Активные операции банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

РЕФЕРАТ

Курсовая работа: 37 с., 15 табл., 20 источников, 3 прил.

АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ, КРЕДИТ, ЦЕННЫЕ БУМАГИ, УПРАВЛЕНИЕ АКТИВАМИ, КАЧЕСТВО АКТИВОВ, ЛИКВИДНОСТЬ, РИСКОВАННОСТЬ, ДОХОДНОСТЬ, СКОРИНГОВЫЕ СИСТЕМЫ, ЛИЗИНГ, ФАКТОРИНГ, ФОРФЕЙТИНГ, ТРАСТОВЫЕ ОПЕРАЦИИ, КОНСОРЦИАЛЬНОЕ КРЕДИТОВАНИЕ, ОПЕРАЦИИ СВОП.

Объектом исследования является ОАО ”Беларусбанк“, а предметом - активные операции осуществляемые данным банком.

Цель работы изучение в теоретическом плане сущности и значения активных операций банков, а также анализ осуществления данных операций в ОАО ”Беларусбанк“.

В процессе написания курсовой работы была рассмотрена классификация активных операций банка, дана характеристика их основных видов и описаны основные методы управления ими. А также изучены основные показатели деятельности ОАО ”Беларусбанк“, произведен анализ состава, структуры, динамики и качества активов изучаемого банка, рассмотрены новые банковские операции и предложены направления совершенствования активных операций.

Значимость и актуальность темы курсовой работы заключается в том, что эффективное размещение собственных и привлеченных средств по приемлемым процентным ставкам является главным фактором определяющим размер получаемой банком прибыли.

Автор работы подтверждает что, в ней расчетно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоритические, методологические и методические положения сопровождаются ссылками на их авторов.



ABSTRACT

Course work: 37 p., 15 tabl., 20 sources, 3 app.

ACTIVE OPERATIONS, CREDIT, SECURITIES, ASSET MANAGEMENT, ASSET QUALITY, LIQUIDITY, RISK, PROFITABILITY, THE SCORING SYSTEM, LEASING, FACTORING, FORFEITING, TRAST OPERATIONS, CONSORTIAL LOANS, SWAPS.

The object of the study is the Belarusbank, the subject - active operations carried out by this bank.

Purpose of the work is theoretically study the nature and value of the active operations of banks, and also analysis of the implementation of such operations in the Belarusbank.

During the writing a term paper was considered the classification of the active operations of the bank, the characteristics of the main types and the basic methods of assets management. And also examine main indicators the Belarusbank, analysis the composition, structure, dynamics and quality of assets, consider new banking operations and suggest ways to improve active operations.

The significance and relevance of the topic of the course work is that effective placement of own and borrowed funds at acceptable interest rate determines the size of the banking income.

Author of work confirms that it settlement-analytical material correctly and objectively reflects the state of studied enterprises, and all borrowed information from the literature and other sources, as well as methodological and methodical provisions accompanied by references to their authors.



СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ И ВИДЫ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА

1.1 Состав, структура активных операций банка и характеристика их основных видов

1.2 Основные методы управления активами банка

2. АНАЛИЗ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ ОАО ”БЕЛАРУСБАНК“

2.1 Краткая характеристика ОАО ”Беларусбанк“

2.2 Анализ состава, структуры и динамики активов ОАО ”Беларусбанк“

2.3 Анализ качества активов ОАО ”АСБ Беларусбанк“

3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

3.1 Пути совершенствования проведения активных операций

3.2 Новые операции коммерческих банков

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ



ВВЕДЕНИЕ

Коммерческие банки являются важнейшим звеном рыночной экономики. В процессе их деятельности опосредуется большая часть денежного оборота в государстве, происходит формирование источников капитала для расширенного воспроизводства путем перераспределения временно свободных денежных средств всех участников воспроизводственного процесса: государства, хозяйствующих субъектов, населения. При этом коммерческие банки способствуют переливу капиталов из наименее эффективных отраслей и предприятий национальной экономики в наиболее конкурентоспособные.

Коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции. Эти операции подобны двум противоположным сторонам диалектического единства. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без исключения проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и сокращение расходов.

В данной курсовой работе будут исследованы активные операции банков, потому что им принадлежит в деятельности коммерческих банков одно из первостепенных значений, так как процессы образования кредитных ресурсов и их использования находятся в тесной взаимосвязи.

Экономическая значимость и актуальность проведения активных операций и определили написание данной курсовой работы, целью которой является исследовать в теоретическом плане сущность и значение активных операций коммерческих банков, а также проанализировать практику осуществления данных операций.

Исходя из цели работы, были поставлены следующие задачи:

· определить сущность активных операций коммерческих банков;

· определить структуру активов банков и кратко охарактеризовать основные из них;

· изучить основные аспекты анализа активных операций ОАО ”Беларусбанк“;

· выявить основные проблемы совершенствования активных операций.

Объект исследования - ОАО ”Беларусбанк“.

Предмет исследования - активные операции осуществляемые данным банком.

Источниками, используемыми в процессе написания курсовой работы, являются законодательные и нормативные акты Республики Беларусь, книги и статьи ведущих ученых-экономистов, специалистов по банковскому делу, учебная литература, а также статистическая информация.



ГЛАВА 1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ И ВИДЫ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКА

1.1 Состав, структура активных операций банка и характеристика их основных видов

Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность банка, т. е. позволяют решить две главные цели деятельности коммерческих банков. Активные операции также играют важное народнохозяйственное значение. Именно с их помощью банки могут направлять высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности денежные средства тем участникам экономического оборота, которые нуждаются в капитале, обеспечивая перелив средств в наиболее перспективные отрасли экономики, содействуя росту производственных инвестиций, внедрению инноваций, осуществлению реструктуризации и стабильному росту промышленного производства, расширению жилищного строительства. Большое социальное значение имеют кредиты предоставляемые банком населению [1, c.69].

В соответствии со ст. 15 Банковского кодекса Республики Беларусь под активными банковскими операциями понимаются операции, направленные на предоставление банками денежных средств [2]. Таким образом, сущность активных операций заключается в размещении кредитным учреждением мобилизованных ресурсов в целях получения доходов.

Активные операции банков также представляют собой использование собственных и привлеченных (заемных) средств, осуществляемое банками в целях получения прибыли при одновременном соблюдении законодательных норм, поддержания необходимого уровня ликвидности и рациональном распределении рисков по отдельным видам операций. Необходимость соблюдения указанных требований вынуждает банки размещать часть средств во вложения, не приносящие дохода, либо приносящие его в крайне ограниченном размере (наличность в кассе, средства на счетах в центральном банке и другие виды ликвидных активов). С другой стороны, потребности всестороннего обеспечения деятельности банка и ее дальнейшего развития обусловливают наличие в их активах таких статей, как банковские здания и оборудование, инвестиции в филиальные, ассоциированные и ”дочерние“ компании, занимающиеся специализированными банковскими операциями.

По своим задачам активные операции можно подразделить на операции, имеющие целью поддержание на том или ином уровне ликвидности банка, и операции, направленные на получение прибыли. Между этими видами операций существует определенное соотношение, необходимое для поддержания деятельности банка на достигнутом уровне. К вложениям, имеющим основной целью поддержание ликвидности банка, относятся:

· наличные средства в кассе банка;

· остатки на счетах в центральном банке;

· инвестиции в быстрореализуемые ценные бумаги (казначейские и первоклассные коммерческие векселя);

· средства на счетах и вклады (депозиты) в других банках [3, c.142].

При этом, хотя некоторые из перечисленных вложений и приносят банкам определенный доход, основной причиной их наличия является необходимость поддержания общей ликвидности банка на соответствующем уровне, тогда как доход по ним служит хотя и существенным, но второстепенным фактором. Операции банков по кредитованию компаний и фирм по своей сути не могут считаться ликвидным размещением средств и осуществляются банками исключительно в целях получения прибыли на разнице в процентных ставках между привлечением и размещением средств.

Помимо соображений прибыльности и ликвидности активных операций немаловажное значение для их осуществления имеет вопрос кредитных рисков и их распределения. Если помещение ресурсов в кассовую наличность, остатки на счетах в центральном банке, государственные ценные бумаги считаются имеющими практически нулевую степень риска, а размещение средств у других банков - активами с минимальной степенью риска, то кредиты компаниям, фирмам и частным лицам, включая вложения в векселя, акцепты и другие аналогичные инструменты денежного рынка, сопряжены с более значительным риском. В этой связи при проведении активных операций для банков большое значение имеет вопрос о распределении рисков и недопущении их чрезмерной (избыточной) концентрации на каком-либо одном виде.

Активные операции банка можно разделить на четыре крупные группы:

· кредитные операции;

· инвестиции в ценные бумаги;

· кассовые операции;

· прочие активы.

Банковский кредит - это экономические отношения, в процессе которых денежные средства предоставляются банками во временное пользование и за определенную плату. Банки предоставляют кредиты на основе принципов срочности, возвратности, платности, материальной обеспеченности. При этом под срочностью подразумеваются заранее оговоренные сроки возврата кредитору заемных средств; под возвратностью - обязательная выплата кредитору суммы основного долга на оговоренных условиях. Платность означает, что в данной экономической операции денежные средства представляют собой специфический товар и, на основе закона стоимости, его цена выражается в процентах. Материальная обеспеченность предполагает, что выдача кредита должна производиться под различные формы обеспечения. Под формой обеспечения кредита понимается конкретный источник погашения имеющегося долга, юридически оформленное право кредитора на его использование. Целевая направленность предполагает предоставление кредитов на конкретные цели [4, c.106].

Кредиты предоставляются на цели, связанные с созданием и увеличением оборотных и внеоборотных средств, реализацией приоритетных государственных программ, на потребительские и другие нужды населения. Банки-кредиторы для уменьшения степени риска и в целях защиты интересов кредиторов и вкладчиков обязаны соблюдать экономические нормативы, установленные Национальным банком (коэффициент ликвидности, достаточности капитала, максимальный размер риска) и создавать резервы в качестве компенсационных мер на случай будущих потерь от невозврата долгов. Кредиты предоставляются за счет собственных, заемных средств банка, а также привлечённых от физических и юридических лиц средств, за исключением зарезервированных в Фонде обязательных резервов.

Кредиты не предоставляются на следующие цели: покрытие убытков; уплаты взносов в Уставный фонд юридических лиц; погашение ранее полученных кредитов либо погашение кредита за другого кредитополучателя; уплаты налогов и других платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды, страховых платежей, оплаты почтовых расходов; иных целей, определяемых Национальным Банком.

Кредитные операции составляют, как правило, основной удельный вес в банковских активах - до 50-80 %. Эта группа активов обеспечивает коммерческим банкам основной объем доходов, но необходимо принимать в расчет, что это одновременно и самые рисковые из всех активов.

Инвестиционные операции банков сводятся в основном к операциям с ценными бумагами. Под ценными бумагами понимаются специальным образом оформленные финансовые документы, предъявление которых необходимо для реализации выраженного в них права. Специфика и закономерности процессов первичного и вторичного обращения ценных бумаг определяются в зависимости от их типа. Однако к инвестиционным можно отнести операции далеко не со всеми видами ценных бумаг, да и не все виды возможных с ними операций.

Операции с ценными бумагами, осуществляемые банками, концентрируются в рамках фондового (инвестиционного) отдела каждого банка. К инвестиционным ценным бумагам относятся фондовые ценности, размещение которых производится выпусками, в рамках которых все ценные бумаги обладают одинаковыми характеристиками и объемом прав. Акции и облигации являются инвестиционными ценными бумагами, так как для их эмиссии требуется регистрация выпуска.

В зависимости от характера осуществления все инвестиционные операции с ценными бумагами подразделяются на добровольные и принудительные (обязательные). К последним, например, относятся операции с государственными ценными бумагами, когда от покупки ценных бумаг банк уклониться не имеет права. Среди добровольных инвестиций можно условно выделить активные и пассивные. Активные инвестиционные операции направлены на быстрое извлечение прибыли от изменения курса ценных бумаг и носят спекулятивный характер, пассивные - наоборот, ориентированы на длительные сроки хранения ценных бумаг в целях получения доходов от процентов по ним.

К неинвестиционным ценным бумагам относятся векселя, депозитные и сберегательные сертификаты, производные ценные бумаги.

Операции с ценными бумагами могут осуществляться банком, как за свой счет, так и за счет и по поручению клиентов.

В число операций, осуществляемых банком от своего имени и за свой счет, входят инвестиции в ценные бумаги, учет векселей, кредитование под залог ценных бумаг и кредитование ценными бумагами. Операции, осуществляемые по поручению и за счет клиента, относятся к комиссионно-посредническим. Они включают брокерские, консультационные, трастовые, депозитарные и трансфер-агентские операции, операции по выдаче гарантий, а так же инкассирование. Брокерские операции - это одно из направлений деятельности банка, состоящее в купле-продаже ценных бумаг за счет и по поручению клиента. В комплексе с ними и отдельно банки могут осуществлять инвестиционное консультирование по вопросам выбора инвестиционных стратегий, формированию портфелей ценных бумаг и др. Банки также имеют право осуществлять трастовые операции, которые состоят в доверительном управлении финансовыми активами клиентов. В рамках предоставленных полномочий банки могут принимать и исполнять решения по управлению портфелем клиента. В качестве депозитария банки могут принимать ценные бумаги клиентов на хранение и являться их номинальным держателем. Трансфер-агентская функция банка заключается в приеме от зарегистрированных лиц или их уполномоченных представителей и передаче депозитарию информации и документов, необходимых для исполнения операций в реестре учета и перехода прав.

Отличительной особенностью инвестиционных операций банка является то, что при минимальных рисках они способны приносить стабильные доходы. Значительными рисками сопровождаются лишь вложения в корпоративные ценные бумаги [5, c.107].

Важным направлением деятельности банка являются кассовые операции. Они заключаются в приеме наличных средств от клиентов, зачислении их на счета, хранение принятых средств и выдачи наличных по требованию клиента. Особенно важным для учреждений банка является своевременное и полное удовлетворение требований клиента по выдаче наличных средств. От этого зависит доверие клиента к банку, их возможность свободно распоряжаться своими деньгами.

Кассовые операции имеют большое значение для банка и для клиентов. Принимая наличные средства от клиентов, банк увеличивает свои свободные резервы, при этом проводит активные операции и получает доходы. При выдаче наличных средств клиенту учреждения банка берут комиссионную плату. Для осуществления кассовых операций банки открывают операционную кассу, которая состоит из приходной кассы, где осуществляют прием наличных, и расходной, где выдают наличные. Все юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны сдавать полученную наличность, не израсходованную в течение дня, в учреждении банков для зачисления на их счета.

Учреждения банка выдают наличные средства через свои кассы на протяжении операционного дня:

· предприятиям с их текущих счетов на основе денежного чека установленной формы с указанием целевого назначения полученных наличных средств;

· индивидуальным кредитополучателям полученные кредиты по расходному кассовому ордеру;

· населению на основании поручений организаций-плательщиков или по расходным кассовым ордерам.

Сегодня практически все банки начали проводить кассовые операции через банкоматы. Банкомат - электронный программно-технический комплекс, выполняющий без участия оператора операции по выдаче наличных денежных средств и их регистрации, представлению информации о состоянии счета и другие операции, разрешенные правилами системы и не противоречащие законодательству Республики Беларусь [6, c.163].

К кассовым активам относятся: кассовая наличность в сейфах, счета обязательных резервов в Национальном банке, корреспондентские счета в банках РБ, платежные документы на инкассо, прочие статьи.

Кассовые операции являются для коммерческих банков традиционными, однако их удельный вес, как правило, невелик и составляет примерно 1-3 %. Наличие кассовых активов в необходимом размере - важнейшее условие обеспечения нормального функционирования банков, использующих денежную наличность для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на кредиты и покрытия операционных расходов, включая заработную плату персоналу, оплату различных материалов и услуг. Денежный запас зависит от: величины текущих обязательств банка; сроков выдачи денег клиентам; расчетов с собственным персоналом; развития бизнеса и т.д. [7].

Прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В белорусской практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др. Экономическое содержание указанных операций различно. В одних случаях (происходит изменение объема или структуры активов, которые можно использовать для удовлетворения претензий кредиторов банка; в других банк выступает доверенным лицом по отношению к собственности, переданной ему в управление; в-третьих (агентские операции) - банк выполняет роль посредника, совершая расчетные операции по поручению своих клиентов.

Развитие прочих операций способствует универсализации банковского дела, диверсификации рисков, получению прибыли из новых источников, улучшает структуру баланса банка, его ликвидность. Однако наряду с преимуществами, которые возникают в результате расширения круга операций, возрастает риск обслуживания. Расширение деятельности за счет диапазона предоставленных услуг снижает эффективность контроля за затратами, и при чрезмерном расширении может привести к ослаблению менеджмента, росту себестоимости операций и снижению прибыльности банка [8, c.159].

Таким образом, банки по-прежнему остаются центром финансовой системы, сосредотачивая вклады правительства, юридических лиц и миллионов частных лиц. Через активные операции банки предоставляют доступ к своим ресурсам различного рода заемщикам: физическим лицам, компаниям и правительству. Банковские операции облегчают движение товаров и услуг от производителей к потребителям, так и финансовую деятельность правительства. Они предоставляют долю средств обращения, а сами выступают как средство регулирования количества денег в обращении. Активные операции наглядно свидетельствуют о том, что национальная система банков играет важную роль в функционировании экономики.

1.2 Основные методы управления активами банка

Коммерческие банки в настоящее время уделяют особое внимание управлению активами, поскольку от успешного решения данной задачи зависит эффективность и потенциал их дальнейшего развития. Сложность управления активами заключается в необходимости применения системного подхода, который предусматривает согласование решений по определению объема и структуры активов на основе исследования и прогноза параметров маржи и рисков операций банка.

Под управлением активами понимают пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств с целью получения дохода и обеспечения ликвидности банка.

Действующее законодательство, целью которого является поддержание высокого уровня ликвидности и эффективности функционирования банковского сектора, в значительной степени определяет порядок размещения ресурсов банка в различных видах активов. В попытках разрешить проблему ”ликвидность - прибыльность“ обозначились три подхода к управлению активами, различающихся тем, на что делается упор в самом процессе управления активами:

· метод общего фонда средств;

· метод распределения активов или конверсии средств;

· математический метод, как правило, с применением ЭВМ [9, с. 145].

Ни один из методов нельзя считать идеальным, поскольку у каждого из них свои достоинства и недостатки. В любом из методов имеются элементы, которые можно использовать при решении конкретных проблем отдельного банка.

Метод общего фонда денежных средств предполагает, что в одном фонде мобилизуются все средства, поступающие в банк из самых разных источников, включая собственный банковский капитал, вклады до востребования, сберегательные, срочные и т. д. В зависимости от установленных приоритетов эти ресурсы распределяются между активами, которые управляющий банка определяет как наиболее прибыльные и ликвидные.

Первоочередной задачей при применении данного метода является определение доли первичного резерва, которая выступает основным источником ликвидности банка. В качестве первичных резервов (т.е. мгновенно ликвидных актов) представлена кассовая наличность, средства на счете фонда обязательных резервов в НБ РБ, средства на корсчете банка. Рекомендуемое значение доли первичных резервов 15%, но на практике его величина значительно ниже. Средства первичного резерва могут быть использованы для немедленных выплат клиентам, например, изымаемых вкладов, а также для расчетов [45, c.109].

Далее создается вторичный резерв общего фонда средств, в состав которого входит портфель первоклассных ценных бумаг и средства на кредитных счетах. В большинстве случаев их легко превратить в наличность, пополняя первоочередные резервы. При значительных колебаниях объемов вкладов в банке, спрос на кредит и вторичный резерв должны быть весьма существенными.

Третий этап размещения средств - формирование портфеля кредитов. Аксиома банковского бизнеса гласит: после того, как банк обеспечил первичные и вторичные резервы, он имеет право оставшиеся в его распоряжении средства использовать для предоставления кредитов своим клиентам, поскольку это самая прибыльная (80% доходов банка), но в то же время самая рискованная часть банковских активов.

И наконец, завершающим этапом размещения средств, является формирование портфеля инвестиций, т. е. направление средств в долгосрочные проекты, ”длинные“ межбанковские кредиты, первоклассные ценные бумаги и т. д. Назначение портфеля инвестиций - приносить банку доход и быть дополнением резерва второй очереди.

Преимущество данного подхода состоит в простоте при принятии управленческих решений. Главная опасность заключается в том, что руководство будет зачастую пренебрегать связями между активами и пассивами, а также для принятия правильных решений банкирам необходимы глубокие знания, опыт и интуиция.

Метод распределения активов или конверсии средств предполагает разграничение источников средств в соответствии с нормами обязательных резервов и скоростью их обращения. Основные преимущества данного метода:

· наличие координации сроков между объемом привлеченных и размещаемых средств;

· сокращение величины ликвидных активов и увеличение объема дополнительных вложений, что в свою очередь приводит к увеличению нормы прибыли.

К недостаткам метода распределения активов относят:

· отсутствие тесной связи между отдельными группами вкладов и общей суммой вкладов;

· независимость источников средств от путей их использования, поскольку одни и те же клиенты вкладывают и занимают у банка, если банки к этому стремятся.

Многие банки сейчас довольно интенсивно активно стали внедрять в управление активами математические методы, что позволяет оперировать одновременно и активами, и пассивами с учетом ликвидности и прибыльности сделок. Основное ограничение применения данного метода заключается в том, что далеко не все управляющие банков способны профессионально разобраться в результатах вычислений, в многоплановом значении различных составляющих управления.

Начальной фазой управления математическим методам должен стать детальный анализ финансовой отчетности банка с привлечением управленческой информации. При этом следует уделять внимание не только структуре активов и пассивов, оценке тенденций чистого процентного и непроцентного дохода, а также расходов банка, но и выявлять ту часть активных и пассивных операций, которые наиболее или наименее прибыльны, оценить, в каких подразделениях происходит образование чистой маржи, какие продукты являются источником стабильных поступлений и прибыли. На основе полученных данных следует сформулировать выводы о степени зависимости чистой маржи от объема операций, их структуры, процентных ставок, изменения валютных курсов и т.д.

Следующий этап - оценка рисков. Среди всего спектра рисков, которые сопровождают банковскую деятельность, в компетенцию управления активами и пассивами входит управление риском ликвидности, процентными и рыночными рисками, а также риском неплатежеспособности.

Последний этап предполагает моделирование сценариев развития банка и принятие управленческих решений на их основе.

Основное достоинство математических методов управления активами - управление активами в неразрывной взаимосвязи с пассивами, а также возможность прогнозирования различных вариантов управления активами. Существенным недостатком данного метода является тот факт, что далеко не все управляющие банка способны понять и применить на практике сложные математические расчеты.

Основной принцип, которым руководствуются банки при управлении активами: максимизация дохода при минимальном уровне риска, иными словами должно соблюдаться соотношение между прибыльностью и ликвидностью банка. Однако существует целый ряд факторов, препятствующих управлению активами банка. К числу которых относят следующее:

· банки должны осуществлять размещение средств в строгом соответствии с законодательством в банковской сфере РБ;

· отношения между банками и их клиентами по кредитам и вкладам строятся на основе доверия и помощи;

· держатели акций банка, подобно всем прочим инвесторам, рассчитывают на норму доходности, соответствующую инвестиционному риску и сравнимую по величине с прибылью от аналогичных инвестиций [11].

Т. о. можно сделать вывод, что управление активами банка, - основа его надежного функционирования, поэтому банки занимаются работой, связанной с повышением эффективности проведения активных операций. Центральная задача этого процесса состоит в стабилизации и максимизации разницы между процентными ставками, по которым банк получает средства и по которым выдает заемщикам, и одновременно в обеспечении адекватной ликвидности и приемлемого уровня риска. Управление активами и пассивами означает повышение прибыли и сокращение риска. Успешное управление активами и пассивами состоит в адекватном понимании взаимосвязи между риском и доходностью.



ГЛАВА 2. АНАЛИЗ АКТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ ОАО ” БЕЛАРУСБАНК“

2.1 Краткая характеристика ОАО ”Беларусбанк“

ОАО ”АСБ Беларусбанк“ - крупнейшее универсальное финансово-кредитное учреждение страны, которое предлагает своим клиентам более 100 видов банковских услуг и продуктов, в том числе по расчетно-кассовому обслуживанию, кредитованию, депозитным операциям, лизингу, факторингу, инкассации, международным и межбанковским расчетам, валютно-обменным и конверсионным операциям, операциям с банковскими картами, консалтинговые и депозитарные услуги.

В структуре банка на 01.10.2014 г. 6 филиалов-областных (Минское) управлений, 28 филиалов, 96 центров банковских услуг, 1715 отделений, 187 обменных пунктов.

ОАО ”АСБ Беларусбанк“ осуществляет свою деятельность на основании Устава, зарегистрированного НБ РБ 27 октября 1995г. (Приложение А), и следующих лицензий:

1. Лицензия на осуществление банковской деятельности № 1 от 24.05.2013 г., выданная Национальным банком Республики Беларусь.

2. Лицензия Министерства финансов Республики Беларусь на право осуществления профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам № 02200/5200-1246-1089 (действительна до 29.07.2022 г.).

Основными целями ОАО ”АСБ Беларусбанк“ являются:

· развитие финансовых отношений в РБ;

· расчетное и кассовое обслуживание, кредитование физических и юридических лиц;

· привлечение свободных денежных средств во вклады (депозиты) и на счета;

· привлечение дополнительных ресурсов для осуществления инвестиций в экономически выгодные проекты развития жизненно важных отраслей экономики РБ;

· стимулирование инвестиций в экономику Беларуси;

· содействие интеграционным процессам в сфере международных финансовых отношений;

· активное участие в перспективных проектах, направленных на решение

экономических и социальных проблем;

· получение прибыли.

Органами управления ОАО ”АСБ Беларусбанк“ являются:

1. Общее собрание акционеров - высший орган управления Банка;

2. Наблюдательный совет (подотчетен Общему собранию акционеров);

3. Председатель Правления ОАО”АСБ Беларусбанка“ в настоящее время Писарик Сергей Павлович (единоличный исполнительный орган Банка).

4. Правление (коллегиальный исполнительный орган Банка избирается в количестве 11 человек) подотчетноОбщему собранию акционеров и Наблюдательному совету Банка, организует выполнение решений Общего собрания акционеров и Наблюдательного совета Банка;

Все члены Правления имеют высшее образование. Профессиональная пригодность Председателя Правления, членов Правления - заместителей Председателя Правления, главного бухгалтера, директора департамента безопасности, подтверждена специальной квалификационной комиссией Национального банка Республики Беларусь.

Уставный фонд Беларусбанка составляет 16 688 787,9 млн. бел. руб. и разделен на 16 688, 7 млн. акций номинальной стоимостью 1 000 бел руб. каждая, 152 460 привилегированные акции первого типа и 24 654 привилегированные акции второго типа. Уставный фонд банка разделен следующим образом:

· доля РБ - 98,039%;

· доля АТЕ (административно-территориальных единиц) - 1,937%;

· доля юридических лиц - 0,021%;

· доля физических лиц - 0,003%.

Основные показатели деятельности ОАО ” Беларусбанка“ представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Показатели деятельности ОАО ”Беларусьбанк“

Показатели	Норматив	01.09.14	01.10.14	Темп роста, %
Краткосрочная ликвидность	не менее 1	1,4	1,5	107,1
Текущая ликвидность, %	не менее 70%	-	181,4	Х
Мгновенная ликвидность, %	не менее 20%	-	270,5	Х
Соотношение ликвидных и суммарных активов, %	не менее 20	22,2	23,6	106,3
Зарегистрированный уставный фонд (млн. евро.)	25	1 214,6	1 242,6	102,3
Нормативный капитал (млн. евро.)	15	1 649,4	1 727,4	104,7
Достаточность нормативного капитала (%)	10%	16,8	17,0	101,2

По данным приведенным в таблице 2.1 можно сделать вывод о том, что ОАО ” Беларусбанк“ выполняет нормативы установленные НБ РБ, а это говорит о его устойчивом финансовом положении. Активы до востребования банка в 2,7 раза превышают сумму пассивов до востребования и пассивов с просроченными сроками, что свидетельствует о высокой ликвидности средств и низком (отсутствии) риска неплатежа клиентам по первому требованию. Доля ликвидных активов в суммарных активах в сентябре 2014 составила 22,2% и к октябрю возросла на 6,3%. Норматив по объему зарегистрированного уставного фонда перевыполнен на 01.10.14 почти в 50 раз, причем наблюдается положительная динамика данного показателя (темп прироста на 01.10.14 составил 2,3%). Также наблюдается тенденция роста нормативного капитала и достаточности нормативного капитала, которая при нормативе 10% на 01.10.14 составила 17%.

Далее на основании таблицы 2.2 оценим долю ОАО ”Беларусбанк“ в банковском секторе РБ.

Таблица 2.2 - Оценка участия (значимости) ОАО ” Беларусбанк“ в банковском секторе РБ

Показатели, млрд. дол. США	Значение показателя в целом по банковскому сектору РБ (2013 г.)	ОАО ”Беларусбанк“ (2013 г.)	Доля приходящаяся на ОАО ”Беларусбанк“
Активы	41,6	16,853	40,51
Прибыль	0,717	0,147	4,88
Депозиты клиентов	18,2	10,551	57,97
Кредиты клиентам	29,8	11,820	39,66
Достаточность капитала, %	15,5	18,1	Х

Примечание - Источник: собственная разработка.

Т. о. можно сделать вывод, что ОАО ”Беларусбанк“ является значимым и одним из лидирующих игроков в банковской сфере РБ, поскольку за 2013 г. доля вкладов привлеченных ОАО ”Беларусбанк“ в общем объеме привлеченных средств по стране всеми банками составила 57,97%, а доля выданных кредитов соответственно 39,66%. Это свидетельствует о значительном масштабе работы и операций совершаемых данным банком. Однако не смотря на это, доля прибыли приходящаяся на ОАО ”Беларусбанк составила всего 4,88%, причинами данного факта могут быть размер процентных ставок устанавливаемые банком по кредитам и депозитам, а также финансирование большого количества государственных программ и предприятий, которые зачастую являются убыточными. Следует также отметить, что достаточность капитала Беларусбанка выше на 2,6% средней по банковскому сектору и составляла в 2013 г. 18,1%.

Обобщая все выше изложенное можно сказать, что ОАО ”Беларусбанк“ является приемником Сберегательного банка, который начал свое функционирование с 1922 г. В 1995 Сберегательный банк Указом Президента Республики Беларусь №340 от 30.08.95 был преобразован в ОАО Беларусбанк. В настоящий момент банк имеет представительства в Польше, РФ, Германии и Китае. Данный банк формирует свою финансовую отчетность в соответствии с национальными и международными стандартами финансовой отчетности, а также ежегодно проводит аудит своей финансовой отчетности по международным стандартам. Беларусбанк является значимым игроком в банковской сфере РБ, что наглядно подтверждают данные приведенные в таблице 2.2, однако отнюдь не самым успешным в отношении получаемого финансового результата. Он выполняет все нормативы установленные НБ РБ, что свидетельствует о его устойчивом финансовом положении.

2.2 Анализ состава, структуры и динамики активов ОАО ”Беларусбанк“

Анализ деятельности банка имеет большое значение как для самого банка, так и для клиентов, а также для НБ РБ. Банк на основе анализа своей деятельности, а также деятельности других банков может оценивать эффективность и качество своей работы и определять направления ее улучшения. Акционеры и клиенты банка на основании такого анализа получают возможность оценивать его надежность и доходность для решения вопроса о целесообразности дальнейших взаимоотношений [12].

Основным документом, характеризующим финансовое состояние банка на определенную дату в денежной оценке является бухгалтерский баланс Беларусбанка (Приложение Б), на основании которого был произведен дальнейший анализ. Поскольку активные операции находятся в неразрывной связи и являются логическим продолжением пассивных операций, поэтому изучим первоначально ресурсную базу банка на основании данных представленных в таблице 2.3.



Таблица 2.3 - Состав и структура пассивов ОАО ”Беларусбанка“ за 2012-2013 гг. (млн. р.)

Показатель	2012	Уд. вес, %	2013	Уд. вес, %		¦Уд. Веса,%	Тр., %
Средства НБ РБ	6 708 107,2	5,15	4 921 000,1	3,05	-1 787 107,10	-2,09	73,36
Средства банков	13 755 231,3	10,55	21 782 554,4	13,51	8 027 323,10	2,96	158,36
Средства клиентов	78 941 748,9	60,55	100 239 976,0	62,16	21 298 227,10	1,61	126,98
Ценные бумаги, выпущенные банком	8 705 042,5	6,68	9 825 702,9	6,09	1 120 660,40	-0,58	112,87
Производные финансовые обязательства	272,9	0,00	1 451,7	0,00	1 178,80	0,00	531,95
Прочие обязательства	945 579,5	0,73	1 038 950,8	0,64	93 371,30	-0,08	109,87
Уставный фонд	16 187 552,6	12,42	16 687 552,6	10,35	500 000,00	-2,07	103,09
Резервный фонд	823 633,8	0,63	1 108 430,1	0,69	284 796,30	0,06	134,58
Фонд переоценки статей баланса	2 181 231,0	1,67	2 910 060,5	1,80	728 829,50	0,13	133,41
Накопленная прибыль	2 125 188,1	1,63	2 754 854,2	1,71	629 666,10	0,08	129,63
Валюта баланса	130 374 086,9	100,00	161 271 094,6	100,00	30 897 007,70	Х	123,70

Примечание - Источник: собственная разработка.

Исходя из данных, представленных в таблице 2.3, следует отметить, что ресурсная база банка в 2013 г. увеличилась на 23,7 % или на 30 897 007,7 млн. р. и составила 161 271 094,6 млн р. Наибольший удельный вес в общей сумме ресурсов Беларусбанка занимают привлеченные ресурсы в виде средств, клиентов, банков и выпущенных ценных бумаг. Так, средства клиентов в общей сумме ресурсов составляют 60,55% и 62,16 % в 2012-2013 гг. соответственно. Средства клиентов, привлеченные путем выпуска долговых ценных бумаг составили 6,68 % и 6,09 % в 2012-2013 гг. соответственно в общей сумме ресурсов банка. Следует отметить, что доля уставного фонда в валюте баланса сократилась в 2013 г. на 2,07% и составила 10,35%, не смотря на то, что в абсолютном выражении величина уставного фонда за анализируемый период увеличилась на 3,09%. А сумма накопленной прибыли в 2013 г. увеличилась на 23,7%.

Далее произведем анализ состава и структуры актива банка по данным представленным в таблице 2.4.



Таблица 2.4 - Состав и структура активов ОАО ”Беларусбанк“ за 2012-2013 гг. (млн. р.)

Показатель	2012	Уд. вес, %	2013	Уд. вес, %		¦Уд. Веса,%	Тр., %
Денежные средства	1 994 321,9	1,53	2 120 089,8	1,31	125 767,90	-0,22	106,31
Драг. металлы и драг. камни	9 241,7	0,01	5 634,2	0,00	-3 607,50	0,00	60,96
Средства в НБ	19 684 061,8	15,10	13 383 906,5	8,30	-6 300 155,30	-6,80	67,99
Средства в банках	3 596 345,4	2,76	6 303 459,1	3,91	2 707 113,70	1,15	175,27
Ценные бумаги	11 635 470,6	8,92	15 761 974,4	9,77	4 126 503,80	0,85	135,46
Кредиты клиентам	84 543 145,2	64,85	112 469 710,8	69,74	27 926 565,60	4,89	133,03
Производные финансовые активы	3 872 209,6	2,97	4 544 856,8	2,82	672 647,20	-0,15	117,37
Инвестиции в зависимые юр. лица	79 089,9	0,06	118 109,3	0,07	39 019,40	0,01	149,34
Долгосрочные фин. вложения	4 837,5	0,00	5 087,3	0,00	249,80	0,00	105,16
ОС и НМА	4 047 403,8	3,10	5 378 517,7	3,34	1 331 113,90	0,23	132,89
Имущество предназначенное для продажи	299,8	0,00	7 777,6	0,00	7477,80	0,00	2594,26
Прочие активы	907 569,7	0,70	1 171 971,1	0,73	264 401,40	0,03	129,13
Валюта баланса	130 374 086,9	100,00	161 271 094,6	100,00	30 897 007,70	Х	123,70

Примечание - Источник: собственная разработка.

На основании расчетов, представленных в таблице 2.4, следует отметить, что за 2013 год валюта баланса увеличилась на 30 897 007,7 млн р. (или на 23,7%). Рост активов банка, главным образом, произошел за счет увеличения выдаваемых кредитов клиентам и операциям банка по размещению ценных бумаг. Доля кредитов, выданных клиентам, в общем объеме ресурсов банка увеличилась на 4,89% и составила 69,74% в 2013 г. Объем ресурсов размещенных Беларусбанком в ценные бумаги возрос на 35,46%. Следует обратить внимание также на тот факт, что объем средств размещаемых Беларусбанком в НБ РБ сократились на 32,01%, что позволило банку использовать больше средств в ходе своей деятельности. Доля ОС и НМА в активе баланса банка незначительна и составила 3,34% в 2013 г.

Поскольку наибольший удельный вес среди активных операций занимают кредитные и они же являются самыми высокодоходными для банка, то начнем анализ с них (а в частности с кредитов клиентам) на основании данных представленных в таблице 2.5.

Таблица 2.5 - Состав, структура и динамика кредитов клиентов за 2012-2013 гг. (млн. р.)

Показатель	2012	Уд. вес, %	2013	Уд. вес, %		¦Уд. Веса,%	Тр., %
Кредиты	81 968 512,6	96,95	109 321 580,3	97,20	27 353 067,70	0,25	133,37
Займы	242,7	0,00	1 780,0	0,00	1 537,30	0,00	733,42
Другие средства	4 407 719,9	5,21	5 619 267,1	5,00	1 211 547,20	-0,22	127,49
Резервы на покрытие возможных убытков (-)	1 833 330,0	2,17	2 472 916,6	2,20	639 586,60	0,03	134,89
Всего	84 543 145,2	100,00	112 469 710,8	100,00	27 926 565,60	Х	133,03

Примечание - Источник: собственная разработка.

Объемы кредитования клиентов Беларусбанком за анализируемый период увеличились на 33,03% (или 27 926 565,6 млн. р.). Таблица 2.5 также показывает, что наибольшую долю среди средств предоставленных клиентам занимают кредиты 97,2% в 2013 г. и незначительную - займы. Следует обратить внимание также на увеличение суммы резерва на покрытие возможных убытков сформированной по данной группе активов, которая увеличилась за анализируемый период на 34,89%. Данная ситуация может являться следствием увеличением объемов кредитования либо ненадежностью заемщиков.

Информация приведенная в таблице 2.5 свидетельствует от том, что ОАО Беларусбанк сам не в полной мере занимается проведением лизинговых операций, но в его состав входит дочернее предприятие ООО ”АСБ Лизинг“, предметом деятельности которого является оказание лизинговых услуг юридическим лицам и ИП.

ООО ”АСБ Лизинг“ осуществляет следующие виды деятельности:

· финансовый лизинг;

· страховое посредничество.

Вторым важным фактором, влияющим на увеличение объема активных операций Беларусбанка, является приобретение банком ценных бумаг. В состав приобретенных Беларусбанком ценных бумаг входят: государственные облигации; облигации НБ РБ; облигации юридически лиц, местных исполнительных и юридических органов; векселя, выпущенные нерезидентами; именные приватизационные чеки ”Имущество“ и др. [13]. Состав и структура ценных бумаг Беларусбанка представлена в таблице 2.6.

Таблица 2.6 - Состав и структура ценных бумаг Беларусбанка за 2012-2013 гг. (млн. р.)

Показатель	2012	Уд. вес, %	2013	Уд. вес, %		¦Уд. Веса,%	Тр., %
Ценные бумаги для торговли	95,2	0,00	182,3	0,00	87,10	0,00	191,49
Ценные бумаги, удерживаемые до погашения	-	Х	-	Х	Х	Х	Х
Ценные бумаги в наличии для продажи	12 013 083,6	103,25	15 915 038,0	100,97	3901954,40	-0,02	132,48
Резервы на покрытие возможных убытков	377 708,2	3,25	153 245,9	0,97	-224462,30	-0,02	40,57
Всего	11 635 470,6	100,00,	15 761 974,4	100,00	4126503,80	Х	135,46

Примечание - Источник: собственная разработка.

Практически все ценные бумаги Беларусбанка предназначены для продажи, причем наблюдается динамика роста данного показателя (в 2013 г. темп роста составил 132,48%). Незначительную часть занимают ценные бумаги для торговли, хотя за анализируемый период их величина увеличилась в 1,9 раза. Величина резерва на покрытие возможных убытков по данной группе активов уменьшилась на 59,43%.

Следующим этапом анализа - анализ средств Беларусбанка размещенных в Национальном банке. Их состав представлен в таблице 2.7.

Таблица 2.7 - Средства Беларусбанка в НБ РБ за период с 2012-2013 гг. (млн. р.)

Показатель	2012	Уд. вес, %	2013	Уд. вес, %		¦Уд. Веса,%	Тр., %
Обязательные резервы	472 043,2	2,40	328 175,7	2,45	-143 867,5	0,05	69,52
Депозиты	15 090 334,9	76,66	10 814 290,4	80,80	-4 276 044,5	4,14	71,66
Средства на кор. счетах	4 038 841,0	20,52	2 164 045,7	16,17	-1 874 795,3	-4,35	53,58
Другие средства	82 842,7	0,42	77 394,7	0,58	-5 448	0,16	93,42
Всего	19 684 061,8	100,00	13 383 906,5	100,00	-6 300 155,3	Х	67,99

Примечание - Источник: собственная разработка.

Объем средств депонируемых Беларусбанком в НБ РБ за анализируемый период сократился на 32,01% (или 6 300 155,3 млн. р.). Наибольшая доля средств размещаемых в НБ РБ приходится на депозиты (в 2013 г. - 80,8%). К тому же за период с 2012-2013гг. произошли следующие изменения в структуре средств депонируемых в НБ РБ: произошло сокращение доли средств на корреспондентских счетах на 4,35% и увеличение доли депозитов на 4,14. Доля обязательных резервов составила в 2013 г. 2,45%.

И завершающим этапом анализа активов Беларусбанка станет анализ ОС и НМА. Состав ОС и НМА Беларусбанка приведен в таблице 2.8.

Таблица 2.8 - Состав, структура и динамика ОС и НМА Беларусбанка за 2012-2013 гг.(млн. р.)

Показатель	2012	Уд. вес, %	2013	Уд. вес, %		¦Уд. веса,%	Тр., %
ОС	5 254 716,0	129,83	6 775 378,3	125,97	1 520 662,30	-3,86	128,94
Оборудование, требующее монтажа	7 859,5	0,19	811,4	0,02	-7 048,10	-0,18	10,32
Вложения в ОС и НЗС	190 609,6	4,71	341 752,1	6,35	151 142,50	1,64	179,29
НМА	88 812,7	2,19	163 690,3	3,04	74 877,60	0,85	184,31
Вложения в НМА	116,7	0,00	12 150,5	0,23	12 033,80	0,22	104 р.
Амортизация (-)	1 494 710,7	36,93	1 915 264,9	35,61	420 554,20	-1,32	128,14
Всего	4 047 403,8	100,00	5 378 517,7	100,00	1 331 113,90	Х	132,89

Примечание - Источник: собственная разработка.

Стоимость основных средств Беларусбанка возросла на 28,94%, что может являться следствием расширения филиальной сети путем приобретения новых объектов ОС либо следствием их переоценки ОС. Значительно увеличился объем вложений в НМА (в 104 раза), что может являться свидетельством приобретения новых программных продуктов, лицензий, патентов банком. Коэффициент износа ОС и НМА Беларусбанка составил в 2013 г. 0,36 и находится на приемлемом уровне.

В активах Беларусбанка, как и в других банках РБ, преобладают кредиты предоставленные клиентам (69,7%). Беларусбанк предоставляет физическим, юридическим лицам и ИП широкий спектр кредитных услуг, включая овердрафтное кредитование и внутренний факторинг. Также действуют программы льготного кредитования. Лизинговую деятельность банк осуществляет через дочернее предприятие ООО ”АСБ Лизинг“, предметом деятельности которого является оказание лизинговых услуг юридическим лицам и ИП. В структуре ценных бумаг Беларусбанка превалируют ценные бумаги в наличии для продажи. Величина средств предоставляемых на хранение в НБ РБ за период с 2012 по 2013 гг. сократилась на 32,01% (или 6 300 155,3 млн. р.). Наибольшая доля из средств размещаемых в НБ РБ приходится на депозиты (в 2013 г. - 80,8%). Стоимость ОС и НМА банка возросла. Коэффициент износа ОС и НМА находится на приемлемом уровне. В данном пункте курсовой работы была рассмотрена количественная сторона активов Беларусбанка, характеризуя которую можно сказать, что наблюдается динамика роста активов. Качество активов Беларусбанка будет проанализировано в следующем пункте курсовой работы.

2.3 Анализ качества активов ОАО ”АСБ Беларусбанк“

Качество активов является их обобщающей характеристикой. Оно определяется на основании таких критериев, как ликвидность, рискованность, доходность и диверсифицированность.

Риск ликвидности заключается в вероятности возникновения у банка потерь (убытков), вследствие неспособности обеспечить исполнение своих обязательств своевременно и в полном объеме. Он возникает в случае, объем исходящих платежей превышает объем входящих и для покрытия образовавшегося разрыва (дефицита ликвидности) банк должен выполнить конкретные мероприятия [14, c. 29]. Количественную оценку риска ликвидности осуществляет Департамент управления рисками. Для оценки качества активов с точки зрения распределения их по степени ликвидности рассчитывают на основе системы стресс-тестирования показатели представленные в таблице 2.9.



Таблица 2.9 - Показатели ликвидности ОАО ”Беларусбанк“, %

Показатель	Норматив	01.01.2013	01.04.2013	01.07.2013	01.10.2013	01.01.2014
Краткосрочная ликвидность	1,0	2,7	1,9	1,7	1,2	1,3
Мгновенная ликвидность	20 %	260,5	363,0	227,3	213,4	209,4
Текущая ликвидность	70 %	138,9	185,5	147,6	108,6	125,5
Соотношение ликвидных и суммарных активов	20 %	27,9	29,0	27,4	24,4	24,1

Примечание - Источник: аудиторское заключение ОАО ”Беларусбанк“.

В течение 2013 года банк обеспечил выполнение на отчетные даты всех нормативов ликвидности. Фактически на 01.01.2014 норматив краткосрочной ликвидности составил 1,3 (на 01.01.2013. - 2,1). На снижение данного показателя повлиял значительный рост вкладов физических лиц со сроком возврата до 1 года. До 01.04.2013 г. наблюдался рост показателей мгновенной, текущей ликвидности и соотношения ликвидных и суммарных активов, а после данной даты их спад. Таким образом, с точки зрения ликвидности активы ОАО ”Беларусбанк“ достаточно качественные. Также важнейшими факторами при оценке ликвидности активов и обязательств банка и ее устойчивости к изменениям процентных ставок и валютных курсов являются сроки погашения ее активов и обязательств, а также возможность замещения по приемлемой стоимости процентных обязательств при наступлении их сроков погашения.

Такой критерий качества активов, как рискованность, означает потенциальную возможность потерь при превращении их в денежную форму. Можно также сказать, что активы банка, относительно данного критерия, оцениваются, главным образом, в зависимости от уровня кредитного риска, под которым понимается риск невозврата размещенных средств. На степень кредитного риска оказывают влияние рейтинги стран, банков и контрагентов, вид актива, вид валюты, тип эмитента, вид обеспеченных обязательств; своевременность возврата срочных активов.

Банк применяет дифференцированный подход к управлению кредитным качеством финансовых активов, используя различную систему рейтингов.