Оценка эффективности деятельности коммерческого банка "Энергобанк"

· Указание ЦБР от 12 ноября 2009 г. N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", использование форм отчетности АКБ «Энергобанка» для оценки эффективности ее деятельности.

· Указание Банка России от 16 января 2004 г. N 1379-У "Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов" (с изменениями и дополнениями), использовании групп показателей для оценки финансовой устойчивости банка.

· Положение Банка России от 10 февраля 2003 г. N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций" (с изменениями и дополнениями), в частности касающихся вопросов определения размера собственных средств (капитала) кредитных организаций.



2. Особенности эффективности оценки деятельности акб «энергобанка»

2.1 Оценка эффективности на основании анализа основных показателей финансовой отчетности

Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков, поэтому они чаще, чем их зарубежные коллеги, оказываются в кризисных ситуациях. Причем большинство таких случаев связано с неадекватной оценкой банками собственного финансового положения, а также надежности и устойчивости их основных клиентов и партнеров по бизнесу. Ситуация осложняется тем, что многие методы анализа финансового состояния банка, применяемые на Западе, неприемлемы или недостаточно эффективны в условиях России. Поэтому для отечественных банков в современной экономической ситуации весьма актуальным становится вопрос разработки и применения собственных эффективных методов анализа их финансового состояния, соответствующих условиям местного рынка.

Экономический анализ деятельности банка включает в себя:

· оценку состояния и результатов его работы на момент проведения анализа;

· сравнение состояния и результатов деятельности банка за исследуемый период;

· сопоставление итогов деятельности банка с результатами работы других банков;

· обобщение результатов анализа и подготовку рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на повышение эффективности работы банка.

Действительно, для устойчивого функционирования банковской системы, защиты интересов вкладчиков и кредиторов необходимо проводить анализ финансового состояния кредитных организаций. Цель анализа - обеспечить качественное управление развитием всех важнейших экономических и финансовых параметров жизнедеятельности банка. Чтобы дать оценку финансового состояния коммерческого банка и определить перспективы его развития, необходимо проанализировать не только баланс и другие отчетные материалы самого банка, но и охарактеризовать экономическое положение его клиентов (кредиторов и заемщиков), оценить конкурентов, провести маркетинговое исследование конъюнктуры рынка и т.д.

В нашей стране далеко не вся информация подобного рода применяется для оценки финансового состояния банка. В большинстве случаев анализ финансового положения банка строится на отчетных (чаще балансовых) данных кредитной организации.

Информацию, необходимую для проведения анализа, можно классифицировать следующим образом:

· Финансовая отчетность: баланс по счетам второго порядка, общая финансовая отчетность, оборотная ведомость, расчет обязательных нормативов, другие формы финансовой отчетности;

· учредительные и финансовые документы: учредительный договор, устав банка, список акционеров (пайщиков) банка, лицензия, аудиторское заключение, годовые отчеты, балансы;

· информация в СМИ: рейтинги банков, аналитические и деловые статьи о банках, котировки банковских долгов;

· информация, полученная у третьей стороны: заключение специализированных агентств, мнение знакомых специалистов, отзывы клиентов банка.

Безусловно, основной информацией для проведения анализа финансового состояния того или иного банка является его финансовая отчетность. Причем наиболее качественно оценить состояние любого кредитного учреждения можно на основе оборотной ведомости или баланса по счетам второго порядка (если они доступны для пользования), так как в этих отчетах содержится максимальный объем сведений, и они могут быть составлены на любое число, т.е. могут рассматриваться с любой периодичностью и наиболее оперативно отражать ситуацию. Баланс банка (вместе с расчетными нормативами на отчетную дату) остается зачастую единственным финансовым документом, который позволяет провести как внешний финансовый анализ (со стороны рейтинговых агентств, потенциальных партнеров, будь то банки корреспонденты, клиенты вкладчики, акционеры (пайщики) и т.п.), так и внутренний анализ.

Помимо информационной базы огромное значение для анализа имеют приемы и методы, с помощью которых он осуществляется. Более того, очень важно выделить основные направления исследования изучаемого объекта. В противном случае достаточно сложно систематизировать информацию, полученную в результате проведенной аналитической работы.

В то же время следует отметить, что к методам анализа деятельности банка, положенным в основу дистанционного надзора, относят:

· структурный анализ отчетности (позволяющий определить удельные веса, относительные показатели);

· метод группировки абсолютных показателей для расчета относительных показателей или исчисления финансовых коэффициентов;

· нормативный метод (расчет экономических нормативов/коэффициентов, например, по методикам ЦБ РФ);

· метод оценки уровня показателей по сравнению с нормативами ЦБ РФ, по сравнению с базой (динамические сопоставления показателей), по отношению к уровню по группе сопоставимых банков.

Регулирование деятельности коммерческих банков осуществляется посредством соответствующих нормативов установленных инструкцией Банка России от 03.12.2012 N 139-И «Об обязательных нормативах банков». В их число включаются нормы, обеспечивающие экономическую стабильность кредитных организаций за счет поддержания минимального размера и достаточности капитала банка, его ликвидности и платежеспособности, регулирования риска при совершении тех или иных банковских операций. Безопасность кредитной организации во многом определяется тем, насколько его деятельность отвечает этим экономическим параметрам.

На основании этого подходов был проведен анализ эффективности деятельности АКБ «Энергобанка». В рамках анализа эффективности деятельности также оценивалось финансовое состояние коммерческого банка, который характеризуется достаточностью капитала, качеством активов, ликвидностью баланса, уровнем управления (менеджментом) банка. Анализ финансовой деятельности АКБ «Энергобанк» за 2012 - 2013 годы осуществляется по данным бухгалтерского баланса (Приложении 1) и отчета о прибылях и убытках (Приложениях 2).

На сегодняшний день АКБ «Энергобанк» - один из старейших банков не только Республики Татарстан, но и России, которому в этом году исполнилось 25 лет. Это банк, входящий в десятку крупнейших кредитных организаций республики, имеющий безупречную репутацию. Энергобанк

сегодня крепко стоит на ногах, предлагая современные высокотехнологичные сервисы на привлекательных условиях как корпоративным, так и розничным клиентам. Классический банкинг, которым 25 лет занимается Энергобанк, не приемлет резких движений, предполагая поступательный рост основных показателей бизнеса. Сегодня капитал банка составляет свыше 3,4 млрд. рублей, что на 5,3% больше уровня прошлого года. Это говорит о том, что банк поддерживает доверие клиентов и убеждает кредиторов в его финансовой силе, так как капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заёмщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад. Основой собственных средств банка является уставный капитал, который составляет 2,1 млрд. рублей. Условия работы на финансовом рынке требуют от коммерческих банков постоянного его наращивания. На это же направлена политика Центрального банка Российской Федерации. В настоящее время минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемого банка составляет 300 млн. рублей. При определении необходимого размера капитала банка следует в первую очередь учитывать минимально допустимый размер его капитала и нормативы, установленные регулирующими органами, при расчете которых используется величина собственных средств (капитала) банка.

Если говорить в общем по основным показателям в отчетном году Банк

сохранил высокие темпы развития (см. табл. №1):

· активы Банка выросли на 524618 тыс.руб., или на 3,8 %, и достигли 14235584 тыс.руб.;

· собственный капитал Банка вырос на 5,3 % и составил 3453687 тыс.руб.;

· чистая ссудная задолженность на конец 2013 года увеличилась на 302839 тыс.руб. и составила 11940295 тыс.руб.;

· денежные средства, привлеченные во вклады от населения выросли на 13993 тыс.руб. и составили 5265104 тыс.руб;

· прибыль, полученная Банком за 2013 год, до распределения между акционерами в виде дивидендов, составила 214131 тыс.руб., что в 2,8 раза больше, чем в предшествующем году.

Таблица №1

Изменение статей баланса за 2012-2013 г.

Показатели	2013	2012	Изменения
Активы, тыс.руб.	14 235 584	13 710 966	+3,8%
Собственный капитал, тыс.руб.	3 453 687	3 278815	+5,3%
Кредитный портфель, тыс.руб.	11 940 295	11 637 456	+2,6%
Обязательства, тыс.руб.	11 384 944	10929 225	+4,2%
Прибыль, тыс.руб. (до выплаты дивидендов)	214 131	77 695	В 2,8 раза
Достаточность капитала, Н1, %	21,5%	23,0%	-1,5 п.п.

За 2013 год активы увеличились на 3,8 % и достигли 14235584 тыс. рублей (2012г.: 13710966 тыс. рублей). В структуре активов кредитный портфель Банка, по-прежнему, является основным активом и составляет 83,9% (2012г.: 84,9%) от общей суммы активов. Основная часть кредитного портфеля Банка представлена ссудами корпоративным клиентам, и составляет 84,1% (2012г.: 97,9%). В мае 2013 года РА «Эксперт - РА» подтвердило рейтинг кредитоспособности АКБ «Энергобанк» на уровне «А» - Высокий уровень кредитоспособности, прогноз по рейтингу «стабильный». В рейтинге банков «Кредитный портфель на 1 января 2014 года» АКБ «Энергобанк» (ОАО) занимает достойное четвертое место по Татарстану.

В истекшем году Банк активно применял такую форму кредитования, как рефинансирование задолженности в других банках. В условиях возрастания конкурентной борьбы между банками за платежеспособных заемщиков Банк смягчает свою политику в отношении новых клиентов, обеспечивая более комфортные условия их обслуживания. На конец отчетного года кредитный портфель малого и среднего бизнеса составил 11971091 тыс. рублей (2012г.: 10303339 тыс. рублей) или увеличился на 16,2% по сравнению с прошлым годом.

Корпоративный бизнес является одним из ключевых направлений деятельности Банка, на долю корпоративных клиентов приходится 90% совокупного кредитного портфеля по состоянию на 1 января 2014 года. За 2013 год кредитный портфель корпоративных заемщиков Банка вырос на 5,7% и составил на конец года до вычета резервов 14185439 тыс. рублей (2012г.: 13423496 тыс. рублей).

В течение отчетного года Банк профинансировал 272 клиента, работающих в различных отраслях экономики на общую сумму 22077466 тыс. рублей, что на 3264937 тыс. рублей больше относительно 2012 года. Увеличился и размер факторингового портфеля Банка, достигнув 101036 тыс. рублей (2012г.: 72403 тыс. рублей), что больше показателя прошлого года в 1,4 раза. В 2013 году для инвестирования в основной капитал Банк выдал кредиты 86 организациям в общей сумме 2126349 тыс. рублей.

В отраслевой структуре корпоративного кредитного портфеля на конец отчетного года преобладающим сегментом размещения средств остается сельскохозяйственная отрасль, удельный вес кредитов которой уменьшился по сравнению с уровнем 2012г. на 7,4% и составил 46,6%. На кредиты торговых организаций приходится 24,3%. Объем кредитов, выданных компаниям, работающим на рынке коммерческой недвижимости вырос в 3,8 раза с 3,9% до 13,9%. Вдвое уменьшилась доля кредитов строительной отрасли: погашена просроченная задолженность по ЗАО «СГ БРИК» на сумму 224837 тыс. рублей.

Одним из приоритетных направлений Банка является кредитование малого и среднего бизнеса. В 2013 году субъектам малого и среднего предпринимательства было выдано 338 кредитов на общую сумму 16880413 тыс. рублей, что превысило аналогичный показатель прошлого года на 35%.

По срокам погашения ссудная задолженность корпоративных клиентов на 01 января 2014 года распределяется следующим образом: наибольший удельный вес - 46% приходится на ссуды, срок до полного погашения которых составляет более 3-х лет; 28% составляют кредиты, по которым срок погашения - до 12 месяцев включительно и 26% - ссуды, срок погашения которых от 1 года до 3-лет включительно.

В структуре кредитного портфеля корпоративных клиентов в разрезе субъектов Российской Федерации 98% - заемщики, осуществляющие деятельность в Республике Татарстан, остальные 2% - клиенты, места нахождения которых -- Воронежская область, заемщиков, Нижний Новгород, Ульяновская область, Республика Чувашия, Тамбовская область и другие.

В 2013 году Банком были профинансированы следующие значимые проекты:

- строительство второй очереди 3-х этажного торгово-выставочного комплекса «Тулпар» общей площадью 8334 кв.м и блока 1/2 торгового центра «Автозаводский» общей площадью 11840 кв.м с паркингом на 120 машиномест в г. Набережные Челны. Открытие указанных объектов состоялось в июне-июле 2013г.;

- строительство производственного корпуса и приобретение линии безопалубочного виброформирования ЖБИ в г. Волжске Республики Марий Эл. Линия введена в эксплуатацию в октябре 2013г.

Уровень просроченной задолженности на конец отчетного года составил 0,43% (2012г.: 2,13%), что говорит об относительно высоком качестве кредитного портфеля.

В течение 2013 года просроченная задолженность по корпоративным клиентам уменьшилась на 224837 тыс. рублей и составила 61556 тыс. рублей (2012г.: 286393 тыс. рублей). В настоящее время ведется конкурсное производство по залогодателям и поручителям. Задолженность будет погашаться за счет реализации залога третьих лиц, а по клиенту, который признан банкротом, продолжается работа в рамках исполнительного производства.

К концу 2014 года банком планируется наращивать кредитный портфель корпоративных клиентов, сохраняя его высокое качество, диверсифицированность отраслевой структуры, занимаемую долю рынка.

В 2013 году рынок розничного кредитования продолжил тенденцию устойчивого роста. При этом, на фоне растущей закредитованности населения, продолжается усиление конкуренции между банками за качественного заемщика. В отчетном году основными задачами в области развития розничного бизнеса были рост кредитного портфеля, поддержание высокого качества кредитного портфеля, развитие каналов продаж и повышение их эффективности, а также повышение рентабельности бизнес-направления. В 2013 году в области развития розничного кредитования Банком был проведен ряд значимых мероприятий, среди которых стоит выделить следующие:

• запуск программы автокредитования на покупку подержанных автомобилей;

• ввод программы потребительского кредитования сроком до 7 лет;

• обновление условия ипотечных кредитных программ;

• обновление условий кредитования для клиентов с подтвержденными и стабильными доходами, к которым традиционно относятся клиенты, получающие заработную плату на банковские карты, эмитированные АКБ «Энергобанк» (ОАО);

• сотрудники предприятий -- партнеров Банка и клиенты с положительной кредитной историей.

В 2013 году портфель кредитов, выданных физическим лицам увеличился на 18,5% и составил 1568925 тыс.руб. (2012г.: 1324261 тыс.руб.). Кредитование населения, как и все предыдущие годы, осуществляется как в головном офисе Банка, так и во всех дополнительных и операционных офисах, которые расположены на территории Республики Татарстан и Республики Чувашия. При этом на региональные подразделения Банка приходится 36% заключенных договоров, а на офисы расположенные в г. Казани 64% соответственно.

За счет «лучших по рынку» предложений, условий выдачи обеспеченных кредитов (процентная ставка, перечень требований и документов к Заёмщику), Банку за 2013 год удалось увеличить на 28% портфель автокредитов, преимущественно, за счет высоконадежных кредитов с первоначальным взносом более 30%. Безусловно, такому росту способствовала государственная программа субсидирования процентной ставки по кредитам на приобретение автомобилей, участником которой являлся АКБ «Энергобанк». Более 1200 клиентов Банка в 2013 г. воспользовались программами автокредитов, приобретая новые и современные автомобили.

Текущий год был также благоприятен и для рынка ипотечного кредитования. Более 200 семей воспользовались программами ипотечного кредитования от АКБ «Энергобанк» (ОАО), улучшив свои жилищные условия, что привело к росту данного портфеля за отчетный год на 41,3%, при неизменном его качестве. Банк реализует собственные ипотечные программы для целей приобретения клиентами квартир и домов с земельными участками на вторичном рынках жилой недвижимости, на первичном рынке жилья с застройщиками - проверенными партнерами Банка, а также на приобретение коммерческой недвижимости. Особой популярностью у клиентов Банка пользуется программа «Ипотека-ремонт», которая позволяет получить кредит под залог имеющегося жилья на конкурентных комфортных условиях. В целом, целенаправленная работа по наращиванию портфеля обеспеченных ликвидным залогом кредитов населению позволила увеличить долю кредитов с минимальным риском невозврата с 56,7% в прошлом году до 64,0% в отчетном году. А с учетом кредитов, обеспеченных поручительствами, доля необеспеченных потребительских кредитов в общем кредитном розничном портфеле снизилась за отчетный год с 18% до 11%.

Стабильно поддерживаемый Банком курс на низкорискованный сегмент обеспеченного розничного кредитования и эффективная работа по возврату просроченной задолженности на всех сроках ее возникновения, позволили не только сократить долю просроченной задолженности в общем кредитном портфеле физических лиц до значения 2,9% в общем объеме кредитного портфеля физических лиц, но и снизить ее размер в абсолютных значениях на 22%.

Проведя анализ собственных средств Энергобанка, который представлен в таблице №2 , можем сказать следующее:

· В - первых за счет того, что собственные средства банка были увеличена на 68 899 тыс. рублей уровень их в сумме всех источников и составляет 20%. Об этом мы можем судить из достаточно высоких показателей уставного капитала банка, который составляет 75% при оптимальном значении 50%. К тому же уровень собственных средств отвлеченных из оборота составляют всего 4,3%, следовательно, приобретения основных средств осуществляется исключительно за счет уставного капитала, что положительно характеризует деятельность банка.

· Во - вторых степень покрытия обязательств банка собственными средствами составляет 25%, что говорит о надежности банка.

Таблица 2

Изменение показателей собственных средств за 2012-2013 г.

Показатели	Отчетный год (2013г), %	Предыдущий год (2012г), %	Изменения, %
Уровень собственных средств	20,0	20,3	-0,3
Уровень уставного капитала	74,97	76,8	-1,83
Коэффициент иммобилизации	4,30	4,50	-0,2
Коэффициент надёжности	25,04	25,45	-0,41

Что касается обязательств Банка за 2013 год увеличились на 4,2% и составили 11384944 тыс. рублей (за 2012г. уменьшились на 2,2 % и составили 10929225 тыс.руб.). В структуре привлеченных средств основную долю занимают средства юридических и физических лиц 97,6 % (2012г.: 99,2%), так как одним из значимых направлений деятельности Банка является розничный бизнес, который представлен такими продуктами как кредиты физическим лицам, банковские пластиковые карты, прием вкладов населения, денежные переводы и платежи и другие. Сегодня Банк обслуживает более 100 тыс. физических лиц. С 2005 года АКБ «Энергобанк» является участником системы обязательного страхования вкладов. Свидетельство о включении Банка в реестр банков-участников системы обязательного страхования вкладов (№ 843) от 28 июля 2005 года.

· За отчетный год остатки на счетах клиентов юридических лиц выросли на 261149 тыс. рублей (2012г.: 449770 тыс. рублей), а их удельный вес составил 51,3 % (2012г.: 51,1%) в общей сумме обязательств.

· Сумма средств населения по состоянию на 1 января 2014 года увеличилась на 0,3% за год и составила 46,2% (на 1 января 2013 года: уменьшилась за год на 7,4% и составила 48,0%) в общей сумме обязательств Банка.

В соответствии с рыночными изменениями процентных ставок Банк оперативно менял условия по рублевым вкладам, что позволило удержать портфель вкладов на уровне прошлого года, обеспечив незначительный его рост. На 1 января 2014 года объем привлеченных средств населения составил 5265104 тыс. рублей (2012г.: 5251111 тыс. рублей.).

Банк предлагает своим клиентам оптимальный набор инструментов по сбережению и накоплению денежных средств, соответствующий уровню развития российского банковского рынка. Клиентами Банка являются представители всех социальных групп и возрастов, значительную часть которых составляют клиенты пенсионного возраста -- самая стабильная и склонная к накоплению средств группа населения. Структура портфеля вкладов сильных изменений не претерпела. Как и раньше, в портфеле преобладают вклады сроком свыше 3 лет (50,8% портфеля вкладов), 37,6% портфеля состоит из депозитов сроком от 1 года до 3 лет и 8,8% портфеля состоит из депозитов сроком размещения от 6 месяцев до 1 года.

На фоне нервозности на рынке вкладов в связи с отзывом лицензий у некоторых банков, наблюдается прирост вкладных счетов населения (открыто более 37 тыс. счетов), что, безусловно, говорит о стабильности и высоком доверии клиентов к АКБ «Энергобанк».

Структура процентных доходов Банка сформировалась следующим образом: основная часть доходов в 2013 году получена от кредитования предприятий и частных клиентов. Проценты, полученные от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимися кредитными организациями составили 1800573 тыс. руб. или 96,5% от суммы процентных доходов (2012г.: 1974241 тыс. руб. или 96,9%). Проценты, полученные от операций с ценными бумагами 52122 тыс.руб. или 2,8% от суммы процентных доходов (2012г.: 59594 тыс. руб. или 2,9%). Проценты, полученные от размещения средств в кредитных организациях составили 12453 тыс. руб. или 0,7% от суммы процентных доходов (2012г.: 4119 тыс. руб. или 0,2%).

Структура процентных расходов Банка сформировалась следующим образом: проценты, уплаченные по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями составили в 2013 году 716182 тыс.руб. или 98,7% от суммы процентных расходов (2012г.: 720643 тыс. руб. или 96,5%). Проценты, уплаченные по привлеченным средствам кредитных организаций -- 9325 тыс. руб. или 1,3% от суммы процентных расходов (2012г.: 24638 тыс.руб. или 3,3%).

Перечень основных операций, оказывающих наибольшее влияние на изменение финансового результата:

С целью приближения банковских услуг к потребителям, создания клиентам максимальных удобств, Банк продолжил работу по расширению сети дополнительных офисов. По состоянию на 1 января 2014 года региональная сеть АКБ «Энергобанк» представлена 21 подразделениями (2012г.: 19 подразделений): наряду с центральным офисом, банк имеет 13 дополнительных офисов в г. Казани, по одному дополнительному офису в городах Альметьевск, Бугульма, Нижнекамск, Зеленодольск, 2 офиса в г. Набережные Челны и один операционный офис в г. Чебоксары.

Банк активно взаимодействует е органами социального и пенсионного обеспечения (Пенсионный Фонд Республики Татарстан и Республики Чувашия, Органы социальной защиты Республики Татарстан) о перечислении пенсий и социальных выплат на счета, открытые в АКБ «Энергобанк», и поддерживает особые условия для данной категории клиентов.

Традиционно, особым спросом у населения пользуются услуги по оплате жилищно-коммунальных платежей, а также оплате штрафов за нарушение правил дорожного движения. Благодаря информационному взаимодействию с ГИБДД РТ, клиент может не только оплатить штраф в режиме реального времени, но и узнать о всей имеющейся у него задолженности по штрафам ГИБДД.

Банком активно используются и предлагаются клиентам переводы денежных средств, осуществляемым без открытия счета в рамках систем Золотая Корона, WesternUnion, Unistream, Blizko, CaspianMoneyTransfer, позволяющие клиентам в течение нескольких минут осуществлять трансграничные переводы по всему миру. Одной из самых популярных у клиентов систем денежных переводов является «Золотая Корона», предлагающая высокий сервис и скорость проведения операции за невысокую комиссию.

В 2013 году процесс развития банковских карт в АКБ «Энергобанк» (ОАО), прежде всего, был связан с совершенствованием технологий финансового обслуживания клиентов. Операции с банковскими карточками открыли новые перспективы для клиентов банка и, соответственно, расширили их возможности. Преимущества, связанные с использованием банковских карт очевидны. Для клиентов -- физических лиц - это возможность иметь при себе только карточку, а не крупную сумму денег, что позволяет уменьшить риск потери денег. Держателям карт предоставляются льготы при получении услуг в предприятиях торговли и сервиса, уменьшаются затраты при проведении финансовых операций, в том числе и покупок с использованием различных валют.

В 2013 году Банк занимался активным привлечением предприятий и организаций на обслуживание в рамках «зарплатного» проекта. Проведенная работа позволила заключить 49 «зарплатный» договора. Общее количество активных карт на конец отчетного периода составило более 14 150 штук. Остатки на счетах банковских карт на 1 января 2014 года составили 158320 тыс. руб. (2012г.: 145660 тыс. руб.)

В перспективе Банк планирует значительное увеличение объемов эмиссии дебетово--кредитных карт, расширение и обновление линейки карточных продуктов, внедрение программ лояльности. Одной из них должна стать модель лояльности, позволяющая клиентам накапливать на счету в банке определенный процент от суммы, потраченной с банковской карты в виде бонусных баллов, а возможно и «живых» денег.

В 2013 году Банк продолжал работать на рынке ценных бумаг. Портфель ценных бумаг Банка по состоянию на 1 января 2014 года сократился к уровню 2012 года на 142099 тыс. руб. или на 20,9% и составил 538536 тыс. руб. (3,78% в структуре активов против 4,87% на соответствующую дату прошлого года). Основной причиной сокращения портфеля ценных бумаг послужило реализация акций, имеющихся в наличии для продажи, а также падение рыночной стоимости ценных бумаг, находящихся в торговом портфеле Банка.

Финансовые показатели Банка свидетельствуют об устойчивом положении Банка на рынке и создают предпосылки для эффективного решения новых масштабных задач. АКБ «Энергобанк» (ОАО) -- один из наиболее надежных, стабильно и динамично развивающихся банков. По финансовым показателям и установили, что среди клиентов Банка - крупные и динамично развивающиеся промышленные предприятия, торговые и строительные компании, малый и средний бизнес, а также предприниматели без образования юридического лица. Самым важным критерием успеха деятельности АКБ «Энергобанк» (ОАО) является доверие клиентов. Обеспечение максимального удобства предоставляемых услуг, прозрачность работы, высокое качество обслуживания являются первостепенными задачами Банка при работе с клиентами.

2.2 Анализ соблюдение нормативов, установленных Центральным Банком России и управление рисами

В Федеральном законе №86-ФЗ “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)” приведён перечень экономических нормативов, связанных с размером капитала и ликвидностью банка, которые устанавливаются Банком России для кредитных организаций в целях обеспечения их финансовой устойчивости.

Посредством экономических нормативов регулируются: во-первых, абсолютный и относительный уровень собственного капитала кредитной организации; во-вторых, ликвидность баланса; в-третьих, диверсификация активных и пассивных операций банка; в-четвертых, создание каждой кредитной организацией централизованных резервов для обеспечения финансовой устойчивости банковской системы в целом. Расчеты выполнения экономических нормативов все коммерческие банки должны производить ежемесячно. Такой подход является основой для управления ликвидностью самим коммерческим банком, а также для нынешнего аудита и анализа деятельности КБ. Для соблюдения указанных экономических нормативов в кредитных организациях создаётся система анализа и контроля. Подобной работой занимается группа аналитиков, которой разрабатываются специальные методики анализа.

Экономические нормативы рассчитываются коммерческими банка и на основе данных бухгалтерского баланса при помощи метода коэффициентов и служат для контроля над деятельностью КБ. В этих целях рассмотрим экономические нормативы АКБ «Энергобанка», которые представлены в таблице №3 и в приложении 3.

Таблица 3

Сведения об обязательных нормативах

Код	Полное наименование	На 01.01.2014,%	На 01.01.2013,%	Допустимое значение,%
Н1	Норматив достаточности собственных средств (капитала)	21,66	23,11	Больше 10
Н2	Норматив мгновенной ликвидности	61,58	38,94	Больше 15
Н3	Норматив текущей ликвидности	77,67	70,57	Больше 50
Н4	Норматив долгосрочной ликвидности	107,33	99,08	Меньше 120
Н7	Максимальный размер крупных кредитных рисков	156,25	237,80	Меньше 800
Н9.1	Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)	0,60	4,50	Меньше 50
Н10.1	Совокупная величина риска по инсайдерам банка	0,32	0,53	Меньше 3
Н12	Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц	0,00	0,00	Меньше 25

По данным таблицы №2 можем сказать, что АКБ «Энергобанк» выполняется практически все нормативы, установленные ЦБ РФ своевременно и в требуемом объеме.

На способность Банка своевременно и в полном объеме выполнять свои обязательства перед кредиторами влияет риск ликвидности. Источником риска ликвидности является частичная несогласованность в сроках истребования / погашения балансовых требований и обязательств, с учетом возможной потребности в отвлечении денежных средств для выполнения обязательств Банка по некоторым внебалансовым инструментам.

Целями системы управления риском ликвидности являются:

* соблюдение требований - обязательных нормативов ликвидности Банка России;

* обеспечение постоянного наличия у Банка ликвидных средств, достаточных для выполнения в полном объеме и в установленные сроки денежных требований клиентов Банка.

Поддержание соответствия структуры баланса Банка всем пруденциальным требованиям по нормативам ликвидности осуществляется при постоянном контроле со стороны ответственных подразделений и коллегиальных органов, что позволяет Банку своевременно и в полном объеме выполнять свои обязательства. Показатели экономических нормативов являются достаточными для нормального функционирования Банка в условиях текущей финансовой ситуации.

В АКБ «Энергобанке» создана и функционирует система оценки и управления банковскими рисками. Процесс управления банковскими рисками предполагает выявление риска, его идентификацию, оценку, организацию комплекса мероприятий, направленных на снижение уровня риска, принятие приемлемого уровня риска и мониторинг за состоянием уровня совокупного риска. Система управления рисками, созданная в Банке, адекватна объемам бизнеса позволяет своевременно выявлять, оценивать, контролировать существующие и потенциальные риски.

Банк придерживается следующего подхода в части принятия рисков: принимать только те риски, уровень и природа которых понятны для Банка. В этой связи в ходе процесса андеррайтинга рисков соответствующие подразделения Банка проводят тщательный анализ планируемых операций и предлагаемых проектов, включая независимую оценку риска (количественную (в применимых случаях) и качественную), осуществляемую отделом анализа и рисков, Принятие риска (установление лимита риска) осуществляется Кредитным комитетом или уполномоченными коллегиальными органами Банка в с применением инструментов по снижению и последующему мониторингу и контролю риска.

Установленные лимиты риска на протяжении срока их действия подлежат регулярным процедурам контроля их соблюдения с доведением их результатов до сведения соответствующего уровня Руководства Банка. Все новые операции и продукты подлежат предварительному анализу и оценке на предмет наличия и степени подверженности риску.

Политика Банка в области снижения рисков является составной частью системы контроля рисков Банка и направлена на поддержание величины принимаемых рисков на приемлемом для Банка уровне. Основными инструментами снижения риска являются установление лимитов и других ограничительных условия (контролируемых факторов) на осуществление банковских операций, а также обеспечение сделок (принятие залогов, гарантий поручительств).

АКБ «Энергобанк» является универсальной банковской организацией и присутствует на основных сегментах финансового рынка. Основной объем операций Банка сосредоточен на рынке кредитования корпоративных клиентов. Далее по значимости следуют кредитование субъектов малого и среднего бизнеса и кредитование физических лиц. Соответственно, наиболее значимыми рисками для банка являются кредитный риск и риск ликвидности. Кроме того, в силу специфики деятельности Банка существенно- значимыми для Банка признаются также процентный риск и операционный риск.

Доля вложений банка в ценные бумаги традиционно незначительна и не оказывает существенного влияния на общий уровень риска по Банку. Соответственно влияние на финансовое состояние и платежеспособность Банка специфических рыночных рисков, связанных с вложениями в ценные бумаги и производные финансовые инструменты оценивается как незначительное.

Банк подвержен кредитному риску, который является риском финансовых потерь вследствие неисполнения своих обязательств контрагентами Банка, или риск снижения стоимости ценных бумаг вследствие ухудшения платежеспособности эмитента.

Основным источником кредитного риска для Банка являются операции кредитования корпоративных клиентов и клиентов МСБ, потребительского и межбанковского кредитования. Кредитному риску подвержены также вложения Банка в корпоративные облигации, однако объем таких вложений традиционно незначителен в структуре активов Банка.

Максимальный уровень кредитного риска Банка отражается в балансовой стоимости финансовых активов в консолидированном бухгалтерском балансе. Возможность взаимозачета активов и обязательств не имеет существенного значения для снижения потенциального кредитного риска. Для гарантий и обязательств по предоставлению кредита максимальный уровень кредитного риска равен сумме обязательства.

Основным инструментом контроля за уровнем кредитного риска является установление следующих видов лимитов кредитного риска:

· лимиты на контрагента (заёмщика Банка, эмитента ценных бумаг в портфеле Банка, Банка- контрагента);

· отраслевые лимиты - количественные ограничительные условия, накладываемые на все вложения Банка в отношении экономических субъектов, принадлежащих к одной отрасли;

· продуктовые лимиты - количественные ограничительные условия, накладываемые на порядок проведения розничных кредитных операций Банка в разрезе кредитных продуктов;

· лимиты ответственности руководителей структурных подразделений Банка - количественные ограничительные условия, накладываемые на решения по установлению индивидуальных кредитных лимитов, без согласования с Кредитным комитетом. Такие ограничения накладываются на действия Заместителей Председателя Правления Банка и Руководителей бизнес - подразделений, ответственных за проведение активных операций.

В ходе анализа финансового состояния юридического лица Банк использует рейтинговую модель оценки платежеспособности юридических лиц, являющуюся собственной разработкой Банка. В ходе анализа используются следующие статистические базы данных: база данных финансовой отчетности Заёмщиков Банка; база данных оборотов по банковским счетам / среднедневных остатков по счетам Клиентов; база данных кредитных историй на базе АБС. В основе методики состоят следующие основные группы показателей: показатели рентабельности и финансовой устойчивости, показатели стабильности производства, динамики и структуры денежных поступлений; показатели оборачиваемости. На основании принятой методики производится расчет сводного коэффициента оценки кредитного риска, в зависимости от значения которого разрабатываются предложения:

* по установлению и корректировке лимитов кредитования;

* по установлению нормы резерва на возможные потери по ссудам;

* по планированию контрольных мероприятий и ограничительных условий в отношении ссуд Заёмщиков, по которым зафиксировано наиболее существенное падение значения рейтинговой оценки.

Оценка кредитного риска по кредитам, предоставленным в рамках розничных кредитных продуктов, осуществляется, как правило, на стадии выдачи кредита при использовании следующих процедур:

* оценка соответствия кредитной заявки условиям кредитного продукта

* оценка финансового состояния Заявителя

* оценка качества обеспечения по кредиту.

Результаты оценки кредитного риска оформляется письменным мотивированным суждением, подлежащим включению в состав кредитного досье. В ходе анализа финансового состояния физических лиц Банк использует рейтинговую модель оценки платежеспособности, ключевыми показателями которой являются: показатель достаточности денежных потоков заёмщика для покрытия обязательств по кредиту; показатель достаточности имущества заёмщика для покрытия обязательств по кредиту (отношение стоимости имущества семьи заёмщика к лимиту кредитования заёмщика); показатели кредитной истории.

Важным инструментом управления кредитным риском является - получение обеспечения по размещаемым Банком средствам. Обеспечением по кредитам могут выступать недвижимость, ценные бумаги, транспортное и производственное оборудование, материальные запасы, личная собственность. Для ограничения кредитного риска в залог может быть принято одновременно несколько видов обеспечения.

Суммарная стоимость обеспечения первой и второй категории качества, дисконтированная с учетом принятая в уменьшение расчетного резерва на возможные потери по ссудам, на 01 января 2014 составила 487 599,5 тыс. рублей (2012г.: 113 590,6 тыс. рублей).

При выдаче кредита, а также в ходе исполнения кредитного договора, обеспеченного залогом, Банк осуществляет регулярные проверки состояния залогового имущества. Банк имеет право в любое время проверять наличие и условия хранения заложенного имущества с учетом специфики вида имущества (как правило, товаров в обороте), и выявления подозрений о нарушении залогодателем условий договоров залога, существенного уменьшения стоимости залога, наличия просроченной задолженности, информации о резком ухудшении финансового состояния залогодателя.

Мониторинг финансового состояния поручителей и залогодателей производится Банком ежеквартально.

В рамках управления кредитным риском в Банке организована работа с просроченной и проблемной задолженностью на основании следующих основных принципов:

* строгое нормативное закрепление регламентом типовых процедур, в рамках которых осуществляются работы ответственных подразделений Банка по взысканию просроченного долга, а также разграничение ответственности структурных подразделений Банка за различные этапы работ;

* предоставление на регулярной основе полной и достоверной информации о состоянии просроченного долга и работы с ним;

* сплошное протоколирование результатов проведенных мероприятий ответственными подразделениями Банка в рамках взыскания просроченного долга;

* формирование ясной регулярной отчетности об эффективности сбора просроченной задолженности;

* обеспечение возможности организации целевых точечных управленческих решений по повышению эффективности взыскания (предписания на совершение действий в отношении целевых Заёмщиков / групп, ежедневный контроль фактического исполнения и эффективности действий).

Организация работ и распределение ответственности структурных подразделений в рамках взыскание организована в зависимости от продолжительности просроченных платежей и перспектив взыскания:

* предупредительная работа и взыскание на ранних стадиях просрочки (до 30 дней) возложено на бизнес

* подразделения, ответственные за выдачу и сопровождения кредитных портфелей;

* взыскание просроченной задолженности продолжительностью до 90 дней (включая мероприятия по прозвону / выезду с целью: мотивации заплатить, выяснения причин финансовых проблем заёмщика, путей, сроков и способов решения);

* погашения долга за счет доходов Поручителя; выявление дополнительного ликвидного имущества в собственности Заёмщика и Поручителей, на которые возможно наложить взыскание в судебном порядке) осуществляется Управлением экономической безопасности Банка;

* работа с просроченной задолженностью сроком свыше 90 дней осуществляется по одному или нескольким из указанных ниже направлениям (в зависимости от перспектив взыскания по конкретному Заёмщику):

* передача просроченной задолженности на сопровождение коллекторского агентства;

* внесудебное взыскание залогового имущества;

* иск в суд, взыскание в рамках исполнительного производства.

В Приложении 4 представлена информация об активах с просроченными сроками погашения и величина сформированных резервов на возможные потери.

Просроченная ссудная задолженность на 1 января 2014 года составила 1,3% (2012г.: 2,9%) от общей суммы ссудной и приравненной к ней задолженности, из них: по предоставленным кредитам юридическим лицам просроченная задолженность на конец 2013 года составила 0,7% (2012г.: 2,4%), а по предоставленным кредитам физическим лицам просроченная задолженность на аналогичные даты составила 5,3% и 8,3% соответственно.

Ниже в таблице №4 представлена информация о результатах классификации по категориям качества в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2004 года № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» и Положением Банка России от 20 марта 2006 года № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери».



Таблица 4

Категория качества просроченных ссуд за 2012-2013 г.

№ п/п	Наименование показателя	На конец отчетного года	На конец предыдущего года
		требования по ссудам	требования по получению процентных доходов	требования по ссудам	требования по получению процентных доходов
1	2	3	4	5	6
1.	Задолженность по ссудам и процентам по ним	16 300 094	48 738	15 348 845	56 464
2.	Задолженность по ссудам акционерам (участникам) кредитной организации и процентам по данным ссудам	0	0	0	0
3.	Задолженность по ссудам, предоставленным на льготных условиях, всего, в том числе:	173 268	3	223 790	4
3.1	акционерам (участникам)	0	0	0	0
4.	Объём просроченной задолженности	21 4981	516	429 807	6 595
5.	Категории качества	X	X	X	X
5.1	I	2 956 193	16 437	3 096 777	17 506
5.2	II	4 570 989	13 560	4 700 769	12 343
5.3	III	4 814531	16 894	5 057 982	19 634
5.4	IV	3 693 045	1 518	1 772 170	344
5.5	V	265 336	329	721 147	6 637
6.	Расчетный резерв на возможные потери	4 780 028	X	3 802 879	X
7.	Расчетный резерв с учетом обеспечения	4 292 428	X	3 689 288	X
8.	Фактически сформированный резерв на возможные потери всего, в т.ч. По категориям качества	4 359 799	7 141	3 711 389	13 419
8.1	II	321 418	1 363	229 588	1 007
8.2	III	1 225 488	4816	1 449 060	5 434
8.3	IV	2 549 441	633	1 312 525	341
8.4	V	263 452	329	720 216	6 637

Таким образом, в рамках стратегии развития Банка на 2014- 2016 годы Энергобанк видит прежде всего следующие основные направления в рамках управления кредитным риском:

· в рамках корпоративного кредитования - снижение уровня концентрации кредитных рисков, сокращение структурных отраслевых диспропорций кредитного портфеля за счет привлечения на обслуживание средних предприятий производственной сферы и предприятий малого бизнеса;

· в рамках розничного кредитования - построение системы формализованной оценки кредитного риска (кредитного скоринга), которая позволит не только оценивать уровень риска по каждому клиенту, но и ускорить процедуру принятия решения по кредитной заявки.

2.3 Расчет и анализ показателей рентабельности АКБ «Энергобанка»

Получение прибыли является одной из основных целей функционирования коммерческих банков, поскольку решение большинства важнейших задач, стоящих перед ними, требует постоянного притока денежных средств, одним из основных источников которых является прибыль. На начало 2014 год прибыль АКБ Энергобанка составил 214 131 тыс. рублей, что на 136 436 тыс. рублей больше предыдущего года. Увеличение прибыли связано с получением доходов от операций с ценными бумагами 194 тыс. рублей, от операций с иностранной валютой в размере 9182 тыс. рублей и их переоценкой, имели место комиссионные доходы в сумме 6288 тыс. рублей, а также прочие операционные доходы и т. д.

Абсолютные показатели прибыли не всегда могут охарактеризовать эффективность работы коммерческого банка, особенно при анализе динамики. Поэтому целесообразно применять различные относительные показатели прибыльности (рентабельности) характеризующие эффективность отдачи средств, затрат, капитала.

В соответствии с указание Банка России N 2005-У "Об оценке экономического положения банков" анализ экономического положения банка осуществляется по результатам оценок:

· капитала;

· активов;

· доходности;

· ликвидности;

· обязательных нормативов;

· качества управления;

· прозрачности структуры собственности банка.

Оценка экономического положения банков осуществляется территориальными учреждениями Банка России или Департаментом надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России путем отнесения банка к одной из классификационных групп (подгрупп).

Для комплексного анализа деятельности АКБ «Энергобанка», следует провести оценку экономического положения и отнести банк к соответствующей классификационной группе.

Оценка капитала осуществляется по результатам оценок показателей достаточности собственных средств (капитала), общей достаточности капитала и оценки качества капитала (далее - группа показателей оценки капитала) банка, результаты расчетов приведены в таблице №4.

Таблица 5

Группа показателей оценки капитала АКБ «Энергобанка»

Показатели	Формула	За 2013 год, %
Показатель достаточности собственных средств (капитала) (ПК1)	"Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка" (Н1) формы отчетности 0409135	21,5
Показатель общей достаточности капитала (ПК2)		26,46
Показатель оценки качества капитала (ПК3)		29,54
Обобщающий результат по группе показателей оценки капитала (РГК)		1

Проведенные расчеты, характеризуют состояние капитала АКБ «Энергобанк» равный 1 - "хорошее".

Проведем оценку доходности, которая определяется по результатам оценок показателей прибыльности активов, прибыльности капитала, структуры расходов, чистой процентной маржи и чистого спреда от кредитных операций (таблица №5).

Таблица 6

Группа показателей оценки доходности АКБ «Энергобанка»

Показатели	Формулы	За 2013 год, %
Показатель прибыльности активов		1,9
Показатель прибыльности капитала		6,64
Показатель структуры расходов		60,25
Показатель чистой процентной маржи		4,7
Показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД6)		11,8
Обобщающий результат по группе показателей оценки доходности (РГД),		2

Обобщающий результат характеризует состояние доходности равный 2 - "удовлетворительное".

Для оценки прозрачности структуры собственности банка необходимо изучить перечень информации и документов:

· учредительные документы банка и учредительные документы юридических лиц, владеющих акциями (долями) банка, а также лиц, под контролем либо значительным влиянием которых находится банк;

· список лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров (участников) банка;

· протоколы общих собраний акционеров (участников) банка (очередных годовых и внеочередных), которыми располагает территориальное учреждение Банка России или Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России, включающие:

· данные о присутствующих на собрании акционерах (участниках) банка, количество принадлежащих им голосующих акций (голосов);

· Предложения акционеров (участников) банка и другие.

В этих документах следует найти ответы, касающиеся следующих пунктов и определить по бальной системе:

· достаточности объема раскрываемой информации о структуре собственности банка (ПУ1);

· доступности информации о лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находится банк (ПУ2);

· значительности влияния на управление банком резидентов офшорных зон (ПУ3) (далее показатели ПУ1, ПУ2, ПУ3 - показатели прозрачности структуры собственности).

Таким образом, прозрачность структуры собственности банка признается достаточно прозрачной - так как показателям присвоен балл не хуже 2 баллов;

Следует сделать вывод о том, что АКБ «Энергобанк» относится ко 2-ой классификационной группе, так как не имеющие текущих трудностей, но в деятельности выявлены недостатки, которые в случае их не устранения могут привести к возникновению трудностей ближайшие 12 месяцев.

Проведем расчет рентабельности по иному методу расчета, используя четыре показателя - определение отношения прибыли к капиталу, активам, доходам, расходам. Каждая группа и каждый индивидуальный показатель имеет свой экономический смысл и свое значение.

Производим расчет показателей рентабельности АКБ «Энергобанка» за 2012-2013 гг.

1) Обобщающий показатель рентабельности банка:

ROE = P / E, (11)

где P - прибыль банка; E - акционерный капитал.

ROE1=214131/2137400*100%=10,02% - за 2013 год

ROE2 = 77695/2137400*100%=3,63% - за 2012 год

2) Прибыльность (рентабельность) активов:

ROA = P / A, (12)

где А - активы банка.

ROA = 214131/14235584* 100% = 1,50%

ROА2 = 77695/13710966* 100% =0,56%

3) Отношение прибыли к доходам:

dd = P / I, (13)

где I - доходы банка.

dd1 =214131/3010092 * 100% = 7,1%;

dd 2 =77695 \3113458 * 100% = 2,5%;

4) Отношение прибыли к расходам:

dr = P / F, (14)

где F - расходы банка.

dr 1 = 214131/1112781 * 100% = 19,25%;

dr 2= 77695/1251669 * 100% =6,20%;

5) Доходность активов (Da):

Da =I/A. (15)

Da 1= 3010092/14235584 * 100% = 21,14%;

Da 2= 3113458/13710966 * 100% = 22,7%;

6) Доля активов, приносящих доход в общей сумме работающих активов:

da = Ai / A, (16)

где Ai - активы приносящие доход.

da1 =12580661/14235584 * 100% = 88,37%;

da2 = 12204739/13710966 *100% = 89,01%;

7) Эффективность использования привлеченных ресурсов:

Ri = Ai / L, (17)

где L - привлеченные средства.

Ri 1 = 12580661/16377835 *100% =76,81%;

Ri 2 = 12204739/ 26926507*100% = 45,3%;