Проблемы банковского кредитования и анализ кредитных рисков

Структуру управления ОАО "Россельхозбанк" составляют три департамента:

ь Департамент финансового учета и клиентских отношений;

ь Департамент финансового рынка;

ь Административный департамент.

Каждый департамент имеет в своем составе отделы и службы, которые показаны на рис. 1.



Рисунок 1 - Организационная структура ОАО «Россельхозбанк»

Также к преимуществам банка относят самую низкую комиссию за прием коммунальных платежей, бесплатная компьютерная обработка квитанций, удобный график работы, выгодный курс обмена валют, вклады под любые запросы клиентов, денежные переводы: большой выбор видов переводов при одинаковой комиссии.

Важная особенность деятельности «Россельхозбанк» - информационная открытость. Клиенты всегда могут получить достоверную и открытую информацию обо всех новостях банка, его финансовых показателях, предоставляемых продуктах и услугах.

В сентябре 2012 года Россельхозбанк приступил к реализации новой кредитной программы для предприятий малого и среднего бизнеса. Совокупный портфель кредитов, выданных Россельхозбанком предприятиям малого и среднего бизнеса в 2012 году вырос на 9% по сравнению с 2011 годом и составил 41 млрд. руб. За 9 месяцев 2012 года банк выдал более 5 200 кредитов (из них овердрафтов порядка 400) на общую сумму 18 млрд. руб. (без учета овердрафтов), средняя сумма кредита составила 3,5 млн. руб. При этом на долю региональных филиалов банка приходится 80% от общего числа выданных кредитов и 76% - от совокупного объема выданных кредитов. По данным «РБК рейтинг», банк входит в десятку крупнейших банков по объему кредитного портфеля МСБ.

Успешно развивается и корпоративный бизнес. Россельхозбанк обслуживает около 29 тыс. клиентов - юридических лиц. Это компании с годовой выручкой более 360 млн. руб. до 32 млрд. руб. Стратегически важные отрасли - связь и телекоммуникации, атомная, оборонная и пищевая промышленность, транспорт, электроэнергетика, авиация, машиностроение, туризм.

Россельхозбанк работает на рынке факторинга с 2002 года и предлагает клиентам комплексное факторинговое обслуживание, включающее в себя финансирование поставок, административное управление дебиторской задолженностью и информационно-аналитическое обслуживание.

Анализ деятельности ОАО «Россельхозбанк» с точки зрения доходности, надежности, ликвидности, степени риска, в условиях рыночной экономики и конкурентной борьбы коммерческих банков, является крайне необходимым. При разработке предложений по максимальному увеличению доходов и снижению расходов необходимо опираться на четко разработанную аналитическую базу и планы мероприятий, при помощи которых отделение будет достигать поставленных перед ним задач и целей.

Оценка результатов финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Россельхозбанк» позволяет сформировать соответствующие направления в депозитной и инвестиционно-кредитной политике, выявить несовершенства, разработать рекомендации по их устранению. Результаты анализа дают возможность разрабатывать дальнейший план действий по развитию отделения, как на ближайший период, так и на длительную перспективу, вырабатывать рекомендации по улучшению и совершенствованию его работы.

Россельхозбанк входит в число признанных лидеров в сфере технологического обеспечения банковской деятельности, в том числе информационных технологий. Банк одним из первых в стране внедрил систему дистанционного обслуживания счетов не только в корпоративном, но и в частном секторе. Разработанная специалистами банка система PSB OnLine самым эффективным образом обеспечивает максимальные возможности для самостоятельного проведения клиентом операций без обращения в банковский офис. В 2008 году закончилось внедрение системы PSB-Retail, которая позволяет сотрудникам банковских отделений работать только с одной программой, что значительно упрощает проведение операций и сокращает время обслуживания клиентов. Кроме того, в PSB-Retail интегрирован интернет-банкинг, который открывает новые возможности для быстрого проведения банковских операций клиентами самостоятельно.

На сегодняшний день Алтайский филиал ОАО «Россельхозбанк» динамично развивается по всем направлениям деятельности.

Прибыль банка образуется по результатам его деятельности, как разность между фактически полученными доходами и произведенными расходами (таблица 1).

Таблица 1 - Финансовый результат деятельности Алтайского филиала ОАО «Россельхозбанк»

Показатели	2011	2012 г.	2013 г.
	руб.	руб.	руб.
1. Всего доходов	32 181 540	43 306 179	48 648 046
2. Всего расходов	3 756 654	3 611 231	2 602 235
3. Финансовый результат	28 424 886	39 694 948	46 045 811

По итогам 2013 года филиалом получена прибыль в размере 46 045 811 тыс. руб. Финансовое положение ОАО «Россельхозбанк» в течение анализируемого периода улучшается за счет расширения клиентской базы, внедрения новых услуг, выгодных условий как для банка, так и для клиента.

Создание разветвленной филиальной сети является одним из ключевых направлений реализации стратегических планов Россельхозбанка. С начала 2008 года банк открыл 22 универсальных офиса и 18 розничных, включая первый розничный офис на Кипре. На сегодняшний день «Россельхозбанк» занимает четвертое место среди частных банков в России по количеству офисов и филиалов.

Россельхозбанк традиционно уделяет большое внимание межбанковскому сотрудничеству, большой опыт международной деятельности и доверие со стороны банков-корреспондентов позволяют Россельхозбанку постоянно увеличивать объемы международного финансирования. Чистый доход Россельхозбанка по международному финансированию за 2013 год составил 1,8 млрд. руб., увеличившись по сравнению с 2007 годом на 44,3%. Из них 2,5 млрд. долларов США приходится на сделки по кратко- и среднесрочному торговому финансированию клиентов сроком до 3 лет, 326 млн. долларов США - на долгосрочное финансирование сроком до 10 лет, в основном с участием экспортных кредитных агентств.

Для успешной работы отделения необходима ресурсная база, то есть пассивы баланса, а также эффективное размещение и использование денежных ресурсов баланса (Приложение А).

Анализ Активов баланса ОАО «Россельхозбанк» за три последние года свидетельствует об их увеличении. В структуре баланса видно, что за анализируемый период наблюдается тенденция роста обязательных резервов, финансовых активов, чистых вложений в ценные бумаги, имеющиеся в наличии.

Анализ Пассивов баланса ОАО «Россельхозбанк»за последние три года показывает, что в отчетном периоде наблюдается существенный рост активов, не приносящих доход.

Увеличиваются вклады физических лиц, кредиты и депозиты ЦБ, вместе с тем увеличиваются и обязательства банка.

Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли.

2.2 Структура кредитного портфеля банка

Развитие кредитных операций требует повышения качества управления кредитным риском, что, в свою очередь, определяет актуальность проблемы оценки качества кредитного портфеля коммерческих банков.

Важным элементом реформирования банковского дела в России является совершенствование подходов кредитных организаций к построению систем корпоративного управления и внутреннего контроля, прежде всего системы управления всеми видами банковских рисков. Кредитные организации должны реализовать меры по формированию и совершенствованию системы оценки качества выданных ссуд, а также кредитного портфеля в целом. При этом система оценки кредитного портфеля должна не только обеспечивать эффективную защиту от принятых рисков, но и носить упреждающий характер. В 2007 году АФ ОАО «Россельхозбанк» достиг серьезных результатов по направлению розничного кредитования. И за последующие годы не снижает темпов по этому направлению.

В течение 2013 года ОАО «Россельхозбанку» удалось увеличить доходность и эффективность по сформированному кредитному портфелю.

Основной прирост кредитного портфеля был достигнут за счет активного развития всех видов потребительских кредитов.



Рис. 2. - Динамика объемов выданных кредитов физическим лицам

В структуре баланса банка кредитный портфель рассматривается как единое целое и составляет часть активов банка, которая имеет свой уровень доходности, а, следовательно, и соответствующий уровень риска.

Уровень доходности кредитного портфеля коммерческого банка зависит от его объема и структуры, а также от уровня процентных ставок по отдельно взятому кредиту. Объем и структура кредитного портфеля конкретного коммерческого банка определяется рядом факторов. Кредитный портфель коммерческого банка формируется за счет кредитных операций:

- кредиты в форме учета векселей;

- лизинговый кредит;

- кредиты в текущую и инвестиционную деятельность;

- кредиты в инвестиционную деятельность;

- кредиты на текущую деятельность;

- срочные депозиты, размещенные в других банках;

- кредиты, предоставленные другим банкам.

«Россельхозбанк» продолжает работу над улучшением качества кредитного портфеля за счет продажи проблемных ссуд. Согласно его отчетности по международным стандартам за 2013 год, банк избавился то просроченных кредитов на 15 млрд. руб. (что составляет 3,2 % от общего кредитного портфеля банка на конец 2013 года), в то время как в 2012 году - лишь на 10,3 млрд. руб. Доля кредитов с просроченной задолженностью более 90 дней снизилась за счет продажи проблемных активов с 5,7% до 4,1%.

Чистый кредитный портфель банка за 2013 год вырост на 16%, до 458 млрд. руб., по сравнению с предыдущим годом. При этом банк продолжил политику увеличения объемов высокомаржинальных продуктов. Чистый портфель стандартных корпоративных кредитов увеличился на 13%, до 296 млрд. руб. При этом объем кредитования клиентов Россельхозбанка, участвующих в международной деятельности, вырос на 20% и составил 41 млрд. руб. Чистый портфель кредитов малому и среднему бизнесу увеличился на 13%, до 40 млрд. руб.

На розничных клиентов приходится более половины портфеля по картам, остальные карты выпущены в рамках зарплатных проектов. Помимо выгодных условий обслуживания карт, с октября 2013 года клиент, получающий зарплату на карту ПСБ, может подключить к ней лимит овердрафта.

Популярностью среди клиентов пользуются брендовые карты «Россельхозбанк-Трансаэро». Совместные карты позволяют накапливать бонусы и тратить их на подарочный полет или на повышение класса обслуживания в авиакомпании.

С 2013 года Россельхозбанк выпускает Angry Card - карты по мотивам известной игры Angry Birds с уникальным дизайном, возможностью моментального выпуска и начисления процентов на остаток. В 2013 году клиенты банка выбрали новый дизайн карт.

Пользуются популярностью среди розничных клиентов карточные продукты с повышенным начислением процентов и бесплатным годовым обслуживанием. Россельхозбанк предлагает клиентам «Доходные карты», при пользовании которыми на остаток начисляются проценты. Объем портфеля банковских карт Россельхозбанка увеличился не только за счет действующих продуктов, но и благодаря новым предложениям для розничных клиентов, реализованных банком в 2013 году.

В дальнейшем Россельхозбанк планирует не только сохранить, но и увеличить темпы прироста эмиссии международных банковских карт, предлагая клиентам высокий уровень безопасности и комфорта при проведении безналичных операций.

2.3 Методы оценки кредитоспособности заемщика. Анализ системы кредитования физических и юридических лиц

Оценка кредитоспособности заемщика - один из важнейших моментов процесса кредитования. Это вполне обоснованное действие со стороны финансовых учреждений, поскольку правильность оценки способности заемщика выплачивать кредит и проценты по нему непосредственно влияет на следующие параметры банка - риск, качество кредитного портфеля, потенциальный уровень выплаты долга, возникновение просроченных платежей, и, как следствие, на итоговую прибыль кредитной организации. Неудивительно, что каждый банк уделяет усиленное внимание такому параметру, как методы оценки кредитоспособности заемщика.

Как правило, единой, универсальной методики для всех финансовых учреждений не существует. В каждом банке кредитными специалистами разрабатывается индивидуальная оценка кредитоспособности заемщика. Однако общие моменты все же присутствуют в методиках банков, хотя и составлены они абсолютно разными людьми.

Естественно, что начальный уровень оценки начинается с определения заемщика как физического или юридического лица. Анализ кредитоспособности заемщика как юридического лица - очень трудоемкий процесс, основывается он на разнообразных моделях и методах оценки финансового состояния и платежеспособности. Прежде всего, рассматривается исходная финансовая отчетность компании, в частности, структура и динамика финансовых потоков, обязательств и активов организации, а также коэффициенты, характеризующие финансовое состояние компании.

Если юридическое лицо может представить огромное количество документов, на основании которых можно провести финансовый анализ, то оценка кредитоспособности заемщика как физического лица проводится по абсолютно иной схеме.

Исходная информация о платежеспособности частного заемщика включает в себя следующие параметры - динамика доходов, уровень расходов в настоящий момент, наличие кредитных, административных и других обязательств.

Стоит отметить, что отношение к частным лицам более лояльно, так как многие кредитные организации принимают в расчет не только подтвержденные документально доходы, но и субъективные факты, которые клиент не может подтвердить. Методом простых арифметических действий - доходы минус расходы и обязательства - кредитными специалистами определяется способность клиента погашать займ. Вполне естественно, что при недостаточном уровне чистого дохода заемщика заявка одобрена не будет. Если размер ежемесячного платежа по кредиту будет составлять более 50% от размера дохода, чаще всего ответ тоже будет отрицательным.

Оценка кредитоспособности заемщика зависит и от вида кредитования. К примеру, в последнее время широко применяется скоринговая методика, основанная на анализе минимального количества информации о заемщике. В частности, здесь рассматриваются такие параметры, как возраст клиента, его трудовой и социальный статус и, конечно, доходы. Как правило, решение по таким кредитам принимается в минимально короткий срок, некоторые банки предлагают оформление всего за час.

В современном мире кредит является активным и весьма важным эффективным "участником" народно-хозяйственных процессов. Без него не обходятся ни государства, предприятия, организации и население, ни производство и обращение производственного продукта. С помощью кредита происходит перелив ресурсов, капитала, создается новая стоимость. Но при определенных обстоятельствах он может играть и отрицательную роль - скрывать перепроизводство товаров, истинное положение должников, способствовать обострению экономических и социальных противоречий.

Уровень организации кредитного процесса - один из важнейших показателей всей работы банка и качества его менеджмента. Это говорит о том, насколько важно налаживание четких и эффективных механизмов кредитного процесса, как для самих банков, так и для экономики в целом.

В качестве субъектов кредитных отношений выступают кредитор и заемщик. Кредитор - это сторона, предоставляющая ссуды. Заемщик - сторона, получающая кредит и принимающая на себя обязательство возвратить в установленный срок ссуженную стоимость и уплатить процент за время пользования ссудой.

Банковский кредит - основная форма кредита в рыночной экономике. Он предоставляется коммерческими банками в виде денежных ссуд. По кредитному договору банк или кредитная организация предоставляет денежные средства заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную сумму и уплатить проценты по ней.

На сегодняшний день ОАО «Россельхозбанк» динамично развивается по всем направлениям деятельности. Для успешной работы банка необходима ресурсная база, то есть пассивы баланса, а также эффективное размещение и использование денежных ресурсов баланса.

Анализ пассивов баланса Алтайского филиала ОАО «Россельхозбанк» за последние три года свидетельствует об их увеличении на 27,8%.

Размер резервов по возможным потерям снизился на 18,8%.

Анализ активов баланса ОАО «Россельхозбанк» за последние три года показывает, что доходные активы в структуре баланса увеличились.

Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли.

Коммерческие банки получают доходы от всех видов банковских операций и сделок. Кредитные операции, операции с банковскими картами являются основным источником доходов любого банка, поэтому значительное увеличение объема размещенных в кредиты ресурсов, увеличивает процентные и комиссионные доходы, которые занимают центральное место в структуре доходов.

Таблица 2 - сравнительная таблица кредитования физических лиц

	01.01. 2012, тыс. руб.	Доля, %	01.01. 2013, тыс. руб.	Доля, %	01.01.2014 тыс. руб.	Доля, %	Динамика, %
Кредиты физическим лицам	42 994 503	100	35 609 733	100	42 749 204	100	-21
Сроком до 180 дней	17 894	0,04	22 026	0,06	990 949	2,3	98
Сроком от 181 дня до 1 года	283 093	0,65	417 251	1,17	403 116	0,94	-4
Сроком от 1 до 3 лет	6 627 602	15,4	5 737 138	16,11	7 684 757	17,98	25
Сроком более 3 лет	26 870 210	62,5	19 172 928	53,84	27 081 373	63,3	29
Овердрафты и прочие предоставленные средства	2 105 698	4,9	1 474 734	5,1	1 318 821	3,08	-12
Просроченная задолженность	7 090 006	16,52	8 785 656	22,72	5 318191	9,4	-65

Таблица 3 - сравнительная таблица кредитования юридических лиц

	01.01. 2012, тыс. руб.	Доля, %	01.01. 2013, тыс. руб.	Доля, %	01.01. 2014, тыс. руб.	Доля, %	Динамика, %
Кредиты юридическим лицам	324 027 507	100	264 516 905	100	215 264 820	100	-22
Сроком до 180 дней	64 229 614	19,82	62 071 681	23,47	31 352 642	14,56	-98
Сроком от 181 дня до 1 года	56 314 647	17,38	45 192 209	17,08	31 570 829	14,67	-43
Сроком от 1 до 3 лет	68 529 798	21,15	57 152 668	21,61	79 308 489	36,84	28
Сроком более 3 лет	111 130 395	34,30	75 999 671	28,73	48 348 764	22,46	-57
Овердрафты	9 652 931	2,98	6 735 176	2,55	2 364 405	1,10	-185
Просроченная задолженность	14 170 122	4,37	17 365 500	6,56	22 319 691	10,37	22

В структуре доходов ОАО «Россельхозбанк» наибольшую долю занимают операционные доходы. Их доля в 2013 г. увеличилась по отношению к 2013 году на 10%. Сложившаяся ситуация свидетельствует о расширении круга клиентов и увеличении видов банковских продуктов. В результате предоставления услуг банк получает комиссионное вознаграждение. Осуществление указанных операций позволило увеличить непроцентные доходы Алтайского филиала ОАО «Россельхозбанк» практически в 5 раз.

Анализ деятельности Алтайского филиала ОАО «Россельхозбанк» с точки зрения доходности, надежности, ликвидности, степени риска, в условиях рыночной экономики и конкурентной борьбы коммерческих банков, является крайне необходимым. При разработке предложений по максимальному увеличению доходов и снижению расходов необходимо опираться на четко разработанную аналитическую базу и планы мероприятий, при помощи которых отделение будет достигать поставленных перед ним задач и целей.

Оценка результатов финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Россельхозбанк» позволяет сформировать соответствующие направления в депозитной и инвестиционно-кредитной политике, выявить слабые места, разработать рекомендации по их устранению. Результаты анализа дают возможность разрабатывать дальнейший план действий по развитию отделения, как на ближайший период, так и на длительную перспективу, вырабатывать рекомендации по улучшению и совершенствованию его работы.

«Россельхозбанк» предлагает разнообразные виды кредитования для частных лиц. Выгодные условия и большой выбор продуктов позволяют подобрать наиболее удобную кредитную программу.

Банк применяет гибкий подход к оценке платежеспособности клиентов: учитывается совокупный доход семьи от основного и дополнительного мест работы.

Внесение ежемесячных платежей по кредитам можно осуществлять в любой операционной кассе Банка.

Кредитные продукты для частных лиц:

- кредиты на приобретение автомобилей;

- кредиты на потребительские нужды;

- «корпоративный кредит» - кредитование сотрудников организаций - клиентов Банка на льготных для них условиях.

«Россельхозбанк» предлагает различные виды кредитования юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям.

Процесс кредитования связан с действиями многочисленных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в установленный срок. Поэтому предоставление ссуд обуславливает изучение кредитоспособности, то есть изучение факторов, которые могут повлечь за собой непогашение.

Цели и задачи анализа кредитоспособности заключаются в определении способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде, степени риска, размера кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах и, наконец, условия его предоставления.

Кредитный работник определяет кредитоспособность заемщика на основании документов, подтверждающих величину доходов и размер производимых удержаний, и представленного Заявления-анкеты.

К принципам кредитования относятся:

1) Срочность. Кредит предоставляется на определенный срок, после которого он должен быть возвращен банку.

2) Платность. Принцип платности кредитных ресурсов означает необходимость установления "цены денег", в качестве которой выступает ссудный процент, или просто процент. Платность кредита оказывает стимулирующее воздействие на хозяйственно-финансовую деятельность предприятий. Она побуждает их с наибольшим эффектом использовать заемные средства для увеличения производства и реализации товаров рыночного фонда и свести к минимуму плату за кредит.

3) Возвратность. Возвратность означает, что средства должны быть возвращены, а экономической основой возврата служат непрерывность кругооборота средств и их наличие к сроку возврата ссуды. Кредит как определенная система экономических отношений отличается от других денежных отношений тем, что здесь движение денег происходит на условиях возвратности.

4) Обеспеченность. Обеспеченность ссуд как принцип кредитной сделки показывает, что имеющиеся у заемщика имущество, ценности, недвижимость или солидный гарант позволяют кредитору иметь уверенность в том, что возврат ссуженных средств будет обеспечен в срок. В качестве обеспечения своевременного возврата ссуды кредиторы по договору принимают залог, поручительство и обязательства в других формах, принятых практикой.

Особенностью, которая отличает кредит как экономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежных отношений, является возвратность. Она является неотъемлемой чертой кредита, его атрибутом, без которой он не может существовать.

Совокупное применение на практике всех принципов банковского кредитования позволяет соблюсти как общегосударственные интересы, так и интересы обоих субъектов кредитной сделки .

2.4 Анализ учета системы кредитных рисков в банке

В ОАО «Россельхозбанк» применяется централизованная система управления кредитным риском. Управление кредитным риском осуществляется решениями органов управления ОАО «Россельхозбанк», рабочих комитетов и отдельных должностных лиц в соответствии с предоставленными им полномочиями, соблюдение которых контролируется в постоянном режиме.

Правление банка с 1 декабря 2008 года самостоятельно принимают решения о предоставлении кредита либо об установлении индивидуального лимита кредитного риска на одного или группу связанных заемщиков в пределах совокупного лимита кредитного риска в размере 2 млрд.рублей включительно. Кредитному комитету с 1 декабря 2008 года Правлением банка предоставлены полномочия по самостоятельному принятию решений о предоставлении кредита либо об установлении индивидуального лимита кредитного риска на одного или группу связанных заемщиков в пределах совокупного лимита кредитного риска в размере 0,5 млрд.рублей включительно, по процентной ставке, не ниже установленной Правлением банка для региональных филиалов.

Банк строит организацию кредитного процесса на основе Кредитной политики, утвержденной Наблюдательным советом Банка и приоритетных направлений в кредитной политике, утверждаемых на год. Предоставление и сопровождение кредитов в Банке осуществляется по единым стандартам, установленным внутрибанковскими нормативными документами. Банк осуществляет тщательный отбор кредитных проектов в зависимости от целей кредитования, наличия реальных источников погашения кредита, динамики финансового положения заемщика, его кредитной истории, состояния сектора экономики и региона, а также наличия достаточного обеспечения и уровня платы за кредит.

ОАО «Россельхозбанк» управляет риском концентрации портфеля путем лимитирования кредитных операций по регионам, видам ссуд, а также отдельным заемщикам. В настоящее время максимальный размер концентрации портфеля в одном региональном филиале определен на уровне 15% от совокупного ссудного портфеля банка.

При осуществлении программ кредитования и инвестирования приоритет отдается агропромышленному комплексу, а также смежным с АПК отраслям экономики, функционирование которых связано с обслуживанием потребностей сельскохозяйственных товаропроизводителей. При этом риски отраслевой концентрации кредитного портфеля регулируются:

· кредитованием всего цикла оборота сельскохозяйственной продукции (производства, хранения, переработки и реализации конечному потребителю);

· разной специализацией заемщиков в разных регионах;

· типичным для производителей сельскохозяйственной продукции сочетанием в одном хозяйстве нескольких видов производств;

· диверсификацией вложений в высокоэффективные и надежные проекты других сфер экономики;

· объемом риска на одного заемщика.

Банком активно используются такие способы обеспечения исполнения обязательств заемщиками как залог имущества, гарантии и поручительства третьих лиц., включая гарантии региональных и местных властей. В качестве обеспечения банк принимает оборудование, транспортные средства, сельскохозяйственную продукцию, а также, недвижимость. При оценке альтернативных предложений потенциального заемщика по видам обеспечения предпочтение отдается, как правило, ликвидным имущественным залогам, имеющим длительный срок эксплуатации и сохраняющим свою ликвидность по оценочной стоимости в течение всего срока кредитования; а также поручительствам крупных финансово-устойчивых предприятий.

При рассмотрении кредитной сделки, касающейся кредитования экспортных торговых операций, предпочтение отдается обеспечению в виде переуступки прав требований на выручку, получаемую заемщиком.

Оценка обеспечения в виде имущественного залога осуществляется на основе реальной (рыночной) стоимости предмета залога и степени его ликвидности. Оценка достаточности обеспечения осуществляется на основе сопоставления оценки стоимости обеспечения с обязательствами потенциального заемщика по предполагаемому кредиту.

Общая оценочная стоимость предмета залога определяется на основе их балансовой стоимости с применением утвержденных Кредитной политикой Банка коэффициентов дисконтирования по видам обеспечения, и должна покрывать сумму основного долга по кредиту; а также причитающихся за пользование кредитом процентов, начисленных за весь срок пользования кредитом.

В случае если, например, стоимость сельскохозяйственных товаров, находящихся в залоге, снижается, банк имеет право потребовать увеличения обеспечения.

В качестве существенного фактора минимизации кредитных рисков банк рассматривает страхование имущественных интересов заемщиков от потерь в результате неурожая, падежа животных, стихийных бедствий, порчи и хищения объектов основных и оборотных средств, являющихся предметом кредитования или залога (с утверждением перечня предметов залога, подлежащих обязательному страхованию). К оказанию услуг по страхованию указанного имущества привлекаются наиболее надежные страховые организации, имеющие устойчивое финансовое положение.

Подходы Россельхозбанка к обеспечению возвратности кредитов основаны на принципе «двойной гарантии», первой частью которой является обязательное обеспечение, а второй - обязательное страхование обеспечения. Учитывая, что стоимость обеспечения, как правило, на 30 - 50% превышает сумму кредита, банк полностью страхует себя от негативных ценовых изменений, в случае если предметом залога выступают торгуемые сельскохозяйственные товары, и от недостаточной ликвидности залога, если в качестве него выступают оборудование, недвижимость или транспортные средства.

Кредитный риск в части межбанковских операций и операций с ценными бумагами регулируется путем установления индивидуальных лимитов на каждого заемщика (контрагента, эмитента, векселедателя). В основе установления лимитов лежит оценка финансового состояния и динамики развития бизнеса заемщика, его кредитная история, оценка прочей информации нефинансового характера. Для исключения потерь при проведении операций на межбанковском и фондовом рынках обеспечен контроль уровней кредитного риска банков-контрагентов/эмитентов ценных бумаг, осуществляется оперативный пересмотр перечня банков-контрагентов/эмитентов, с которыми проводятся операции. На роль контрагентов выбираются банки и эмитенты, имеющие высокие кредитные рейтинги.

Оценка риска и формирование резервов на возможные потери по ссудам в банке осуществляется в соответствии с требованиями Положения Банка России 26.03.2004 №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» и соответствующих внутренних документов банка. ОАО «Россельхозбанк» выдает ссуды первой (с размером сформированного резерва 0%) и второй (с размером сформированного резерва не более 3% совокупной балансовой стоимости ссуды) категории качества. По состоянию на 01.01.2014 кредиты и портфели однородных ссуд, отнесенные к 1 (стандартные) и 2 (нестандартные) категориям качества составляют 92,7%.

Система мониторинга кредитного риска в Банке построена в соответствии с нормативными документами Банка на основе обеспечения предварительного, текущего и последующего контроля со стороны соответствующих подразделений Банка разного уровня: на уровне Головного офиса Банка, регионального филиала, дополнительного офиса.

На основании выше изложенного можно сделать вывод о том, что ОАО «Россельхозбанк» - это динамично развивающийся банк, основным видом деятельности которого является кредитование. Кредитный портфель банка отличается стабильными темпами роста, что является позитивной стороной кредитной деятельности, т.к. свидетельствуют о наличии в банке разработанной кредитной политики. В целом банк ведет мало рискованную деятельность. В этом ему помогает использование таких методов снижения кредитного риска, как лимитирование кредитных операций по регионам, видам ссуд, отдельным заемщикам, обеспечение исполнения обязательств путем залогов, гарантий и поручительств, страхование и другие. Однако на основании проведенного анализа можно выделить ряд проблем:

· большую долю в структуре кредитного портфеля составляют долгосрочные кредиты, которые повышают уровень кредитного риска;

· происходит рост размеров резервов на возможные потери по ссудам, что свидетельствует об увеличении кредитного риска;

· наибольшую долю по видам обеспечения возвратности кредитов занимают полученные гарантии и поручительства (около 70%), которые являются наименее качественным обеспечением из-за возможного дефолта гаранта или поручителя;

увеличение размеров просроченных платежей.

ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ И МИНИМИЗАЦИИ РИСКОВ В ОАО «РОССЕЛЬХОЗБАНКЕ»

3.1 Пути снижения кредитных рисков в современных условиях

Стратегия управления рисками в коммерческом банке должна основываться на интегрированной структуре, состоящей из обязанностей и функций, которые спускаются от уровня Правления вниз, на операционные уровни, охватывая все аспекты риска, в особенности рыночный, кредитный и риск ликвидности, операционный, юридический риски, риски, связанные с репутацией банка и с персоналом. Эта структура включает в себя само Правление в качестве конечного ответственного органа, комитеты, отдел управления рисками, а также различные отделы поддержки и контроля. Все они имеют четко определенные обязанности и порядок отчетности.

Ответственность за повседневное отслеживание риска, оценка и определение уровня риска возлагаются на специальное структурное подразделение банка. Его основной задачей является внедрение принципов управления рисками, особенно кредитного и риска ликвидности, выработка методики оценки рисков. Аналитический отдел банка призван обеспечить такое положения дел, при котором все эти риски оставались бы в рамках утвержденных лимитов, правильно бы понимались и оценивались перед проведением операций, отслеживались на постоянной основе и по ним представлялась бы отчетность руководству. В организации своей работы по управлению и контролю над банковскими рисками, аналитический отдел должен опираться на общепризнанные фундаментальные факторы, важные для создания и поддержания универсальной, эффективной системы управления риском и контроля.

Первая.Управление рисками ведется сверху вниз и исходит от людей, которые обладают полной ответственностью за ведение дел. Конечная ответственность за управление риском - на руководстве банка.

Вторая.Правление и исполнительное руководство признает существование широкого ряда типов риска и обеспечивает такое положение, при котором структура контроля, адекватно охватывала бы их все, включая и те, которые нелегко поддаются измерению, - операционный, юридический риски, риски, связанные с эксплуатацией фирмы или с ее персоналом.

Третья.Отделы обеспечения и контроля - внутренний аудит, юридический отдел, отдел информационных технологий - должны войти составной частью в общую структуру управления рисками.

Четвертая.Цели и принципы управления рисками должны быть основной, ведущей силой общей стратегии деятельности банка, их необходимо внедрять через вспомогательные операционные процедуры и методы контроля.

Информация по рыночным, кредитным рискам и риску ликвидности, поступает в аналитический отдел из каждой отдельно взятой организационной единицы и агрегируется по типу риска. Общая картина масштабов и концентрации риска, которому подвержен банк в конкретный момент времени предоставляется руководству.

После того как кредит выдан, работа по клиенту не прекращается. С одной стороны, Информационным центром анализируется информация о клиенте, которую можно почерпнуть из уже упомянутых информационных источников, а с другой, кредитный работник, отвечающий за возврат выданной ссуды, всегда имеет возможность задать Центру любой конкретный вопрос, который может у него возникнуть в процессе сопровождения кредита, используя специально разработанный бланк запроса. Таким образом, слежение за клиентом осуществляется с двух сторон.

Крупнейшие российские банки не в последнюю очередь обязаны своими успехами тому, что ими вовремя были приняты меры по созданию информационных подразделений, непосредственно обслуживающих все этапы кредитной работы. Стремление банков страны соответствовать мировым стандартам неизбежно заставит их и далее совершенствовать деятельность собственных информационных структур, еще активнее использовать передовые информационные технологии и теснее взаимодействовать с частными специализированными информационными агентствами и государственными органами России.

Важные сведения можно получить у банков и других финансовых учреждений, с которыми имел дело заявитель. Банки, инвестиционные и финансовые компании могут предоставить материал о размерах депозитов компании, непогашенной задолженности, аккуратности в оплате счетов и т.д. Торговые партнеры компании сообщают данные о размерах предоставленного ей коммерческого кредита, и по этим данным можно судить о том, использует ли клиент эффективно чужие средства для финансирования оборотного капитала.

Отдел кредитования банка может также обратиться к специализированным кредитным агентствам и получить у них отчет о финансовом положении предприятия или физического лица (в случае персональной ссуды). Отчет содержит сведения об истории компании, ее операциях, рынках продукции, филиалах, регулярности оплаты счетов, размерах задолженности и т. д. В США крупнейшее кредитное агентство «Дан энд Брэдстрит» регулярно публикует отчеты о состоянии дел миллионов коммерческих фирм. Сведения об оплате торговых счетов американскими компаниями дает Национальная информационная кредитная служба

Как уже указывалось выше, с кредитованием связана значительная часть прибыли российских банков. Поэтому более подробно остановимся именно на анализе и обобщении зарубежного и отечественного опыта управления кредитным риском.

Итак,кредитный риск- это вероятность несоблюдения заемщиком первоначальных условий кредитного договора. Он зависит от внешних (связанных с состоянием экономической среды, с конъюнктурой) и внутренних (вызванных ошибочными действиями самого банка) факторов. Возможности управления внешними факторами ограничены, хотя своевременными действиями банк может в известной мере смягчить их влияние и предотвратить крупные потери. Однакоосновные рычаги управления кредитным риском лежат в сфере внутренней политики банка, являющейся, по сути, философией банка по отношению к той или иной анализируемой переменной.

Кредитная политиказаключается в необходимости достижения цели роста активов и повышения их качества. При этом предпочтение отдается второму направлению кредитной политики.

Стратегия банка- это способ использования определенных инструментов и методов для реализации политики банка. Кредитная стратегия может заключаться в проведении анализа по следующим основным направлениям:

·Оценка и контроль за состоянием кредитного портфеля;

·Учет степени риска;

·Диверсификация операций банка: по секторам экономики, видам операций и услуг с тем, чтобы снизить общий кредитный риск банка;

·Создание резервов на покрытие потерь по кредитам;

·Тщательный контроль и надзор за проблемными ссудами.

Закон возлагает общую ответственность за кредитные операции на совет директоров банка. Совет директоров делегирует функции по практическому предоставлению ссуд на более низкие уровни управления и формулирует общие принципы и ограничения кредитной политики. В крупных банках разрабатывается письменныймеморандумокредитной политике,которым руководствуются все работники данного банка. Содержание и структура меморандума различна для разных банков, но основные моменты, как правило, присутствуют в документах такого рода.

Прежде всего формулируется общая цель политики, например предоставление надежных и рентабельных кредитов. Степень риска должна соответствовать обычной норме доходности по ссудам с учетом стоимости кредитных ресурсов и административных издержек банка.

Кроме этого в меморандуме дается расшифровка каким образом банк собирается достигнуть заявленной цели. Для этого определяются:

- приемлемые для банка виды ссуд

- ссуды, от которых банк рекомендует воздерживаться

- предпочтительный круг заемщиков

- нежелательные для банка заемщики по различным категориям

- география работы банка по кредитованию

- политика в области выдачи кредитов работникам банка

- ограничение размеров ссуд по различным категориям заемщиков

- политику банка в области управления кредитным риском , ревизий и контроля.

Кредитный процесс состоит из двух этапов. На первом этапе осуществляется тщательный анализ кредитных заявок. После предоставления кредита начинается второй этап кредитного процесса -- мониторинг кредитного портфеля, смысл которого заключается в контроле за текущей деятельностью заемщика и выявлении на ранней стадииproblem loans,т. е. кредитов, которым грозит несвоевременное погашение.

Клиент, обращающийся в банк за получением кредита, представляет заявку, где содержатся исходные сведения о требуемой ссуде: цель, размер кредита, вид и срок ссуды, предполагаемое обеспечение.

Банк требует, чтобы кзаявке были приложены документы и финансовые отчеты, служащие обоснованием просьбы о предоставлении ссуды и объясняющие причины обращения в банк. Эти документы - необходимая составная часть заявки. Их тщательный анализ проводится на последующих этапах, после того как представитель банка проведет предварительное интервью с заявителем и сделает вывод о перспективности сделки.

В состав пакета сопроводительных документов, представляемых в банк вместе с заявкой, входят следующие.

1.Финансовый отчет,включающий баланс банка и счет прибылей и убытков за последние 3 года. Баланс составляется на дату (конец года) и показывает структуру активов, обязательств и капитала компании. Отчет о прибылях и убытках охватывает годичный период и дает подробные сведения о доходах и расходах компании, чистой прибыли, распределении ее (отчисления в резервы, выплата дивидендов и т. д.).

2. Отчет одвижении кассовых поступленийоснован на сопоставлении балансов компании на две даты и позволяет определить изменения различных статей и движение фондов. Отчет дает картину использования ресурсов, времени высвобождения фондов и образования дефицита кассовых поступлений и т. д.

3.Внутренние финансовые отчетыхарактеризуют более детально финансовое положение компании, изменение ее потребности в ресурсах в течение года (поквартально, помесячно).

4.Внутренние управленческие отчеты.Составление баланса требует много времени. Банку могут потребоваться данные оперативного учета, которые содержатсявзаписках и отчетах, подготовленных для руководства компании. Эти документы касаются операций и инвестиций, изменения дебиторской и кредиторской задолженности, продаж, величины запасов и т. д.

5. Прогноз финансирования.Прогноз содержит оценки будущих продаж, расходов, издержек на производство продукции, дебиторской задолженности, оборачиваемости запасов, потребности в денежной наличности, капиталовложениях и т. д. Есть два вида прогноза: оценочный баланс и кассовый бюджет. Первый включает прогнозный вариант балансовых счетов и счет прибылей и убытков на будущий период, второй прогнозирует поступление и расходование денежной наличности (по неделям, месяцам, кварталам).

6.Налоговые декларации.Это важный источник дополнительной информации. Там могут содержаться сведения, не включенные в другие документы. Кроме того, они могут характеризовать заемщика, если будет обнаружено, что он уклоняется от уплаты налогов с части прибыли.

7. Бизнес-планы.Многие кредитные заявки связаны с финансированием начинающих предприятий, которые еще не имеют финансовых отчетов и другой документации. В этом случае представляется подробный бизнес-план, который должен содержать сведения о целях проекта, методах ведения операцийит. д. В частности, документ должен включать:

- описание продуктов или услуг, которые будут предложены на рынке (включая патенты, лицензии); планы исследований и разработок и т. д.;

- отраслевой и рыночный прогнозы (описание рынков, других компаний, которые предлагают аналогичный продукт, государственное регулирование соответствующих отраслей, преимущества и слабые стороны конкурентов);

- планы маркетинга (цели, реклама, стоимость компании по продвижению продукта на рынок и т. д.);

- план производства (потребность в производственных мощностях и рабочей силе, имеющееся оборудование и т. д.);

- план менеджмента (структура компании, руководящие органы, консультанты и т. п.);

- финансовый план (прогноз операционного и инвестиционного бюджетов, прогноз движения наличности, перспективный баланс на пять будущих лет).

Заявка поступает к соответствующему кредитному работнику, который после ее рассмотрения проводит предварительную беседу с будущим заемщиком - владельцем или представителем руководства фирмы. Эта беседа имеет большое значение для решения вопроса о будущей ссуде: она позволяет кредитному работнику не только выяснить многие важные детали кредитной заявки, но и составить психологический портрет заемщика, выяснить профессиональную подготовленность руководящего состава компании, реалистичность его оценок положения и перспектив развития предприятия.

На данный момент точные и детальные описания технологий снижения и управления кредитными рисками в большинстве своем являются know how банковских структур и консультационных компаний.

Наиболее распространенным примером является технология Risk Management, разработанная специалистами Chase Manhattan Bank.17Технология опирается на статистическую модель описания рынка, позволяющую оценить будущую временную динамику рисковна основании собственной модели аппроксимации предыдущих статистических значений - корреляциях и стандартных отклонениях рыночных котировок.

Уже отмеченный нерегулярный характер поведения отечественного финансового рынка делает бессмысленным прямое использование подобных моделей применительно к отечественным портфелям, составленным из отечественных инструментов.

Особое место в системе управления кредитными рисками занимает и страхование. В основе банковского страхования лежат обязательства по страховому покрытию банков, известные в мире как Bankers Blanket Bond (B.B.B.), первоначально разработанные Американской ассоциацией гарантов для американских банков. Впоследствии банковское страхование было адаптировано с учетом местного законодательства (и этот процесс продолжается) для использования во многих странах, и в настоящее время оно получило широкое распространение в мире. Страховщиками, занимающими лидирующее положение в этом особом виде страхования, являются андерайтеры Ллойда в Лондоне. Управление кредитными рисками и страхование являются составляющими современной концепции экономической безопасности и стабильности бизнеса. Банковское страхование является одним из стандартных продуктов для банков на мировом рынке. Наличие такого покрытия обычно выдвигается как одно из стандартных условий при открытии, например, международных банковских кредитных линий или установлении корреспондентских отношений. В настоящее время, практически полное отсутствие банковского страхования на российском рынке в значительной мере тормозит эффективное развитие сотрудничества между российскими и крупными западными банками. Широкое внедрение в банках такого страхового покрытия в России, помимо повышения надежности и стабильности деятельности данного сектора финансово-кредитной системы, безусловно, внесет существенный вклад в процессы интеграции российской банковской системы в международную.

Эффективных инструментом управления кредитными рисками являются также кредитные деривативы в операциях хеджирования. Кредитные деривативы - производные инструменты, предназначенные для управления кредитными рисками. Они позволяют отделить кредитный риск от всех других рисков, присущих конкретному инструменту, и перенести такой риск от продавца риска () к покупателю риска (). Основной набор таких инструментов - это особо сконструированные свопы, производные бумаги, привязанные к кредитным рискам (credit linked notes), и т.д. Гарантии, синдицированные займы, опционы на активы и страхование кредитных рисков не являются кредитными деривативами, хотя в чем-то природа кредитных деривативов схожа с этими финансовыми операциями.

Кредитные деривативы отличаются от обычных производных инструментов тем, что они имеют дело с собственно кредитным риском, в то время как традиционные производные инструменты сфокусированы на рыночных факторах риска, таких как курсы валют, цены, индексы или процентные ставки.

Возможность отделить кредитный риск от активов и обязательств делает кредитные деривативы привлекательными для использования. С их помощью можно хеджировать кредитные риски, обеспечить диверсификацию этих рисков, встать в или позицию с желаемым профилем риска.

Корпорации используют кредитные деривативы как механизм для управления финансовыми и проектными рисками, в особенности на развивающихся рынках, а также для защиты от несостоятельности основных поставщиков или потребителей.

Использование кредитных деривативов банками мотивировано главным образом возможностью распределения кредитных рисков.

3.2 Повышение эффективности системы банковского кредитования

Работа банка с проблемными кредитами основывается на определенных методиках для устранения просроченной задолженности должников перед кредитором. В частности, для работы с просроченной задолженностью юридических лиц и индивидуальных предпринимателей разработан порядок работы подразделений сети (филиалов) ОАО «Россельхозбанк» с проблемной задолженностью.

Проблемная задолженность - просроченная свыше 90 календарных дней задолженность Заемщиков перед Банком по договорам, либо имеющая формальные признаки проблемности, свидетельствующие о высокой вероятности возникновения просроченной задолженности свыше 90 календарных дней в будущем.

Контроль за исполнением Заемщиком платежной дисциплины по Договору осуществляется сотрудником кредитного отдела в соответствии с процедурой текущего контроля состояния кредита. Помимо контроля платежной дисциплины сотрудник кредитного отдела проводит постоянный мониторинг договора, либо соответствующими нормативными документами по операциям розничного кредитования на предмет обнаружения первичных признаков нестандартности ссуды. В случае получения информации о неспособности Заемщика осуществить погашение задолженности в предусмотренный договором срок, а также обнаружения по любым источникам иных признаков нестандартности ссуды кредитный эксперт незамедлительно анализирует ситуацию на предмет вероятности ее влияния на способность Заемщика обслуживать и погасить задолженность перед Банком и докладывает результаты анализа своему непосредственному Руководителю. При наличии любой вероятности негативного влияния выявленного первичного признака нестандартности ссуды на качество ее обслуживания и погашения Заемщика, а также в любом случае при наличии формальных признаков нестандартности, либо невозможности идентификации степени влияния признака не позднее следующего рабочего дня ситуация должна быть проанализирована Руководителем совместно с кредитным экспертом. Если по результатам анализа задолженность по нему была признана подлежащей специальному мониторингу, кредитный эксперт совместно с отделом по работе с проблемными кредитами незамедлительно подготавливает план мероприятий, включая предложения о реструктуризации задолженности.

При осуществлении первичных мероприятий по работе с задолженностью, подлежащей специальному мониторингу сотрудники, непосредственно задействованные в данном мероприятии должны исходить из принципа максимальной защиты интересов Банка и в случаях, не терпящих отлагательств (угроза утраты обеспечения или иного имущества, на которое возможно обратить взыскание, истечение сроков действия гарантий (поручительств), истечение сроков исковой давности, наличие оснований полагать, что заемщик предполагает скрыться, и т.п.) принимать оперативные меры, адекватные ситуации. С момента утверждения плана по работе с просроченной задолженностью кредитный эксперт самостоятельно осуществляет необходимые мероприятия по работе с просроченной задолженностью, информируя при этом отдел по работе с проблемными кредитами. Сотрудник отдела по работе с проблемными кредитами анализирует имеющиеся в досье документы, проводит независимый анализ причин невыполнения Заемщиком своих обязательств перед Банком, а именно анализ причин непоступления платежей от Заемщика, анализ оборотов по расчетному счету и другим счетам Заемщика в Банке, проверку сохранности и достаточности обеспечения по кредиту, оценку финансового состояния поручителя при его наличии, анализ своевременности предыдущих плановых платежей по уплате текущей задолженности, оценку выполнения Заемщиком иных обязательств перед Банком.