Национальный банк как регулирующий орган коммерческих банков Кыргызской Республики (на примере ОАО "Коммерческий банк Кыргызстан")

в) для возврата задолженности используется один и тот же источник, включая вторичный источник погашения (залоговое обеспечение).

Для банков и других финансово-кредитных учреждений, лицензируемых НБКР:

г) помимо соглашения о прямых корреспондентских отношениях, между ними заключены и действуют какие-либо договора (соглашения) о взаимном сотрудничестве (совместной деятельности).

При оценке возможного риска невозврата, заложенного в том или ином виде задолженности, необходимо основываться на качественных показателях. Количественные показатели могут использоваться исключительно только в тех случаях, когда у лиц, рассматривающих кредиты, после оценки всех качественных показателей возникли какие-либо сомнения. В этом случае для разрешения этих сомнений можно прибегнуть к количественным показателям.

Выдача банком средств, приравниваемых по своей сути к кредитным заменителям (как отдельному заемщику, так и связанным с ним лицам и компаниям), в объемах, превышающих значения норматива К₁, является нарушением банковского законодательства и нормативных актов НБКР.

Для целей контроля соблюдения по совокупной задолженности экономических нормативов и других требований, задолженность в иностранной валюте учитывается в сомах. Определение сомового эквивалента совокупной задолженности в иностранной валюте осуществляется по учетному курсу НБКР.

Максимальный размер риска по крупным кредитам. Совокупная задолженность одного заемщика, равная или превышающая 10 процентов от чистого суммарного капитала банка, является «крупным» кредитом. Суммарная задолженность по всем «крупным» кредитам не должна превышать чистый суммарный капитал банка более чем в 5 раз. Совокупный размер кредитов без залогового обеспечения не должен превышать 50 процентов от размера чистого суммарного капитала банка.

Совокупная задолженность инсайдеров банка перед банком не должна превышать 60 процентов от размера чистого суммарного капитала банка.

Совокупный размер предусмотренных сделок банка со всеми аффилированными компаниями не должен превышать 60 процентов от размера чистого суммарного капитала банка.

Совокупная задолженность инсайдеров банка и размер предусмотренных сделок банка со всеми аффилированными компаниями не должна превышать 60 процентов от размера чистого суммарного капитала банка.

Совокупный размер инвестиций (включая любые другие финансовые вложения и кредиты) банка во все небанковские компании не должен превышать 60 процентов от размера чистого суммарного капитала банка.

В случае, если банк выдает кредит небанковской компании, в которую он инвестировал собственные средства, то размер данных инвестиций (включая любые другие финансовые вложения) при расчете норматива К₁ должны суммироваться с размером выдаваемого кредита.

Инвестиции банка в банковские помещения (основные средства) не должны превышать оплаченный уставный капитал банка.

Адекватность (достаточность) капитала (К 2). Норматив адекватности капитала определяется посредством расчета трех коэффициентов:

Ш К_2.1 - коэффициент адекватности суммарного капитала (КАСК);

Ш К_2.2 - коэффициент адекватности капитала Первого уровня (КАКПУ);

Ш К_2.3 - коэффициент левеража.

Левераж - это отношение чистого суммарного капитала к суммарным активам банка. Коэффициент левеража рассчитывается по формуле:

К_2.3 = ЧСК / СА * 100 %,

где ЧСК - чистый суммарный капитал банка;

СА - суммарные активы банка.

Значение норматива К_2.3 необходимо поддерживать на уровне не менее 8 %.

Расчет коэффициентов К_2.1 и К_2.2 производится согласно Инструкции по определению стандарта адекватности капитала коммерческих банков Кыргызской Республики.

Таблица 3. Значения нормативов адекватности капитала

Норматив адекватности капитала	К 2.1.	Не менее 12%
	К 2.2.	Не менее 6 %
	К 2.3.	Не менее 8 %

Норматив ликвидности банка К₃ определяется по формуле:

К₃ = ЛА / ОБ,

где ЛА -- ликвидные активы.

К ликвидным активам банка относят следующие виды активов:

Ш наличные денежные средства в кассе банка в национальной и иностранной валюте;

Ш средства на корреспондентских счетах в банках, за вычетом суммы, выступающей обеспечением;

Ш казначейские векселя и другие высоколиквидные ценные бумаги, выпущенные Правительством Кыргызской Республики и Национальным банком Кыргызской Республики (далее высоколиквидные ценные бумаги), за вычетом заложенных. Данные ценные бумаги при подсчете норматива ликвидности учитываются за минусом премии (дисконта) и нереализованной прибыли (убытков);

Ш высоколиквидные ценные бумаги, купленные по РЕПО-соглашению.

ОБ -- обязательства банка. К обязательствам банка для расчета норматива ликвидности относятся:

Ш депозиты до востребования юридических и физических лиц в национальной и иностранной валюте;

Ш любые другие обязательства, включая векселя и другие ценные бумаги, выпущенные банком, а также забалансовые обязательства, расчеты по которым наступают в течение 30 дней после отчетной даты.

Значение норматива K3 необходимо поддерживать на уровне не ниже 30%.

В целях уменьшения риска неликвидности, руководство банка должно осуществлять ежедневное управление активами и обязательствами. В течение отчетного периода (две рабочие недели) банк должен рассчитывать значения средненедельных ликвидных активов и краткосрочных обязательств банка (при подсчете средненедельных значений в расчет включаются только рабочие дни) на отчетные даты. Средние показатели подсчитываются по методу расчета среднеарифметических данных. На основе средненедельных данных производится расчет норматива К₃. Банк должен соблюдать норматив К₃ в течение отчетного периода на основе средненедельных данных.

Банк должен разработать политику управления риском ликвидности, которая должна, как минимум, учитывать следующие факторы:

Ш ежедневное измерение и мониторинг разрывов в сроках погашения активов и обязательств банка для контроля ежедневный потребности в ликвидности и обеспечения выполнения наступивших обязательств;

Ш структура и устойчивость депозитной базы;

Ш способность заимствовать на денежном рынке;

Ш транспарентность при управлении ликвидностью;

Ш планирование на случаи кризиса ликвидности;

Ш управление ликвидностью в иностранных валютах;

Ш внутренний контроль за управлением риском ликвидности.

Банки, как минимум, должны установить максимальные разрывы по срокам погашения между финансовыми активами и обязательствами, включая забалансовые обязательства, срок погашения которых наступает через 3 месяца и 1 год, принимая во внимание следующие факторы:

Ш размер ликвидных активов и их качество;

Ш изменчивость и структуру депозитов;

Ш качество активов;

Ш забалансовые обязательства;

Ш способность заимствовать на рынке.

Банки должны осуществлять статистический и поведенческий анализ депозитной базы для определения ее средней продолжительности.

Лимит открытой валютной позиции (K₄). Расчет лимита открытой валютной позиции производится согласно Инструкции о порядке ведения лимитов открытой валютной позиции уполномоченными коммерческими банками на территории Кыргызской Республики.

Норматив максимального размера риска по депозитам физических лиц (К₅) рассчитывается по формуле:

К₅ = ЧСК / ДФЛ * 100 %,

где ЧСК - чистый суммарный капитал банка;

ДФЛ - депозиты физических лиц, куда включаются срочные и бессрочные счета физических лиц.

Данный норматив, а также его значение, может устанавливаться индивидуально для конкретного банка по решению НБКР.

Требования по управлению риском концентрации. Банк должен идентифицировать и управлять риском концентрации. Риск концентрации - это возможность понести потенциальные потери, которые могут значительно ухудшить финансовое состояние банка, и невозможность проведения текущих операций, возникающие в связи с сосредоточением деятельности с определенными лицами, на определенных видах инструментов, активах и пассивах, отраслях экономики, регионах и странах. Риск концентрации - это не обособленный вид банковского риска, а обобщенный и может включать элементы следующих банковских рисков: кредитного, отраслевого, странового (регионального), в результате сосредоточения деятельности на отдельных видах операций или на отдельных источниках финансирования.

Банк должен разработать политику по управлению рисками, включая риск концентрации. В политике по управлению риском концентрации (далее политика) должны быть учтены следующие вопросы:

Ш при работе с индивидуальным клиентом (физическое или юридическое лицо) банк должен рассматривать группу взаимосвязанных лиц как единого клиента и все суммы различных видов активов банка, предоставленных группе взаимосвязанных лиц, должны суммироваться и рассматриваться как единый актив;

Ш при привлечении денежных средств банк должен рассматривать группу взаимосвязанных лиц как единого клиента (концентрация привлечения средств от одного клиента может негативно влиять на деятельность банка). Банк должен отразить в политике деятельность, касающуюся источников финансирования, и в своих внутренних документах отразить условия принятия депозитов и других видов обязательств (далее депозиты), определить размеры крупных депозитов и критерии, когда различные депозиты должны суммироваться и рассматриваться как единый депозит;

Ш при вложении денежных средств в различные отрасли экономики банк должен учитывать взаимосвязь различных отраслей экономики. Банк, осуществляя свою деятельность, в определенных отраслях экономики, областях и странах подвергается различным видам рисков. Ухудшение ситуации в данных отраслях экономики, областях и странах подвергает банк риску потерь из-за невозврата и оттока размещенных и привлеченных денежных средств банка. Одним из основных критериев, от которых будет зависеть размер таких убытков, является степень риска концентрации;

Ш размеры различных видов залога должны оцениваться банком. Концентрация риска проявляется при сосредоточении в банке одного вида залогового обеспечения по кредитам. При этом стоимость залога и состояние бизнеса клиента могут быть абсолютно несвязанными;

Ш банк должен проводить анализ каждого финансового инструмента для выявления его характерных особенностей, в силу которых он несет в себе риски различного вида, которые могут привести к потерям;

Ш взаимосвязи различного вида рисков и их воздействие на риск концентрации должны оцениваться банком. При взаимодействии различного вида рисков риск концентрации может увеличиваться (например, девальвация национальной валюты клиента-импортера может повысить степень его риска невозврата и страновой риск, и в целом, также повышается риск концентрации);

Ш при управлении риском концентрации банк должен оценивать эффективность диверсификации своей деятельности.

Совет директоров и Правление банка должны иметь сведения о риске концентрации всех видов деятельности банка. Система измерения риска концентрации должна объединять подверженность риску концентрации, возникающую из различных видов деятельности банка. Банк для определения, принятого банком риска концентрации, как минимум, должен измерять следующие позиции:

а) размеры вложений средств банка:

Ш в определенные виды активов;

Ш индивидуальному клиенту, связанному с банком и не связанному с банком;

Ш в определенную отрасль экономики;

Ш в область (регион) республики;

Ш в страну.

б) размеры определенных видов обязательств;

в) размеры различных видов залогов.

Банком должна быть установлена система ограничений риска концентрации, которая количественно определяла бы размер предельно допустимого для банка риска концентрации и эта система должна периодически пересматриваться. Банком должны быть, как минимум, установлены следующие ограничения риска концентрации:

Ш ограничения, связанные с концентрацией на отдельных финансовых инструментах;

Ш определенные виды активов в удельном весе от суммы всех активов;

Ш определенные виды пассивов в удельном весе от суммы всех пассивов;

Ш кредиты и приравненные к ним активы (согласно Инструкции НБКР об ограничениях кредитования), предоставленные одному индивидуальному клиенту, связанному с банком, в удельном весе от чистого суммарного капитала. Установленное банком значение ограничения не должно нарушать значение нормативов, установленных настоящими Правилами;

Ш кредиты и приравненные к ним активы, предоставленные индивидуальному клиенту, не связанному с банком, в удельном весе от чистого суммарного капитала. Установленное банком значение ограничения не должно нарушать значение нормативов, установленных настоящими Правилами;

Ш инвестиции, кредиты и приравненные к ним активы, вложенные в одну область в удельном весе от всех активов;

Ш инвестиции, кредиты и приравненные к ним активы, вложенные в одну страну в удельном весе от всех активов;

Ш инвестиции, кредиты и приравненные к ним активы, вложенные в одну отрасль экономики в удельном весе от всех активов;

Ш десять наиболее крупных кредитов и приравненных к ним активов, предоставленных банком своим клиентам в удельном весе от всех предоставленных банком кредитов;

Ш десять наиболее крупных кредитов и приравненных к ним активов, предоставленных банком своим инсайдерам и аффилированным компаниям, в удельном весе от всех предоставленных банком кредитов;

Ш депозиты физических лиц в удельном весе от всего привлеченных депозитов;

Ш определенные виды обязательств, привлеченных банком из одной отрасли экономики, в удельном весе от суммы всех обязательств банка;

Ш десять наиболее крупных источников финансирования банка в удельном весе от суммы всех обязательств банка;

Ш определенные виды залогового обеспечения по кредитам в удельном весе от суммы всех залоговых обеспечений.

Отрасль экономики определяется в зависимости от вида экономической деятельности хозяйствующего субъекта, приводящей к получению однородного набора продукции (товара или услуг). Банк должен установить ограничения риска концентрации по следующим основным отраслям экономики (в соответствии с Государственным классификатором видов экономической деятельности (ГКВЭД)):

Ш Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство;

Ш Рыбное хозяйство, рыбоводство;

Ш Горнодобывающая промышленность;

Ш Обрабатывающая промышленность;

Ш Производство и распределение электроэнергии, газа и воды;

Ш Строительство;

Ш Торговля, ремонт автомобилей, изделий домашнего пользования;

Ш Гостиницы, рестораны;

Ш Транспорт и связь;

Ш Финансовая деятельность;

Ш Операции с недвижимым имуществом, аренда и услуги и предприятиям;

Ш Государственное управление;

Ш Образование;

Ш Здравоохранение и социальные услуги;

Ш Прочие коммунальные, социальные и персональные услуги;

Ш Услуги по ведению домашнего хозяйства;

Ш Деятельность экстерриториальных организаций.

Банк, как минимум, ежемесячно должен отслеживать уровень риска концентрации во всех формах его проявления, осуществлять анализ текущей ситуации и планировать деятельность по управлению риском (аналитические отчеты, таблицы, графики и диаграммы), и все это должно представляться руководству банка. Руководство банка должно периодически пересматривать политику управления риском концентрации.

Информация по управлению риском концентрации должна быть максимально раскрыта при публикации финансовой отчетности, включая количественные показатели размера риска концентрации, принятого банком.

Расчет экономических нормативов К₁, К₂, К₄, К₅ и других требований производится ежедневно. Расчет экономических нормативов К₃ производится на основе средненедельных данных.

В случае, если чистый суммарный капитал (ЧСК) или чистый капитал Первого уровня (ЧКПУ) имеют отрицательные значения или равны нулю, экономические нормативы и требования, при вычислении которых используются значения ЧСК и ЧКПУ не рассчитываются и считается, что данные экономические нормативы и требования не соблюдаются.

Сведения о соблюдении экономических нормативов К₁, К₂, К₃, К₄, К₅ представляются в Управление банковского надзора НБКР до 16 часов двенадцатого числа каждого месяца (соответственно по состоянию на первое число). Сведения о соблюдении экономического норматива К₄ представляются ежедневно.

Сведения о соблюдении экономических нормативов должны быть подписаны Председателем Правления банка (Президентом), либо другим лицом, официально имеющим право первой подписи, а также лицом, ответственным за подготовку и представление сведений.

Коммерческие банки, у которых отозвана лицензия на осуществление банковской деятельности, расчет экономических нормативов и других требований не производят.

Контроль за соблюдением коммерческими банками экономических нормативов и других требований осуществляется Управлением банковского надзора Национального банка Кыргызской Республики.

Коммерческие банки должны соблюдать все экономические нормативы, за исключением К₃ ежедневно.

Норматив К₃ должен соблюдаться в течение отчетного периода. Проверка соблюдения коммерческими банками экономических нормативов и других требований, которые должны рассчитываться ежедневно, может производиться по состоянию на любую дату на основании бухгалтерского баланса.

В случае несоблюдения коммерческим банком экономических нормативов и других требований Национальный банк Кыргызской Республики применяет к банку меры воздействия в соответствии с Законами Кыргызской Республики «О Национальном банке Кыргызской Республики», «О банках и банковской деятельности в Кыргызской Республике» и соответствующими нормативными актами НБКР.

В случае непредставления сведений о соблюдении экономических нормативов и других требований в сроки или в случае представления недостоверных и/или неполных сведений, Национальный банк Кыргызской Республики на основании Законов Кыргызской Республики «О Национальном банке Кыргызской Республики» и «О банках и банковской деятельности в Кыргызской Республике», а также нормативных актов НБКР применяет к банку соответствующие меры воздействия.

2.2 Основы регулирования банковской деятельности со стороны других организаций

Банки Кыргызской Республики самостоятельно организуют и осуществляют свою деятельность в пределах компетенции, предоставленной им Закон Кыргызской Республики «О банках и банковской деятельности в Кыргызской Республике» и другими нормативными правовыми актами Кыргызской Республики.

Органам государственной власти и управления и их должностным лицам запрещается вмешательство в любой форме в решение вопросов, связанных с банковской деятельностью.

За нарушение этих требований наступает ответственность, предусмотренная законодательством Кыргызской Республики.

Банк Кыргызстана в пределах полномочий, предоставленных ему по Закону Кыргызской Республики «О банках и банковской деятельности в Кыргызской Республике» и Закону Кыргызской Республики "О Национальном банке Кыргызской Республики", осуществляет банковский надзор, а также административные и другие регулятивные функции в отношении банков и иных финансово-кредитных учреждений.

Жогорку Кенеш Кыргызской Республики, Президент Кыргызской Республики в чрезвычайных случаях (военные действия, стихийные бедствия, международные конфликты) в целях защиты интересов государства могут издавать соответствующие законы и указы, предусматривающие ограничение либо запрещение определенного вида банковских операций, полностью либо в отношении определенных стран. Действие этих нормативных правовых актов распространяется на срок, указанный в них. За нарушение требований, указанных в этих законах и указах, наступает ответственность, предусмотренная законодательством. Деятельность банка подлежит ежегодной проверке внешними аудиторскими организациями. Аудит банка должен соответствовать минимальным критериям для аудиторской проверки банка, установленным Банком Кыргызстана. Если компания, которая является частью банковской группы, подлежит надзору или регулированию со стороны другого уполномоченного государственного органа, НБКР и другой уполномоченный государственный орган должны осуществлять сотрудничество в целях всестороннего регулирования и надзора за банковской группой.

Уполномоченный государственный орган предоставляет НБКР информацию, находящуюся в его распоряжении и касающуюся банковской группы или любого участника банковской группы:

Ш позволяющую определить структуру банковской группы, контролирующих лиц, должностных лиц;

Ш об изменениях в структуре владения, управления или в организационной структуре любого участника банковской группы, которые требуют одобрения или уведомления этого уполномоченного государственного органа;

Ш о деятельности и политике банковской группы или участника банковской группы;

Ш о финансовом состоянии банковской группы и его участников (особое внимание должно быть уделено адекватности капитала, операциям с лицами, имеющими общий интерес, внутригрупповым рискам и прибыли);

Ш об организации системы внутреннего контроля банковской группы или участника банковской группы, управлении рисками;

Ш о процедуре сбора информации от органов управления участников банковской группы и проверке такой информации;

Ш об операциях, сделках, иных событиях внутри банковской группы или участника банковской группы, которые могут серьезно повлиять на деятельность банка-участника банковской группы;

Ш о мерах и санкциях, предпринятых со стороны уполномоченного государственного органа в отношении участников банковской группы;

Ш другую информацию, необходимую для осуществления эффективного банковского надзора.

2.3 Анализ взаимоотношений банка с регулирующими органами на примере ОАО «Дос-Кредобанка»

Оценка деятельности ОАО «Дос-Кредобанка», представленная в данном разделе, основана на результатах самооценки, проведенной банком, а также анализа, проведенного Управлением банковского надзора НБКР.

Открытое акционерное общество «Дос-Кредобанк» был создан в июне 1997 года. Учредители и акционеры Банка - юридические и физические лица, резиденты Кыргызской Республики. Деятельность Банка подтверждена Генеральной лицензией НБ КР № 037.

За более чем 10 лет успешной работы на финансовом рынке Банк приобрел безупречную репутацию и имидж надежного партнера. Шагая в ногу со временем, осуществляет все виды банковских услуг и операций. Являясь одним из немногочисленных отечественных банков «Дос-Кредобанк» с самых первых дней стремится внести свой позитивный вклад в развитие экономики Кыргызстана, образованию новых рабочих мест, созданию благоприятных условий для развития предпринимательства и деловой инициативы.

По состоянию на 31 марта 2008 года достигнуты следующие результаты:

Ш уставной капитал банка увеличился с 60,0 млн. до 180,9 млн. сом (увеличение в 3 раза), что говорит о способности менеджмента обеспечить привлекательность для акционеров;

Ш активы банка увеличились с 399.28 млн. до 697,48 млн. сом (увеличение более чем в 1,5 раза), что говорит о росте клиентской базы;

Ш размер кредитного портфеля увеличился с 154.02 млн. до 258.89 млн. сом (увеличение более чем в 1,5 раза), что говорит об эффективном размещении средств, имеющихся в распоряжении Банка.

Постоянно обеспечивается соблюдение всех экономических нормативов и обязательных резервных требований, устанавливаемых Национальным банком Кыргызской Республики. Финансовая устойчивость и стабильность Банка ежегодно подтверждается проверками внешних независимых аудиторских фирм.

Анализ соблюдения ОАО «Дос-Кредобанка» экономических нормативов установленных Банком Кыргызстана.

Таблица 4. Сведения о соблюдении экономических нормативов (по состоянию на 31.03.2008 г.)

Наименование	Обозначение	Фактическое значение норматива	Установленной значение норматива
Максимальный размер риска на одного заемщика	К 1.1.	13,7%	Не более 20%
	К 1.2.	13,7%	Не более 15%
	К 1.3.	8,9%	Не более 30%
	К 1.4.	0,0%	Не более 15%
Норматив адекватности капитала	К 2.1.	38,0%	Не менее 12%
	К 2.2.	36,9%	Не менее 6 %
	К 2.3.	26,9%	Не менее 8 %
Норматив ликвидности	К .3.	84,2%	Не менее 30 %
Количество дней нарушений по суммарной величине длинных валютных позиций	К 4.1.	0,0%	Не более 20%
Количество дней нарушений по суммарной величине коротких валютных позиций	К 4.2.	0,0%	Не более 20%

ОАО «Дос-Кредобанк» по состоянию на 31.03.2008 г. соблюдает экономические нормативы. Анализ соблюдения ОАО «Дос-Кредобанка» минимального размера уставного капитала.

В целях укрепления устойчивости, безопасности и надежности банковской системы, повышения доверия общества к банковским учреждениям, с учетом темпов роста активов банковской системы, на основании статей 31 и 43 Закона Кыргызской Республики «О Национальном банке Кыргызской Республики», статей 11 и 19 Закона Кыргызской Республики «О банках и банковской деятельности в Кыргызской Республике», Правление Национального банка Кыргызской Республики постановляет установить минимальный размер уставного капитала для вновь открываемых коммерческих банков (включая требование к капиталу филиалов банков-нерезидентов) в размере не менее 600 млн. сомов.

Установить экономический норматив по минимальному размеру капитала (собственных средств) коммерческих банков, Открытого Акционерного Общества "Расчетно-сберегательная компания", Кыргызской сельскохозяйственной финансовой корпорации, филиалов банков-нерезидентов (далее - банки) с 1 января 2008 года в размере не менее 100 млн.сомов.

ОАО «Дос-Кредобанка» по состоянию на 31.03.2008 г. имеет уставный капитал 180 975 тыс.сом.

SWOT-анализ позволяет определить сильные и слабые стороны ОАО «Дос-Кредобанка», а также оценить возможности дальнейшего развития бизнеса и угрозы, которые несут в себе потенциальные риски для банка.

Сильные стороны ОАО «Дос-Кредобанка»:

Ш высокая доля доходных активов в общей сумме активов,

Ш развитая филиальная сеть, позволяющая оказывать банковские услуги на всей территории Кыргызской Республики,

Ш предоставление широкого спектра банковских услуг,

Ш финансовый и политический потенциал основных акционеров.

Слабые стороны ОАО «Дос-Кредобанка»

Ш низкий уровень капитализации, и, соответственно, ограниченные возможности покрытия банковских рисков,

Ш низкое качество активов и, зачастую, их неадекватная классификация,

Ш концентрация деятельности в ограниченных сегментах рынков,

Ш отсутствие эффективной системы оценки рисков,

Ш низкий уровень корпоративного управления

Ш недостатки в системе внутреннего контроля и аудита,

Ш отсутствие прозрачной системы набора сотрудников, их недостаточно высокий профессиональный уровень,

Ш нередко устаревшие технологии и программное обеспечение.

Угрозы и возможности в деятельности ОАО «Дос-Кредобанка»

В отношении угроз и возможностей, которые видит банк, можно выделить несколько общих направлений.

Так, среди общих угроз, присутствуют:

Ш отсутствие реальных альтернатив кредитованию, нехватка качественных заемщиков, сокрытие ими информации о реальном финансовом состоянии.

Ш рост налогов, изменение законодательства, введение новых ограничений в деятельности банков, установление валютного контроля,

Ш резкое ухудшение макроэкономической ситуации;

Ш выход на рынок новых конкурентов, изменение предпочтений клиентов,

Ш низкий уровень доверия к банковской системе со стороны клиентов,

Ш падение имиджа банка на банковском рынке в связи с допускаемыми просчетами и нарушениями.

Вместе с тем, есть и ряд характерных угроз:

Ш высокие операционные риски, ввиду устаревания информационных технологий,

Ш системность ряда банков данной группы,

Ш внутренние конфликты (сотрудники - руководство - акционеры),

Ш устаревшие методы кредитной работы - низкое качество кредитного портфеля.

Единое мнение сотрудники банка имеют, когда говорят о следующих возможностях:

Ш дальнейшее расширение спектра предоставляемых услуг, увеличение доли на финансовом рынке,

Ш рост уровня доходов населения,

Ш формирование стабильной клиентской базы, за счет привлечения корпоративных клиентов,

Ш развитие потребительского и ипотечного кредитования, переход на розничные кредиты, системы электронных платежей.

Однако в некоторых направлениях наблюдаются и различия в оценке возможностей, в соответствии с имеющимися негативными ожиданиями:

Ш улучшение качества кредитного портфеля,

Ш совершенствование и повышение уровня компьютеризации банковских операций, повышение профессионального уровня сотрудников.

Проведенная оценка деятельности ОАО «Дос-Кредобанка» показывает, что в настоящее время он обладает целым рядом позитивных сторон, которые способствуют дальнейшему развитию финансового сектора.

Однако, при этом существует ряд факторов, которые либо уже оказывают негативное влияние, либо в перспективе могут отрицательно повлиять на финансовую устойчивость финансово-кредитных организаций.

В первую очередь, это низкий уровень доверия населения и хозяйствующих субъектов к банковской системе, что создает проблемы с точки зрения привлечения внутренних долгосрочных инвестиций, тем самым затрудняя долгосрочное кредитование и вынуждая банки вести несбалансированную политику управления активами и пассивами с точки зрения иностранных заимствований, что повышает страновые риски банков.

Кроме того, сюда можно отнести негативные ожидания банков в отношении макроэкономических показателей - в части роста потребительских цен, курса национальной валюты и уровня процентных ставок, а также возможного изменения законодательного поля, в котором функционируют коммерческие банки.

Повышенный спрос на кредитные ресурсы ведет к удорожанию банковских кредитов и, соответственно, сокращению влияния финансового сектора на развитие экономики Кыргызской Республики в целом.

К проблемам макромасштаба также можно отнести отсутствие достаточно развитых рынков капитала, страхования и других институциональных инвесторов, что препятствует привлечению дополнительных инвестиций, развитию операций по хеджированию рисков, распределению их среди как можно большего количества участников финансового рынка.

К проблемам, беспокоящим ОАО «Дос-Кредобанка» на микроуровне, относятся вопросы, связанные с ограниченностью количества платежеспособных клиентов, достоверности их финансовой отчетности, а также внутренние конфликты в банках, являющиеся следствием низкого уровня корпоративного управления, недостаточно высокого профессионального уровня персонала, устаревания информационных технологий.

Свое дальнейшее развитие ОАО «Дос-Кредобанка» связывает, в первую очередь, с оптимизацией внутренних источников, таких как расширение спектра оказываемых услуг, развитие новых сегментов на рынке кредитов, повышение финансовой устойчивости посредством увеличения собственного капитала, сокращение затрат посредством дальнейшей компьютеризации деятельности, повышение профессионального уровня сотрудников.

Реализация данных путей развития возможна в условиях стабильной макроэкономической ситуации, сохранения рыночной направленности в развитии экономики, при росте доходов населения. Резюмируя вышеизложенное, необходимо отметить, что в настоящее время сильные стороны ОАО «Дос-Кредобанка», в основном, компенсируют те угрозы, которые их могут ожидать в будущем. Исключением может стать резкое ухудшение макроэкономической ситуации, непрозрачность потенциальных заемщиков и высокие риски, присутствующие в деятельности банков. С другой стороны, возможности банковского сектора, вместе с усилением требований законодательства в банковской сфере, могут привести к нейтрализации слабых мест.

Таблица 5. Перечень основных внутренних нормативных документов ОАО «Дос-Кредобанка» по требованию Банка Кыргызстана

№	Названия документов
I	Учредительные документы:
1.1.	устав банка (включая все изменения и дополнения к нему), решение о создании банка, свидетельство о государственной регистрации, учредительный договор, документы банка, утверждаемые общим собранием акционеров, положения о филиалах и представительствах, проспекты эмиссии акций
II	Документы, касающиеся деятельности наблюдательных и исполнительных органов управления банком:
2.1.	Документы, регулирующие деятельность наблюдательных органов управления: положение о совете директоров (наблюдательном совете), положение о ревизионной комиссии
2.2.	Решения наблюдательных органов управления банком: протоколы заседаний совета директоров (наблюдательного совета)
2.3.	Документы, регулирующие деятельность исполнительных органов управления: положение о правлении банка, утверждаемое советом директоров, положение о кредитном комитете, положение о комитете по управлению активами и пассивами, положение о комитете по управлению имуществом банка и т. п.
2.4	Решения исполнительных органов управления банком: протоколы заседаний правления банка, протоколы кредитного комитета, протоколы комиссий и комитетов, действующих в филиале, приказы и другие распорядительные документы
2.5	Документы, определяющие стратегию и тактику развития банка: программа (стратегия и тактика) развития банка, утверждаемая собственниками банка, положение о порядке внесения исполнительным органом управления корректив в программу развития банка, бизнес-план, бюджетный план и т. п.
III	Прочие внутренние нормативные документы банка, регламентирующие правила и процедуры принятия управленческих решений, совершения сделок и операций:
3.1.	Документы, определяющие политику банка при проведении активных и пассивных операций (операций по размещению и привлечению средств): политика банка по привлечению средств, политика банка по размещению средств, положения о проведении различных банковских операций, положение по работе с вкладчиками, положение о проведении вексельных операций, положение по осуществлению кредитных операций, положение о выдаче потребительских кредитов, положение по осуществлению операций с ценными бумагами, положение о процедуре эмиссии банком ценных бумаг, указания по соблюдению требований к регламентации операций на финансовых рынках, методические рекомендации по оценке банковских рисков
3.2.	Документы, определяющие процедуры принятия и реализации решений: положение о кредитном комитете, приказ о создании комиссии по рассмотрению вопросов списания (реализации) имущества банка, положение о процедуре принятия важных решений, требующих коллегиального рассмотрения
3.3.	Документы, определяющие распределение функций и полномочий между подразделениями и сотрудниками банка: приказы о распределении функций, полномочий и ответственности между высшими менеджерами (руководителями) банка (председателем правления и его заместителями), положения о структурных подразделениях банка (в соответствии с имеющейся в банке оргструктурой), инструкции о порядке осуществления операций и сделок, должностные инструкции сотрудников банка (в соответствии со штатным расписанием), доверенности, выданные отдельным служащим банка, для исполнения ими своих должностных обязанностей, доверенности, выданные руководителям филиалов
3.4.	Документы, регулирующие проведение расчетных и других операций: положение о порядке открытия и обслуживания счетов клиентов, правила построения расчетной системы банка, положение о порядке осуществления расчетов в банке, положение о работе депозитария банка
3.5.	Документы, касающиеся бухгалтерского учета: учетная политика банка (включая все приложения к ней), порядок проведения инвентаризаций, альбом форм первичных документов, применяемых для оформления операций в банке, правила документооборота, технология обработки учетной информации, правила ведения первичной документации, процедуры формирования на базе документов балансовых данных, положение о системе внутренней управленческой отчетности банка, порядок контроля за совершаемыми внутрибанковскими операциями
3.6.	Документы по организации внутреннего контроля: положение о службе внутреннего контроля, положение о внутреннем аудите, правила ограничения передачи служебной информации между подразделениями банка, положение о распределении доступа пользователей к автоматизированным банковским системам, правила по противодействию легализации денежных средств или иного имущества, полученных незаконным путем, порядок направления сообщений об отклонениях от стандартной практики проведения операций, порядок взаимодействия сотрудников банка со службой внутреннего контроля, правила ограничения обмена служебной информацией между подразделениями банка, положение о проведении проверок филиалов банка, правила внутренней безопасности, методические рекомендации по проведению проверок
3.7.	Документы, определяющие организационную структуру банка: штатное расписание банка, приказы по утверждению организационной структуры банка
3.8.	Прочие внутренние документы: стандартные формы договоров, правила работы в автоматизированной банковской информационной системе, правила работы в системе “банк-клиент”, программа обучения персонала банка, методические рекомендации по оценки кредитоспособности заемщиков, методические рекомендации по оценке банковских рисков и т. п.

Глава 3. Проблемы и перспективы развития взаимоотношений коммерческих банков с регулирующими органами в Кыргызской Республике

3.1 Анализ проблем и предложений по совершенствованию и регулированию

Наличие как внешних (слабость банковской системы, неадекватный внутренний контроль в коммерческих банках, факты мошенничества, подрыв доверия населения к банковской системе), так и внутренних проблем требует усиления банковского надзора, основная задача которого заключается в умении оценить эффективность управления каждым коммерческим банком для обеспечения ликвидности и безопасности всей банковской системы и недопущения системного риска. Выполнение этой задачи требует надлежащей оценки риска, на который идут коммерческие банки, а также предъявления требований к банкам, чтобы риски были контролируемые и в конечном итоге достигалась эффективность управления в коммерческих банках. Решение этих задач требует дальнейшего совершенствования методологии и практики банковского надзора. Основными направлениями качественного улучшения в системе банковского надзора являются:

1. Совершенствование методологической основы банковского надзора, что включает такие вопросы как дальнейшая проработка нормативной базы, касающейся регулирования банковских и небанковских операций, системы управления в коммерческих банках, вхождения и ухода с банковского рынка, расширения банковской деятельности, антимонопольное регулирование. Проработка этих вопросов в методологическом плане предполагает доработку нормативных требований, в частности, по вопросам ограничения рисков концентрации, валютному и процентному риску, риску ликвидности. Планируется также разработка нормативных положений, касающихся вопросов, связанных с регулированием деятельности банков, осуществляемой при систематических нарушениях действующего законодательства Необходим пересмотр существующих нормативных положений допуска на банковский рынок с точки зрения концентрации усилий на оценке финансовой состоятельности и надежности. В целях повышения эффективности деятельности коммерческих банках будет расширена нормативная база по вопросам организации корпоративного управления

2. Совершенствование практики банковского надзора. Дальнейшее развитие и улучшение практики банковского надзора предполагает некоторое изменение подходов, в частности, в системе внешнего надзора, имеющего своей целью оценку эффективности предпринимаемых мер воздействия на конкретный банк. Для этого целесообразно внедрение системы надзорной цикличности (надзорный период, который включает анализ положения в коммерческом банке, выработку мер, отслеживание (мониторинг и контроль за их исполнением), т.е. таким образом охватывает всю технологическую цепочку внешнего надзора). В рамках этого направления необходимо дальнейшее совершенствование методологии проверок банков на местах, предполагающее разработку дополнительных нормативных положений по организации проверок на местах, планирование работы групп проверяющих.

Требуется также нормативная доработка вопросов, связанных с введением режима прямого надзора, временной администрации, привлечения консультантов и специального администрирования. В целях локализации риска неплатежеспособного коммерческого банка, будет проводиться работа по совершенствованию мер реструктуризации или реорганизации банков. Для повышения эффективности надзорных мероприятий планируется рассмотрение вопросов повышения эффективности внутреннего и внешнего аудита как средств, дополняющих проверку коммерческих банков. Требуется дополнительная методологическая доработка вопросов, касающаяся деятельности временного администратора, консерватора, специального администратора и консультанта. 3. Повышение уровня профессиональной подготовленности работников банковского надзора и уровня их ответственности. Эта проблема достаточно актуальна и ее решение предполагает укрепление кадрового состава квалифицированными специалистами, постоянного обучения и привлечения квалифицированных специалистов со стороны, в частности, использование потенциала аудиторов.

Одним из аспектов, требующих активного и масштабного развития, является необходимость повышения качества предоставления услуг внешнего аудита. Несмотря на то, что рынок аудиторских услуг достаточно активно развивается, за аудит коммерческих банков берутся немногие. Представительства международных аудиторских компаний требуют за свои услуги значительную оплату, что непосильно для многих наших банков, особенно для небольших, и к их услугам прибегают только те банки, которые заинтересованы в международной деятельности.

Национальным Банком разработаны и утверждены требования к аудиту коммерческих банков. Обязательным требованием для банков является ежегодное прохождение внешнего аудита.

Перспективным в данном направлении является внедрение практики тесного сотрудничества НБКР как органа банковского надзора с аудиторскими компаниями в целях проведения совместных проверок, обмена информации.

3.2 Перспективы развития норм регулирования

Национальный банк Кыргызской Республики продолжает работу по совершенствованию нормативной базы банковского надзора и регулирования, направленную на повышение его эффективности и развитие банковской системы Кыргызской Республики. В связи с ростом кредитного портфеля банков, предложением широкого спектра различных кредитов, новых услуг финансирования на рынке банковских услуг республики, Национальный банк Кыргызской Республики придает большое значение вопросам снижения рисков, присущих банковской деятельности, а также внедрению принципов Базельского Комитета по банковскому надзору. Так, были разработаны нормативные правовые акты, регулирующие деятельность коммерческих банков, микрофинансовых организаций и кредитных союзов, а также процесс управления рисками, присущими их деятельности. Продолжилось совершенствование нормативной базы в части применения международных стандартов финансовой отчетности и проведения внешнего аудита банков, организации системы внутреннего контроля и аудита, совершенствования методологии бухгалтерского учета, процедур лицензирования банковской деятельности, подходов и процедур инспекторских проверок на местах и внешнего надзора.

Кроме того, большое внимание было уделено повышению ответственности руководителей коммерческих банков, внедрению в коммерческих банках принципов корпоративного управления, а также оказанию противодействия "отмыванию" денег, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Помимо нормативных актов, обязательных к исполнению банками и другими финансово-кредитными учреждениями, лицензируемыми НБКР, для оказания методологической помощи сотрудникам банков, разработаны рекомендации по проведению анализа деятельности банков на основе коэффициентов, по работе с залогом, по организации системы внутреннего контроля, по проверке соблюдения безопасности информационных систем в коммерческих банках Кыргызской Республики.

Приоритетным направлением дальнейшего развития законодательства в области регулирования банковской деятельности является продвижение проекта закона "О защите депозитов" и реализация мероприятий (программы), связанных с внедрением в Кыргызской Республике системы защиты депозитов. С другой стороны, будет проводиться работа (посредством внесения изменений и дополнений в действующее законодательство и нормативные акты) по укреплению прав кредиторов в рамках проведения процедур банкротства, совершенствованию требований к внешнему и внутреннему аудиту, что, несомненно, окажет свое влияние на снижение рисков и повышение доверия населения к банковскому сектору.

В целях привлечения банковского сектора к решению проблемы обеспечения населения Кыргызской Республики жильем будут проводиться мероприятия по развитию механизма ипотечного кредитования. Данные мероприятия предполагают также развитие нормативно-правовой базы для создания вторичного рынка ипотечных кредитов, а также выявления, оценки и предупреждения негативных проявлений, связанных с процентным риском.

В целях стимулирования процесса снижения процентных ставок, облегчающего доступ населения к кредитным ресурсам, будут инициированы поправки в законодательство Кыргызской Республики, касающиеся устранения противоречий с Законом Кыргызской Республики "О залоге", что позволит сократить затраты банков на кредитное администрирование.

Для более детального охвата банковской деятельности с точки зрения отслеживания возможных рисков будет продолжена работа (методология и нормативные требования) по вопросам управления страновыми и рыночными рисками и формирования системы консолидированного банковского надзора. Оценка рыночных рисков с точки зрения чувствительности активов и обязательств к их изменениям будет включена в программу ежегодных инспекторских проверок, что позволит перейти на усовершенствованную рейтинговую систему CAMELS. Вместе с тем, продолжится работа по развитию систем раннего предупреждения рисков в банковской деятельности с использованием методов оценки влияния внешней среды на финансовую устойчивость банков (стресс-тестирование).

В целях расширения доступа населения к различным видам банковских услуг (в первую очередь, расчетно-кассовому обслуживанию) будут приняты меры по стимулированию расширения представительства банков в регионах республики посредством создания новых филиалов и других подразделений. Для своевременного выявления в ходе инспекторских проверок рисков и предупреждения возможных нарушений в работе информационной инфраструктуры будет разработано руководство по аудиту информационной безопасности в банках.

Нормативная база НБКР также подвергнется совершенствованию в части создания механизма недопущения использования банковской системы в преступных целях и проникновения недобросовестных лиц к владению и управлению банком. Кроме того, продолжится совершенствование практики правоприменения законодательных и нормативных актов в целях упрощения процедур кредитования и снижения издержек при обращении взыскания на залоговое имущество, совершенствование налогового законодательства в части устранения несоответствий при налогообложении ФКУ, лицензируемых и регулируемых НБКР.

Нормативная база НБКР будет ориентирована не на регулирование отдельных банковских операций, а на создание пруденциальных условий для эффективной работы банковской системы в целом. По мере необходимости, Национальный банк Кыргызской Республики будет вносить поправки в систему регулирования банковского сектора с целью стимулирования дальнейшего роста уровня финансового проникновения в экономику и повышения финансовой устойчивости. При этом будут жестко пресекаться попытки злоупотребления средствами вкладчиков и других кредиторов коммерческих банков. При выявлении нарушений действующего законодательства и нормативных актов НБКР, Национальный банк будет применять по отношению к банкам меры, предусмотренные действующим законодательством. Кроме того, НБКР будет и далее требовать от финансово-кредитных учреждений, имеющих лицензию на право осуществления банковских операций на территории республики, обязательного выполнения требований по минимальному размеру капитала.

В ходе осуществления надзора за деятельностью коммерческих банков значительное внимание также будет уделяться вопросам качества корпоративного управления, внутреннего аудита и риск - менеджмента. Принципиальное значение имеет принятие законодательных актов, направленных на дальнейшее укрепление правовых основ банковской деятельности и предполагающих, в частности:

Ш защиту кредиторов, требования которых обеспечены залогом, имея в виду прежде всего (в случае ликвидации должника) возможность удовлетворения требований кредиторов, обеспеченных залогом, вне очереди за счет средств, полученных от реализации имущества, переданного в залог, а также упрощение процедур обращения взыскания на имущество, переданное в залог;

Ш изменения и дополнения Гражданского кодекса Кыргызской Республики, направленные на установление единого порядка начисления процентов по операциям банков, связанным с привлечением и размещением денежных средств;

Ш повышение уровня требований к достаточности капитала, необходимой для продолжения работы кредитных организаций на рынке банковских услуг;

Ш изменения и дополнения Гражданского кодекса Кыргызской Республики, устанавливающие возможность включения в договор вклада положения о праве вкладчика на досрочное изъятие депозита при условии предварительного уведомления банка (до 30 дней);

Ш развитие законодательства, позволяющего осуществлять банковские операции с применением новых технологий (законодательство об электронной подписи и о переводе денежных средств);

Ш повышение транспарентности структуры собственности кредитных организаций, включая уточнение режима предоставления кредитными организациями информации о реальных владельцах;

Ш установление альтернативных конкурсному производству процедур (продажа банка целиком или частями, мировое соглашение), которые могут быть применены к банкам, признанным арбитражным судом банкротами; предоставление Банку Кыргызстана права устанавливать обязательные пруденциальные нормы для банковских групп;

Ш предоставление Банку Кыргызстана права обмениваться информацией с органами надзора иностранных государств на конфиденциальной основе и информацией, полученной в процессе осуществления им функций по надзору за банками (за исключением справок по операциям и счетам), без получения согласия кредитной организации и обеспечение защиты информации, получаемой Банком Кыргызстана от органов банковского надзора других стран на конфиденциальной основе.

Национальный банк намерен и далее продолжать и совершенствовать мероприятия для разъяснения и обеспечения понимания роли органа денежно-кредитного регулирования и банковского надзора перед общественностью, включая его роль в достижении макроэкономической стабильности, как основного условия для долгосрочного экономического роста.