Анализ финансового состояния коммерческого банка

Еще одна характерная особенность систем ERP-класса - инвестиционный характер их внедрения. Вложения в них - долговременные, и каждая новая функциональность достигается относительно меньшими финансовыми и трудовыми затратами. Наконец, на базе ERP создан большой пул отраслевых решений, которые могут быть использованы банками.

Модульность современных ERP - систем позволяет внедрять их поэтапно, постепенно расширяя круг решаемых задач. На первой стадии особое внимание нужно уделить разработке структуры аналитического учета системы - то есть обеспечение учета расходов по центрам ответственности и статьям затра [35].

Формируются основные справочники для ведения управленческого учета (объекты бюджетирования, бюджетные статьи, направления деятельности, банковские продукты и пр.). Проработка этих вопросов может приводить к пересмотру существующих регламентов и бизнес-процессов в таких областях, как ведение финансово хозяйственных договоров, порядок расчетов с поставщиками и так далее. Отдельная задача - интеграция ERP-системы и автоматизированной банковской системы. Для этого необходимо определить требования к форматам документов и проводкам, которыми обмениваются системы. Например, лицевые счета по хозяйственным операциям могут вестись в ERP-системе, а проводки (или суточные обороты) по синтетическим счетам - импортироваться в автоматизированную банковскую систему для формирования сводной отчетности. Для лицевых счетов, создаваемых в автоматизированных банковских системах, также необходим их экспорт в ERP - систему с последующим импортом оборотов по ним. В качестве «программы минимум» для первой стадии внедрения системы можно рекомендовать следующий набор реализуемых функций:

-ведение справочников поставщиков; номенклатуры, складов и т.д.;

-учет ОС (Основные средства), включая покупку, ввод в эксплуатацию, амортизацию, переоценку, консервацию, перемещение, продажу, аренду, лизинг;

-складской учет материалов;

-учет операций по подотчетным лицам;

-отражение операций перечисленных бизнес-процессов в учете.

Результаты первой стадии можно использовать на следующих этапах - для решения более широкого комплекса стоящих перед банком задач. Каждая задача может рассматриваться как самостоятельная, а ее решение в системе осуществляется независимо. Среди таких задач можно выделить:

-автоматизацию процессов бюджетного управления;

-стратегическое управление на основе системы сбалансированных показателей деятельности (balanced scorecard);

-трансфертное управление ресурсами (оптимизация внутри банковских расчетов);

-CRM - управление взаимоотношениями с партнерами и контрагентами, планирование и управление маркетинговыми компаниями;

-управленческий учет (планирование и расчет себестоимости банковских продуктов, оценка эффективности работы подразделений ).

Сегодня повышенный интрес к ERP-системам среднего рынка. Одним из лидеров в этом сегменте является решение Microsoft® Business Solutions-Axapta®- масштабируемая система, где реализованы современные западные технологии управления.

Решение должно позволять постепенно наращивать функциональность и давать относительно быстрый результат. При внедрении Microsoft Axapta большая часть требуемой функциональности достигается настройками системы. Для учета специфических требований разрабатываются отдельные функциональные решения.

Система должна быть исходно ориентирована на развитие в соответствии с изменением порядка ведения бизнеса. Развивать ее можно силами специалистов самого банка, компании - внедренца (исполнителя) или третьей компании. Microsoft Axapta имеет развитую среду и инструментарий для проведения модернизаций, а производитель - компания Microsoft - не ограничивает партнеров в доработке системы и не требует согласовывать модернизации.

При интеграции Microsoft Axapta с внешними системами можно использовать все технологические механизмы и стандарты, предлагаемые компанией Microsoft. Это позволяет интегрировать систему с другими системами, работающими в банке, для достижения как тактических, так и стратегических целей.

Компания Microsoft рекомендует своим партнерам типовую методологию ведения проекта, однако не требует следовать ей в точности. По согласованию с исполнителем заказчик может предложить свою методологию, включая корректировку этапов работ и шаблонов проектных документов. Этот подход позволяет оптимизировать стоимость внедрения.

Система изначально ориентирована на формирование отчетов силами заказчика, без дополнительного программирования. В системе заложено большое число стандартных отчетов (в том числе практически все отчетные формы по стандартам МСФО).

При принятии решения банками второго уровня о выходе на локальные, а особенно международные фондовые рынки, внедрение Microsoft Axapta, позволяет решить основную задачу - обеспечение необходимой прозрачности и для инвесторов.

При внедрении Microsoft Axapta с полной загрузкой работает относительно небольшое число специалистов заказчика (руководитель проекта и несколько специалистов ИТ (Информационные технологии)). Владельцы бизнес-процессов и бизнес - эксперты привлекаются по мере необходимости.

Методология внедрения системы позволяет оптимизировать инвестирование средств банка в проект внедрения и управлять рисками.

Этот фактор также стоит учитывать, уже выбирая систему, для администрирования и сопровождения Microsoft Axapta со стороны заказчика достаточно трех, четырех специалистов в области ИТ. Чтобы развивать систему своими силами, ему хватит одного аналитика - методолога и по одному разработчику на каждый крупный функциональный блок. Исполнитель в рамках проекта внедрения системы может подготовить команду развития заказчика.

У производителя решения должен существовать план развития и поддержки системы. Компания Microsoft такой план разработала, по крайней мере, до 2013года. Подразделение Microsoft Business Solutions и партнеры компании обеспечивают информационную поддержку выполненных модернизаций системы [34].

Заключение

Для казахстанских банков в современной экономической ситуации весьма актуальным становится вопрос разработки и применения эффективных методов анализа их финансового состояния, соответствующих условиям местного рынка. Финансовый анализ деятельности банков включает: оценку состояния и результатов его деятельности на момент проведения исследования; сравнение с предыдущим периодом и сравнение с итогами работы других банков. Мы провели анализ финансового состояния АО «Цеснабанк» на основе финансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2009, 2010 и 2011г.г. Изучение основных финансовых показателей за последние три года наглядно демонстрирует направление и темпы развития АО «Цеснабанк», подтверждая правильность выбора стратегических целей и обозначенных приоритетов. В основе комплексного анализа финансового состояния лежит анализ финансовой отчетности организации. Для определения согласования активных и пассивных операций банка необходимо проводить анализ состава и структуры активов и пассивов банка, лежащий в основе всех остальных этапов оценки финансового состояния банка. Структура и качество активов в значительной степени определяют ликвидность и платежеспособность банка, а следовательно, его надежность.

На 2011 год валюта баланса с 86051341 тыс. тенге в 2009 году поднялась до 135648343 тыс.тенге, в процентном соотношении это 57,64 %. Значительное увеличение произошло за счет увеличения выданных кредитов клиентам, средств в Нацбанке РК, основных средств.

В структуре пассивов тоже произошли изменения. Так на 2011 год банковские счета и вклады клиентов достигли 80313123 тыс. или 59,21 %, т.е. по сравнению с анализируемым годом возросли на 30185065тыс. тенге или на 60,2 %.

Собственный капитал банка возрос с 8506342 тыс.тенге до 15066434 тыс. тенге, т.е. на 6560092 тыс. тенге или на 77,1 %.

Наряду с ростом процентных доходов на 10 255 980 тыс. тенге, наблюдается и рост процентных расходов на 7 952 337 тыс. тенге. Общее изменение чистого процентного дохода составляет 2 303 643 тыс. тенге или 73,8 %.. Однако в 2011 году по сравнению с 2009 годом наблюдается чистый убыток от операций с финансовыми инструментами, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка за период в размере 2 647 147 тысяч тенге.

Проведенные расчеты показывают, что абсолютный размер доходов вырос за анализируемый период на 122,86 %. Такое увеличение дохода произошло большей частью за счет увеличения операционных доходов, которые увеличились на 12 813 258 тенге.

Абсолютный размер расходов вырос на 15 297 972 тыс. тенге. Расходы выросли в 2 раза или на 200 %. В целом за период в структуре банка произошли изменения в сторону увеличения операционных расходов на 7 464 331 тенге или на 198 % и увеличение неоперационных расходов на 7 833 637 тенге или на 206 %.

Наиболее высокое значение имеет коэффициент расходов на 1 тенге производительных активов, значение которого, как и всех коэффициентов, увеличилось. Так значение за 2009 год 0,12, а за 2011 год - 0,23. Это означает, что расходы на 1 тенге производительных активов увеличились на 11 тиын, что можно расценить как отрицательное явление. Главным фактором увеличения коэффициента расходов на 1 тенге производительных активов явилось снижение суммы производительных активов.

Процентная маржа за исследуемый период выросла на 2 303 643 тыс. тенге. Прирост процентной маржи является основным фактором, способствующим росту прибыли.

Процентные доходы покрывают процентные расходы в 146,6 раз. Это на 21,6 раз больше критериального значения в 125 раз. Следовательно, банку нужно увеличить долю процентных расходов.

Рентабельность активов с 2009 года по 2010 год увеличивается, но в 2011 году АО «Цеснабанк» не рентабельно, так как в это год банк получил не доход, а в убыток в размере 4 537 049 тыс. тенге. не смотря на плохое положение банка в 2011 году в 2009 году АО «Цеснабанк» снова набирает обороты увеличивая свою прибыль до 1,7 млрд. тенге.

Ликвидность коммерческого банка заключается в возможности и способности банка выполнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемом периоде.

Динамика коэффициента текущей ликвидности показывает, что при установленном Национальном банком РК коэффициенте 0,2 АО «Цеснабанк» имеет на конец 2009 года - 0,11, на конец 2010 года -0,11 и на конец 2011 года - 0,15,наблюдается рост показателя,но пока банк не способен своевременно выполнить свои обязательства перед клиентами.

Уровень мгновенной ликвидности для выполнения Банком своих обязательств недостаточен. Банк на конец 2009 года имел коэффициент 0,25.Это означает, что если клиенты в один день потребуют все свои депозиты и другие средства, то Банк сразу не может рассчитаться 25% со своими кредиторами, на конец 2010 года - 39%, на конец 2011 года - 36%.

Достаточность капитала на конец 2011 года 11%, который превышает установленный норматив (>0,08) на 2%.

Коэффициент платежеспособности АО « Цеснабанк» в 2009 году равен 1,4; в 2010 - 1,6; в 2011 году - 1,5.:По полученным данным видно что АО «Цеснабанк» является платежеспособным банком, так как показатель больше 1.

Оценить эффективность работы активов помогает коэффициент R эф исп раб активов. За анализируемый период прибыль на тенге активов снизилась на 5,4% и составила - 4,68 %. По сравнению с 2011 годом удельный вес прибыли в тенге доходов снизился на 34%, что составляет - 26,23%. Доход с каждого тенге активов составил на конец 2009 года 12,24%, но к концу 2011 года данный показатель увеличился на 5,61%. Коэффициент Rк показывает, что за анализируемый период 2009 - 2011гг. произошло довольно значительное сокращение эффективности использования стержневого капитала, т.к он снизился на 37,7%. Мультипликатор показывает степень покрытия активов за счёт акционерного капитала; характеризует объем активов, получаемых с каждого тенге собственного капитала, по данным таблицы видно, что происходит снижение данного показателя в 2011 году по сравнению с 2009 годом в 2,4 раза.

Несмотря на различие проблем, с которыми сталкиваются компании как финансового, так и реального сектора, решение сводится к одному - повышать эффективность бизнеса. Одним из важных элементов этого процесса является программа сокращения затрат. Для того чтобы при разработке и реализации программы сокращения издержек избежать возможных ошибок, используют следующие основные принципы. Первый принцип предусматривает жесткую увязку программы с поставленными акционерами целями. Второй - стоит оценить эффективность использования площадей офисов банка. Третий принцип говорит о необходимости создания команды топ-менеджеров, несущих персональную ответственность за осуществление утвержденной программы. С помощью основных направлений работы по снижению затрат

можно снизить затраты по персоналу на 5 - 10 %, расходы на аренду на 5 -20 %, расходы на маркетинг и рекламу на 5 - 10 %, хозяйственные расходы на 15 - 25 %, централизацию функций на 10 - 20 %.

Для введения и обработки информации используют аналитические информационные системы.

В последнее время среди банков второго уровня, в публикациях и на конференциях по банковской тематике упоминается аббревиатура ERP. Можно выделить несколько причин повышения интереса банков к системам ERP - Enterprise Resource Planning - и выбора их в качестве платформы автоматизации банковского бизнеса. В качестве инструмента для анализа и представления данных может использоваться Business Objects, дополненный специально разработанными или уже существующими программами.

BusinessObjects организует корпоративную среду создания аналитических отчетов и анализа данных, обеспечивая хранение, защиту, построение, модификацию, доступ, публикацию, обновление аналитических отчетов, разделение прав пользователей и др. Существенной особенностью Business Objects является семантический слой - набор каталогов бизнес терминов, их параметров и методов извлечения, характерных для предметной области и соответствующих определенным данным.

Таким образом, по результатам анализа финансовой отчётности АО «Цеснабанк» характеризуется устойчивым и надёжным финансовым состоянием.

Список использованной литература

1 Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В.. Финансовый анализ: Учебное пособие.-М.:ТК Велби, Издательство Проспект.2010. -215 с.

2 Васильева Л.С. Финансовый анализ: Учебник / Л.С. Васильева, М.В. Петровская.-2 издание.2010. - 487с.

3 Черкасов В. Е. Банковские операции: финансовый анализ. - М.: Издательство «Консалтбанкир», 2001. - 124с.

4 Тавасиев А.М., Бычков В.П., Москвин В.А. Банковское дело: базовые операции для клиентов: Учеб. пособие - М.: финансы и статистика, 2005. - 385с.

5 Жуков Е. Ф. Банки и банковские операции. - СПб.: Питер, 2001. - 251с.

6 Закон РК «О банках и банковской деятельности»от 31.08.1995 N 2444

7 Емельянов А. М. и др. Финансы, налоги и кредит: Учебное пособие. - М.: РАГС, 2001. - 354с.

8 Балабанова И. Т. Банки и банковская деятельность. - СПб.: Питер, 2001.- 185с.

9 Дюсембаев К.Ш. Анализ финансового положения предприятия. Учебное пособие.-Алматы.1999. - 286с.

10 Жапаров К.К. Учет и анализ. Учебное пособие.Алматы.1998. - 420с.

11 Батракова Л. Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие. - М.: Логос, 2002. - 254с.

12 Виноградов А. В. Основные модели построения системы гарантирования вкладов в мире // Деньги и кредит. - 2002. с 25 -29.

13 Матовников М. Ю. Снижение процентной ставки - риски и возможности // Банковское дело. - 2001. - 210с.

14 О необходимости целостной системы гарантирования вкладов и ликвидности банков // Деньги и кредит. - 2002. с. 45 - 51.

15 Ахметов А. Е. Как оценить ликвидность и платежеспособность банка. - Саратов: ЗАО «Финиз», 2000.

16 Банковское дело (Под ред. д-ра Экон. Наук Г.С. Сейткасымова - Алматы: Каржы-Каражат, 1998. - 342с.

17 Карпов М. Т. Вкладчики возвращаются в банки // Сегодня.21. - 2000.с.16 -18.

18 Воронин В.П., Федосова С.П. Деньги, кредит, банки: Учеб. Пособие. - М.: Юрайт-Издат, 2002. -385с.

19 Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки. - М.: «Финансы и статистика», 2000. - 267с.

20 Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2003. -290с.

21 Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов. Под ред. профессора Дробозиной Л.А. - М.: «ЮНИТИ», 2001. - 420с.

22 Деньги, кредит, банки: учебник/под ред.засл.деят.науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина.- 3-е изд., перераб. и доп. - М.: КОНКУРС, 2005.

23 Банковское дело. Под редакцией В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой М., "Финансы и статистика" 1998г. 156с.

24 Жуков Е.Ф., Максимова Л.М. «Банки и банковские операции» М., «Финансы и статистика» 1997г. -240с.

25 Парфенов К. Г. Банковский учет и операционная техника в коммерческих банках (кредитных организациях). - М.: 2001. - 194с.

26 Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов/ Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, А.В. Печникова и др.; Под ред. Проф. Е.Ф. Жукова. - М.:ЮНИТИ, 2002. - 368с.

27 Деньги, кредит, банки: Учебник /Под ред. Чл.-корр. АН РК, проф. Г.С. Сейткасымова. - Второе переработан. И дополнен. Издание. - Алматы: Экономика, 1999. - 372с.

28 Закон РК «Об обязательном гарантировании депозитов, размещенных в банках второго уровня Республики Казахстан», от 7 июля 2009 года.

29 Балабанов И. Т., Гончарук О.В., Савинская Н.А. - Деньги и финансовые институты. Учебное пособие, 2000. -246с.

30 Валютные отношения. Уч. Пособие под ред. Симионова Ю.Ф. - Финансы и статистика, 2002. - 160с.

31 Ковалев В.В. Управление финансами: Учебное пособие.-М.: ФКБ-ПРЕСС,1998. - 212с.

32 Горелый В.И. Учет и экономический анализ деятельности коммерческого банка-М.: Издательство ГУВШЭ,2001. - 320с.

33 Банки Казахстана. Применение аналитических информационных систем Business Objects в банковских приложениях.№2.2010. с.47-51.

34 Банки Казахстана. . Microsoft Axapta для банкиров.№4.2010.с.21-29.

35 Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу Закона « О банках и банковской деятельности», Алматы, 31 августа 1995 года

36 Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. - М.,2005. - 380с.

37.Сейткасимов Г.С. Банковское дело.- Алматы.,2005. - 452с.

38.Андросов А.М. Финансовая отчетность банка. - Москва.,2005. - 395с.

Размещено на Allbest.ru