Анализ деятельности АО "Казкоммерцбанк"

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Теоретические основы доходов коммерческого банка

1.1 Понятие и источники доходов коммерческого банка

Доход - это денежные средства или материальные ценности, полученные государством, физическим или юридическим лицом в результате какой-либо деятельности. Данное определение даёт общее представление о доходе. В частном смысле под доходами понимаются доходы государства, доходы организаций (в том числе, коммерческих) или доходы населения.

В банковской деятельности, под доходом понимается денежные средства или материальные ценности, полученные банком в результате банковских операций и других сделок.[3]

Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса можно отнести: ссудный бизнес, дисконт-бизнес, охранный бизнес, гарантийную деятельность банка, бизнес с ценными бумагами, бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществлении операций по поручению вкладчиков, на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетрадиционных банковских услуг.

Ссудный бизнес включает два составных элемента: предоставление ссуд клиентам (юридическим и физическим лицам) и передача во временное пользование свободных ресурсов другим коммерческим банкам за процентное вознаграждение. Вторая часть ссудного бизнеса может иметь форму межбанковского кредита или срочного депозита в другом банке. Условием развития ссудного бизнеса в виде продажи свободных ресурсов является наличие линий оперативной связи между кредитными учреждениями, появление надежных посредников, специализирующихся па перераспределении ресурсов на банковском рынке, а также грамотное управление корреспондентским счетом. Доход от ссудного бизнеса выступает в форме процента.[1]

Дисконт-бизнес основан на операциях по покупке банком неоплаченных векселей, чеков и требований с определенной скидкой-дисконтом. Разновидностью дисконт-бизнеса являются факторинговые операции банка. Последние могут быть двух видов: с правом регресса(с оборотом) и без права регресса (без оборота). В первом случае банк имеет право взыскать не погашенное плательщиком обязательство с получателя средств (поставщика). Во втором случае такого права у банка нет и он поэтому рискует больше, требуя и более солидное вознаграждение. Вознаграждение банка за факторинговую операцию уменьшает доход поставщика от проданной продукции, представляет скидку с её стоимости. Технология факторинговой операции заключается в том, что банк оплачивает с корреспондентского счёта приобретаемое неоплаченное требование и относит сумму оплаты на счёт «Расчёты банка по факторинговым и форфейтинговым операциям»

Охранный бизнес основан на трастовых(доверительных) и агентских услугах, которым соответствуют и банковские операции. Этот бизнес дает банку доход в форме комиссии за управление имуществом клиента (недвижимостью, ценными бумагами, средствами на счете) или за выполнение отдельных конкретных операций по поручению, связанных с этим имуществом. Например, на основе трастового договора банк берет на себя обязательство по размещению денежных средств клиента, обязуясь обеспечить последнему определенный уровень дохода. При агентских услугах клиент четко оговаривает содержание операции по размещению его средств. При трастовых операциях риск связан с тем, что доход клиента, обусловленный договором, может быть меньше дохода банка. Соответственно и комиссия за трастовые услуги выше, чем по агентским операциям. Эта особенность определяет и структуру комиссионного вознаграждения за трастовые услуги, которое включает фиксированное вознаграждение за управление имуществом и вознаграждение по результатам работы, если доход от трастовой операции выше, чем договорный доход клиента и фиксированное вознаграждение банка.

Бизнес с ценными бумагами складывается из таких составных элементов, как выпуск самим банком ценных бумаг и реализация их на рынке, размещение ценных бумаг по поручению, вложения в ценные бумаги других элементов с целью получения постоянного дохода или для перепродажи, оказание услуг по приватизации. Доход банка от рассматриваемого вида коммерции складывается из курсовой разницы при продаже ценных бумаг, дивидендов, процентного дохода по долговым обязательствам, дохода от перепродажи ценных бумаг (спекулятивный доход), полученного комиссионного вознаграждения за услуги по приватизации, за размещение ценных бумаг. В связи с регулярной переоценкой пакета ценных бумаг доход банка формируется также за счёт положительных разниц этих переоценки.

Гарантийная деятельность банка дает доход в прямой денежной форме или связана с опосредованной выгодой. За выдачу в разных формах гарантий и поручительств своим клиентам для осуществления ими расчетов и получения кредита банк может получать комиссионное вознаграждение в денежной форме. Возможна и бесплатная гарантийная деятельность, когда клиент выгоден для банка с точки зрения поддержания имиджа, получения выгодных услуг и т.д.[5]

Бизнес, связанный с привлечением вкладов и осуществлением операций по поручению вкладчиков, дает возможность получать доход в следующих формах:

а) комиссионное вознаграждение за:

- открытие счета;

- ведение счета;

б) фиксированная комиссия за период (в денежных единицах);

в) комиссия с оборота (% от оборота) за:

- предоставление выписок об операциях по счету;

-закрытие счета; осуществление операций по выдаче наличных денег или расчетного характера.[7]

Доходы банка могут складываться из всех или части перечисленных форм вознаграждений.[9]

Источником дохода могут являться корреспондентские отношения, когда банк получает процент от кредитового сальдо на корсчете в другом банке или банковском объединении. Доход зависит от уровня процентной ставки, порядка начисления процента, размера и длительности кредитового сальдо.

Доход от нетрадиционных услуг банка складывается из дохода от лизинговых, информационных, консультационных услуг, услуг по обмену валюты, обучению клиентов и других. Доходы от лизинговых операций включают лизинговые платежи, процентные платежи и комиссию за услуги.

Доходы неординарного(непредвиденного) характера связаны с разовыми сделками по реализации имущества банка. Доход образуется в случае превышения рыночной цены над балансовой оценкой, в противном случае операции связаны с расходом, который образует прямой убыток банка.[17]

Все виды доходов коммерческого банка по форме можно разделить :

1. Операционные доходы (занимают наибольшую долю в структуре доходов коммерческого банка):

а) процентные доходы(70-80% всех доходов банка);

б) комиссионные доходы;

в) от финансовых операций;

г) прочие операционные доходы.

2. Доходы от прочей (побочной) деятельности.

3. Прочие доходы

Процентный доход может сочетаться с комиссией, например, при кредитных и факторинговых операциях банк может получать одновременно процентные платежи и комиссию. Комиссии за разные услуги могут объединяться, например, комиссионные за организацию займа или размещение облигаций могут включать плату за консультирование, при этом последняя будет получена банком только в том случае, если сделка состоится.[3]

Ссудный процент является своеобразной ценой ссужаемой во временное пользование стоимости. Классификация видов ссудного процента основывается:

- на формах кредита (коммерческий процент, банковский, потребительский и т.д.);

-на видах кредитных учреждений (учетный процент центрального банка, банковский, ломбардный);

- на сроках ссуд (по ссудам краткосрочным или ставки денежного рынка, по долгосрочным ссудам или ставки по облигационным займам);

-на видах ссуд (процент по ссудам в оборотные средства по овердрафту, по учету векселей, по целевым ссудам и т.д.);

-на видах операций (процент по ссудам, по межбанковским кредитам, депозитный);

-по способу начисления (простые и сложные проценты, обыкновенные и точные и т.д.).

Независимо от вида договорный ссудный процент формируется на основе цены кредитных ресурсов и маржи, необходимой для данного коммерческого банка. При этом цена кредитных ресурсов должна учитываться не рыночная (цена привлечения ресурсов), а реальная. Отклонение реальной цены ресурсов от рыночной происходит под влиянием нормы обязательных резервов, порядка отнесения процентного расхода банка на себестоимость и действующей системы налогообложения. Достаточная для банка процентная маржа должна покрывать общебанковские издержки и создавать прибыль. Кроме того, договорный процент должен учитывать темпы инфляции и банковские риски. Многообразие банковских операций приносит банку различный спектр доходов:

1) в виде процентов от размещения от своего имени и за свой счет привлеченных банком денежных средств клиентов;

2) от открытия и ведения банковских счетов клиентов, в том числе банков-корреспондентов и осуществления расчетов по их поручению;

3) от инкассации денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассового обслуживания клиентов;

4) от операций с иностранной валютой в наличной и безналичной формах;

5) от операций с драгоценными металлами;

6)от операций с валютными ценностями, включая комиссионные сборы (вознаграждения) при операциях по покупке или продаже валюты за счет и по поручению клиентов;

7)от операций по предоставлению банковских гарантий, обязательств, авалей и поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение в денежной форме;

8)от размещения резервов Федерального казначейства РФ и его территориальных органов (кроме случаев, когда указанные действия совершаются ЦБ РФ и его территориальными органами);

9) от приобретения права требования исполнения обязательств в денежной форме;

10) от доверительного управления денежными средствами или иным имуществом по договорам с клиентами, включая депозитарное обслуживание;

11) от операций с ценными бумагами;

12) от предоставления в аренду специально оборудованных помещений и сейфов для хранения документов и ценностей;

13) в виде средств, полученных от клиентов в возмещение услуг связи;

14) в виде сумм, полученных банком по возвращенным кредитам (ссудам), ранее списанным на убытки банка, либо списанным за счет созданных резервов (при поступлении средств от должника), ранее сформированных банком для покрытия возможных потерь по сомнительной задолженности;

15)доходы ,полученные вследствие изменения правил бухгалтерского учёта(непредвиденные доходы).[9]

Доходы от услуг во всех перечисленных операциях должны возмещать издержки банка, покрывать риски и создавать прибыль. Другой общей чертой всех форм дохода является их ценностной характер. Цена на банковском рынке, как и на любом другом, формируется под влиянием спроса и предложения. В то же время каждая из форм дохода имеет специфику.

Комиссия является вознаграждением за банковские операции (услуги). В основе определения ее размера лежит себестоимость услуги и необходимая прибыль. Но в зависимости от спроса и предложения на рынке данного вида банковских услуг комиссия (тариф) может быть выше и ниже себестоимости. Регулярный контроль за фактической себестоимостью услуг и отклонением этой себестоимости от рыночной цены способствует решению вопроса о мероприятиях по снижению себестоимости услуг, по направлению развития услуг и т.д.[7]

Источники дохода делятся на стабильные и нестабильные. К относительно стабильным источникам дохода относят процентный доход и беспроцентный доход от банковских услуг, нестабильным - доходы от операций с ценными бумагами на вторичном рынке, от непредвиденных (неординарных) операций. Желательным направлением развития банка является рост доходов за счет стабильных источников, отсутствия значительного влияния нестабильных источников дохода на рост чистой прибыли. По одной операции банк может получать несколько видов дохода

Также доходы коммерческого банка можно классифицировать на процентные и непроцентные доходы. [11]

В основе классификации доходов может лежать принятая система учёта. В соответствии с действующим планом счетов бухгалтерского учёта в кредитных организациях в седьмом разделе к 706-му(текущий год) и 707-му(прошлый год) балансовым счётам первого порядка открывается по пять счетов второго порядка. В основе выделения этих счетов лежит природа дохода, определяемая характером операции или видом инструмента денежного рынка. В соответствии с такой системой учёта доходов, можно выделить следующие их виды:

1) доходы(70601);

2) доходы от переоценки ценных бумаг(70602);

3) положительная переоценка средств в иностранной валюте(70603);

4) положительная переоценка драгоценных металлов(70604);

5)доходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора(70605).[6]

К каждому балансовому счёту второго порядка открываются счета аналитического учёта, которые позволяют выделить доходы по видам контрагентов(плательщиков), по форме, по степени стабильности. В зависимости от периода, к которому относится получение доходов, они делятся на финансовый результат текущего года и финансовый результат прошлого года.[14]

Таким образом целью структурного анализа доходов является выявление основных видов доходов и источников прибыли для оценки их надёжности и возможности сохранения в будущем. Надёжность зависит от формы дохода, вида банковской операций, степени стабильности источника прибыли. Оптимальной структурой доходов банка является преобладание процентного и комиссионного доходов. Однако в условиях нарастания темпов инфляции банк должен стремиться к относительному сокращению доли процентного дохода, сопряженного с процентным риском. Напротив, желательно повышение доли комиссионных доходов от банковских услуг до такой степени, чтобы около 30% чистого дохода формировалось за счёт этого источника. Поэтому для получения максимального дохода банк разрабатывает и придерживается определённых методов управления доходностью.

1.2 Методы управления доходностью коммерческого банка

Основной целью функционирования коммерческого банка является получение максимальной прибыли при допустимом уровне рисков и обеспечении ликвидности баланса. Поэтому в управлении доходностью банка принимают участие различные его подразделения: руководящие органы, департаменты, отделы. К их числу относятся, во-первых, функциональные подразделения, т.е. управления и отделы, прямо участвующие в проведении активных и пассивных операций банка. В их функции по управлению доходностью входит оценка и анализ рентабельности создаваемых продуктов, контроль за сделками, предоставление информации в сводные аналитические управления.
Во-вторых, к числу подразделений кредитной организации, участвующих в управлении доходностью относится казначейство банка, в функции которого входят составление плана доходов и расходов банка, анализ и оценка уровня доходности.

Третьим подразделением банка, является бухгалтерия, которая обеспечивает аналитические службы необходимой информацией. И ,наконец, четвёртое подразделение- службы внутреннего контроля, в функции которого входит контроль за правильностью формирования и использования доходности.

На размер доходности банка влияет множество факторов: структура привлеченных ресурсов и политика в области установления депозитных ставок, основные направления вложения ресурсов, их рискованность, уровень маржи, принятая в банке стратегия поддержания ликвидности, рентабельность банковских операций, эффективность работы подразделений банка и др.

Понятие доходности коммерческого банка отражает положительный совокупный результат деятельности банка во всех сферах его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций. Доходность банка является результатом оптимальной структуры его баланса как в части активов, так и пассивов, целевой направленности в деятельности банковского персонала в этом направлении.

Другими важными условиями обеспечения доходности банка является рационализация структуры расходов и доходов, расчеты процентной маржи и выявление тенденций в доходности ссудных операций, планирование минимальной доходной маржи для прогнозирования ориентировочного уровня процентов по активным и пассивным операциям. Условием доходности банковской деятельности безусловно является поддержание ликвидности, управление банковскими рисками, их минимизация. Все перечисленные факторы, определяющие уровень доходности банка, обусловили содержание методики анализа доходности коммерческого банка, последовательность ее основных разделов. В управлении доходностью банка принимают участие различные его подразделения: руководящие органы, департаменты, управления, отделы.

Оценка уровня доходности банка в целом позволяет оценить степень надежности банка и выделить основные факторы, от которых она зависит. В свою очередь, эти основные факторы определяют предпочтительные методы управления доходностью коммерческого банка. Их условно можно разделить на следующие группы: регулирование процентной маржи, управление беспроцентным доходом, регулирование текущих расходов банка, отслеживание критических показателей рентабельности банка.

Структурный анализ доходов банка проводится в банках как за отчетный период, так и в динамике, путем сопоставления с данными прошлых периодов. Значительные отклонения в удельном весе или в абсолютных величинах подвергают более глубокому анализу, который осуществляют с помощью инструментов факторного анализа. Факторный анализ позволяет определить влияние отдельных показателей (факторов) на формирование результата.

Исследование доходности банка углубляет стоимостный анализ, суть которого состоит в анализе структуры активных операций с одновременным анализом структуры источников привлечения и их постатейной стоимости, а также в определении маржи, с которой работает банк и маржи, с которой банку необходимо работать для достижения максимального эффекта. Для расчета необходимой маржи, прежде всего, определяют, какую задачу банк собирается решить с таким уровнем маржи. В частности, это может быть задача покрытия с помощью заработанных доходов не только расходов, но и части недосозданного резерва (при его наличии у банка); достижения заданного уровня рентабельности работы; работа над недополученными доходами в результате отвлечения средств на собственные нужды.

Методы управления доходностью:

Методы управления доходностью:

1.Структурный анализ доходов, целью которого является выявление основных видов доходов и источников доходности.

2. Структурный анализ финансового результата.
Под финансовым результатом понимаются доходность или убыток банка. Количественным выражением финансового результата может являться балансовая, или чистая, прибыль(убыток). Структурный анализ источников формирования доходности помогает выявить некоторые отрицательные тенденции.

3. Система финансовых коэффициентов для оценки доходности.

В мировой банковской практике для оценки уровня доходности банка используется система коэффициентов: коэффициенты процентной маржи; уровней непроцентного дохода, соотношения процентной и непроцентной маржи, стабильных доходов на рубль активов, доли дивидендов в доходах, коэффициенты спреда, показателей прибыльности активов и собственного капитала. Оценка уровня доходности банка на основе финансовых коэффициентов основывается на приёмах:

- сравнение фактического значения финансового коэффициента со стандартами банка;

- оценка соответствия уровня коэффициента мировым стандартам;

- анализ динамики коэффициента.

При оценке уровня доходности банка принимаются во внимание не только количественные показатели уровня доходов, но и стабильность источников дохода, а также степень риска. Риск определяется по наличию достаточных резервов для покрытия убытков по активным операциям, адекватности собственного капитала, качеству портфеля активов.

4. Факторный анализ уровня доходности банка.

Данный метод позволяет детализировать изменение доходности ,а на этой основе конкретизировать принятие управленческих решений. Анализ применяется для выявления основного фактора изменения показателей доходности. В этом анализе может использоваться метод подстановки, который помогает выявить с каким элементом числителя или знаменателя коэффициента связана тенденция изменения, в положительную, либо в отрицательную сторону.

5. Метод текущего регулирования доходности.

Повышение текущей доходности подразумевает:

- большее внимание планированию( краткосрочному ) и контролю;

- выявление количественных целей и сроки их достижения;

- мониторинг изменений,

- мгновенное принятие решений для подразделений и продуктов;

- активную политику ценообразования.

2. Краткая характеристика АО «Казкоммерцбанк» и его роль в банковской системе Казахстана

2.1 История развития банка и основные направления его деятельности

АО «Казкоммерцбанк» - является одним из крупнейших банков в Казахстане и Центральной Азии. Активы банка на 31 декабря 2013 года составляли 2 586 млрд. тенге.

Нынешний Казкоммерцбанк (далее - Банк) берет свое начало от Медеу Банка, который был создан 12 июля 1990 года в виде открытого акционерного общества в соответствии с законодательством Казахской Советской Социалистической Республики. После обретения Казахстаном государственного суверенитета Медеу Банк был перерегистрирован в ОАО «Казкоммерцбанк» и получил лицензию Национального банка Республики Казахстан № 48 от 21 октября 1991 года на проведение банковских операций. Этот день и считается официальным днем рождения Банка.

Хронология.

В апреле 1994 года Банк объединился с другим казахстанским коммерческим банком - «Астана Холдинг». С этого времени Банк присутствует во всех основных деловых и населенных центрах страны через свою филиальную сеть, включающую в настоящее время 152 операционных отделения в 23 филиалах.

С 1994 года Банк участвовал в ряде специальных программ, подготовленных и спонсируемых Нацбанком РК и Министерством финансов РК, а также международными финансовыми институтами - такими, как Всемирный банк, Европейский банк реконструкции и развития (ЕБРР), Исламский банк развития, Kreditanstalt fur Wiederaufbau и Азиатский банк развития.

В 1995 г. Казкоммерцбанк в качестве официального консультанта Правительства РК принимал активное участие в экономически и политически значимом процессе реструктуризации и приватизации предприятий нефтегазовой отрасли.

Весь 1996 г. Банк посвятил достижению своей основной, на тот момент, цели - соответствию международным стандартам банковской деятельности. Так, Казкоммерцбанк стал одним из первых казахстанских банков, получившим полное международное аудиторское заключение (от фирмы «Deloitte & Touche»). Другим важным событием года стало присвоение Казкоммерцбанку агентством «Thomson BankWatch-BREE» международного рейтинга - первого для банков Средней Азии.

В апреле 1997 г. Казкоммерцбанк первым из казахстанских банков при поддержке французского банка CCF (Credit Commerciale de France) начал осуществление программы «твиннинг», финансируемой ЕБРР и нацеленной на ускоренное институциональное развитие. В 1999 году твиннинг был завершён, и Банк приступил к активным действиям на рынке еврооблигаций.

Важным достижением 1997 году для всего банковского сектора Казахстана стало утверждение Банка в качестве заемщика Немецкой государственной экспортной страховой компанией «Hermes», которая до того признавала в качестве заемщика только Правительство РК. В том же 1997 г. Банк привлек свой первый международный синдицированный кредит.

В мае 1998 года Банк первым из казахстанских корпоративных эмитентов выпустил еврооблигации на сумму 100 млн. долларов США и сроком на 3 года.

В 2001 г. Банк первым в стране привлек напрямую (без правительственной гарантии!) долгосрочный кредит от международного финансового института - на 7 лет от немецкого банка DEG.

В 2002 году Казкоммерцбанк приобрел 74% акций «Кыргызавтобанка», впоследствии переименованного в «Казкоммерцбанк Кыргызстан». На сегодняшний день доля Банка в капитале дочерней структуры составляет 95,75%.

С 2002 г. КБ «Москоммерцбанк» (ООО) (бывший Межрегиональный банк развития предпринимательства) выступает доверенным лицом и стратегическим партнером Казкоммерцбанка в Российской Федерации. В мае 2005 г. Казкоммерцбанк получил в доверительное управление 60,04% долей в уставном капитале Москоммерцбанка, в феврале 2007 г. приобретает 52,11% акций, а 2008 году доводит своё участие до 100%.

В 2003 году ЕБРР подписал с Казкоммерцбанком Соглашение об участии в акционерном капитале и в последующем выкупил 15% выпущенных простых акций Банка.

С июля 2003 года ежемесячно издается корпоративное издание Казкоммерцбанка «КазкоммерцNews». Ежемесячно выходит тиражом 35-40 тысяч экземпляров на русском и казахском языках; бесплатно распространяется во всех филиалах и отделениях Казкоммерцбанка по Казахстану, в крупных ТРЦ республики. В 2008 году КазкоммерцNews занял 2 место в номинации «Лучшее корпоративное СМИ», конкурс проводился Центром деловой журналистики «BizMedia» среди средств массовой информации и представителей казахстанского бизнеса. В 2009 году КазкоммерцNews уже дважды становился лучшим, став победителем казахстанского конкурса корпоративной прессы на звание «The Best Corporate Press 2009» - «Лучшее корпоративное издание 2009» и лауреатом Всероссийского конкурса корпоративных СМИ «Лучшее корпоративное медиа 2009» в номинации «Лучшее корпоративное медиа СНГ». Корпоративное издание Казкоммерцбанка было признано Лучшей корпоративной газетой 2012 г. в Казахстане по итогам V Конкурса корпоративных изданий, проведенного в рамках VIII Международного PR-форума.

В апреле 2005 г. Казкоммерцбанк стал первым банком на территории СНГ, который вошел в новый индекс Доу-Джонса для развивающихся рынков (Dow Jones CDX.EM Diversified Index).

В июне 2005 г. ЕБРР передал Казкоммерцбанку все полномочия самостоятельно руководить процессом кредитования малого и среднего бизнеса в рамках специальной программы ЕБРР.

В июне 2005 г. председатель правления Казкоммерцбанка Нина Жусупова удостоена от ЕБРР и журнала Emerging Market одной из трех наград «Женщины в бизнесе и правительстве» в регионе Центральной и Восточной Европы и стран СНГ.

В июле 2005 г. Казкоммерцбанк и ABN AMRO достигли договоренности о продаже последним Банку своей компании по управлению пенсионными активами и 80.01% доли участия в накопительном пенсионном фонде «ABN AMRO КаспийМунайГаз» (ныне - АО «ГРАНТУМ НПФ»).

В октябре 2005 г. Казкоммерцбанк стал первым в Казахстане коммерческим банком, чей сайт обрел равнозначные по наполнению и функционалу версии как на государственном (казахском) языке, так и на основном языке межнационального общения (русском).

В декабре 2005 г. Казкоммерцбанк открыл в Алматы первый в Казахстане круглосуточный Центр банковского самообслуживания, позволяющий его клиентам оперировать своими денежными средствами без участия банковских работников, лишь посредством новейшего оборудования.

В декабре 2005 г. Казкоммерцбанк подписал соглашение о синдицированном займе в 1,3 млрд. долларов, заключив крупнейшую среди аналогичных сделок не только в Казахстане, но и во всем регионе Центральной и Восточной Европы и СНГ. Авторитетные международные издания Trade Finance и Global Trade Review одновременно назвали ее «сделкой 2005 года».

В марте 2006 г. Казкоммерцбанк восьмой год подряд побеждает в номинации «Лучший банк на развивающихся рынках: Казахстан» по итогам ежегодного исследования международного журнала Global Finance. Кроме того, он побеждает также в номинациях «Лучший банк в торговом финансировании» и «Лучший банк на валютном рынке». Все это время Казкоммерцбанк удостаивался звания «Лучший банк Казахстана» и от других мировых финансовых изданий - Euromoney и The Banker.

В ноябре 2006 года Казкоммерцбанк стал первым банком в СНГ, успешно завершившим первичное публичное размещение в форме ГДР на 45,7 млн. на Лондонской фондовой бирже (LSE).

Завершение 2006 года было ознаменовано 15-летним Казкоммерцбанка. Свой юбилей Банк отметил вместе со своими партнёрами, клиентами и сотрудниками концертом легендарной рок-группы Deep Purple, прошедшим в Алматы. Это грандиозное музыкальное событие живёт в памяти поклонников группы и по сей день, неизменно ассоциируется с Казкоммерцбанком.

В апреле 2007 года Казкоммерцбанк запускает новую торговую марку - КАЗКОМ. С новым брендом Банк стал ближе и понятней розничным клиентам. В 2011 году консалтинговая компания Brand Finance совместно с журналом The Banker оценила бренд Казкоммерцбанка в 389 млн. долларов, таким образом, он стал самым дорогим брендом среди всех казахстанских банков и занял 280 место в рейтинге самых дорогих банковских брендов мира.

В декабре 2007 года в министерстве юстиции Республики Таджикистан зарегистрирован дочерний банк Казкоммерцбанка с уставным капиталом в US$ 10 млн., а в 2008 году им были получены лицензии на осуществление банковской деятельности на территории Таджикистана.

В декабре 2007 года состоялось открытие нового Головного офиса Казкоммерцбанка в районе комплекса зданий Алматинского финансового центра, на котором присутствовал глава государства, приняв участие в символическом запуске в эксплуатацию локальной информационной сети.

В июле 2008 года крупным акционером банка становится частный арабский инвестиционный фонд Alnair Capital Holding. В 2009 году фонд увеличивает свою долю акций Казкоммерцбанка до 28,6%.

В октябре 2008 года Казкоммерцбанк был выбран Правительством РК в качестве стратегического партнера для реализации мер по поддержанию реального сектора экономики страны. В январе 2009 года Казкоммерцбанк и его основные акционеры подписали с ФНБ «Самрук-Казына» пакет документов о реализации Меморандума о взаимопонимании, отражающего основные условия участия банка в Государственной стабилизационной программе по поддержанию реального сектора экономики. В мае 2009 года ФНБ «Самрук-Казына» приобрел 21,2% акций Казкоммерцбанка в рамках Государственной стабилизационной программы. В 2009 году при участии государства и ФНБ «Самрук-Казына» была запущена программа рефинансирования ипотечных займов. В 2012 году Казкоммерцбанк завершил трехлетнюю госпрограмму рефинансирования, в результате которой более 7,7 тысяч заемщиков удешевили ипотеку.

В апреле 2011 года Казкоммерцбанк при участии корпорации IBM запустил в г. Алматы центр обработки данных, построенный на базе серверной платформы IBM Power Systems. Новый дата-центр является первым из трех, расположенных в более чем 1200 километрах друг от друга, которые будут объединены в катастрофоустойчивое решение и позволит работать информационным системам Банка даже в условиях стихийных бедствий.

Май 2011 года был ознаменован тем что, Казкоммерцбанк одним из первых среди казахстанских банков осуществил дебютную сделку на пост-кризисном рынке долгового капитала по выпуску еврооблигаций на сумму 300 миллионов долларов США.

В октябре 2011 года Банк отметил своё 20-летие. За 20 лет своей деятельности Казкоммерцбанк превратился из небольшого банка в один из крупнейших финансовых институтов в Казахстане и Центральной Азии.

В октябре 2012 года в Алматы состоялось торжественное открытие торгово-развлекательного центра Esentai Shopping Mall, проект стал знаковым в посткризисный период для девелоперской компании Capital Partners. Спустя год - в ноябре 2013 - открылся первый в Казахстане пятизвездочный отель международной гостиничной сети Ritz-Carlton. Таким образом, введена в эксплуатацию последняя очередь проекта многофункционального комплекса Esentai Tower, строительство которого финансировал Казкоммерцбанк.

Основные банковские направления: розничное и корпоративное. В дополнение к ним КАЗКОМ имеет дочерние компании, работающие в сферах управления пенсионными и финансовыми активами, страховании и брокерских услугах. КАЗКОМ имеет также дочерние банки в Российской Федерации, Кыргызстане и Таджикистане.

коммерческий банк доход управление

2.2 «Портрет» АО «Казкоммерцбанк»

«Казкоммерцбамнк» (КФБ: KKGB, LSE: KKB) -- крупнейший коммерческий банк Казахстана. По данным регулятора казахстанского рынка финансовых услуг (АФН) на 1 сентября 2014 года занимает первое место по размеру собственного капитала, ссудного портфеля и второе (после «Народного банка») -- по размеру активов.

Основными акционерами Казкоммерцбанка являются: АО «Центрально-Азиатская инвестиционная компания», г-н Нуржан Субханбердин, АО «Alnair Capital Holding», АО «ФНБ «Самрук-Казына».

Казкоммерцбанк инициировал и первым полностью завершил процедуру перехода на самую современную и надежную технологию по обслуживанию платежных карточек в виртуальной (интернет) среде - 3-D Secure (Verified by Visa) и аналогичную ей MasterCard SecureCode.

Банк располагает разветвленной сетью банкоматов, так, на 1 января 2014 года их количество составляло 1 317 шт., из них банкоматов с функцией приема денег (кэшины) - 300 шт.. Кроме того, процессинговый центр банка обслуживает 230 интернет-киосков, 16 970 POS-терминалов, установленных в предприятиях торговли и сервиса, в том числе свыше 6 тысяч штук у партнеров бонусной программы.

Казкоммерцбанк является ведущим в Казахстане банком на рынке удаленного банковского обслуживания. На 1 января 2014 года число зарегистрированных пользователей финансового портала для физических лиц Homebank.kz превысило 489 тысяч человек, среди которых не только клиенты Казкоммерцбанка, но также и владельцы платежных карточек АО «Казинвестбанк», АО «Ситибанк Казахстан» и АО «Казпочта». Сегодня с помощью Homebank.kz можно осуществить основные банковские операции, а также оплатить свыше 700 различных услуг. На 1 января 2014 года приложения финансового портала на свои мобильные телефоны загрузили 100 тыс. пользователей портала, из них более 59 тысяч - обладатели телефонов на базе Android и около 40 тысяч владельцев iPhone. Кроме того, около 16 тысяч компаний являются пользователями аналогичного портала для юридических лиц Onlinebank.kz и 600 системы «Банк - Клиент».

Банк предоставляет самые разные продукты и услуги преимущественно средним и крупным казахстанским и международным компаниям, осуществляющим свою деятельность в Казахстане, включая торговое и проектное финансирование, финансирование инвестпроектов, управление активами, а также краткосрочное кредитование и другие общие банковские услуги. В соответствии с политикой банка по поддержанию высокого уровня ликвидности, он обычно предоставляет кредиты со средними сроками до 18 месяцев для корпоративных клиентов, а также предоставляет долгосрочное финансирование в зависимости от доступных в настоящее время ресурсов. Банк также организовывает синдицированные кредиты с иностранными банками для своих основных корпоративных клиентов в Казахстане и предоставляет финансирование крупным корпоративным клиентам в России и Кыргызстане.

Кроме собственно банковских услуг, банк оказывает и прочие финансовые услуги. Являясь одним из основных участников рынка ценных бумаг и валютного рынка Казахстана, он предоставляет компаниям услуги управления денежными ресурсами, включая валютно-конверсионные операции, операции на денежных рынках, операции с ценными бумагами. Согласно генеральной Банковской лицензии, банк имеет право проводить сделки (продажу, покупку и хранение) с ценными металлами, включая золото и серебро. С 2001 г. банк предоставляет своим корпоративным и розничным клиентам трастовые услуги, преимущественно, доверительное управление денежными средствами и активами.

2.3 Место и роль банка в банковской системе Республики Казахстан

Казкоммерцбанк выпускает карточки платежных систем Visa, MasterCard Worldwide и является единственным в Казахстане банком, выпускающим карточки American Express Gold Card u The Platinum Card от American Express, номинированные в тенге, евро и долларах США.

Кроме того, Казкоммерцбанк был в первым в Казахстане банком, перешедшим на смарт-карты, комбинирующие магнитную ленту и чип и пока единственный банк, предлагающим клиентам кредитные бонусные карты - GoCard. Казкоммерцбанк инициировал и первым полностью завершил процедуру перехода на самую современную и надежную технологию по обслуживанию платежных карточек в виртуальной (интернет) среде - 3D Secure (Verified by Visa) и аналогичную ей MasterCard SecureCode.

Процессинговый центр банка обслуживает 210 интернет-киосков, 12415 POS-терминалов, интернет-банкинг, в том числе более 4,4 тысяч штук у партнеров бонусной программы.

Казкоммерцбанк является ведущим в Казахстане банком на рынке удаленного банковского обслуживания. На начало 2011 года число зарегистрированных пользователей финансового портала для физических лиц Homebank.kz превысило отметку 290000 человек, среди которых не только клиенты Казкоммерцбанка, но также владельцы платежных карточек АО «Казинвестбанк», АО «Ситибанк Казахстан» и ДБ АО «Сбербанк России». Кроме того, более 16000 компаний являются пользователями аналогичного портала для юридических лиц Onlinebank.kz и системы «Банк-клиент».

Являясь одним из основных участников рынка ценных бумаг и валютного рынка Казахстана, он предоставляет компаниям услуги управления денежными ресурсами, включая валютно-конверсионные операции, операции на денежных рынках, операции с ценными бумагами. Согласно генеральной Банковской лицензии. Банк имеет право проводить сделки ( продажу, покупку и хранение) с ценными металлами, включая золото и серебро.

С 2001 года банк предоставляет своим корпоративным и розничным клиентам трастовые услуги, преимущественно, доверительное управление денежными средствами и активами.

Казкоммерцбанк является участником программы «Дорожная карта бизнеса 2020». Программа «Дорожная карта бизнеса 2020» разработана для реализации послания Президента РК Н.А. Назарбаева народу Казахстана «Новое десятилетие - Новый экономический подъем - Новые возможности Казахстана» и стратегического плана развития Казахстана до 2020 года. Программа является одним из механизмов реализации Государственной программы по форсированному индустриально-инновационному развитию Республики Казахстана на 2010-2014 годы.

3. Аналитическая оценка деятельности АО «Казкоммербцбанк» за 2011-2014 года

3.1 Анализ финансовой отчетности банка

Анализ финансово-хозяйственной отчетности коммерческого банка основан на консолидированных отчетах.

Настоящая консолидированная финансовая отчетность подготовлена на основе принципа исторической стоимости, за исключением оценки определенных финансовых инструментов по справедливой стоимости и инвестиционной недвижимости по справедливой стоимости в соответствии с Международным стандартом бухгалтерского учета (далее - МСФО (IAS) ) 39 Финансовые инструменты: признание и оценка , МСФО (IAS) 16 Основные средства и МСФО (IAS) 40 Инвестиционная недвижимость соответственно. стоимости, недвижимости и оборудования, учтенных по переоцененной Казкоммерцбанк и его дочерние компании (за исключением дочерних компаний в Российской Федерации, Республике Таджикистан и Кыргызской Республике) составляют финансовую отчетность в соответствии с МСФО. Дочерние компании в Российской Федерации, Республике Таджикистан и Кыргызской Республике осуществляют свой бухгалтерский учет по местным стандартам бухгалтерского учета и их финансовая отчетность переводится из отчетности, подготовленной по местным принципам бухгалтерского учета, на отчетность, составленную по МСФО.

Настоящая консолидированная финансовая отчетность была подготовлена на основании данных бухгалтерского учета Банка и его дочерних компаний. Подготовка консолидированной финансовой отчетности в соответствии с МСФО требует от руководства принятие оценок и допущений, влияющих на приводимые в отчетности суммы активов и обязательств, раскрытие условных активов и обязательств по состоянию на отчетную дату и приводимые в отчетности суммы доходов и расходов за отчетный период. Фактические результаты могут отличаться от данных вероятны, связаны с формированием резервов под обесценение и определением справедливой стоимости финансовых инструментов. оценок. Оценки, расхождение которых с фактическими результатами наиболее вероятны, связаны с формированием резервов под обесценение и определением справедливой стоимости финансовых инструментов.

Консолидированные отчеты о прибылях и убытках за годы, закончившиеся 31 декабря 2013, 2012 и 2011 годов (таблица 1).

Таблица 1

	примечания	31.12.2013 (млн.тг)	31.12.2012 (млн.тг)	31.12.2011 (млн.тг)
Процентные доходы	5,33	252,092	233,357	240,815
Процентные расходы	5,33	110,550	110,398	125,189
Чистый процентный доход до формир-я резервов под обесценения активов, по кот.начисляются %		141,542	122,959	115,626
Чистый процентный доход		69,987	(163,366)	49,531
Чистый непроцентный доход		32,134	34,777	18,556
Операционные расходы	11,33	32,739	33,890	34,128
Прибыль (убыток) до формирования резервов по прочим операциям		69,382	(162,479)	33,959
Прибыль (убыток) до налогообложения	12	62,219	(165,165)	33,481
Чистая прибыль (убыток)		52,535	(132,311)	25,824
Прибыль (убыток) на акцию	13	58,68	(170,33)	29,37

Анализируя консолидированный отчет о прибылях и убытках АО «Казкоммерцбанк» за периоды 2011, 2012 и 2013 года, можно сделать несколько выводов:

1) чистый процентный доход до формирования резервов под обесценения активов в 2013 году увеличился по сравнению с 2011 годом на 25,916%;

2) чистый процентный доход в 2013 году по сравнению с 2011 годом увеличился на 20,456%;

3) чистый непроцентный доход в 2013 году по сравнению с 2012 годом снизился на 2,643%.

Консолидированный отчет о прибылях и убытках АО «Казкоммерцбанк» на 30 июня 2014 года (ПРИЛОЖЕНИЕ А).

В «Таблице 2» представлен рейтинг банков по доходности активов, он составляет 1 эшелон- 10 крупнейших банков Казахстана, на их долю приходится более 86,2% активов банковского сектора.

«Таблица 2» - рейтинг банков по доходности активов

1 ЭШЕЛОН
РЕЙТИНГ БАНКОВ ПО ДОХОДНОСТИ АКТИВОВ
#	Банки	Эффек-тивность активов	Финансовая независимость	Просро- ченные кредиты %	Активы тыс. тг	Ссудный портфель тыс. тг	Вклады тыс. тг.
1	Сбербанк	0,0012	0,88	6,4	290260663	188366029	214779473
2	Халык Банк	0,0010	0,83	24,2	2151630993	1213694524	1470682879
3	Евразийский Банк	0,0008	0,99	14,2	400666273	238354737	239827153
4	БТА Банк	0,0006	2,38	48,2	1982521890	1642656514	689174751
5	Kaspi Bank	0,0004	1,19	21,6	348048602	291813152	245829627
6	Ситибанк	0,0002	0,17	0,0	253518557	38268575	221304775
7	Банк ЦентрКредит	0,0000	0,94	20,2	1151885346	743082268	790972875
8	Казкоммерцбанк	0,0000	1,66	33,6	2363188645	2304175165	1385191770
9	Альянс Банк	-0,0010	2,59	69,5	502176611	553128793	213437524
10	АТФБанк	-0,0167	1,66	40,3	1020610559	850892781	511467169

Рейтинг составлен на основе данных Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций

АО «Казкоммерцбанк» занимает 8-ое место по доходности активов. Его активы составляют 2363188645 тыс. тенге.

3.2 Пути совершенствования управления доходами коммерческого банка в современных условиях в АО «Казкоммерцбанк»

Реализация функции управления доходами банка АО «Казкоммерцбанк» нуждается в создании особой организационной единицы - специального комитета при Совете директоров - Комитета по управлению финансовыми ресурсами.

Комитет по управлению финансовыми ресурсами будет нести ответственность за определение совокупного размера рисков и их распределение, санкционирование стратегии риска, политики по управлению достаточностью собственного капитала. Иными словами, комитет по управлению финансовыми ресурсами будет нести ответственность за положение банка в области риска и прибыли. Он, анализируя деятельность банка, будет определять его стратегию.

Комитет по управлению финансовыми ресурсами выполняет следующие функции:

- разработка методик и регламентов, реализующих функцию управления пассивами банка;

- принятие решений о параметрах и характеристиках привлечения и размещения средств;

- контроль за соответствием структуры баланса ориентирам, установленным стратегическим планом;

- разработка ограничений по финансовым рискам;

- разработка методик и регламентов, касающихся управления финансовыми рисками; разработка ценовой политики банка, установление маржи безубыточности и уровня рентабельности;

- анализ и мониторинг эффективности работы банка;

- координация работы между подразделениями банка, привлекающими и размещающими средства;

- управление капиталом банка;

- контроль за соблюдением банком законодательства и нормативов НБ РК в отношении рисков.

В комитет по управлению финансовыми ресурсами должны будут войти: комитет по управлению рыночными рисками; комитет по кредитному риску; казначейство.

Комитеты по управлению рыночными, кредитными рисками и казначейство несет ответственность за управление рисками, входящими в их компетенцию.

Казначейство осуществляет управление ликвидностью банка. Его основной задачей является формирование баланса финансовых ресурсов исходя из задач текущего планирования и стратегического развития, их оптимальное распределение по видам активов и пассивов на основе ликвидности, максимальной доходности и минимальной стоимости, а также контроль за обеспечением планируемого уровня прибыли.

Казначейство должно рассматриваться как надстрочная система с главными задачами, такими как, планирование и управления финансовыми потоками, в режиме взаимодействия с самостоятельно функционирующими подразделениями в структуре банка.

Заседание комитета по управлению финансовыми ресурсами должны проходить не реже двух раз в месяц. Ход заседаний должен фиксироваться в подготавливаемом по специальной форме протоколах. Разработанные комитетом документы должны утверждаться Советом директоров (Правлением банка). В состав участников комитета по управлению финансовыми ресурсами могут войти руководители различных подразделений и отделов, ответственных за привлечение и размещение средств и управление рисками.

Необходимым условием успешного управления финансовыми ресурсами является организация системы точной и регулярной информации и отчетности. При ее отсутствии комитет не в состоянии реализовывать цели своей деятельности. Не существует идеального, единого для всех банков набора требований, предъявляемой информации и отчетам. Однако комитет должен иметь в обязательном порядке следующие документы:

Отчет о чувствительности баланса к изменению процентных ставок.

График сроков погашения активов и пассивов, чувствительных к изменению процентных ставок.

При совершенствовании системы управления финансовыми ресурсами банка необходимо руководствоваться следующими принципами.

1) Стратегическое планирование и базовая политика. Правление банка должно установить стратегические направления развития банка и контролировать работу отделов по достижению целей. Цель стратегического планирования и управления - внедрение новых и развитие перспективных направлений деятельности банков и их продуктов так, чтобы они способствовали росту объема операций и увеличивали доход банка и рыночную стоимость его акций.

2) Четкое разграничение полномочий и ответственности. Правление банка должно четко определить зоны ответственности каждого структурного элемента. Система управления должна быть основана на принципе делегирования полномочий с вышестоящих на нижестоящие уровни с параллельным созданием эффективной системы контроля.

3) Уровень квалификации и независимости. Существенная часть директоров и специалистов по управлению финансовыми ресурсами обязана обладать необходимым уровнем квалификации и иметь возможность высказывать независимое и объективное экспертное мнение. Для повышения экспертного уровня может создаваться такой комитет, как аудиторский.

4) Адекватный контроль со стороны руководства. В банке следует выполнение принципа «ни одно решение не должно приниматься единолично». Основными задачами внутрибанковского контроля являются: принятие своевременных и эффективных решений, на выполнение требований по эффективному управлению рисками банковской деятельности, на сохранность активов банка и надлежащие состояние отчетности, позволяющей получить адекватную информацию о деятельности банка и связанных с ней рисках.

5) Активное использование в практике результатов работы внешних и внутренних аудиторов. Система внутреннего контроля банка (внутренний аудит) тесно взаимодействует с аудиторскими организациями, которые осуществляют ежегодный внешний аудит банка. Базовые цели системы внутреннего контроля - обеспечение соблюдения всеми сотрудниками банка требований законодательства РК при выполнении своих служебных обязанностей; оценкой мер по минимизации рисков банковской деятельности. возникающие новые аспекты деятельности банка требуют наличия знаний и навыков в таких областях, как риск - менеджмент и оптимизация бизнес-процессов. кроме того, аудит финансовой отчетности больше не является единственным направлением деятельности внутреннего аудита. Все больше значение приобретает обеспечение эффективной поддержки руководства во всех областях деятельности.

6) Система мотивации и поощрения. Система мотивации должна включать в себя следующие элементы: адекватное среднеотраслевым показателям материальное стимулирование; оценка работы каждого работника банка; поощрение за проявленную инициативу, эффективное выполнение задачи; гарантированный карьерный рост и обучение персонала.

7) Повышение прозрачности управления. Практически невозможно организовать эффективные управлением банком и взаимоотношения между собственниками, советом директоров при отсутствии прозрачной и понятной структуры. Права и обязанности каждой группы акционеров также должны быть понятны и четко сформулированы. Банку надлежит раскрывать информацию о своих владельцах и делать все для повышения прозрачности своей отчетности, так как это приведет к повышению качества управления и облегчит доступ е инвестиционному капиталу.

Итак, намеченные пути совершенствования системы управления финансовыми ресурсами АО «Казкоммерцбанк» позволит повысить эффективность использования финансовых ресурсов банка и улучшить их структуру.

Заключение

Управление доходностью -- это планирование, оценка и контроль, а также интерпретация прибыльности организаций, услуг и отношений с клиентами.

В этом определении есть несколько важных элементов. Во-первых, управление доходностью -- это законченный управленческий процесс, а не просто аналитическая учетная процедура. Во-вторых отличие от ряда других методов, управление доходностью делает акцент на счете прибылей и убытков и лишь во вторую очередь на балансе. В рамках управления доходностью, прибыльность не только отражается в отчетах, но планируется, оценивается и интерпретируется. Планирование гарантирует, что усилия компании будут направлены на достижение корпоративных целей, оценка (измерение) подразумевает контроль и корректировку процесса относительно исходного плана путем сопоставления полученного дохода по отношению к связанным с ним расходам. Интерпретация обеспечивает действенную картину функционирования бизнеса и отдельных его участников, служит базой для следующего цикла планирования.