Анализ управления прибылью банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Коммерческие банки, деятельность которых организована в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, оказывают влияние на скорость оборота денежных средств, эмиссию, в том числе и наличных денежных средств, находящихся в обращении.

Оценка финансовой устойчивости того или иного коммерческого банка является приоритетной для любого банка. Для оценки финансовой устойчивости разрабатываются системы критериев, благодаря которым можно определить надежность и устойчивость того или иного банка.

Для устойчивого же развития банка и банковской системы в целом необходимо совершенствование подходов к управлению прибылью банка.

Целью создания любого коммерческого банка является получение максимальной прибыли, что позволит в свою очередь занять банку стабильное положение и долгосрочное функционирование на рынке. Прибыль, полученная банком, отражает результат его деятельности, всех активов банка и пассивных операций.

Актуальность данной темы заключается в том, что в современных экономических условиях необходимо рациональное планирование доходов и расходов банка, их грамотное и целевое использование с целью максимизации прибыли.

Цель работы состоит в изучении управления прибылью в современном коммерческом банке и разработке некоторых направлений ее совершенствования.

Для достижения цели, поставленной в данной работе, необходимо решить следующие задачи:

- рассмотреть теоретические основы управления прибылью коммерческого банка;

- провести анализ управления прибылью на примере Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России;

- выявить проблемы формирования и использования прибыли коммерческих банков и наметить пути их решения.

Объектом исследования является Царицынское Отделение №7978/0216 Сбербанка России

Предмет исследования - управление прибылью и рентабельностью Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России.

Работа состоит из введения, трёх глав, заключения и списка использованной литературы.

Во введении определены актуальность, цели и задачи, объект и предмет исследования.

В первой главе рассматриваются теоретические аспекты управления прибылью коммерческого банка. В ней изложены система управления прибылью банка, способы оценки и регулирования уровня прибыли банка и

управление прибылью банка на низших уровнях.

Во второй главе дается общая характеристика исследуемого объекта, анализ банковского баланса, анализ доходов и прибыли банка, а так же проанализирована рентабельность банка.

В третьей главе разработаны практические предложения по совершенствованию управления доходами для Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России.

В заключении рассматриваются основные выводы по работе.



ГЛАВА I. УПРАВЛЕНИЕ ПРИБЫЛЬЮ БАНКА

1.1 Система управления прибылью коммерческого банка

Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц Ст. 1 ФЗ от 02.12.1990г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» в ред. от 29.12.2012 N 282-ФЗ// СПС КонсультантПлюс. Основная цель деятельности любого банка - это получение прибыли от предоставления различных услуг, получение доходов, а также несение расходов, связанных с оказанием услуг. Прибыль банка является внутренним источником его развития. Поэтому управление прибылью -- важная составная часть банковского менеджмента, цель которой заключается в максимизации прибыли при допустимом уровне рисков и обеспечении ликвидности баланса.

Прибыль -- это:

-- приращение капитала через капитализацию нераспределенной прибыли;

-- ресурсы для экспансии в новые сферы экономики, социальные сферы, территории и для роста;

-- создание запаса прочности (резерва) на случай проблемных ситуаций, потенциальных убытков;

-- обеспечение выплат дивидендов инвесторам;

-- внушение доверия реальным и потенциальным инвесторам и кредиторам в сохранности их средств и получении доходов;

-- измерение и индикация продуктивной способности банка (в первую очередь его активных операций).

Управление прибылью любого банка осуществляется непосредственно через систему элементов управления, которые тесно взаимосвязаны между собой. Выделяют основные элементы управления прибылью банка:

- определение подразделений банка, участвующих в процессе управления прибылью;

- планирование доходов, расходов и прибыли банка;

- применение способов оценки уровня прибыльности банковской деятельности;

- определение методов текущего регулирования прибыли (финансового результата).

Управление прибылью коммерческого банка осуществляется на различных уровнях:

* на уровне банка в целом (высший уровень);

* и на уровне отдельных направлений деятельности банка, конкретных банковских продуктов, отдельных рабочих мест, взаимоотношений с клиентом (микроуровень).

Содержание отдельных элементов управления рентабельностью кредитной организации имеет свою специфику применительно к перечисленным уровням.

Организация процесса управления прибылью банка

В управлении прибылью банка принимают участие различные его подразделения:

- руководящие органы;

- департаменты;

- управления;

- отделы.

К их числу относятся:

?Во-первых, функциональные подразделения т.е. управления и отделы, прямо участвующие в проведении активных и пассивных операций банка, например управления ссудных операций, ценных бумаг, депозитных операций, операционное управления и т.д. В их функции по управлению прибылью входит оценка и анализ рентабельности создаваемых продуктов, контроль за рентабельностью отдельных сделок, представление информации в сводные аналитические управления для оценки рентабельности банка в целом. Контрольные формы участия функциональных подразделений в управлении прибылью банка определяются Правлением банка.

? Во-вторых, к числу подразделений кредитной организации, участвующих в управлении прибылью, относится казначейство или другое сводное управление. В его функции входят составление плана доходов и расходов банка как составной части бизнес-плана, анализ и оцени уровня прибыли банка в целом и рентабельности отдельных направлений деятельности банка, разработка рекомендаций о величине достаточной процентной маржи, процентных ставок по активным и пассивным операциям банка, ориентировочном уровне комиссионного вознаграждения, структуре работающих активов и ресурсов и т.д. Конкретные функции казначейства во многом зависят от структуры кредитной организации и определяются Правлением банка.

? Третьим подразделением банка, участвующим в управлении прибылью, является бухгалтерия, которая обеспечивает аналитические службы казначейства и функциональных подразделений необходимой информацией.

? Наконец, в качестве четвертого подразделения следует выделить службу внутреннего контроля, в функции которой входит контроль за правильностью формирования и использования прибыли.

Основные направления этого контроля включают следующее:

- проверка соблюдения нормативных требований Центрального Банка Российской Федерации (далее - ЦБ РФ) в отношении организации аналитического и синтетического, учета доходов, расходов, формирования и использования прибыли (порядок открытия счетов, использование их в соответствии с целевым назначением, правильность отражения на счетах нормируемых расходов, соблюдение принципов кассового метода отражения доходов и расходов на соответствующих счетах, соответствие данных аналитического и синтетического учета, проверка заключительных оборотов, своевременности закрытия доходных и расходных счетов, содержание оборотов на счетах прибылей и убытков и т.д.);

- проверка соблюдения требований Министерства по налогам и сборам РФ по расчету налогооблагаемой базы (увеличение балансовой прибыли при расчете налогооблагаемой базы на проценты, уплаченные по межбанковским кредитам сверх нормы Центрального банка, по просроченным межбанковским кредитам, на превышение лимита по нормируемым расходам, на часть отчислений в резервы на возможные потери по ссудам и под обесценение ценных бумаг, на стоимость безвозмездно полученных денежных средств и т.д.);

- проверка правильности применяемых ставок налога и сроков его перечисления;

- проверка льгот, используемых банком при исчислении налогов;

- проверка использования прибыли (целевое использование прибыли отчетного года, бухгалтерские проводки по ее распределению, решения учредителей по использованию нераспределенной прибыли предшествующих лет).

Планирование доходов, расходов и прибыли банка в качестве элемента управления рентабельностью банка на макроуровне включает следующие направления:

- составление планового баланса доходов и расходов банка в рамках бизнес-плана;

- планирование на его основе достаточной процентной маржи;

- составление сметы доходов и расходов банка;

- прогнозный расчет нормы прибыли на активы и собственный капитал;

- планирование распределения прибыли Тавасиев А.В. Основы банковского дела: Учеб.пособие для вузов - М.:Маркет ДС, 2006. С. 54 - 55.

1.2 Способы оценки и регулирования уровня прибыли банка

Важным элементом системы управления рентабельностью банка является способы оценки уровня рентабельности. В качестве этих способов могут использоваться структурный анализ доходов, расходов и сложившихся источников формирования прибыли, анализ динамики и соотношения темпов роста доходов и расходов банка, оценка результатов деятельности на основе системы финансовых коэффициентов, факторный анализ показателей доходности и прибыльности банка.

Целью структурного анализа является выявление основных видов доходов и источников прибыли для оценки их надежности и возможности сохранения в будущем. Надежность зависит от формы доходов, вида банковских операций, степени стабильности и источника прибыли. Структурный анализ расходов банка позволяет выявить сферы деятельности, негативно влияющие на общий финансовый результат. На основе формы цены банковских услуг выделяются процентный, комиссионный и прочие формы доходов.

К группе процентных доходов относятся проценты, полученные за предоставленные кредиты и от вложений в ценные бумаги - долговые обязательства и векселя. Комиссионные доходы банк получает за операции с ценными бумагами, иностранной валютой, по кассовым и расчетным услугам, за инкассацию. Прочие формы дохода включают дисконтный доход по векселям, доходы от перепродажи и переоценке ценных бумаг, дивиденды, доходы от переоценки средств в иностранной валюте, списание кредитной задолженности, сдача имущества в аренду. Эта группа доходов не однородна по форме и степени стабильности. Кроме того, дисконтный доход по векселям и дивиденды могут быть приравнены к процентным доходам, учитывая влияние на их величину движения процентных ставок на денежном рынке.

Оптимальной структурой доходов банка является преобладание процентного и комиссионных доходов. Однако в условиях нарастания темпов инфляции банк должен стремиться к относительному сокращению доли процентного дохода, сопряженного с процентным риском. Напротив, желательно повышение доли комиссионных доходов от банковских услуг до такой степени, чтобы около 30% чистого дохода формировалось за счет этого источника. По степени стабильности выделяются группы стабильных и нестабильных доходов. К группе стабильных можно отнести следующие виды доходов: процентный доход по ссудам, процентный и дисконтный доходы по ценным бумагам, дивиденды, полученную комиссию. Доходы рыночного характера, например, связанные с переоценкой активов и перепродажей ценных бумаг, а так же разовые по своей природе являются не стабильными. Положительной тенденцией является рост доходов за счет их стабильной части.

Целью структурного анализа доходов в разрезе видов банковской деятельности является оценка возможности сохранения соответствующего источника с учетом конкуренции и рисков работы банка на донном сегменте рынка, а также оценка степени диверсификации источников дохода. В качестве видов банковской деятельности выделяют ссудный бизнес, дисконт-бизнес, бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществление операций по поручению вкладов, бизнес, основанный на валютных операциях.

Надежность доходов повышается при их диверсификации.

Структурный анализ доходов банка дополняется структурным анализом расходов. На основе формы цены на банковских рынках ресурсов и услуг выделяются процентные, комиссионные и прочие расходы. К процентным расходам относятся плата банком за привлеченные кредиты от других банков и проценты, уплаченные по вкладам юридических и физических лиц. Комиссионные расходы связаны с платой за кассовые, расчетные и другие операции, за инкассацию, полученные гарантии. Прочие непроцентные расходы разнообразны по своему составу и включают: расходы по переоценке валют и ценных бумаг, на содержание аппарата управления, штрафы и др. (Табл. 1.1).

Таблица 1.1

Группы доходов по видам банковской деятельности

Виды банковской деятельности	Виды доходов
Ссудные операции	Проценты, полученные за предоставленные кредиты. Процентный доход по векселям. Доходы по кредитным операциям прошлых лет
Дисконтные операции	Доходы от проведения факторинговых и форфейтинговых операций. Дисконтный доход по векселям
Операции с ценными бумагами	Процентный доход от вложений в долговые обязательства. Доходы от перепродажи ценных бумаг. Дивиденды, полученные от вложений в акции. Другие доходы, полученные от операций с пенными бумагами
Охранный бизнес	Доходы от проведения операций по доверительному управлению имуществом
Гарантийная деятельность	Комиссия, полученная по выданным гарантиям
Депозитные операции и операции по поручению вкладчиков	Комиссия, полученная по: кассовым операциям; операциям инкассации; расчетным операциям. Возмещение клиентами телеграфных расходов. Доходы за доставку банковских документов. Доходы от операций с драгоценными металлами. Доходы от оприходования излишков денежной на личности. Доходы, полученные за обработку документов обслуживания вычислительной техники
Валютные операции	Доходы, полученные от операций с иностранной валютой. Доходы от проведения операций: * с опционами; * форвардных; * фьючерсных; * cвоп
	Доходы от сдачи имущества в аренду. Доходы от лизинговых операций. Доходы от информационных услуг. Комиссия по прочим операциям. Штрафы, пени, неустойки полученные. Дходы от консультаций и т.д.

Классификация расходов (Табл. 1.2) банка используется, прежде всего, для сравнения темпов роста процентных и комиссионных расходов с соответствующими группами доходов банка. Опережение темпов роста процентных расходов над процентными доходами является фактором падения процентной маржи, свидетельствует о не сопряженности управления процентными ставками по активным и пассивным операциям банка, структурой привлечения и размещения ресурсов. Дальнейшее выяснение причин падения процентной маржи строится на приемах факторного анализа причин изменения процентного дохода и процентного расхода.

Таблица 1.2

Виды расходов банка

Виды расходов	Содержание расходов
1	2
Операционные расходы	Проценты, уплаченные за: привлеченные кредиты; привлеченные средства юридических и .физических лиц; Проценты, уплаченные за вырученные ценные бумаги. Комиссионные расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями, переоценка валютных средств. Комиссия, уплаченная по: кассовым операциям; операциям инкассации; расчетным операциям; полученным гарантиям, поручительствам; другим операциям. Другие операционные расходы.
Расходы по оплате труда персонала банка	Начисленная заработная плата, включая премии, входящие в систему оплаты труда. Премии, не входящие в систему оплаты труда, кроме отнесенных за счет фондов специального назначения. Начисления на заработную плату -- единый социальный налог. Расходы по подготовке кадров в пределах установленных норм, включая подписку на периодические издания. Компенсации работникам, кроме заработной платы, разрешенные законодательством РФ. Расходование средств сверх сумм (норм), разрешенных законодательством РФ и нормативными документами со ответствующих органов, на: подготовку кадров; компенсации работникам, кроме заработной платы. Прочие расходы по оплате труда.
Расходы по обеспечению	Содержание зданий и сооружений. Ремонт основных средств (кроме автотранспорта). Расходы на форменную и специальную одежду.
хозяйственной деятельности банков	Амортизационные отчисления (износ) по: основным средствам; долгосрочно арендуемым основным средствам; хозяйственному инвентарю; нематериальным активам. Расходы по изготовлению, приобретению и пересылке бланков, магнитных носителей, бумаги, упаковочных материалов для денежных билетов и монет. Расходы по пусконаладочным работам. Арендная плата. Другие хозяйственные расходы.
Налоги, включенные в затраты банка	Налоги, относимые в установленных законодательством случаях на расходы
Отчисления в специальные Резервы	Резервы: - под возможные потери по ссудам; - под возможное обесценение ценных бумаг; - по другим операциям - по другим операциям
Прочие расходы	Расходы по организациям банков. Расходы по рекламе. Представительские расходы. Расходы на служебные командировки. Расходование средств сверх сумм (норм, разрешенных законодательством РФ и нормативными документами соответствующих органов). Судебные издержки и расходы по арбитражным делам, связанным с деятельностью банка. Расходы по аудиторским проверкам. Расходы по публикации отчетности. Другие расходы

Данная классификация используется для:

- оценки динамики отдельных видов расходов на рубль активов;

- определения причин превышения беспроцентных расходов над беспроцентными доходами.

Беспроцентные расходы банка складываются из части операционных расходов, расходов по обеспечению хозяйственной деятельности банков, по оплате труда персонала банков и прочих расходов.

В мировой банковской практике для оценки уровня прибыльности банка используется система коэффициентов: коэффициенты процентной маржи, уровней непроцентного дохода и расхода, соотношения непроцентной и процентной маржи, стабильных доходов на рубль активов, доли дивидендов в доходах, расходов на рубль активов, коэффициенты спреда и посреднической маржи, показатели прибыльности активов и собственного капитала, прибыли на одного работника.

Выбор основных коэффициентов определяется задачами банка на предстоящий период. Эти коэффициенты, их стандартные уровни, методика расчета фиксируются в документе о кредитной политике банка на предстоящий период.

Оценка уровня прибыльности банка на основе финансовых коэффициентов основывается на следующих приемах:

- сравнение фактического значения финансового коэффициента со стандартами банка;

- оценка соответствия уровня коэффициента мировым стандартам;

- анализ динамики коэффициента;

- сопоставление значения коэффициента с соответствующими показателями однотипных по величине и направлениям деятельности банков.

При оценке уровня прибыльности банка принимаются во внимание не только количественные показатели уровня доходов, расходов и прибыли, но и стабильность источников прибыли, а также степень защиты банка от риска. Последнее определяется по наличию достаточных резервов для покрытия убытков по активным операциям, адекватности собственного капитала, качеству портфеля активов.

1.3 Управление прибылью банка на низших уровнях

Как бы ни были важны для банка цели и приоритеты, реализуемые в процессах управления пассивами, активами, комплексного управления активами и пассивами, банк является предпринимательской структурой и, следовательно, важнейшая его цель - получение дохода, прибыльность деятельности.

Прибыль играет в деятельности банка определяющую, но разноплановую роль. Прибыль - это:

- приращение капитала через капитализацию нераспределенной прибыли;

- ресурсы для экспансии в новые сферы экономики, социальные сферы, - территории и для роста;

- создание запаса прочности (резерва) на случай проблемных ситуаций, потенциальных убытков;

- обеспечение выплат дивидендов инвесторам;

- внушение доверия реальным и потенциальным инвесторам и кредиторам в сохранности их средств и получении доходов;

- измерение и индикация продуктивной способности банка (в первую очередь его активных операций).

Учитывая значимость данного показателя для любого коммерческого банка, должен быть отработан механизм управления прибылью, предполагающий структурный анализ доходов, расходов, финансовых результатов деятельности банка, факторный анализ структуры прибыльности банка, управление рентабельностью отдельных направлений деятельности банка и банковских продуктов.

При этом могут быть рекомендован учет следующих особенностей при определении целей управления прибылью.

Базовая, целевая установка на максимизацию прибыли за счет достижения наиболее высоких доходов при минимальных расходах банка может быть воспринята менеджментом в «чистом виде» только в весьма редких случаях. Банковские доходы могут быть диверсифицированы по довольно широкому кругу признаков:

- по порядку получения (процентные, непроцентные, пр.);

- по источникам получения (предпринимательские структуры, население, биржи);

- по частоте получения (стандартные, неопределенные);

- по гарантии получения (наличные, счета, ценные бумаги, материальные объекты);

- по срокам получения - инвестиционному временному эффекту - разнице между моментом инвестиции финансовых ресурсов и получения дохода (кратко-, средне-, долгосрочные и т.д.).

Соответственно, и целевые, и методические, и организационные подходы менеджмента формируются в очень широком диапазоне и часто в разных направлениях.

Так, процентные доходы (разделяемые на процентные по рублевым кредитам и проценты по валютным кредитам или на проценты по ссудам, по депозитам в банках, по лизингу клиентам, по портфелю долговых ценных бумаг) в принципе могут быть оптимизированы в рамках конкурентных, ресурсных, социальных и иных внешних ограничений, а также ограничений по качеству (доля повышенных процентных доходов по просроченным кредитам, например, не может превышать 2-5% в структуре доходов банка).

Непроцентные доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по долевым ценным бумагам и доходы от совместной деятельности) в редких случаях могут быть значительно увеличены, так как их доходность редко является единственной целью инвестиций. Чаще предполагается согласование с иными целями, что обусловливает некоторое снижение доходности относительно затрат на управление, информацию, диверсификацию и др.

Непроцентные комиссионные доходы (оплата открытия и ведения счетов, комиссии по лизингу, факторингу, агентские доходы по трастам и т.д.) являются по сути возмещающими, т.е. должны соответствовать затратам и качеству операции, а их чрезмерный рост означает потерю качества менеджмента, потерю имиджа банка.

Непроцентные торговые доходы (купля-продажа валюты, ценных бумаг и иных финансовых инструментов - фьючерсов, опционов, валютный дилинг и арбитраж), формируемые краткосрочными колебаниями котировок активов, есть следствие не традиционных банковских операций, а скорее банковских сделок, в общем, для банков не характерные и во многих странах даже запрещенные как чрезвычайно рискованные. Следовательно, доля этих доходов в структуре доходов банков резко ограничена вследствие их нестабильности. Соответственно, и их максимизация не предполагается.

Непроцентные «интеллектуальные» доходы от оплаты услуг (консультации, посреднические услуги, гарантии, поручительства) и доходы от оплаты или аренды нематериальных активов (методики и методические разработки, ноу-хау, программное обеспечение и т.д.), разработанных или приобретенных банком, отличаются самым высоким качеством, характеризуют менеджмент банка как высокопрофессиональный и компетентный. При разовых инвестициях и относительно незначительных операционных расходах эти доходы могут быть стабильны и гарантированы. Это редкий случай, когда целевая установка менеджмента предполагает возможную максимизацию доходов.

И наоборот, доходы, получаемые банком от финансовых санкций (штрафы, пени и др.), примененных к проблемным заемщикам и вообще к нарушителям условий договоров, с точки зрения менеджмента банка крайне негативны и в принципе должны быть минимизированы. Они только ухудшают и так сложное финансовое положение проблемных заемщиков, затрудняя выполнение ими своих обязательств, и лишь частично возмещают потери банков, а часто способствуют и росту потерь, так как снижают имидж банка, нарушают партнерские отношения.

Прочие доходы, такие, например, как возврат потерянного кредита в случае санации проблемного заемщика и «расчистки» его долгов и обязательств для восстановления имиджа, являются по сути лишь частичным возмещением убытков и должны быть минимизированы.

Естественно, что целевая установка на максимизацию доходов вредна при переходе к случайным доходам, от стандартных к неопределенным, от материальных объектов к наличным. Можно сказать, что и в сфере расходов банка общая целевая установка на их минимизацию дает уже при начальной диверсификации неоднозначный результат.

Так, процентные расходы по депозитам клиентов, депозитам банков, эмитированным и размещенным долговым ценным бумагам, имеют четко определенный, граничный уровень максимизации, превышение которого приводит к потере клиентов, дефициту ресурсов, снижению темпов роста. Также ограничен, но с позиции оптимального минимального уровня и ряд непроцентных расходов, чрезмерное уменьшение которых приводит к снижению качества банковских продуктов, формированию многих серьезных рисков, а в отдельных случаях и парализации деятельности банка. Это относится также к хозяйственно-эксплуатационным расходам (аренда и содержание помещений и зданий, амортизация, электроснабжение, теплоснабжение, связь), транспортным расходам, расходам на охрану, сигнализацию, операционным расходам, расходным материалам.

Однако в экстремальных ситуациях для выполнения своих обязательств перед вкладчиками, клиентами, бюджетом проблемные банки могут снизить отдельные виды своих расходов, и довольно значительно (транспортные расходы, заработная плата, командировочные), а некоторые расходы и вообще свести к нулю (представительские и рекламные расходы, благотворительность и т.д.). Продолжительность периода такой экономии не может быть большой, так как нарастающая социальная напряженность в коллективе банка и неизбежное снижение его имиджа негативно скажутся на качестве его менеджмента.

Только расходы по санкциям (уплачиваемые банком штрафы, пени, неустойки и др.) представляют тот редкий случай, когда целевая установка на управление банковской прибылью предполагает их полную, предельно возможную минимизацию, да и то не всегда. Если речь идет о стремлении менеджеров банка не допустить нарушений, предполагающих применение санкций, то такая минимизация расходов характеризует их менеджмент как несомненно качественный. Но если банк, в нарушение паритета партнерских отношений, просто исключает возможность применения к нему санкций в депозитных, кредитных и иных договорах, а клиенты при этом несут полную меру финансовой ответственности, то такая экономия способна резко понизить его имидж, привести к потере клиентов, дефициту ресурсов, кризису ликвидности.

Что же касается «экономии» на налогах, резервировании, страховании, то здесь речь может идти лишь об оптимизации их уровня в рамках нормативно предусмотренных льгот и адекватности рискам.

Однако, несмотря на важность прироста количественных параметров, для менеджмента банка огромное значение имеют качественные параметры доходов, что обязательно должно учитываться при выработке приоритетов управленческих решений. С позиций их качества доходы разделяются на следующие группы и подгруппы:

адекватные - наиболее высокие по качеству, получаемые от основных видов банковской деятельности (различают процентные и непроцентные; ссудные, комиссионно-посреднические и торговые; ресурсоемкие и интеллектуалоемкие и т.д.);

случайные - более низкие по качеству, среди которых выделяют чрезвычайные доходы (возврат «плохого», потерянного кредита), спекулятивные доходы от валютного арбитража и краткосрочных операций с ценными бумагами, полученные штрафы, пени и иные финансовые санкции, реализация имущества (помещения, активы);

авантюрные - низкие по качеству или практически некачественные доходы, получаемые при нарушении банком договорных паритетов, неадекватной системе оплаты комиссионных расходов (в % от суммы платежа), нарушении соотношения: риск - классификация - резервы и т.д.

Совмещение количественных и качественных характеристик доходов - одна из целей управления ими. Так, высокие количественные характеристики при низких качественных - это скорее показатели мисменеджмента, а не качественного менеджмента этой сферы банковской деятельности. Малые по объемам, адекватные доходы более соответствуют имиджу стабильного, прогрессивного, устойчивого банка, чем большие авантюрные доходы.

Управление количественными и качественными параметрами банковской прибыли не исчерпывает всех аспектов данной задачи банковского менеджмента в финансовых сферах. Качественный менеджмент предполагает также и эффективное управление полученной прибылью - ее распределением. Это касается распределения выплаты дивидендов, создания базы роста, рыночной экспансии, защиты от рисков, создания имиджа банка и его поддержка, взаимодействия с окружающей средой, и количественных долей этого распределения, и контроля за этими процессами, и соответствующего информационного обеспечения и рекламного освещения.

Выводы

Итак, в результате написания первой главы дипломной работы нами было установлено следующее:

Во-первых, управление прибылью любого коммерческого банка осуществляется непосредственно через систему элементов управления, связанных между собой. Элементами управления прибылью коммерческого банка являются: определение подразделения банка, планирование доходов, расходов и прибыли банка, определение методов регулирования прибыли банка. Управление прибылью коммерческого банка осуществляется на уровне банка в целом, а также на уровне отдельных направлений деятельности банка. В управлении прибылью банка принимают участие различные его подразделения:

- руководящие органы;

- департаменты;

- управления;

- отделы.

Во-вторых, оценка уровня прибыльности банка на основе финансовых коэффициентов основывается на следующих приемах:

- сравнение фактического значения финансового коэффициента со стандартами банка;

- оценка соответствия уровня коэффициента мировым стандартам;

- анализ динамики коэффициента;

- сопоставление значения коэффициента с соответствующими показателями однотипных по величине и направлениям деятельности банков. При оценке уровня прибыльности банка принимаются во внимание не только количественные показатели уровня доходов, расходов и прибыли, но и стабильность источников прибыли, а также степень защиты банка от риска. Последнее определяется по наличию достаточных резервов для покрытия убытков по активным операциям, адекватности собственного капитала, качеству портфеля активов.

И в-третьих, для любого коммерческого банка, должен быть отработан механизм управления прибылью, предполагающий структурный анализ доходов, расходов, финансовых результатов деятельности банка, факторный анализ структуры прибыльности банка, управление рентабельностью отдельных направлений деятельности банка и банковских продуктов.



ГЛАВА II. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ПРИБЫЛЬЮ ЦАРИЦИНСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ №7978/0216СБЕРБАНКА РОССИИ

2.1 Общая характеристика Царицынского Отделения №7978/0216Сбербанка России

Для начала стоит отметить, что Акционерный Коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации - это крупнейший финансово-кредитный институт общенационального масштаба, являющийся лидером банковской системы Российской Федерации.

Царицынское отделение № 7978/0216 Сбербанка России не является юридическим лицом. Оно создано на основании решения общего собрания акционеров и приказа Сбербанка России от 22 марта 1991 года, является отделением Сбербанка России - ОСБ №7978/0216, имеет собственную печать, штампы, бланки с использованием наименования Банка, действует на основании Положения.

Местонахождение отделения №7978/0216 Сберегательного банка России: 117556, город Москва, Варшавское шоссе, 66.

ОСБ № 7978/0216 является обособленным подразделением Банка, расположенным вне места его нахождения, а так же входит в единую систему Банка, организационно подчиняется Московскому банку Сбербанка России и непосредственно руководит работой подразделений системы Банка, расположенных на обслуживаемой им территории.

Основной целью деятельности отделения является привлечение денежных средств от физических и юридических лиц, а так же осуществление кредитно-расчетных и иных банковских операций и сделок с физическими и юридическими лицами на территории района.

Отделение №7978/0216 Сберегательного банка России рассчитывает свои финансовые результаты, а так же прибыль как основную их категорию, и имеет отдельный баланс, который входит в баланс Банка.

В своей деятельности отделение №7978/0216 Сбербанка РФ руководствуется законодательством Российской Федерации, иными нормативными правовыми актами, в том числе нормативными актами Банка России, Уставом Банка, его нормативными и распорядительными документами, Положением.

Отделение №7978/0216 Сбербанка России осуществляет следующие виды операций:

-привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

- открытие и ведение банковских счетов физических юридических лиц;

- осуществление расчетов по поручению физических юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

- привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов, а также осуществление иных операций с драгоценными металлами в соответствии с законодательством Российской Федерации и правилами Банка;

- инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

- доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

-предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

- осуществление лизинговых операций;

- оказание консультационных и информационных услуг;

- распространение и обслуживание пластиковых карточек международных и российских платежных систем, членом которых является Банк или с которыми Банком подписаны соглашения о сотрудничестве;

- филиал осуществляет покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета.

Безусловно, финансовые результаты любого банка, а, в частности, отделения напрямую зависят от количества, состава и структуры обслуживаемых клиентов. Выбрав работу с клиентами в качестве главного приоритета деятельности и сосредоточив усилия на наращивании объёмов продаж банковских продуктов и услуг на основе существенного улучшения качества обслуживания населения и юридических лиц, банк может добиться самых высоких экономических показателей.

Царицынское отделение № 7978/0216 Сбербанка России придерживается выбранного направления самим Сбербанком России. В таблице 2.1 приведены показатели клиентской базы Царицынского ОСБ № 7978/0216.

Таблица 2.1

Характеристика обслуживаемой клиентуры Царицынским отделением № 7978/0216 Сбербанка России

Показатели	2009г.	2010г.	2011г.	Изменения за три года
	Кол-во, ед.	Удельный вес, %	Кол-во, ед.	Удельный вес, %	Кол-во, ед.	Удельный вес, %
Всего клиентов, в т.ч.	254 584	100	274 585	100	285 748	100	31164
- юридические лица	1 458	0,5	1487	0,5	1548	0,5	90
- физические лица и индивидуальные предприниматели	253 126	99,5	273 098	99,5	284 200	99,5	31074

В 2011г. на обслуживании Царицынского отделения №7978/0216 находится 285748 клиентов, что на 31164 ед. больше по сравнению с 2009г. Причём за анализируемый период количество как юридических, так и физических лиц неуклонно растёт.

Высокие темпы развития бизнеса, совершенствование клиентского обслуживания обеспечили рост практически всех показателей деятельности банка и получение им по итогам 2011 года впечатлительных финансовых результатов.

Руководство текущей деятельностью Царицынского отделения осуществляет Совет и управляющий отделением. Управляющий возглавляет Совет отделения и несет персональную ответственность за организацию его работы и принятие решений, соответствующих нормативным и распорядительным документам Банка.

Персональный состав Совета утверждается приказом председателя территориального банка Сбербанка России по представлению руководителя отделения. Совет филиала действует на основании Устава Банка, Положения, других нормативных и распорядительных документов Банка, Положения о Совете, утвержденного Правлением Банка.

В 2011 году Царицынское отделение Сбербанка России проводило планомерную работу, выполняя свою главную задачу в области кредитования физических лиц - повышение качества банковского сервиса и скорости проведения операций по кредитованию. Совершенствовались такие технологии предоставления услуг, как:

- минимизированы временные затраты на выполнение операций частных клиентов;

- увеличена доля зачислений заработной платы и пенсий на основании электронных списков;

- введены должности консультантов;

- увеличилось количество услуг, оказываемых с использованием современных штрих-кодовых технологий приема платежей.

Внедрение новых кредитных продуктов имеет целью привлечение большего количества клиентов и удовлетворение потребностей различных слоев населения. Экономическая стабилизация и рост реальных денежных доходов населения позволили банку в 2011 году предложить клиентам более привлекательные условия предоставления кредитов и существенно упростить технологию их получения.

В работе с корпоративными клиентами отделение №7978/0216 Сбербанка РФ стремится к установлению долгосрочных партнерских отношений, предлагая весь спектр имеющихся банковских продуктов и осуществляя их комплексное обслуживание. Были разработаны и утверждены новые версии регламентов по предоставлению кредитов корпоративным клиентам, по краткосрочному кредитованию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Для оптимизации рисков при кредитовании такой перспективной отрасли, как сельское хозяйство, был разработан и утвержден специальный порядок кредитования сельскохозяйственных товаропроизводителей под залог будущего урожая сельскохозяйственных культур.

Основным источником доходов, как Сбербанка России, так и отделения № 7978/0216, остаются кредитные операции, высокие темпы, развития которых обусловили повышение их доли в доходах банка до 58 %.

Царицынское отделение №7978/0216 Сбербанка России реализует свою социальную миссию при осуществлении таких операций, как выплата пенсий и пособий по безработице, государственных пособий гражданам, имеющим детей.

Организация учетно-операционной работы в Царицынском ОСБ №7978/0216 включает в себя:

- построение учетно-операционного аппарата;

- организацию рабочего дня;

-организацию документооборота;

- внутрибанковский контроль.

В структуре учетно-операционного аппарата выделяются учетные группы, которые ведут счета, однородные по экономическому содержанию.

Так например, ведение счетов осуществляют учетно-операционные работники и далее доверенные сотрудники банка оформляют и подписывают расчетно-денежные документы. Счета и операции распределяются между соответствующими исполнителями, регистрируются, оформляются подписями главного бухгалтера и работников.

Организация учетно-операционной работы обеспечивает выполнение следующих условий:

- все операции с документами, принятыми от клиентов в течение операционного дня, отражаются в бухгалтерском учете за этот день;

- движение денежных средств по документам клиента производится в тот же операционный день;

- бухгалтерский ежедневный баланс составляется не позднее начала следующего дня.

Бухгалтерия является одним из структурных подразделений отделения Сбербанка, которое возглавляет главный бухгалтер и заместитель главного бухгалтера.

Учетная политика Царицынского ОСБ №7978/0216 Сбербанка России основана на Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ и Правилах бухгалтерского учета, которые разработаны на основе накопленного опыта деятельности банковской системы в нашей стране и сложившейся практики банковского учета в зарубежных государствах.

Бухгалтерский учет ведется в валюте РФ - в рублях - путем двойной записи на взаимосвязанных счетах.

В соответствии с проведенными исследованиями организационно- экономической характеристики Царицынского отделения № 7978/0216 Сбербанка России можно смело утверждать о стабильной работе отделения, а оказание услуг прибыльными. Деятельность Царицынского отделения нацелена на дальнейшее расширение своей деятельности, а следовательно и на получение наибольшей прибыли.



2.2 Анализ банковского баланса Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России

Для оценки и анализа финансового состояния банка используются данные, полученные в течение трех периодов (лет).

Анализ активов и пассивов.

В условиях рынка анализ активов банка является наиболее актуальным, так как на основе выводов этого анализа разрабатываются предложения по управлению кредитными ресурсами и осуществляются мероприятия по эффективному, рациональному и наименее рискованному размещению ресурсов. В таблице 2.2 и в таблице 2.3 представлены данные анализа активов Царицынского отделения № 7978/0216 Сбербанка России.

Таблица 2.2

Анализ активов Царицынского отделения № 7978/0216 Сбербанка России

Статьи активов	2009г.	2010г.	2011г.	Изменения
	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6
Денежные средства	1 566187	1 495 388	2263235	697 048	44,50
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	2 682636	4 786576	4022 839	1 340 203	19,95
Обязательные резервы	281 340	383 281	835799	554 459	197,07
Средства в кредитных организациях	5103200	2628533	5231 995	128 795	2,52
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	3845748	8989302	13235585	9 389 837	244,16
Чистая ссудная задолженность	38580288	49 749 475	62361571	23 781 283	61,64
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	778 045	1 023	1058	-776 987
Инвестиции в дочерние и зависимые организации	776944	0	0	-776 944
Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0	0	-	-
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	1092579	1 798146	2147921	1 055 342	96,59
Прочие активы	695809	556 419	865 058	169 249	24,32
Всего активов	54344492	70004862	90129262	35784770	65,84

Таблица 2.3

Анализ пассивов Царицынского отделения № 7978/0216 Сбербанка России

Статьи пассивов	2009г	2010г	2011г	Изменения
	тыс. руб.	тыс.руб.	тыс.руб.	тыс.руб.	%
1	2	3	4	5	6
Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	0	0	0	-	-
Средства кредитных организаций	7 512 021	5 872 964	9 806 682	2 294 661	30,54
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	39 382 403	54 649 315	68 384 573	29 002 170	73,64
Вклады физических лиц	10 243 601	14 153 173	18 255 574	8 011 973	78,21
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0	0	-	-
Выпущенные долговые обязательства	517 769	1 743 139	1 252 469	734 700	141,89
Прочие обязательства	203 685	436 626	391 113	178 428	92,01
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	72 523	125 294	429 815	357 292	492,66
Всего обязательств	47 688 401	62 827 338	80 264 652	32 576 251	68,31

Как видно из таблицы 2.2, активы банка выросли в 2011 г. по сравнению с 2009г. на 65,84% или на 35 784 770 тыс. руб. Кредитная политика отделения направлена на удовлетворение потребности населения, предприятий и организаций в заемных средствах.

Согласно таблице 2.3, пассивы банка так же выросли в 2011г. в сравнении с 2009 годом на 68,31% или на 32 576 251 тыс. руб.

Наглядно данные таблиц 2.2 и 2.3 отражены на рис. 2.1.

Рис. 2.1 - изменения активов и пассивов Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России 2009-2011гг.

Анализ источников собственных средств и внебалансовых обязательств Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России за 2009-2011гг. представлен в таблице 2.4.

Таблица 2.4

Анализ источников собственных средств и внебалансовых обязательств Царицынского отделения № 7978/0216 за 2009-2011гг.

Статьи	2009г.	2010г.	2011г.	Изменения
	тыс.руб.	тыс.руб.	тыс.руб.	тыс.руб.	%
1	2	3	4	5	6
Источники собственных средств
Средства акционеров (участников)	273 936	273 936	288 354	14 188	5,17
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0	0	-	-
Эмиссионный доход	1 908 635	1 908 635	2 633 124	724 489	37,95
Резервный фонд	41 090	41 090	41 090	-	-
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	0	0	0	-	-
Переоценка основных средств	452 882	498 351	633 053	180 171	39,78
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	3 479 641	3 972 153	4 455 513	975 872	28,04
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	499 907	483 359	1 813 476	1 313 569	262,76
Всего источников собственных средств	6 656 091	7 177 524	9 864 610	3 208 519	48,20
Внебалансовые обязательства
Безотзывные обязательства кредитной организации	9 572 566	16 298 092	19 119 062	9 546 496	99,72
Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства	2 366 924	3 590 322	15 915 856	13 548 932	572,42
Условные обязательства некредитного характера	0	0	0	-	-

Из данных таблицы 6 видно, что источники собственных средств в 2011 году по сравнению с 2009 годом возросли на 48,20% или на 3 208 519 тыс. руб.

Внебалансовые обязательства, представленные в виде: безотзывные обязательства кредитной организации выросли на 99,72% или на 9 546 496 тыс. руб., выданные кредитной организацией гарантии и поручительства выросли на 572,42% или на 13 548 932 тыс. руб. Наглядно это отображено на рис. 2.2.

Рис. 2.2-Источники собственных средств и внебалансовых обязательств Царицынского отделения № 7978/0216 за 2009-2011гг.



Таким образом, из анализа пассивов следует, что в рассматриваемом периоде увеличилась ресурсная база банка за счет увеличения стоимости собственных средств на 3208519 тыс. руб. (48,20%).

2.3 Анализ доходов и прибыли Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России

Совокупный доход характеризует совокупный результат деятельности банка по всем направлениям его финансово-хозяйственной деятельности.

Составляющими совокупного дохода являются процентные доходы, доходы по операциям с ценными бумагами, операционные доходы без учета процентных доходов, а также прочие доходы (см. таблицу 2.5):

Таблица 2.5

Совокупный доход Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России за 2009-2011гг.

	2009г	2010г	2011г	Изменения
	тыс.руб.	тыс.руб.	тыс.руб.	тыс.руб.	%
1	2	3	4	5	6
Процентные доходы, всего, в том числе:	5 214 028	5 570 091	6 993 594	1779566	34,13
от размещения средств в кредитных организациях	639 238	1 003 991	679 412	40174	6,28
от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями	4 365 582	4 070 271	5 549 109	1183527	27,11
от оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	0	0	-	-
от вложения в ценные бумаги	209 208	495 829	765 073	555865	265
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	3 646 031	4 057 153	5 317 192	1671161	45,83
Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:	-2 279 826	-1 856 833	464 421	2744247	120,3
изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам	-59 988	-226 601	41 498	101486	169,1
Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери	1 366 205	2 200 320	5 781 613	4415408	323,1
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	189 616	41 416	-199 031	-388647	204,9
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	0	0	0	-	-
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	0	0	0	-	-
Прочие операционные доходы	38 917	73 329	72 813	33412	85,85
Итого:	8174971	10085476	18430602	10255631	125,4

Величина совокупного дохода за анализируемый период составила:

- в 2009 году -8174971 тыс. руб.;

- в 2010 году - 10085476тыс. руб.;

- в 2011 году - 18430602тыс. руб.

Таким образом, за анализируемый период отмечается увеличение совокупного дохода на 10255631 тыс. руб., что наглядно отражено на рисунке 2.3.



Рис. 2.3 - Динамика объема и структуры совокупного дохода

Наибольший удельный вес в совокупных доходах имеют процентные доходы. Их доля в 2011 году по сравнению с 2009 годом увеличилась на 1779566 тыс. руб. или 34,13%.

В 2011 году величина операционных доходов составила 5317192 тыс. руб., что на 1671161 тыс. руб. больше, чем в 2009 году, где величина их составляла лишь 3646031 тыс. руб.

Операционные доходы включают дивиденды, прочие операционные доходы, положительную переоценку, комиссии и вознаграждения.

Удельный вес начисленных и полученных процентов (процентные доходы) в совокупных доходах на протяжении исследуемого периода так же увеличиваются. В 2011 году они составили 6 993 594 тыс. руб., а в 2009 году - 5 214 028 тыс. руб., увеличение составило 1779566 тыс. руб. или 34,13%.

Доходы по операциям с ценными бумагами на 2011год в сравнении с 2009 году сократились на 388647 тыс. руб. (204,9%). Их удельный вес в совокупном доходе небольшой и имеет тенденцию к сокращению.

Величина прочих доходов на 2011 год составила 72 813тыс. руб., а на 2009 год - 38 917тыс. руб., что говорит об увеличении данного показателя на 33412 тыс. руб. (85,85%). К числу прочих доходов также отнесены штрафы и доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, впрочем, их удельный вес, как в прочих доходах, так и совокупном доходе незначителен.

На протяжении всего исследуемого периода наблюдается рост общей суммы процентного дохода банка и дохода от операционной деятельности.

В основе факторного анализа процентных доходов и доходов от операционной деятельности лежит влияние на данный результативный показатель следующих факторов:

? остатки на счетах по группе активов: предоставленные краткосрочные кредиты, долгосрочные ссуды, просроченные ссуды, факторинг и лизинг, государственные и негосударственные ценные бумаги, долговые обязательства, кредиты, предоставленные другим банкам, а также прочие кредиты;