Оценка эффективности деятельности коммерческого банка "Энергобанк"

По результатам полученных данных строим сводную таблицу 7

Таблица 7

Динамика показателей рентабельности АКБ «ЭНЕРГОБАНК»

Каждый из приведенных показателей характеризует тот или иной аспект прибыльности банка. Так ROА - прежде всего показатель эффективности работы менеджеров. Он говорит о том, насколько менеджеры банка справляются с задачей извлечения чистой прибыли из активов банковского учреждения. Из таблицы 2.2 видно, что значение показатель рентабельности активов (ROА) увеличился по отношению с предыдущим годом с 0,63% до 1,72%. Отсюда следует, что рост активов коммерческого банка опережают рост его прибыли.

Значение обобщающего показателя рентабельности (ROЕ) имело за анализируемый период устойчивую тенденцию к возрастанию с 3,63% до 10,02%. Это говорит о том, что прибыль, получаемая коммерческим банком, увеличивается намного быстрее, чем акционерный капитал.

Значение показателя (dd) характеризующего долю прибыли в общих доходах имело устойчивую тенденцию к возрастанию с 2,50% до 7,10%. Эти данные характеризуют опережение роста прибыли над ростом общих доходов.

Значение показателя (dr) характеризующего долю прибыли в общих расходах также имело устойчивую тенденцию к возрастанию с 6,20% до 19,25%. Эти данные характеризуют опережение роста прибыли над ростом общих расходов.

Доходность активов (Da) за анализируемый период была неустойчивой, и в период снизилось с 22,7% до 21,14% по сравнению с первоначальным периодом. Отсюда следует, что активы коммерческого банка опережают рост его общих доходов.

Доля активов, приносящих доход в общей сумме активов (da) характеризуется неустойчивостью, и были снижены с 89,01 до 89,01. Эти данные свидетельствуют об опережении роста активов над активами приносящими доход.

Эффективность использования привлеченных средств (Ri) имела наибольшее изменения в 2013 году и составила 76,81%, когда в 2012 год было 45,30%. Эти данные характеризуют что банкв течении 2013 года, который вел агрессивную политику в области кредитования.

Комплексное изучение всех показателей прибыльности и рентабельности банковских операций свидетельствует, что основными факторами, влияющими на абсолютную величину балансовой прибыли и уровень рентабельности являются:

1. Соотношение доходов и расходов коммерческого банка и их структура;

2. Уровень процентных ставок по кредитам и депозитам, предоставленный клиентам и другим банкам;

3. Изменение объема кредитных и активных депозитных операций;

4. Средняя доходность всех активных операций;

5. Распределение дохода и доля прибыли в нем;

6. Структура активов и пассивов банка

7. Тарифы на услуги и комиссии;

8. Размер собственного капитала коммерческого банка;

9. Степень роста операций банка;

10.Структура кредитного портфеля;

11. Затраты по обслуживанию вкладов.

Первые семь факторов позволяют выявить основные причины количественного изменения балансовой прибыли, восьмой - оценить ее стабильность, девятый - правомерность снижения прибыли под влиянием роста объема активных операций, десятый и одиннадцатый - дать качественную оценку роста прибыльности с позиций банковских рисков и ликвидности баланса.

3. Выявление проблем и пути повышения показателей финансовых результатов

3.1 Формирование стратегии, ориентированной на повышение прибыли коммерческого банка

В связи с выявленными в процессе исследования проблемами, к которым можно отнести: (снижение рентабельности активов, снижение доли активов приносящих доход в общем объеме активов, снижения доли доходов от операционной деятельности в общем объеме доходов банка, и т.д), в работе предложен ряд мероприятий, реализация которых позволит устранить данные недостатки.

Для повышения прибыльности проводимых банком операций необходимо грамотно осуществлять руководство над доходами и расходами банка. Сущность управления доходами и расходами заключается в подборе оптимальной структуры доходов и расходов, с помощью которой можно влиять на прибыльность осуществляемых банком операций. В управлении процентных и непроцентных доходов есть свои особенности. Процентные доходы зависят от таких основных факторов как: объем кредитного портфеля коммерческого банка; его структуры; применяемым процентным ставкам за кредит. Банк, испытывающий острую потребность в прибыли, будет придерживаться более агрессивной кредитной политики по сравнению с банком, для которого финансовые ресурсы его деятельности не имеют решающего значения. Такая политика может проявляться в относительно высокой доле срочных и потребительских ссуд, которые обычно приносят банку более высокий доход по сравнению с краткосрочными ссудами промышленным предприятиям. В процентных ставках по ссудам отражаются как специфика каждой отдельно выданной банком ссуды, так и отношение спроса и предложения на ссуды на рынках ссудных капиталов. На уровень процентной ставки по ссудам влияет степень риска, присущего данной ссуде, ее размер, срок, способ погашения и т.д. Кроме того, процентные ставки зависят от уровня конкуренции между банками и другими источниками средств, а также от установленного законом максимального размера процентной ставки и оценки банками и заемщиками перспектив экономического развития. Управление непроцентными доходами состоит в определении наиболее рационального набора банковских услуг, необходимых клиентам и в установлении оптимальных цен и тарифов на эти услуги. банк стратегия прибыль рентабельность

Доход коммерческих банков зависит от нормы прибыли по ссудным инвестиционным операциям, размера комиссионных платежей, взимаемых банком за услуги, а также от суммы и структуры активов.

Наиболее важным источником валового дохода коммерческих банков является предоставление ссуд.

Доля доходов от операционной деятельности должна стремиться к 100%, а темпы прироста быть равномерными. У нас же произошло снижение в последний исследуемый период в общем составе доходов, доходов полученных от основной деятельности и увеличение прочих доходов. Необходимо увеличить объем активных операций таких как:

* предоставление кредитов разных видов юридическим и физическим лицам на определенный срок, для разнообразных целей и на различных условиях;

* инвестиции в ценные бумаги (облигации, акции и пр.), выпущенные государством или иными юридическими лицами, т.е. операции с ценными бумагами от своего имени и за свой счет;

* осуществление инвестиционных проектов;

* операции типа репо;

* валютные операции;

* лизинговые операции.

Активные операции осуществляются банками в целях получения прибыли при одновременном соблюдении законодательных норм, поддержании необходимого уровня ликвидности и рациональном распределении рисков по отдельным видам операций:

1. Необходимо увеличить объем операций приносящих наибольший доход (ссуды предоставляемые юридическим и физическим лицам, операции с валютой, комиссионные доходы) и уменьшить объем операций не приносящих доход.

2. Кроме того, возможно надо расширить ассортимент предоставляемых услуг, для изыскания новых доходных операций.

3. Необходимо увеличить уровень стабильных доходов.

4. Необходимость соблюдения требований банковского законодательства вынуждает банк размещать часть средств во вложения, не приносящие дохода, либо приносящие его в крайне ограниченном размере (наличность в кассе, средства на счетах в Центральном банке и другие виды ликвидных активов).

В то же время потребности всестороннего обеспечения деятельности банка и ее дальнейшее развитие обусловливают наличие в их активах таких статей, как банковские здания и оборудование, инвестиции в филиалы, ассоциированные компании, занимающиеся специализированными банковскими операциями. Хотя эти позиции нельзя отнести собственно к активным операциям банков, однако и они фактически представляют собой не что иное, как размещение имеющихся в их распоряжении ресурсов.

По своим задачам активные операции можно подразделить на операции, имеющие целью поддержание на том или ином уровне ликвидности банка, и операции, направленные на получение прибыли. Само собой разумеется, что между этими видами операций существует определенное соотношение, необходимое для поддержания ликвидности банка.

К вложениям, имеющим основной целью поддержание ликвидности банка, относятся средства в кассе банка, остатки на счетах в Центральном банке, инвестиции в быстро реализуемые ценные бумаги (государственные казначейские обязательства), средства на счетах и вклады (депозиты) в других банках. При этом, хотя некоторые из перечисленных вложений и приносят банкам определенный доход, основной причиной является необходимость поддержания общей ликвидности банка на соответствующем уровне, тогда как доход по ним служит хотя и существенным, но второстепенным фактором.

Операции банков по кредитованию компаний и фирм, т.е. корпоративной клиентуры, осуществление инвестиционных проектов, валютные операции, лизинговые операции по своей сути не могут считаться ликвидным размещением средств. Они осуществляются банками исключительно в целях получения прибыли на разнице в процентных ставках между размещением и привлечением средств и в виде дополнительных доходов, связанных с предоставлением таких кредитов.

Помимо прибыльности и ликвидности активных операций немаловажное значение для их осуществления имеет вопрос кредитных рисков и их распределения. Размещение ресурсов в кассовую наличность, остатки на счетах в Центральном банке, государственные ценные бумаги считаются имеющими практически нулевую степень риска. Размещение средств у других банков - активами (с минимальной степенью риска), то кредиты компаниям, фирмам и другие аналогичные инструменты денежного рынка сопряжены с более значительным риском, степень которого меняется в зависимости от вида предоставленного кредита. Так, например, при кредитовании под платежные документы, торговых операций, промышленности, транспорта, операций с недвижимостью, частных лиц. В этой связи при проведении активных операций для банков большое значение имеет вопрос о распределении рисков и недопущение их чрезмерной (избыточной) концентрации на каком-либо одном виде.

Со структурой и качеством кредитного портфеля связаны основные риски, которым подвергается банк в процессе операционной деятельности, - риск ликвидности (неспособность банка погасить обязательства перед вкладчиками), кредитный риск (непогашение заемщиком основного долга и процентов по кредиту), риск процентных ставок и т.д.

К регулированию расходов банка подходят с той же позиции, как и к доходам. Наибольшее воздействие на снижение доли прибыли в валовом доходе оказывают процентные и непроцентные расходы, следовательно, необходимо работать над уменьшением доли этих расходов.

Процентные расходы зависят от: объема привлеченных ресурсов; структуры депозитной базы; среднего уровня процентных ставок по привлеченным и заемным ресурсам. Реальный резерв сокращения процентных расходов следует искать в уменьшении уровня уплачиваемых процентов за кредитные ресурсы.

Необходимо сократить следующие виды расходов: процентные (проценты уплаченные по привлеченным средствам организаций); непроцентные (от операций по валюте; от операций по ценным бумагам; комиссионные расходы).

Сокращению расходов банка будут способствовать: улучшение структуры ресурсной базы, т.е. увеличение доли расчетных, текущих и прочих депозитных счетов клиентов и сокращение доли дорогостоящих депозитных инструментов (например, межбанковских кредитов).

3.2 Пути повышения показателей финансовых результатов деятельности коммерческого банка

По результатам исследования банковской деятельности АКБ «Энергобанк», для того чтобы увеличить получение прибыли и показатели рентабельности мы пришли к следующим выводам, необходимо:

* увеличить собственный капитал банка путем дополнительной эмиссии акций;

* увеличить размер активов банка, посредством расширения круга и объема выполняемых прибыльных операций и увеличения собственного капитала;

* расширить базу клиентов банка за счет первоклассных заемщиков;

* необходимо уменьшить риски связанные с кредитной политикой банка, за счет увеличения собственного капитала и качества активов банка;

* уменьшить долю бездоходных активов, посредством увеличения доли активов приносящих доход, но соблюдая установленные законодательством нормы;

* сократить неприбыльные операции (операции по привлеченным средствам кредитных организаций).

Основным фактором увеличения показателей прибыльности и рентабельности коммерческого банка выступает увеличение размера собственного капитала коммерческого банка.

Во-первых - это самый дешевый источник получения денежных средств коммерческим банком.

Во-вторых, изменения размера собственного капитала банка ключевым образом влияют на изменение других анализируемых факторов.

В-третьих, без увеличения собственного капитала невозможно добиться кардинального изменения других показателей характеризующих финансовые результаты деятельности коммерческого банка.

При выполнении этих рекомендаций могут возникнуть трудности связанные с тем, что необходимо варьировать между наиболее выгодными мероприятиями с точки зрения прибыльности и мероприятиями необходимыми для выполнения норм банковского законодательства.

Рассмотрим это на конкретном примере.

Теоретически для получения максимального дохода от совокупности операций необходимо вкладывать максимально возможную сумму средств в операции, имеющие наибольшую доходность. На практике, однако, следует учитывать целый ряд ограничений, связанных с формированием структуры активов банка.

Во-первых, не все привлеченные банком средства можно реализовать в доходных активных операциях. Часть таких средств должна находится в кассе банка и на его корреспондентском счете для возможности выполнения им своих текущих обязательств, а часть в соответствии с требованиями регулирующих органов должна хранится на резервном счете в Центральном банке. Кроме того, часть собственных средств банка используется для приобретения основных средств. Следовательно, активы банка делятся на работающие, т.е. вложенные в операции, которые могут принести доход, и неработающие.

Во-вторых, при размещении работающих активов следует учитывать, что регулирующие органы могут устанавливать нормативы для показателей деятельности коммерческих банков, влияющие на структуру их активных операций, - соотношение капитала банка и его рисковых активов, а также другие нормативы, связанные с выдачей кредитов и обеспечением ликвидности.

Наконец, при размещении активов с целью получения прибыли следует учитывать, что любая финансовая операция может принести как прибыль, так и убытки, причем, как правило, чем больше ожидаемая норма прибыльности операции, тем больше и связанный с ней финансовый риск. В связи с этим структура портфеля активов всегда отражает некоторый компромисс между желанием получить прибыль и стремлением уменьшить риск финансовых вложений

При фиксированном значении суммы работающих активов абсолютное значение полученного чистого дохода от основных операций банка будет тем больше, чем меньше сумма процентных расходов и, следовательно, доля привлеченных средств в работающих активах банка. С другой стороны, при фиксированном значении суммы собственных средств, используемых в активных операциях банка, доход от основных операций, при заданной средней их доходности, будет тем больше, чем больше сумма работающих активов. То есть сумма привлеченных средств и если доходность активных операций выше относительной стоимости привлеченных средств, с ростом их суммы будет расти и величина чистого дохода от основных операций.

Целью управления активами и обязательствами банка является получение прибыли при одновременном обеспечении ликвидности вложенных в банк средств вкладчиков и кредиторов и выполнения нормативов, установленных регулирующими органами.

Очевидно, что в современных условиях возможности роста прибыли на капитал за счет уменьшения коэффициента достаточности капитала ограничены. Это связано с тем, что рост активов должен подкрепляться расширением ресурсной базы. Для наибольшей эффективности банку следовало бы иметь высокую долю собственного капитала ( 5-8 % от пассивов). Но в условиях жесткой конкуренции и удорожания кредитных ресурсов многие банка не в состоянии довести до оптимального уровня отношение капитала к активам . Поэтому резервом увеличения капитала остается - степень отдачи активов.

Прибыльность активов находится в прямой зависимости от доходности активов и доли прибыли в доходах банка. Качественную оценку влияния данных компонентов на прибыльность активов дает анализ каждого из них в отдельности.

Для того чтобы показатели текущей и мгновенной ликвидности постоянно возрастали, необходимо увеличивать активы Банка. Но в тоже время, чем выше доходность активов банка, тем больше риск операций по ним и ниже уровень ликвидности баланса, а, следовательно, и платежеспособность банка (способность в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам перед кредиторами - государством, банками, вкладчиками).

Таким образом, обеспечение ликвидности банка, а значит и данных показателей - сложная и многофакторная задача, успех решения которой определяет суть и содержание политики и деятельности любого коммерческого банка.

Кроме того, на прибыльность банковских операций оказывают влияние регулирующие органы. Показатели прибыльности банков регулирующие органы непосредственно не определяют, но могут влиять на прибыльность банков косвенно - установлением норм резервных отчислений, ставки рефинансирования центральных банков, ограничением процентных ставок по различным видам вкладов, налоговой политики и др. Следует также учитывать, что надежность банка для клиентов отождествляется со способностью выполнять обязательства по возврату в установленные сроки вложенных средств и выплате соответствующего дохода за пользование этими средствами, а для акционеров - с выплатой дивидендов и ростом курсовой стоимости акций банка. Источником таких выплат является прибыль, поэтому надежным банком считается тот, который получает и будет получать устойчивую прибыль.

Заключение

Коммерческие банки - единственный экономический субъект, который системно управляет всеми функциями денег и в этой связи является первичным звеном рыночной экономики. Коммерческие банки - посредники продвижения в систему рыночной экономики и мирохозяйственных связей других участников рынка - промышленности, торговли, небанковского финансового сектора, государства и населения - через обслуживание их денежных потоков. Причем банки, в отличие от других финансовых небанковских структур, обеспечивают основную часть всех средств денежного обращения конкретной страны.

В условиях бурного развития рынка финансовых услуг, наблюдающегося в мировой экономике на протяжении последних десятилетий, особое значение приобретает проблема идентичности оценки эффективности деятельности, кредитных организаций в транснациональном масштабе.

Понятие эффективности деятельности коммерческого банка многоаспектно, и в качестве критериев эффективности банка можно рассматривать как сами финансовые результаты его деятельности, так и результативность, а также всю совокупность показателей финансового состояния достигнутых банком с учетом их ценностной или целевой значимости, как для самого банка, так и для социально-экономической среды его деятельности. Поэтому эффективность деятельности коммерческого банка это не только результаты его деятельности, но и система управления, построенная на формировании научно обоснованной стратегии деятельности банка и контроле за ее реализацией.

На основе изложенной в дипломной работе методики был проведен анализ и оценка эффективности деятельности АКБ «Энергобанка», который показал, что в целом деятельность банка можно считать эффективной. Собственный капитал Банка вырос на 5,3 % и составил 3453687 тыс. рублей.

За 2013 год активы Банка выросли на 524618 тыс. рублей, или на 3,8 %, и достигли 14235584 тыс. рублей. Указанный рост был вызван ростом портфеля ценных бумаг и увеличением объема кредитования клиентов.

Прибыль, полученная Банком за 2013 год, до распределения между акционерами в виде дивидендов, составила 214 131 тыс. рублей, что в 2,8 раза больше, чем в предшествующем году.

Вследствие роста прибыли увеличился объем чистой прибыли, которая составляла на 01.2014 - 244 858 тыс. рублей, а на 01.2013 -100 241 тыс. рублей.

Увеличение чистой прибыли за 2012-2013 год привело к росту показателей рентабельности. Показатели рентабельности ROA и ROE увеличились в 3 раза по сравнению с показателями 2012 года.

Портфель кредитов клиентам за 2013 год увеличился на 2,6% в связи с ростом объема кредитования как физических лиц, так и корпоративных клиентов.

За анализируемый период (01.2014-01.2013г) совокупные активы увеличились на 3,8 % и достигли 14235584 тыс. рублей (2012г.: 13710966 тыс. рублей). Основой роста являлись кредиты клиентам и вложения в ценные бумаги.

Доля средств находящаяся в Центральном Банке РФ постепенно увеличивалась на 01.2014 составила 637969 тыс. рублей (01.2013-554543 тыс. рублей).

Денежные средства, привлеченные во вклады от населения выросли на 13993 тыс. рублей и составили 5265104 тыс. рублей;.

Основной ресурсной базой Банка остаются депозиты физических лиц, доля которых в общих обязательствах составляет наибольший процент.

Традиционно основным источником средств фондирования операций Банка оставались средства клиентов. По итогам года их объем увеличился на 2,5% и составил 11 112 708 тыс. рублей .

Капитал Банка, рассчитываемый по Положению Банка России №215-П, увеличился на 5,3 % и составил 3453687 тыс. рублей. Источник роста капитала - заработанная чистая прибыль. Достаточность капитала на 1 января 2014 года составила 21,5%.

Основная часть доходов в 2013 году получена от кредитования предприятий и частных клиентов. Проценты, полученные от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимися кредитными организациями составили 1800573 тыс.руб. или 96,5% от суммы процентных доходов (2012г.: 1974241 тыс.руб. или 96,9%). Проценты, полученные от операций с ценными бумагами 52122 тыс.руб. или 2,8% от суммы процентных доходов (2012г.: 59594 тыс.руб. или 2,9%). Проценты, полученные от размещения средств в кредитных организациях составили 12453 тыс.руб. или 0,7% от суммы процентных доходов (2012г.: 4119 тыс.руб. или 0,2%).

Проценты, уплаченные по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями составили в 2013 году 716182 тыс.руб. или 98,7% от суммы процентных расходов (2012г.: 720643 тыс.руб. или 96,5%). Проценты, уплаченные по привлеченным средствам кредитных организаций -- 9325 тыс.руб. или 1,3% от суммы процентных расходов (2012г.: 24638 тыс.руб. или 3,3%).

За анализируемый период прибыль Банка значительно возросла и значительно превысила итоги предыдущих лет:

· Прибыль до налогообложения на 01.2014 составила 269 173 тыс. рублей (на 01.2013:119792.)

· Прибыль после налогообложения на 01.2014 составила 214 131 тыс. рублей (в 2012:77695 тыс. рублей.)

Основным источником роста чистой прибыли явилось увеличение чистого процентного и комиссионного дохода, рост прочих операционных доходов, а также сокращение отчислений на создание резервов. Ни один показатель не превышает максимально/минимально допустимого значения. И, следовательно, есть основание полагать, что на сегодняшний день АКБ «Энергобанк» является финансово-устойчивым, и процветающим Банком.

Положение Банка в банковском сообществе и отражение в рейтингах

На сегодняшний день, АКБ «Энергобанк» (ОАО) -- это один из наиболее надежных, стабильно и динамично развивающихся банков. Среди клиентов Банка - крупные и динамично развивающиеся промышленные предприятия, торговые и строительные компании, малый и средний бизнес, а также предприниматели без образования юридического лица. Основными принципами работы Банка являются его клиентоориентированность, соответствие рыночным тенденциям. Деятельность Банка основывается на построении долгосрочных партнерских отношений с клиентами, индивидуализации услуг, развитии систем банковского обслуживания, оказании реальной помощи клиентам, в том числе и консультационной, для осуществления ими хозяйственной деятельности. Самым важным критерием успеха деятельности АКБ «Энергобанк» (ОАО) является доверие клиентов. Обеспечение максимального удобства предоставляемых услуг, прозрачность работы, высокое качество обслуживания являются первостепенными задачами Банка при работе с клиентами. По данным Агентства «РБК-рейтинг» Банк занял 189 место в рейтинге «Топ-500 банков по чистым активам» по России, и 9 строчку среди банков Республики Татарстан. Банк, по-прежнему входит в рейтинг «Самые прибыльные банки», и занимает 220 место по России и 5 место среди региональных банков. В рейтинге банков «Кредитный портфель на 1 января 2014 года» АКБ «Энергобанк» (ОАО) занимает достойное четвертое место по Татарстану.

В то же время работа Банка на сегодняшний день связана с рядом серьезных недостатков, без преодоления которых нельзя говорить о реализации его потенциала развития. К ним относятся:

1. низкая эффективность использования двух важнейших конкурентных преимуществ Банка: сбытовой сети и клиентской базы, что связано с недостаточной организацией клиентской работы и неразвитыми навыками и системами продаж и обслуживания.

2. низкое качество обслуживания с точки зрения скорости принятия решений, сложности процессов и процедур, уровня общения и взаимодействия между Банком и клиентом, а также удобства и функциональности филиалов Банка

3. исключительно низкий уровень производительности труда. Поэтому показателю Банк сильно проигрывает не только банкам развитых стран (ряд которых уже пришли на российский рынок), но и банкам развивающихся рынков.

4. недостаточно эффективные и затратные системы управления рисками

5. слабые стороны корпоративной культуры Банка, прежде всего избыточный бюрократизм, недостаточная ответственность за итоговый результат работы Банка и качество клиентской работы, недостаточное стремление к совершенствованию и развитию.

Проведенный анализ показал, что АКБ «Энергобангк» может значительно активизировать свою деятельности без ущерба для финансовой устойчивости и значительно повысить доходы, поскольку обладает значительным потенциалом. Поиск путей повышения эффективности деятельности банка лежит в плоскости изучения мировых тенденций развития банковского бизнеса. Можно выделить следующие мировые тенденции: развитие традиционных и внедрение новых способов и приемов взаимодействия с клиентами и оказания им банковских услуг, активизация деятельности на рынке ценных бумаг и использование современных информационных технологий. И именно внедрение и использование АКБ «Энергобанком» системы эффективных показателей, который позволит банку в будущем перейти на качественно новый уровень предоставления банковских услуг и значительно повысить эффективность своей деятельности и свою конкурентоспособность на рынке.

Библиографический список

1. О банках и банковской деятельности [Электронный ресурс]: федеральный закон РФ от 02.12.1990 г. ред. от 30.09.2013 № 395-1// Справочно-правовая система «Консультант Плюс». Версия Проф. - Последнее обновление 30.04.2014.

2. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) [Электронный ресурс] : федеральный закон РФ от 12.06.2006 г. № 86-ФЗ // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». Версия Проф. - Последнее обновление 30.04.2014.

3. Об обязательных нормативах банков[Электронный ресурс]: Инструкция Банка России от 03.12.2012 N 139-И // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». Версия Проф. - Последнее обновление 30.04.2014.

4. О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций [Электронный ресурс]: Положение Банка России от 10 февраля 2003 г. N 215-П // Справочно-правовая система «Гарант». Версия Проф. - Последнее обновление 30.04.2014.

5. О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации [Электронный ресурс]: Указание Банка России от 12.11.2009г. № 2332-У// Справочно-правовая система «Гарант». Версия Проф. - Последнее обновление 30.04.2014.

6. Об оценке экономического положения банков [Электронный ресурс]: Указание Банка России от 30 апреля 2008 г. N 2005-У// Справочно-правовая система «Консультант Плюс». Версия Проф. - Последнее обновление 30.04.2014.

7. Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов[Электронный ресурс]: Указание Банка России от 16 января 2004 г. N 1379-У // Справочно-правовая система «Гарант». Версия Проф. - Последнее обновление 30.04.2014.

8. Об организации управления операционным риском в кредитных организациях [Электронный ресурс]:письмо ЦБР от 24 мая 2005 г. № 76-Т// Справочно-правовая система «Консультант Плюс». Версия Проф. - Последнее обновление 01.01.2014.

9. Лаврушин О.И. Банковский менеджмент [Текст] учебник:О.И.Лаврушин// - М.: КНОРУС, 2009. - 560 с.

10. Роуз С. П. Банковский менеджмент[Текст] учебник: Роуз С. П. - 2-е изд., Пер. с англ. - М.: «Дело Лтд», 1995.-768 с.

11. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент банка[Текст]учебное пособие для вузов / Масленченков Ю.С - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 206 с.

12. Стоянова Е. С. Финансовый менеджмент: теория и практика [Текст]: учебник / Стоянова Е. С 5-е изд., перераб. и доп., - М.: Перспектива, 2010. - 446 с.

13. Жуков, Е. Ф. Банковское дело[Текст]: учебник - М.: Издательство: «Ю НИТИ», 2009. - 389 с.

14. Галанов В. А. Основы банковского дела[Текст]: учебник - 2-е изд. - М.:«ФОРУМ», 2010. - 288 с.

15. Дыбаль С. В. Финансовый анализ теория и практика[Текст]: учебное пособие /Издательский дом «Бизнес-пресса»,2009 - 304 с.

16. Баканов, М. И., Мельник, М. В. Теория экономического анализа[Текст]: учебник 5-е издание - перераб. и доп. М.: «ФиС», 2007 г. - 536 с.

17. Арендс, И. О., Жарковская Е. П. Банковское дело[Текст]: учебное пособие -М.«ОМЕГА-Л», 2010г., 432 с.

18. Янов В.В. Деньги. Кредит. Банки: учебное пособие [Текст] / В.В. Янов.- М. : Финансы и статистика, 2011г. - 532 с.

19. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка [Текст] /Панова Г.С.- М., "ФиС", 2011 г.

20. Тимофеева Т. В., Снатенков А. А., Мендыбаева Е. Р Финансовая статистика[Текст]: учеб. Пособие/под. ред. Тимофеевой Т. В. -- М.: Финансы и статистика, 2009, - 345 с.

21. Белоглазова Г.Н. Банковское дело [Текст]: учебник/ Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - М: Финансы и статистика, 2005, - 487 с.

22. ГрязновойА.Г., Федотовой М.А. Оценка бизнеса[Текст]: Учебник / Под ред. А.Г. Грязновой, М.А. Федотовой - М.: Финансы и статистика, 2004г. , 245 с.

23. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа[Текст] : учебное пособие / Под ред.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С - М.: ИНФРА-М, 2002.- 176 с.

24. Гиляровская Л. Т., Паневина С. Н. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов - СПб.: Питер, 2008. - с. 39

25. Хейнсворт Р.Н Ликвидность и прибыльность российских банков[Текст]// «Банковский ритейл», N 2, II квартал 2008 г.

26. Козлов А.А., Хмелев А.О. Качество кредитной организации [Текст] // Деньги и кредит - 2002. - №11. - с. 15-37

27. Российская государственная библиотека [Электронный ресурс] / Центр информ. технологий РГБ ; ред. Власенко Т.В. ; Web-мастер Козлова Н.В. - Электрон. дан. - М. : Рос. гос. б-ка, 1997. - Режим доступа: http://www.rsl.ru, свободный. - Загл. с экрана. - Яз. рус., англ.

28. Официальный сайт АКБ «Энергобанк» [Электронный ресурс] /Финансовые показатели и отчетность. Режим доступа: http://www.energobank.ru/about/

Размещено на Allbest.ru