Банковская система Республики Казахстан: проблемы развития в условиях кризиса

т-14) определяет порядок конвертации и реконвертации активов Национального фонда Республики Казахстан;

т-15) определяет порядок выбора внешних управляющих активами Национального фонда Республики Казахстан;

т-16) осуществляет мониторинг источников спроса и предложения, а также направлений использования иностранной валюты на внутреннем валютном рынке;

у) осуществляет иные функции, полномочия и права, предусмотренные законами Республики Казахстан. [3]

Уставный капитал Национального Банка Казахстана принадлежит государству и формируется в размере не менее 20 миллиардов казахстанских тенге путем отчислений от нераспределенного чистого дохода.

Национальный Банк Казахстана самостоятельно осуществляет права владения, пользования и распоряжения имуществом, находящимся на его балансе в порядке, определяемом нормативными правовыми актами Национального Банка Казахстана.

Резервный капитал Национального Банка Казахстана формируется в размере не менее уставного капитала, пополняется за счет нераспределенного чистого дохода и предназначается исключительно для компенсации потерь и возмещения убытков по проводимым операциям в порядке, установленном Правлением Национального Банка Казахстана.

Счет переоценки золотовалютных активов предназначен для учета нереализованного дохода от их переоценки. Счет переоценки основных средств предназначен для учета результатов индексации основных средств Национального Банка Казахстана.

За счет расходов Национального Банка Казахстана формируются специальные провизии (резервы) по сомнительным и безнадежным требованиям, включая кредиты, депозиты, ценные бумаги, убытки при расчетах, остатки на счетах и другие активы, включающие объемы незавершенного строительства, прочие требования по немонетарной деятельности Национального Банка Казахстана и выплаты социального характера, а за счет нераспределенного чистого дохода - общие провизии (резервы) по банковским активам.

Национальный Банк Казахстана представляет собой единую централизованную структуру с вертикальной схемой подчинения (рисунок 1). Органами Национального Банка Казахстана являются Правление и Совет директоров (Директорат).

В структуру Национального Банка Казахстана входят центральный аппарат, состоящий из департаментов и других подразделений, филиалы, представительства и организации.

Рисунок 1. Структура Национального банка Республики Казахстан

Председателем Национального Банка Казахстана является Марченко Г.А., на должность он назначается Президентом Республики Казахстан с согласия Парламента сроком на 6 лет.

Председатель действует от имени и представляет без доверенности Национальный Банк Казахстана в отношениях с государственными органами, банками, финансовыми, международными, иностранными и другими организациями.

Председатель Национального Банка Казахстана наделен полномочиями принимать оперативные и исполнительно-распорядительные решения по вопросам деятельности Национального Банка Казахстана, за исключением полномочий, оговоренных настоящим Законом для Правления Национального Банка Казахстана, заключать от имени Национального Банка Казахстана договоры.

Председатель Национального Банка Казахстана ответственен за деятельность Национального Банка Казахстана. Заместители Председателя Национального Банка Казахстана назначаются Президентом Республики Казахстан по представлению Председателя Национального Банка Казахстана сроком на 6 лет, независимо от сроков назначения Председателя Национального Банка Казахстана.

Заместители Председателя представляют Национальный Банк Казахстана без доверенности, подписывают документы в пределах своей компетенции.

Высшим органом Национального Банка Казахстана является Правление. Основные функции Правления Национального Банка Казахстана:

а) одобрение государственной денежно-кредитной политики;

б) утверждение нормативных правовых актов Национального Банка Казахстана, касающихся отдельных вопросов банковской деятельности, бухгалтерского учета, платежей и переводов денег, вексельного обращения, осуществления валютных операций и надзора за их соблюдением;

в) определение номинальной стоимости и дизайна банкнот и монет на основе утвержденной Президентом Республики Казахстан концепции, принятие решения о выпуске банкнот и монет национальной валюты Республики Казахстан, замене банкнот и монет при изменении их дизайна или формы, а также установление порядка обмена ветхих и поврежденных банкнот и монет;

в-1) определение тематики выпуска, тиража изготовления, сплава, сроков и даты выпуска коллекционных и инвестиционных монет;

в-2) принятие решения о чеканке коллекционных монет по заказам других стран;

в-3) определение порядка продажи и выкупа Национальным Банком Казахстана банкнот и монет;

г) установление официальной ставки рефинансирования;

д) принятие решений о выдаче, приостановлении действия и лишении лицензии на проведение инкассации банкнот, монет и ценностей;

д-1) определение условий открытия банковских счетов в Национальном Банке Казахстана юридическим лицам, не являющимся банками;

д-2) определение условий реструктуризации задолженности банков и других организаций перед Национальным Банком Казахстана по кредитам, предоставленным Национальным Банком Казахстана;

д-4) утверждение требований, предъявляемых к степеням защиты вексельной бумаги, производимой на территории или ввозимой на территорию Республики Казахстан, а также технических требований к вексельной бумаге;

е) утверждение нормативов минимальных резервных требований для банков;

е-1) установление минимального размера и порядка формирования уставного капитала юридических лиц, осуществляющих на основании лицензии Национального Банка Казахстана операции по инкассации, а также юридических лиц, исключительным видом деятельности которых является организация обменных операций с иностранной валютой;

ж) определение основных принципов управления золотовалютными активами;

ж-1) определение деятельности, относящейся к монетарной;

з) рассмотрение, принятие и представление на утверждение Президента Республики Казахстан годового отчета о работе Национального Банка Казахстана;

з-1) рассмотрение, одобрение и представление на утверждение Президенту Республики Казахстан структуры, общей штатной численности, системы оплаты труда Национального Банка Казахстана и Положения о Национальном Банке Казахстана, а также изменений и дополнений в них;

з-2) утверждение общей суммы финансирования уполномоченного органа по представлению его руководителя;

и) рассмотрение и утверждение годовой консолидированной финансовой отчетности Национального Банка Казахстана;

к) утверждение бюджета (сметы расходов) Национального Банка Казахстана и нормативных правовых актов о его использовании, порядке формирования уставного и резервного капиталов, распоряжения основными средствами и иным имуществом Национального Банка Казахстана;

л) определение и утверждение условий труда, его оплаты, социально-бытового обеспечения, повышения квалификации и переподготовки работников Национального Банка Казахстана, его филиалов, представительств и организаций;

м) принятие решений об участии Национального Банка Казахстана в международных и иных организациях в соответствии с настоящим Законом;

н-1) принятие решений о создании консультативно-совещательных органов Национального Банка Казахстана;

о) утверждение состава Совета директоров (Директората) Национального Банка Казахстана;

п) утверждение правил осуществления инвестиционных операций Национального фонда Республики Казахстан, а также утверждение отчета о результатах доверительного управления Национальным фондом Республики Казахстан, представляемого Правительству Республики Казахстан;

п-1) утверждение правил конвертации и реконвертации активов Национального фонда Республики Казахстан;

п-2) утверждение правил, определяющих порядок выбора внешних управляющих активами Национального фонда Республики Казахстан;

п-3) утверждение правил, определяющих порядок применения мер воздействия и санкций к банкам и организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций, по вопросам, регулирование которых относится к компетенции Национального Банка Казахстана;

р) ежегодное представление информации о результатах доверительного управления Национальным фондом Республики Казахстан Парламенту Республики Казахстан;

с) определение должностного лица (на уровне не ниже заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан), в полномочия которого входит оперативное принятие решений по доверительному управлению Национальным фондом Республики Казахстан (Полномочный представитель);

т) установление размера нераспределенного чистого дохода, направляемого на формирование уставного и (или) резервного капиталов.[3].

По вопросам, отнесенным к его компетенции, Правление Национального Банка Казахстана принимает постановления.

Члены Правления Национального Банка Казахстана ответственны за решения, принимаемые Правлением, даже если они не голосовали за их принятие, но не заявили незамедлительно о своем несогласии с принятым решением.

Национальный Банк Казахстана проводит следующие операции в национальной валюте:

1) предоставляет кредиты владельцам банковских счетов, открытых в Национальном Банке Казахстана на срок не более одного года под обеспечение высоколиквидными, безрисковыми ценными бумагами и другими активами, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Законом;

2) переучитывает коммерческие векселя первоклассных эмитентов векселей со сроками погашения не более одного года;

3) покупает и продает государственные ценные бумаги;

4) покупает и продает депозитные сертификаты, долговые ценные бумаги, которые Национальный Банк Казахстана считает пригодными для обеспечения кредитов;

5) принимает депозиты, осуществляет платежи и переводы денег, принимает на хранение и управление, ценные бумаги и иные ценности;

6) осуществляет операции с производными финансовыми инструментами;

7) при необходимости открывает счета в банках и финансовых организациях на территории Республики Казахстан и за ее пределами;

8) выписывает чеки и выдает векселя;

9) осуществляет другие банковские операции, а также сделки от своего имени в соответствии со своими задачами, если это прямо не запрещено настоящим Законом.

Центральный (эмиссионный) банк - центральное звено денежно-кредитной системы любого государства, головной банк страны, сочетает в себе черты обычного (коммерческого) банковского учреждения и государственного ведомства. Центральный Банк Республики Казахстан - Национальный банк РК (НБ) наделен правом монопольной эмиссии банкнот, регулирования денежного обращения и валютного курса, хранения золотых и валютных резервов. На данный период времени, поступательному развитию экономики Казахстана способствует и денежно-кредитная политика Национального Банка, основной целью которой является обеспечение стабильности цен. Ключевую роль во всем этом играет эффективная деятельность, как Национального банка, так и всей банковской системы в целом, которая обеспечивает финансовыми ресурсами предприятия, организации и малый бизнес, составляющий основу любой развитой рыночной экономики.

Национальный Банк Республики Казахстан является мощнейшим центром кредитной системы нашей страны. Его роль очень велика и в условиях нынешней экономики она продолжает возрастать. Достаточно сказать, что Национальный Банк является регулирующим центром в вопросах налично-денежного оборота, список его функций и задач огромен, однако наиболее важными задачами среди всех прочих является обеспечение устойчивости национальной валюты, снижение темпов инфляции, а также разработка единой государственной денежно-кредитной политики.

Роль Центрального Банка в рыночной экономике очень велика. Центральный банк - основной проводник денежно-кредитного регулирования экономики, являющегося составной частью экономической политики государства, главными целями которой является достижение стабильного экономического роста, снижение безработицы и инфляции, выравнивание платежного баланса.

Денежно-кредитная политика - совокупность мероприятий денежной политики, определяющей изменения денежной массы, и кредитной политики, направленной на регулирование объема кредитов, уровня процентных ставок и других показателей рынка ссудных капиталов.

Денежно-кредитная политика проводится в двух направлениях:

1. стимулирование кредитования и денежной эмиссии. Расширение границ кредитования - кредитная экспансия;

2. ограничение и сдерживание кредитной, денежной эмиссии - кредитная рестрикция.

Основными инструментами денежно-кредитной политики являются:

- процентная ставка - это установление Центральным банком единой официальной ставки рефинансирования. Она зависит от состояния денежного рынка, спроса и предложения по кредитам, уровня инфляции;

- резервные требования - это необходимый инструмент для регулирования объема кредита, предоставляемых банку для снижения риска неплатежа банку по их обязательствам в целях защиты интересов вкладчиков;

- операции на открытом рынке - это операции, осуществляемые Центральным банком по купле-продаже казначейских векселей, государственных ценных бумаг на вторичном рынке с целью регулирования денежной массой;

- кредиты правительству;

- кредиты банкам;

- интервенции Центрального банка на валютном рынке - это купля-продажа иностранной валюты на межбанковском или биржевом рынке для воздействия на курс национальной валюты.

Методы денежно-кредитной политики делятся на две группы:

- общие, влияющие на рынок ссудных капиталов в целом;

- селективные (выборочные), предназначенные для регулирования конкретных видов кредитов или кредитования отдельных отраслей, крупных фирм и так далее.

К общим методам относятся:

- учетная (дисконтная) политика;

- операции на открытом рынке;

- изменение норм обязательных резервов банков.

К селективным методам относятся:

- установление количественных параметров на кредиты приоритетным отраслям;

- создание специальных кредитно-финансовых учреждений, осуществляющих кредитование приоритетных отраслей по более низким процентным ставкам и пользующихся льготами при переучете векселей в ценные бумаги;

- распространение различного рода льгот на кредитные учреждения, предоставляющие кредиты приоритетным сферам экономики.

Все инструменты призваны воздействовать на денежную массу, то сжимая ее, то расширяя (или другими словами то, удорожая кредит, то удешевляя его)(рисунок 2).

Рисунок 2. Денежно-кредитная политика банка

Центральные банки являются регулирующим звеном в банковской системе.

Восстановление и дальнейшее развитие банковской системы любой страны предполагает решение двух сложных взаимосвязанных задач. Первая - срочное, оперативное восстановление банков, способных продолжать выполнение банковского обслуживания. Вторая задача - на основе международного опыта использовать создавшиеся возможности для формирования практически новой по качеству и цели банковской системы на базе применения современных технологий, бухгалтерского и управленческого учета, менеджмента, надзора и аудита.

Центральные банки осуществляют руководство всей кредитной системы страны. Они призваны регулировать кредит и денежное обращение, контролировать и стабилизировать движение обменного курса национальной валюты, сглаживать своим влиянием перепады в уровне деловой активности цен и занятости, стимулировать рост национальной экономики на здоровой финансовой основе.

Одна из самых важных ролей центрального банка - управлять государственным долгом, т.е. целенаправленно изменять ту его часть, которая представлена находящимися в обращении прямыми и гарантированными облигациями (прямые облигации - это облигации, выпущенные самим правительством, а гарантированные - это облигации, выпущенные под правительственную гарантию государственными корпорациями). Управлять значит определять свойства облигаций, условия их выпуска и место размещения. Этот государственный долг, быстро растущий во многих развитых странах, представляет собой кумулятивный бюджетный дефицит (превышение расходной части бюджета над доходной за все годы).

Как консультант правительства в финансовых вопросах центральный банк должен не только собирать и интерпретировать экономическую информацию, но и чувствовать изменения в спросе на ценные бумаги, в притоке фондов на рынок ценных бумаг, в уровне процента и ликвидности на рынке ценных бумаг, в отношении инвесторов к новым выпускам и т.д. Чтобы получить законченную картину, центральный банк консультируется с коммерческими банками, другими инвесторами и инвестиционными дилерами.

Роль центрального банка в рыночной экономике достаточна велика. Прежде всего, это то, что центральный банк является проводником денежно - кредитной политики государства, а также является:

- эмиссионным банком (за ним закреплена монополия денежной эмиссии);

- банком правительства (исполнение бюджета и управление государственным долгом);

- банком банков (расчетный центр, кредитор последней инстанции);

- органом надзора за банками и финансовыми рынками.[8]

1.3 Банки второго уровня и их роль

Коммерческие банки представляют собой частные и государственные банки, проводящие универсальные операции по кредитованию промышленных, торговых и других предприятий, главным образом за счет тех денежных капиталов, которые они получают в виде вкладов.

Термин «коммерческий банк» возник на ранних этапах развития банковского дела, когда банки обслуживали преимущественно торговлю, товарообменные операции и платежи. Основной клиентурой были торговцы (отсюда и название «коммерческий банк»). Но с развитием промышленности и других отраслей банки стали обслуживать другие сферы экономики и постепенно термин «коммерческий» в названии банка утратил свой первоначальный смысл. Он обозначает «деловой» характер банка, его ориентированность на обслуживание всех видов деятельности хозяйственных агентов, независимо от рода их деятельности.

По состоянию на 1 апреля 2010 года банковский сектор Республики Казахстан представлен 37 банками второго уровня.

В 3 квартале 2009 года размер активов банков, рассчитанный в соответствии с монетарным обзором, увеличился на 3,7% до 14,9 трлн. тенге. В годовом выражении (в сентябре 2009 года по сравнению с сентябрем 2008 года) активы банков выросли на 16,4%, а без учета эффекта девальвации - на 3,3%.

В 3 квартале 2009 года общая сумма обязательств банков, рассчитанная в соответствии с монетарным обзором, увеличилась на 5,0% и на конец сентября составила 11,8 трлн. тенге. В годовом выражении (в сентябре 2009 года по сравнению с сентябрем 2008 года) обязательства банков выросли на 12,8%, а без учета эффекта девальвации снизились бы на 1,9%.[9]

Нижнее звено кредитной системы состоит из сети самостоятельных учреждений, непосредственно обслуживающих народное хозяйство и предоставляющих широкий диапазон финансовых услуг на коммерческих началах. Это коммерческие, кооперативные и частные банки, объединенные в банковских законодательствах под общим названием коммерческих банков.

Коммерческий банк является элементом банковской системы. Это означает, что он должен:

обладать такими родовыми свойствами, которые позволяют ему быть органичной частью целого (иметь статус банка, лицензию на право совершения банковских операций), функционировать по общим правилам игры;

функционировать в рамках общих и специфических законов, юридических норм общества;

быть способным к саморегулированию (реагированию и приспособлению к окружающей среде), развитию и совершенствованию;

взаимодействовать с другими элементами банковской системы.

Вышеперечисленные банки имеют сложную иерархическую структуру. У них головная контора находится в городе Алматы, ей подчиняются областные управления, а последним - отделения в районах.

Наибольшее беспокойство в их деятельности вызывает непонимание существа, целей, задач коммерческого банка, выражающегося в отсутствии четко сформулированной и явно обозначенной стратегии развития. Расчет делается на сиюминутную выгоду, что диктует необходимость получения доходов сразу же и любой ценой, чаще всего за счет своих клиентов.

Коммерческий банк является особым предприятием, он выступает как денежно-кредитный институт, поэтому структура аппарата его управления несет на себе отпечаток той специфической деятельности, которую он совершает. Это можно заметить на примере определенных принципов организации его работы. Под ними понимаются такие исходные положения его деятельности, которые дают предпосылки для реализации присущих банку функций и выполнения банковских операций.

Банки, как правило, организованы по функциональному признаку. Это означает, что структура кредитного учреждения должна быть привязана к той конкретной его деятельности, которую он выполняет.[10]

К принципам организации банка относится также принцип соответствия поставленных целей. Как известно, целью банка является получение прибыли. Это означает, что в банке должны быть структуры, зарабатывающие деньги (ищут покупателей банковского продукта, продают его по цене выше собственных затрат). Для управления прибылью создаются отделы. Планирующие доходы и расходы, составляющие бюджет в целом по банку и по его подразделениям, обеспечивающие экономию затрат.

Среди принципов организации банка можно выделить и принцип иерархии властных полномочий его отдельных подразделений. Существуют два эшелона власти: высшее звено управления и прочие подразделения банка. К высшему звену относятся Совет банка, Правление банка, ревизионная комиссия, различного рода комитеты, объединяющие наиболее квалифицированную часть банковского персонала и решающие наиболее принципиальные вопросы банковской системы.

Ко второму эшелону в системе соподчинения подразделений банка по отношению друг к другу относятся все другие управления (отделы), занятые обслуживанием клиентов, выполнением других работ.

Не менее важным принципом построения аппарата управления банком является обеспечение совместных и координированных действий. Если то или иное предприятие имеет статус банка, то неизбежно оно должно содержать в своем составе такие подразделения, которые, с одной стороны, как бы изнутри обеспечивают выполнение им соответствующих операций, с другой стороны, соответствие его деятельности условиям окружающей среды. Некоторые банки в целях реализации данного принципа создают специальный административный комитет, который обеспечивает координацию и взаимодействие различных подразделений банка.

Чрезвычайно важно, чтобы система организации банка отвечала также принципу обеспечения контроля. Обязательным элементом здесь выступают внутренний и внешний аудит. Аудиторские проверки организовываются как в рамках головного банка, так и по отношению к его филиалам (внутренний аудит). Внешний аудит обеспечивается специальными аудиторскими фирмами, обладающими лицензией на проверку деятельности кредитных учреждений.

Наконец, немаловажно, чтобы банк был обеспечен оперативной и достаточной информацией, новыми методами ее обработки с тем, чтобы своевременно принимать необходимые организационные и экономические меры по обеспечению стабильности, надежности кредитного учреждения. Информационное обеспечение, будучи системным элементом банковской инфраструктуры, в организационном отношении реализуется путем создания в банке особых подразделений (группы людей), занимающихся сбором и обработкой соответствующей информации. Конечной целью формирования структуры банка являются удобство управления всем комплексом банковской деятельности, повышение качества предоставляемых клиентам банковских услуг, производительности труда банковских служащих, достижение прибыльного хозяйствования как предприятия.

Структура управления коммерческим банком. Создание коммерческих банков на паевых и акционерных началах осуществляется с целью аккумуляции временно свободных денежных средств предприятий, организаций и учреждений и их рационального использования на нужды развития отрасли, подотрасли народного хозяйства, группы предприятий или региона.

Организационное устройство коммерческих банков соответствует общепринятой схеме управления Акционерным обществом. Высшим органом коммерческого банка является общее собрание акционеров (участников), которое должно проходить не реже одного раза в год. На нем присутствуют представители всех акционеров банка на основании доверенности. Для участия руководителей предприятий - акционеров доверенности не требуется. Общее собрание правомочно решать вынесенные на его рассмотрение вопросы, если в заседании принимают участие не менее трех четвертей акционеров банка.[11]

Общее руководство деятельностью банка осуществляет совет банка. На него возлагается также наблюдение и контроль за работой правления банка. Состав совета, порядок и сроки выборов его членов определяются уставом коммерческого банка. Совет банка определяет общие направления деятельности банка, рассматривает проекты кредитных и других планов банка, утверждает планы доходов и расходов и прибыли банка, рассматривает вопросы об открытии и закрытии филиалов банка и другие вопросы, связанные с деятельностью банка, и взаимоотношениями с клиентами и перспективами развития.

Непосредственно деятельностью коммерческого банка руководит правление. Оно несет ответственность перед общим собранием акционеров и советом банка. Правление состоит из председателя правления, его заместителей и других членов. В состав правлений коммерческих банков обычно входит представители наиболее крупных участников банка.

Заседания правления банка проводятся регулярно. Решения принимаются большинством голосов. При равенстве голосов голос председателя правления является решающим. Если члены правления или его председатель не согласны с решением правления, они могут сообщить свое мнение совету или общему собранию. Окончательным в этом случае является решение совета банка. Решения правления проводятся в жизнь приказом председателя правления банка. Ревизионная комиссия избирается общим собранием участников и подотчетна совету банка. Правление банка предоставляет в распоряжение ревизионной комиссии все необходимые для проведения ревизии материалы. Результаты проведенных проверок комиссия направляет правлению банка. Основная задача ревизионной комиссии коммерческого банка - создать обстановку, предупреждающую злоупотребления. Ревизионная комиссия составляет заключения по годовым отчетам и балансам банка. Без заключения ревизионной комиссии баланс банка не может быть утвержден общим собранием акционеров.

Крупные банки обычно состоят из департаментов, управлений и отделов, которые создаются по функциональному признаку. Их руководители обеспечивают нормальную работу этих подразделений. Директора департаментов, начальники управлений и их заместители координируют деятельность отделов и служб, определяют конкретные их цели и программы, консультируют, контролируют и оценивают их работу. Количество отделов зависит от величины и характера деятельности банка, объемов и сложности банковских операций и разнообразия, предоставляемых клиентам услуг.

Учет в коммерческих банках осуществляется в соответствии с правилами, установленными Национальным банком. Банки представляют Национальному банку или его управлению по месту нахождения коммерческого банка баланс на первое число месяца, квартальную оборотную ведомость и годовой бухгалтерский отчет. В целях обеспечения гласности в работе коммерческих банков и доступности информации об их финансовом положении их годовые балансы, утвержденные общим собранием акционеров, а также в счет прибыли и убытков должны публиковаться в печати (после подтверждения достоверности представленных в них сведений аудиторской организацией).

В целях оперативного кредитно-расчетного обслуживания предприятий и организаций - клиентов банка, территориально удаленных от места расположения коммерческого банка, он может организовывать филиалы и представительства. При этом вопрос об открытии филиала или представительства коммерческого банка должен быть согласован с Главным управлением Нацбанка по месту открытия филиала или представительства.

Филиалами банка считаются обособленные структурные подразделения, расположенные вне места его нахождения и осуществляющие все или часть его функций. Филиал не является юридическим лицом и совершает делегированные ему головным банком операции в пределах, предусмотренных лицензией Нацбанка. Он заключает договоры и ведет иную хозяйственную деятельность от имени коммерческого банка, его создавшего. Представительство является обособленным подразделением коммерческого банка, расположенным вне места его нахождения, не обладающим правами юридического лица и не имеющим самостоятельного баланса. Оно создается для обеспечения представительских функций банка, совершение сделок и иных правовых действий. Представительство не занимается расчетно-кредитным обслуживанием клиентов и не имеет корреспондентского субсчета. Для осуществления хозяйственных расходов ему открывается текущий счет (рисунок 3).



Рисунок 3. Структура управления коммерческим банком

Источники формирования банковских ресурсов. Банковские ресурсы представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемые им для осуществления активных операций, а также обеспечения экономической основы деятельности и конкурентоспособности его как финансового посредника.

Структура, состав и характер формирования банковских ресурсов зависят:

- во-первых, от степени интеграции отечественного банковского сектора в мировую банковскую систему;

- во-вторых, организационной формы коммерческих банков;

- в-третьих, качества банковского менеджмента;

- в-четвертых, от степени развития реального сектора экономики, который является основным поставщиком свободных денежных средств, трансформируемых в банковские ресурсы;

- в-пятых, от полноценного функционирования других, конкурирующих с банковским сектором, сегментов финансового рынка.

Источниками банковских ресурсов являются собственный капитал и привлеченные средства.

В результате привлечения денежных ресурсов у банка формируется портфель обязательств. Источники формирования банковских ресурсов в части привлекаемых денег ставят перед банками две проблемы: выбор размера ставки вознаграждения, которая образует основной компонент издержек привлечения, и создание ресурсной базы, менее чувствительной к изменению рыночной конъюнктуры.

К основным задачам формирования банковских ресурсов относятся:

1) привлечение ресурсов с наименьшими издержками;

2) привлечение ресурсов на наиболее длительный срок;

3) портфель обязательств должен быть диверсифицирован по срокам и размерам.

Формирование банковских ресурсов и изменение комбинаций различных источников их привлечения имеет большое значение для деятельности банка, так как определяет стоимость и объемы фондирования активных операций.

Эффективное управление ресурсами невозможно без осуществления грамотной депозитной политики. Специфика этой области деятельности заключается в том, что в части привлечения ресурсов право выбора остается за клиентом, а банки вынуждены нередко вести весьма жесткую конкуренцию за вкладчика, потерять которого довольно легко.

Одной из особенностей формирования банковских ресурсов является соотношение между величиной собственного капитала и привлеченных ресурсов. Собственный капитал банка обычно покрывает меньшую долю потребности в денежных ресурсах.

Собственный капитал служит основой банковских ресурсов. Можно говорить о трех величинах собственного капитала: рыночной, балансовой, регулятивной. Рыночная величина - это стоимость, которую готов заплатить потенциальный инвестор за покупку банка. Балансовая стоимость - это величина капитала, отраженная в балансе банка. Регулятивный собственный капитал - величина, определяемая по методике уполномоченного регулирующего (надзорного) органа. Эти величины могут и не совпадать в абсолютном значении. Размер собственного капитала имеет особое регулятивное значение. Минимальный капитал должен поглощать убытки от снижения качества портфелей активов и основной деятельности. Капитал банка, таким образом, помогает предотвратить банкротство, в итоге защищает вкладчиков банка.

Банкиры и регулирующие органы расходятся во мнении о стандартах банковского капитала. Банки предпочитают обходиться минимумом капитала. Регулирующие органы предъявляют достаточно высокие требования к структуре и размеру собственного капитала в целях обеспечения финансовой устойчивости отдельного банка и системы в целом. Является ли банк достаточно капитализированным или нет, зависит от качества портфеля активов и менеджмента.

К элементам собственного капитала банков второго уровня относятся: оплаченный уставный капитал; резервы, сформированные за счет прибыли прошлых лет; эмиссионный доход; добавочный капитал, образующийся от прироста имущества при переоценке; прибыль прошлых лет, прибыль текущего года, субординированный долг. Не все компоненты собственного капитала обладают одинаковыми защитными свойствами.

В мировой регуляторной практике, основанной на Базельских принципах конвергенции анализа и измерения капитала, выделяют основной и дополнительный капитал банка.

К источникам основного капитала относят средства, которые имеют наиболее постоянный характер и в большей степени отвечают защитным свойствам: уставный капитал, фонды, сформированные за счет чистого дохода прошлых лет, нераспределенная прибыль.

Центральные надзорные органы требуют поддержания определенного абсолютного значения и уровня адекватности собственного капитала. В мировой практике доля собственного капитала составляет от 10 до 12% всех банковских ресурсов, а привлеченные ресурсы - от 88 до 90%. Однако по отдельным банкам или банковским группам такое соотношение может отличаться значительной амплитудой.

Адекватность или достаточность собственного капитала определяет финансовую устойчивость и надежность банка и характеризуется двумя показателями.

В самом общем виде эти показатели рассчитываются как соотношение собственного капитала, во-первых, к сумме активов (kl), во-вторых, к сумме активов, взвешенных по степени риска (k2), т.е. банк тогда достаточно капитализирован, когда в определенной доле капитал покрывает риски, сопутствующие банковской деятельности.

Уровень и достаточность капитализации определяют возможности банка в расширении объема доходных операций.

За три года размер совокупного собственного капитала банков второго уровня увеличился с 348,7 млрд. тенге в 2007 г. до 618,5 млрд. тенге в 2009 г.

При этом отмечается тенденция непрерывного роста удельного веса привлеченных денег в структуре совокупных банковских ресурсов.

С 2007 г. ежегодный прирост собственного капитала банков в абсолютных цифрах был самым большим за всю историю развития банковского сектора Республики Казахстан.

Динамика и изменения соотношения между собственным капиталом и привлеченными ресурсам в банках второго уровня Казахстана представлены следующими данными в таблице 1.

Таблица 1. Динамика и изменения состава банковских ресурсов в БВУ (млрд. тенге)

№	Ресурсы	01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009
		сумма	%	сумма	%	сумма	%
1	Собственный капитал регулятивный	348,7	18,19	564,3	16,07	618,5	12,6
2	Совокупный портфель обязательств	1568,1	81,81	2946,7	83,93	5123,7	87,4
3	Всего	1916,8	100	3511	100	5442,2	100
Примечание: источниками являются статистические отчеты АФН и НБК за соответствующие годы.

Многие казахстанские банки по показателю адекватности капитала находятся на грани установленного норматива, и необходимость наращивания собственного капитала более высокими темпами стала для них приоритетной задачей. Банки могут наращивать собственные ресурсы за счет увеличения уставного капитала, накопленной прибыли и субординированного долга. Но возможности банковского сектора в наращивании уставного капитала достаточно ограничены. В этой ситуации основная ставка банками делается на увеличение текущей прибыли и субординированных долгов. Что касается наращивания капитала за счет суборднированных долгов, то, во-первых, их доля в структуре капитала ограничивается размером капитала первого уровня. Размер субординированного долга банка, включаемого в собственный капитал банка, ограничен суммой, не превышающей половины размера капитала первого уровня. В настоящее время доля такого долга в совокупном собственном капитале превышает четверть, а его удельный вес в капитале первого уровня составляет уже около 40%. Во-вторых, субординированные долги по истечении срока приходится возвращать.

Поэтому задача повышения банковской прибыли в целях роста капитализации становится весьма актуальной, но тоже достаточно проблематичной. С одной стороны, возможности банков по наращиванию прибыли ограничиваются падением доходности в условиях снижения процентных ставок и усиливающейся конкуренции, а с другой - в банковской системе накапливаются риски. Высокий уровень кредитной активности неизбежно приводит к росту рисков активов и увеличению расходов на создание резервов на возможные потери по классифицированным активам.

Уровень капитализации определяется каждым коммерческим банком самостоятельно, исходя из принятой им стратегии и тактики развития масштабов деятельности.

Если банк при жесткой конкурентной борьбе на внутреннем и внешнем рынках ставит перед собой цель расширения банковской деятельности, то, естественно его собственные ресурсы должны увеличиваться. Кроме того, наличие системного риска в экономике актуализирует вопросы адекватности капитализации: для усиления защитного механизма при размещении в рисковые, но более доходные активы, банку необходимо располагать значительными собственными ресурсами. В свою очередь величина собственных ресурсов банка определяет его конкурентную позицию и кредитный рейтинг на внутреннем и международном рынках.

Согласно казахстанской методике, собственный капитал рассчитывается как сумма капитала первого уровня, капитала второго уровня и капитала третьего за вычетом инвестиций банка в акции юридического лица, а также субординированный долг юридического лица, совокупный размер которых превышает 10% собственного капитала банка.

Структура собственного капитала имеет 3 уровня (регулятивная величина).

В капитал первого уровня включаются: оплаченный уставной капитал за минусом собственных выкупленных акций; дополнительный капитал; нераспределенный чистый доход прошлых лет, фонды и резервы, сформированные за счет чистого дохода прошлых лет; бессрочные финансовые инструменты; за минусом нематериальных активов, убытков прошлых лет, превышения расходов текущего года над доходами текущего года.

Капитал второго уровня содержит: сумму превышения доходов текущего года над расходами текущего года; стоимость переоценки основных средств и ценных бумаг; размер резервов; оплаченные бессрочные финансовые инструменты и субординированный долг второго уровня.

Капитал третьего уровня представляет субординированный долг третьего уровня, который имеет первоначальный срок до погашения более двух лет.

Достаточность капитала коммерческих банков в национальной практике характеризуется показателями: k1 - не менее 0,06; k1-2 - не менее 0,09; k2 - не менее 0,12. Дня банка, участником которого является банковский холдинг, значение коэффициента достаточности собственного капитала банка k1 должно быть не менее 0,07. Следует заметить, что значение данных коэффициентов является минимальным и органы банковского надзора должны стимулировать коммерческие банки к повышению их уровня.

Для доходного размещения используется не вся сумма собственного капитала банка, а только та рабочая часть, которая определяется путем вычитания иммобилизации, т.е. защищенного капитала.

Структура собственного капитала банков второго уровня в Республике Казахстан ежегодно изменялась в соответствии с темпами роста совокупного портфеля активов.

Для увеличения уставного капитала банк может применить несколько способов: увеличить выпуск количества акций без изменения номинальной стоимости, капитализировать часть прибыли, выпускать конвертируемые инструменты, произвести дробление акций. Что касается перспектив наращивания капитала за счет субординированных долгов, то их доля в структуре капитала ограничивается размером капитала первого уровня. Поэтому данный источник может быть использован только по мере дальнейшего роста капитала первого уровня.

Основная часть банковских ресурсов состоит из привлеченных денежных средств, которые в банках имеют значительный удельный вес.

Источники привлечения банковских ресурсов: депозиты, межбанковские кредиты, операции репо, эмиссия долговых ценных бумаг, переучет векселей.

Главным источником привлечения денег являются депозиты от юридических и физических лиц. Все депозиты коммерческих банков можно разделить на следующие категории:

1. Депозиты до востребований (вклады физических и депозиты юридических лиц, в том числе и банков, а также расчетные и прочие счета).

2. Срочные депозиты, классифицированные по срокам их привлечения (например, месячные, двух-, трехмесячные, годовые и т.д.).

В условиях рынка каждый отдельный банк самостоятельно решает вопросы формирования депозитного портфеля. Уровень вознаграждения привлекаемых депозитов зависит от рыночных процентов по активным операциям банка, операционных расходов банка по привлечению, размеров отчислений в фонды обязательных резервов, изменения стоимости денег по времени и других факторов. Зарубежные банковские специалисты предлагают следующие критерии и этапы разработки привлечения депозитов:

1) поиск наиболее дешевых стабильных источников средств;

2) привлечение денежных ресурсов, особенно в крупных размерах, как можно на более длительный срок;

3) непрерывный контроль динамики показателя среднего срока хранения привлеченных денежных средств, который необходим при расчете сроков размещения денег в активы и поддержки ликвидности банка;

4) анализ и оптимизация структуры расходов банка по привлечению: процентные, операционные расходы и т.д.;

5) анализ банковских рисков по непредвиденному изъятию клиентами денег со счетов;

6) систематическая оптимизация депозитного портфеля банка по следующей триаде факторов: минимизация стоимости, минимизация финансовых рисков и максимизация сроков хранения.

Межбанковский кредит (МБК) - это форма кредитования банками друг друга. Это относительно дорогой источник дополнительных ресурсов, предоставляемый на небольшой срок. Система МБК функционирует на 2-х уровнях. Первый уровень представлен кредитами центральных банков коммерческим; второй - потоки денег между банками второго уровня.

МБК осуществляются через прямые корреспондентские отношения или через центральные банки. МБК может приобретаться путем прямых переговоров или через посредников. МБК оформляется генеральным соглашением или кредитным договором на каждый отдельный случай. Различают срочные и бессрочные межбанковские кредиты. Бессрочная форма предусматривает предоставление МБК на минимальный срок, по истечении которого он может быть востребован банком-кредитором в любое время по предварительному уведомлению. Как правило, банки устанавливают лимиты межбанковского кредитования в целом (доля в активах или процент от капитала) и на каждого заемщика в отдельности. Предельным лимитом является допустимый размер риска на одного заемщика в соответствии с пруденциальными нормативами.

Возможность получения межбанковских кредитов определяется следующими факторами:

- имеющаяся сумма займов банка из различных источников;

- ликвидность банка;

- прибыльность;

- выполнение обязательных регуляторных нормативов;

- уровень и адекватность капитализации банка;

- наличие и объем неисполненных обязательств банка;

- динамика валюты баланса и основных показателей;

- рейтинг международных или национальных агентств;

- сумма активов, которая может быть использована под залог, если такой залог необходим.

При определении такой суммы не учитываются уже заложенные активы и активы, которые банк будет немедленно реализовывать в случае неожиданной нехватки наличности.

Операция репо - совокупность двух одновременно заключаемых, различающихся по срокам исполнения и противоположных по направлению друг к другу сделок с однородными ценными бумагами (предметом операции репо), сторонами которых являются два одних и тех же лица (участники операции репо):

* сделка открытия репо: сделка купли-продажи однородных ценных бумаг, предполагающая перевод денег в сумме данной сделки от одного из участников операции репо второму из них и передачу определенного количества ценных бумаг вторым участником первому;

* сделка закрытия репо: сделка купли-продажи тех же, что и в случае сделки открытия репо, однородных ценных бумаг, предполагающая передачу денег в сумме данной сделки от второго из участников операции репо первому и возврат того же, что и в сделке открытия репо, количества ценных бумаг первым из участников операции репо второму.

Различают прямое и обратное репо. Прямое репо состоит в продаже предмета операции репо на условиях обязательства его обратного выкупа; обратное репо - в покупке предмета операции репо на условиях обязательства его обратной продажи. Доходность операции репо составляет разница между ценой открытия и закрытия репо.

Операции репо осуществляются банками в целях привлечения денег для поддержания краткосрочной ликвидности. Данный сектор финансового рынка Казахстана - активный и динамично развивающийся. Правовые отношения между участниками сделок репо регулирует Казахстанская фондовая биржа (КASE). В 2009 г. объем операций репо на КASE составил 8090,4 млрд. тенге (60848,2 долл. США) и вырос относительно соответствующего периода предыдущего года в 1,42 раза.

Дня привлечения ресурсов банки выпускают облигации. По казахстанскому законодательству эмиссия облигаций банком второго уровня допускается при условии полной оплаты всех выпущенных банком акций.

В силу жесткой регламентации условий эмиссии и обращения, облигации банков характеризуются высокими инвестиционными возможностями и посредством их банк может мобилизовать значительную сумму денег. Однако сама процедура выпуска облигаций сопряжена со сложностью и длительностью оформления.

Активы банков второго уровня их состав и структура. Активы коммерческого банка имеют важную особенность, выступая главным источником его доходов.

Активы банка характеризуют направление использования формирующихся средств и имеют следующие характеристики:

- все активы банка зависят и определены составом его пассивов;

- делятся на доходные и низкодоходные;

- активы банка могут быть как высоколиквидные, так и низколиквидные;

- все активы, кроме основных средств, представлены финансовыми ресурсами;

- выражают взаимоотношения банка с хозяйствующими субъектами и населением, Национальным банком и другими банками, международными финансовыми институтами и государством.

При этом финансовые активы банка - это любые активы, представленные в виде:

- денежных средств;

- прав на получение денежных средств или другого финансового актива от контрагентов банка;

- прав обменять финансовые инструменты с другим контрагентом на потенциально выгодных условиях;

- долевого инструмента какой-либо компании (банка).

Активы банка включают в себя: наличность и корреспондентский счет; требования к клиентам и к другим банкам в виде выданных им кредитов, размещенных у них депозитов; ценных бумаг в портфеле банка; дебиторскую задолженность и внеоборотные активы в лице нематериальных активов и основных средств. Значительная часть активов формируется в результате проведения банком активных банковских операций.

Активные операции - операции по размещению имеющихся в распоряжении банка ресурсов (собственного и привлеченного капиталов) в целях получения дохода и поддержания ликвидности. В свою очередь активные операции формируют активы банков второго уровня. Структура банковских активов может быть представлена следующим образом (рисунок 4).

Рисунок 4. Структура банковских активов

Наличность и приравненные к ней эквиваленты - денежные средства в кассе, обменных пунктах, банкоматах, дорожных чеках, в пути; свободные остатки на корреспондентских счетах в Национальном банке РК и других банках; аффинированные драгоценные металлы.

Требования к клиентам и другим банкам - ссуды и средства, размещенные в банках или предоставленные банкам, физическим и юридическим лицам на условиях срочности, платности и возвратности, включают в себя также факторинг, форфейтинг, лизинг ит.д.

Инвестиции - вложения банком денежных ресурсов в финансовые инструменты (ценные бумаги в портфеле банка, операции обратное РЕПО и т.п.).

Внеоборотные активы - основные средства и нематериальные активы в виде зданий, мебели и оборудования, транспортных средств, гудвилл и т.п.

Дебиторы (прочие активы) - дебиторская задолженность перед банком поставщиков, работников, бюджета (по авансовым платежам налогов) и прочие активы.

В соответствии с существующей классификацией активов, под активами также понимают требования ко всем физическим и юридическим лицам, в том числе к банкам.

Корреспондентские счета - счета, открываемые одним банком в другом банке на основе существующих договоров на межбанковские корреспондентские отношения для целей оперативного осуществления расчетов в системе платежей и переводов денежных средств, клиринговых расчетов и погашения обязательств независимыми друг от друга сторонами.

В эту же классификацию активов следует отнести и активы в аффинированных драгоценных металлах, пересчитываемые по курсу, рассчитанному на основе утреннего фиксинга, установленного Лондонской Ассоциацией Рынка Драгоценных Металлов, с учетом курса тенге по отношению к доллару США.

Требования к клиентам и другим банкам. В данной группе активов рассматриваются займы и финансовый лизинг, предоставленные банком в виде финансовых активов, созданных посредством передачи денег непосредственно заемщику или участия в оказании кредитных услуг, факторинг, форфейтинг, учетные операции с векселями, а также вклады, размещенные в других банках.

Основной статьей в общей структуре активов выступает кредит - сделка ссудного характера между экономическими партнерами по предоставлению денег или товаров в долг на условиях срочности, возвратности, платности, обеспеченности и целенаправленности. За счет кредита покрывается временный недостаток средств: осуществляется покупка зданий, транспорта и сырья для производства, производятся расчеты между участниками сделок, покупаются ценные бумаги, выплачивается заработная плата, увеличивается объем денежной массы, участвующей в денежном обороте и т.д.

Операции коммерческого банка по представлению кредита являются операциями по предоставлению кредитных ресурсов банка заемщику во временное пользование за определенную плату и на определенный срок. Кредитные операции банка осуществляются в соответствии с его кредитной политикой. Субъектами при банковском кредитовании выступают: частные компании и организации, государственные предприятия и правительство, население и другие банки. Кредитором в банковском кредитовании выступает коммерческий банк, предоставивший свои временно свободные средства в распоряжение заемщика на определенный срок. Заемщик - сторона кредитных отношений, получающая средства в пользование (ссуду) и обязанная возвратить их в установленный срок Объектами банковского кредитования являются материальные и нематериальные ценности: здания и сооружения, сырье, основные и вспомогательные материалы, незавершенное производство, готовая продукция, жилье и т.д.