Теоретические основы страхования рисков при осуществлении импорта товаров

Размещено на http://www.allbest.ru/

Оглавление

Введение

1. Теоретические основы страхования рисков при осуществлении импорта товаров

1.1 Понятие и виды рисков, возникающих при импорте товаров

1.2 Понятие и виды страхования при импорте товаров

1.3 Методы страхования рисков при импорте товаров

2. Анализ практики страхования рисков при осуществлении импорта товаров в ОАО «Седьмой Континент»

2.1 Общая характеристика ОАО «Седьмой Континент»

2.2 Анализ финансового состояния ОАО «Седьмой Континент»

2.3 Анализ рисков при импорте товаров в ОАО «Седьмой Континент» и используемых методов их страхования

3. Разработка рекомендаций по страхованию рисков при осуществлении импорта товаров ОАО «Седьмой Континент

3.1 Рекомендации по снижению внутренних рисков

3.2 Рекомендации по снижению внешних рисков

Заключение

Библиографический список

риск инновационный страхование

Введение

Актуальность темы. Для повышения конкурентоспособности отечественных предприятий необходимо ориентировать бизнес на такой рост, который сопровождался бы повышением основных показателей эффективности: ростом рентабельности и производительности труда, увеличением фондоотдачи, модернизацией основных средств и технологий, улучшением качества продукции. Несмотря на то, что такой путь развития необходим и экономически оправдан, он сопряжен с качественными, нередко кардинальными и не дающими гарантированного результата, изменениями структуры и способов производства и управления, рыночной стратегии предприятия, следовательно, - с ростом экономических рисков.

Внешнеэкономическая деятельность - существенная составляющая, важнейшее направление рыночной экономики. Осуществление внешнеэкономической деятельности торговым предприятием позволяет расширить ассортимент своих товаров за счет их импорта, тем самым повысить прибыльность своей деятельности. Между тем экономический кризис, неустойчивость валютного курса, ответные санкции повышают риски деятельности российских организаций по импорту товаров. Это, в свою очередь, повышает значимость такого метода управления рисками как страхование.

Недостаточность теоретической и методической базы в сфере страхования рисков осуществления импорта товаров, необходимость поиска путей совершенствования этой сферы в связи с обострением экономической ситуации, обуславливают актуальность темы выпускной квалификационной работы.

Объект выпускной квалификационной работы - ОАО «Седьмой Континент».

Предмет - процесс страхования рисков этой организации при осуществлении импорта товаров.

Цель выпускной квалификационной работы- разработка рекомендаций по страхованию рисков ОАО «Седьмой Континент» при осуществлении импорта товаров.

Задачи выпускной квалификационной работы:

выявить сущность понятия рисков, возникающих при импорте товаров, рассмотреть их виды;

проанализировать понятие, виды и методы страхования рисков, возникающих при импорте товаров;

провести анализ финансового состояния ОАО «Седьмой Континент», а также рисков при импорте товаров этой организации и методов их страхования;

разработать рекомендации по страхованию рисков ОАО «Седьмой Континент» при импорте товаров.

Теоретическую основу выпускной квалификационной работы составляют труды зарубежных и отечественных исследователей в области рискологии, страхования, внешней экономической и торговой деятельности.

Информационной базой выпускной квалификационной работы являются монографическая литература, публикации в периодической печати, учетные, статистические данные ОАО «Седьмой Континент».

Результаты работы рекомендуется использовать для снижения рисков при импорте товаров в организациях розничной торговли.

1. Теоретические основы страхования рисков при осуществлении импорта товаров

1.1 Понятие и виды рисков, возникающих при импорте товаров

Импорт товаров, как и любая другая внешнеэкономическая деятельность предприятий, осуществляется сегодня в условиях ужесточения конкуренции, обострения политической и экономической обстановки, поэтому имущественные интересы предприятий постоянно подвергаются рискам.

Развитию теории экономического риска всегда уделялось большое внимание за рубежом. Можно выделить два основных подхода зарубежных ученых-экономистов к этому понятию.

Согласно первому подходу, яркими выразителями которого были Милль и Сеньор, необходимо подчеркнуть, что в структуре предпринимательского дохода ими выделяется процент от вложенного капитала, заработная плата капиталиста и оплата за риск (как возмещение возможного риска, связанного с предпринимательской деятельностью)[23].

Экономический риск в классической теории отождествляется с математическими ожиданиями потерь, которые могут быть в результате реализации избранного решения. Таким образом, обобщая, можно сказать, что основными положениями классической теории является определение риска как вероятности понести убытки и потери от выбранного решения и стратегии деятельности. Такое одностороннее толкование содержания риска вызвало резкое осуждение со стороны экономистов.

Вторая теория экономического риска была разработана в 20-30 годах XX века экономистами А. Маршалом и А. Пигу[30]. Приверженцы неоклассической теории считают, что предпринимательство, которое функционирует в условиях неопределенности, должно руководствоваться в своей деятельности двумя категориями: размером ожидаемой прибыли и величиной ее возможных отклонений. Поведение предпринимателя согласно этой теории обуславливается концепцией предельной пользы. Это означает, что если необходимо, например, выбрать один из двух вариантов капиталовложений, дающих одинаковую прибыль, то выбирается тот вариант, где колебания прибыли меньше.

Из неоклассической теории риска следует: гарантированная прибыль имеет большую ценность, чем ожидаемая прибыль такого же размера, но связанная с возможными колебаниями. Дополняя неоклассическую теорию, Дж. Кейнс обратил внимание на такое понятие как «склонность к риску», то есть учет фактора удовлетворения от риска приводит к выводу, что ради ожидания большей прибыли предприниматель может пойти на больший риск. Таким образом, неоклассический подход предусматривает, что риск - это вероятность отклонения от поставленных целей[19].

Что касается отечественных авторов, попытки теоретической проработки неопределенности в экономике были предприняты относительно недавно - приблизительно с конца 1980-х гг. прошлого столетия. В этот период недостатки плановой экономики проявились настолько очевидно, что многие стали понимать необходимость ее модернизации путем проведения структурных рыночных реформ.

При этом следует отметить, что российская экономическая школа также сосредоточила основные усилия на исследовании функциональных рисков с учетом специфической особенности становления и развития рыночных отношений.

Несмотря на большое внимание к проблеме экономического риска до настоящего времени не выработан единый подход к пониманию данного явления.

Например, Макарова Л.В. считает, что «под экономическим риском понимается неопределенность явлений различной природы, оказывающих воздействие на экономический результат деятельности хозяйствующего субъекта» [25].

Тихонов А.В. определяет экономический риск как «осознанную опасность действия или бездействия в различных вариантах экономического поведения, влекущая за собой возможность потерь» [29]. В указанном определении акцентируется внимание на взаимосвязи различных вариантов экономических решений и необходимости их сравнения и сопоставления.

В экономическом словаре дается следующее определение: «экономический риск - возможность потерь вследствие случайного характера результатов принимаемых хозяйственных решений или совершаемых действий» [12].

В данной работе под экономическим риском будет рассматриваться вероятность (возможность) потери хозяйствующим объектом части своих активов, недополучения доходов или возникновения дополнительных расходов в результате осуществления производственно-коммерческой деятельности, в частности по импорту товаров.

Пониманию сущности экономического риска способствует анализ реализуемых им следующих функций:

- инновационную функцию риск выполняет, стимулируя поиск новых нетрадиционных подходов в принятии управленческих решений проблем, стоящих перед менеджером;

- регулятивная функция имеет противоречивый характер и выступает в двух формах: конструктивной (форма, базирующаяся на преодолении неопределённости новыми способами которые ломают общепринятые стереотипы) и деструктивной (форма, не учитывающая закономерности, информацию при развитии явления);

- защитная функция проявляется в политической и экономической стабильности (гарантиях) страны (региона), которые дают возможность осуществлять оправданный риск, в работе предприятий;

- аналитическая функция заключается в потребности исследования различных вариантов при принятии решения по снижению степени воздействия риска.

В российской экономической науке нет также общепринятой классификации рисков, испытываемых производственными предприятиями, что объясняется многоаспектностью риска как явления. Различными авторами монографий, посвященных рассматриваемому вопросу, риски сгруппированы по-разному.

Наиболее часто встречающаяся сегодня классификация рисков представлена в таблице 1 [30].

Таблица 1 Классификация рисков

Классификационный признак	Вид риска	Характеристика риска
Природа возникновения	Субъективный (связанный с личностью предпринимателя)	Неразвитые способности к риску; недостаток опыта, образования, профессионализма; необоснованные амбиции; нарушение правил поведения на рынке; недостаточное понимание сделки и т. д.
	Объективный	Недостаток информации; стихийные бедствия; неожиданное изменение конъюнктуры рынка, уровня информации, законодательства, условий кредитования, налогообложения, инвестирования и т. д.
В зависимости от этапа решения проблемы	На этапе принятия решения	Ошибки в применении методов определения уровня риска из-за недостатка информации либо ее низкого качества, использования дезинформации или, наоборот, отличное владение этими методами
	На этапе реализации решения	Ошибки в реализации правильного решения, неожиданные изменения субъективных условий
По масштабам	Локальный, на уровне индивидуального производства	Риск отдельной компании (ее структурных звеньев)
	Отраслевой	Риск, связанный со спецификой отрасли
	Региональный	Риск на уровне территории субъектов Российской
	Национальный	Риск на уровне макроэкономики (ввиду неожиданных изменений в политике, законодательстве, кредитовании, налогообложении и т. п.)
	Международный (межстрановой)	Риск, связанный с изменениями в конъюнктуре мирового рынка, со взаимоотношениями между странами, масштабными бедствиями и т. д.
По сфере возникновения	Внешний	Неожиданные изменения в экономической политике, в макроусловиях производства; стихийные бедствия на больших территориях; валютный риск и т. п.
	Внутренний	Риски, связанные со специализацией предприятия: производственный, финансовый, страховой и т. п.
По возможности страхования	Страхуемый	Риски, поддающиеся количественному определению и страхованию организациями, принимающими на себя риск страхователей
	Нестрахуемый	Форс-мажорные риски, оценить уровень которых невозможно, масштабные риски, а также риски, когда никто не готов принять на себя риск страхователя
По видам предп-ринимательской деятельности	Финансовый	Риски ликвидности, информационный, валютный риски и др.; банковские риски - кредитный, процентный, портфельный, падения общерыночных цен (инфляционный); лизинговый и факторинговый риски, связанные со спецификой клиента банка

При этом необходимо иметь в виду, что приведенная классификация не является обязательной для всех категорий хозяйствующих субъектов. Во многом данный перечень рисков определяется исходя из специфики и направленности деятельности компании.

В зависимости от видов рисков различаются методы управления ими. При управлении внутренними рисками основополагающими мероприятиями будут совершенствование организации, управления и планирования производства и сбыта продукции, повышение ее качества и конкурентных возможностей, улучшение кадрового потенциала предприятия, совершенствование маркетинга и менеджмента и ряд других решений.

При этом важно обеспечить эффективность таких мероприятий. Это означает, что эффект (результат) от возможного снижения риска (увеличение прибыли или уменьшение убытков) будет превышать затраты на их осуществление.

Располагая размером возможных потерь, которые могут иметь место при наступлении рисковых ситуаций, предприятие может рассчитывать так называемый коэффициент риска, определяемый отношением суммы возможных потерь к сумме свободных собственных средств (резервный фонд), которые можно направить на погашение последствий риска:

где Криска - коэффициент риска;

П - сумма возможных потерь;

Р - сумма свободных (резервных) средств.

С силу того, что импорт товаров является одним из видов деятельности экономических субъектов, то все рассмотренные виды экономических рисков являются рисками, возникающими при импорте товаров. В тоже время импорт товаров имеет и свои специфические риски, которые можно объединить в пять больших групп данные предтавленны в таблице 2.

Таблица 2 Риски при импорте товаров

Вид риска	Суть риска
Риски с иностранными партнерами	- мошенничество со стороны иностранных партнеров - неясные, неточные, двусмысленные условия сделки - непонимание иностранцами формулировок контракта или условий сделки, предложенных российской стороной - разное понимание сторонами своих прав и обязательств - ненадлежащее исполнение партнерами своих обязательств - множество нюансов, влияющих на условия по поставке товаров - оформление деловых отношений с иностранным партнером - первый контракт с новым зарубежным партнером - установление правовых способов обеспечения обязательств
Риски по контрактам	- выбор вида контракта и решение предконтрактных вопросов - соблюдение юридических требований к контрактам - соблюдение требований контролирующих органов РФ - использование разъяснений контролирующих органов РФ - актуализация условий и формулировок с учетом изменений законодательства - устранение проблемных, лишних условий контрактов - избежание искажений перевода в двуязычных контрактах - финансовые последствия условий контрактов
Риски по валютным операциям	- отказ банка от принятия контракта на обслуживание - отказ банка от проведения валютной операции по контракту - сложность идентификации валютной операции по контракту - представление в банк ненадлежащих документов - крупные штрафы за валютные правонарушения
Таможенные риски	- отказ таможни от принятия контракта для оформления грузовой таможенной декларации - задержка таможенного оформления из-за неясности контракта - корректировка таможенной стоимости товара с увеличением таможенных платежей - приостановление выпуска товаров при их импорте в РФ без разрешения правообладателей товарных знаков - несоблюдение в контракте условий для получения тарифных преференций при импорте - наличие в контракте условий, вызывающих осложнения на таможне (требование представлять указанные в контракте документы, пояснения и др.) - крупные штрафы за валютные и таможенные правонарушения
Налоговые риски	- непризнание расходов по контракту в целях налога на прибыль - неправильное определение ставки НДС - невозмещение, дополнительное начисление НДС - обязанность удержать налог с выплат инофирме - прочие негативные налоговые последствия контрактов

Даже поверхностное рассмотрение рисков, которые возникают при импорте товаров, свидетельствует об их большом разнообразии. Можно согласиться с мнением Акимовой Е.В., что основными причинами рисков при импорте товаров можно считать следующие [9]:

- изменение цены товара после заключения контракта или отказа от оплаты товара (коммерческие риски);

- резкие колебания курсов валют (валютные риски);

- хищения валютных средств при переводе платежей;

- утрата или порча груза при перевозках и т. п.

Следует при этом отметить, что суть всего разнообразия рисков состоит в возможности финансовых потерь, связанных с импортом товаров. Здесь специалисты советуют использоватьтакие методы как применение более надежных способов расчета, хеджирование и наиболее дорогой, но достаточно надежный - страхование.

1.2 Понятие и виды страхования при импорте товаров

Страхование в учебной литературе определяется как отношения по защите интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков[8, с.6].

Экономическая сущность страхования заключается в замкнутых перераспределительных отношениях между участниками страхования по поводу формирования за счет уплачиваемых страховых взносов специальных денежных фондов и использования их для защиты имущественных интересов при наступлении страховых случаев.

Одной из основных функций страхования является рисковая. В рамках ее реализации происходит перераспределение денежных ресурсов между участниками страхования в связи с последствиями случайных страховых событий. Наличие риска способствует возникновению страховых отношений.

Страхование рисков, возникающих при импорте товаров, призвано обеспечить защиту отечественных и зарубежных участников торговых сделок.

Большинство ученых выделяют три основные отрасли страхования[28, 10]:

- имущественное страхование, объектом которого выступают материальные ценности;

- личное страхование, объектом которого выступает человек, его жизнь и здоровье;

- страхование ответственности, объектом которого выступают возможные обязательства страхователя по возмещению ущерба третьим лицам.

К имущественному страхованию относятся: страхование самих импортных товаров; страхование транспортных средств, обеспечивающих их перевозку; страхование имущества иностранных компаний, имущества, находящегося за границей.

К видам страхования ответственности относятся: страхование гражданской ответственности перевозчиков, страхование профессиональной ответственности таможенных брокеров, экспедиторов, других видов предпринимательской деятельности, страхование гражданской ответственности владельцев воздушных судов при полетах за рубеж, страхование автогражданской ответственности («зеленая карта»).

Личное страхование в процессе импорта товаров практически не применяется.

Следует подробнее рассмотреть страхование грузов, в качестве которых выступают импортируемые товары.

Страхование защищает имущественные интересы грузовладельца и предусматривает возмещение убытков, вызванных повреждением или утратой груза (товара), перевозимого различными видами транспорта. При осуществлении международных перевозок в зависимости от условий поставки страхование может быть обязательным или добровольным (договорным). Страхование грузов в России осуществляется в соответствии с Законом РФ от 27.11.1992 № 4015-1 (в ред. от 08.03.2015) «Об организации страхового дела в Российской Федерации»[3]. Каждая страховая компания действует на основании выданной государством лицензии и специального документа - Правил добровольного страхования грузов.

Различают страхование перевозок водным транспортом, авиационным транспортом, а также железнодорожным и автомобильным.

Правила транспортного страхования предусматривают следующие виды страхования:

- «с ответственностью за все риски»;

- «с ответственностью за частную аварию»;

- «с ограниченной ответственностью»;

- «без ответственности за повреждения, кроме случаев крушения».

Наиболее полным является страхование «с ответственностью за все риски», при котором возмещаются убытки от повреждения или полной гибели всего или части груза, произошедшее по любой причине.

При страховании «с ответственностью за частную аварию» страховщик возмещает убытки, произошедшие не по любым, а лишь по определенным причинам, к которым относятся:

- убытки от повреждений или полной гибели всего или части груза вследствие огня, бури, вихря и других стихийных бедствий, крушения или столкновения перевозочных средств между собой или их удара о неподвижные или плавучие предметы, посадки судна на мель, провала мостов, взрыва, а также вследствие мер, принятых для спасения или тушения пожара;

- убытки вследствие пропажи судна или самолета без вести;

- убытки от повреждения или полной гибели всего или части груза вследствие несчастных случаев при погрузке, укладке, выгрузке груза и приемке судном топлива.

В частности, при перевозке грузов морским путем убытки не возмещаются, если они не достигают 3 % от страховой суммы всего груза по одному коносаменту[9].

Страхование «с ограниченной ответственностью» предусматривает возмещение убытков от повреждения или полной гибели всего или части груза, произошедшие по любой причине, за исключением повреждений всего или части груза, произошедшие вследствие кражи, пропажи, хищения, грабежа целых или части грузовых мест.

При страховании «без ответственности за повреждения, кроме случаев крушения» страховщик возмещает убытки от полной гибели всего или части груза в тех же случаях, что и при страховании «с ответственностью за частную аварию». Однако убытки от повреждения возмещаются страховщиком лишь в случае крушения транспортных средств.

При страховании всех трех видов условий страховщик возмещает убытки, расходы и взносы по общей аварии, все необходимые и целесообразно произведенные расходы по спасению груза и по уменьшению убытка и установлению его размера, если убыток возмещается по условию страхования.

Согласно Правилам транспортного страхования ответственность по договору страхования действует во времени по принципу «от склада до склада» с момента, когда груз будет взят со склада в пункте отправления для перевозки, продолжаясь в течение всей перевозки (включая перегрузки и перевалки, а также хранение на промежуточных складах), до тех пор, пока груз не будет доставлен на склад грузополучателя, но не более 60 дней после выгрузки груза с морского судна в конечном порту.

Случаи, освобождающие страховщиков от возмещения убытков:

- неосторожность или злой умысел страхователя, получателя и их представителей;

- убытки, произошедшие от естественных свойств самого груза (внутренней порчи, утечки, самовозгорания и т. п.) или возникшие вследствие ненадлежащей упаковки;

- убытки, произошедшие вследствие воздействия ядерного взрыва, радиации или радиоактивного заражения и всякого рода военных действий;

- убытки, произошедшие вследствие недостачи груза при целостности наружной упаковки, замедления в доставке груза, падения цен и пр.

Существует еще один вид страхования - страхование ответственности перевозчика, когда страхуется ответственность перевозчика перед грузовладельцем в случае повреждения или утраты груза вследствие случайных рисков. Например, автомобиль с грузом оборудования из-за плохих дорожных условий скатился с обочины. Результат - поломка части оборудования. В этом случае у перевозчика возникла ответственность возместить ущерб грузовладельцу. Поскольку перевозчик застраховал свою ответственность, ущерб возместила за него страховая компания.

Страхование используется перевозчиками многих видов транспорта, особенно морского и речного, автомобильного и воздушного, для покрытия потерь от возможных аварий транспортных средств, когда убытки, падающие на перевозчика, нередко достигают существенных сумм, которые могут поставить под угрозу финансовое благополучие перевозчика.

Виды страхования, их стоимость зависят от условий транспортировки и перехода риска от покупателя к продавцу, обозначенных в контракте. Момент перехода риска потери или повреждения товара и распределения затрат между продавцом и покупателем определяются в соответствии с Международными правилами «Incoterms-2000», составленными и рекомендованными Международной торговой палатой и применяемыми во внешней торговле.

В настоящее время действует редакция Инкотермс-2000, приведенная в соответствие с современной практикой международной торговли.

Условия Инкотермс сосредоточены на обязательстве продавца по поставке. Риск потери или повреждения товара, а также обязательство нести расходы, связанные с товаром, переходят от продавца к покупателю, когда продавец выполняет свои обязательства поставки товара.

Требования группы «Е» возлагают на продавца минимальные обязательства: продавец должен лишь предоставить товар в распоряжение покупателя в согласованном месте, обычно в собственном помещении продавца.

Требования группы «F» предусматривают доставку товара продавцом для перевозки в соответствии с инструкциями покупателя.

Требования группы «С» возлагают на продавца обязанность заключить договор перевозки на обычных условиях за свой счет. Поэтому пункт, до которого он должен оплачивать транспортные расходы, обязательно должен быть указан после соответствующего «С»-термина.

Требования группы «D» предполагает, что продавец отвечает за прибытие товара в согласованное место или пункт назначения на границе или в стране импорта. Продавец обязан нести все риски и расходы по доставке товара до этого места. Таким образом, «D»-термины означают договоры прибытия, тогда как «С»-термины говорят о договорах отгрузки.

Термины Инкотермс-2000 предусматривают различные виды транспортировки. Обязательства относительно страхования грузов содержатся только при поставке грузов на условиях CIF (Cost, Insurance & Freight - стоимость, страхование и фрахт) и CIP (Cost, Insurance paid to… - перевозка и страхование оплачены до…). При поставке на этих условиях продавец обязан застраховать товар в страховой компании. Выгодоприобретателем при поставке на условиях CIF или CIP является покупатель. Страховой полис вместе с другими документами, предусмотренными контрактом, передается покупателю. Если в контракте не оговорено иное, продавец осуществляет страхование на условиях минимального покрытия рисков. Минимальная страховая сумма должна покрывать сумму контракта (то есть стоимость товара и фрахта) плюс 10 % и должна быть установлена в валюте контракта.

При всех остальных условиях поставки по «Инкотермс-2000» не содержится требований к сторонам по обязательному страхованию грузов. Выбор того или иного варианта страхования стороны решают либо выбором условий страхования в контракте (при поставке на условиях CIF или CIP), либо каждая сторона решает этот вопрос для себя самостоятельно, учитывая распределение рисков.Величина страховой премии зависит от стоимости груза, его характера, вида транспорта, расстояния и направления перевозки, количества перегрузок и набора рисков, от которых страхуется груз. При учете расстояния и направления перевозки берутся укрупненные показатели: Европа (за исключением СНГ), Азия. Америка или какой-либо другой континент. Такое деление расстояний и направлений перевозки довольно условное и варьируется в различных страховых компаниях.

Количество перегрузок влияет на стоимость страхования, потому что мировой опыт свидетельствует, что груз наиболее подвержен риску при погрузочно-разгрузочных работах. Набор страхуемых рисков может быть достаточно широким, но чем он больше, тем дороже полис. Каждый полис страхования груза имеет ряд исключений, поэтому важно при покупке страховки ознакомиться с ними. В основном это форс-мажорные обстоятельства, но могут быть и специальные оговорки.

Страхование грузов осуществляется путем заключения письменного договора страхования по письменному заявлению страхователя, которое должно содержать сведения:

- о грузе (род, вид упаковки, число мест, вес) и виде транспорта;

- способе и времени отправки, номерах перевозочных документов;

- страховой сумме груза и условиях страхования;

- наименовании перевозчика и вида транспорта, перевозящего товар. При морских перевозках должна быть отражена информация о судне, на которое отгружен товар (дата рейса, порт отгрузки и назначения);

- все другие известные страхователю сведения об обстоятельствах, имеющих существенное значение для суждения о степени риска.

Все эти сведения необходимы страховщику для определения риска и суммы страховой премии.

Очень важно, чтобы в контракте о поставке товаров указывались полные и точные по возможности условия страхования.

Если в контракте условия страхования не будут указаны, будут указаны неполно или просто сделана ссылка на «обычные условия страхования», покупатель получает возможность написать в аккредитиве более широкие условия, чем имел в виду продавец.

Договор страхования считается заключенным с момента его подписания страхователем. Договор страхования может быть заключен страхователем в свою пользу либо в пользу другого лица, указанного в договоре (выгодоприобретателя). Выгодоприобретатель - это получатель страховых выплат по страховому полису при наступлении страхового случая.

По требованию страхователя страховщик обязан выдать за своей подписью документ, содержащий условия заключенного договора (полис, страховой сертификат и т. п.).

Страховой полис (Insurance Policy) -это документ, который выдается страховой компанией в одностороннем порядке и имеет чаще всего только подпись страховщика.

Договор страхования (Insurance Treaty) может быть составлен путем разработки одного документа за подписями двух сторон, в котором излагаются конкретные, согласованные в процессе переговоров между страхователем и страховщиком условия, отличающиеся от стандартных Правил страховой компании. В этом случае в подтверждение заключения договора страхования на основании заявления страхователя выписывается страховой полис, содержащий данные о конкретной отправке со ссылкой на номер и дату договора страхования.

Страховой полис может быть разовым или генеральным.

Разовый полис выписывается на грузы по отдельному внешнеторговому контракту или по отдельной сделке.

Генеральный полис - договор, заключаемый между сторонами на определенный срок, по которому все грузы страхователя являются застрахованными в данной страховой компании на весь период действия договора страхования. В международной практике встречаются генеральные полисы, страховое покрытие которых распространяется на все грузы страхователя во всем мире, так называемые Worldwide policies.

На отправки, производимые в течение года или другого длительного периода по какому-либо грузу или грузам, контракту или контрактам, могут выдаваться открытые полисы. Как правило, такие полисы оформляются при транспортировке грузов для строительства объектов «под ключ», когда заранее известен характер груза, маршрут перевозки, вид транспорта и способ отправки грузов, начало и конец строительства объекта.

Наряду с полисами в практике встречаются и другие страховые документы.

Страховой сертификат (Certificate of Insurance) -документ, выдаваемый страхователю в подтверждение того, что договор страхования заключен. Сертификат выписывается страховым брокером.

Ковернот (Cover-note) выдается страховым брокером страхователю и свидетельствует о том, что договор страхования по его поручению заключен. В этом документе указываются страховщик, принявший риск, условия страхования и ставка премии. Коверноты служат предварительным договором и теряют силу, если договор не будет должным образом оформлен в определенное время.

При наступлении страхового случая страховое возмещение выплачивается в размере прямого причиненного ущерба с учетом расходов по предотвращению и сокращению ущерба после страхового случая, но не выше страховой суммы, установленной на перевозку. При требовании страхового возмещения страхователь обязан документально доказать:

- свой интерес в застрахованном имуществе;

- наличие страхового случая;

- размер своей претензии по убытку,а также предоставить страховщику полный комплект документов.

Полный пакет документов может включать оригинал страхового полиса, оригинал коносамента, инвойс, документы, подтверждающие наличие страхового случая, такие как аварийный сертификат, акт-извещение, акт экспертизы и т. п., расчет убытка.

При страховании грузов важно иметь информацию, свидетельствующую о надежности страховой компании и правильно выбрать вид страхования, позволяющий максимально обезопасить доставку груза до покупателя, покрыть основные потери при наступлении страхового случая.

1.3 Методы страхования рисков при импорте товаров

В страховании используются два принципа формирования рисков, обеспечивающих правовую защиту:

- страхование методом исключения;

- страхование методом включения.

Первый метод предусматривает страхование грузов от всех рисков, за исключением некоторых (военные, пиратские действия, забастовки, конфискации, уничтожение грузов по требованию властей и т.п.).

Второй метод предусматривает страхование конкретных рисков, включенных в договор страхования. Не все грузы требуют страхования от всех рисков. Такие грузы, как руда, уголь, речной песок, вряд ли могут быть повреждены при погрузке или выгрузке. Для такой категории грузов опасность представляет лишь угроза гибели в процессе перевозки.

Договором страхования определяются объем и период ответственности страховщика, перевозочные средства, размер страховой суммы, характер упаковки груза, взаимоотношения сторон при наступлении страхового случая, порядок выплаты страхового возмещения.

Страховой суммой считается сумма, заявленная страхователем, она складывается из фактурной стоимости груза, документально подтвержденных расходов, связанных с перевозкой, и обусловленного процента ожидаемой прибыли. Страховая премия (стоимость страхования) зависит от стоимости самого груза, его назначения, вида транспорта, расстояния транспортировки, набора рисков, от которых страхуется груз.

Стоимость страхования грузов исчисляется в процентах от страховой суммы и рассчитывается по следующей формуле:

Т = А • К1 • К2 • К3 • К4 • К5, (2)

где А - тарифная ставка, зависящая от вида транспорта, способа транспортировки и маршрута;

К1- коэффициент, зависящий от вида страховых рисков;

К2- коэффициент, зависящий от категории груза;

К3- коэффициент, зависящий от вида упаковки;

К4- коэффициент, зависящий от дополнительных условий;

К5- коэффициент, зависящий от франшизы.

Франшизой называется определенная часть убытков страхователя, не подлежащая возмещению в соответствии с условиями страхования, котораяустанавливается в виде процента от страховой суммы.В другом случае ее размер фиксируется в денежном выражении. При условной франшизе страховщик не несет ответственности за убыток, если его размер не превышает размера франшизы. При безусловной франшизе ответственность страховщика определяется размером убытка за вычетом франшизы.

Коэффициент K1 равен 1,0 при ответственности за все риски; 0,9 - с ответственностью за частную аварию; 0,6 - без ответственности за повреждения, кроме случаев крушения.

Величина коэффициента К2 колеблется от 1,0 (запчасти к автомобилям) до 1,3 - хрупкие грузы; 1,5 - опасные грузы.

Величина коэффициента К3 зависит от вида упаковки. При ее отсутствии коэффициент составляет 1,7.

При наличии сопровождения груза коэффициент К4 составляет 0,8; при наличии дополнительных креплений груза - 0,9.

При определении коэффициента К5может применяться принцип уменьшения величины коэффициента при увеличении размера франшизы. В случае страхования без франшизы К5 равен 1,3; при ее величине 1 % - 0,85; а когда она превышает 5 % - 0,6.

Тарифная ставка («А») определяется в процентах к страховой сумме.

Более детально методы страхования рисков при импорте товаров можно рассмотреть на примере страхования контейнеров в ОАО «Военно-страховая компания». Для реализации данного вида страхования в ОАО «ВСК» разработаны специальные правила. По договору страхования, заключенному на основании указанных правил, ОАО «ВСК» берет на себя обязательство в пределах согласованной страховой суммы и за уплаченную страховую премию возместить понесенные клиентом убытки от повреждения, полной гибели или утраты застрахованного контейнера в результате наступления страхового случая.

Объектом страхования являются не противоречащие законодательству Российской Федерации имущественные интересы страхователя, связанные с владением и/или пользованием и/или распоряжением контейнерами всех видов, перевозимых любым видом транспорта, при условии, что их тип, конструктивные особенности, техническое состояние полностью отвечает требованиям Международной конвенции по безопасным контейнерам и другим документам, регулирующим безопасность перевозок контейнеров на дату заключения договора страхования.

Страховым риском является предполагаемое событие, на случай наступления которого производится страхование. События, рассматриваемые в качестве страховых рисков, должны обладатьпризнаками вероятности и случайности.

Страховым случаем является совершившееся событие, предусмотренное договором страхования, с наступлением которого возникает обязанность ОАО «ВСК»произвести страховую выплату страхователю.

Страховым случаем является возникновение ущерба от повреждения, гибели или утраты застрахованного контейнера, произошедших в результате наступления в течение срока страхования следующих событий:

- столкновения транспортных средств (включая водные и воздушные суда) между собой или с любым объектом; опрокидывания, крушения, перевертывания или схода с рельсов наземных транспортных средств; посадки на мель, выброса на берег, затопления или опрокидывания водного судна; крушения или падения воздушного судна; провала и обрушения мостов, тоннелей (для наземной перевозки);

- кражи, грабежа, разбоя и других противоправных действий третьих лиц, направленных на повреждение или уничтожение застрахованного контейнера;

- пожара, взрыва;

- стихийных бедствий;

- падения на застрахованный контейнер пилотируемых летательных объектов или их обломков;

- пожертвования при общей аварии.

При наступлении страхового случая возмещению подлежат все необходимые и целесообразно произведенные расходы по спасанию и сохранению контейнера, по уменьшению убытка и по установлению его размера, а также по предупреждению дальнейших повреждений контейнера.

Не подлежат возмещению следующие убытки:

- упущенная выгода, связанная с контрактными обязательствами;

- штрафы, пени и другие виды неустоек, предусмотренных договором перевозки.

Страховой суммой является определённая договором страхования сумма, исходя из которой, устанавливается размер страховой премии и размер страховой выплаты при наступлении страхового случая.

Страховая сумма не должна превышать действительную стоимость контейнера в месте его нахождения в день заключения договора страхования.

Нормы износа контейнера определяются в зависимости от срока эксплуатации контейнера и устанавливаются (если иное не предусмотрено договором страхования) в следующих размерах (в процентах от страховой суммы):

- после 1 года эксплуатации - 30%;

- после 2 лет эксплуатации - 40%;

- после 3 лет эксплуатации - 50%

- после 4 лет эксплуатации - 53%;

- после 5 лет эксплуатации - 56%

- после 6 лет эксплуатации - 60%;

- после 7 лет эксплуатации - 62%;

- после 8 лет эксплуатации - 64%;

- после 9 лет эксплуатации - 66%;

- после 10 лет эксплуатации - 68%;

- после 11 лет и последующие годы эксплуатации - 70%.

В случае если в договоре страхования страховая сумма установлена ниже действительной стоимости, ОАО «ВСК» при наступлении страхового случая возмещает страхователю понесенные последним убытки пропорционально отношению страховой суммы к действительной стоимости.

В случае если страховая сумма, указанная в договоре страхования, превышает действительную стоимость, договор является ничтожным в той части страховой суммы, которая превышает действительную стоимость. Уплаченная излишне часть страховой премии возврату в этом случае не подлежит.

После осуществления ОАО «ВСК» страховой выплаты страховая сумма уменьшается на сумму произведенной выплаты. Уменьшение страховой суммы производится на день наступления страхового случая. При восстановлении пострадавшего контейнера страхователь имеет право, уплатив дополнительную страховую премию восстановить страховую сумму до размера, не превышающих их действительную стоимость, в противном случае общая сумма страховых выплат по всем страховым случаям не сможет превысить страховую сумму, уменьшенную на сумму произведенной выплаты.

В договоре страхования стороны могут указать размер франшизы. При безусловной (вычитаемой) франшизе ОАО «ВСК» во всех случаях возмещает ущерб за вычетом франшизы. Франшиза устанавливаться по каждому страховому случаю по каждому застрахованному контейнеру. Если наступает несколько страховых случаев, франшиза вычитается по каждому из них.

Контейнеры считаются застрахованными только в пределах тех территорий, которые указаны в договоре страхования.

При заключении договора страхования страхователь предоставляет ОАО «ВСК» перечень контейнеров, подлежащих страхованию, в котором указываются идентификационный (регистрационный) номер каждого контейнера, тип, размер контейнера, дата изготовления, страховая сумма контейнера, форма владения (собственность, аренда, лизинг и т.д.) и другие параметры. После заключения договора страхования перечень контейнеров становится его неотъемлемой частью.

Договор страхования контейнеров заключается на основании письменного заявления-анкеты на страхование контейнеров, где должны быть указаны следующие сведения:

- информация о контейнерах;

- идентификационные (регистрационные) номера контейнеров;

- количество и периодичность перевозок;

- способ перевозки (авто, ж/д, море, авиа);

- срок страхования;

- направления перевозок;

- страховая сумма;

- страхуемые риски;

- статистика убытков страхователя и пр.

Ответственность за достоверность информации, предоставляемой ОАО «ВСК», целиком несет страхователь.

При заключении договора страхования контейнеров ОАО «ВСК» вправе произвести осмотр принимаемых на страхование контейнеров, а при необходимости назначить экспертизу в целях установления его действительной стоимости, степени страхового риска.

Страховой премией является плата за страхование, которую страхователь обязан уплатить ОАО «ВСК»в порядке и сроки, которые установлены договором страхования.Размер страховой премии определяется в зависимости от размера страховой суммы и страхового тарифа. Страховой тариф представляет собой ставку страховой премии в процентах от страховой суммы. Величина страхового тарифа зависит от предоставленных страхователем данных о принимаемых на страхование контейнерах, способа и направления перевозок, срока страхования, а также иных факторов, влияющих на вероятность наступления страхового случая и величину возможного ущерба.

Договор страхования вступает в силус момента оплаты страховой премии или ее первого взноса. Моментом оплаты страховой премии считается зачисление суммы страховой премии на расчетный счет или кассу ОАО «ВСК». Моменты наступления и завершения ответственности ОАО «ВСК» при перевозке контейнеров оговариваются в договоре страхования.

При заключении договора страхования на срок менее одного года страховая премия уплачивается в соответствии с таблицей тарифов краткосрочного страхования в процентах от годовой страховой премии (при этом неполный месяц принимается как полный).Данные представленны в таблице 3.

Таблица 3 Тарифы краткосрочного страхования

Срок страхования, мес.	Тариф, %	Срок страхования, мес.	Тариф, %
1	20	7	75
2	30	8	80
3	40	9	85
4	50	10	90
5	60	11	95
6	70

В период действия договора страхователь обязан не позднее 24-х часов, с момента получения соответствующих данных, сообщать ОАО «ВСК» обо всех ставших ему известными существенных изменениях в обстоятельствах, сообщенных ОАО «ВСК» при заключении договора, если эти изменения могут существенно повлиять на увеличение степени страхового риска.

К изменению степени страхового риска, в частности, относятся:

- изменение направления перевозок/территории страхования;

- изменения вида используемого транспорта;

- изменение стоимости контейнера;

- изменение формы владения (собственность, аренда, лизинг и т.д.).

ОАО «ВСК», уведомленное об обстоятельствах, влекущих увеличение степени риска, имеет право изменить условия страхования и потребовать уплаты дополнительной премии соразмерно увеличению риска. Если страхователь не согласится на изменение условий страхования или откажется от уплаты дополнительной премии, ОАО «ВСК»вправе расторгнуть договор страхования, о чем он письменно извещает страхователя, кроме случаев, когда обстоятельства, влекущие увеличение риска, уже отпали.

Договор страхования прекращается в случаях:

- истечения срока страхования;

- исполнения обязательств перед страхователем по договору страхования в полномобъеме;

- неуплаты страхователем очередных взносов страховой премии;

- ликвидации страхователя, являющегося юридическим лицом;

- ликвидации ОАО «ВСК» в порядке, установленном законодательными актами РФ;

- вступления в силу решения суда о признании договора страхования недействительным или о расторжении договора страхования;

- в иных случаях, предусмотренных законодательством РФ.

Страховая выплата - это сумма, выплачиваемая ОАО «ВСК»страхователю в возмещение убытков, вызванных наступлением страхового случая, предусмотренного договором страхования.

В случае признания ОАО «ВСК» произошедшего события страховым случаем, страховая выплата или письменный мотивированный отказ от страховой выплаты производится в течение 10 дней, после получения всех необходимыхдля выяснения обстоятельств дела документов и заявления страхователя.

Выплата страхового возмещения производится:

- при гибели или утрате контейнера - в размере его действительной стоимости на дату страхового случая, за вычетом стоимости остатков, годных к реализации, но не выше их страховых сумм;

- при повреждении контейнера - в размере необходимых и целесообразных расходов по приведению контейнера в такое состояние, которое он имел до страхового события, но не выше страховой суммы.

Если производится замена поврежденных частей, деталей контейнера, несмотря на то, что был возможен их ремонт без угрозы безопасности эксплуатации застрахованного имущества, ОАО «ВСК» возмещает страхователю стоимость ремонта этих частей, но не выше стоимости произведенной замены.

ОАО «ВСК» освобождается от обязанности по осуществлению страховой выплаты, если страхователь:

- не оплатил очередной взнос (часть взноса) страховой премии в установленный договором срок и уведомление о расторжении договора страхования было направлено в адрес страхователя;

- сообщил ложные сведения об обстоятельствах, имеющих существенное значение для суждения о страховом риске, и договор страхования признан недействительным согласно действующему законодательству;

- не известил о существенных изменениях в риске не позднее 24-х часов с момента, когда это ему стало известно или должно было стать;

- умышленно не принял разумных и доступных ему мер, чтобы уменьшить возможные убытки и не известил о страховом случае ОАО «ВСК»;

ОАО «ВСК»освобождается от выплаты страхового возмещения полностью или в соответствующей части и вправе потребовать возврата излишне выплаченной суммы возмещения, если страхователь отказался от своего права требования к лицу, ответственному за убытки, возмещенные ОАО «ВСК», или осуществление этого права стало невозможно по вине страхователя.

Таким образом, экономический риск - это вероятность (возможность) потери хозяйствующим объектом части своих активов, недополучения доходов или возникновения дополнительных расходов в результате осуществления производственно-коммерческой деятельности, в частности по импорту товаров. Основными причинами рисков при импорте товаров является изменение цены товара после заключения контракта или отказа от оплаты товара (коммерческие риски); резкие колебания курсов валют (валютные риски); хищения валютных средств при переводе платежей;утрата или порча груза при перевозках и т. п.

Одним из самых надежных методов защиты от рисков при импорте товаров является страхование. Страхование рисков, возникающих при импорте товаров, призвано обеспечить защиту отечественных и зарубежных участников торговых сделок. Здесь в основном используется имущественное страхование, объектом которого выступают материальные ценности, и страхование ответственности, объектом которого выступают возможные обязательства страхователя по возмещению ущерба третьим лицам.

Методы страхования рисков при импорте товаров были рассмотрены на примере страхования контейнеров в ОАО «Военно-страховая компания».

2. Анализ практики страхования рисков при осуществлении импорта товаров в ОАО «Седьмой Континент»

2.1 Общая характеристика ОАО «Седьмой Континент»

Открытое акционерное общество «Седьмой Континент» (ОАО «Седьмой Континент») было основано в 1994 году. Общество было зарегистрировано Московской регистрационной Палатой 24 января 1994 г. Свидетельство о государственной регистрации № 029.524. Основной государственный регистрационный номер 1027700093343 (регистрирующий орган: Межрайонная инспекция МНС России №39 по г. Москве). Дата внесения записи «02» августа 2002 года.

ОАО «Седьмой Континент» находится по адресу: 125581, Российская Федерация, г. Москва, ул. Фестивальная, д. 8, стр. 1.

По данному адресу находится генеральный директор ОАО «Седьмой Континент» на основании договора аренды № 05-99/913 от 31 декабря 1998 года, зарегистрированного Московским Комитетом по регистрации прав 23.06.1999 г. за № 77-01/00-02/1999-7259.

Почтовый адрес ОАО «Седьмой Континент»: 117437, Российская Федерация, г. Москва, ул. Миклухо-Маклая, д.18, корп. 2.

В своей деятельности ОАО «Седьмой Континент» руководствуется Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральными законами «Об акционерных обществах», «О рынке ценных бумаг», и иным законодательством РФ, а также своим Уставом.

Общество осуществляет все виды внешнеэкономической деятельности в установленном законодательством порядке.

Целью деятельности ОАО «Седьмой Континент» согласно уставу является удовлетворение существующих общественных потребностей в товарах, продукции, работах и услугах организации, и получение прибыли в интересах акционеров.

Основными видами деятельности ОАО «Седьмой Континент» являются:

- осуществление розничной и оптовой торговли товарами народного потребления и другой продукцией;

- оказание маркетинговых и рекламных услуг, в том числе исследования конъюнктуры рынка, включающие изучение потенциальных возможностей рынка, приемлемости продукции, осведомленности о ней и покупательских привычках потребителей в целях продвижения товара и разработки новых видов продукции, включая статистический анализ результатов.

Также ОАО «Седьмой Континент» имеет право осуществлять следующие виды деятельности:

- производство товаров народного потребления и продукции производственно-технического назначения, выполнение работ и оказание услуг, связанных с производством и реализацией продукции и товаров;

- производство, переработка, закупка и реализация продовольственных товаров, в том числе и сельскохозяйственной продукции;