Особенности налогообложения банков

В соответствии с Декларацией о совокупном годовом доходе и производственных вычетах за отчетный год в конце года в бухгалтерском учете производится окончательная проводка. Если по решению Совета начисленные суммы корпоративного подоходного налога перечисляются в бюджет:

Дт 2851 «Расчеты по налогам и другим обязательным платежам в бюджет»

Кт 1051 «Корреспондентский счет банка в Национальном банке Республики Казахстан».

В бухгалтерском учете по налоговому эффекту производится проводка только на сумму временной разницы 1 раз в году. При определении сумм временных разниц:

- если в бухгалтерском учете сумма меньше, чем по налоговому: Дт 5999 «Подоходный налог»

Кт 2857 «Отсроченный подоходный налог»;

- если начисленная сумма временной разницы в бухгалтерском учете больше, чем по налоговому учету:

Дт 1857 «Досрочный подоходный налог» Кт 5999 «Подоходный налог».

Декларация по корпоративному подоходному налогу ф. 110.00 (приложение 1) предназначена для предоставлении информации о доходах, полученных юридическим лицом в результате предпринимательской деятельности. В ней отражаются полученные доходы, произведенные вычеты, понесенные убытки и полученные зачеты по предоставленным льготам в целях налогообложения (см. Приложение Б).

Налоговым законодательством РК установлено, что Декларация по корпоративному подоходному налогу предоставляется до 31 марта года, следующего за отчетным. Подписывается руководителем и главным бухгалтером юридического лица. В случае привлечения к работе по составлению аудитора ф. 110.00 также подписывается им, указывается РНН, номер свидетельства аудитора и ставится печать.

Декларация представляется в налоговый орган по месту налоговой регистрации налогоплательщика юридического лица в явочном порядке или по почте заказным письмом с уведомлением, а также в электронном виде.

Данные, отраженные в Декларации, должны быть подтверждены учетной документацией.

Окончательный расчет с государственным бюджетом за отчетный налоговый год налогоплательщик производит не позднее 10 рабочих дней после установленного срока. Последним днем уплаты корпоративного подоходного налога является 10 апреля года, следующего за отчетным, независимо от даты предоставления Декларации.

При заполнении используются данные приложений.

Налогоплательщики должны также предоставлять Расчет сумм авансовых платежей по корпоративному налогу, подлежащих уплате до сдачи декларации ф. 101.01расчет сумм авансовых платежей по корпоративному налогу, подлежащих уплате после сдачи декларации ф.101.02. [12,с.32]

Налог на добавленную стоимость (НДС) представляет собой отчисления в бюджет части стоимости облагаемого оборота по реализации, добавленной в прогрессе производства и обращения товаров, работ или услуг, а также отчисления при импорте товаров на территории Республики Казахстан. Подлежащий уплате в бюджет НДС, определяется как разница между суммами налога на добавленную стоимость, начисленными за реализованные товары, работы или услуги, и суммами налога, подлежащими уплате за приобретенные товары, выполненные работы или оказанные услуги.

Плательщиками этого налога являются юридические, физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, нерезиденты Республики Казахстан, осуществляющие деятельность через постоянные учреждения, которые обязаны встать на учет по НДС. Минимум оборота по реализации составляет 10000-кратную величину месячного расчетного показателя, установленного на последний месяц периода (не более двенадцати).

Объектом обложения налогом на добавленную стоимость являются оборот и импорт. Облагаемым оборотом является оборот по реализации товаров, выполненных работ или оказанных услуг, осуществляемых в пределах РК, за исключением освобожденных от налога на добавленную стоимость и осуществляемых для собственных производственных нужд, а также оборот, определенный в соответствии с положениями, предусмотренными международными договорами, участником которых является Казахстан. К оборотам, облагаемым налогом на добавленную стоимость, относятся также отгрузка товаров, работ или услуг между структурными подразделениями одного предприятия, если они являются самостоятельными плательщиками налога на добавленную стоимость.

Ставка налога на добавленную стоимость равняется 16 процентам от размера облагаемого оборота.

По нулевой ставке облагаются:

* экспорт товаров, за исключением лома цветных и черных металлов;

* реализация товаров или услуг, предназначенных для официального пользования иностранных, дипломатических и приравненных к ним представительств;

* реализация на первичных торгах аффинированных драгоценных металлов - золота и платины (по проекту Национального банка Республики Казахстан);

* международные перевозки (по проекту работы) и услуги, осуществляемые в связи с международными перевозками, освобождаются по перечню.

Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет (чистая, начисленная за отчетный период), определяется как разница между суммой начисленного налога, подлежащего получению по облагаемым оборотам, и суммой налога, относимого в зачет, подлежащего уплате поставщикам.

При применении налогоплательщиком метода начислений суммой НДС, относимого в зачет, является подлежащая уплате по выставленным с четам-фактурам по фактически поступившим товарам, выполненным работам или оказанным услугам в течение отчетного года, которые используются или будут использоваться для целей облагаемого оборота, включая оборот по нулевой ставке.

По безвозмездно полученному имуществу налог на добавленную стоимость в зачет не относится.

В случае, когда налогоплательщик имеет облагаемые обороты и освобожденные от налога на добавленную стоимость, в зачет по налогу на добавленную стоимость принимается сумма налога, определенная по выбору плательщика НДС пропорциональным или раздельным методом.

В зачет принимается сумма налога на добавленную стоимость, уплаченная (подлежащая уплате) поставщиками товаров (работ, услуг), являющимися налогоплательщиками. Банки по финансовым услугам НДС не платят.

НДС, уплаченный (подлежащий уплате) поставщиками товаров (работ, услуг), которые не являются налогоплательщиками по налогу на добавленную стоимость в РК. за исключением случаев, предусмотренных в статье Кодекса (международные договоры), подлежит учету у налогоплательщиков в цене приобретения названных товаров (работ, услуг) с последующем списанием на затраты в установленном порядке.

Налогоплательщик, производящий отгрузку товаров, выполнение работ или оказание услуг, облагаемых НДС, обязан выставить лицу, получающему указанные товары, работы или услуги, счет-фактуру, которая представляет собой обязательный для всех плательщиков НДС документ, выполненный в установленной форме.

Лицо, которое не является плательщиком НДС, обязано выписывать счета-фактуры с пометкой «без налога на добавленную стоимость». Такое же требование предъявляется к счетам-фактурам, выписанным по товарам, работам или услугам, освобожденным от налога.

При исчислении и уплате налога на добавленную стоимость делаются следующие бухгалтерские проводки:

* при исчислении текущих платежей:

Дт 5761 «Налог на добавленную стоимость» Кт 2851 «Расчеты по налогам и другим обязательным платежам в бюджет»;

* при уплате текущих платежей:

Дт 2851 «Расчеты по налогам и другим обязательным платежам в бюджет»

Кт 1051 «Корреспондентский счет банка в Национальном банке Республики Казахстан».

Каждый налогоплательщик обязан:

а) представить Декларацию по налогу на добавленную стоимость ф. 300.00 с приложениями ф. 300.01 и 300.02 (приложения 4, 5. 6) за каждый отчетный период не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным;

б) уплатить налог в бюджет за каждый отчетный период до или в день установленного срока по представлении декларации;

в) одновременно с декларацией представить реестр счетов-фактур при превышении облагаемого оборота 150000 тенге.

Плательщиками индивидуального подоходного налога являются лица, имеющие налогооблагаемый доход в налоговом году.

К физическим лицам-плательщикам подоходного налога относятся граждане Республики Казахстан, иностранных государств и лица без гражданства.

Объектами обложения индивидуальным подоходным налогом, за исключением доходов, указанных в Кодексе, являются доходы: (таблица 1)

- облагаемые у источника выплаты (доходы работника, от разовых выплат, в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей, по договорам накопительного страхования, стипендии, выплаты из накопительных пенсионных фондов);

- не облагаемые у источника выплаты (имущественный, налогооблагаемый индивидуального предпринимателя, адвокатов и частных нотариусов, прочее).

Физическое лицо имеет право на вычеты:

- в размере месячного расчетного показателя за каждый месяц, в котором получен доход, в течение налогового года;

- в размере месячного расчетного показателя за каждый месяц, в котором получен доход, в течение налогового года на каждого члена семьи, состоящего на иждивении;

Таблица 1. Налогооблагаемый доход физического лица подлежит обложению по следующим ставкам

до 15-кратного годового расчетного показателя	5% с суммы расчетного облагаемого дохода
от 15-кратного до 40-кратного годового расчетного показателя	Сумма налога с 15-кратного годового расчетного показателя + 10% с суммы, превышающей его
от 40-кратного до 600-кратного годового расчетного показателя	Сумма налога с 40-кратного годового расчетного показателя -+ 20% с суммы, превышающей его

Доходы в виде дивидендов, вознаграждений (за исключением вознаграждений по договорам накопительного страхования), выигрышей облагаются по ставке 15 процентов.

Исчисление индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, производится равномерно (помесячно) в течение налогового года (см. Приложение В). Для этого вводятся в использование показатели «коэффициент перерасчета» и «расчетная сумма годового облагаемого дохода». [19,с.83]

Коэффициент перерасчета представляет собой отношение количества месяцев в году к сроку, за который определяются расчетные суммы облагаемого дохода и подоходного налога с него, то есть в январе - 12 (12:1), в феврале-6 (12:2), в марте-4 (12:3) и т.д. Уплата индивидуального подоходного налога работниками банка производится удержанием налога у источника выплаты дохода. Исчисление его обязаны производить юридические и физические лица, которые осуществляют выплаты. Плательщики осуществляют уплату налога по месту нахождения.

Индивидуальный подоходный налог относится на расходы банка. При начислении расходов по ним банк производит проводку:

- начисление заработной платы:

Дт 5720 «Расходы по оплате труда» - на сумму начисленной зарплаты

Кт 2854 «Расчеты с работниками банка» - на сумму зарплаты к уплате

2851 «Расчеты по налогам и другим обязательным платежам в бюджет» - на сумму подоходного налога;

- в дальнейшем при выдаче зарплаты:

Дт 2854 «Расчеты с работниками банка» Кт 1001 «Наличность в кассе»;

- при перечислении индивидуального подоходного налога:

Дт 2851 «Расчеты по налогам и другим обязательным платежам в бюджет»

Кт 1051 «Корреспондентский счет банка в Национальном банке Республики Казахстан».

Расчет индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплат

Исчисление подоходного налога работниками банка производится путем удержания налога у источника выплаты с дохода не позднее дня выплаты.

Удержание индивидуального подоходного налога у источника выплаты обязаны производить юридические и физические лица, которые осуществляют выплаты доходов физическим лицам за работу по трудовому договору (контракту) или по договору подряда (найма). Они несут ответственность за удержание и перечисление налогов в бюджет.

Лица, удерживающие налог, обязаны:

1) при получении средств на выплату заработной платы перечислять налог в бюджет одновременно с получением этих средств, в других случаях - в течение пяти банковских дней после окончания месяца, в котором была произведена выплата;

2) при выдаче заработной платы выдавать физическому лицу, получающему доход, по его требованию справку, указывающую его фамилию и инициалы, сумму и вид дохода, а также сумму удержанного налога пятнадцатого числа месяца, следующего за отчетным, представлять в налоговые органы по месту регистрации Декларацию по индивидуальному подоходному налогу по выплаченным доходам, облагаемым у источника выплаты ф. 200.00, а также Расчет по индивидуальному подоходному налогу ф. 201.03.

3) по требованию физического лица выдать справку о выплаченных ему доходах и удержанном налоге за отчетный налоговый период с указанием его РНН, фамилии и инициалов, общей суммы дохода и удержанного налога.

Декларацию по индивидуальному подоходному налогу по формам, установленным уполномоченным государственным органом, представляют налогоплательщики-резиденты:

- имеющие доходы, не облагаемые у источника выплаты;

- совершившие в налоговом году крупное разовое приобретение на сумму свыше 2000 месячных расчетных показателей, за исключением строительства жилища и приобретения строительных материалов для такого строительства;

- физические лица, получающие доходы за пределами Республики Казахстан;

- лица, на которых распространяется нормы законодательства, предусмотренные для государственных служащих, за исключением военнослужащих, проходящих срочную военную службу;

- депутаты Парламента Республики Казахстан, судьи.

Банк является плательщиком налога на имущество. Объектами обложения являются основные средства и нематериальные активы. Не являются объектами налогообложения:

- земля, являющаяся объектом обложения земельным налогом;

- транспортные средства по той же причине;

- основные средства, находящиеся на консервации по решению Правительства РК;

- государственные автомобильные дороги общего пользования и дорожные сооружения на них;

- основные средства, вновь вводимые в эксплуатацию в рамках инвестиционного проекта.

Налог на имущество уплачивается юридическими лицами, в том числе банками, ежегодно по ставке 1 процент к среднегодовой стоимости объектов.

По вновь возведенным строениям, сооружениям, помещениям налог уплачивается с начала года, следующего за их возведением. При отчуждении их в течение года от одного плательщика к другому налог предъявляется первоначальному с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанное имущество, а новому плательщику, начиная с месяца, в котором у него возникло право собственности. При обоюдном согласии плательщиков годовая сумма налога взимается с одного из них.

Налоговой базой по объектам налогообложения банков является их среднегодовая остаточная стоимость, определяемая по данным бухгалтерского учета.

На основании бухучета заполняется ведомость для определения поступления и выбытия основных средств банка. В конце года необходимо определить для исчисления налога на имущество среднегодовую стоимость объектов обложения, она исчисляется как одна тринадцатая суммы, полученной при сложении остаточных стоимостей объектов обложения на первое число каждого месяца текущего налогового года и первое число месяца периода, следующего за ним.

Пример:

Остаточная стоимость основных средств банка с учетом производственной переоценки по состоянию на 1 января 2000 года составила 20 млн тенге.

Поступило основных средств:

в январе - 1 млн. тенге;

в марте - 2 млн. тенге;

в мае - 3 млн. тенге;

в августе - 3 млн. тенге;

в ноябре - 5 млн. тенге;

итого -- 14 млн. тенге.

Выбыло основных средств:

в феврале - 1 млн. тенге;

в июне - 2 млн. тенге;

в сентябре - 2 млн. тенге;

в декабре - 3 млн. тенге;

итого - 8 млн. тенге.

По состоянию на 31 декабря стоимость основных средств банка составила 26 млн. тенге (20 - 14 - 8), в том числе стоимость основных средств на начало каждого месяца в течение налогового года:

на 1 января - 20 млн. тенге;

1 февраля -21 млн. тенге;

1 марта-20 млн. тенге;

1 апреля - 22 млн. тенге;

1 мая - 22 млн. тенге;

1 июня - 25 млн. тенге;

1 июля - 23 млн. тенге:

1 августа - 23 млн. тенге;

1 сентября - 26 млн. тенге;

1 октября - 24 млн. тенге:

1 ноября - 24 млн. тенге;

1 декабря - 29 млн. тенге;

1 января - 26 млн. тенге.

Среднегодовая стоимость основных средств, принимаемая для исчисления налога, определяется в следующем порядке: (20 + 21 - 20 -^ 22 -г 25 + 23 + 26 + 24 + 24 + 29 + 26) : 13 = 23,5 млн. тенге. После определения среднегодовой стоимости умножаем ее на установленную ставку 1% и определяем сумму налога за отчетный год (23.5 млн. тенге х 1%=0,235 млн. тенге). [31,с.27]

Банк по окончании налогового периода предоставляет Декларацию по земельному налогу, налогу на транспортные средства и налогу на имущество ф. 700.00 в Налоговый комитет не позднее 31 марта следующего налогового года, и производится окончательный расчет за отчетный год. Декларация составляется в двух экземплярах, первый передается в Налоговый комитет с проставлением даты и подписи ответственного инспектора, второй экземпляр с проставленной датой и подписью ответственного инспектора Налогового комитета остается в банке. Также заполняется приложение по налогу на имущество - Приложение 3 к Декларации ф. 700.03. Уплата фактически причитающегося налога, исчисляемого по состоянию на 31 декабря отчетного года, или возврат переплаты производится к 10 апреля года, следующего за отчетным.

Банком предоставляется до 20 февраля отчетного года Расчет текущих платежей по налогу на имущество ф. 701.00.

Уплата текущих сумм налога, исчисленного по ставке 1 процент от стоимости имущества, производится равномерными долями 20 февраля, 20 мая, 20 августа и 20 ноября налогового года.

Определение текущих сумм налога, подлежащих уплате в установленные сроки, производится путем деления исчисленной суммы налога на 4.

Независимо от того, приносит имущество доход или нет, банки не освобождаются от уплаты налога на него. Банки, имеющие разветвленную сеть филиалов или представительства (без образования юридического лица), объекты налогообложения которых находятся на территории других областей (районов), производят уплату причитающихся сумм налогов по месту нахождения объектов.

При исчислении и уплате налога на имущество делаются следующие бухгалтерские проводки:

* при исчислении текущих платежей:

Дт 5765 «Налог на имущество юридических лиц» Кт 2851 «Расчеты по налогам и другим обязательным платежам в бюджет»;

* при уплате текущих платежей:

Дт 2851 «Расчеты по налогам и другим обязательным платежам в бюджет»

Кт 1051 «Корреспондентский счет банка в Национальном банке Республики Казахстан».

При наличии на балансе транспортных средств банк является плательщиком по налогу на транспортные средства. Объектами налогообложения не являются прицепы, подлежащие государственной регистрации.

Сумма налога на транспортные средства исчисляется исходя из объекта обложения (то есть вида транспортного средства), налоговой ставки, поправочных коэффициентов и уплачивается ежегодно по определенным ставкам (см. Приложение Г).

Порядок проведения проводок по налогам на транспортные средства в бухгалтерском учете банка:

* при исчислении текущих платежей:

Дт 5766 «Налог на транспортные средства»

Кт 2851 «Расчеты по налогам и другим обязательным платежам в бюджет»;

* при уплате текущих платежей:

Дт 2851 «Расчеты по налогам и другим обязательным платежам в бюджет»

Кт 1051 «Корреспондентский счет банка в Национальном банке Республики Казахстан».

Юридические лица обязаны представлять в соответствующий налоговый орган по месту своего нахождения Приложение №2 к Декларации по земельному налогу, по налогу на транспортные средства и налогу на имущество «Налог на транспортные средства» ф. 700.02.

Уплата фактически причитающегося налога или возврат переплаты производится к 10 апреля года, следующего за отчетным периодом.

Согласно статье 8 Указа Президента РК, имеющего силу закона, «О земле» от 22 декабря 1995 года № 2717 землевладение и землепользование является платным, что представляет собой экономическую форму реализации государственной собственности на землю. [24,с.23]

Плата за землю взимается в форме земельного налога. Основанием для установления и взимания земельного налога являются:

1) Налоговый кодекс Республики Казахстан;

2) Акт на право владения или пользования землей или другой документ, удостоверяющий право владения или пользования земельным участком;

3) данные государственного количественного и качественного учета земель по состоянию на 1 января текущего года.

Налоговой базой для определения размера налога является площадь земельного участка.

Банк является плательщиком, так как имеет в пользовании земельные участки.

Исчисляют земельный налог банки самостоятельно, исходя из площади земельного участка, облагаемой налогом, и утвержденных ставок. Если землевладение или землепользование банка состоит из земельных участков, облагаемых налогом по различным ставкам, то общий размер налога определяется суммированием по участкам. Базовые ставки (см. Приложение Д) установлены по категориям основного целевого назначения земель.

Кроме того, банки обязаны исчислять и уплачивать в течение налогового периода текущие платежи по земельному налогу. Размер их на первый срок уплаты составляет одну четвертую от фактически оплаченных сумм за предыдущий налоговый период, суммы платежей, подлежащих к уплате во второй, третий и четвертый сроки определяются исходя из суммы фактических налоговых обязательств, указанных в Декларации по земельному налогу за предыдущий налоговый период. При этом текущие платежи уплачиваются равными долями с учетом первого срока уплаты.

В случае, если банк приобрел землю в течение года, у него возникают текущие обязательства по земельному налогу, первым сроком их уплаты является следующий за датой возникновения обязательства. При появлении обязательства после последнего срока уплаты текущих платежей по земельному налогу (20 ноября), банк уплачивает сумму налога не позднее 20 числа следующего месяца.

По обязательствам по земельному налогу к Декларации по земельному налогу, налогу на транспортные средства и налогу на имущество заполняется Приложение №1 к Декларации - «Земельный налог» ф. 700.01 и Расчет текущих платежей по земельному налогу ф. 701.01.

Порядок проведения проводок по земельному налогу в бухгалтерском учете банка:

* при исчислении текущих платежей: Дт 5764 «Земельный налог»

Кт 2851 «Расчеты по налогам и другим обязательным платежам в бюджет»;

при уплате текущих платежей:

Дт 2851 «Расчеты по налогам и другим обязательным платежам в бюджет»

Кт 1051 «Корреспондентский счет банка в Национальном банке Республики Казахстан».

Банк является плательщиком социального налога. Объектом налогообложения являются расходы работодателя, выплачиваемые работникам в виде доходов в денежной или натуральной форме, включая доходы, предоставленные работодателю в виде материальных, социальных благ или иной материальной выгоды. Социальный налог начисляется до удержания соответствующих налогов, независимо от источников финансирования.

Не начисляются налоги наследующие виды выплат:

1) обязательные взносы работников в накопительные пенсионные фонды;

2) компенсация за неиспользованный отпуск;

3) выходные пособия при увольнении;

4) материальная помощь, оказываемая работникам при рождении ребенка, для проведения платной медицинской операции, на погребение;

5) оплата дней временной нетрудоспособности;

6) оплата отпусков по беременности и родам.

Социальный налог банками уплачивается по ставке 21 процент от фонда оплаты труда. Юридические лица-резиденты Республики Казахстан, а также нерезиденты, осуществляющие деятельность в Казахстане через постоянное учреждение, уплачивают социальный налог за иностранных специалистов административно-управленческого, инженерно-технического персонала по ставке 11 процентов.

Уплата социального налога производится не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным по месту регистрационного учета налогоплательщика.

При определении налогооблагаемого дохода сумма уплаченного социального налога относится на вычеты в пределах начисленной суммы. Начисление отражается проводкой: Дт 5763 «Социальный налог» [23,с.76]

Кт 2851 «Расчеты по налогам и другим обязательным платежам в бюджет».

Перечисление в бюджет социального налога:

Дт 2851 «Расчеты по налогам и другим обязательным платежам в бюджет»

Кт 1051 «Корреспондентский счет банка в Национальном банке Республики Казахстан».

ликвидность баланс банк налог

2. Экономическая характеристика АО «Альянс Банка»

2.1 Характеристика банка АО «Альянс Банк»

АО "Альянс Банк" является правопреемником ОАО "Иртышбизнесбанк" (г. Павлодар), которое было образовано 13 июля 1999 года путем слияния двух региональных банков - ОАО "Семипалатинский городской акционерный банк" и ОАО "Иртышбизнесбанк". Объединение интегрировало накопленный данными структурами с 1993 года опыт банковской деятельности, а также трансформировало их в межрегиональный банк, ориентированный на работу с промышленными предприятиями Восточно-Казахстанской и Павлодарской областей. К 2001 году ОАО "Иртышбизнесбанк" представляло собой устойчивую банковскую структуру, имеющую большой опыт комплексного обслуживания предприятий крупного, среднего и малого бизнеса в целом ряде регионов республики. Согласно постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан N 245 от 25 июня 2001 года Банк признан выполнившим требования Правил о порядке перехода банков второго уровня к международным стандартам. [10,c.15]

Летом 2001 года произошла смена акционеров ОАО "Иртышбизнесбанк". Новые владельцы - консорциум казахстанских компаний в составе ОАО "Алматы Кус", ТОО "Астык Астана 2030", ТОО "Корпорация Байт" и др. привлекли к управлению ОАО "Иртышбизнесбанк" ряд ведущих специалистов из крупнейших казахстанских банков.

13 марта 2002 года была произведена государственная перерегистрация юридического лица в связи с изменением наименования и ОАО "Иртышбизнесбанк" получило название ОАО "Альянс Банк".

13 марта 2004 года ОАО "Альянс Банк" получило название АО "Альянс Банк" в связи с государственной перерегистрацией юридического лица (регистрационный номер N 4241-1900-АО Министерство Юстиции Республики Казахстан).

В конце марта 2002 года Головной офис Альянс Банка был передислоцирован в г. Алматы.

29 сентября 2003 года ведущее рейтинговое агентство Moody's Investors Service присвоило ОАО "Альянс Банк" первые кредитные рейтинги E+/Ba3/NP с прогнозом "стабильный". Получение столь высоких рейтингов, по мнению экспертов рейтингового агентства, отражает "растущую значимость Альянс Банка для банковской системы республики". Эксперты также подчеркивают, что присвоение банку рейтинга финансовой устойчивости на уровне Е+ обусловлено диверсификацией клиентской базы, достаточным уровнем капитализации и провизий, а также высоким качеством активов.

В ноябре 2004 года Альянс Банк в числе крупнейших банков Казахстана принимает решение об участии в ТОО «Первое кредитное бюро» первой организации, созданной в республике с целью формирования кредитных историй заемщиков. Также 2004 году Альянс Банк открывает новые представительства (со статусом расчетно-кассового отдела) в городах Жезказган и Талдыкорган.

По итогам 2004года Альянс Банк входит в число шести крупнейших банков Республики Казахстан и третий год подряд лидирует по динамике роста активов - 138%.

АО «Альянс Банк» по итогам своей деятельности в 2002 - 2003 гг. был признан международным финансовым изданием «The Banker» самым динамично развивающимся банком в странах СНГ и Центральной Европы.

В 2008 году на внеочередном общем собрании акционеров АО «Альянс Банк» был утвержден план привлечения заимствований на внешних рынках капитала в объеме 65 млрд. тенге ($500 млн.) в течение 2008 года, а так же принята облигационная программа в размере 40 млрд. тенге ($308 млн.).

В 2008 году открываются филиалы АО «Альянс Банк» в городах Костанай (Костанайская область) и Актау (Мангистауская область).

В декабре 2008 года АО «Альянс Банк» увеличил уставный капитал на 65% путем дополнительного размещения простых акций в количестве 978 844 акций по цене размещения 10 000 тенге на общую сумму 9 788 440 000 тенге. Уставный капитал АО «Альянс Банк» составил - 24,9 млрд. тенге ($186 млн.). Собственный капитал после дополнительного размещения простых акций составил - 26,9 млрд. тенге (около $200 млн.). в этом же 2008 году АО «Альянс Банк» получил награды от международного авторитетного журнала «Euromoney». Банк был отмечен в 2-х номинациях: как лучший банк по обслуживанию населения в Казахстане - Best Retail Bank in Kazakhstan, и как лидирующий банк по корпоративному управлению - Leading Bank in Corporate Governance. Журнал "The Banker" включил АО «Альянс Банк» наряду с еще двумя казахстанскими банками в список 200 крупнейших азиатских банков.

В марте 2008 года АО «Альянс Банк» получил разрешение Национального Банка Кыргызской Республики на открытие дочернего банка - ОАО "ФинансКредитБанк КАБ" и получение им лицензии. Также было получено разрешение на открытие накопительного счета в Национальном Банке КР для формирования минимального размера уставного капитала. Также в декабре 2008 года проходит получение лицензий филиалами АО «Альянс Банк» в городах Актобе (Актюбинская область) и Уральске (Западно-Казахстанская область). [29,с.63]

В январе 2007 года состоялось подписание Кредитного соглашения между АО «Альянс Банк» и Европейским Банком Реконструкции и Развития (ЕБРР) в рамках Программы Малого Бизнеса Казахстана (ПМБК). Кредитная линия ЕБРР, предназначена для финансирования казахстанских микро и малых предприятий, включая предприятия сельскохозяйственного сектора. Сумма первого транша составляет 5 миллионов долларов США.

В марте 2007 года состоялось подписание Кредитного соглашения между АО «Альянс Банк» и Европейским Банком Реконструкции и Развития (ЕБРР).

ЕБРР предоставил АО «Альянс Банк» очередной заём на сумму 10 миллионов долларов США сроком на 5 лет для кредитования сектора малого и среднего бизнеса.

В апреле 2007 года Альянс Банк успешно разместил эмиссию бессрочных гибридных нот на сумму 150 миллионов долларов США с возможностью погашения 19 апреля 2016 года. Ноты были размещены среди инвесторов Европы и Азии согласно Международному Правилу «S» «Закона о ценных бумагах» (США, 1933). В качестве совместных лид-менеджеров и совместных букраннеров по сделке выступили Credit Suisse Bank и UBS.

По состоянию на 31 мая 2007 г. казахстанская инвестиционная компания Seimar Investment Group владеет 72,8% голосующих акций АО «Альянс Банк» и планируется увеличение ее доли за счет дальнейшего выкупа акций у миноритарных акционеров. Таким образом, Seimar I.G. на сегодняшний день располагает контрольным пакетом акций АО «Альянс Банк» и является его основным собственником.

В июле 2007 года АО «Альянс Банк» стал четвертым банком в Казахстане по размеру активов и собственного капитала по состоянию на 30 июня 2007 года. Активы составили 521 969 млн.тенге, собственный капитал - 37 155млн. тенге. Основным фактором роста собственного капитала стал рост средств, вложенных в Банк его акционерами. На 1 июля 2007г. кредитный портфель банка составил 336 568млн.тенге, и вырос почти в 2 раза по сравнению с началом года. Чистая прибыль составила 2 104млн. тенге, что более чем в 2 раза выше по сравнению с аналогичным периодом 2008 года. Запущен проект по кредитованию пенсионеров совместно с АО «Казпочта».[11,c.4]

По состоянию на 23 августа 2007 года филиальная сеть АО «Альянс Банк» составила 19 филиалов и 114 отделений в 27 городах республики.

АО «Альянс Банк» стало абсолютным лидером по кредитованию физических лиц в Казахстане. Размер кредитного портфеля Банка по состоянию на 1 сентября 2007 г. составил 208, 4 млрд. тенге, увеличившись с начала года в 3,8 раз. Доля АО «Альянс Банк» на рынке кредитов физическим лицам составляет 18,2%. Более 30% кредитов в Казахстане, выданных с января по август, выдано АО «Альянс Банк».

По итогам третьего квартала, АО «Альянс Банк» сохранило завоеванные в первом полугодии позиции - четвертое место по размеру активов и собственного капитала. Активы по состоянию на 01.10.2007 г. составили 672 млрд. тенге, собственный капитал по состоянию на 01.10.2007 г. составил 44,5 млрд. тенге. [44,с.11]

13 ноября 2007 года АО «Альянс Банк» успешно провело эмиссию двух траншей долговых облигаций на сумму 200 миллионов долларов США в рамках новой Программы секьюритизации диверсифицированных платежных прав. Выпуск состоит из транша облигаций Серии 2007А на сумму 100 миллионов долларов США, и транша облигаций Серии 2007В, также на сумму 100 миллионов долларов США. Срок погашения для обоих траншей составляет 7 лет. Наиболее важным аспектом данной сделки является то, что эта транзакция открывает новых потенциальных гаранторов, способных конкурировать с лидирующими страховыми организациями, поскольку это первая в истории секьюритизация диверсифицированных платежных прав, которая была гарантирована таким мультинациональным банком развития как Азиатский Банк Развития (АБР).

АО «Альянс Банк» повышен статус в международной платежной системе VISA International до статуса Принципиального члена. Новый статус участника платежной системы VISA International позволит АО «Альянс Банк» предложить своим клиентам наиболее удобные и выгодные условия обслуживания и расширить спектр карточных продуктов и дополнительных услуг. Принципиальное членство дает возможность перейти на прямые расчеты с платежной системой и в еще большей мере использовать потенциал VISA в продвижении карточных продуктов Банка на казахстанском рынке.

На седьмой церемонии награждения победителей фестиваля «Выбор года» по результатам опросов населения и решения экспертной комиссии, в этом году Альянс Банк занял первое место сразу в двух номинациях - «Экспресс кредит №1 - 2007 года в Казахстане» и «Потребительское кредитование №1 - 2007 года в Казахстане».

Международное деловое издание Euromoney присвоило АО «Альянс Банк» награду «Лидирующий Банк в Корпоративном Управлении в развивающихся странах Европы в 2007 году». Данная награда присваивается Альянс Банку уже второй год подряд. Таким образом, Альянс Банк подтверждает свое лидерство в транспарентности управления и эффективности менеджмента Банка.

По результатам «Первого листинга казахстанских брендов», организованного совместно АО «Инвестиционный фонд Казахстана», российской консалтинговой компанией V-Ratio Business Consulting Company, казахстанской исследовательской компанией BRIF Research Group, деловым изданием National Business, Альянс Банк был признан самым дорогим брендом, который стоит 240,4 млн. долларов США. Всего в листинге участвовали бренды 11 казахстанских компаний. [37,с.51]

27 ноября на общем собрании акционеров АО «Альянс Банк», акционерами было вынесено решение досрочно прекратить полномочия члена Совета Директоров Азамата Ержанова, и избрать членом Совета Директоров Ануара Бейсебаева.

В январе 2008 года Альянс Банк успешно завершил очередной этап внедрения системы управления операционными рисками «Контур Корпорация. Операционные риски» российской компании «Зирван», включающую в себя комплексное решение организационных, методологических и информационных задач. Решение «Контур Корпорация. Операционные риски» обеспечивает построение информационной части комплексной системы управления операционными рисками в соответствии с международными стандартами Basel II.

Система управления операционными рисками поможет получить достоверную оценку подверженности организации операционным рискам, провести анализ бизнес-процессов в конкретных подразделениях с целью выявления слабых мест в операционной деятельности, а также выработать меры по минимизации наиболее значимых рисков, включая реинжиниринг бизнес-процессов для повышения их эффективности и устранения «узких мест».

Решением Совета Директоров АО «Финансовая корпорация Сеймар Альянс» от 22 января 2008 года Председателем Правления АО «Финансовая корпорация Сеймар Альянс» (SAFC) назначен Ертаев Жомарт Жадыгерович, а его первым заместителем - Агеев Алексей Александрович.

Решением Совета Директоров АО «Альянс Банк» от 22 января 2008 года произведены кадровые перестановки в составе Правления АО «Альянс Банк». На должность Председателя Правления АО «Альянс Банк» избран Керейбаев Даурен Жумагалиевич, а его первого заместителя - Решетова Элина Николаевна. До настоящего момента Керейбаев Д.Ж. и Решетова Э.Н. занимали должности заместителей Председателя Правления АО «Альянс Банк».

2.2 Анализ деятельности АО «Альянс Банка»

Рейтинги банка.

В 2008 году Международное рейтинговое агентство Fitch Ratings присвоило АО «Альянс Банк» рейтинги: долгосрочный - «B+», краткосрочный - «B», индивидуальный - «D» и рейтинг поддержки - «4». Прогноз по долгосрочному рейтингу - «стабильный». Международное рейтинговое агентство «Moody's Investors Service» повысило АО «Альянс Банк» долгосрочный рейтинг по обязательствам в иностранной валюте с Ва3 до Ва2, тем самым, изменив прогноз данного рейтинга с «позитивного» на «стабильный».

АО «Альянс Банк» привлек синдицированный заем на сумму $80 млн. на один год с опционом пролонгации на аналогичный срок. Организаторами займа выступили Citibank, N.A. и ING Bank N.V. Участниками синдиката, включая организаторов, выступили 27 зарубежных банков и финансовых институтов.[12,c.27]

АО «Альянс Банк» осуществил размещение своих дебютных еврооблигаций на сумму $150 млн. среди институциональных и частных инвесторов из Европы и Азии. Ведущими совместными менеджерами транзакции выступили банки HSBC и JP Morgan.

Произошла перерегистрация расчетно-кассового отдела в филиал в городе Жезказган (Карагандинская область). Открытие второго филиала в г. Алматы (Алматинская область).

Состоялось подписание Договора страхования банковских гарантий между АО «Государственная Страховая Корпорация по страхованию экспортных кредитов и инвестиций» и АО «Альянс Банк» на сумму $2 млн.

На внеочередном общем собрании акционеров АО «Альянс Банк» было принято решение об увеличении обязательств банка на сумму $200 млн. путем привлечения синдицированных займов и выпуска еврооблигаций на международных рынках капитала.

Получение лицензии филиалом АО «Альянс Банк» в городе Шымкент (Южно-Казахстанская область).

АО «Альянс Банк» увеличил уставный капитал на 65% путем дополнительного размещения простых акций в количестве 978 844 акций по цене размещения 10 000 тенге на общую сумму 9 788 440 000 тенге. Уставный капитал АО «Альянс Банк» составил - 24,9 млрд. тенге ($186 млн.). Собственный капитал после дополнительного размещения простых акций составил - 26,9 млрд. тенге (около $200 млн.).

АО «Альянс Банк» получил награды от международного авторитетного журнала «Euromoney». Банк был отмечен в 2-х номинациях: как лучший банк по обслуживанию населения в Казахстане - Best Retail Bank in Kazakhstan, и как лидирующий банк по корпоративному управлению - Leading Bank in Corporate Governance.

Журнал "The Banker" включил АО «Альянс Банк» наряду с еще двумя казахстанскими банками в список 200 крупнейших азиатских банков.

Международное рейтинговое агентство Moody's Investors Service изменило АО «Альянс Банк» прогноз рейтинга долгосрочных обязательств в иностранной валюте Ba2 на «позитивный» со «стабильного» и подтвердило «позитивный» прогноз рейтинга финансовой устойчивости Е+.

АО «Альянс Банк» подписал соглашение о привлечении синдицированного займа на общую сумму $170 млн. В качестве ведущих организаторов сделки выступили Deutsche Bank AG, London Branch и ING Wholesale Banking.

АО «Альянс Банк» успешно разместил второй выпуск еврооблигаций на сумму $200 млн. среди институциональных и частных инвесторов из Европы и Азии. Ведущими совместными менеджерами транзакции выступили ABN Amro Bank N.V. и Citigroup Global Markets Ltd.

АО «Альянс Банк» получил разрешение Национального Банка Кыргызской Республики на открытие дочернего банка - ОАО "Финанс Кредит Банк КАБ" и получение им лицензии. Также было получено разрешение на открытие накопительного счета в Национальном Банке КР для формирования минимального размера уставного капитала.

Получение лицензий филиалами АО «Альянс Банк» в городах Актобе (Актюбинская область) и Уральске (Западно-Казахстанская область).

Международное рейтинговое агентство Fitch Ratings повысило рейтинг АО «Альянс Банк» по долгосрочным обязательствам в иностранной валюте с уровня "В+" до "ВВ-", рейтинг поддержки - с уровня "4" до "3" которую рассмотрим в данной таблице 2.

Розничный бизнес

В области развития розничного бизнеса на 2007 год в качестве основных были приняты следующие задачи:

стабилизация и постепенный рост позиций Банка на рынке депозитов физических лиц, сохранение лидирующей роли Банка в данном секторе рынка;

Таблица 2. Рейтинг поддержки

Moody's Investors Service	НБК	ККБ	БТА	Страновой
Долгосрочные депозиты в иностранной валюте	Ba1	Ba1	Ba1	Ваа3
Рейтинг финансовой устойчивости	D-	D	D-
Прогноз	позитивный	стабильный	стабильный	позитивный
Еврооблигации	Baa2	Baa2	Baa2	Baa3
Секьюритизация	Baa1	-	-	-
Standard & Poor's
Долгосрочный в иностранной валюте	B+	BB-	ВВ-	ВВВ-
Краткосрочный контрагентский	B	B	В	ВВВ-/А3
Прогноз	позитивный	позитивный	позитивный	стабильный
Еврооблигации	B+	BB-	BB-	BBB-
Fitch
Долгосрочный рейтинг контрагента	BB	ВВ	-	BBB-
Прогноз на долгосрочный рейтинг	стабильный	стабильный	-	стабильный
Краткосрочный рейтинг контрагента	B	B	-	B
Индивидуальный рейтинг	C/D	C/D	-	-
Рейтинг поддержки	3	3	-
Еврооблигации	BB	BB	-	BBB-

Из всего, выше сказанного, следует, что в 2008 году АО « Альянс банк» занял одну из ведущих позиций среди банков второго уровня в банковской системе Республики Казахстан.

дальнейшее увеличение объемов кредитования населения, обеспечивая приоритет развитию программ потребительского и ипотечного кредитования; закрепление на рынке розничных кредитов в качестве лидирующего банка;

совершенствование и расширение каналов сбыта продуктов для среднего класса и VIP-клиентов, привлечение новой клиентуры за счет технологического обновления бизнес-процессов;

разработка новых и совершенствование существующих продуктов для всех сегментов розничного рынка;

оптимизация процессов потребительского кредитования и совершенствование условий кредитных продуктов;

разработка и реализация мер по повышению качества обслуживания массовой клиентуры;

упрочение позиций на рынке услуг для компаний и бюджетных организаций по выплате заработной платы сотрудникам через карт-счета, совершенствование форм работы с физическими лицами через текущие счета;

проведение мероприятий по увеличению эффективности деятельности подразделений розничного бизнеса, дальнейшая оптимизация филиальной сети.

Депозиты частных лиц

В 2007 году АО «Альянс Банк» продолжило проведение наступательной политики на рынке вкладов физических лиц, предлагая своим клиентам новые привлекательные виды депозитов вкупе с повышением качества обслуживания клиентов. Итогом этой деятельности стал рост популярности депозитных продуктов среди населения, а также возросшее доверие вкладчиков к Банку. В результате депозитная база (счета клиентов) Банка за 2007 год увеличилась на 76% и составила 243,3 млрд. тенге.[13,c.3]

На рынке розничных депозитов Банк продолжает сохранять лидирующие позиции. Доля его на конец мая составила 24,6%, вернувшись на позиции начала года после снижения до 24,4% в течение первого квартала.

Кредитование частных лиц

Размеры кредитования частных лиц в 2008 - 2007 году росли опережающими темпами. При увеличении общего объема требований клиентам брутто на 32,9% размеры кредитования частных лиц выросли на 58,6% до 112,1 млрд. тенге. Доля ссуд частным лицам в общем клиентском кредитном портфеле выросла за шесть месяцев текущего года с 26,8% до 31,9%.

За первое полугодие 2008 года выдано розничных кредитов 133,6 тыс. человек на сумму 50,2 млрд. тенге, средний размер выдаваемого кредита составил 376 тыс. тенге. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года рост заемщиков составил 32,9%, а рост выданных за период займов увеличился в 2,2 раза.

Кредитование по ипотечным программам росло более высокими темпами, остатки ссудной задолженности увеличились на 61,4% до 59,2 млрд. тенге, составив в портфеле розничного кредитования 64,3%. Особенно успешно развивалась программа кредитования населения для приобретения недвижимого имущества, которая предлагает облегченные условия кредитования, по сравнению с началом года сумма займов по ипотечному кредитованию возросла в 1,7 раза. [25,с.83]

31 января 2008 года Альянс Банк провел брифинг, посвященный актуальным проблемам экспресс-кредитования. Именно Альянс остается бесспорным лидером в этом сегменте, а активное начало банком беззалогового кредитования и быстрый рост такого кредитного портфеля называется экспертами одним из главных событий прошлого года в казахстанском банке.

Кроме того, в отчетном периоде была проведена работа по предоставлению ипотечных займов на приобретение жилья.

Не смотря на опережающие темпы роста кредитования населения, Банку удается сохранять высокое качество розничного кредитного портфеля. При росте портфеля почти на 60%, по сравнению с началом года доля просроченной задолженности снизилась с 0,5% до 0,4%.

Опережающий темп роста розничного кредитования Банка по сравнению с рыночным обусловил повышение его доли на данном рынке. За пять месяцев она выросла с 23,2% до 24,7%.

Банк осуществляет следующие виды безналичных переводов в иностранной валюте:

· зачисление безналичных денег на счет;

· переводы в пользу Клиентов других банков в долларах США, евро, российских рублях;

· внутрибанковские переводы между Клиентами;

· переводы во внеоперационное время;

· передача сообщений по каналам связи Банка (СВИФТ, телекс).

АО «Альянс Банк» можете осуществлять также операции: по покупке/продаже наличной валюты, обмену ветхих купюр, укрупнению и размену наличных денег, проверке подлинности банкнот. По договоренности, Банк оказывает услуги по инкассации и перевозке ценностей.

1. При приеме наличных денге для зачисления на текущий счет одного Клиента в течение одного дня, но по разным документам, комиссионное вознаграждение взимается за прием наличных денег, вносимых по каждому документу в отдельности

2. При выдаче наличных денег по денежной чековой книжке одного Клиента с одного текущего счета в течение одного операционного дня, но по разным чекам, комиссионное вознаграждение взимается за выдачу наличных денег по каждому чеку в отдельности

3. При отказе Клиента от получения наличных денег, заказанных по предварительной заявке, с Клиента взимается неустойка в размере 0,1% от заказанной суммы

Валютный контроль осуществляется при покупке или продаже иностранной валюты, а также при совершении экспортно-импортных сделок.

Банк при проведении международных расчетов по экспортно-импортным операциям Клиентов осуществляет функции агента валютного контроля, руководствуясь действующим законодательством Республики Казахстан. Обратившись в наш Банк, Вы всегда можете получить профессиональную консультацию валютного контролера.

Банк в оптимальные сроки проводит операции - покупки или продажи безналичной иностранной валюты. Клиентам предоставляется возможность при значительных объемах конвертации после предварительного согласования с Банком производить данные операции по наиболее выгодному тарифу для Клиента. Услуги по конвертации оказываются при условии наличия на текущем счете Клиента на дату подачи заявки необходимой суммы денег, если только формулировкой конкретной услуги не предусмотрены иные условия оказания. В случае отсутствия торгов или неучастия Банка в торгах на бирже по конкретной позиции (покупка/продажа) конвертация осуществляется по курсу, установленному Банком. Установленный в тарифах минимум не распространяется на конвертацию валюты Клиентом с целью погашения кредитов и вознаграждения по кредитам

Банк предлагает своим Клиентам воспользоваться услугами сейфового хранения по минимальным тарифам. Ценные бумаги, наличные деньги, документы и ценности юридических лиц принимаются на хранение на сроки, удобные для Клиента.

Банк гарантирует своим Клиентам безопасность и конфиденциальность.

Операции и услуги, выделенные знаком «*» (звездочка) указаны с учетом НДС.

Комиссионное вознаграждение взимается за каждый экземпляр справки, в случае выдачи Клиенту более 2-х экземпляров справок.

К числу основных задач деятельности Банка в сфере развития услуг юридическим лицам в 2008 году относится дальнейшее укрепление позиций Банка в перспективных отраслях экономики, в том числе наукоемких; участие Банка в качестве кредитора и финансового оператора в реализации программ развития инновационной инфраструктуры страны; привлечение новых клиентов и расширение объемов кредитования инвестиционных проектов; дальнейшее развитие комплексного подхода в обслуживании корпоративных клиентов и повышения за счет этого уровня комиссионных доходов; дальнейшая активизации работы с малым и средним бизнесом в регионах на качественно новом уровне. Показатель бизнес-плана по остаткам депозитов компаний и предприятий перевыполнен на 14,3%. Наиболее высокими темпами наращивались остатки средств в иностранной валюте (рост 64,4%), обеспечив в структуре депозитной базы валютную составляющую в размере 55,2%, против 53% на начало года

Общее количество счетов компаний и предприятий, обслуживающихся в Банке, за отчетный период увеличилось на 8,1 тыс. ед. (на 14,1%) и составило 66,1 тыс. единиц.

За первое полугодие 2008 года в целом по Банку общий объем межбанковских переводов составил - 2,01 млн. переводов на общую сумму 1 328,7 млрд. тенге, в том числе через систему крупных платежей (СКП) 306 тыс. переводов на сумму 1 257,5 млрд. тенге и через систему розничных платежей (СРП)- 1,7 млн. переводов на сумму 71,2 млрд. тенге. За аналогичный период прошлого года общий объем межбанковских переводов составил - 2, 3 млн. переводов на сумму 647,1 млрд тенге[50,с.29].

Остатки на счетах юридических лиц выросли за отчетный период на 54,8% и составили 177,1 млрд. тенге. Основная часть прироста (61,4%) приходится на текущие счета юридических лиц. Приток срочных депозитов обеспечил 37,9% общего прироста.

Срочные депозиты за отчетный период выросли на 34,6%, составив 92,5 млрд. тенге.

Более высокими темпами наращивались тенговые депозиты, рост которых составил 55,6% или 9 млрд. тенге. Валютные депозиты приросли на 28,2% или 14,8 млрд. тенге.

В целом ставки расходов по депозитам юридических лиц в течение отчетного периода имели устойчивую динамику снижения с 4,33% годовых в январе до 3,64% годовых на конец отчетного периода.

Размер ставок по срочным валютным депозитам превышал ставки депозитов в тенге. При этом по сравнению с началом года, при падении ставок расходов по тенговым депозитам (с 6,15% до 4,62%), ставки по депозитам в иностранной валюте несколько выросли (с 6,73% до 6,81% годовых).

В целом объем кредитования клиентуры в первой половине 2008 года рос более высокими темпами, чем за соответствующий период прошлого года. Общий портфель кредитов клиентам (брутто) вырос за шесть месяцев на 32,9% и составил 351,2 млрд. тенге. Из них 68,3% приходится на кредитование компаний и предприятий.