Кредитный портфель коммерческого банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

ВВЕДЕНИЕ

Преобладавшая до недавнего времени государственная форма собственности предполагала в основном централизованное бюджетное финансирование предприятий. Существовавшая ранее система, при которой бюджетные средства выделялись в рамках государственного планирования развития экономики, не учитывала необходимости четкого законодательного регулирования финансово-кредитных вопросов.

С развитием в нашей стране рыночных отношений, появлением предприятий различных форм собственности (как частной, так и государственной, общественной) особое значение приобретает проблема четкого правового регулирования финансово-кредитных отношений субъектов предпринимательской деятельности.

У предприятий всех форм собственности все чаще возникает потребность привлечения заемных средств для осуществления своей деятельности и извлечения прибыли. Наиболее распространенной формой привлечения средств является получение банковской ссуды по кредитному договору.

Кредит во многом является условием и предпосылкой развития современной экономики, неотъемлемым элементом экономического роста. Его используют как крупные предприятия и объединения, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые предприятия. Им пользуются как государства и правительства, так и отдельные граждане. Кредит обслуживает движение капитала и постоянное движение различных общественных фондов. Благодаря кредиту в народном хозяйстве производительно используются средства, высвобождаемые в процессе деятельности предприятий, в процессе выполнения государственного бюджета, а также сбережения населения и ресурсы банков.

Роль кредита выражает результат кредитных отношений. С помощью кредита экономика регулируется как на макроуровне через проведение государством в лице центрального банка денежно-кредитной политики, так и на микроуровне в процессе кредитования заемщиков коммерческими банками. Таким образом, роль кредита состоит в том, что с его помощью поддерживаются определенные пропорции между денежной и товарной массой, осуществляется воздействие на инфляционные процессы, регулируется денежное обращение. Роль кредита можно рассматривать и в другом аспекте. Испытывая временную потребность в денежных средствах, организации обращаются в банк за ссудой, т.е. кредит выступает в качестве источника формирования основного и оборотного капитала. В результате использования кредита происходит ускорение воспроизводственного процесса, кругооборота средств.

С помощью кредита создается будущий доход. Это выражается в том, что накопления, сформированные в прошлом, используются для будущих инвестиций. Кредит способствует соединению разрозненных в пространстве накоплений, временно свободных средств и направлению их нуждающимся субъектам.

В условиях перехода Республики Беларусь к рынку роль и значение кредитных отношений возрастают. Развитие рыночных отношений предполагает максимальное сокращение централизованного перераспределения денежных ресурсов и переход преимущественно к горизонтальному их движению на финансовом рынке.

Кредит - основной источник удовлетворения огромного спроса на денежные ресурсы. Он необходим для поддержания непрерывности кругооборота фондов действующих предприятий, обслуживания процесса реализации произведенных товаров, что особенно важно на этапе становления рыночных отношений.

Кредит оказывает активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег. Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, т.е. превращения ее в дополнительные производственные фонды. Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряя формирование источников капитала для расширения производства.

Таким образом, кредит содействует регулированию экономики, ускорению кругооборота капитала в организациях, обладает созидательной силой.

Цель данной работы - изучение кредитного портфеля коммерческого банка и разработка мероприятий по изучению проблем управления кредитным портфелем в современных экономических условиях.

В соответствии с поставленной целью исследования определены его конкретные задачи:

-изучить экономическую сущность кредита, его функции и роль;

-изучить теоретические аспекты управления кредитным портфелем и нормативно-правовое регулирование кредитной деятельности коммерческого банка;

-определить пути совершенствования управления кредитным портфелем коммерческого банка.

Объект курсовой работы - кредитный портфель коммерческого банка.

В первой главе работы раскрыты экономическая сущность кредита, его функции и роли; формы и виды кредита; теоретические аспекты управления кредитным портфелем и нормативно-правовое регулирование кредитной деятельности коммерческого банка.

Во второй главе приводится анализ состава, структуры и динамики кредитного портфеля «ОАО "БПС-Сбербанке"».Дана организационно-экономическая характеристика деятельности «ОАО "БПС-Сбербанк"» за 2012-2013 год. Приведен анализ кредитного портфеля по отраслям экономики и кредитного портфеля по видам кредита.

В третьей главе раскрыты пути совершенствования управления кредитным портфелем коммерческого банка на современном этапе развития экономики. кредитный банк коммерческий экономика

В качестве источника изучения кредитного портфеля взята информация в «ОАО "БПС-Сбербанке"».



1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ КОММЕРЧЕСОГО БАНКА

1.1 Экономическая сущность кредита, его функции и роль

Возникновение кредита связано непосредственно со сферой обмена, где владельцы товаров противостоят друг другу как собственники, готовые вступить в экономические отношения. Кредит является средством межотраслевого и межрегионального перераспределения денежного капитала. Кредитные отношения обусловлены непрерывным кругооборотом средств в хозяйстве и позволяют эффективно использовать все фонды денежных средств для нужд производства, торговли и потребления.

Объективная необходимость кредита обусловлена особенностями кругооборота капитала, которыми являются: постоянное образование денежных резервов и возникновение временных дополнительных потребностей в них; различная длительность оборота средств в отдельных ячейках хозяйства, тесное переплетение наличного и безналичного оборота средств; обособление капитала в рамках экономических субъектов.

Кредит - предоставление денег или товаров в долг, как правило, с уплатой процентов; стоимостная экономическая категория, неотъемлемый элемент товарно-денежных отношений. Субъектами кредитных отношений являются кредитор и заемщик.

Кредитор - это сторона, предоставляющая ссуды.

Заемщик - это сторона, получающая кредит и принимающая на себя обязательство возвратить в установленный срок ссуженную стоимость и уплатить процент за пользование ссудой.

Кредитные отношения в экономике базируются на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов. Эти принципы стихийно складывались еще на первом этапе развития кредита, а в дальнейшем нашли прямое отражение в общегосударственном и международном кредитном законодательствах:

Возвратность кредита. Этот принцип выражает необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования заемщиком. Он находит свое практическое выражение в погашении конкретной ссуды путем перечисления соответствующей суммы денежных средств на счет предоставившей ее кредитной организации.

Срочность кредита. Он отражает необходимость его возврата не в любое приемлемое для заемщика время, а в точно определенный срок, зафиксированный в кредитном договоре или заменяющем его документе.

Платность кредита. Этот принцип выражает необходимость не только прямого возврата заемщиком полученных от банка кредитных ресурсов, но и оплаты права на их использование. Экономическая сущность платы за кредит отражается в фактическом распределении дополнительно полученной за счет его использования прибыли между заемщиком и кредитором 1, с. 220.

При рассмотрении функций кредита следует учитывать отличие их от роли кредита. Если функция -- есть проявление сущности, выражение общественного назначения кредита, то через роль раскрываются результаты его использования на основе выполняемых функций. Но несмотря на различие понятий функций и роли, они взаимосвязаны. Посредством использования функций кредита экономические субъекты и общество в целом добиваются эффективности производства, ускорения обращения и роста доходов В силу этого выяснение функций кредита имеет большое практическое значение для обеспечения таких условий, при которых они проявлялись бы наиболее эффективно.

Сущность кредита выступает в его трех функциях:

1) распределительная функция (распределения на возвратной основе денежных средств);

2) эмиссионная функция (создания кредитных средств обращения и замещения наличных денег);

3) контрольная функция (осуществления контроля за эффективностью деятельности экономических субъектов).

Распределительная функция кредита обнаруживается как при аккумуляции средств, так и при их размещении, т.е. посредством кредита происходит распределение денежных средств на возвратной основе. Эта функция четко проявляется в процессе предоставления на время средств предприятиям и организациям (так же, как сбережений населения) для удовлетворения их потребностей в денежных ресурсах. Таким образом, хозяйства обеспечиваются необходимым оборотным капиталом и ресурсами для ин­вестиций.

Важная функция кредита -- создание кредитных средств обращения и замещения наличных денег (эмиссионная функция). Проявляется она в том, что в процессе кредитования создаются платежные средства, т.е. обороту предоставляются деньги как в наличной, так и в безналичной формах. Данная функция кредита обнаруживается и тогда, когда на основе замещения наличных денег происходят безналичные расчеты.

Контрольная функция кредита, определяется контролем как со стороны кредитора, за деятельностью заемщика, так и со стороны заемщика за использованием и возвращением взятых средств.

В рыночной экономике роль кредита исключительно высока. Каждое предприятие как самостоятельный субъект рынка функционирует в режиме самофинансирования. В любой момент оно должно иметь определенную сумму средств. Эти средства постоянно совершают непрерывный кругооборот. В процессе последнего у предприятия может возникнуть потребность во временных дополнительных средствах или, наоборот, его денежные ресурсы временно высвобождаются. Эти колебания четко улавливаются при помощи кредитного механизма.

Тем самым осуществляется саморегулирование величины средств, необходимых для совершения хозяйственной деятельности. Благодаря именно кредиту предприятия располагают в любой момент такой суммой денежных средств, которая необходима для нормальной работы 9, с. 135.

Большое значение кредит имеет в регулировании ликвидности банковской системы, а также в создании эффективного механизма финансирования государственных расходов.

1.2 Формы и виды кредита

Формы кредита тесно связаны с его структурой и в определенной степени с сущностью кредитных отношений. Структура кредита включает кредитора, заемщика и ссуженную стоимость, поэтому формы кредита можно рассматривать в зависимости от характера:

- ссуженной стоимости;

- кредитора и заемщика;

- целевых потребностей заемщика.

В зависимости от ссуженной стоимости целесообразно различать товарную, денежную и смешанную (товарно-денежную) формы кредита. Товарная форма кредита исторически предшествует его денежной форме. В современной практике товарная форма кредита не является основополагающей. Преимущественной формой выступает денежная форма кредита, однако применяется и его товарная форма. В данной форме кредита товары передаются взаймы. При этом товары, являющиеся объектом кредита, обеспечивают его возврат. Данная форма кредита используется как при продаже товаров в рассрочку платежа, так и при аренде имущества (в том числе лизинге оборудования), прокате вещей.

Денежная форма кредита - наиболее типичная, преобладающая в современном хозяйстве, так как деньги являются всеобщим эквивалентом при обмене товарных стоимостей, универсальным средством обращения и платежа. Данная форма кредита активно используется как государством, так и отдельными гражданами, как внутри страны, так и во внешнем экономическом обороте. Денежная форма кредита означает, что взаймы предоставляются временно свободные денежные средства. Данная форма кредита во многом зависит от ситуации в экономике, уровня инфляции, безработицы и т. д.

Наряду с товарной и денежной формами кредита применяется и его смешанная форма. Она возникает, например, в том случае, когда кредит функционирует одновременно в товарной и денежной формах. Смешанная (товарно-денежная) форма кредита - это когда кредит был предоставлен в форме товара, а возвращен деньгами или наоборот. Данная форма кредита характерна для развивающихся стран, рассчитывающихся за денежные ссуды периодическими поставками своих товаров (преимущественно в виде сырьевых ресурсов и сельскохозяйственных продуктов). Во внутренней экономике продажа товаров в рассрочку платежей сопровождается постепенным возвращением кредита в денежной форме.

В зависимости от того, кто в кредитной сделке является кредитором, выделяются следующие формы кредита:

- гражданская (частная, личная);

- коммерческая (хозяйственная);

- банковская;

- государственная;

- международная.

Гражданская форма кредита основана на участии в кредитной сделке в качестве кредитора отдельных граждан, частных лиц. Гражданская (частная, личная) форма кредита может носить как денежный, так и товарный характер, применяется во взаимоотношениях со всяким из других участников кредитных отношений.

Коммерческая форма кредита - это кредит, предоставляемый предприятиями друг другу. Он связан с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками.

Банковская форма кредита - это такой кредит, при котором владельцы свободных денежных средств предоставляют их в ссуду заемщикам через банки. Субъектами банковского кредита являются, с одной стороны, банк как кредитор, а с другой - предприятия, организации и население как заемщики. В рыночной экономике такая форма кредита основная.

Государственная форма кредита - это такая форма кредита, при которой кредитором или должником является государство.

Международная форма кредита - это кредит, предоставляемый государствами, банками, юридическими и физическими лицами одних стран государствам, банкам и иным юридическим и физическим лицам других стран на условиях срочности, возвратности и уплаты процентов.

Формы кредита можно также различать в зависимости от целевых потребностей заемщика. В этой связи выделяются две формы:

- производительная;

- потребительская.

Производительной форме кредита свойственно использование ссуды на цели производства и обращения, на производительные цели.

Потребительская форма кредита в отличие от его производительной формы используется населением на цели потребления, он не направлен на создание новой стоимости, преследует цель удовлетворить потребительские нужды заемщика 18, 114.

Рассмотрев формы кредита, можно проанализировать его виды.

Вид кредита - это более детальная его характеристика по организационно-экономическим признакам, используемая для классификации кредитов.

Единой классификации кредитов на сегодняшний день не существует, но выделяются наиболее общие признаки, по которым можно произвести классификацию.

По цели кредита различают:

§ целевой кредит, предоставление которого обусловлено не только условием своевременного возврата ссуды и выплаты процентов по ней, но и дополнительными условиями, выдвигаемыми кредитором;

§ нецелевой кредит.

В зависимости от объекта кредитования различают:

§ кредиты, выдаваемые под товарно-материальные ценности;

§ кредиты, выдаваемые под производственные затраты;

§ кредиты, выдаваемые под сезонные работы;

§ кредиты, выдаваемые под кассовый разрыв.

По субъекту кредитования кредиты подразделяются в зависимости от целей использования:

§ промышленный;

§ сельскохозяйственный;

§ торговый;

§ межбанковский - кредит, предоставляемый одним банком другому. Основным кредитором является Центральный банк.

§ межгосударственный - совокупность кредитных отношений, в которых заемщиком или кредитором выступает государство.

В зависимости от способа обеспечения различают:

§ обеспеченный товарный кредит - купленный заемщиком товар остается собственностью кредитора-продавца до тех пор, пока товар не будет полностью оплачен;

§ бланковый кредит - предоставляется банками без обеспечения товарно-материальными ценностями или ценными бумагами промышленным, торговым и сельскохозяйственным предприятиям, а также частным лицам;

По срокам кредиты делятся следующим образом:

§ краткосрочные, выдаваемые на срок до одного года,

§ среднесрочные, со сроком погашения от трех до пяти лет;

§ долгосрочные, предоставляемые на срок свыше года и используемые в основном в качестве инвестиционного капитала;

§ с нефиксированным сроком погашения - краткосрочный коммерческий кредит, который заемщик обязуется погасить по первому требованию кредитора.

В зависимости от платности кредиты бывают:

§ процентные, которые должны быть возвращены кредитору в оговоренный срок с предварительным уведомлением;

§ беспроцентные.

По способу выдачи различают:

§ компенсационный кредит, который предоставляют друг другу компании разных стран, каждая в своей национальной валюте на равную сумму.

§ платежный кредит - предоставляемый плательщикам на оплату ими расчетных документов, для выполнения денежных обязательств при наличии плательщиков временных финансовых трудностей.

По размеру кредиты подразделяют на:

§ крупные;

§ средние;

§ мелкие.

Классификация по методу погашения дает возможность выделить кредиты:

§ погашаемые в рассрочку;

§ погашаемые единовременно;

§ погашаемые на определенную дату.

В мировой банковской практике используются и другие критерии классификации кредитов. В частности, кредиты могут делиться на ссуды, выдаваемые в национальной и иностранной валюте, юридическим и физическим лицам и др.



1.3 Теоретические аспекты управления кредитным портфелем коммерческого банка

Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка. Со структурой и качеством кредитного портфеля связаны основные риски, которым подвергается банк в процессе операционной деятельности - риск ликвидности (неспособность банка погасить обязательства перед вкладчиком), кредитный риск (непогашение заёмщиками основного долга и процентов по кредиту), риск процентных ставок и т.д. Поэтому тщательный отбор кредитополучателей, анализ условий выдачи кредита, постоянный контроль за финансовым состоянием кредитополучателя, его способностью (и готовностью) погасить кредит составляет одну из основополагающих функций кредитных подразделений банка.

Таким образом, важнейшим вопросом для любого банка является формирование оптимального кредитного портфеля как одного из основных направлений размещения финансовых ресурсов, а также эффективное управление кредитным портфелем.

Кредитный портфель - совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы по критериям, связанным с различными факторами кредитного риска или способами защиты от него.

Управление кредитным портфелем представляет собой организацию деятельности банка при осуществлении процесса кредитования, которая направлена на предотвращение или минимизацию кредитного риска.

Для формирования оптимального кредитного портфеля банку важно выработать соответствующую кредитную политику Ї правильно выбрать рыночные сегменты, определить структуру деятельности.

В рамках проводимой банками кредитной политики осуществляется формирование его кредитного портфеля.

Управление кредитным портфелем является важнейшим элементом кредитной политики банка. Кредитная политика должна охватывать состав кредитного портфеля и контроль над ним как единым целым, а также устанавливать стандарты для принятия конкретных кредитных решений. В дополнение к общей кредитной политике совет банка должен разработать документ по независимой внутренней программе ревизии кредитов и оценке качества активов, а также методы контроля за достаточностью резервирования на случай убытков по ссудам. Разумная кредитная политика устанавливает параметры для кредитного портфеля в целом, определяя, например:

- какая доля ресурсов банка может быть использована для выдачи кредитов;

- какие типы кредитов могут выдаваться;

- какую часть кредитного портфеля могут составлять кредиты данного типа;

- приемлемая концентрация кредита по отдельным кредитополучателям и отраслям;

- следует определить основные географические регионы бизнеса;

- необходимо утвердить лимиты на приобретение кредита.

Важнейшими элементам кредитной политики банка связанные с формированием и управлением кредитным портфелем являются:

- цели, исходя из которых определяется кредитный портфель банка (виды, сроки погашения, размеры и качество кредитов);

- описание политики и практики установления процентных ставок, комиссий по кредитам и условий их погашения

- описание стандартов, с помощью которых определяется качество всех кредитов;

- указание относительно максимального лимита кредитов (то есть максимально допустимого уровня соотношения суммы кредитов и совокупных активов банка);

- описание обслуживаемого банком региона, отрасли, сферы или сектора экономики, в которые должна осуществляться основная часть кредитных вложений;

- характеристика диагностики проблемных кредитов, их анализа и путей выхода из возникающих трудностей.

Управление кредитным портфелем включает этапы:

- определение основных классификационных групп кредитов и вменяемых им коэффициентов риска;

- отнесение каждого выданного кредита к одной из указанных групп;

- выяснение структуры портфеля (долей различных групп в общей их сумме);

- оценка качества портфеля в целом;

- выявление и анализ факторов, меняющих структуру (качество портфеля);

- определение величины резервов, которые необходимо создать под каждый выданный кредит;

- определение общей суммы резервов, адекватной совокупному риску портфеля;

- разработка мер по повышению качества портфеля.

Кредитный портфель нельзя сводить к простой совокупности кредитов, поскольку кредитный портфель характеризуется не только совокупным риском (отражающим риски отдельных кредитов), но и чисто портфельным риском. В итоге именно качество всего кредитного портфеля в целом определяет эффективность (доходность) кредитной деятельности.

Использование банками портфельного подхода к управлению кредитами позволяет одновременно максимизировать доход от кредитных вложений и минимизировать кредитный риск.

1.4 Нормативно-правовое регулирование кредитной деятельности коммерческого банка в РБ

Нормативные правовые акты, обеспечивающие регулирование отношений в сфере банковской деятельности могут быть разделены на две группы:

1. Нормативные правовые акты, определяющие порядок создания и деятельности банков, а также порядок прекращения их деятельности (Банковский кодекс и иные нормативные правовые акты).

2. Нормативные правовые акты, определяющие порядок совершения банковских операций (Банковский кодекс, иные нормативные правовые акты, например, инструкции и правила, определяющие порядок осуществления расчетов (аккредитив, банковская пластиковая карточка и т.д.), учета векселей, открытия счетов и т.д.

В соответствии со ст. 2 Банковского кодекса Республики Беларусь

Банковское законодательство Республики Беларусь - это система нормативных правовых актов, регулирующих отношения, возникающие при осуществлении банковской деятельности, и устанавливающих права, обязанности и ответственность субъектов и участников банковских правоотношений.

К актам банковского законодательства относятся:

- законодательные акты Республики Беларусь;

- распоряжения Президента Республики Беларусь, которые носят нормативный характер;

- постановления Правительства Республики Беларусь;

- нормативные правовые акты Национального банка Республики Беларусь;

- нормативные правовые акты, принимаемые Национальным банком совместно с Правительством Республики Беларусь или республиканскими органами государственного управления на основании и во исполнение Банковского кодекса и иных законодательных актов Республики Беларусь[7, 34].

Правовой основой денежно-кредитной политики Республики Беларусь являются Основные направления денежно-кредитной политики Республики Беларусь, ежегодно утверждаемые Президентом Республики Беларусь по представлению Национального банка и Правительства Республики Беларусь.

Основные направления денежно-кредитной политики Республики Беларусь содержат важнейшие параметры развития денежно-кредитной сферы, определяют цели, задачи и приоритеты денежно-кредитной политики государства и предусматривают обеспечивающий их реализацию комплекс мероприятий и механизмов регулирования и контроля 3.

Порядок и условия предоставления (размещения) банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, кроме Национального банка Республики Беларусь, денежных средств в белорусских рублях и иностранной валюте в форме кредита юридическим и физическим лицам и их возврата предусмотрено в Инструкции о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 декабря 2003 г. № 226, рег. номер в НРПА 8/10459 от 23 января 2004 г. (с учетом изменений от 18.04.2013).

Кредиты в иностранной валюте предоставляются в безналичном порядке путем перечисления банком иностранной валюты в оплату расчетных документов, представленных кредитополучателем, на счета нерезидентов Республики Беларусь согласно Постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 13 ноября 2012 г. № 577, рег. номер в НРПА 8/26552 от 16 ноября 2012 г. (с учетом изменений от 04.01.2014) 16.

Отношения, связанные с кредитованием, регламентируются Гражданским кодексом Республики Беларусь (ст.771), Банковским кодексом Республики Беларусь и Правилами размещения банками Республики Беларусь денежных средств в форме кредита, утвержденными постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 24 мая 2001г. № 116.

Основными документами, на основании которых осуществляется выдача кредитов в ОАО "БПС-Сбербанк", являются: "Порядок кредитования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в ОАО "БПС-Банк" от 20.04.2007г. №01-05/63 (с учетом изменений и дополнений), Порядок предоставления ОАО "БПС-Банк" кредитов физическим лицам" от 29.09.2009г. №01-04/306 (с учетом изменений и дополнений), разработанные в соответствии с законодательными актами, регламентирующими кредитную деятельность. При выдаче кредита, как физическим лицам, так и юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, банк руководствуется принципами срочности, платности, возвратности, целевой направленности, и обеспеченности кредита.



2. АНАЛИЗ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА «ОАО "БПС-Сбербанк"» ЗА ПЕРИОД 2012-2013 ГОД

2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности «ОАО "БПС-Сбербанк"» за 2012-2013 год

Открытое акционерное общество "БПС-Сбербанк"

создано в соответствии с законодательством Республики Беларусь на

основании договора учредителей (участников) о совместной деятельности по

созданию Банка.

Банк является коммерческой организацией, зарегистрированной в Национальном банке Республики Беларусь и имеющей на основании специального разрешения (лицензии), выданного Национальным банком Республики Беларусь (далее - лицензия), исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:

-привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты);

-размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

-открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Наименование Банка:

Банк является юридическим лицом. Имеет самостоятельный баланс, в

собственности обособленное имущество, несет самостоятельную

ответственность по своим обязательствам, может от своего имени

приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные

права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, совершать

операции и сделки, соответствующие целям его деятельности,

законодательству Республики Беларусь и настоящему Уставу.

Банк имеет право на основании полученных лицензий и

законодательства Республики Беларусь совершать банковские операции и

иную деятельность, предусмотренную настоящим Уставом в целях:

-получения стабильных прибылей для выплаты дивидендов акционерам и успешного развития Банка;

-аккумуляции денежных средств юридических и физических лиц и их размещения на взаимовыгодных условиях;

-удовлетворения законных потребностей его клиентов в кредитах, наличных средствах и банковских услугах;

-осуществления международных расчетов посредством установления прямых корреспондентских отношений с банками других государств.

Банк осуществляет свою деятельность с учетом его коммерческих

интересов, а также интересов акционеров.

Деятельность Банка направлена на извлечение прибыли.

Банк гарантирует соблюдение банковской тайны своих клиентов и банков-корреспондентов.

В Банке формируются:

-уставный фонд;

-резервный фонд;

-фонд развития Банка;

- прочие фонды.

Формирование резервного фонда, фонда развития Банка и прочих фондов производится за счет отчислений от чистой прибыли Банка по нормативам, утверждаемым.

В соответствии с законодательством Республики Беларусь и на

основании лицензии, Банк осуществляет следующие банковские операции:

-привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты);

-размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

-открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

-открытие и ведение счетов в драгоценных металлах;

-осуществление расчетного и кассового обслуживания физических и -юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

-валютно-обменные операции;

-куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь;

-привлечение и размещение драгоценных металлов и драгоценных камней во вклады (депозиты);

-выдачу банковских гарантий;

-доверительное управление денежными средствами по договору доверительного управления денежными средствами;

-инкассацию наличных денежных средств, платежных инструкций, -драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей;

-выпуск в обращение банковских пластиковых карточек;

-выдачу ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета;

-финансирование под уступку денежного требования (факторинг);

-предоставление физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для банковского хранения документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней и др.);

-перевозку наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей между банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, их обособленными и структурными подразделениями, а также доставку таких ценностей клиентам банков и небанковских кредитно-финансовых организаций.

Правила и порядок осуществления банковских операций устанавливаются Национальным банком Республики Беларусь.

Банк, помимо указанных банковских операций, в соответствии с законодательством Республики Беларусь вправе осуществлять:

-поручительство за третьих лиц, предусматривающее исполнение обязательств в денежной форме;

-доверительное управление драгоценными металлами;

-операции (сделки) с драгоценными металлами;

-лизинговую деятельность;

-консультационные и информационные услуги;

-выпуск (эмиссию), продажу, покупку ценных бумаг и иные операции с ценными бумагами;

-выпуск, продажу, учет облигаций Банка;

-деятельность по обеспечению безопасности юридических и физических

лиц;

-деятельность в области связи;

-деятельность по технической защите информации, в том числе криптографическими методами, включая применение электронной цифровой подписи.

Органами управления Банком являются:

Общее собрание акционеров Банка;

Наблюдательный совет Банка;

Правление Банка;

Председатель Правления Банка.

По состоянию на 01.07.2012 г. БПС-Сбербанк занимает 3-е место по активам и 5-е - по собственному капиталу в рейтинге бело русских банков.

На 01.07.2013 г. собственный капитал - 1,8 млрд. руб (171,9 млн евро); активы - 27,5 млрд. руб.

чистый комиссионный доход вырос на 16,2% и составил 638,8 млрд. руб;

чистый процентный доход до формирования резервов под обесценение процентных активов составил 1 473,5 млрд.руб.;

чистые доходы от операций с иностранной валютой составили 252,2 млрд.руб.;

чистые расходы от операций с драгоценными металлами составили 138,3 млрд.руб.;

прибыль до убытков по чистой денежной позиции с учетом налога на прибыль составила 605,6 млрд.руб;

чистая прибыль -234,2 млрд.руб..

2.2 Анализ динамики состава и структуры бухгалтерского баланса за 2012-2013 год

В бухгалтерском учете различают управленческий и финансовый учет. В соответствии с этим выделяется две группы банковской отчетности: управленческая бухгалтерская отчетность, предназначенная для внутреннего использования руководством, и финансовая отчетность, которая представляет собой часть информации, относящейся к внешним пользователям отчетности [14; с 323].

Значение банковской бухгалтерской отчетности заключается в формировании полной, объективной и достоверной информации о состоянии банковской деятельности за отчетный период. Эта информация включает сведения об оборотах, составе, структуре, стоимости активов и пассивов банка, доходах и расходах, в том числе в белорусских рублях и иностранной валюте, а также содержит группировки по ряду других признаков.

Баланс коммерческою банка - это бухгалтерский баланс, в котором отражается состояние собственных и привлеченных средств банка, их размещение в кредитные и другие активные операции. Другими словами, баланс банка представляет собой перечень активов, пассивов а собственного капитала, находящегося в собственности банка или инвестированного в банк в любой момент времени [13; с 96].

Как отчет о финансовом состоянии банка баланс определяет в денежном выражении его экономическую устойчивость, финансовые результаты деятельности банка по итогам за день, месяц, квартал, шесть, девять месяцев и за год. а также источники формирования и направление использования ресурсов.

Задача баланса банка, состоит в том, чтобы вести подробный и полный учет всех банковских операций, быть источником своевременной, правдоподобной и содержательной информации для надзорных органов и акционеров.

Проанализируем состав, структуру и динамику бухгалтерского баланса «ОАО "БПС-Сбербанк"» за 2012-2013 г. Данные представлены в таблице 2.1

Таблица 2.1 - Анализ состава, структуры и динамики бухгалтерского баланса «ОАО "БПС-Сбербанк"» за 2012-2013 г.

Наименование статьи	На 1.10.2013 млн.руб	Уд.вес,%	На 1.10.2012 млн.руб	Уд.вес,%	Изменение за отчетный период (+;-)
					Суммы, млн. руб.	Струк	Темп роста, %
						туры, %
АКТИВЫ
Денежные средства	1426922,5	3,75	1406254,9	4,72	20667,6	-0,97	101,47
Драгоценные металлы и драгоценные камни	30869,1	0,08	19636,1	0,07	11233	0,02	157,21
Средства в Национальном банке	5958789,9	15,68	6478258,2	21,76	-519468	-6,08	91,98
Средства в банках	794907,2	2,09	593430,3	1,99	201477	0,10	133,95
Ценные бумаги	2266759,8	5,96	1117505,6	3,75	1149254	2,21	202,84
Кредиты клиентам	23683344	62,31	17159302,7	57,64	6524042	4,67	138,02
Производные финансовые активы	2575964,2	6,78	2176850,4	7,31	399114	-0,54	118,33
Долгосрочные финансовые вложения	42274,1	0,11	14621,1	0,05	27653	0,06	289,13
Основные средства и нематериальные активы	860001,4	2,26	530537,5	1,78	329464	0,48	162,10
Имущество, предназначен для продажи	5520,4	0,01	6099,5	0,02	-579,1	-0,01	90,51
Прочие активы	365665,4	0,96	268148,8	0,90	97516,6	0,06	136,37
ИТОГО активы	38011018	-	29770645	-	8240372	-	127,68
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Средства Национального банка	1309895,5	3,45	1656862,6	5,57	-346967	-2,12	79,06
Средства банков	13597050	35,77	8166839,7	27,43	5430210	8,34	166,49
Средства клиентов	18731386	49,28	16104687,3	54,10	2626699	-4,82	116,31
Ценные бумаги, выпущенные банком	1130562,1	2,97	1569888,5	5,27	-439326	-2,30	72,02
Производные финансовые обязательства	51954,5	0,14	3457,9	0,01	48496,6	0,13	152,4
Прочие обязательства	353361,5	0,93	304408	1,02	48953,5	-0,09	116,08
ВСЕГО обязательства	35174210	92,54	27806144	93,40	7368066	-0,86	126,50
КАПИТАЛ
Уставный фонд	551849,9	1,45	513220,4	1,72	38629,5	-0,27	107,53
Эмиссионный доход	0	-	0	-	-	-	-
Резервный фонд	118682,5	0,31	89263,8	0,30	29418,7	0,01	132,96
Фонд переоценки статей баланса	400421,5	1,05	322078,4	1,08	78343,1	-0,03	124,32
Накопленная прибыль	1765854,4	4,65	1039938,5	3,49	725916	1,15	169,80
Всего капитал	2836808,3	7,46	1964501,1	6,60	872307	0,86	144,40
ИТОГО обязательства и капитал	38011018	-	29770645	-	8240372	-	127,68

Источник: собственная разработка на основе данных бухгалтерского баланса «ОАО "БПС-Сбербанк"» на 1 октября 2013 года. [Приложение А]

В структуре активов банка наибольший удельный вес занимают кредиты клиентам и составляют 62,31% в 2013году, 57,64% - в 2012 году. За отчетный год прослеживается увеличение кредитов клиентам на 6 524 042 млн. руб. или на 4,67%. Темп роста кредитов клиентам составляет 138,02 %. Это свидетельствует что данный банк повысил свою кредитную активность, а кредитные операции как известно являются наиболее доходными банковскими операциями. С другой стороны возрос удельный вес кредитов, предоставленных другим банкам на 5 430 210 млн. руб. или 8,34 %. Это свидетельствует о том, что банк начал более активно работать на рынке межбанковских кредитов.

Что касается средств Национального банка, то в 2013 году произошло уменьшение на сумму 346 967 млн.руб., в структурном значении уменьшение средств Национального банка составляет 2,12 %.

В 2013 году выпуск ценных бумаг коммерческим банком снизился на 439326 млн.руб, темп роста составил 72,02 %.

В структуре обязательства наибольший удельный вес в 2013 году занимает средства клиентов и составляют 49,28%. По сравнению с 2012 годом средства клиентов уменьшились на 4,82%.

За 2013 год банком получена прибыль в размере 1765854,4,которая занимает наибольший удельный вес в статье капитала. В сравнении с 2012 годом она увеличилась на 725 916 млн.руб (1,15%).

На 1 октября 2013 года банк обладает активами в сумме 38 011 018 млн.руб., на 1.10.2012 - 29 770 645 млн.руб. В 2013 году активы банка увеличились на 8 240 372 млн. руб., темп роста составляет 127,68 %.

Следовательно, «ОАО "БПС-Сбербанк"» следует и дальше разрабатывать направления по повышению общей суммы активов, например посредством увеличении ресурсной базы, а также увеличивать кредитные операции с клиентами, как главный источник банковской прибыли.



2.3 Анализ кредитного портфеля по отраслям экономики

Анализ кредитного портфеля по отраслям экономики проведем по данным таблицы 2.2 - Состав и структура кредитного портфеля по отраслям экономики «ОАО "БПС-Сбербанк"» за 2012-2013 г.

Таблица 2.2 - Состав и структура кредитного портфеля по отраслям экономики «ОАО "БПС-Сбербанк"» за 2012-2013 г.

Наименование статьи	На 30.12.13 млн.руб	Уд. вес, %	На 30.12.12 млн.руб	Уд. вес, %	Темп роста, %	Темп прироста, %
Машиностроение и оборудование	4758827	20,5	4035180	18,8	117,93	17,93
Торговля и общепит	2860730	12,3	2718492	12,7	105,23	5,23
Финансовые услуги	2422364	10,4	1924712	9,0	125,86	25,86
Пищевая промышленность	2381875	10,2	1630273	7,6	146,10	46,10
Лесная и деревообрабатывающая промышленность	1860146	8,0	1706789	8,0	108,99	8,99
Химическая и нефтехимическая промышленность	1496597	6,4	1703506	8,0	87,85	-12,15
Строительство	1232049	5,3	1382079	6,5	89,14	-10,86
Электроэнергетика и топливная промышленность	1116300	4,8	999285	4,7	111,71	11,71
Транспорт и связь	1107452	4,8	1254729	5,9	88,26	-11,74
Физические лица	1046936	4,5	1087562	5,1	96,26	-3,74
Добыча полезных ископаемых	832845	3,6	525635	2,5	158,45	58,45
Промышленность стройматериалов	707413	3,0	795098	3,7	88,97	-11,03
Лесная промышленность	654771	2,8	662123	3,1	98,89	-1,11
Сельское хозяйство	270408	1,2	242080	1,1	111,70	11,70
Металлургическое производство	221143	1,0	414125	1,9	53,40	-46,60
прочие	288305	1,2	295082	1,4	97,70	-2,30
Итого кредитов клиентам	23258161	100	21376750	100	108,80	8,80

Источник: собственная разработка на основе данных «ОАО "БПС-Сбербанк"» за 2012-2013 г. [Приложение Б]

Из приведенных данных видно, что наибольший удельный вес в кредитном портфеле банка занимают кредиты предприятиям машиностроения и оборудования, которые за анализируемый период выросли на 17,93%, и составили на 30.12.2013г. 4 758 827млн р. Темп роста при этом составил 117,93%.

На рисунке 2.1 динамика структуры кредитов портфеля банка в разрезе секторов экономики представлена более наглядно. [Приложение В]

За анализируемый период наблюдается тенденция роста кредитных вложений в сферу добычи полезных ископаемых, а также пищевой промышленности. Темп прироста по данным статьям составил 58,45 и 46,10 процентов соответственно. В абсолютном выражении это привело к увеличению суммы кредитных вложений в сферу добычи полезных ископаемых на 307 210 млн р., а предприятиям пищевой промышленности на 751 602 млн. р. В то же время в общем объеме кредитного портфеля за данный период значительно снизились доля кредитов, выданных предприятиям металлургического производство, сумма которых снизилась на 192 982 млн. р., темп прироста снизился на 46,60 процентов.

Таким образом, значительное увеличение суммы кредитных вложений на 30.12.2013г. осуществилось за счет увеличения объемов кредитования сферы добычи полезных ископаемых, а также пищевой промышленности..

2.4 Анализ кредитного портфеля по видам кредита

«ОАО "БПС-Сбербанк"» предоставляет следующие виды кредитов:

Коммерческое кредитование юридических лиц представлено кредитами юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, Субъектам Республики Беларусь. Кредитование осуществляется на текущие цели (пополнение оборотных средств, приобретении движимого и недвижимого имущества, портфельные вложение в ценные бумаги, расширение бизнеса и др.) Коммерческое кредитование также включает овердрафтное кредитование и кредитование экспортно-импортных операций. Источником погашения кредитов является денежный поток, сформированной текущей производственной и финансовой деятельностью заемщика.

Специализированное кредитование юридических лиц представляет собой финансирование инвестиционных и строительных проектов, а также кредитование предприятий. Сроки, на которые Группа предоставляет кредиты данного класса, как правило, связаны со сроками окупаемости инвестиционных, строительных проектов, со сроками выполнения контрактных работ и превышают сроки предоставления коммерческих кредитов юридическим лицам. Возврат кредита и получение доходов может происходить на этапе эксплуатации инвестиционного проекта за счет генерируемых им денежных потоков.

Потребительские и прочие кредиты физическим лицам представлены кредитами, выданными физическим лицам на потребительские цели и текущие нужды, не связанные с приобретением, строительством и реконструкцией недвижимости, а также с автокредитами. Данные кредиты включают кредиты на неотложные нужды и овердрафты.

Жилищное кредитование физических лиц представляет собой кредитование физических лиц на приобретение, строительство и реконструкцию недвижимости. Данные кредиты носят долгосрочный характер

и обеспечиваются гарантиями физических лиц.

Автокредитование физических лиц представлено кредитами, выданными физическим лицам на покупку автомобиля или другого транспортного средства 15.

По данным таблицы 2.3- Состав и структура кредитного портфеля по видам кредита «ОАО "БПС-Сбербанк"» за 2012-2013 г. проведем анализ кредитного портфеля по видам кредита.



Таблица 2.3 - Состав и структура кредитного портфеля по видам кредита «ОАО "БПС-Сбербанк"» за 2012-2013 г.

Наименование статьи	На 30.12.13 млн.руб	Уд. вес, %	На 30.12.12 млн.руб	Уд. вес, %	Темп роста, %	Темп прирос-та, %
Коммерческое кредитование юридических лиц	12599747	56,41	11291562	54,95	111,59	11,59
Специализированное кредитование юридических лиц	8731217	39,09	8183935	39,83	106,69	6,69
Потребительские и прочие кредиты физическим лицам	552771	2,47	562572	2,74	98,26	-1.74
Жилищное кредитование физических лиц	424936	1,90	492298	2,40	86,32	-13,68
Автокредитование физических лиц	27323	0,12	16907	0,08	161,61	61,61
Итого кредитов клиентам	22335994	100	20547274	100	108,71	8,71

Источник: собственная разработка на основе данных «ОАО "БПС-Сбербанк"» за 2012-2013 г. [Приложение Г]

При рассмотрении результатов таблицы 2.4 следует отметить, что наибольший удельный вес в составе выданных банком кредитов занимает коммерческое кредитование юридических лиц. Эти кредиты в структуре на 30.12.2013г составляли 56,41% (12599747 тыс.руб.), за год их темп роста составил 111,59%, то есть увеличился на 11,59% а на 30.12.2012 г сумма этих кредитов составила 11291562 тыс.руб.

Наименьший удельный вес занимает автокредитование физических лиц их процент составляет 0,08 в 2012 году и 0,02 процента в 2013 году.

За анализируемый год наблюдается тенденция снижения жилищного кредитования физических лиц на 13,68 процентов. В абсолютном выражении данное снижение равно 67 362 млн. руб..

Также в 2013 году происходит снижение потребительского и прочего кредитов физическим лицам на 1,74 процента. Что касается абсолютной величины, то эта сумма составляет 9 801 млн.руб.

Это связано с недостатком кредитных ресурсов для финансирования жилищного строительства, а высокие ставки по кредитам на данный момент не позволяют домашним хозяйствам решать данную проблему.

На сегодняшний день одна из важнейших задач банка - привлечение как можно большего числа надежных, платежеспособных и кредитоспособных клиентов, а также правильная организация кредитных отношений, означающая оптимальное использование кредитных ресурсов, предотвращающая их замораживание в безнадежных долгах. Основной упор банки делают на коммерческое кредитование юридических лиц, что позволяет сохранять высокие темпы экономического роста и нарастить экспорт.



3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ ПОРТФЕЛЕМ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Управление кредитным портфелем в общем виде представляет собой его формирование с соблюдением всех параметров, установленных кредитной политикой и обеспечивающих эффективное функционирование банка, а также регулирование портфеля для поддержания его в хорошем состоянии. Таким образом, можно выделить 3 главных этапа в процессе управления портфелем:

- формирование портфеля;

- оценка качества с целью определения необходимости и способов регулирования;

- непосредственное осуществление корректирующих мероприятий.

Нарастание проблем в банковском секторе определяется главным образом низким уровнем управления банками в сочетании с неблагоприятными тенденциями общеэкономического развития. По разным оценкам, только 40-60% общего числа банков можно считать финансово устойчивыми.

Рассмотрим возможные способы оптимизации системы управления кредитным портфелем, которая реализуется через функции планирования, организации и контроля.

На стадии планирования и предварительного анализа коммерческому банку необходимо чётко определить размер планируемого риска, который допустим и не вызовет нестабильности и угрозы для дальнейшей деятельности банка.

Любая группировка в составе кредитного портфеля предполагает оценку степени риска подобного размещения ресурсов или способности защиты от него, потому что и тип кредитополучателя, и сфера его деятельности обладают различным риском для данных экономический условий, так же, как и виды кредита в зависимости от объёмов и целей кредитования, валюты предоставления кредита, что должно учитываться при изучении кредитного портфеля банка.

На основе анализа системы рисков, которым подвержен банк, следует сформировать стандарты формирования оптимального кредитного портфеля. Они, как правило, представляют собой:

- лимиты кредитования (их установление - это один из способов диверсификации портфеля, что позволяет избежать потерь от концентрации любого вида риска);

- приоритеты при формировании кредитного портфеля (заключается в определении тех отраслей, которые имеют более низкий уровень риска по сравнению со средним, а также отраслей, где банк может получить более высокую доходность по кредитованию);

- правила принятия рисков (определяют правила, позволяющие минимизировать риск, и в рамках этого ограничения, максимизировать доходность);

Анализ и группировка кредитов по качеству имеет большое значение. Зная структуру кредитного портфеля по критериям качества кредита и определив статистически средний процент проблемных, просроченных, безнадёжных кредитов по каждой категории банк получает возможность осуществлять ряд мероприятий, направленных на снижение потерь по кредитным операциям.

Для банка, уже выдавшего кредит кредитополучателю, предупредительными сигналами неблагополучия служат:

- постоянное превышение лимитов кредитования;

- нарушение графика погашения: задержка с уплатой процентов или основной суммы долга;

- неблагоприятные тенденции изменения финансовых коэффициентов (нехватка ликвидных активов, уменьшение собственного оборотного капитала);

- скачкообразный рост внереализационных доходов;

- рост теневого оборота;

- неуплата налогов;

- несвоевременное предоставление оперативной и достоверной финансовой информации и задержка в предоставлении отчётности, заверенной аудиторами;

Корректирующие действия банка могут включать:

- проведение переговоров по реструктуризации кредита - изменению условий погашения долга;

- снижение уровня задолженности за счёт лучшего управления оборотным капиталом;

- привлечение консультантов (по техническим, маркетинговым или финансовым вопросам);

- продажа активов;

- рефинансирование активов;

- консультации по возможностям получения поддержки со стороны государства;

- получение дополнительного обеспечения;

- пролонгация с условием тщательного контроля над деятельностью кредитополучателя 16.

В целях сокращения имеющейся задолженности, снижения издержек по обслуживанию привлечённых ресурсов и регулирования своего кредитного портфеля коммерческий банк может предложить контрагенту провести обоюдный обмен задолженностью. Указанная операция не может рассматриваться как зачёт взаимных денежных требований, поскольку осуществляется не по номиналу, а на основании рыночной цены обязательств контрагентов.

На этапе организации управления основной задачей является выбор методов регулирования кредитных операций, поскольку от этого во многом зависит их эффективность.