Имущественное страхование юридических лиц в Республике Беларусь: проблемы и перспективы развития

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования Республики Беларусь

УЧРЕЖДЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ

«ПОЛОЦКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ университет»

Факультет «финансово-экономический»

Кафедра « финансов »

КУРСОВАЯ РАБОТА

Тема:

«Имущественное страхование юридических лиц в Республике Беларусь: проблемы и перспективы развития»

Исполнитель: студент (факультет, курс, группа)

Карандей Ольга Ильинична, финансово-экономический факультет, 3курс, группа 11ФКз-2

Руководитель проекта

Авилкина Марина Александровна, старший преподаватель

Новополоцк 2014

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ ИМУЩЕСТВЕННОГО СТРАХОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ

1.1 Экономическая сущность и виды имущественного страхования и его функции

1.2 Формы имущественного страхования юридических лиц и их характеристика

1.3 Особенности организации имущественного страхования юридических лиц в Республике Беларусь

1.4 Зарубежный опыт имущественного страхования юридических лиц

2. АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИИ ИМУЩЕСТВЕННОГО СТРАХОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ ЗА 2010-2012 ГОДА (НА ПРИМЕРЕ БРУСП БЕЛГОССТРАХ ПО г.ПОЛОЦКУ)

2.1 Анализ динамики состава и структуры страховых взносов по имущественному страхованию юридических лиц

2.2 Анализ динамики состава и структуры страховых выплат по имущественному страхованию юридических лиц

2.3 Анализ эффективности имущественного страхования юридических лиц

3. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ИМУЩЕСТВЕННОГО СТРАХОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

Понятие страхования уже прочно вошло в обиход современного человека. С развитием общества и расширением деятельности человека, с появлением новых технологий страхование становится обязательным компонентом организации жизни, что существенно оградит от многих опасностей и неприятностей, а также уменьшит страх по поводу вредоносных событий, и как следствие, убытков от них.

Важную роль в экономическом развитии нашей страны играет страховой рынок. Но особенно значимым страховой рынок считается для стран с переходной экономикой. Причина такой значимости заключается в том, что страхование - это самый оптимальный способ сокращения убытков посредством управления рисками. Также мы не можем не заметить, что страхование стало неотъемлемой частью финансового рынка. Уровень капитализации и концентрации страховых организаций сравним с аналогичными показателями финансовых корпораций в развитых странах, их высокий инвестиционный потенциал служит постоянным источником внутренних инвестиций. Как правило, именно страховой сектор является одной из главных предпосылок для формирования финансового рынка в странах с переходной экономикой, который в долгосрочной перспективе обеспечивает устойчивый экономический рост.

В условиях рынка весьма актуальным является обеспечение страховой защиты имущества предприятий и организаций всех форм собственности, т.е. юридических лиц. Как мы знаем, юридическое лицо - это созданная и зарегистрированная в установленном законом порядке организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество, и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. При страхование имущества юридических лиц мы видим заинтересованность руководства организации, а также всего коллектива в обеспечении стабильности и бесперебойности производства. Страхование имущества юридических лиц позволяет формировать вспомогательные источники финансирования для предупредительных мероприятий, что активизирует предприимчивость и стимулирует внедрение инноваций. Но, не смотря на это страхование имущества юридических лиц до сих пор пока еще остается развивающимся видом страхования.

Нельзя не заметить, что большую роль для развития имущественного страхования играет экономическое положение страны. А также денежных доходов и уровня жизни населения, наличия развитой сети страховых компаний, имеющих устойчивое финансовое обеспечение и предлагающих широкий ассортимент страховых услуг.

Развитие страхования в Республике Беларусь постепенно набирает оборот. Существование достаточного количества страховых организаций и введение новых видов страхования является новым этапом на пути развития страхования, а значит и развития имущественного страхования юридических лиц.

Цели данной работы заключается в том, чтобы закрепить и углубить знания о рынке страхования имущества в целом, и имущественном страховании юридических лиц в частности. Также проанализировать процесс его становления, деятельности и выделить перспективы развития данного вида страхования.

Задачами работы являются: определить экономическую сущность имущественного страхования их виды и функции, рассмотреть формы имущественного страхования и их характеристику, а также особенности организации имущественного страхования юридических лиц в Республики Беларусь и зарубежных странах, произвести анализ страховой организации и определить перспективы развития имущественного страхования юридических лиц в нашей стране.

Актуальность данной темы заключается в том, что страхование имущества юридических лиц позволяет уберечь компании от потерь и убытков, связанных с неблагоприятными событиями, и компенсировать их за счет страхового возмещения. Таким образом, организации и предприятия могут успешно функционировать и развиваться, не опасаясь за сохранность своего имущества и, следовательно, уделять больше внимания повышению прибыли и улучшению показателей рентабельности.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ ИМУЩЕСТВЕННОГО СТРАХОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ

1.1 Экономическая сущность и виды имущественного страхования и его функции

В страхование входит множество объектов, которые различают по объемам страховой ответственности и категориями страхователей. С целью выработки наиболее эффективной стратегии и более продуктивной деятельности, страхование вынуждено собирать, группировать, классифицировать, обобщать информацию, т.к. имеет дело с массовыми явлениями, в отношении которых производится страховая защита. Классификация страхования необходима для того чтобы как-то организовать разнообразие экономических отношений и создать единую взаимную систему.

В зависимости от страховых правоотношений между страховщиком и страхователем различают обязательное и добровольное страхование.

Обязательное страхование возникает в силу закона. Регулируя экономическую деятельность общества, государство предоставляет условия для обеспечения финансовых гарантий в тех сферах жизнедеятельности, где появление различных ущербов связано непосредственно с использованием человеком источников повышенной опасности, а также еще в тех областях, где возможно проявление крупных рисков, которые затрагивают интересы всего общества. Эти все факторы определяют ту необходимость широкого ассортимента обязательных видов страхования. Виды, условия и порядок проведения обязательного страхования регламентируется соответствующими законами Республики Беларусь.

Различием добровольного и обязательного страхования является то, что в добровольном страхование договор между страховщиком и страхователем заключается на добровольной основе. На основе действующего законодательства каждым страховщиком самостоятельно устанавливается, общие условия, и порядок проведения страхования. Более конкретные условия страхования рассматриваются уже при заключении самого договора страхования [3, c. 109].

Помимо добровольной и обязательной формы страхования существует еще перестрахование.

Перестрахование - это вторичное распределение риска, система экономических отношений, в соответствии с которой страховщик, принимая на страхование риски, часть ответственности, по ним исходя, из своих финансовых возможностей передает на согласованных условиях другим страховщикам с целью создания сбалансированного портфеля договоров страхования, обеспечения финансовой устойчивости и рентабельности своих страховых операций.

Личное страхование является крупной отраслью страхования. Имущественные интересы являются объектом личного страхования. Эти интересы связаны с жизнью, здоровьем и трудоспособностью как самого страхователя, так и застрахованного лица, если быть точнее, того лица в пользу которого страховщик заключает со страхователем договор личного страхования.

Рисковые и сберегательные функции - это то, что удачно в себе сочетает личное страхование, но при этом средства, которые временно свободные (накопившиеся в страховом фонде), являются важным источником инвестиций [11, с. 114].

Личное страхование - это форма защиты от рисков, которые угрожают жизни человека, его трудоспособности, здоровью. Это страхование осуществляется при помощи договора личного страхования, так называемой гражданско-правовой сделки. По этому договору страховщик обязуется возместить в указанные сроки нанесенный ущерб или произвести выплату страхового капитала, а также проценты либо другие предусмотренные выплаты при наступлении страхового случая, при помощи полученных им, страховых взносов. Договор личного страхования может быть обязательным или добровольным, долгосрочным или краткосрочным.

Страховые суммы определяются в соответствии с пожеланиями страхователя в зависимости от его материальных возможностей и не представляют собой стоимость нанесенных материальных убытков или ущерба, которые не могут быть объективно выражены.

Страхование - это своего рода способ управления рисками потери имущества, который действует в цивилизованном мире уже давно. Он предоставляет гарантию быстрого и полного возмещения материального ущерба, причиненного пожарами, авариями, стихийными бедствиями.

Имущественное страхование включает в себя: страхование имущества и страхование предпринимательских рисков.

Страхование предпринимательских рисков также предоставляет возможность в получении не только потери дохода (прибыли), но и убытков от неоплаты (невозвращения) имущества в связи с неисполнением обязательства контрагента предпринимателя. Это оговаривается и в страховании финансовых рисков. Страхование предпринимательских рисков представляет собой выплату страхового возмещения, которое производится в пределах страховой суммы. Эта сумма выплачивается страхователю-предпринимателю при наступлении страховых событий либо случаев, воздействующих на материальные, денежные ресурсы, результаты предпринимательской деятельности и причиняющих убытки, потери дохода и дополнительные расходы предпринимателю.

Субъектами страхования предпринимательских рисков являются страхователь и страховщик. Страхователем может быть как юридическое, так и физическое лицо, которое занимается предпринимательской деятельностью. Основное условие данного договора состоит в том, что предпринимательский риск может быть застрахован только самого страхователя и только в его пользу.

Страхование ответственности - это такая отрасль страхования, где объектом выступает ответственность перед третьими как физическими, так и юридическими лицами, которым может быть причинен ущерб или вред вследствие какого-либо действия или бездействия страхователя.

Сущность страхование ответственности заключается в том, что она защищает имущественные интересы страхователей либо застрахованных лиц в случаях причинения ими вреда личности или ущерба имуществу граждан, т.е. физических лиц, а также юридических лиц. Согласно договору ответственности ущерб (вред) нанесенный страхователем или застрахованным лицом имуществу или личности третьих лиц, будет возмещать страховщик.

Имущественные интересы страхователя, связанные с владением, распоряжением, пользованием имуществом и необходимостью возмещения ущерба при наступлении страховых случаев, являются объектами страхования имущества[10, с. 56].

К субъектам страхования относятся страховщики, страхователи, выгодоприобретатели. Страхователями имущества могут быть юридические, а также дееспособные физические лица. Выгодоприобретатель - это лицо, в пользу которого заключен договор страхования имущества, которым может быть юридическое или физическое лицо.

Срок страхования имущества устанавливается с учетом пожелания страхователя, он может быть от 1 месяца до 1 года и более [9,с. 86].

Страхование ответственности сочетает в себе черты имущественного и личного страхования. Имущественного - когда вред причинен имуществу, а личного - если вред нанесен жизни и здоровью граждан. Отличием имущественного и личного страхования от страхования ответственности состоит в том, что страхование ответственности, прежде всего, должно обеспечивать возмещение ущерба третьим лицам и одновременно выступать в качестве метода охраны имущественных интересов самого страхователя (застрахованного).

На основании положения о добровольном страховании имущества юридического лица выделяют следующие правила. При страховании от всех рисков, кроме поломок:

а) здания (производственные, административные, социально-культурного назначения и общественного пользования), а также отдельные помещения в них (офисы, лаборатории, кабинеты, цехи и т.д.), объекты капитального строительства;

б) сооружения (башни, мачты, агрегаты и иные производственно-технологические установки);

в) хозяйственные постройки (гаражи, хранилища, склады, навесы, крытые площадки, ограждения и т.д.);

г) оборудование (коммуникации, системы, аппараты, приборы, различное электронное оборудование и оргтехника, станки, передаточные и силовые машины и т.д.), передвижные строительные, сельскохозяйственные, железнодорожные машины, вагоны, полувагоны, платформы, цистерны, а также контейнеры, поддоны, возвратная тара и другие аналогичные средства;

д) продукция, товары, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности;

е) инвентарь, предметы интерьера, мебель, электробытовые приборы.

При страховании от поломок - имущество, числящееся на балансе предприятия по видам:

а) сооружения (башни, мачты, агрегаты и иные производственно-технологические установки);

б) передаточные устройства;

в) рабочие машины и оборудование;

г) силовые машины и оборудование;

д) вычислительная техника (ЭВМ, телекоммуникационная, копировальная, множительная техника, точная механика и оптика; аппаратно-студийные блоки, используемые в фото-, кино-, видеостудиях);

е) измерительные и регулирующие приборы и оборудование, лабораторное оборудование.

Страховая защита предоставляется в отношении этого имущества только в том случае, если оно находятся в рабочем состоянии, и является замкнутым участком производства либо его отдельным объектом.

Имущество считается застрахованным по адресу его местонахождения (место страхования), указанному в договоре страхования. Страхователь обязан письменно уведомить страховщика в трехдневный срок, если застрахованное имущество изымается с места страхования. В том случае, если страхователь этого не сделал, то страховая защита прекращается. Исключением является передвижные строительные, сельскохозяйственные, железнодорожные машины, вагоны, полувагоны, платформы, цистерны, а также контейнера, поддоны, возвратная тара и другие аналогичные средства для перевозки грузов.

На страхование не принимаются:

1)здания и сооружения, постройки, находящиеся в аварийном состоянии, а также оборудование и иное имущество, содержащееся в них;

2)взрывчатые вещества;

3) животные (сельскохозяйственные, домашние, экзотические и т.п.);

4)многолетние насаждения;

5)транспортные средства, подлежащие регистрации в ГАИ.

При страховании на случай поломок на страхование не принимаются:

- объекты со сроком эксплуатации свыше установленного для них срока службы, за исключением прошедших капитальный ремонт;

- матрицы, формы, штампы, клише и подобные предметы;

- все виды сменного инструмента, предметы, подлежащие периодической замене, такие как пильные полотна, точильные камни, лампы, тросы, ремни, транспортерные ленты, картриджи и т.п.;

- горючие и смазочные материалы, химикаты, охладительные жидкости и прочие вспомогательные материалы, находящиеся в объекте страхования.

Страховые случаи - это события, которые указаны в договоре страхования, с наступлением которых возникает обязанность страховщика произвести выплату страхового возмещения страхователю.

При страховании по настоящим правилам имущества страховым случаем является его гибель (утрата) или повреждение, наступившие вследствие:

а) пожара (распространения огня, дыма, тепла), взрыва - по любой причине, кроме противоправных действий третьих лиц, ядерного взрыва, умысла страхователя;

б) повреждения имущества;

в) повреждения имущества водой;

г) любых противоправных действий третьих лиц;

д) уничтожения либо повреждения имущества в результате технических поломок.

Дефекты в имуществе, которые были известны страхователю до заключения договора, в том числе брожения, гниения, старения, коррозии и другие естественные свойства веществ и материалов, к страховым случаям не относятся и возмещению ущерба не подлежат.

Также при страховании от поломок, к страховым случаям не относятся, и возмещению не подлежит ущерб, произошедший, вследствие естественного износа и постепенного изменения застрахованного объекта под влиянием механических, атмосферных, химических или температурных факторов, в том числе воздействия кавитации, эрозии, коррозии и накипи на детали, непосредственно работающие в таких условиях.

Страховой суммой является установленная договором страхования денежная сумма, в пределах которой страховщик обязан произвести страховую выплату при наступлении страхового случая. Страховая сумма определяется по соглашению сторон.

При страховании имущества страховая сумма не должна превышать его действительной стоимости (страховой стоимости). Такой стоимостью считается действительная стоимость имущества в месте его нахождения в день заключения договора страхования.

При заключении договора страхования имущества страховщик вправе произвести осмотр страхуемого имущества, а при необходимости назначить экспертизу в целях установления его действительной стоимости. Экспертиза в этом случае проводится за счет страховщика.

Страховщик имеет право произвести осмотр страхуемого имущества при заключении договора. Если необходимо назначить экспертизу в целях установления его действительной стоимости. Экспертизу в этом случае оплачивает страховщик.

Страховая стоимость имущества, указанная в договоре страхования, не может быть впоследствии оспорена. Исключением является случай, когда страховщик, был умышленно введён в заблуждение о стоимости имущества, и не использовал право на оценку страховой стоимости.

Если страховая сумма, указанная в договоре страхования имущества, превышает страховую стоимость, договор является ничтожным в той части страховой суммы, которая превышает страховую стоимость.

В период действия договора страхователь по соглашению со страховщиком может увеличить размер страховой суммы. Это происходит только в том случаи, если увеличивается стоимость застрахованного имущества или приобретается новое, при помощи внесения изменения в договор страхования с уплатой дополнительного страхового взноса. При этом общая страховая сумма по договору, с учетом внесенных изменений, не должна превышать страховой стоимости застрахованного имущества на день внесения изменений в договор страхования.

Страховой взнос по договору страхования определяется исходя из страховой суммы и страхового тарифа.

Страховой тариф определяется на основании базовых страховых тарифов с применением корректировочных коэффициентов, которые устанавливаются страховщиком в зависимости от степени риска.

Уплата страховых взносов страхователем осуществляется при помощи безналичного расчёта при заключении договора страхования. Если срок страхования меньше года, то взнос может быть уплачен в рассрочку. Первая часть взноса уплачивается при заключении договора. Оставшаяся часть может выплачиваться тремя способами. Первый способ - это ежемесячная уплата взносов равными долями (первый взнос - 8,33%) до 20 числа, начиная с месяца, следующего за месяцем заключения договора страхования. Второй - поквартальная уплата взносов равными долями (первый взнос -25%) до 15 числа месяца, следующего за расчетным кварталом. Третий способ производится в два этапа, первый взнос - не менее 50%, оставшаяся часть в течение шести месяцев с момента вступления договора страхования в силу.

При единовременной уплате страховой взнос перечисляется страхователем на счет страховщика при заключении договора страхования.

В случае неуплаты очередной части страхового взноса в установленные договором сроки страховщик вправе:

а) прекратить договор страхования с 00 часов, следующего за последним днем установленного срока уплаты очередной части страхового взноса по договору;

б) по соглашению со страхователем, оформленном в письменном виде, внести изменения в договор страхования.

День списания страхового взноса с расчетного счета страхователя и является днем уплаты страхового взноса.

Выплата страхового возмещения производится в течение 3-х рабочих дней. До этого страховщик должен получить документы, устанавливающие причины и размер ущерба, перечисленные в акте осмотра и подписания двумя сторонами акта о страховом случае. Акт осмотра составляется в произвольной форме в течение 3 суток, после того как поступило письменное заявление о страховом случае. В этот счет не входят праздничные и выходные дни.

Кроме заявления страхователь обязан представить:

- документы из соответствующих органов, учреждений и организаций (исходя из их компетенции), подтверждающие обращение страхователя по факту наступления страхового случая;

- документы, подтверждающие произведённые (планируемые) расходы (сметы, калькуляции, наряды-заказы, товарные накладные и т.п.) по данному страховому случаю.

Размер ущерба осуществляется на основе данных о действительной стоимости пострадавшего имущества и документов, подтверждающих эту стоимость.

Ущербом называют денежные потери страхователя, которые произошли вследствие утраты, гибели или повреждения застрахованного имущества при наступлении страхового случая.

Если же застрахованный объект полностью уничтожен либо утрачен и не может быть восстановлен, а также, если на его восстановления будет затрачено больше его действительной стоимости в неповрежденном состоянии - выплачивается полный ущерб.

Если застрахованный объект является поврежденным либо частично разрушенным, а расходы по восстановлению не превышают действительной стоимости данного объекта в неповрежденном состоянии, то выплачивается частичный ущерб.

Размер выплачиваемого страхового возмещения определяется на основании установленных страховщиком и представленных страхователем данных, исходя из фактического размера ущерба и цен на материалы, работы и услуги, действующих на момент страхового случая. Размер возмещения не может превышать страховую сумму.

Если страхователь застраховал свое имущество не в полной его стоимости, то при наступлении страхового случае возмещение выплачивается в расчете процента от суммы, в котором имущество было застраховано.

Страхователь может приступать к ремонту поврежденного имущества, только с согласия страховщика. Если страховщик не дал согласия, то права на ремонт у страхователя нет. Место проведения ремонта согласуется со страховщиком. Страхователь получает возмещение ущерба на свой расчетный счет. Страховщик может перечислить возмещение ущерба на счет организации, производящей ремонт или покупку запасных частей для восстановления застрахованного объекта. Для этого страхователь должен известить страховщика в письменном виде. Страховщик сверяет предоставленные ему счет-фактуры, наряды-заказы, сметы, калькуляции с соответствием перечня и характера повреждений, указанных в акте осмотра. На основании этих данных производит выплаты.

Страховщик может отсрочить выплаты по возмещению, если с фактом страхового случая возбуждено уголовное дело либо начат судебный процесс. В таком случаи выплаты производятся по окончанию судебного разбирательства либо расследования или установление обстоятельств не препятствующих этому.

Если страховое возмещение за похищенный объект было выплачено страхователю, а в последствие сам объект либо его отдельные части, детали, принадлежности или предметы были возвращены, то он обязан вернуть в 15-дневный срок возмещения с вычетом стоимости связанной с ремонтом застрахованного объекта. Если же страхователь этого не сделал, то страховщик вправе предъявить иск.

Таким образом, страхование ответственности отличается от имущественного страхования тем, что при имущественном страховании страхуется заранее определенная вещь или собственность на заранее определенную сумму, а при страховании ответственности объектом защиты являются не заранее определенные какие-либо имущественные блага, а благосостояние страхователя в целом. Страхование ответственности отличается и от личного страхования, которое проводится на случай наступления оговоренных событий, связанных, как уже отмечалось, с жизнью и трудоспособностью застрахованного. Можно сказать, что личное страхование - это страхование суммы, а страхование ответственности - это страхование ущерба.

1.2 Формы имущественного страхования юридических лиц и их характеристика

Исходя, из характера страховых отношений между страховщиком и страхователем и юридического признака страховых операций страхование может проводиться в обязательной и добровольной формах.

Каждая форма страхования соблюдает свои принципы и имеет особенную характеристику.

В добровольной форме страхования можно выделить следующие принципы:

1. Добровольное страхование действует в силу закона, и на добровольных началах. Закон примерно определяет этому виду страхования объекты и предоставляет общие условия, а уже конкретные условие разрабатывает сам страховщик, на основание которых регулируется страхование.

2. Добровольное участие в страховании в полной мере характерно только для страхователей. Если страхователь хочет застраховать объект, а его желание не противоречит условием страхование, страховщик не может отказаться от страхования.

3. Выборочный охват добровольным страхованием, связанный с тем, что не все страхователи хотят в нем участвовать.

4. Добровольное страхование всегда ограниченно сроком страхования. При этом начало и окончание срока особо оговариваются в договоре, если страховой случай произошел в период страхования. Если страхователь изъявляет желание о непрерывном страхование, он может это сделать только повторным перезаключением договора на новый срок.

5. Добровольное страхование действует только при уплате разового или периодических страховых взносов. С момента вступления в силу договора, страхователь обязан произвести разовый либо первый взнос. При, не уплати, может произойти прекращения действия договора.

Страховое обеспечение по добровольному страхованию зависит от желания страхователя. Страхователь по имущественному страхованию может самостоятельно определить размер страховой суммы в пределах страховой оценки имущества, а по личному страхованию при соглашении сторон. [16, с.307].

Отличительные принципы обязательной формы страхования: 1.Обязательное страхование устанавливается законом. По этому закону страховщик обязан застраховать соответствующие объекты, а страхователи - вносить причитающиеся страховые платежи.

2. Сплошной охват обязательным страхованием указанных в законе объектов. Для контроля данного принципа страховые органы ежегодно проводят по всей стране регистрацию застрахованных объектов, а также начисление страховых платежей и их взимание в установленные сроки.

3. Автоматичность распространение обязательного страхования на объекты, указанные в законе.

4. Действие обязательного страхования независимо от внесения страховых платежей. Если страхователь не оплачивает страховые взносы, они взыскиваются в судебном порядке.

5. Нормирование страхового обеспечения по обязательному страхованию. Для того чтобы страховая оценка и порядок выплат страхового возмещения проходил проще, органами страхования устанавливаются нормы страхового обеспечения, которые определяются в процентах от страховой оценки или в рублях на один объект.

Страхование распространяется на имущество как юридических, так и физических лиц. Существует несколько видов имущественного страхования юридических лиц. Рассмотрим эти виды:

1) Добровольное страхование:

а) грузов (этот вид страхования рассчитан на собственников товаров и грузов, которые перевозятся различными видами транспорта, компенсирует убытки, независимо по чьей вине они произошли)

б) основных средств и товарных запасов; здесь объектами страхования являются основные средства - к которым относятся здания, сооружения, передаточные устройства, машины и оборудование, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и прочие, и оборотные фонды - это производственные и товарные запасы, незавершенное производство, а также готовая продукция.

в) строительно-монтажных рисков (риск, с которым сталкиваются в процессе работы заказчики строительства или монтажа, а также строительно-монтажные организации)

г) сельскохозяйственных культур и многолетних насаждений (несмотря на все достижения науки и техники, самая важная для человека отрасль -- сельское хозяйство -- до сих пор остается зависимой от капризов природы. Ливневые дожди или продолжительные заморозки могут стать настоящим бедствием для аграриев. Защитить интересы сельхозпроизводителей призван именно этот вид страхования)

д) животных (коровье бешенство и птичий грипп уже принесли огромные убытки животноводам. Как будут развиваться события в будущем, пожалуй, не скажет ни один ветеринар. Страховые компании предлагает возможность добровольного страхования животных, которые выращиваются на предприятия)

е) риска непогашения кредита (этот вид добровольного страхования дает дополнительную гарантию своевременного и полного погашения задолженности по кредиту кредитно-финансовой организации. Данный полис также позволяет избежать необходимости поиска поручителей гражданам нуждающихся в потребительском кредите. Также он поможет при недостаточном обеспечении по кредитному договору либо когда предоставляемое кредитополучателем обеспечение низколиквидно.)

ж) ценностей касс (страхуются ценности, принадлежащие банку либо иной организации, и хранящиеся в банковском хранилище, сейфе, банковской ячейке, специальном оборудованном кассовом узле или в другом месте, которое можно отнести к понятию «касса».
Страхование ценностей касс производится по системе «от всех рисков»)

з) банкоматов и наличных денег в банкоматах (этот вид добровольного страхования дает возможность банкам минимизировать расходы, которые связанны с эксплуатацией банкоматов и платежно-справочных терминалов. Обеспечивает сохранность наличных денежных средств в банкоматах, т.к. ущерб этого имущества возмещает страховщик.)

2) Обязательное страхование. Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Этот вид дает финансовую защиту имущественных интересов застрахованных и других физических лиц, который связан с утратой ими здоровья, профессиональной трудоспособности или их смертью вследствие несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний [17].

Согласно законодательным актам или в установленном ими порядке, юридические лица, имеющие в хозяйственном ведении или в оперативном управлении имущество, являющееся республиканской или коммунальной собственностью, может возлагаться обязанностью к обязательному страхованию данного имущества [6, ст.825].

Условия, которые действуют в настоящее время для всех видов страхования, выработаны многолетней практикой проведения страхования как в Республики Беларусь, так и в зарубежных странах. Они постоянно совершенствовались для более полного удовлетворения интересов страхователя. Развитие страхового рынка и конкуренции между страховщиками создают благоприятную почву для дальнейшего улучшения как существенных, так и несущественных условий страхования [14].

1.3 Особенности организации имущественного страхования юридических лиц в Республике Беларусь

имущественный страхование юридический выплата

Нормативно-правовая база, которая регулирует страховую деятельность на данном этапе в Республике Беларусь начала складываться еще с 1993 г. с вступлением в силу Закона Республики Беларусь «О страховании». Но в настоящие дни этот нормативный правовой акт утратил силу и теперь основными источниками страхового права являются Гражданский кодекс Республики Беларусь (глава 48) и Указ Президента Республики Беларусь от 25 августа 2006 г. (номер530) «О страховой деятельности»

В Гражданском кодексе РБ дается характеристика личного, имущественного страхования и страхования ответственности. Установлены вопросы формы договора страхования, его существенных условий, прав и обязанностей страховщика и страхователя, а также других лиц, участвующих в страховании.

В Указе определяются основные понятие и термины, используемые в страховом праве. Имеется характеристика участников страховых отношений, в том числе и страховых посредников, регламентируются обязательные виды страхования. Там же мы можем найти отдельные главы, которые посвящены вопросам государственного регулирования страховой деятельности, обеспечения финансовой устойчивости страховщиков и надзора за страховой деятельностью.

Имеется и ряд других нормативных правовых актов, устанавливающих отношения между государством и участниками страхового рынка, которые являются базой для государственного регулирования и надзора за деятельностью страховщиков.

Государственное регулирование страховой деятельности в Республике Беларусь осуществляется по трем направления. Эти направления состоят: во-первых, в установлении ряда требований, которым должны отвечать страховые организации, во вторых в обеспечении финансовой устойчивости страховщиков и, в-третьих, в осуществлении государственного надзора за страховой деятельностью.

Но в первую очередь нужно отметить, что государственное регулирование осуществляется, как правило, с помощью специально создаваемых органов. В Республике Беларусь функции данного органа выполняет Министерство Финансов. Страховщики и страховые брокеры подлежат государственной регистрации в Министерстве финансов Республики Беларусь.

В соответствии с Гражданским кодексом Республики Беларусь добровольное и обязательное страхование имущества юридических лиц осуществляются на основании договора страхования. Договор страхования заключается между юридическим лицом (страхователем) и страховой организацией (страховщиком).

По договору страхования одна сторона - это страховщик, обязуется при наступлении предусмотренного в договоре события, т.е. страхового случая, возместить другой стороне, которую представляет страхователь или третьему лицу - выгодоприобретателю, в пользу которого заключен договор, причиненный вследствие этого события ущерб застрахованным по договору интересам. Ущерб выплачивается в пределах определенной договором суммы (страховой суммы). В результате чего страхователь обязуется уплатить обусловленную договором сумму, т.е. страховой взнос (страховую премию).

Статья 821 Гражданского кодекса РБ определяет: первое - что имущество может быть застраховано по договору страхования в пользу лица, которым является страхователь или выгодоприобретатель, имеющего основанный на законодательстве или договоре интерес в сохранении этого имущества. Второе - договор страхования имущества, заключенный при отсутствии у страхователя или выгодоприобретателя интереса в сохранении застрахованного имущества, недействителен. И третье - договор страхования имущества в пользу выгодоприобретателя может быть заключен без указания имени или наименования выгодоприобретателя. Если заключается договор без имени или наименования выгодоприобретателя, то страхователю выдается страховой полис на предъявителя. В случае необходимости восстановления прав по данному договору страхователю или выгодоприобретателю необходимо предъявить полис страховщику [6,ст.821].

При заключении договора страхования между страховщиком и юридическим лицом в первую очередь должно быть достигнуто соглашение, на какое имущества либо имущественный интерес будет осуществляться страхование. А также о характере события, на случай наступления, которого осуществляется страхование, т.е. страхового случая, о размере страховой суммы, о сумме страхового взноса и сроках его уплаты и о сроке действия договора[6].

При страховании имущества или предпринимательского риска, если договором не предусмотрено иное, страховая сумма не должна превышать их действительной стоимости (страховой стоимости). Действительная стоимость для имущества является стоимость в месте его нахождения в день заключения договора страхования.

Все денежные обязательства страховщика по заключенному договору страхования называется страховым тарифом. То есть страховой тариф представляет собой цену страхового риска и других расходов. Страховой тариф по видам добровольного страхования устанавливается страховщиками по согласованию с Министерством финансов.

Как нам уже известно, существует два вида страхования имущества юридических лиц - это добровольное и обязательное.

Обязательное страхование - это такая форма страхования, при которой страховые отношения между страховщиком и страхователем возникают в силу закона. К обязательному страхованию подлежат государственные страховые организации и страховые организации, которые имеют в уставном фонде более пятидесяти процентов долей находящихся в собственности Республики Беларусь или ее административно-территориальных единиц.

Функции обязательного страхования юридических лиц такие же, как и у страхования, в общем. Это, прежде всего формирование специализированного страхового фонда денежных средств как платы за риски, которые берут на свою ответственность страховые компании, а также возмещение ущерба и личное материальное обеспечение граждан, предупреждение страхового случая и минимизация ущерба.

Мы можем выделить два основных момента обязательного страхования юридических лиц. Первый момент - это то, что обязательное страхование осуществляется на основании законодательства или на основании договоров страхования заключаемых между страховщиком и страхователем. Второй момент - данное страхование оплачивается страховщиком в размере, который устанавливается в соответствии с законодательством о таком страховании.

Обязательную форму страхования юридических лиц мы можем охарактеризовать такими отличительными принципами как: страхование осуществляется в силу законодательства Республики Беларусь, своей полнотой обхвата, автоматичностью характера распространения обязательного страхования, действия страхование независимо от внесенных платежей, бессрочностью, а также нормированием страхового обеспечения по обязательному страхованию.

В соответствие с Указом Президента Республики Беларусь «О страховой деятельности» на сегодняшний день в нашей стране действуют следующие виды обязательного страхования юридических лиц:

- обязательное страхование гражданской ответственности перевозчика перед пассажирами;

- обязательное страхование ответственности коммерческих организаций, осуществляющих риэлтерскую деятельность, за причинение вреда в связи с ее осуществлением;

- обязательное страхование с государственной поддержкой урожая сельскохозяйственных культур, скота и птицы;

- обязательное страхование гражданской ответственности временных (антикризисных) управляющих в производстве по делу об экономической несостоятельности (банкротстве);

- обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

Добровольное страхование юридических лиц в отличие от обязательного основывается исключительно на добровольном изъявлении желания у предпринимателя.

На сегодняшний день при заключении договора добровольного страхования имущества юридических лиц можно застраховать следующие виды имущества:

- здания и отдельные помещения, сооружения, хозяйственные постройки, объекты капитального строительства, элементы отделки

- оборудование, строительные, сельскохозяйственные, железнодорожные машины, вагоны, контейнеры и т.д.

- продукция, товары, сырье, материалы и другие материальные ценности

- выставочные экспонаты, рекламные конструкции

- инвентарь, мебель, предметы инвентаря, средство связи, оргтехника, электробытовые приборы

- банкоматы и платежно-справочные терменалы

- транспортные средства

Страхователь вправе застраховать все имущество либо отдельную категорию или отдельные категории имущества.

Страховым случаем по договору страхования является утрата, гибель или повреждение застрахованного имущества в результате страхового случая.

Страховым случаем может являться следующие:

- пожара, взрыва, наезда транспортных средств, падения деревьев, столбов, метеоритов, пилотируемых и не пилотируемых летательных аппаратов, их частей или груза, аварии отопительной системы, водопроводных, канализационных, электрических сетей;

- стихийных бедствий: удара молнии, наводнение, землетрясение, бури, урагана, смерча, ливня, града, выхода подпочвенных вод, паводка, половодья, необычных для данной местности продолжительных дождей и обильного снегопада, просадки грунта;

- противоправных действий - т.е. виновного деяния (действия или бездействия), совершенного в нарушении законодательства и влекущую уголовную или административную ответственность.

Договор страхования действует только на территории Республики Беларусь. Имущество считается застрахованным по адресу, указанном в страховом полисе (договоре страхования).

Страховая сумма устанавливается соглашением сторон в размере, не превышающем страховую стоимость застрахованного имущества.

Страховой стоимостью считается действительная стоимость имущества в месте его нахождения в день заключения договора страхования.

Страховой взнос по договору страхования, заключенному на 1 год, может уплачиваться четырьмя способами. Первый способ - это единовременно при заключении договора страхования, второй осуществляется в два срока, третий путем ежеквартальных взносов и четвертый при помощи ежемесячных поступлений.

Страховой взнос по договору страхования может уплачиваться юридическим лицом при помощи наличных деньг в кассу страховщика или путем безналичного перечисления.

Таким образом, мы можем сказать, что в Республике Беларусь действует достаточно широкая система обязательного страхования юридических лиц, которое осуществляется при помощи законодательных актов Республики Беларусь. Противоположность обязательному страхованию - добровольное, несмотря на собственное изъявление предпринимателей страховать свое имущество по данному виду, имеет менее широкую страховую систему.

1.4 Зарубежный опыт имущественного страхования

Страхование - древнейшая категория общественных отношений. Имущественное страхование юридических лиц имеет место на любом страховом рынке, но в каждой стране также имеются и свои особенности. Например, во Франции до 13 июля 1982 года в подавляющем большинстве случаев в полисах страховщиков риски стихийных бедствий вообще не включались в зону покрытия, где основу составляли стандартные огневые и сопутствующие риски. Но регулярность и особенно объемы страховых событий катастрофического характера в связи со стихийными бедствиями заставляли как государство, так и страховое общество - то есть стороны заинтересованные и непосредственно связанные с этой проблематикой - заниматься поисками путей решения этой задачи. Поэтому в связи с этим обстоятельством 14 августа 1982 года был принят закон, по которому обычные страховые полисы должны были впредь в обязательном порядке содержать раздел, покрывающий стихийные бедствия.

За 20 лет существования этого закона создана реальная система возмещения ущерба от стихийных бедствий. Система носит выраженный социальный характер: обязательства предусматриваются лишь на уровне страховщиков и перестраховщиков, в то время как страхователи получают право на покрытие по стихийным бедствиям. В плане развития страхования эта система носит стимулирующий характер, а это значит, что гораздо большее, чем прежде, количество страхователей привлекается к страхованию рисков стихийных бедствий, страховщики получают весьма существенную поддержку для работы в области страхования стихийных бедствий.

Франция гордится своей системой страхования стихийных бедствий, заслуженно считая ее одной из самых совершенных в мире. В объеме страховых взносов за 2010 год доля страхования имущества составляет около 25%.[5.стр.57-61].

На Германском страховом рынке особое развитие получили сопутствующие (вторичные) виды имущественного страхования в которые включено: кража со взломом, повреждение имущества водой, бой витринных стекол, гибель скота и градобитие. Из общей суммы поступивших взносов на 2012 год по вторичным видам страхования на немецком рынке 27,2% приходилось на страхование от кражи со взломом, 22,3% - от повреждения водой, 17,7% - от боя витринных стекол, 17,0% - от последствий ураганов, 6,4% - на страхование от градобитие. Фактические темпы роста страховых сборов в Германии по страхованию имущества юридических лиц примерно составляет 2-3% в год.[1.стр.17-18].

В работе также рассмотрим состояние рынка страхования имущества юридических лиц в таких странах как Венгрия, Украина, Китай, Словения, Казахстан, Узбекистан, Азейбарджан. В 90-х годах в странах Восточной Европы произошли так называемые «бархатные революции», которые дали толчок экономическим и политическим изменениям в регионе. Венгрия, подобно другим странам региона, за истекшие годы успешно реализовала целый ряд элементов современной рыночной экономики. Реформы, конечно же, охватили и страховой рынок Венгрии.

После стагнации 1993-1994 годов начался бурный рост рынка страхования иного, чем страхования жизни. Таблица 1.1 показывает долю страховых взносов и выплат наконец 2010 года.

Таблица1.1 - доля страховых взносов и выплат на конец 2010 года по Венгрии

	Доля страховых взносов в %	Доля страховых выплат в %
Автострахование	60,3	59,6
Страхование гражданской ответственности	4,2	3,3
Страхование имущества юридических лиц	8,6	5,5
Страхование домашних хозяйств	14,8	10,2
Сельскохозяйственное страхование	4,7	5,9
Остальные виды страхования иного, чем жизни	7,4	15,5
Итого	100	100

Источник: собственная разработка [9].

Как видно из таблицы страхование имущества юридических лиц занимает 3-е место в доле страховых взносов и 5-е - в доле страховых выплат.

Развитие страхового рынка в Узбекистане происходит в основном за счет добровольного страхования юридических лиц в отрасли общего страхования, поступления страховых взносов по добровольным видам страхования по итогам 2011 года составляют порядка 90% в общем объеме страховых взносов.

Совокупный объем страховых взносов по общему страхованию, собранных за семь месяцев 2011 года в Казахстане составил 14,22 млрд. тенге ($97 млн.), увеличившись за июль на 20,2%, или 2,4 млрд. тенге, из которых почти 40% составляют взносы по страхованию имущества юридических лиц. По сравнению с 2011годом в 2012 данный объем собранных страховых взносов был больше на 22,4%, что обусловлено увеличением поступлений по добровольному имущественному страхованию юридических лиц на 26,7%.

В целом поступления страховых взносов имеет устойчивую динамику роста, в основном за счет поступления страховых взносов по добровольному имущественному страхованию юридических лиц [7.стр.27-28].

На период 2010 года наибольшее развитие, на Украине, получило добровольное имущественное страхование юридических лиц, на долю которого в общем объеме поступлений страховых взносов за 2010 год приходится 76,9%. Государственное обязательное страхование составляет 1,2%, добровольное страхование ответственности - 7,7%. В структуре произведенных страховых выплат наибольшую долю также имеет добровольное имущественное страхование юридических лиц (41,9%)[18.стр.21-23].

В Словении среди всех классов прямого бизнеса следующие три имеют наибольшее значение с точки зрения собранных взносов за 2011 год: страхование ответственности, страхование риска и транспорта юридических лиц. Страхование имущества юридических лиц занимает четвертое место со взносом 29,4 млрд. долларов, опережая класс всех типов страхования[15.стр.22-24].

Объем страховых взносов в Азейбарджане за шесть месяцев 2011 года по сравнению с аналогичным периодом 2010 года по добровольному страхованию юридических лиц увеличился на 26,3% и достиг 94,6 млрд. манат. В общем объеме страховых взносов на долю страхования имущественных интересов юридических лиц приходится 47,2%[2.стр.25-26].

В Китае в настоящее время на страхование имущества приходится 22,4% или 86,9 млрд. юаней ($10,5 млрд.). При этом рост, страхования имущества юридических лиц имеет более скромный показатель и составляет 11,7%[8.стр.55].

Таким образом, если проанализировать страховые рынки данных стран то можно сказать, что страхование имущества юридических лиц занимает далеко не последнее место, как в структуре поступления страховых взносов, так и в структуре страховых выплат. Во многих странах пока не урегулирована законодательная база страхования, но имущественное страхование юридических лиц развивается довольно быстро. Рынок страхования играет важную роль в экономическом развитии и является особенно значимым для стран с переходной экономикой. Переориентация экономики предполагает поиск новых путей защиты имущественных интересов субъектов хозяйствования, одним из которых является имущественное страхование юридических лиц.

Изучение страхового рынка зарубежных стран, где страхование имеет более длинную историю и развито лучше, чем в Беларуси, позволит избежать ошибок и выбрать правильный путь развития страхового рынка и в нашей стране.

2. АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИИ ИМУЩЕСТВЕННОГО СТРАХОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ ЗА 2011-2012 ГОДА (НА ПРИМЕРЕ БРУСП БЕЛГОССТРАХ ПО г. ПОЛОЦКУ)

2.1 Анализ динамики состава и структуры страховых взносов по имущественному страхованию юридических лиц

Закон «О страховании» гласит: договор страхования вступает в силу, только после предварительной уплаты первоначального страхового взноса страхователем и является основной его обязанностью.

В гражданском кодексе Республики Беларусь также отмечено, что страховой взнос - это плата за страхование, который страхователь обязан внести на счет страховщика в порядке и в сроки, установленные согласно договору страхования.

По состоянию на 01.07.2013 года в РБ действовало 25 страховых организаций, из них 4 государственные (Белгосстрах, Белэксимгарант, РДУСП «Стравита» и БНПО)[4].

Крупнейшей страховой организацией Республики Беларусь на сегодняшний день - Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах» (сокращенное -- Белгосстрах), которое существует на страховом рынке уже с 1921 года, и учредителем которой является Совет Министров Республики Беларусь.