Анализ управления прибылью банка

? уровень процентной ставки по группам активов.

Основу бухгалтерской банковской отчётности составляет баланс (Приложение 1, 2, 3) и отчёт о прибылях и убытках (Приложение 4, 5, 6). Баланс банка отражает состояние собственных и привлечённых средств банка и их размещение в кредитные и другие активные операцииЖарковская Е.П. Банковское дело: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «ФиК» / 6-е изд., испр. - М.: изд-е «Омега - Л», 2008. - с. 30.

Прибыль представляет из себя объективный показатель, характеризующий состояние банка на каждом этапе его развития. Получение прибыли является основной целью предпринимательской деятельности, которая свидетельствует не только о финансовом потенциале банка, а также позволяет оценить его конкурентоспособность.

Прибыль является основным внутренним источником формирования финансовых ресурсов банка, позволяющим решать такие важные задачи, как наращивание собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание имиджа, платёжеспособности и других важных условий и характеристик функционирования и развития банка. Если получаемая банком прибыль капитализируется, то это ведёт к самовозрастанию его рыночной стоимости, определяемой при продаже, слиянии, поглощении банка и в других аналогичных случаях.

Прибыль является важнейшим источником удовлетворения социальных потребностей банка и его персонала. Но главное назначение прибыли состоит в том, что генерирование прибыли в достаточных размерах предохраняет банк от банкротства. Отсюда следует, что процесс исследования структуры и динамики прибыли является важнейшим этапом анализа деятельности банкаЖарковская Е.П. Банковское дело: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «ФиК» / 6-е изд., испр. - М.: изд-е «Омега - Л», 2008. - с. 195.

Анализ прибыли Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России за период 2009-2011гг. произведем с помощью данных предоставленных в таблице 2.6 на основе методологического подхода к определению конечного финансового результата банка.

Таблица 2.6

Анализ состава и структуры прибыли Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России

Наименование статьи	2009г. тыс. руб.	2010г. тыс. руб.	2011г. тыс. руб.	Изменения
				тыс. руб.
1	2	3	4	5
Чистый процентный доход (% доходы минус % расходы)	3 646 031	4 057 153	5 317 192	1 671 161
Расходы по созданию резервов на потери по ссудам	-2 279 826	-1 856 833	464 421	+464 421
Чистый процентный доход после создания резервов	1 366 205	2 200 320	5 781 613	4 415 408
Доходы за вычетом расходов по операциям с ценными бумагами	189 616	41 416	-199 031	-199 031
Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой	754 421	644 427	1 104 983	350 562
Комиссионные доходы за вычетом комиссионных расходов	669 723	856 521	1 198 753	529 030
Прочие операционные доходы за вычетом операционных расходов	-1 793 035	-2 221 142	-4 205 699	-2 412 664
Чистый доход банка	2 676 653	3 646 372	7 435 541	4 758 888
Прибыль до налогообложения	844 701	1 351 901	3 157 029	2 312 328
Расходы по налогу на прибыль	344 794	468 595	843 553	498 759
Чистая прибыль за период	499 907	883 306	2 313 476	1 813 569

Итак, из данных таблицы 2.6 видно, что чистая прибыль Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России за исследуемый период имеет стабильную возрастающую динамику. За период с2009 года до 2010 года чистая прибыль возросла на 389399 тыс. руб., а за период с 2010 года до 2011 года произошел резкий скачек прибыли, которая увеличилась на 1430170 тыс. руб. Таким образом, чистая прибыль банка в 2011 году составила 2313476 тыс. руб., что в сравнении с 2009 годом возросла на 1813569 тыс. руб. Данный рост наглядно отражён на рисунке 2.4.

Рис. 2.4 - Динамика роста чистой прибыли Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России за период 2009-2011гг.

Анализируя удельный вес состава и структуры прибыли Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России (таблица 8) можно сделать вывод, что наибольший удельный вес занимает статья «Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой», которая в 2009 году составляла 754421 тыс. руб., а в 2011 году 1104983 тыс. руб., таким образом, доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой в 2011году в сравнении с 2009 годом увеличились на 350562 тыс. руб. Таким образом, больше всего места по объёму удельного веса занимает статья «Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой».

Анализ структуры и состава прибыли Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России следует осуществлять по следующей схеме:

1) процентная прибыль (убыток) (в некоторых источниках чистые процентные доходы (расходы)) - разница формируется как разница между процентными доходами и расходами за минусом резерва на покрытие убытков по ссудам;

2) непроцентная прибыль - разница между доходами и расходами по операциям с ценными бумагами, иностранной валютой, по комиссионным операциям и прочие;

3) чистые доходы - разница между операционными доходами и расходами;

4) прибыль до налогообложения - разница между совокупными доходами и расходами.

Данные показатели отражены в таблице 2.7.

Таблица 2.7

Темпы прироста прибыли Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России

Наименование статьи	2009г. тыс. руб.	2010г. тыс. руб.	2011г. тыс. руб.	Темпы прироста
				тыс. руб.	%
Процентная прибыль	5 214 028	5 570 091	6 993 594	1 779 566	34,1
Непроцентная прибыль	-179 275	-678 778	-2 100 994	1 921 719	1071
Чистые доходы (операционная прибыль)	2 676 653	3 646 372	7 435 541	4 758 888	177,7
Прибыль до налогообложения	844 701	1 351 901	3 157 029	2 312 328	273,7



При анализе темпа прироста (таблица 2.7) можно сделать вывод о том, что статья «Непроцентная прибыль» имеет снижающуюся динамику роста. Их доля в 2011 году по сравнению с 2009 годом уменьшилась на 1921719 тыс. руб. или 1071%. Наглядно данные таблиц 9 отражены на рисунке 2.5.

Рис.2.5 - Динамика изменения структуры прибыли Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России 2009-2011гг.

Статья «Процентная прибыль» имеет медленно возрастающую динамику. В 2011 году она составила6993594 тыс. руб., а в 2009 году 5214028 тыс. руб., увеличение составило 1779566 тыс. руб. или 34,1%.

Показатели статьи «Чистые доходы (операционная прибыль)» в исследуемый период увеличились на 4758888 тыс. руб. или 177,7%.

Прирост показателя «Прибыль до налогообложения» в исследуемый период резко вырос на 2312328 тыс. руб. или на 273,7%.



2.4 Анализ показателей рентабельности Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России

Абсолютные показатели прибыли банка не всегда могут показать эффективность работы банка, особенно, если речь идет об анализе динамики. Именно по этой причине на наш взгляд целесообразно применение различных относительных показателей прибыльности (рентабельности). Применение данных показателей позволит охарактеризовать эффективность отдачи средств, затрат, капитала.

Проведем экономический анализ банковской деятельности Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России по четырем основным показателям:

- отношение прибыли к капиталу;

- отношение прибыли к активам;

- отношение прибыли к доходам;

- отношение прибыли к расходам.

Ниже произведем расчеты показателей рентабельности Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России за 2009-2011 годы.

1. Обобщающий показатель рентабельности (ROE)Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России рассчитывается по формуле 2.1

где, Р - прибыль банка;

Е - акционерный капитал банка

2. Прибыльность (рентабельность) активов банка (ROA) рассчитывается по формуле 2.2

где, А - активы банка

3. Отношение прибыли к доходам (dd) рассчитывается по формуле 2.3

где, I - доходы банка

4. Отношение прибыли к расходам (dr) рассчитывается по формуле 2.4

где, F - расходы банка

5. Доходность активов (Da)рассчитывается по формуле 2.5

6. Доля активов, приносящих доход (da) в общей сумме работающих активов определяется по формуле 2.6

где, Ai - активы, приносящие доход

Полученные данные отражаем к таблице 2.8.

Таблица 2.8

Динамика показателей рентабельности Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России за 2009-2011 годы,%

	2009г.	2010г.	2011г.	Среднее значение за анализируемый период
1	2	3	4	5
Обобщающий показатель рентабельности (ROE)	0,39	0,70	1,85	1,70
Прибыльность (рентабельность) активов банка (ROA)	0,91	1,26	2,56	1,57
Отношение прибыли к доходам (dd)	6,11	8,75	12,55	9,13
Отношение прибыли к расходам (dr)	27,28	38,49	54,07	39,94
Доходность активов (Da)	15,04	14,40	20,44	16,62
Доля активов, приносящих доход (da)	22,79	21,30	25,38	23,15

Из таблицы 2.8 видно, что значение обобщающего показателя рентабельности (REO) за анализируемый период было устойчиво и отмечено увеличение данного показателя с 0,39% в 2009 году до 1,85% в 2011 году. Следовательно, рост активов Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России не опережает рост его прибыли.

Значение прибыльности (рентабельности) активов банка (ROA) за анализируемый период имело устойчивую тенденцию к возрастанию с 0,91% до 2,56%. Следовательно, прибыль, получаемая Царицынским Отделением №7978/0216 Сбербанка России увеличивается значительно быстрее, чем акционерный капитал.

Значение отношения прибыли к доходам (dd) за анализируемый период так же имело устойчивую тенденцию к возрастанию с 6,11% в 2009 году до 12,55% в 2011году. Это свидетельствует о опережении роста общих доходов банка над ростом прибыли.

Значение отношения прибыли к расходам (dr) за анализируемый период так же имело устойчивую тенденцию к возрастанию с 27,28% в 2009 году до 54,07% в 2011году. Это свидетельствует об опережении роста прибыли над ростом общих расходов Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России.

Доходность активов (Da) за анализируемый период была неустойчивой, так в 2010 году отмечается снижение данного показателя до 14,40% по отношению к 2009 году, где данный показатель был равен 15,04% - это свидетельствует об опережении роста активов. В 2011 году данный показатель изменился (возрос) до 20,44%, что уже свидетельствует о росте общих доходов Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России.

Доходность активов, приносящих доход (da) за анализируемый период была также неустойчивой, так в 2010 году отмечается снижение данного показателя до 21,30% по отношению к 2009 году, где данный показатель был равен 22,79% - это свидетельствует об опережении роста активов над активами приносящими доход. В 2011 году данный показатель изменился (возрос) до 25,38%, что уже свидетельствует о росте активов, приносящих доход Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России над активами.

В результате сделанных расчетов мы приходим к следующим выводам:

1. Рентабельность активов Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России за анализируемый период имеет положительную динамику, обусловленную превышением темпов прироста прибыли над темпами прироста активов;

2. Наблюдается рост рентабельности доходов исследуемого объекта;

3. Эффективность использования привлеченных ресурсов.

Выводы

По итогам написания второй главы дипломной работы, можно сделать следующие выводы:

Во-первых, основной целью деятельности Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России является привлечение денежных средств от физических и юридических лиц, а так же осуществление кредитно-расчетных и иных банковских операций и сделок с физическими и юридическими лицами на территории района.

Во-вторых, в результате проведения анализа банковского баланса Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России мы выяснили, что активы банка выросли в 2011 г. по сравнению с 2009г. на 65,84% или на 35 784 770 тыс. руб., пассивы банка так же выросли в 2011г. в сравнении с 2009 годом на 68,31% или на 32 576 251 тыс. руб., источники собственных средств в2011 году по сравнению с 2009 годом возросли на 48,20% или на 3 208 519 тыс. руб., внебалансовые обязательства, представленные в виде: безотзывные обязательства кредитной организации выросли на 99,72% или на 9 546 496 тыс. руб., выданные кредитной организацией гарантии и поручительства выросли на 572,42% или на 13 548 932 тыс. руб.

В-третьих, в результате анализа доходов и прибыли исследуемого объекта мы установили, что величина совокупного дохода за анализируемый период составила:

- в 2009 году - 8174971 тыс. руб.;

- в 2010 году - 10085476 тыс. руб.;

- в 2011 году - 18430602 тыс. руб.

Чистая прибыль Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России за исследуемый период имеет стабильную возрастающую динамику. За период с 2009 года до 2010 года чистая прибыль возросла на 389399 тыс. руб., а за период с 2010 года до 2011 года произошел резкий скачек прибыли, которая увеличилась на 1430170 тыс. руб. Таким образом, чистая прибыль банка в 2011 году составила 2313476 тыс. руб., что в сравнении с 2009 годом возросла на 1813569 тыс. руб.

В результате анализа показателей рентабельности Банка нами было установлено, что:

- рентабельность активов имеет положительную динамику, обусловленную превышением темпов прироста прибыли над темпами прироста активов;

- установлен рост рентабельности доходов Банка;

- установлена эффективность привлеченных ресурсов.



ГЛАВА III. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ ПРИБЫЛЬЮ

В результате проведенного анализа управления прибылью Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России можно смело утверждать о прибыльности и рентабельности исследуемого объекта. Для сохранения сложившей ситуации и для увеличения доходов, а равно и прибыльности банка следует:

увеличить собственный капитал банка путем дополнительной эмиссии акций;

увеличить размер активов банка, посредством расширения круга и объема выполняемых прибыльных операций и увеличения собственного капитала;

расширить базу клиентов банка за счет первоклассных заемщиков;

необходимо уменьшить риски связанные с кредитной политикой банка, за счет увеличения собственного капитала и качества активов банка;

уменьшить долю бездоходных активов, посредством увеличения доли активов приносящих доход, но соблюдая установленные законодательством нормы;

сократить неприбыльные операции (операции по привлеченным средствам кредитных организаций).

Основным фактором увеличения показателей прибыльности и рентабельности коммерческого банка выступает увеличение размера собственного капитала коммерческого банка.

Во-первых - это самый дешевый источник получения денежных средств коммерческим банком.

Во-вторых, изменения размера собственного капитала банка ключевым образом влияют на изменение других анализируемых факторов.

В-третьих, без увеличения собственного капитала невозможно добиться кардинального изменения других показателей характеризующих финансовые результаты деятельности коммерческого банка.

При выполнении этих рекомендаций могут возникнуть трудности связанные с тем, что необходимо варьировать между наиболее выгодными мероприятиями с точки зрения прибыльности и мероприятиями необходимыми для выполнения норм банковского законодательства.

Рассмотрим это на конкретном примере.

Теоретически для получения максимального дохода от совокупности операций необходимо вкладывать максимально возможную сумму средств в операции, имеющие наибольшую доходность. На практике, однако, следует учитывать целый ряд ограничений, связанных с формированием структуры активов банка.

Во-первых, не все привлеченные банком средства можно реализовать в доходных активных операциях. Часть таких средств должна находится в кассе банка и на его корреспондентском счете для возможности выполнения им своих текущих обязательств, а часть в соответствии с требованиями регулирующих органов должна хранится на резервном счете в Центральном банке. Кроме того, часть собственных средств банка используется д ля приобретения основных средств. Следовательно, активы банка делятся на работающие , т.е. вложенные в операции, которые могут принести доход , и неработающие.

Во-вторых, при размещении работающих активов следует учитывать, что регулирующие органы могут устанавливать нормативы д ля показателей деятельности коммерческих банков, влияющие на структуру их активных операций, - соотношение капитала банка и его рисковых активов, а также другие нормативы, связанные с выдачей кредитов и обеспечением ликвидности.

Наконец, при размещении активов с целью получения прибыли следует учитывать, что любая финансовая операция может принести как прибыль, так и убытки, причем, как правило, чем больше ожидаемая норма прибыльности операции, тем больше и связанный с ней финансовый риск. В связи с этим структура портфеля активов всегда отражает некоторый компромисс между желанием получить прибыль и стремлением уменьшить риск финансовых вложений

При фиксированном значении суммы работающих активов абсолютное значение полученного чистого дохода от основных операций банка будет тем больше, чем меньше сумма процентных расходов и, следовательно, доля привлеченных средств в работающих активах банка. С другой стороны, при фиксированном значении суммы собственных средств, используемых в активных операциях банка, доход от основных опера ций, при заданной средней их доходности, будет тем больше, чем больше сумма работающих активов. То есть сумма привлеченных средств и если доходность активных операций выше относительной стоимости привлеченных средств, с ростом их суммы будет расти и величина чистого дохода от основных операций.

Целью управления активами и обязательствами банка является получение прибыли при одновременном обеспечении ликвидности вложенных в банк средств вкладчиков и кредиторов и выполнения нормативов, установленных регулирующими органами.

Очевидно, что в современных условиях возможности роста прибыли на капитал за счет уменьшения коэффициента достаточности капитала ограничены. Это связано с тем, что рост активов должен подкрепляться расширением ресурсной базы. Для наибольшей эффективности банку следовало бы иметь высокую долю собственного капитала ( 5-8 % от пассивов ). Но в условиях жесткой конкуренции и удорожания кредитных ресурсов многие банка не в состоянии довести до оптимального уровня отношение капитала к активам. Поэтому резервом увеличения капитала остается - степень отдачи активов.

Прибыльность активов находится в прямой зависимости от доходности активов и доли прибыли в доходах банка. Качественную оценку влияния данных компонентов на прибыльность активов дает анализ каждого из них в отдельности.

Для того чтобы показатели текущей и мгновенной ликвидности постоянно возрастали, необходимо увеличивать активы Банка. Но в тоже время, чем выше доходность активов банка, тем больше риск операций по ним и ниже уровень ликвидности баланса, а, следовательно, и платежеспособность банка (способность в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам перед кредиторами - государством, банками, вкладчиками).

Таким образом, обеспечение ликвидности банка, а значит и данных показателей - сложная и многофакторная задача, успех решения которой определяет суть и содержание политики и деятельности любого коммерческого банка.

Кроме того, на прибыльность банковских операций оказывают влияние регулирующие органы. Показатели прибыльности банков регулирующие органы непосредственно не определяют, но могут влиять на прибыльность банков косвенно - установлением норм резервных отчислений, ставки рефинансирования центральных банков, ограничением процентных ставок по различным видам вкладов, налоговой политики и др. Следует также учитывать, что надежность банка д ля клиентов отождествляется со способностью выполнять обязательства по возврату в установленные сроки вложенных средств и выплате соответствующего дохода за пользование этими средствами, а для акционеров - с выплатой дивидендов и ростом курсовой стоимости акций банка. Источником таких выплат является прибыль, поэтому надежным банком считается тот, который получает и будет получать устойчивую прибыль.

Не стоит забывать о том, что Царицынское Отделение №7978/0216 Сбербанка России является филиалом Сбербанка России, а следовательно, речь идет о крупнейшем на сегодняшний день банке страны и мощнейшей системе филиалов и представительств. Именно исходя из этого считаем необходимым говорить о развитии и совершенствовании внутрисистемного взаимодействия филиальных подразделений Банка.

Приоритетным направлением развития многих крупных коммерческих банков в настоящее время является расширение территориального присутствия и, как следствие, увеличение каналов предложения своих услуг. При формировании региональной сети необходимо четкое разграничение функций между головной и дочерними структурами. Центр (головной офис банка) осуществляет единое финансовое руководство в целях оптимального распределения и использования ресурсов, подбор высшего руководства и управления материальными, финансовыми и людскими ресурсами.

Создание внутренних структур предлагает внутрибанковское кредитование и перераспределение ресурсов. Манипулирование кредитной и депозитной процентными ставками между учреждениями одного банка стало одним из важных преимуществ многофилиальных банков. За счет снижения разницы между ставками привлечения и выдачи финансовых ресурсов возможна их значительная экономия, а также получение некоторых льгот (например, региональных) и определенного финансового выигрыша при использовании завышенных трансфертных цен, что позволяет легко превращать филиал в «убыточный». При этом филиалы обязаны возвратить с процентами суммы ссуд, выделенных им в качестве временной финансовой помощи из центра. Денежные средства принимаются от филиалов по межбанковским ставками.

Эффективность филиального бизнеса для банка складывается из трех составляющих:

- балансовой прибыли (или убытка), заработанной самим филиалом;

- прибыли от взаимодействия с филиалом головной конторы банка (или убытка), полученной в результате положительного (или отрицательного) сальдо расчетов с филиалом;

- временной финансовой помощи филиалу, или затратами на создание.

Расчет балансовой прибыли не представляет сложностей. На практике зачастую представляют филиал убыточным, что достигается соответствующей разницей процентных ставок между выданными и привлеченными от филиала средствами. Это вызвано стремлением банка уменьшить налогооблагаемую базу - манипулирование трансфертными ценами. Поэтому при расчете эффективности следует учитывать и скрытую прибыль филиала.

Прибыль от взаимодействия возникает вследствие того, что головная контора может пользоваться средствами филиалов, находящимися на корреспондентских счетах в центральном офисе, вкладывая их в более эффективные рынки. При этом надо помнить, что обычное суммирование денежных средств, выплаченных или полученных в разное время, может дать искаженное представление о размерах показателей, требуемых в результате расчетов. Это связано с основным принципом теории финансов - денежные суммы сегодня не эквивалентны денежной сумме завтра, так как деньги должны находиться в обороте, на них должны начисляться проценты, действует инфляция и другие факторы. Банк, получая в течение анализируемого периода финансовые ресурсы от филиала, возвращает их в оборот, где они вновь начинают приносить доходы. Образуется так называемый «дополнительный доход», или прибыль от взаимодействия.

При построении филиальной сети возникает потребность в построении децентрализованной системы управления банком, качественного планирования и эффективного управления запланированным результатом, а также во внедрении системы управления рисками.

Крупные банки с широкой филиальной сетью должны иметь отвечающую данному состоянию систему управления. В централизованной системе, когда за местных сотрудников все решения принимаются сверху, возникает угроза для существования и развития банка.

Главной целью системы управления, опирающейся на децентрализацию принятия решений, является повышение мотивации сотрудников банка путем делегирования полномочий вниз на места при одновременном повышении ответственности за результат работы:

- соглашение по целям между центром и филиалом: бюджет процентных операций, бюджет затрат, плановая/минимальная маржа;

- вспомогательные инструменты: назначение кондиционных условий, лимиты, система бонусов;

- собственные операции центра: межбанковские операции, операции на открытом рынке, торговля иностранными валютами;

- децентрализованное управление рынками: результаты (кондиционный вклад, маржа, комиссионные доходы), производительность, самоконтроллинг.

Платежеспособность банка связана с ликвидностью, привлечением необходимых ресурсов или временным размещением свободных средств на финансовых (денежном, валютном и ином) рынках по своим операциям или по заказам клиентов, выполнением требований положений по ликвидности, предъявляемых банковским надзором.

При этом возникают операции по трансформации сроков, что в свою очередь предполагает управление рыночным риском в целях извлечения дохода от ожидаемого развития ситуации на рынке (процентный, валютный и курсовые риски). В связи с этим появляется необходимость установления базовых процентных ставок для децентрализованных структур.

При определении процентного дохода от операционной деятельности филиала банка необходимо учитывать, что филиалы обязаны возвратить с процентами суммы ссуд, выделенных им в качестве временной финансовой помощи из центра. В то же время филиал может выполнять и функцию центра привлечения ресурсов и фондировать центр, либо другие филиалы. Такой подход соответственно определяет необходимость внутрисистемного учета и как следствие - усложнение определения результатов взаимодействия филиалов и центра.

управление прибыль банк баланс

Филиалы после заключения сделки с клиентом освобождаются от рисков изменения процентных ставок и зарабатывают гарантированно по последующим периодам свой кондиционный вклад. При этом центр может также зарабатывать доход на внешнем рынке тем, что использует разницу в процентах по различным срокам.



Заключение

По итогам исследования нами были сделаны следующие выводы. Управление прибылью любого коммерческого банка осуществляется непосредственно через систему элементов управления, связанных между собой. Элементами управления прибылью коммерческого банка являются: определение подразделения банка, планирование доходов, расходов и прибыли банка, определение методов регулирования прибыли банка. Управление прибылью коммерческого банка осуществляется на уровне банка в целом, а также на уровне отдельных направлений деятельности банка. В управлении прибылью банка принимают участие различные его подразделения:

- руководящие органы;

- департаменты;

- управления;

- отделы.

Оценка уровня прибыльности банка на основе финансовых коэффициентов основывается на следующих приемах:

- сравнение фактического значения финансового коэффициента со стандартами банка;

- оценка соответствия уровня коэффициента мировым стандартам;

- анализ динамики коэффициента;

- сопоставление значения коэффициента с соответствующими показателями однотипных по величине и направлениям деятельности банков. При оценке уровня прибыльности банка принимаются во внимание не только количественные показатели уровня доходов, расходов и прибыли, но и стабильность источников прибыли, а также степень защиты банка от риска. Последнее определяется по наличию достаточных резервов для покрытия убытков по активным операциям, адекватности собственного капитала, качеству портфеля активов.

Для любого коммерческого банка, должен быть отработан механизм управления прибылью, предполагающий структурный анализ доходов, расходов, финансовых результатов деятельности банка, факторный анализ структуры прибыльности банка, управление рентабельностью отдельных направлений деятельности банка и банковских продуктов.

Основной целью деятельности Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России является привлечение денежных средств от физических и юридических лиц, а так же осуществление кредитно-расчетных и иных банковских операций и сделок с физическими и юридическими лицами на территории района. В результате проведения анализа банковского баланса Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России мы выяснили, что активы банка выросли в 2011 г. по сравнению с 2009г. на 65,84% или на 35 784 770 тыс. руб., пассивы банка так же выросли в 2011г. в сравнении с 2009 годом на 68,31% или на 32 576 251 тыс. руб., источники собственных средств в 2011году по сравнению с 2009 годом возросли на 48,20% или на 3 208 519 тыс. руб., внебалансовые обязательства, представленные в виде: безотзывные обязательства кредитной организации выросли на 99,72% или на 9 546 496 тыс. руб., выданные кредитной организацией гарантии и поручительства выросли на 572,42% или на 13 548 932 тыс. руб. По результатам анализа доходов и прибыли исследуемого объекта мы установили, что величина совокупного дохода за анализируемый период составила:

- в 2009 году - 8174971 тыс. руб.;

- в 2010 году - 10085476 тыс. руб.;

- в 2011 году - 18430602 тыс. руб.

Чистая прибыль Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России за исследуемый период имеет стабильную возрастающую динамику. За период с 2009 года до 2010 года чистая прибыль возросла на 389399 тыс. руб., а за период с 2010 года до 2011 года произошел резкий скачек прибыли, которая увеличилась на 1430170 тыс. руб. Таким образом, чистая прибыль банка в 2011 году составила 2313476 тыс. руб., что в сравнении с 2009 годом возросла на 1813569 тыс. руб.

Анализа показателей рентабельности Банка нами было установлено, что:

- рентабельность активов имеет положительную динамику, обусловленную превышением темпов прироста прибыли над темпами прироста активов;

- установлен рост рентабельности доходов Банка;

- установлена эффективность привлеченных ресурсов.

В третьей главе дипломной работы были представлены мероприятия по совершенствованию управления прибылью Царицынского Отделения №7978/0216 Сбербанка России, направленные на увеличение доходов и прибыли Банка, а равно и рентабельности.



Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая. (принят Государственной Думой 21 октября 1994г.): федер. закон: офиц. текст: по состоянию на 03 декабря 2012г. // СПС «Консультант Плюс»: база законодательства.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая. (принят Государственной Думой 22 декабря 1995г.): федер. закон: офиц. текст: по состоянию на 01 января 2012г. // СПС «Консультант Плюс»: база законодательства.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. (принят Государственной Думой 16 июля1998): федер. закон: офиц. текст: по состоянию на 03 декабря 2012г. // СПС «Консультант Плюс»: база законодательства.

4. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. (принят Государственной Думой 19 июля 2000): федер. закон: офиц. текст: по состоянию на 30 декабря 2012г. // СПС «Консультант Плюс»: база законодательства.

5. О банках и банковской деятельности: федер. закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1: по состоянию на 29 декабря 2012г.// СПС «Консультант Плюс»: база законодательства.

6. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): Федер. Закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ// СПС «Консультант Плюс»: база законодательства.

7. Анализ деятельности банков: Учебное пособие / И.К. Козлова, Т.А. Купрюшина, О.А. Богданкевич, Т.В. Немаева; Под.общ. ред. И.К. Козловой. - Мн.: Выш.шк., 2010. - 240 с.

8. Анализ финансовой отчетности: учебник / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова - 7-е изд. перераб. и доп. - издательство «Дело и сервис», 2009 г. - 384 с.

9. Банковский менеджмент: учебник / под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: ЮНИТИ, 2009

10. Банковский менеджмент. Под ред. Лаврушина О.И. - М.: Кнорус, 2009.

11. Банковское дело. Экспресс-курс/Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: КНОРУС, 2009. - С. 106.

12. Банковское дело/Под ред. Г.Г. Коробовой. - М.: Экономистъ, 2006. - С. 185.

13. Банковское дело: современная система кредитования/ О. И. Лаврушин [и др.]. - М. :КноРус, 2009.

14. Банковский менеджмент / Под ред. О.А. Кириченко. - М.: ИНФРА-М, 2010 - 689 с.

15. Белоглазова, Г.Н. Банковское дело / Г.Н. Белоглазова. - СПб. : Питер, 2009.

16. Бор М., Пятенко В. Стратегическое управление банковской деятельностью. - М.: Приор, 2009. - 298 с.

17. Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебное пособие.- М.: Магистр, 2010. - 350с.

18. Герасимова Е.Б. Анализ банковских ресурсов методом коэффициентов // Финансы и кредит. - 2010. - №1 (115). - С.22-25.

19. Гидулян А.В. Организационная структура риск-менеджмента в банке// Управление финансовыми рисками. - 2009. - №3.

20. Гидулян А.В. Практические аспекты внедрения подхода к оценке адекватности капитала к уровню риска на основе соглашения \"Базель II\"// Управление финансовыми рисками. - 2009. - №4.

21. Гольдберт Ю. Управление рисками -- уже не актуально?//Банковское обозрение. - 2009. - № 10.

22. Данилова Т.Н. Анализ процентного дохода при внутрисистемном взаимодействии подразделений многофилиального коммерческого банка. // Финансы и кредит. 2008. - № 35 (323).

23. Деньги, кредит, банки / Под ред. О.И. Лаврушина. - М. :КноРус, 2009

24. Деньги, кредит, банки / Под ред. О.И. Лаврушина. - М. :КноРус, 2009. - С. 171.

25. Жарковская Е.П. Банковское дело. - М.: Омега-Л, 2006. - С. 380-383.

26. Ильясов С.М. О сущности и основных факторах устойчивости банковской системы // Деньги и кредит. - 2010.-№2. - С.45-48.

27. Костяшкина О.Г. Эффективная деятельность кредитных организаций - как фактор системной устойчивости банковского сектора / Пессель М.А., Костяшкина О.Г. // Финансы и кредит. - 2009. - № 17

28. Лаврушина О.И. Банковский менеджмент:2-е изд., перераб. и доп. - М.: Кнорус, 2009. -- 560 с.

29. Тавасиев А.В. Основы банковского дела: Учеб.пособие для вузов - М.: Маркет ДС, 2006. С. 564

30. Финансовый менеджмент банка: Учебное пособие для вузов / Масленченков Ю.С. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 399 с.

Размещено на Allbest.ru