Значение пластиковых карт для банковской системы РФ

Размещено на http://allbest.ru

ВЕДЕНИЕ

банковский карта экономический

В современном мире, в ходе совершения хозяйственных операций, в процессе купли-продажи и оказания услуг, удовлетворения различного рода претензий и обязательств, а также распределения и перераспределения денежных средств возникают денежные расчеты. Совокупность всех денежных расчетов, совершенных как наличными деньгами, так и в безналичном порядке, образует денежный оборот.

Банковский сектор - одно из важнейших направлений развития рыночных отношений, который является основой для нормального, эффективного функционирования рыночного механизма.

Коммерческий банк в современной России становится основным элементом банковской системы. Создание устойчивой, гибкой и эффективной банковской инфраструктуры - одна из важнейших (и в тоже время чрезвычайно сложных) задач экономической реформы в России. Недостаточно объявить о создании новых кредитных институтов, сменив название банка и присвоить ему статус "акционерного общества". Коренным образом должна измениться вся система отношений внутри банковского сектора, характер управления и контроля со стороны Центрального банка, принципы взаимоотношений банков и их клиентов, расчеты с государственным бюджетом и т.д.

Коммерческие банки относятся к особой категории деловых предприятий, получивших название финансовых посредников. Они привлекают капиталы, сбережения населения и другие свободные денежные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и представляют их во временное пользование другим экономическим агентам, которые нуждаются в дополнительном капитале. Крупные коммерческие банки предоставляют клиентам полный комплекс финансового обслуживания, включая кредиты, прием депозитов, расчеты и т.д. Этим они отличаются от специализированнных финансовых учреждений, которые обладают ограниченными функциями.

В процессе деятельности коммерческих банков создают новые требования и обязательства, которые становятся товаром на денежном рынке. Так, принимая вклады клиентов, коммерческий банк создает новое обязательство - депозит, а выдавая ссуду - новое требование к заемщику.

Этот процесс создания новых обязательств и обмена их на обязательства других контрагентов составляет основу, суть финансового посредничества.

В настоящее время в мировой практике сложилась система предоставления новых технологических банковских услуг, состоящая из трех уровней. К первому уровню относятся розничные банковские услуги, предусматривающие использование автоматов-кассиров, банковские карточки и системы расчетов в торговых точках; а также услуги, связанные с обработкой и хранением денежных документов. Ко второму уровню относятся оптовые банковские услуги, предусматривающие перевод денежных средств по телеграфу, управление денежными операциями и их контроль. К третьему уровню относятся автоматизированные расчетные палаты (AutomatedClearingHouse-ACH).

В нашей стране развитие электронных элементов платежа осуществляется по двум направлениям:

во-первых, уже получила достаточное распространение система платежных (банковских - редакция плана счетов кредитных организаций) карточек;

во-вторых, ведутся проектные внедрения так называемых электронных денег, которые представляют собой новый агрегат денежных знаков.

Поэтому тема банковских карт в развитии безналичного денежного оборота в настоящее время является актуальной.

Основной целью данной работы является анализ проведения операций с пластиковыми картами в КБ на примере ОАО «Северный Кредит».

Для достижения поставленной цели при написании работы необходимо решить следующие задачи:

- дать понятие сущности банковских карт, их значение в денежном обороте страны;

- изучить основные вида банковских карт в современных условиях;

- проанализировать деятельность и финансовую устойчивость банка «Северный Кредит», а так же применение различных банковских карт в системе безналичных расчетов в нем;

- рассмотреть возможные перспективы развития банковских карт в системе безналичного денежного оборота в условиях развития современных платежных систем.

В качестве объекта исследования в данной работе выступает КБ «Северный кредит».

Информационная база исследования. В ходе исследования использованы учебники и учебные пособия Лаврушина О.И., Жукова Е.Ф., Батракова Л.Г., Бункина М.К., Белоглазова Г.Н., Бочарова, В.В, Адибекова, М.Г.,Камаева В.Д.,КураковаЛ.П., Молчанова А.В.

При написании работы использованы следующие методы: диалектический метод, абстрактно-логический, сравнение, анализ, табличный.

Для написания работы я пользовалась материалом законодательных актов, учебной и методической литературой.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПОНЯТИЯ БАНКОВСКИХ КАРТ И ОПЕРАЦИЙ С НИМИ

1.1 Понятие банковских карт

В настоящее время в мировой практике сложилась система предоставления новых технологических банковских услуг, состоящая из трех уровней. К первому уровню относятся розничные банковские услуги, предусматривающие использование автоматов-кассиров, банковские карточки и системы расчетов в торговых точках; а также услуги, связанные с обработкой и хранением денежных документов. Ко второму уровню относятся оптовые банковские услуги, предусматривающие перевод денежных средств по телеграфу, управление денежными операциями и их контроль. К третьему уровню относятся автоматизированные расчетные палаты (AutomatedClearingHouse-ACH).

В нашей стране развитие электронных элементов платежа осуществляется по двум направлениям:

· во-первых, уже получила достаточное распространение система платежных (банковских - редакция плана счетов кредитных организаций) карточек;

· во-вторых, начиная с середины 90-х годов, как и в ряде развитых стран мира (Великобритания, США, Австралия, Япония и т.д.) ведутся проектные внедрения так называемых электронных денег, которые представляют собой новый агрегат денежных знаков.

Пластиковая банковская карточка - это персонифицированный платежный инструмент, предоставляющий пользующемуся карточкой лицу возможность безналичной оплаты товаров и/или услуг, а также получения наличных средств в отделениях (филиалах) банков и банковских автоматах (банкоматах). Прием карточки к оплате и выдача наличных по ней осуществляются в предприятиях торговли/сервиса и банках, входящих в платежную систему, осуществляющую обслуживание карточки.

Сами карточки, и технология выполнения операций с ними, и их обработка четко определены в рамках каждой платежной системы (в виде спецификаций и руководств в общепризнанных и имеющих большой опыт платежных системах или в виде правил приема карточек в «более молодых» платежных системах). [6]

Для приема карточек в сети одной платежной системы следование стандартам было бы необязательным, но поскольку всякая точка приема карточек, будь то магазин или отделение банка, заинтересована в работе по единым или хотя бы похожим правилам, технологии разных платежных систем должны быть, по крайней мере, совместимы. Совместимость же достигается за счет следования стандартам. Существует ряд международных стандартов, определяющих практически все свойства карточек, начиная от физических свойств пластика, размеров карточки, и заканчивая содержанием информации, размещаемой на карточке. [18]

Пластиковая карта представляет собой пластину, изготовленную из специальной устойчивой к механическим и термическим воздействиям, пластмассы, которая имеет следующие геометрические параметры:

- ширина - 85,595 ± 0,125 мм;

- высота - 53,975 ± 0,055 мм;

- толщина - 0,76 ± 0,08 мм;

- радиус окружности в углах - 3,18 мм.

На лицевую сторону платежных карточек наносят логотип финансового института, торговые марки платежной системы, номер карты, имя владельца, срок действия карты. Кроме того, обычно на карточке присутствует голограмма с определенным символом платежной системы, может также присутствовать специальный элемент, видимый только в ультрафиолетовых лучах.

На лицевой стороне чиповой карточки находится микросхема, ее расположение строго определено стандартом (1807816-1). На обратной стороне карточки находятся магнитная полоса (место, которой также строго определено стандартом), панель для подписи и наносимый полиграфическим способом текст банка. В некоторых платежных системах разрешается в определенном поле (чаще - на обратной стороне карточки) помещать фото держателя.

Номер платежной карточки состоит из последовательности цифр, обычно от 13 до 19, чаще всего - 16. В платежных системах банковских карточек номер карточки начинается с 6 цифр, называемых BIN (идентификационный номер банка). Заканчивается номер карточки контрольной цифрой, которая вычисляется исходя из предыдущих цифр с помощью несложного алгоритма.

Персонализация карты позволяет идентифицировать карточку и ее держателя, а также осуществить проверку платежеспособности карточки при приеме ее к оплате или выдаче наличных денег. Доступ к записанным данным защищается кодированным паролем (или PIN-кодом).

PIN -код - персональный идентификационный номер представляет собой последовательность цифр (обычно 4 - 6, но может быть и до 12), используемую для идентификации клиента. В связи с тем, что РIN-код предназначен для идентификации и аутентификации клиента, его значение должно быть известно только клиенту.

Банк выдает клиенту карту, с которой связана определенная сумма. Эту сумму либо за счет кредита банка, либо за счет собственных вкладов клиента, держатель карты может потратить. Проведение платежа состоит в том, что при покупке по карте магазин «записывает» за клиентом долг в размере суммы платежа. А банк, получив от магазина соответствующий документ, списывает со счета клиента эту сумму в счет магазина. [17]

Особенностью продаж и выдач наличных по карточкам является то, что эти операции осуществляются магазинами и, соответственно, банками "в долг" - товары и наличные предоставляются клиентам сразу, а средства в их возмещение поступают на счета обслуживающих предприятий чаще всего через некоторое время (не более нескольких дней). Гарантом выполнения платежных обязательств, возникающих в процессе обслуживания пластиковых карточек, является выпустивший их банк-эмитент. Поэтому карточки на протяжении всего срока действия остаются собственностью банка, а клиенты (держатели карточек) получают их лишь в пользование.

Таким образом, пластиковая карточка - это персонифицированный платежный инструмент, предоставляющий пользующемуся карточкой лицу возможность безналичной оплаты товаров и/или услуг, а также получения наличных средств в отделениях (филиалах) банков и банковских автоматах (банкоматах). Принимающие карточку предприятия торговли/сервиса и отделения банков образуют сеть точек обслуживания карточки (или приемную сеть).

1.2 Классификация и виды банковских карт

Существует много признаков, по которым можно классифицировать пластиковые карты.

По материалу, из которого они изготовлены:

· бумажные (картонные);

· пластиковые;

· металлические.

В настоящее время практически повсеместное распространение получили пластиковые карты. Однако для идентификации держателя карты часто используются бумажные (картонные) карты, запаянные в прозрачную пленку. Это ламинированные карты. Ламинирование является довольно дешевой и легкодоступной процедурой и поэтому, если карта используется для расчетов, то с целью повышения защищенности от подделок применяют более совершенную и сложную технологию изготовления карт из пластика. В то же время, в отличие от металла, пластик легко поддается термической обработке и давлению (эмбоссированию), что весьма важно для персонализации карты перед выдачей ее клиенту.

По общему назначению:

· идентификационные;

· информационные;

· для финансовых операций.

Это разделение не является взаимоисключающим. Например, крупная компания может выдать каждому своему сотруднику карту, которая:

· является пропуском, разрешающим проход в определенные зоны предприятия (идентификационная функция);

· на той же карте может быть записана в кодированном виде какая-либо важная информация о держателе карты -- информационная функция;

· кроме того, такая карта может использоваться еще для расчетов в столовых и магазинах данной компании -- расчетная функция.

Система с использованием многофункциональных карточек реально существует за рубежом, и очевидно, что объединение многих функций в одной пластиковой карточке является перспективным, так как такая многофункциональная карта удобна для эмитента и для держателя.

На основании механизма расчетов:

1. двусторонние системы -- возникли на базе двусторонних соглашений между участниками расчетов, при которых владельцы карт могут использовать их для покупки товаров в замкнутых сетях, контролируемых эмитентом карт (универмаги, бензоколонки и т. д.);

2. многосторонние системы -- предоставляют владельцам карт возможность покупать товары в кредит у различных торговцев и организаций сервиса, которые признают эти карты в качестве платежного средства. Многосторонние системы возглавляют национальные ассоциации банковских карт, а также компании, выпускающие карты туризма и развлечений (например, American Ехрress).

По виду проводимых расчетов:

1. кредитные карты, которые связаны с открытием кредитной линии в банке, что дает возможность владельцу пользоваться кредитом при покупке товаров и при получении кассовых ссуд. Владельцу кредитной карточки открывается специальный карточный счет и устанавливается лимит кредитования по ссудному счету на весь срок действия карты и разовый лимит на сумму одной покупки, в пределах разового лимита оплата покупки может производиться без авторизации;

2. дебетовые карты предназначены для получения наличных в банковских автоматах или для оплаты товаров с расчетом через электронные терминалы. Деньги при этом списываются со счета владельца карты в банке. Дебетовые карты не позволяют оплачивать покупки при отсутствии денег на счете.

Некоторые авторы выделяют в особую категорию платежные карты как разновидность кредитных карт. Отличие состоит в том, что общая сумма долга при использовании платежной карты должна погашаться полностью в течение определенного времени после получения выписки без права продления кредита [10].

По категории клиентуры, на которую ориентируется эмитент:

· обычные карты;

· серебряные карты;

· золотые карты.

Обычные карты предназначены для рядового клиента. Это Visa Classic, Eurocard / MasterCard Mass (Standard).

Серебряная карта (Silver, Business) называется бизнес-картой и предназначена для частных лиц, сотрудников компаний, уполномоченных расходовать в тех или иных пределах средства своей компании.

Золотая карта (Gold) предназначена для наиболее состоятельных богатых клиентов.

В системах VISA и Europay есть карточки, которые могут быть использованы только в банкоматах для получения наличных денег и в электронных терминалах: Visa Electron, Cirrus/Maestro. Они действуют в пределах остатка на счете, по ним, как правило, держателю карточки кредит не предоставляется, и поэтому они могут быть выданы любому клиенту независимо от уровня его обеспеченности или кредитной истории.

По характеру использования:

· индивидуальная карта, выдаваемая отдельным клиентам банка, может быть стандартной или золотой;

· семейная карта, выдаваемая членам семьи лица, заключившего контракт, который несет ответственность по счету;

· корпоративная карта выдается юридическому лицу, на основе этой карты могут выдаваться индивидуальные карты избранным лицам (руководителям, главному бухгалтеру или ценным сотрудникам). Им открываются персональные счета, «привязанные» к корпоративному карточному счету. Ответственность перед банком по корпоративному счету имеет организация, а не индивидуальные владельцы корпоративных карт.

По принадлежности к учреждению-эмитенту:

1. банковские карты, эмитент которых -- банк или консорциум банков;

2. коммерческие карты, выпускаемые нефинансовыми учреждениями: коммерческими фирмами или группой коммерческих фирм;

3. карты, выпущенные организациями, чьей деятельностью непосредственно является эмиссия пластиковых карт и создание инфраструктуры по их обслуживанию [14].

По сфере использования:

· универсальные карты служат для оплаты любых товаров и услуг;

· частные коммерческие карты служат для оплаты какой-либо определенной услуги (например, карты гостиничных сетей, автозаправочных станций, супермаркетов).

По территориальной принадлежности:

· международные, действующие в большинстве стран;

· национальные, действующие в пределах какого-либо государства;

· локальные, используемые на части территории государства;

· карты, действующие в одном конкретном учреждении.

По времени использования:

· ограниченные каким-либо временным промежутком (иногда с правом пролонгации);

· неограниченные (бессрочные).

По способу записи информации на карту:

· графическая запись;

· эмбоссирование;

· штрих-кодирование;

· кодирование на магнитной полосе;

· чип;

· лазерная запись (оптические карты).

Самой ранней и простой формой записи информации на карту было и остается графическое изображение. Оно до сих пор используется во всех картах, включая самые технологически изощренные. Вначале на карту наносились только фамилия, имя держателя карты и информация об ее эмитенте. Позднее на универсальных банковских картах был предусмотрен образец подписи, а фамилия и имя стали эмбоссироваться (механически выдавливаться) [9].

1.3 Современное состояния банковской системы РФ

Банковская система, будучи одним из важнейших звеньев рыночной экономики, оказывает огромное, разностороннее воздействие на жизнедеятельность общества в целом. Она не только обеспечивает механизм межотраслевого и межрегионального перераспределения денежного капитала, но и является ключевым элементом расчетного и платежного механизмов хозяйственной системы страны.

Для начала проведем анализ информации о регистрации кредитных организаций. Данные представлены в таблице 1.4.1. За период 2011-2014 год имеет место быть тенденции снижения количества зарегистрированных кредитных организаций. Несмотря на это, на 1 января 2014 года были зарегистрированы на 9% больше кредитных организаций по сравнению с их количеством на 1 января 2013 года. С каждым годом снижается и количество коммерческих банков, имеющих право на осуществление банковских операций. В то же время количество небанковских кредитных организаций по сравнению с 2011 годом увеличилось на 10 %. Количество кредитных организаций, имеющих лицензию на привлечение вкладов населения за рассматриваемый период, в 3 раза больше чем, количество кредитных организаций, имеющих право на проведение операций с драгоценными металлами.

Зарегистрированный уставный капитал кредитных организаций вырос на 1 января 2014 года по сравнению с 1 января 2011 года на 277 735 миллионов рублей. 2012 года наблюдается резкое сокращение филиалов действующих кредитных организаций на территории рф. Количество филиалов по сравнению с 2011 годом уменьшилась на 15 процентов. Так, филиалы ОАО "Сбербанка России" уменьшились на 479 штук, что составляет 60 процентов от их количества по состоянию на 1 января 2011 года.

Так же не наблюдается уменьшение и увеличение филиалов кредитных организаций действующих за рубежом.

Современные кассы вне кассового узла офисы кредитных организаций сократились на 4 115 штук, что составляет 20 % от их количества в 2011 году. Несмотря на их сокращения кредитно-кассовый офис и кредитных организаций, наоборот, с каждым годом увеличивается и, по сравнению с 2011 годом выросли примерно на 56%. Так же стремительно возросло количество операционных офисов, на 5442 шт., но с каждым годом наблюдается тенденция сокращения количества их открытия.

По состоянию на 1 января 2011, 2012 и 2013 годов количество кредитных организаций, у которых была отозвана лицензия на осуществление банковских операций и которые не исключены из Книги государственной регистрации было примерно одного уровня. Но на 1 января 2014 года была отозвана 11 лицензий автобус время как, в 2011 - 2012 годах была аннулировано всего 2.

Количество кредитных организаций, запись которых было внесено в книгу государственной регистрации ликвидации кредитных организаций, как юридического лица, увеличилось по сравнению с 2011 годом на 97 организации . В большей степени записи были внесены в связи с отзывом лицензии и в связи с реорганизацией, а именно в форме присоединения кредитной организации.

Далее проанализируем количество действующих кредитных организаций данные которых также представлены в таблице 1.4.2.

Количество кредитных организаций в целом по стране и имеет тенденцию уменьшаться.

В Центральном федеральном округе на 1 января 2014 года, по сравнению с 1 января 2011 года, количество уменьшилось на 38 организации. Основная доля кредитных организаций в центральном округе в городе Москва и Московской области, доля которых составляет около 90% от общего числа коммерческих организаций в Центральном округе.

Северо-западном федеральном округе за последние два года количество кредитных организаций не менялось. В данном округе главное место занимают кредитные организации, находящиеся в городе Санкт-Петербург, а вологодская область находится на втором месте по количеству кредитных организаций. В ней также наблюдается стабильность количество их.

Наименьшее количество кредитных организаций находится в Дальневосточном федеральном округе, что, скорее всего является следствием территориальной удаленности от Центральных регионов РФ.

Далее необходимо провести анализ структуры доходов и расходов КО, приведенных в таблице 1.4.3 Изучая общую структуру доходов и расходов действующих коммерческих организаций за 2011-2014 год можно увидеть, что доходы незначительно превышают расходы. На протяжении всего периода наблюдается тенденция увеличения доходов и расходов соответственно. В 2011 году самый большой процент имеют доходы, полученные от операций с иностранной валютой. Самая маленькая доля досталось другим доходам, а именно это штрафы, пени, неустойки. В 2012 году доходы возросли. Самую большую долю здесь также имеют доходы, полученные от операций с иностранной валютой, а самую маленькую, практически незначительную, также играют штрафы, пени и неустойки и составляет всего 0,3%. При изучении структуры доходов за 2013 и 2014 год можно увидеть, что структура практически не изменилась, так же самое высокое значение принадлежит доходам, полученным от операций с иностранной валютой, а самое маленькое значение, которое еще упало на 0,1 процента, принадлежит другим доходам, а именно это штрафы, пени, неустойки. Немаловажную роль в структуре доходов имеет восстановление сумм резервов на возможные потери, но это доход составляет намного меньшую долю, чем доходы, полученные от операций с иностранной валютой по отношению ко всем годам, чем в изучаемом периоде.

При анализе структуры расходов, можно отметить также тенденцию увеличения с 2011 по 2014 год. Аналогично и структура расходов можно отметить, что самую большую долю занимают расходы по операциям с иностранной валютой. Количество расходов по операциям с иностранной валютой росло до 2013 года, в 2014 году это количество снизилось и стало составлять примерно такую же сумму, как и в 2012 году. Самая низкая доля принадлежит также другим расходам, а именно штрафы пени неустойки, что составляет меньше 1% от общей суммы расходов. В структуре расходов немаловажную роль также играет отчисления в резервы на возможные потери. Такая тенденция наблюдается во всех годах на протяжении всего рассматриваемого периода.

Далее изучим структуру активов баланса действующих КО за 2011-2014 год, предложенную в таблице 1.4.4. в Приложении. При исследовании данного периода можно заметить, что в 2011 году самую большую долю активов занимают кредиты и прочие ссуды, они составляют 65,6 процентов от общей суммы активов. Рассматривая общую сумму кредитов и прочих ссуд в 2011 году самую большую часть здесь занимают кредиты, депозиты и прочие размещенные средства, где самый большой процент принадлежит кредитам и прочим размещенным средствам, предоставленным нефинансовыми организациями. Немаловажную роль в структуре активов за 2011 год играют ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями, где наибольшее значение имеют вложения в долговые обязательства. Самый маленький процент в доле активов имеют: прочие участие в уставных капиталах и использование прибыли, а именно налог на прибыль и составляет всего 0,4%.

В 2012 году в структуре активов также самую большую роль, а именно 69%, играют кредиты и прочие ссуды, где самую большую долю занимают кредиты, депозиты и прочие размещенные средства, в которой самую маленькую долю занимает просроченная задолженность по кредитам и депозитам и прочим размещенным средствам, предоставленным кредитными организациями, а самую большую кредиты и прочие размещенные средства, предоставленные не финансовыми организациями. Также довольно большую долю занимают ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями, они составляют 14,9, из них так же как и в 2011 году самую большую долю имеют вложения в долговые обязательства. Самую маленькую долю в активах 2012 года занимают использование прибыли а точнее налог на прибыль составляет так же как и в 2011 году 0,4%, но теперь возросла доля прочего участия в уставных капиталах по сравнению с 2011 годом на 0,3%.

Изучая 2013 год, можно увидеть, что структура также практически не изменилась. Большую часть занимают кредиты и прочие ссуды, а самую маленькую использование прибыли. Также ничтожно малую долю в структуре активов действующих кредитных организаций занимают производственные финансовые инструменты, которые до 2013 года вообще не числились в активах.

К концу периода, то есть в 2014 году структура, относительно предыдущих годов, почти не изменилась. Здесь также большую часть занимают кредиты и прочие ссуды, которые составляют более 70% , в структуре кредитов и прочих ссуд ничего не изменилось по сравнению с прошлыми годами. Также практически полностью занимают кредиты, депозиты и прочие размещенные средства. Самый маленький процент в активах за 2014 год имеют использование прибыли налог на прибыль и производные финансовые инструменты, также практические значительную долю имеет против участия в уставных капиталах, составляет меньше 1%.

В разделе денежные средства, драгоценные металлы и камни наблюдается тенденция возрастания от 2011 года до 2014. Денежные средства драгоценные металлы и камни занимают небольшую часть всех активов, а именно в 2011 году - 2,7%. в 2012 - 2,9, в 2013 - 3,1 и в 2014 -2,8.. Счета в банке России и уполномоченных органов других стран в 2012 году уменьшились по сравнению с 2011 годом, но возросли в 2014 году. Счета в кредитных организациях занимает небольшую долю в общей структуре активов и также имеют тенденцию к возрастанию. Основные средства, прочая недвижимость, нематериальные активы и материальные взносы запасы увеличиваются на протяжении всего изучаемого периода. Прочие активы имеют ту же самую тенденцию.

В таблице 1.4.5., предоставленной в Приложении, представлена структура пассивов действующих кредитных организаций. По полученным данным можно сделать выводы, что фонды и прибыль кредитных организаций составила 4339,1 тыс. руб., это по сравнению с 2012г. меньше, в 2012г. фонды и прибыль кредитных организаций составила 4963,0 тыс. руб. Дальше идёт на увеличение и по настоящее время. Если сравнивать в процентном соотношении, то начиная с 2011-2014гг. идёт на убыль.

Кредиты, депозиты и прочие привлечённые средства, полученные кредитными организациями от Банка России: здесь тоже, начиная с 2011-2014гг. идёт на увеличение и в 2014г. составило 4439,1, это почти в 13,6 раз больше по сравнению с 2011г. Проценты тоже увеличиваются.

Счета кредитных организаций в 2011г.-255,7 тыс. руб., в 2012-336,4, в 2013-462,8 и в 2014-584,1, что говорит о том, что открытие счетов в данный период увеличивалось с каждым годом. Процент в 2011 и 2012гг. не менялся, он составил 08 %, в дальнейшем увеличивался на 0,1 % за каждый год и по настоящее время. В счета кредитных организаций включаются корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов, здесь тоже наблюдается значительное увеличение с каждым годом и в 2014г. данный подпункт составил 365,8 тыс. руб. Процентное соотношение не менялось с 2011 по 2012гг., в 2013 возросло на 0,1 % и в последующем не менялось. Помимо корреспондентских счетов кредитных организаций-корреспондентов, в счета кредитных организаций входят корреспондентские счета банков-нерезидентов. Здесь ситуация наблюдается следующая: с 2011-2013гг. денежное соотношение идёт на увеличение, а в 2014г. наблюдается спад. То же самое можно сказать и о процентном соотношении, с2011-2012гг. ситуация не менялась (0,3%), а в 2014г.-0,2%.

Кредиты, депозиты и прочие средства, полученные от других кредитных организаций: здесь довольно интересная ситуация, процентное соотношение уменьшается с каждым годом, а денежное напротив, увеличивается с каждым годом.

Средства клиентов включают в себя: средства бюджетов на расчетных счетах; средства государственных и других внебюджетных фондов на расчетных счетах; средства клиентов в расчетах; средства организаций на расчетных и прочих счетах; депозиты и прочие привлеченные средства юридических лиц (кроме кредитных организаций); вклады физических лиц; средства клиентов по факторинговым, форфейтинговым операциям. Если сделать общий вывод по данным таблицы, 5 пункта и его подпунктов, можно сказать, что в денежном соотношении с каждым годом всё идёт на увеличение, за исключением средств государственных и других внебюджетных фондов на расчетных счетах, здесь наблюдается спад, а с 2013г. резкий спад, проценты не менялись (0,0%).

Облигации в 2011г. составили 537,9 тыс. руб., это меньше чем составили векселя и банковские акцепты в 2011г.-797,3, в дальнейшем ситуация не изменится, то есть векселя и банковские акцепты будут лидировать до 2013г включительно, а в 2014г. произойдёт изменение, облигации составят 1213,1, а векселя и банковские акцепты- 1004,3 тыс. руб.

По таблице видно, что производственные финансовые инструменты никак не проявляли себя в 2011 и 2012 годах, а с 2013 и по настоящее время пошли на убыль как в денежном соотношении, так и в процентном.

Про прочие пассивы в общем можно сказать, что в денежном соотношении с каждым годом идёт увеличение.

Проанализировав таблицу 1.4.6. Структура финансового результата деятельности действующих КО в РФ за 2011-2014гг., которая также предоставлена в Приложении, можно сказать что в общем, объём прибыли/убытков за эти четыре года наибольшее значение составил в 2013г.-1011888,7 млн. руб. а самое наименьшее в 2011г.-573379,7 млн. руб., проценты за данный период за каждый год составили 100%. Если же сравнивать по критерию: прибыльные и убыточные КО, количество прибыльных составило 931 единицу и 2011г.-это наибольшее значение, к 2014г. оно несколько упало и составило 834 единицы. Наибольшее количество убыточных КО, как мы видим по данной таблице, в 2014г., это на 7 единиц больше по сравнению с 2011г., там КО, которые несли убыток составили 81 единицу. Также нельзя не сказать и том, что в 2014г. есть одна КО, не предоставившая отчётность, но это только за этот год, в последующем такого не наблюдается.

По последнему пункту следует сказать, что использование прибыли с 2011-2013гг. значительно увеличивается, а в 2014г. упало до 192 177,5 млн. руб.

Развитие российского рынка платежных карт является одним из важнейших факторов при достижении целей по сокращению расчетов наличными денежными средствами и развитию безналичных расчетов в сфере розничных платежей. Платежные карты занимают одну из главных позиций среди платежных инструментов, используемых на рынке розничных платежей. Благодаря универсальности платежной карты, стало возможным решение различных задач не только в сфере розничных услуг, но и в социальной, бюджетной сферах.

Для анализа рынка пластиковых карт необходимо изучить следующие таблицы, на основании которых мы сделаем определенные выводы. Для начала изучим статистику по кредитным организациям, осуществляющим выпуск пластиковых карт, предоставленным в таблице 1.4.7.

Таблица 1.4.7. Количество кредитных организаций, осуществляющих эмиссию и/или эквайринг платежных карт

	2011	2012	2013	Изменение
	ед.	ед.	ед.	2012/2011	2013/2012	2013/2011
				ед.	%	ед.	%	ед.	%
Всего КО	1012	978	956	-34	-3,36	-22	-2,25	-56	-5,53
из них осуществляющие:
эмиссию и/или эквайринг	688	679	659	-9	-1,31	-20	-2,95	-29	-4,22
эмиссию	673	668	653	-5	-0,74	-15	-2,25	-20	-2,97
эквайринг	616	602	601	-14	-2,27	-1	-0,17	-15	-2,44

Согласно таблице 1.4.7, самое высокое количество кредитных организаций, осуществляющих эмиссию платежных карт, было в 2011 году. Затем наблюдается тенденция снижения кредитных организаций на территории РФ. К 2012 году по сравнению с 2011 общее количество кредитных организаций уменьшилось на 3,36%, в 2013 на 2,25%. В сравнении конца периода с началом величина изменилась на 5,53%. Соответственно с общей величиной кредитных организаций, падает с каждым годом и величина КО, осуществляющих эмиссию и/или эквайринг платежных карт.

Далее необходимо рассмотреть количество расчетных и кредитных карт, эмитированных кредитными организациями в 2011-2013 году. Эти данные представлены в таблице 1.4.8.

Согласно таблице 1.4.8 (Приложение ) в общем количестве расчетных и кредитных карт, эмитированных КО, наблюдается тенденция возрастания на протяжении всего изучаемого периода. В 2012 году было выпущено 22 452 расчетные карты, что составило 16,29% от общей суммы выпущенных карт. Удельный вес кредитных карт составил всего 7,29%. В 2013 году произошла аналогичная ситуация, все так же доля расчетных карт в общей сумме эмитированных карт преобладала над долей кредитных карт, но составила уже 15,86%, а доля кредитных организаций возросла и составила, по сравнению с 2012 годом, 9,22%. Самыми большими темпами общее количество платежных карт увеличивалось в 2013 году, если в 2012 году эта величина составляла 28 598 карт, то в 2013 году - уже 53 662, таким образом, количество увеличилось на 38,93%.

Для дальнейшего анализа операций с пластиковыми картами необходимо рассмотреть следующую таблицу.

Таблица 1.4.9. Количество и объем операций, совершенных на территории России и за ее пределами с использованием банковских карт, эмитированных кредитными организациями среди физических лиц за 2011-2013 года.

	Количество карт*, млн. ед.	Количество операций (включая операции за рубежом)
		всего	по получению наличных денег	по оплате товаров и услуг**
2011	количество, млн. ед.	199,8	4 123,2	2 456,20	1 667,00
	объем, млрд. руб.	-	16 271	13 910,70	2 360,30
	% к общему объему операций	-	100	85,49	14,51
2012	количество, млн. ед.	239	5 703,20	2 857,70	2 845,50
	объем, млрд. руб.	-	21 494,30	17 834,50	3 659,80
	% к общему объему операций	-	100	82,97	17,03
2013	количество, млн. ед.	216,9	7 462,60	3 147,80	4 314,80
	объем, млрд. руб.	-	26 085,00	20 908,50	5 176,50
	% к общему объему операций	-	100	80,16	19,84
Изменение объема операций	2012/2011	млн. руб	-	5 223	3 924	1 300
		%	-	32,1	28,21	55,06
	2013/2012	млн. руб	-	4 591	3 074	1 517
		%	-	21,36	17,24	41,44
	2013/2011	млн. руб	-	9 814	6 998	2 816
		%	-	60,32	50,31	119,32

Согласно таблице 1.4.9. самое большое количество карт выпущенных кредитными организациями среди физических лиц было в 2012 году и составило млн. ед. В 2013 это количество упало и составило уже 216,9 млн. ед. Общее количество и объем операций, совершенных на территории России и за ее пределами с использованием банковских карт, эмитированных кредитными организациями росло на протяжении всего периода. Если в начале периода общий объем операций составил 16 271 млн. руб., то к концу периода эта величина возросла на 60,32% и составила 26 085 млн. руб. В 2011 объем операций по получению наличных денег составил 13 910 млн. руб, то есть 85,49% от общего объема, на операции по оплате товаров и услуг приходится всего 14,51%. В 2012 году соотношение операций по получению наличных денег и оплаты товаров и услуг в общем виде не изменилось, но объем операцию по получению наличных денег увеличилось по сравнению с прошлым годом на 28,21% и составило 17 874 млн. руб, соответственно увеличился объем операций по оплате товаров и услуг и составил 3659,8 млн. руб. В 2013 году продолжает расти удельный вес операций по оплате товаров и услуг по сравнению с операциями по получению наличных денег и теперь эти величины составили 5 176,5 млн.руб. и 20 908,5 млн. руб. соответственно.

Далее рассмотрим количество и объем операций среди юридических лил. Данные представлены в таблице 1.4.10.

Таблица 1.4.10. Количество и объем операций, совершенных на территории России и за ее пределами с использованием банковских карт, эмитированных кредитными организациями среди юридических лиц

	Количество карт*, млн. ед.	Количество операций (включая операции за рубежом)
		всего	по получению наличных денег	по оплате товаров и услуг**
2011	количество, млн. ед.	0,4	12,60	7,70	4,9
	объем, млрд. руб.	-	638,30	257,20	381,00
	% к общему объему операций	-	100	40,29	56,29
2012	количество, млн. ед.	0,5	15,20	9,70	5,40
	объем, млрд. руб.	-	600,80	388,20	212,60
	% к общему объему операций	-	100	64,61	35,39
2013	количество, млн. ед.	0,6	20,70	12,50	8,20
	объем, млрд. руб.	-	990,10	568,70	421,40
	% к общему объему операций	-	100	57,44	42,56
Изменение объема операций	2012/2011	млн. карт	-	-38	131	-168
		%	-	-5,87	50,93	-44,2
	2013/2012	млн. карт	-	389	181	209
		%	-	64,8	46,5	98,21
	2013/2012	млн. карт	-	352	312	40
		%	-	55,12	121,11	10,6

Изучая таблицу 1.4.10. можно сделать следующие выводы. Общее количество и объем операций, совершенных на территории России и за ее пределами с использованием банковских карт, эмитированных кредитными организациями среди юридических лиц намного меньше, чем среди физических лиц, но в течении всего периода наблюдается тенденция возрастания этого количества. В 2011 году соотношение операций по получению наличных денег и оплаты товаров и услуг примерно одинаковое и составляет 40, 29% и 56, 29% соответственно. В 2012 году соотношение изменилось и теперь удельный вес операций по получению наличных денег намного превосходит удельный вес операций по оплате товаров и услуг: 64,61% и 35,39%. Общее количество и объем операций, совершенных на территории России и за ее пределами с использованием банковских карт, эмитированных кредитными организациями среди юридических лиц к концу периода изменилось на 55,1%.

Далее проанализируем количество и объем операций, совершенных с использованием платежных карт эмитентов-резидентов и нерезидентов, что представлено в следующей таблице.

Далее изучим сведения об устройствах, расположенных на территории России и предназначенных для осуществления операций с использованием и без использования платежных карт, представленные в таблице 1.4.11.

При изучении таблицы 1.4.11 (Приложение ) можно сделать следующие выводы: в общем количествен устройств, предназначенных для осуществления операций с использованием и без использования платежных карт наблюдается тенденция возрастания на протяжении всего периода. Если в начале периода (2011 год) общее количество таких устройств составляла 155 631 единицу, то к концу периода это число возросло на 41,02% и составило уже 220 876 единиц. Количество банкоматов с функцией выдачи наличных денег и количество банкоматов и платёжных терминалов с функцией приема наличных денег растет аналогично общему количество устройств. В 2011 году процентное соотношение банкоматов только с функцией выдачи наличных денег и количество банкоматов и платёжных терминалов только с функцией приема наличных денег неодинаково и составляет 61,98% и 51,43% соответственно. Удельный вес банкоматов с функцией оплаты товаров и услуг в банкоматах с функцией выдачи наличных денег в 2011 году составляет 93, 46%, в 2012 году - 94,9%, а в 2013 году 94,72%. В 2012 году процентное соотношение банкоматов только с функцией выдачи наличных денег и количество банкоматов и платёжных терминалов только с функцией приема наличных денег неодинаково и составляет 60,87% и 55,62% соответственно, в 2013 - 59,6% и 58,75%.

Из-за несовершенства нормативной базы рынок корпоративных банковских карт развит в России очень слабо. Между тем именно данный сегмент может стать главным драйвером роста на рынке платежных карт. Более того, в настоящее время назрела необходимость принятия специального закона «О банковских картах», в котором будут решены многие «карточные» проблемы.

Проблема, связанная с эмиссией корпоративных карт, действительно стоит довольно остро. Объемы выпуска карт для юридических лиц в России за последние годы практически не увеличиваются, поэтому их доля в совокупном количестве выпущенных карточек постоянно падает.

Если же рассматривать рынок безналичного оборота в целом, то здесь главная проблема -- отсутствие системы и комплексного подхода к развитию его отдельных сегментов.

Тем не менее, российский рынок карт становится все более цивилизованным. Прежде всего, благодаря изменениям в отношении к этому продукту со стороны самих банков, которые предоставляют держателям карт больше возможностей -- отменяют скрытые комиссии, увеличивают сроки действия карт и льготные периоды кредитных карт, расширяют список сервисов и сети банкоматов.

Следует отметить и позитивные изменения -- в России: появляется все больше супермаркетов, торговых центров и ресторанов, где можно расплатиться пластиковой картой, расширяется эквайринговая деятельность банков, банки и торговые организации выпускают совместные карточные продукты -- кобрендинговые карты [12].

Таким образом, можно сделать вывод, что развитие рынка банковских карт в России позволяет не только увеличить прозрачность операций на финансовом рынке, но и привлечь денежные средства в банковскую сферу, что в свою очередь повышает кредитные возможности банков. Также минимизируются издержки, связанные с обслуживанием наличного денежного оборота, увеличиваются налоговые поступления, развиваются такие сферы деятельности как социальная, производственная, сфера занятости.

Но также следует отметить, что, несмотря на новые технологии, карточная инфраструктура будет стремительно расти только в динамично развивающейся экономике, где спрос на банковские инструменты будет стабильным. И тогда новые идеи и технологии помогут участникам рынка достичь желаемых финансовых результатов, что в свою очередь приведет к реальному прогрессу в распространении банковских карт.

ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОВЕДЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ С ПЛАСТИКОВЫМИ КАРТАМИ В ОАО «СЕВЕРНЫЙ КРЕДИТ»

2.1 Экономическая характеристика ОАО КБ «Северный кредит»

Открытое акционерное общество коммерческий банк «Северный кредит» основан в 1993 году в г. Архангельске и уже на протяжении 20 лет стабильно работает на финансовом рынке Северо-запада России. В марте 2011 года на основании решения внеочередного Общего собрания акционеров Банк «Северный кредит» (ОАО) изменил местонахождение (юридический адрес) центрального офиса и стал располагаться в г. Вологда. В соответствии с решением годового Общего собрания акционеров от 14 июня 2012 года Открытое акционерное общество коммерческий банк «Северный кредит» (Банк «Северный кредит» (ОАО)) переименовано в Открытое акционерное общество коммерческий банк «Северный Кредит» (Банк «Северный Кредит» (ОАО)).

Филиалы и подразделения Банка зарегистрированы на территории Вологодской области (г.Вологда, г.Череповец, г.Сокол, г.Великий Устюг), Архангельской области (г.Архангельск, г.Северодвинск), Ярославской области (г.Ярославль), в г.Москве, в г.Санкт-Петербурге, Республике Коми (г.Ухта, г.Печора) и Республике Крым (г. Симферополь, г. Севастополь, г. Евпатория) . Всего по состоянию на 01.07.2014 года филиальная сеть Банка состоит из: филиалов (кол-во) - 4; дополнительных офисов - 8; операционных офисов - 5.

Деятельность Банка осуществляется в соответствии с лицензией Банка России №2398. С декабря 2004 года Банк является участником системы обязательного страхования вкладов (регистрационный № 290).

Основными направлениями деятельности Банка являются банковские услуги для корпоративных клиентов, розничные банковские услуги, кредитно-инвестиционная деятельность. Приоритетным направлением деятельности Банка «Северный Кредит» (ОАО) является работа с предприятиями малого и среднего бизнеса.

Банк располагает всеми необходимыми возможностями для осуществления банковских операций на высоком технологическом уровне. Предлагая широкий спектр финансовых продуктов и услуг, Банк стремится обеспечить клиентам максимально удобные условия для работы, ориентируется на построение программ долгосрочного взаимовыгодного сотрудничества. Основными партнерами и клиентами Банка являются предприятия обрабатывающих производств, агропромышленного комплекса, торгово-посреднические фирмы, страховые компании, финансовые учреждения, структуры региональных органов исполнительной власти и органов местного самоуправления.

Отвечающая современным требованиям система оперативного, качественного, высокотехнологичного и обслуживания клиентов, а также профессионализм сотрудников позволяют Банку расширять клиентскую базу, осваивать и внедрять новые виды банковских продуктов и услуг.

В рамках долгосрочной стратегической программы предусмотрено поступательное развитие Банка, наращивание его экономического и управленческого потенциала для обеспечения стабильного роста финансовых показателей, создания устойчивой деловой репутации у клиентов и деловых партнеров и укрепления конкурентоспособности на рынке банковских услуг.

С 01 октября 2013 года Банк «Северный Кредит» (ОАО) является действительным членом Ассоциации Российских банков (АРБ).

Банк имеет лицензии:

· Лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц) № 2398, выдана Центральным банком Российской Федерации 24 августа 2012 года;

· Лицензия на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте № 2398, выдана Центральным банком Российской Федерации 24 августа 2012 года;

· Лицензия ЛСЗ № 0010008 от 25 сентября 2014 г. на осуществление деятельности по разработке, производству, распространению шифровальных (криптографических средств), информационных систем и телекоммуникационных систем, защищенных с использованием шифровальных (криптографических) средств, выполнению работ, оказанию услуг в области шифрования информации, техническому обслуживанию шифровальных (криптографических) средств информационных систем и телекоммуникационных систем, защищенных с использованием шифровальных (криптографических) средств.

БАНК вправе осуществлять следующие банковские операции:

· привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

· размещение указанных выше привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет;

· открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

· осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

· инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

· купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

· выдача банковских гарантий;

· осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов).

Помимо перечисленных банковских операций БАНК вправе осуществлять следующие сделки:

· выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

· приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной

форме;

· доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

· осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в

соответствии с законодательством Российской Федерации;

· предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений.

или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

· лизинговые операции;

· оказание консультационных и информационных услуг.

2.2 Анализ финансового состояния ОАО «Северный кредит» за 2011-2013 гг.

Согласно таблицы 2.2.2., предложенной в Приложении, самую большую долю в структуре активов баланса за 2012 год занимают коммерческие кредиты (ссудная задолженность). Они составляют 43,50% от общей суммы активов. Немаловажную роль в структуре активов играют расходы текущее и составляют 21,68%. В 2012 году отсутствовали вложения в акции в долевые ценные бумаги. Во всем изучаемым периоде также отсутствовали вложения в долгосрочные обязательства Российской Федерации. Довольно большой процент по сравнению с остальными имеют корреспондентские счета НОСТРО. Самую маленькую долю в общей структуре активов занимает участие в акционерных обществах и составляет всего 0,02 процента. Такие статьи как фонд обязательного резервирования и высоколиквидные активы, депозиты и иные размещенные средства в некоммерческих организациях, учтенные векселя , просроченные кредиты, дебиторы и прочие активы также имеют очень маленькую долю в структуре активов за 2012 год и имеет значение меньше 1%.

В 2012 году также самую большую роль сыграли коммерческие кредиты, но он не уменьшились по сравнению с 2011 годом. Немаловажную роль также сыграли расходы текущие, которые составили 26,27% от общей суммы активов. Близко к этому значение принадлежит корреспондентским счетам ностро которые также увеличили свою долю по сравнению с 2011 годом и стали составлять 19,13%. Теперь же самый маленький процент принадлежит участию в акционерных обществах и вложения в акции (долевые ценные бумаги) и составляет всего 0,01%.

Изучая 2013 год, можно прийти следующим выводам: корреспондентские счета ностро значительно упали в процентном соотношении . Тем не менее самый высокий процент принадлежит коммерческим кредитом судной задолженности также как и в предыдущих годах . Значительно упали количество расходов в текущих по сравнению с 2012 годом и теперь их значение приблизительно составляет значение равное в 2011 году. В анализируемом периоде за все три года отсутствуют отвлеченные средства из прибыли. Значительно возросли процентные доли такой статьи как дебиторы. Количество вложений в акции в долевые ценные бумаги не изменилось по сравнению с 2012 годом.

На протяжении всего изучаемого периода количество денежных средств и приравненных к ним средств возрастала. И в конечном итоге к концу периода возросло более чем на 50% по сравнению с началом периода. Корреспондентские счета НОСТРА увеличивались до 2012 года, а в 2013 сократились на 21 процент. Фонд обязательного резервирования и высоколиквидные активы значительно возросли по сравнению с началом периода и составили 73 538 тыс. рублей, то есть увеличились почти в два раза. Такая статья как межбанковские кредиты также возросла и концу периода увеличилась в 5 раз по сравнению с началом периода. Депозиты и иные размещенные средства в коммерческих организациях до 2013 года имели очень маленькую долю в структуре активов, а в 2013 году доля возросла в 21 раз. Вложения в ценные бумаги концу периода увеличились практически в 2 раза, если в 2011 году это значение составляло 86 848 тыс. руб. то в 2013 - 237 182 тыс. рублей. Учтенные векселя увеличились, но незначительно. Участие в акционерных обществах составляет 1 000 тыс. рублей на протяжении всего изучаемого периода. Прочие ценные бумаги также возросли практически в 2,5 раза.