, Вы можете:

В Мультибанках* (банкоматах) Казкоммерцбанка:

· получать наличные деньги (зарплату, переводы, любые поступления) с текущего счета;

· пополнять наличными деньгами свой текущий счет с помощью функции Cash In (специальное устройство в банкоматах, «умеющее» принимать наличные деньги);

· производить переводы на свой текущий счет, открытый в Казкоммерцбанке в любой валюте, в том числе отличной от валюты текущего счета, к которому привязана Checking Card (погашение кредитов, пополнение депозитов, пополнение оборотных средств, др.);

· производить переводы денег на свой карт-счет или карт-счет третьего лица, имеющего карточку Казкоммерцбанка (финансовая помощь родным и близким) независимо от того, где находится получатель денег - в Казахстане или за границей;

· оплачивать услуги операторов мобильной и городской связи (K'Cell, Beeline, Dalacom, Казахтелеком);

· производить налоговые платежи;

· узнавать остатки и информацию о движении денег на текущем счете, к которому привязана Checking Card.

Благотворительные карточки «Ангел-хранитель»

"Ангел-хранитель" - это совместный благотворительный проект КАЗКОМа, Visa Inc. и ОФ "Кус Жолы" , его цель - сохранение жизни новорожденных детей в сельских районах Казахстана. Платеж за ежегодное обслуживание новой карты Visa* поступит не в доход Казкоммерцбанка, а в благотворительный фонд "Кус Жолы" для приобретения медицинского оборудования, в котором остро нуждаются родильные отделения районных больниц. Платежные возможности таких карт не отличаются от возможностей обычных платежных карт Visa.

Участие в проекте заключается в выборе платежной карточки Visa Electron или Visa Classic со специальным дизайном - детскими рисунками. Приобретая такую карту, Вы вносите свой вклад в сохранение здоровья будущего поколения Казахстана и становитесь "Ангелом-хранителем" для всех спасенных малышей.

Первым проектом "Ангела-хранителя" станет больница Илийского района Алматинской области. Не смотря на достаточно близкое расположение к г. Алматы, родильное отделение больницы не отвечает современным требованиям и срочно нуждается в оснащении современным медицинским оборудованием, и не только...

С помощью благотворительной карты Visa проект "Ангел-хранитель" обеспечит установку кювезов (специальных инкубаторов для выхаживания ослабленных новорожденных), транспортных инкубаторов для палаты интенсивной терапии, аппарата вентиляции легких, который имеет свою специфику, учитывающую анатомию и физиологию новорожденных, аппарат ультразвуковой диагностики.

В дальнейшем проект охватит другие регионы страны.

Дизайн благотворительных карт Visa Electron и Visa Classic безвозмездно разработан рекламным агентством "USP" на основе рисунков детей с ограниченными возможностями, что также отличает их от остальных карт, выпускаемых банком. Дизайн рекламных материалов в рамках продвижения данного проекта был разработан коммуникационной группой "Pozitive" совместно с дизайн-студией "Despoint" на безвозмездной основе.

Зарплатные карточки.

Самые популярные в мире - карточки VISA Classic/MasterCard Mass, предоставляющие оптимальное соотношение стоимости и спектра предоставляемых услуг. Они сочетают удобство использования и высокую надежность и одинаково хорошо подходят как для любых видов покупок, так и для снятия наличности.Эти карточки специально разработаны для клиентов, желающих ежемесячно получать на карточку свою заработную плату.

Держателям зарплатных карточек Казкоммерцбанка VISA Classic и MasterCard Mass бесплатно предоставляются страховые полисы AIG (Казахстанской страховой компании по страхованию от несчастных случаев) на время выезда за пределы страны на сумму до 42 000 долларов США.

Visa Electron, Cirrus Maestro

Самые доступные - карточки Visa Electron/Cirrus Maestro.

Минимальная плата за пользование картой и возможность ее применения в миллионах торговых точках по всему миру, делают эти карточки удобными и доступными. Кроме того, они идеально подходят для совершения банковских операций через банкомат.

Мультивалютная карточка

В мультивояж - с мультикарточкой! Собрались в отпуск? Или, может быть, часто бываете в командировках за границей? Тогда, скорее всего, вы давний поклонник платежной карточки и «наш человек». Потому что теперь у вас есть возможность приобрести в Казкоммерцбанке мультивалютную карточку. Кстати, Казкоммерцбанк - единственный банк в республике, предоставляющий данную услугу.

Мультивалютная карточка, как и «рядовая» платежная, может использоваться для оплаты товаров и услуг и получения наличных в банкоматах как в Казахстане, так и за рубежом. Отличительная особенность карточки - возможность обслуживания операций по карте одновременно по трем счетам - в тенге, долларах США и евро. Преимущество для клиентов, хранящих деньги на карт-счетах, в диверсификации денежных средств в разных валютах на одной карточке. Не нужно приобретать вторую карточку в другой валюте, отправляясь, к примеру, на отдых.

Мультивалютная карточка поможет не только сохранить ваши деньги, но и сократить возможные риски, связанные с резким колебанием курса валют. Людям, которые часто бывают в различных странах, мультивалютная карточка сэкономит деньги на конвертации валют. То есть в Америке вы расплатитесь в долларах, в странах Европы - в евро, в Казахстане, соответственно, - в тенге. И ничего не потеряете при «смене» валют. Владелец мультивалютной карточки является единственным лицом, имеющим право пользоваться карточкой, выпущенной на его имя. Однако, на основании его письменного заявления любому лицу (супруге, детям, родителям) к основной карточке держателя может быть выдано несколько дополнительных карточек.

Индивидуальные карточки

Платежная карточка Казкоммерцбанка - это экономия времени, удобство обслуживания, бонусы и скидки при оплате товаров или услуг, предлагаемые предприятиями торговли и сервиса.

Карточки международных платежных систем Visa Inc. И

MasterCard Incorporated Cirrus/Maestro, Visa Electron

Недорогие международные платежные карточки помогут Вам в поездках за рубеж и в повседневной жизни. Вы сможете накапливать бонусы и пользоваться скидками, предоставляемыми владельцам карточек Казкоммерцбанка, а также дополнительными услугами.

Visa Classic, MasterCard Standard

Популярные международные платежные карточки, рекомендованы для поездок за рубеж. Обслуживаются везде, где присутствуют логотипы платежных систем Visa или MasterCard.

Благодаря процедуре "Emergency cash disbursement", предоставляют законному владельцу возможность получения наличных даже в случае утери карточки .

Visa Electron Instant Card

Неименные международные платежные карточки мгновенного выпуска. Получение карточки - в момент первого обращения в Банк.
Предназначены для использования в электронных устройствах. По истечении срока действия перевыпускаются на любые именные платежные карточки Банка.

Visa Gold, MasterCard Gold

Престижные пластиковые карточки Gold от Казкоммерцбанка - свидетельство личного финансового благосостояния символ престижа и успеха их владельца.

Золотые карточки, как правило, отличаются от карточек Classic и Standard более высоким размером кредитного лимита, а также дополнительными услугами, оказываемыми Банком.

MasterCard Platinum

Кредитная платежная карточка MacterCard Platinum Казкоммерцбанка подчеркивает высокий статус и безупречную репутацию своего владельца, а так же обеспечивает высочайший уровень сервиса.

Карточка Platinum - незаменимый инструмент для клиентов, совершающих деловые и/или развлекательные поездки по всему миру, ценящих комфорт в любой ситуации.

MasterCard Platinum Diamond

MasterCard Platinum Diamond -это совершенное соединение искусства и современных технологий, открывающих ее владельцам дорогу в мир комфорта, эксклюзива и привилегий! Это истинная роскошь, доступная немногим.

Карточка Diamond представляет пакет эксклюзивных клубных услуг, льгот и привилегий по всему миру, что сделает Ваше пребывание за рубежом наиболее комфортным!

MasterCard Virtual Card

Недорогие международные виртуальные платежные карточки дают Вам возможность оплаты товаров и услуг через Интернет (в случае отсутствия необходимости в дальнейшем физическом предъявлении карточки) и максимально точно контролировать расходы по совершенным покупкам. Счет виртуальной карточки ведется в любой валюте (тенге, доллары США, Евро). Вы сможете пользоваться скидками, предоставляемыми владельцам карточек Казкоммерцбанка.

Виртуальные карточки используются для покупок в Интернет, но не могут быть использованы для расчетов в Интернет требующих дальнейшего физического предъявления карточки - например: бронирование номеров в гостиницах, аренда автомобилей и др.

MasterCard Virtual card

Недорогие международные платежные карточки дают Вам возможность оплаты товаров и услуг в Интернет (в случаях отсутствия необходимости в дальнейшем физическом предъявлении карточки) и максимально точно контролировать расходы по совершенным покупкам. Счет виртуальной карточки ведется в одной их валют: тенге, доллары США, Евро. Вы сможете пользоваться скидками, предоставляемыми владельцам карточек Казкоммерцбанка.

Безопасность интернет-платежей - это актуально

У Вас есть желание совершать покупки в интернет-магазинах? Но, при этом, Вы же не хотите получать выписки по карточному счету и обнаруживать там транзакции, к которым не имеете никакого отношения? В таком случае откройте виртуальную карту!

Открытие, возможности, преимущества:

· Виртуальная карточка открывается на отдельный счет. У Вас не будет путаницы с определением, по реальной или по виртуальной карточке проведена транзакция.

· На период, когда никаких оплат не предвидится, карточку можно заблокировать, и разблокировать ее непосредственно перед проведением транзакции. Блокирование и разблокирование проводится держателем карточки через интернет-портал Homebank.kz за 1,5 -2 минуты.

· Можно держать карточный счет виртуальной карты пустым, и зачислять необходимую для транзакции сумму также непосредственно перед проведением транзакции.

Зачисление необходимой суммы проводится держателем карточки через финансовый интернет-портал Homebank.kz за 1,5 -2 минуты.

Почему для оплаты товаров либо услуг в интернет - магазинах или в других предприятиях торговли и сервиса, осуществляющих прием платежных карточек без ее физического представления необходимо открыть виртуальную карточку? Ответ - для того, чтобы уменьшить либо исключить вовсе вероятность несанкционированного использования средств находящихся на карточном счете.

Вы не расплачиваетесь виртуальной карточкой в обычных магазинах. Значит уменьшается вероятность того, что кто-нибудь посторонний увидит Ваш номер карточки и воспользуется им.

3. Основные направления развития и пути совершенствования безналичного платежного оборота в банках второго уровня Республики Казахстан.

3.1 Пути совершенствования безналичных расчетов и пластиковых карт

Сегодня, с большинством проблем, наши банки в основном справились. Однако далеко не все проблемы, которые следовало решить, решены. Банки не используют все те возможности, которые имеются по подъему экономики.

За рубежом инкассовые поручения широко применяются банками в процессе управления ими финансами корпораций - сложнейшего комплекса операций денежной наличностью, ликвидностью, рисками и т.п., подразделяемые на две большие группы - контролерскую и казначейскую. В частности, выполняя казначейскую функцию, банки максимально укоряют инкассацию денег для крупных корпораций, “собирая” их от сотен филиалов, чтобы сосредоточить на едином счете для быстрого и прибыльного инвестирования даже малейших денежных излишков. Банки помогают нейтрализовать риск отказа покупателей от оплаты, поставленной им продукции или несвоевременной оплаты. Выигрыш для банков от подобных операций состоит, во-первых, в мобилизации дополнительных пассивов и расширении депозитной базы, во-вторых, в получении дохода в виде оплаты за услуги, в третьих, в прочном прикреплении, клиентуры на обслуживание благодаря тесным взаимоотношениям с нею. Ряд казахстанских банков весьма активно включается в такую деятельность.

При осуществлении расчётов в аккредитивной форме банки взимают более высокий комиссионный сбор, из-за сложностей и больших издержек.

Преимущество аккредитивной формы расчетов состоит в гарантии платежа и возможности получить его в кратчайший срок после отгрузки товаров. Эту форму расчетов предпочитает поставщик, если не уверен в платежеспособности покупателя. Недостаток расчетов аккредитивами - отвлечение из оборота покупателя средств, так как он резервирует их для оплаты счетов поставщика до отгрузки товаров. Аккредитивная форма расчетов занимает незначительный удельный вес в платежном обороте.

Так, использование векселей позволит погасить задолженность предприятий; оно приведет к новому внутри республиканскому зачету взаимной задолженности предприятий и организаций; необходимости дополнительной эмиссии тенге и росту инфляции.

Тратты должны иметь свободное обращение, включая их продажу на вексельных аукционах, которые могут быть организованы фондовой биржей или коммерческими банками.

Непогашенные в срок предприятиями - векселедателями тратты, если такие окажутся, в установленном порядке будут передаваться векселедержателями в суды на предмет изъятия у векселедателя заложенного под вексель имущества.

Первое в республике Временное соглашение о вексельной системе расчетов было утверждено Нацбанком 27 февраля 1992 года. Но оно осталось нереализованным на практике. Однако так или иначе рыночная экономика потребует применения вексельной системы расчетов. С точки зрения методического обеспечения Нацбанку достаточно, с небольшими коррективами на сегодняшний день, применять закон о переводном и простом векселях (приложение к «Конвенции, устанавливающей закон о переводном и простом векселях», подписанное в Женеве 7 июня 1930 года). Казахстан, как частный правопреемник СССР, является участником указанной Конвенции. Однако без наличия четкого вексельного законодательства, обеспечивающего функционирование этой системы расчетов вводить нельзя.

Расчеты с помощью платежных требований-поручений, заменившие собой акцептно-инкассовую форму расчетов, мало эффективны и будут работать в полном объеме только с появлением денег на расчетных счетах предприятий-покупателей.

Безналичная форма расчетов чеками развита во всем мире. В Казахстане же в основном платежными поручениями.

Банки заинтересован в концепции Нацбанка РК о создании в стране современной платежной системы, которая предусматривает разнообразные виды платежных инструментов. В том числе и чеки. В конце января 1997 года Нацбанк Республики Казахстан принял положение «О расчетах гарантированными чеками».

По проведенному социологическому опросу среди клиентов, результаты показали, что предложение о выпуске чеков их заинтересовало.

Гарантированный чек - это платежное средство для безналичных расчетов в тенге, обеспечивается средствами на счете чековой книжки владельца и гарантией. На этом документе типографическим способом указана сумма, в пределах которой банк обязуется оплатить чек.

Сфера применения чеков расширяется. Так, банки заключают договора с организациями, где есть финансовые потоки. Это Таможенный комитет РК, компании по продажам авиа- и железнодорожных билетов, автотранспортным и железнодорожным перевозкам. Скорость расчетов при оформлении тех же таможенных процедур увеличивается, предприятия не несут затраты, используя чековую систему расчетов. Гарантированный чек - средство мгновенного платежа. На чеки можно приобретать товары, рассчитаться за услуги партнерами. Деньги на счет продавца поступят не сразу, но, получив чек банка, он получает обязательство банка заплатить по чеку вне зависимости от состояния счета клиента. Например, выдача чековых книжек производится двумя способами:

С депонированием суммы. Однако средства из оборота предприятия не отвлечены бесплатно: на остаток средств на счете ежемесячно начисляются проценты, исходя из ставки - % до востребования, согласно тарифам банка +1% годовых.