Виды и характер банковских операций

Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

I. Теоретические аспекты банковских операций и сделок

1. Виды и характер банковских операций: опыт российской и международной практики

1.1 Пассивные операции коммерческого банка

1.1.1 Депозиты

1.1.2 Вексельные операции

1.1.3 Евровалютные займы

1.2 Активные операции коммерческого банка

1.2.1 Кредитование

1.2.2 Осуществление инвестиционных проектов

1.2.3 Валютный дилинг

1.2.4 Валютный опцион

1.2.5 Лизинг

1.2.6 Факторинг

1.2.7 Форфейтинг

1.2.8 Трастовые услуги

II. Анализ деятельности банка «Дальневосточное О.В.К.» за 2002-2003 гг.

2.1 Анализ финансовой деятельности банка «Дальневосточное О.В.К.»

2.2 Анализ банковских операций банка «Дальневосточное О.В.К.»

2.2.1 Деятельность на рынке валютных операций

2.2.2 Деятельность на рынке коммерческого кредитования

2.2.3 Деятельность на рынке ресурсов юридических лиц и физических лиц

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

В результате развития банковского рынка менеджмент банков поставлен в чрезвычайные обстоятельства: банковские учреждения находятся в центре множества кризисных, труднопрогнозируемых, и взаимоисключающих друг друга процессов. Это относится к политике, экономике и социальной сфере. банковский коммерческий депозит валютный

Развитие банковского сектора неразрывно связано с общими тенденциями, определяющими экономическую ситуацию в стране. На этом фоне, естественно происходят изменения и в двухуровневом банковском сообществе. На уровне коммерческих банков они проявляются, прежде всего, в том, что банки активно развивают банковские операции, предлагают новые виды обслуживания с целью повышения эффективности своей деятельности.

Августовский кризис 1998 г. поставил российские банки в труднейшие условия функционирования. Сейчас ситуация в отечественной банковской системе стабилизируется. И большая заслуга в этом деле принадлежит менеджменту коммерческих банков, его профессионализму, воле, творческому подходу к решению возникающих проблем, а также сложившимся как в банковской сфере в целом, так и в отдельных коммерческих банках принципам корпоративного мышления.

I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ И СДЕЛОК

1. Виды и характер банковских операций: опыт российской и международной практики

1.1 Пассивные операции коммерческого банка

Пассивные операции коммерческого банка - это операции по формированию источников средств, ресурсов банка, которые отражаются в пассиве его баланса.

Ресурсы коммерческого банка состоят из двух основных видов источников:

- собственных средств банка и приравненных к ним средств;

- привлеченных средств.

Необходимо отметить, что особенностью банковского бизнеса является тот факт, что коммерческий банк работает преимущественно на привлеченных средствах, которые в совокупных пассивах банка составляют до 90%, в то время, как собственные - только около 10%.

Однако анализ пассивов банка обычно начинается именно с его собственного капитала. Во-первых, потому что без него вряд ли возможно начало банковской деятельности вообще. Во-вторых, потому что значение собственного капитала в деятельности банка гораздо существеннее, чем его доля в общем объеме пассивов. Собственный капитал банка - это и его стержень деятельности и последний резерв в случае неблагоприятного стечения обстоятельств [10, C.130].

Привлеченные средства банка составляют подавляющую часть ресурсов коммерческого банка. Проведение пассивных операций позволяет банку привлечь временно свободные финансовые ресурсы юридических и физических лиц.

В составе пассивных операций коммерческих банков можно выделить следующие группы:

- вклады и депозиты юридических и физических лиц;

остатки на расчетных, текущих и иных подобных счетах юридических лиц;

кредиты от иных коммерческих банков или Центрального банка России (межбанковские кредиты);

эмиссия неинвестиционных ценных бумаг (депозитных сертификатов, векселей и т.д.)

Рассмотрим подробнее сущность и характер пассивных операций.

1.1.1 Депозиты

Депозит - это денежные средства, данные банку на хранение, подлежащие возврату по наступлении срока и определенных условий. Возврату подлежит сумма депозита с оплатой установленной в депозитном договоре процентной ставки.

Виды депозитных счетов, используемых в практике современных банков, весьма разнообразны. В большинстве стран классификация депозитных счетов основана на учете двух моментов:

А) срока депозита до момента изъятия;

Б) категории вкладчика.

По срокам различают:

- депозиты «до востребования», т.е. депозиты, погашаемые по требованию вкладчика без предварительного уведомления;

- депозиты срочные.

В зависимости от категории вкладчика выделяют следующие виды счетов:

- счета физических лиц;

- счета юридических лиц;

- счета правительственных органов;

- счета местных органов власти;

- счета иностранных вкладчиков.

Вклады «до востребования» могут быть изъяты вкладчиком или переведены другому лицу по первому требования владельца. В промышленно развитых странах вклады «до востребования» изымаются главным образом с помощью чеков, поэтому их называют чековыми. Подавляющая часть операций денежного оборота производится при помощи вкладов «до востребования», выполняющих функцию средств обращения.

В настоящее время существует два типа вкладов «до востребования»:

- беспроцентные;

- счета, по которым выплачиваются проценты.

Первые преобладают в общей сумме депозитов «до востребования», а вторые являются чековыми, по которым выплачивается незначительный процентный доход.

Срочные вклады зачисляются на депозитные счета на определенный срок и по ним выплачиваются проценты. С владельцами депозита банк заключает договор в письменной форме, в котором указываются сумма депозита, процентная ставка, срок депозита, дата погашения и другие условия договора. До наступления срока выплаты вкладчик может изъять депозит только после предварительного уведомления банка, но при этом, как правило, он теряет процентный доход в виде штрафа за преждевременное изъятие депозита.

С 1991 г. в российской банковской практике стала применяться разновидность срочного банковского вклада, оформляемого депозитным сертификатом, письменным свидетельством банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющего право вкладчика или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы вклада и процентов по нему.

Депозиты являются основным источником банковских ресурсов. Структура депозитов в коммерческих банках изменяется в зависимости от конъюнктуры денежного рынка и государственного регулирования нормы процента по вкладам.

Таблица 1.1

Максимальные ставки отдельных банков по депозитам юридических лиц на 2003 г., %

Банки	Срок	Ставки по депозитам
		В руб.	В долл.	В евро
Альфа-Банк	1 мес. 6 мес.	12,5 18,75	9 6	4,75 8,5
Кредит Москва	1 мес. 6 мес.	7,5	5,5 8
МФК Банк	1 мес 6 мес	8 18,25	5,25 10

Осуществляя пассивные операции, связанные с депозитами, менеджеры банков контролируют ситуацию, учитывая объем издержек по разным категориям вкладов, возможные риски, и предпринимают усилия для роста привлекаемых вкладов и оптимизации их структуры [10, C.133].

Необходимо, однако, иметь в виду, что особенностью данной группы пассивов является то, что банк имеет слабый контроль над объемом подобных операций, т.к. инициатива в помещение средств исходит от самих вкладчиков.

При этом, как показывает практика, все усилия менеджеров банка зачастую бывают безрезультатны, т.к. мотивация поведения вкладчиков бывает достаточно своеобразной и плохо прогнозируемой.

Другими источниками банковских ресурсов являются средства, которые банк самостоятельно привлекает с целью обеспечения своей ликвидности. Это могут быть межбанковские кредиты; ценные бумаги, проданные по соглашениям об обратном выкупе; займы на рынке евродолларов. Они называются управляемыми пассивами. Эти пассивы дают банкам возможность восполнять депозитные потери и быть готовыми к непредвиденным обстоятельствам.

Межбанковские операции в целом показывают степень развития корреспондентских отношений между банками. Банки могут получать от других банков займы, что дает им возможность оперировать достаточно крупными средствами, поддерживать оптимальный остаток на корреспондентском счете и при необходимости обращаться за кредитом в банк-корреспондент.

Получение займа у ЦБ РФ - традиционная пассивная операция коммерческих банков. Коммерческие банки получают кредиты у ЦБ РФ в форме переучета и перезалога векселей, в порядке рефинансирования, а также в форме ломбардного кредита, т.е. под залог государственных ценных бумаг.

Соглашения об обратном выкупе (сделки РЕПО) возникли как новые источники ресурсов коммерческого банка. Такое соглашение может быть заключено между банком и фирмой. Банк передает фирме ценные бумаги с обязательством выкупить их через определенный срок по более высокой цене. Широкое распространение получили операции по привлечению средств путем выкупа банковских векселей. Вексель удобен тем, что в отличие от депозитного и сберегательного сертификата может использоваться как расчетное средство. Кроме этого, векселя не подлежат регистрации, как другие ценные бумаги, что облегчает банкам работу с ними и дает возможность их широкого применения.

1.1.2 Вексельные операции

Вексельный рынок продолжает оставаться одним из наиболее динамичных сегментов российского рынка капиталов. По мнению экспертов, объем финансирования векселей предприятий реального сектора в обращении составляет 100-120 млрд. руб., это около четверти рынка долгового инвестирования [11, c.8]. Кроме традиционного инструмента взаимозачета и развивающегося полноценного финансового инструмента заимствования денежных средств, в условиях нестабильности макроэкономической ситуации вексель также выполняет функции средства сохранения стоимости. Это стало возможным после появления на ранке векселей с валютной привязкой (например, рублевый вексель «Казначей» Альфа-Банка, номинированный в долл. и евро)

Рис. 1.1 Долговой рынок: структура обращающихся инструментов

Вексель - это разновидность долгового обязательства, составленного в строго определенной форме, дающего бесспорное право требовать уплаты обозначенной в векселе суммы по истечении срока, на который он выписан.

Различают простые и переводные векселя.

Простой вексель (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте векселедержателю или его приказу.

В таком векселе с самого начала участвуют два лица: векселедатель, который сам прямо и безусловно обязуется уплатить по выданному им векселю, и первый приобретатель (векселедержатель), которому принадлежит право на получение платежа по векселю.

Гарантией платежей по траттам и простым векселям является их авалирование (подтверждение) банками. Аваль означает гарантию платежа по векселю со стороны банка, если должник не выполнил в срок обязательств по векселю. Аваль дается на лицевой стороне векселя.

Векселя учитываются банками. Суть этой операции состоит в том, что векселедержатель передает (продает) векселя банку по индоссаменту до наступления срока платежа и получает за это вексельную сумму за вычетом процента, причитающегося банку. Этот процент называется учетным процентом, или дисконтом. В свою очередь коммерческие банки могут переучесть векселя предприятий в других кредитных учреждениях или в Банке России.

1.1.3 Евровалютные займы

Евровалютные займы - это финансовый инструмент управления пассивными операциями, действующий на основе вкладов, выраженных в иностранной валюте и хранящихся в коммерческих банках данной страны.

Пассивные операции по привлечению межбанковских или централизованных кредитов, а также эмиссия неинвестиционных ценных бумаг проводятся по инициативе самого банка и являются эффективным способом быстрого привлечения крупных финансовых ресурсов. Однако поскольку эти операции осуществляются на денежном рынке, то стоимость привлечения подобных ресурсов значительно выше, чем депозита равного срока, и поэтому коммерческие банки обычно прибегают к подобным средствам в крайних случаях при возникновении финансовых затруднений.

1.2 Активные операции коммерческого банка

Активные операции означают использование от своего имени привлеченных и собственных средств для получения соответствующего дохода.

Основными видами активных операций коммерческого банка являются:

- предоставление кредитов юридическим и физическим лицам на различных условиях и на различный срок;

- операции с ценными бумагами от своего имени и за свой счет;

- инвестирование;

- валютные дилинговые операции;

- нетрадиционные операции коммерческих банков.

Активные операции осуществляются коммерческими банками с целью получения прибыли при одновременном поддержании необходимого уровня ликвидности банка и оптимального распределения рисков по отдельным видам операций. Необходимость соблюдения данных требований заставляет банки размещать часть своих активов во вложениях, не приносящие дохода.

Кроме того, потребность во всестороннем обеспечении и развитии деятельности банка требует и наличия таких активных статей, как банковские здания и оборудование, инвестиции и филиалы и т.д.

Таким образом, по выполняемым задачам активные операции банка можно подразделить на две группы:

- операции, направленные на поддержание ликвидности банка на определенном уровне;

- операции, направленные на получение банковской прибыли.

К первой группе относятся:

- средства в кассе банка;

- остатки на корреспондентском счете в ЦБ РФ;

- средства на счетах и вкладах в других банках.

Ко второй группе относятся:

- кредитование физических и юридических лиц;

- инвестиции в ценные бумаги;

- инвестиционные проекты;

- валютные дилинговые операции.

1.2.1 Кредитование

Помимо прибыльности и ликвидности активных операций важное значение для их осуществления имеет вопрос кредитных рисков и их распределение, и связанные с ними процедуры тщательного отбора заемщиков, анализа условий выдачи кредита, контроля за его использованием.

К сожалению, структура кредитного портфеля современных российских банков почти целиком состоит из краткосрочных ссуд с преимущественной концентрацией в сфере торгово-закупочного бизнеса. Об этом свидетельствует перекачка капитала за границу, что обусловлено общей политической и экономической нестабильностью и ориентацией российских банков на Запад (по оценкам специалистов Мирового банка, утечка капитала из России в год превышает 15 млрд. долл.). Проводя очень сдержанную политику кредитования предприятий, банки предпочитают получать прибыль от краткосрочных ссуд под спекулятивные сделки, от операций по спекуляции валютой и некоторыми фондовыми ценностями. Такая политика уже привела к массовому банкротству российские коммерческие банки.

Таким образом, перекачивая капитал за границу и практически не производя долгосрочного кредитования для развития реального капитала, банки тем самым ссужают собственную депозитную базу, то есть лишают себя в перспективе условий собственного развития [12]. Кроме того, очевидные пристрастия российских коммерческих банков к краткосрочным спекуляциям повышают риск ликвидности и ведут к банкротству.

Региональные исследования специалистов Всемирного банка показали, что массовое банкротство коммерческих банков в России в сложившейся ситуации неизбежно и необходимо создание банков, соответствующих международным банковским стандартам.

Международные банковские стандарты включают следующие требования:

- степень капитализации банковской прибыли:

- следование строгим ограничениям в отношении объемов кредитов, предоставляемых одному клиенту или группе взаимосвязанных фирм;

- следование положениям о сделках с акционерами;

- применение международных стандартов, норм учета, жесткие требования к списанию просроченной задолженности;

- согласие на ежегодные внешние ревизии, проводимые на основе международных стандартов;

- прохождение владельцами банков и их управляющими объективного теста на «соответствие занимаемой должности».

Строгое соблюдение международных банковских стандартов помогло бы заложить основу устойчивости финансовых учреждений, которые осуществляли бы кредитование на основе рыночных принципов.

России придется решать данную проблему, поскольку без стабильного финансового рынка невозможны восстановление и развитие производственного потенциала. Поэтому рассмотрим более подробно условия регулирования деятельности банков в соответствии с международными банковскими стандартами.

1. Главное условие прибыльной и надежной работы банка -- качественное управление, потому главные критерии привлечения менеджеров: добросовестность, техническая компетенция, опыт работы в банковских операциях, как текущих, так и перспективных. Кроме того, учитываются общая философия операций и видение перспектив банка. Банк должен иметь адекватные программы (учебные) для поддержки необходимой квалификации и осведомленности персонала о тенденциях развития финансового рынка. Для ключевых должностей подбираются на случай потерь дублеры.

2. Разработка стратегии и делового планирования (бизнес-план) -- основа стабильной работы банка в условиях быстроменяющейся ситуации на финансовом рынке. Планирование начинается с разработки долгосрочного стратегического плана, который дает критерии и ориентиры оценки успешной работы банка. Составление бизнес-плана основано на анализе внешних факторов и оценки возможных перспектив их изменения, внутренних условий работы (тенденции роста собственного капитала, укрепление депозитной базы, повышение квалификации кадров и т.п.) и соотнесение их с целями банка. Бизнес-планы, составленные на долгосрочной основе, должны периодически корректироваться с учетом новых возможностей финансового рынка. Фактические отклонения от бизнес-плана должны тщательно анализироваться с точки зрения реалистичности решаемых задач.

3. Главные разделы политики банка: управление кредитным портфелем как основным источником банковских рисков, политика управления фондами банка (активами и пассивами), инвестиционная политика, трастовая политика.

4. Успех банка -- это его репутация, единство честности и добросовестности, что является основой для формирования стабильной депозитной базы и поддержания депозитной базы по разумной цене (высокая плата -- плата за высокий риск). Для достижения поставленной задачи служащие банка обязаны придерживаться правил этического кодекса: ограничения внутренних заимствований в банке; жесткие требования к сделкам «на расстоянии протянутой руки», запреты на использование внутренней информации для операций с ценными бумагами; ограничения на принятие подарков, услуг, других ценностей от клиентов или других лиц, имеющих отношения с банком. За соблюдением банковского этического кодекса имеется особая система контроля.

5. Предусмотрена уголовная ответственность для директоров банка за такие действия, как: фальсификация банковской отчетности, противозаконное использование капитала банка и его активов; требование или принятие подарков за оказание содействия на принятие решений, выдача заведомо ложной информации.

6. Основные положения банковского законодательства в областях, заслуживающих особого внимания: отношения с инсайдерами - доверенными лицами банка, через которые можно получить конфиденциальную информацию, лимиты кредитования, операции с дочерними и связанными фирмами, рискованная и ненадежная банковская практика, требования к отчетности.

Ограничения по ссудам: закон ограничивает общий объем ссуд, которые банк может выдавать одному заемщику или группе юридически самостоятельных, но взаимосвязанных заемщиков. Лимит кредитования дается в долларовом выражении, которое рассчитывается как определенный процент от капитала и нераспределенной прибыли. Поскольку эта сумма изменяется в связи с изменением уровня капитала, необходим постоянный контроль за соблюдением лимитов.

Операции с дочерними и родственными фирмами: для ограничения перелива капитала между дочерними фирмами банка необходимо придерживаться определенных лимитов на распределение, определяемых в процентах от капитала банка плюс нераспределенная прибыль. Кроме того, закон запрещает банкам покупать у дочерних компаний активы низкого качества или кредиты с просрочкой уплаты основного долга и процентов давностью свыше 30 дней.

Рискованная и ненадежная банковская практика -- любое действие, противоречащее общепринятым нормам надежности банковских операций, которое при его продолжении может привести к ненормальному риску

Банк обладает важнейшими признаками (условиями) устойчивости, если он:

а) располагает достаточным капиталом;

б) имеет ликвидный баланс;

в) является платежеспособным;

г) удовлетворяет ряду требований к качеству его капитала.

1.2.2 Осуществление инвестиционных проектов

Осуществление инвестиционных проектов предполагает мероприятия, направленные на разработку и реализацию стратегии по управлению портфелем инвестиций, достижения оптимального сочетания прямых и портфельных инвестиций в целях получения прибыли, поддержания допустимого уровня банковского риска и ликвидности баланса банка.

Доходы банка от инвестиционных операций складываются из процентов по ценным бумагам, увеличения их курсовой стоимости, комиссионных, а также разницы между ценой покупки и ценой продажи ценной бумаги.

1.2.3 Валютный дилинг

Валютный дилинг - это предоставление своим клиентам возможности конвертировать их активы, выраженные в одной из валют, в авуары в другой валюте. Такая конвертация осуществляется путем операций на условиях “спот” и “форвард”, т.е. на протяжении каждого рабочего дня банк стремится приобрести иностранную валюту по наиболее выгодным, с его точки зрения, курсовым соотношениям с целью последующей ее реализации для получения прибыли.

На валютный курс оказывает влияние множество факторов: состояние платежного баланса, состояние экспорта и импорта, доля внешней торговли в валовом внутреннем продукте, дефицит бюджета и источников его покрытия, экономическая и политическая ситуация и др. Реальный в данных конкретных условиях валютный курс может быть определен в результате свободных предложений по купле и продаже валюты на валютных биржах.

Остановимся подробнее на дилинговых операциях банка.

Если банки считают, что курс валюты, в которой установлена или предполагается быть установленной цена в контракте, будет повышаться до дня платежа, то они будут требовать надбавку к курсу на день заключения сделки (“Report” или “Premium”).

И, наоборот, если банки рассчитывают на падение курса данной валюты до дня платежа, то разница между курсом на день заключения сделки с банком и зафиксированным курсом будет отрицательной. Она именуется скидкой (“Deport” или “Descount”).

Оба вида курсовых разниц - Discount (Deport) и Premium (Report) - называют “своп”. Тот курс, который возникает за счет изменения сегодняшнего курса - с уменьшением или надбавкой на “своповскую ставку” - называют “соло” (“Solo” или Outright Exchange Rate).

Следовательно, срочные валютные операции - это банковские трансакции, в которых банк заранее фиксирует курс, по которому он покупает у экспортера иностранную валюту, полученную от покупателя, или продает импортеру ту иностранную валюту, которая ему нужна для перевода поставщику.

Со своей стороны банки страхуются от валютных рисков таких сделок на срок путем осуществления встречных операций, которые позволяют сбалансировать задолженность, или же заранее покупают и продают данную валюту. Кроме того, существует международный межбанковский рынок иностранных валют, на котором банки покупают или продают валюту на срок.

Размер “своповских ставок” зависит от динамики курса данной валюты в последние дни. Однако немалую роль здесь играют и психологические факторы. В первую очередь это касается, разумеется, курса американского доллара, ведь в руках частных лиц, а также небольших государств, находится огромное количество этой валюты. И если, например, Центральное статистическое управление США публикует относительно негативные данные об американской экономике, то, как правило, курс доллара падает, хотя эти данные по сути дела свидетельствуют лишь о том, что экономика в истекшем периоде развивалась несколько медленнее. Поэтому изменение курса здесь не оправдано. Но кратковременные изменения курса доллара заставляют быстро принимать необходимые решения.

Во многих странах валютные сделки обычно заключаются по телефону, телексу или с помощью электронной связи и только позже подтверждаются в письменном виде. При этом банки заключают сделки лишь с фирмами, обладающими хорошей репутацией.

Когда клиент по различным причинам в день платежа не в состоянии выполнить контракт с банком, остается использовать следующие возможности:

если срок платежа продлится на какое-то время, то можно пролонгировать и соответствующую валютную операцию с банком на тот же срок. Однако, в зависимости от курса иностранной валюты банки требуют соответствующих скидок (Descount) или надбавок (Premium).

если скидка, по которой клиент заключил с банком срочную валютную операцию, вообще не состоится, то клиент банка обязан купить или продать данную иностранную валюту по биржевому курсу за два дня до наступления заранее установленного дня платежа и произвести расчет с банком по заблаговременно зафиксированному курсу.

1.2.4 Валютный опцион

Валютный опцион - включаемое в биржевые срочные сделки условие, по которому одной из сторон предоставляется возможность пользоваться определенным правом или отказаться от него (например, право покупки или продажи валюты).

Опцион дает право покупателю в заранее установленное время купить определенную сумму иностранной валюты по заранее фиксированному курсу.

Эта схема принята в Европе и называется call-option, если опцион существует в пользу потребителя, или put-option, если опцион существует в пользу продавца, т.е. если продавец имеет право продавать иностранную валюту по заранее зафиксированному курсу.

Следует иметь в виду, что существует еще американский вариант опциона, когда он фиксируется не на конкретный день, а на конкретный срок. Покупатель по этому опциону имеет право воспользоваться им или - в случае более выгодного курса на день платежа - отказаться от него. При этом покупатель опциона заплатит продавцу надбавку (Premium) в день заключения опциона.

Следует также иметь в виду, что валютные опционы носят спекулятивный характер и в отдельных странах они либо запрещены, либо заключаются в ограниченном объеме.

Помимо представленных выше европейских и американских вариантов опционов существует система так называемых zero-cost-options или forward-range-contract.

По этой системе экспортер покупает put-option и одновременно продает по другому базисному курсу call-option. Клиент банка сам определяет базисный (расчетный) курс, по которому он хочет ограничить свой риск (минимальный риск).

Таким образом, экспортер страхует свой валютный риск путем установления базисного курса. Поэтому каждое движение курса вверх до указанного предела для него выгодно.

Если клиент банка - импортер, то он покупает call-option и продает одновременно put-option по различному базисному курсу. Клиент сам определяет также тот расчетный курс call-option, по которому он хочет застраховать свой валютный риск “вверх”. Импортер заранее страхует свой риск на расчетный курс call-option. При этом движении курса вниз до расчетного курса put-option для него выгодно.

Стоимость заключения валютных опционов всегда выше стоимости сделок на срок. Зато клиент банка оставляет за собой шанс на дополнительную прибыль за счет изменения курса. Даже при поверхностном рассмотрении этих операций видно, что они являются достаточно сложными конструкциями и при их использовании необходимо использовать советы специалистов хороших банков.

Такие инвалютные операции, как опционы, приемлемы лишь для достаточно крупных фирм, на которых работают специалисты по валютным сделкам. Однако применение как одной, так и другой формы ограничения валютного риска необходимо для всех внешнеторговых операций.

К нетрадиционным операциям коммерческих банков относятся операции, которые могут выполнять и другие организации, кроме коммерческих банков. К ним можно отнести:

расчетно-кассовое обслуживание;

трастовые операции;

лизинг;

факторинг;

выдачу гарантий и поручительств;

услуги по инкассации и т.д.

Доход по данным операциям банки получают либо в виде комиссионных, либо в виде платы за обслуживание.

Предпосылкой оказания банковских услуг по проведению расчетно-кассового обслуживания клиентов является открытие в банке расчетного или текущего счетов. Порядок открытия и круг операций, осуществляемых с этих счетов регламентируется Банком России, а механизм функционирования счетов, определяется самим коммерческим банком и отражается в договоре о расчетно-кассовом обслуживании, заключаемом между коммерческим банком и его клиентами.

В соответствии с договором коммерческий банк принимает на себя ряд обязательств:

проводить на счету клиента все виды банковских операций, отраженные в лицензии банка;

обеспечить сохранность всех денежных средств клиента, поступивших на счет;

проводить операции по списанию денежных средств со счета клиента по его поручению для осуществления безналичных расчетов;

выдавать клиенту выписки с его счета.

Коммерческий банк осуществляет безналичные расчеты в соответствии с Положением о безналичных расчетах в РФ и частью II Гражданского кодекса РФ.

Кассовое обслуживание клиентов коммерческие банки осуществляют в соответствии с Положением Совета директоров Банка России “О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ”.

Коммерческий банк осуществляет контроль за исполнением клиентами предоставленных в банк кассовых планов, утверждает юридическим лицам лимит остатка кассы, а также осуществляет контроль за соблюдением ведения кассовых операций и предельного размера расчетов наличными деньгами.

Среди нетрадиционных операций коммерческих банков существенную роль играет лизинг. Единого понятия категории лизинг в современной литературе не существует, но большинство экономистов под лизингом понимает аренду машин, оборудования и сооружений производственного назначения.

На практике при проведении лизинговой операции участвуют три экономических субъекта:

лизингодатель - банк или любое кредитное учреждение, в уставе которого предусмотрен данный вид деятельности;

лизингополучатель - любое юридическое лицо;

поставщик - продавец предмета лизинга.

1.2.5 Лизинг

Лизинг - это, по сути, кредит, предоставляемый лизингодателем лизингополучателю в форме передаваемого имущества, т.е. в товарной форме на условиях срочности, возвратности и платности.

Лизинговые операции делятся на два вида:

оперативный лизинг;

финансовый лизинг.

К оперативному лизингу относятся сделки, по которым срок аренды меньше срока службы имущества, т.е. лизингодатель сдает имущество в лизинг несколько раз.

Разновидностью лизинговых операций, осуществляемых коммерческими банками, является финансовый лизинг, т.е. лизинг с полной окупаемостью. Финансовый лизинг предусматривает получение в течение всего срока данной операции твердо установленной платы, достаточной для полной амортизации оборудования и способной дать банку фиксированную прибыль. Все права банка-лизингодателя фиксируются в договоре лизинга.

Сегодня на международном рынке лизинговыми операциями занимается значительное число фирм, различных по характеру и сфере деятельности, правовому положению и характеру собственности.

Динамика роста числа лизинговых компаний отражена на рис.1.2.



Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 1.2 Динамика роста лизинговых компаний в России Источник: Лицензионная палата Министерства Экономики РФ

В настоящее время на мировом рынке лизинговых услуг успешно работают такие отечественные лизинговые компании, как Российская ассоциация лизинговых компаний «Рослизинг», Торгово-лизинговое объединение «Россия» (Нижний Новгород), лизинговая ассоциация «Балтиз» (Санкт-Петербург), лизинговое совместное предприятие «Евролизинг» (Москва) [11, с.538].

На рис.1.2 приведены данные по количеству зарегистрированных лизинговых компаний, получивших лицензию на осуществление лизинговой деятельности. В действительности, по некоторым оценкам, только 10% зарегистрированных компаний занимаются сделками по финансовой аренде (лизингу).

Таблица 1.2

Анализ действующих лизинговых компаний

	Зарегистрировано	Действуют
Владивосток	12	3
Воронеж	6	2
Екатеринбург	27	7
Иркутск	4	3
Липецк	3	2
Пермь	9	2
Санкт-Петербург	40	10
Кемерово	7	1
Всего	108	30

1.2.6 Факторинг

Факторинг является достаточно распространенной формой кредитования в зарубежной банковской практике.

Операция факторинга представляет собой покупку банком или специализированной факторинговой компанией денежных требований поставщика к покупателю и их инкассацию за определенное вознаграждение. Это способ кредитования поставщика с условием возврата кредита в форме правопреемства или уступки права требования к покупателю.

В мировой практике существуют следующие виды факторинговых операций:

покупка счетов со скидкой и с уплатой фактору;

принятие фирмой-фактором на себя всех операций по учету продаж компании с ведением всех счетов ее дебиторов и инкассации долга;

предоставление гарантии полной оплаты товара даже в том случае, если покупатель просрочит или вообще не выплатит долг.

Факторинг дает поставщику следующие преимущества:

досрочную реализацию долговых требований;

освобождение от риска неплатежа;

упрощение структуры баланса;

экономию на административных и бухгалтерских расходах.

Все это способствует ускорению оборота капитала поставщика, снижению издержек обращения и росту прибыли.

Процентная ставка по факторинговому кредиту обычно на несколько процентных пунктов превышает текущую банковскую ставку по обычным кредитам.

1.2.7 Форфейтинг

Форфейтинг - это кредитование экспортера посредством покупки векселей или других долговых требований, форма трансформации коммерческого кредита в банковский.

Продавцом выступает экспортер, покупателем (форфейтором)- банк или специализированная компания. Покупатель (банк) берет на себя коммерческие риски, связанные с неплатежеспособностью импортеров, без права регресса этих документов на экспортера.

Усиливающаяся конкуренция между коммерческими банками и другими кредитно-финансовыми институтами за привлечение клиентов привела к развитию трастовых, или доверительных операций.

Под трастом в банковской практике понимаются доверительные отношения между сторонами, одна из которых принимает на себя ответственность за распоряжение собственностью доверителя в пользу доверителя.

Цели различных видов трастов могут быть разными, но в основном это получение доходов не только для банка, но и для доверителя.

В трастовых операциях действуют три субъекта:

доверитель - юридическое или физическое лицо, доверяющее имущество в управление;

доверительное лицо - банк или специальная трастовая компания, которой доверяется управление имуществом;

выгодоприобретатель - лицо, в пользу которого создан траст и начисляются доходы на него.

1.2.8 Трастовые услуги

Трастовые услуги оказываются как юридическим, так и физическим лицам. Российские коммерческие банки осуществляют такие виды трастовых услуг, как управление ценными бумагами клиента и первичное их размещение.

Кризисная ситуация в экономике и обществе в целом заставляет банки

смотреть на эффективность своей деятельности с более широких позиций. Минимизация расходов сегодня представляется задачей весьма относительной важности. При очевидной нацеленности банков на быстрый оборот капиталов, рискованные операции с наличностью, на максимально широкое использование возможностей краткосрочных вложений нельзя все же не видеть, что уже сегодня банковская система сама стремится сделать себя более устойчивой.

II. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ банка «Дальневосточное О.В.К.» ЗА 2002-2003 ГГ.

2.1 Анализ финансовой деятельности банка «Дальневосточное О.В.К.»

Правильное представление о финансовом состоянии коммерческого банка весьма важно для большого круга экономических субъектов, среди которых, прежде всего, необходимо выделить:

- клиентов банка;

- Центральный Банк РФ как надзорный орган;

- сам банк в целях внутрибанковского менеджмента.

В качестве источника информации для анализа деятельности банка используется баланс банка. К сожалению, публикуемые банками балансы не позволяют сделать подробный правильный анализ финансового состояния банка. Для этого нужен бухгалтерский баланс банка с детализацией счетов до второго порядка, а также другие сведения, в том числе и конфиденциальные.

В ходе анализа предлагаемого баланса [Приложение 1 и 2] коммерческого банка «Дальневосточное О.В.К.» следует использовать наиболее распространенный метод: оценку количественных объемных показателей.

Оценка количественных объемных показателей позволяет определить масштабы развития деятельности банка. К ним, как правило, относят:

- объемы активов (по консолидированному балансу банка);

- объемы депозитов, их долю в общей сумме активов;

- объемы кредитов, их долю в общей сумме активов;

- соотношение кредитов и депозитов;

- объемы собственного капитала;

- объемы прибыли.

Прежде, чем приступить к анализу финансового состояния банка "Дальневосточное О.В.К." необходимо представить общую характеристику банка.

История Банка "Дальневосточное ОВК" начинается в 1990 году. 4 сентября 1990 года собрание учредителей приняло решение, в результате которого на базе Хабаровского отделения Агропромбанка СССР в Хабаровске появился новый банк - КБ "Конэкагропром", ориентированный в первую очередь на обслуживание предприятий АПК, рыболовецких колхозов, хлебозаводов, организаций потребкоопераций. Учредителями КБ "КОНЭКАГРОПРОМ" стали более 200 предприятий и организаций Хабаровска и Хабаровского края. В состав учредителей вошли представители ведущих отраслей края: Крайрыбакколхоз, Крайрыболовпотребсоюз, краевая Ассоциация крестьянских (фермерских) хозяйств "Аккор", государственно-кооперативное агропромышленное объединение "Хабаровское", Дальневосточное отделение Россельхозакадемии, птицефабрика "Дальневосточная", Бикинский лесозавод АО "Дальлеспром" и др. 9 декабря 1992 года Центральный банк РФ предоставил банку право на совершение банковских операций в иностранной валюте, а с 22 апреля 1994 года банк получил расширенную лицензию на проведение операций в иностранной валюте, что позволило установить корреспондентские отношения с ведущими банками Японии, США, Великобритании, Сингапура. С 30 ноября 1994 года банк включен в список уполномоченных банков по контролю за экспортной выручкой спецэкспортеров в МВС России.

Серьезные трудности выпали на долю Банка в 1998 году. Даже в самый разгар кризиса КБ "Конэкагропром" продолжал обслуживать своих клиентов, как обычно, в то время как московские банки и их филиалы платежи не осуществляли.

20 апреля 2001 г. решением ЦБ РФ были утверждены изменения организационно-правовой формы, а также наименования Банка "Конэкагропром" (ООО). С 20.04.2001 г. новое наименование Банка "Конэкагропром" - Банк "Дальневосточное Общество Взаимного Кредита" (открытое акционерное общество), или сокращенно Банк "Дальневосточное О.В.К." (ОАО). История образования филиала банка "Дальневосточное О.В.К." в г. Владивостоке включает в себя те же этапы становления, что и в г. Хабаровск.

Офисы в г. Владивостоке:

ул. Уборевича, 11;

ул. Уборевича, 10б;

пр. 100 лет Владивостоку, 103;

ул. Калинина, 275.

Дополнительные офисы в Приморском крае:

г. Находка, г.Спасск-Дальний, г. Дальнегорск, г. Дальнереченск, г. Артем, г. Уссурийск, г. Большой Камень, г. Арсеньев, п. Славянка, п. Лучегорск, с. Хороль, с. Черниговка.

В соответствии с лицензией Банк осуществляет:

- Расчетное обслуживание юридических лиц в рублях и валюте, расчеты по поручению клиентов и банков-корреспондентов и их кассовое обслуживание, открывает и ведет счета клиентов и банков-корреспондентов.

- Расчеты, связанные с экспортно-импортными операциями клиентов банка в иностранных валютах в форме документарного аккредитива, инкассо, банковского перевода, а также в других формах, применяемых в международной банковской практике.

- Выполнение функций агента валютного контроля:

производит валютное обслуживание физических лиц (резидентов и нерезидентов), включая куплю и продажу иностранных валют в соответствии с действующим законодательством;

осуществляет операции по купле и продаже иностранных валют за рубли у юридических лиц (резидентов и нерезидентов) в соответствии с действующим законодательством;

привлекает и размещает средства в иностранных валютах юридических лиц (резидентов и нерезидентов) в форме кредитов, депозитов и других формах, принятых в международной банковской практике, а также выдача гарантий в пользу клиентов банка в пределах собственных средств банка в иностранных валютах.

- Различные формы кредитования юридических и физических лиц под залог недвижимости, автотранспорта, основных средств, товаров в обороте, иностранной валюты, привлекает и размещает денежные вклады, депозиты и кредиты по соглашению с заемщиком;

- Операции с ценными бумагами - выпуск векселей срочных и со сроком платежа "по предъявлению", кредитование векселями банка банка «Дальневосточное О.В.К.», покупка векселей Сбербанка РФ, брокерские услуги на фондовом рынке.

- Широкий спектр операций в рублях и валюте РФ по обслуживанию физических лиц:

срочные вклады, переводы денег в любой город России по заявлению вкладчика, получение денежных переводов через вклад "До востребования", зарплатные проекты.

- Международная система денежных переводов СТБ-ЭКСПРЕСС и MoneyGram в рублях РФ и иностранной валюте.

- Выдает поручительства, гарантии и иные обязательства за третьих лиц, предусматривающие исполнение в денежной форме.

- Индивидуальные сейфы.

- Система электронных расчетов "Банк-Клиент".

В целом активная часть баланса банка за период 2002 - 2003 гг. выросла на 43060 тыс. руб. или 325%, наибольший прирост пришелся на 2002 г. (+ 117%), только за последний 2003 год прирост активов составил 11,3%. В структуре активов больше всего произошло увеличение по статье «Денежные средства и счета в Центральном Банке РФ» за счет роста резервного фонда с 1235 тыс. руб. до 24736 тыс.руб. Чистая ссудная задолженность в банке увеличилась на 17503 тыс. руб. или на 180%, что в целом свидетельствует об увеличении размера выданных клиентам кредитов. Но, если в 2002 г. размер ссудной задолженности вырос более, чем в два раза, то в 2003 г. он вырос только на 9,1% (Приложение 1 и 2).

В 2003 г. произошло уменьшение стоимости основных средств банка на 25,4% за счет списания значительной части устаревшего оборудования, приобретение нового автоматизированного оборудования пришлось на 2002 г. (+408 тыс. руб.).

ОАО «Дальневосточное О.В.К.» не привлекал кредиты Центрального Банка, работа с кредитными средствами других коммерческих банков началась в 2002 г., но их размер незначителен 8 и 7 тыс. руб. (табл.2.1).

Таблица 2.1

Анализ динамики активной части баланса банка «Дальневосточное О.В.К.» за период 2002-2003 гг. Тыс.руб

Показатели	2002 г.	2003 г.	Отклонение 2003 к 2002
			Абс., тыс. руб.	Относ. %
1. Денежные средства и счета в ЦБ РФ	14 830	24 736	+9 906	+ 66,8
2.Государственные долговые обязательства	994	0	- 994	- 100,0
3. Средства в кредитных организациях	3 480	2 169	- 1 311	-37,7
4.Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи	453	3	- 450	-99,3
5. Чистая ссудная задолженность	26 033	28 395	+ 2 362	+9,1
6. Основные средства, нематериальные активы, МБП	1 017	759	-258	- 25,4
7. Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги	0	0	-	-
8. Наращенные доходы	9	23	+14	+155,6
9. Прочие активы	3 466	197	-3 269	-94,3
10. Всего активов	50 550	56 282	+ 5 732	+11,3

Банк активизирует работу со средствами клиентов, на эту статью приходится наибольший удельный вес в структуре баланса - 74% в 2003 г. Абсолютная величина привлеченных средств за четыре года выросла на 36 576 тыс. руб. или 738%, в основном за счет юридических лиц. Доля физических лиц в общем объеме клиентских средств уменьшилась в 2003 г. по сравнению с 2002 г. с 11,9% до 5,5%. Что касается работы с долговыми обязательствами, то до 2002 г. они неуклонно росли, а в 2003 г. их размер резко снизился практически на 100%.

Таблица 2.2

Анализ динамики пассивной части баланса банка «Дальневосточное О.В.К.» за период 2002-2003 гг. Тыс. руб.

Показатели	2002 г.	2003 г.	Отклонение 2003 к 2002
			Абс., тыс. руб.	Относ. %
1. Кредиты, полученные банком от ЦБ РФ	0	0	-	-
2. Средства кредитных организаций	8	7	-1	-12,5
3. Средства клиентов	26 789	41 530	+14741	+55,0
4. Наращенные расходы	12	0	-12	-100,0
5. Выпущенные долговые обязательства	1 550	52	-1 498	-96,7
6. Прочие обязательства	313	130	- 183	-58,5
7. Всего обязательств	28 672	41 719	+13047	+45,5
8. Уставный капитал	20 403	12 400	- 8003	-39,2
9. Зарегистрированные обыкновенные акции	12 400	12 400	-	-
10. Незарегистрирован-ный уставный капитал неакционерных банков	8 003	0	-8003	-100,0
11. Фонды и прибыль, оставленная в распоря-жении кредитной орган.	1 399	1 398	-1	-
12. Переоценка основных средств	102	92	-10	-9,8
13. Чистая прибыль (убыток) отчетного года	1 597	1 641	+44	+2,8
14. Расходы и риски, влияющие на собственные средства	- 22	- 10	-12	-54,6
15. Всего собственных средств	13 875	14 563	+680	+5,0
16. Всего пассивов	50 550	56 282	+5732	+11,3

Уставный капитал банка в части зарегистрированных обыкновенных акций в 2002 г. вырос вдвое и составил 12 400 тыс.руб. В 2003 г. за счет изъятия незарегистрированного уставного капитала неакционерного банка общий размер уставного капитала уменьшился на 8003 тыс.руб.

Кроме анализа баланса коммерческого банка одним из эффективных методов исследования общего состояния банка является анализ экономических нормативов в сравнении с предельно допустимыми значениями согласно инструкции №1 Центрального Банка РФ [15].

Проанализируем данные показатели ОАО «Дальневосточное О.В.К.» за последние 2 года (табл.2.3).

Практически все показатели деятельности банка находятся в пределах допустимых нормативов, кроме одного - Н8, который определяет максимальный размер риска, приходящийся на одного кредитора (вкладчика). Показатель банка превышает норматив на 5,5%, но динамика показателя положительна, поскольку произошло значительное снижение этого норматива по сравнению с предыдущим периодом. В целом динамика экономических показателей банка достаточно стабильна, лишь значение норматива Н4 слишком низкое. Это связано с незначительным, несопоставимо малым объемом долгосрочных кредитов, выданных банком, и в связи с этим - небольшим размером долгосрочной задолженности в отношении к капиталу банка.

Таблица 2.3

Числовые значения экономических нормативов ОАО «Дальневосточное О.В.К.» за период 2002-2003 гг. (в процентах)

Норматив	2002 г.	2003 г.	Предельно допустимые значения
Н1 Отношение капитала банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска	39,1	46,2	11,0 (минимум)
Н2 Отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования	47,7	55,0	20,0 (минимум)
Н3 Отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней	77,6	78,6	70,0 (минимум)
Н4 Отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к капиталу банка	1,1	0,1	120,0 (максимум)
Н5 Соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка	38,3	57,7	20,0 (минимум)
Н6 Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков	22,5	24,3	25,0 (максимум)
Н7 Максимальный размер крупных кредитных рисков	180,9	161,9	800,0 (максимум)
Н8 Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика)	65,5	30,5	25,0 (минимум)
Н9 Максимальный размер риска на одного заемщика - акционера	18,8	6,8	20,0 (максимум)
Н9.1 Максимальный размер кредитов и займов, выданных акционерам (участникам) банка	37,6	6,8	50,0 (максимум)
Н11 Максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения	24,0	15,4	100 (максимум)

В целом общий анализ баланса и экономических показателей показал, что «Дальневосточное О.В.К.» успешно функционирует на рынке банковских операций г. Владивостока. Основные показатели структуры баланса свидетельствуют об устойчивых тенденциях роста активов банка, развитии основных банковских операций, снижении банковских рисков, росте эффективности банковских услуг и повышении прибыльности деятельности всего банка.

Отдельными недостатками при общем анализе баланса можно отметить незначительный размер привлеченных средств банков и физических лиц, низкая активность при работе с ценными бумагами.

При исследовании работы банка на рынках отдельных банковских операций будут подробно рассмотрены причины и факторы, влияющие на формирование основных показателей деятельности банка.

2.2 Анализ банковских операций банка «Дальневосточное О.В.К.»

2.2.1 Деятельность на рынке валютных операций

Согласно ст.9 закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» Центральный Банк России является основным органом валютного регулирования в Российской Федерации. В ст.4 Федерального Закона “О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)” [1] указано, что Банк России осуществляет валютное регулирование, включая операции по покупке и продаже иностранной валюты; определяет порядок осуществления расчетов с иностранными государствами, организует и осуществляет валютный контроль как непосредственно, так и через уполномоченные банки в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Закон «О валютном регулировании валютном контроле» и издаваемые на его основе нормативные акты предусматривают, что все расчеты в иностранной валюте осуществляются только через уполномоченные банки, т.е. банки имеющие лицензии Центрального Банка России на проведение валютных операций. Таким образом, коммерческий банк «Дальневосточное О.В.К.», является участником валютного на основании соответствующей лицензии. Он проводит следующие операции:

покупку и продажу иностранной валюты за счет собственных средств банка и за счет средств обслуживаемой клиентуры;

расчеты в иностранной валюте, связанные с экспортом товаров и услуг, а также проведением различного рода нетоварных операций;

установление корреспондентских отношений с различными российскими уполномоченными и иностранными банками;