Основы банковоского дела

Залог с оставлением предмета залога у залогодержателя, или иначе называемый закладом, является наиболее предпочтительным видом залога в банковской деятельности.

Данный вид залога можно рассмотреть также в следующих формах:

- твёрдый залог;

- залог прав.

Твёрдый залог в классическом виде предусматривает передачу товара и другого имущества банку и хранение его на складе кредитного учреждения или на складе заёмщика, но под замком и охраной банка. Ценности, принимаемые в заклад, должны отвечать таким требованиям, как лёгкая реализуемость, возможность их страхования и длительного хранения.

Залог прав - это такая форма заклада, при которой в качестве заклада могут выступать документы, свидетельствующие о передаче банку в качестве обеспечения по ссуде прав владения и использования имуществом, прав на объекты интеллектуальной собственности и др.

Характеризуя предмет залога, отметим важную особенность имущества, передаваемого в залог - оно должно принадлежать залогодателю на праве собственности независимо от того обстоятельства, кто выступает в роли последнего - сам должник, или по его просьбе третье лицо. В некоторых случаях допускается участие в этих отношениях не собственников имущества, а субъектов хозяйственного ведения, к которым относятся государственные и муниципальные предприятия.

Залогодателем может быть лицо, которому предмет залога принадлежит на праве собственности или полного хозяйственного ведения. Право полного хозяйственного ведения имуществом - это право хозяйствующего субъекта по владению, использованию и распоряжению имуществом в том же объёме, что и у собственника.

Залогодержатель - это, как правило, юридическое лицо, к которому переходят права на предмет залога, либо которое имеет право на удовлетворение своих требований за счёт предмета залога, например реализацию предмета залога, дабы избежать возможных потерь от не возврата ссуды должником.

К числу очевидных преимуществ залога, как способа обеспечения исполнения должником кредитных обязательств можно отнести то, что:

- договор залога имущества позволяет обеспечить наличие и сохранность этого имущества на тот момент, когда должнику придётся рассчитываться с кредитором за полученный кредит;

- залог имущества должника обеспечивает кредитору-залогодержателю возможность удовлетворить свои требования за счёт предмета залога преимущественно перед другими кредиторами;

- реальная опасность потерять имущество является хорошим стимулом для должника исполнить свои обязательства надлежащим образом.

20. Поручительство и банковская гарантия как формы обеспечения кредита

Банковская гарантия, поручительство являются наиболее действенными способами обеспечения исполнения кредитных обязательств.

Их практическая привлекательность связана с тем, что исполнения обязательства должником обеспечивается обязательством других лиц перед кредитором, которые гарантируют своим имуществом исполнение должником своих обязательств.

- Сущность поручительства заключается в том, что поручитель обязуется перед кредитором другого лица отвечать за исполнение последним его обязательств полностью или в части;

- в силу банковской гарантии банк (гарант) дают по просьбе другого лица (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бенефициару) денежную сумму попредоставлении последним письменного требования к уплате (ст. 368 ГК РФ).

Банковская гарантия призвана обеспечить надлежащее исполнение должником (принципалом) своего обязательства перед кредитором (бенефициантом). В качестве гаранта могут выступать банки, иные кредитные учреждения или страховые организации. Банковская гарантия является односторонней сделкой, в соответствии с которой банк (гарант) даёт письменное обязательство уплатить кредитору оговоренную денежную сумму. Принадлежащее кредитору (бенефициару) по банковской гарантии право требования к гаранту не может быть передано другому лицу (если это конечно не предусмотрено в договоре), а ответственность гаранта ограничивается суммой, оговоренной в гарантии, независимо от реальной задолженности принципала по основному обязательству (если другое не предусмотрено в договоре). За получение гарантии должник обязан уплатить гаранту комиссионное вознаграждение.

Банковской гарантия вступает в силу со дня её выдачи.

Банковская гарантия выгодно отличается от других способов обеспечения исполнения обязательств. Прежде всего, она является обязательством, независимым от договора, исполнение которого она обеспечивает. Кроме того, в отличие от поручительства, залога, других способов обеспечения исполнения обязательств она сохраняет силу и в случае недействительности того основного обязательства, во исполнение которого она была выдана. Банковская гарантия характеризуется независимостью от основного обязательства, которая проявляется в том, что истечение срока исковой давности по основному обязательству не влечёт за собой истечение срока действия срока обязательства, вытекающего из банковской гарантии.

Отличительной особенностью банковской гарантии является и её безотзывность.

Поручительство является договором, заключаемым между поручителем и кредитором в основном обязательстве по правилам, которые предусмотрены главой 28 ГК РФ. Предусмотрена письменная форма поручительства, поскольку её несоблюдение влечёт недействительность договора поручительства.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения должником обеспеченного поручительством обязательства, должник и поручитель несут перед кредитором солидарную ответственность (п.1, ст. 363 ГК РФ).

Кроме того, поручитель отвечает перед кредитором в том же объёме, что и должник, включая уплату процентов, возмещение судебных издержек по взысканию долга, других убытков кредитора, связанных с неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства должником.

Кредитор, не получивший полного удовлетворения от одного из солидарных должников, вправе требовать недополученное от остальных солидарных должников, т.к. они остаются обязанными до тех пор, пока обязательство не будет полностью исполнено.

Характеризуя поручительство как способ обеспечения исполнения обязательства, необходимо отметить, что банк, выступающий в роли поручителя, вправе выдвигать против требований кредитора возражения, которые мог бы представить должник. Поручитель не теряет эти права, даже если должник от них отказался и признал свой долг.

К поручителю, исполнившему обязательство, переходят права кредитора по этому обязательству и права, принадлежащие кредитору как залогодержателю, в том объёме, в котором поручитель удовлетворил требования кредитора, т.е. регрессное требование поручителя к должнику обеспечивается той гарантией, которой располагал кредитор.

Одной из форм обеспечения своевременного возврата кредита заёмщиком может выступать переуступка (цессия) в пользу банка требований и счетов заёмщика третьему лицу. Эта уступка оформляется специальным договором или соглашением. В соответствии с договором о цессии по уступленному требованию (дебиторским счетам) банк имеет право воспользоваться поступившей выручкой только для погашения выданного кредита и уплаты процентов за него.

21. Факторинговые операции, их классификация

Факторинг (англ. factoring от англ. factor -- посредник, торговый агент) -- это комплекс услуг для производителей и поставщиков, ведущих торговую деятельность на условиях отсрочки платежа.

В операции факторинга обычно участвуют три лица: фактор (факторинговая компания или банк) -- покупатель требования, поставщик товара (кредитор) и покупатель товара (дебитор). Основной деятельностью факторинговой компании является кредитование поставщиков путём выкупа краткосрочной дебиторской задолженности, как правило, не превышающей 180 дней. Между факторинговой компанией и поставщиком товара заключается договор о том, что ей по мере возникновения требований по оплате поставок продукции предъявляются счета-фактуры или другиеплатёжные документы. Факторинговая компания осуществляет дисконтирование этих документов путём выплаты клиенту 60?90 % стоимости требований. После оплаты продукции покупателем факторинговая компания доплачивает остаток суммы поставщику, удерживая процент с него за предоставленный кредит и комиссионные платежи за оказанные услуги

Цель факторинговых операций -- своевременное инкассирование долгов для снижения потерь от отсрочки платежа и предотвращения появления безнадежных долгов. Использование факторинга ускоряет получение большей части платежей, гарантирует полное погашение задолженностей, снижает расходы, связанные, с ведением счетов,иобеспечивает своевременность поступления платежей поставщикам при наличии временных финансовых трудностей у плательщиков. В России факторинговые операции стали применяться впервые в Ленинграде в 1989 году и в дальнейшем получили распространение во многих банках страны. Для проведения таких операций в банках создаются отделы или группы факторинга. Они являются обособленными структурными подразделениями банков, действующими на принципах коммерческого расчета. Факторинговый отдел можно условно назвать «банк внутри банка».

Основная классификация видов факторинга связана с разделением их на регрессный и безрегрессный. Регрессный факторинг предполагает финансовую ответственность клиента кредитной организации за соблюдение сроков по оплате. При регрессном факторинге в случае несвоевременного платежа кредитная организация взыскивает сумму, полученную клиентом в рамках факторинга, с него самого. В результате клиент сам должен принять меры по погашению имеющейся задолженности. Безрегрессный же факторинг предполагает финансовую ответственность за соблюдение сроков по оплате не клиента кредитной организации, как при регрессном факторинге, а покупателя. То есть в результате принять меры по погашению имеющейся задолженности должен не клиент, а кредитная организация. При этом сумма, полученная клиентом в рамках факторинга, остается у него - банк не претендует на неё. Остаток денежных средств по сделке при безрегрессном факторинге передается клиенту лишь после того, как долг покупателем будет погашен. Безрегрессный факторинг может также быть обеспечительным.

Существует и другая классификация факторинга, которая связана с тем, где территориально расположены участники операций в рамках факторинга. В частности, по этому признаку факторинг может быть либо внутренним, либо международным. Если факторинг является внутренним, то участники договора покупки-продажи расположены в одном государстве. В рамках внутреннего факторинга обычно взаимодействуют 3 участника сделки: кредитная организация, её клиент и покупатель.если же строны по договору покупки-продажи расположены в разных странах, то такой факторинг является международным.

Кроме того, отличают открытый и закрытый типы факторинга. Если дебитора уведомляют о том, что тот долг, обязательства по которому он имеет, уступлен другому лицу, то такой факторинг является открытым. Если же уступка дебиторской задолженности произошла, но дебитор об этом уведомлен не был, то такой факторинг называют закрытым. Факторинг также различают в зависимости от того, возникает ли денежное требование непосредственно на дату заключения договора, или же оно появится в будущем. Если денежное требование возникает непосредственно на дату заключения договора, то такой факторинг называется реальным. В том же случае, когда денежное требование появится в будущем, факторинг считается консесуальным.

22. Механизм осуществления факторинговой операции

Процесс организации факторингового обслуживания в каждом отдельном случае имеет свои специфические особенности, зависящие от множества факторов, которые определяют вид факторинга. Однако если рассматривать типовой механизм факторинговой операции, то можно выделить следующее.

В осуществлении факторинговой операций участвуют три стороны:

- фактор посредник, в качестве которого выступает коммерческий банк или специализированная факторинговая компания;

- поставщик;

- покупатель.

При заключении договора на факторинговое обслуживание поставщик представляет банку фактору информацию о переуступаемых денежных требованиях с указанием:

- наименования, адреса каждого плательщика и условий Поставки продукции;

- планируемой суммы переуступки денежных обязательств;

- суммы уже имеющегося долга каждого плательщика и данных о сверке счетов; и другой информации, необходимой для оценки финансового состояния плательщика (покупателя), состояния расчетов (переписки по расчетам, предпринимаемых ранее мер для взыскания и урегулирования долгов). Поскольку факторинговые операции носят рисковый характер, то до заключения договора с клиентом банк тщательно изучает финансовое состояние потенциального клиента, с тем чтобы убедиться в его платежеспособности. С этой целью анализируются показатели ликвидности баланса, состав и длительность дебиторской задолженности, возможности реализации выпускаемой продукции, конъюнктура рынков сбыта, круг покупателей продукции потенциального клиента и их платежеспособность и т.д.

При положительном решении вопроса в заключенном договоре между банком фактором и поставщиком (клиентом) обычно предусматривается предельная сумма кредита по факторингу.

В мировой банковской практике обычно используют три метода установления предельных сумм по факторингу:

1. Каждому плательщику устанавливается периодически возобновляемый лимит кредитования. В этом случае банк фактор несет ответственность только в его пределах. Если сумма задолженности плательщика превысит установленную сумму лимита, то банк фактор прекращает покупку денежных требований, выписываемых на данного плательщика, и при объявлении поставщика неплатежеспособным все поступающие ему платежи направляются в погашение долга по факто ринговым операциям.

2. Поставщику устанавливается предельная сумма отгрузки одному покупателю в течение месяца (ежемесячные лимиты отгрузки продукции). Такая мера позволяет страховать поставщика от риска появления сомнительной дебиторской задолженности независимо от окончательной суммы долга клиента. Может вводиться еженедельный лимит.

3. Метод страхования по отдельным сделкам используется, если специфика производственной деятельности поставщика предполагает ряд отдельных сделок на крупные суммы, а не серию поставок одним и тем же покупателям. В данном случае предельной суммой будет вся сумма заказа на поставку товара в течение определенного периода, поставщик должен уведомить банк фактор о выбранном им методе установления предельных сумм.

После анализа полученной информации и подписания договора о факторском обслуживании при конвенционном (открытом) факторинге банк фактор или поставщик уведомляет Покупателей о том, что выписываемые на его имя денежные требования переуступаются банку фактору и все платежи по предъявляемым расчетным документам должны поступать на специально открытый в банке факторе счет.

23. Лизинговые операции. Виды лизинга

Лизинговые операции банков включают в себя долгосрочную аренду оборудования, автомобилей, сооружений производственного назначения, транспортных средств.

Если сравнивать с договором купли-продажи, благодаря которому право собственности на арендуемый предмет сохраняется за арендодателем, то лизингополучатель приобретает только право на временное использование этого предмета. Лизингополучатель может купить по согласованной цене объект сделки, когда истечет срок лизингового договора, или же вернуть оборудование владельцу. Также лизингополучатель может продлить лизинговый договор.

Обычно в качестве лизингодателя выступают лизинговые компании, во многих случаях они являются дочерними компаниями крупных банков. Банки при этом контролируют независимые лизинговые компании, предоставляют им кредиты (исходя из зарубежного опыта, за счет данного источника формируется до семидесяти процентов лизинговых компаний). Банки участвуют в лизинговых операциях (косвенно), участвуя в денежном капитале лизинговых компаний и предоставляя ресурсы.

Коммерческие банки могут принимать участие в лизинговых операциях напрямую, они для этого образуют лизинговые службы в своем составе. Внедрение банков на рынки лизинговых услуг связано с тем, что лизинг - это капиталоемкий вид бизнеса. Ведь в первую очередь банки - главные держатели денежных ресурсов. Еще у лизинговых услуг довольно тесная связь с банковским кредитованием.

Лизинговые операции коммерческих банков обладают целым рядом преимуществ, поэтому они и считаются альтернативой долгосрочного кредитования. Банк стремится иметь обеспечение, выдавая в денежной форме ссуду. Если происходит задержка в погашении ссуды, требуется осуществить процедуру реализации имущества (она довольно сложная), на это имущество могут претендовать остальные кредиторы заемщика.

Лизингодатель при лизинговых отношениях передает в распоряжение лизингополучателя объект обеспечения (объект лизинга), но право собственности на данный объект сохраняется за лизингодателем.

24. Лизинговые операции. Риски лизинговых операций и пути их снижения

Риски маркетингового характера - это риск не найти арендатора на имеющееся лизинговое оборудование, подобный риск характеризует оперативный лизинг. Для осуществления страхования от этого вида риска повышается рисковая премия в лизинговом платеже; для сделок подбираются самые популярные виды оборудования и техники; осуществление продажи оборудования, переданного по лизингу, по окончании соответствующего лизингового договора с учетом рыночного спроса.

Существует риск быстрого морального старения оборудования. В качестве предмета лизинговых сделок чаще всего выступают продукты наукоемких производственных отраслей, но именно они и быстрее всего морально устаревают. Единственный способ снизить такой вид риска - определить безотзывный период, в продолжение которого договор не расторгается.

Риск, связанный с ценой. Это риск возможной потери прибыли в связи с изменяющейся стоимостью оборудования в период действия договора по лизингу. Лизингодатель обречен терять возможную прибыль при повышении стоимость оборудования для лизинговых сделок при заключении договора по старым ценам. Лизингополучатель может понести потери в случае падения цен на переданный по старым ценам предмет лизинга. Снизить этот риск возможно, фиксировав сумму каждой суммы по лизинговому платежу в течение на всего периода лизинга.

Риск гибели предмета лизинга. Его можно уменьшить, осуществляя страхование объекта сделки по лизингу.

Риск финансовых потерь, которые появляются в случае, при котором лизингодатель не может провести рефинансирование активных операций, по которым сроки оплаты не наступили, путем привлечения денег на рынке кредитных капиталов. Уменьшить такой риск можно согласовав денежные потоки по времени и по объему, а также путем создания резерва и диверсификации операций пассивного типа.

Риск неуплаты лизингополучателем платежей по лизингу.Снизить риск путем изучения финансового состояния лизингополучателя, путем установления лимита суммы одного договора по лизингу, а также путем получения от третьих лиц некоторых гарантий и страхования риска неплатежа.

Имеется процентный риск, заключающийся в потере процентов из-за превышения ставок по процентам, которые выплачены лизинговой компанией банку по кредиту, над ставками, которые были оговорены в лизинговом договоре. Минимизировать этот риск возможно путем операций по купле-продаже финансовых фьючерсов.

Валютный риск может наступить как последствие колебания курсов валют.

Политический риск связан с изменением ситуации в стране политического строя, из-за забастовок, в связи с изменением экономической политики государства и других причин.

Юридические риски зависят от изменений в законах. Чтобы уменьшать такие риски, надо следить за политической и юридической ситуациями, проводить их анализ.

25. Расчёты лизинговых платежей. Оформление лизинговой сделки

Платежи могут осуществляться в денежной, компенсационной (продукцией или услугами лизингополучателя) и смешанной форме. При согласовании метода начисления лизингового платежа стороны могут выбрать:

- метод "с фиксированной общей суммой"

- метод "с авансом"

- метод "минимальных платежей"

Лизинговые платежи могут выплачиваться с периодом уплаты ежегодно, ежеквартально, ежемесячно, еженедельно, а также в сроки внесения платы по числам месяца.

По соглашению сторон платежи могут осуществляться равными долями, в уменьшающихся или увеличивающихся размерах.

Последовательность расчета лизинговых платежей следующая.

1. Производится расчет размеров лизинговых платежей по годам, если договор лизинга сроком более одного года, или в случае, когда срок договора лизинга меньше одного года, - по месяцам.

2. Рассчитывается общий размер лизинговых платежей за весь срок договора лизинга как сумма платежей по годам.

3. Рассчитываются размеры лизинговых платежей в соответствии с выбранной сторонами периодичностью взносов, а также согласованными ими методами начисления и способом уплаты.

Расчет общей суммы лизинговых платежей осуществляется по формуле

ЛП = АО + ПК + КВ + ДУ + НДС

где ЛП - общая сумма лизинговых платежей; АО - величина амортизационных отчислений, причитающихся лизингодателю в текущем году; ПК - плата за используемые кредитные ресурсы лизингодателем на приобретение имущества - объекта договора лизинга; КВ - комиссионное вознаграждение лизингодателю за предоставление имущества по договору лизинга; ДУ - плата лизингодателю за дополнительные услуги лизингополучателю, предусмотренные договором лизинга; НДС - налог на добавленную стоимость, уплачиваемый лизингополучателем по услугам лизингодателя.

Амортизационные отчисления (АО) рассчитываются по формуле

АО = БС*На/100

где БС - балансовая стоимость имущества - предмета договора лизинга, млн руб.; На - норма амортизационных отчислений, %.

Плата за используемые лизингодателем кредитные ресурсы на приобретение имущества - предмета договора рассчитывается по формуле

ПК=КР*СТК/100

где ПК - плата за используемые кредитные ресурсы, млн руб.; СТк - ставка за кредит, % годовых.

26. Консультационные и информационные услуги

Всю совокупность консультационных услуг, которые банки могут оказывать клиентам, целесообразно разделить на два блока:

· услуги общего характера;

· услуги специальные.

Консультационные услуги общего характера

К консультационным услугам общего характера, связанным с базовыми банковскими операциями, можно отнести, например, консультации:

· о порядке открытия и ведения расчетных, текущих и иных счетов;

· о правилах ведения кредитных, депозитных, расчетно-платежных и кассовых операций и наиболее целесообразных вариантах их применения;

· об операциях с ценными бумагами;

· об операциях с иностранной валютой;

· об оформлении банковских расчетно-платежных документов.

Консультационные услуги специального характера

К консультационным услугам специального характера относится широкий круг консультационных услуг не только по банковским, но и по целому ряду других проблем: юридические, бухгалтерские, аудиторские, аналитические.Специалисты банков проводят консультации по различным вопросам финансового планирования и контроля, в частности по составлению смет хозяйственной деятельности предприятий, калькулированию себестоимости продукции, вопросам ценообразования, экспертным оценкам по инвестированию средств, прогнозам движения ликвидности, управлению текущими активами и т.п. Кроме того, банковские специалисты консультируют по глобальным вопросам стратегии бизнеса, таким как реорганизация компании, увеличение объема капитала, покупка других компаний и др.

В силу того, что для банка оказание консультационных услуг не связано с необходимостью предварительного привлечения денег, консалтинг объективно доступен большинству банков, даже испытывающим недостаток в свободных ресурсах.

27. Участники валютного рынка. Валютные операции коммерческих банков

Основными участниками валютного рынка являются:

Центральные банки. В их функцию входит управление государственными валютными резервами и обеспечение стабильности обменного курса.

Коммерческие банки. Они проводят основной объём валютных операций. В банках держат счета другие участники рынка и осуществляют через них необходимые для своих целей конверсионные и депозитно-кредитные операции. В банках концентрируются совокупные потребности товарных и фондовых рынков в обмене валют, а также в привлечении/размещении средств. Помимо удовлетворения заявок клиентов, банки могут проводить операции и самостоятельно за счёт собственных средств.

Фирмы, осуществляющие внешнеторговые операции.

Международные инвестиционные компании, пенсионные и хеджевые фонды, страховые компании. Их основная задача - диверсифицированное управление портфелем активов, что достигается размещением средства в ценные бумаги правительств и корпораций различных стран.

Валютные биржи. В ряде стран функционируют национальные валютные биржи, в функции которых входит осуществление обмена валют для юридических лиц и формирование рыночного валютного курса.

Валютные брокеры. В их функцию входит сведение покупателя и продавца иностранной валюты и осуществление между ними конверсионной или ссудно-депозитной операции. За своё посредничество брокерские фирмы взимают брокерскую комиссию в виде процента от суммы сделки. Банки так же могут выполнять эту функцию.

Частные лица. Граждане проводят широкий спектр операций, каждая из которых невелика, но в сумме могут формировать существенный дополнительный спрос или предложение.

К банковским операциям с иностранной валютой относятся:

· валютные операции банков по международным расчетам, связанные с экспортом или импортом товаров и услуг

· установление корреспондентских отношений с иностранными банками. Для проведения международных расчетов, коммерческий банк должен открыть в иностранных банках и банках своей страны специальные корреспондентские счета.

· валютные операции банков по поводу привлечения денежных средств. К таким относится привлечение межбанковских депозитов, депозитов юридических и физических лиц, выдача кредитов, а также их размещение на межбанковском рынке.

· неторговые операции, связанные с обслуживанием коммерческими банками клиентов по расчетам экспорта или импорта товаров и услуг. К неторговым операциям относится также покупка и продажа валюты, выпуск и обслуживание пластиковых карт и др.

· конверсионные операции банков подразумевают сделки по покупке или продаже иностранной валюты на валюту Российской Федерации. Такие сделки чаще всего исполняются в день их заключения (сделки типа Today), существуют также сделки Tomorrow (дата валютирования - следующий рабочий день), сделки типа Spot (дата валютирования - второй рабочий день после сделки).

· валютные операции коммерческих банков по открытию и ведению счетов. Данный вид операций подразумевает открытие счета для физического или юридического лица в валюте и выполнение различных действий со счетом.

Коммерческие банки могут осуществлять вышеуказанные операции только при наличии соответствующей лицензии ЦБР. Банки, получившие лицензию на валютные операции, называются уполномоченными банками.

Лицензии делятся на:

1) внутренние -дает право на ограничение валютных операций на территории РФ; ведение валютных счетов клиентов; совершение торговых и неторговых операций; покупку, продажу наличной и безналичной валюты на внутреннем валютном рынке; установление корреспондентских отношений с российскими банками, имеющими генеральную лицензию. Для получения внутренней лицензии коммерческий банк должен проработать не менее одного года с момента регистрации в ЦБР и получении рублевой лицензии.

2) расширенные

3) генеральные.

· форвардные и фьючерсные сделки, по которым существуют требования и обязательства в валюте другого государства.

Равенство требований и обязательств банка по конкретной валюте называется закрытой валютной позицией.

Возникновение валютной позиции связано с датой заключения сделки по продаже или покупке иностранной валюты и датой зачисления и списания со счета доходов или расходов по данной иностранной валюте. Валютная позиция может быть открыта банком с момента получения им лицензии от Банка России. В случае ее отзыва коммерческий банк теряет право на открытие валютных позиций.

Каждая валютная позиция рассчитывается только по одной иностранной валюте. Для расчета валютной позиции банк переводит ее в рубли по установленному Банком России курсу.

28. Валютная позиция коммерческого банка. Виды валютных позиций, краткая характеристика

Валютная позиция - остатки средств в иностранных валютах, которые формируют активы и пассивы (с учетом в не балансовых требований и обязательств по не завершенным операциям) в соответствующих валютах и создают в связи с этим риск получения дополнительных доходов или расходов при изменении обменных курсов валют.

Короткая открытая валютная позиция - открытая валютная позиция в отдельной иностранной валюте, пассивы и в не балансовые обязательства в которой количественно превышают активы и в не балансовые требования в этой иностранной валюте .

Длинная открытая валютная позиция - открытая валютная позиция в отдельной иностранной валюте, активы и в не балансовые требования в которой количественно превышают пассивы и в не балансовые обязательства в этой иностранной валюте.

Закрытая валютная позиция - валютная позиция в отдельной иностранной валюте, активы и пассивы (с учетом в не балансовых требований и обязательств по незавершенным операциям) в которой количественно совпадают.

Дата заключения сделки (дата сделки) - дата достижения сторонами сделки предусмотренными законодательством РФ и международной практикой способами соглашения по всем ее существующим условиям (наименование обмениваемых валют, курс обмена, суммы обмениваемых средств, дата валютирования, платежные инструменты) и всем иным условиям, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

Дата валютирования - оговоренная сторонами дата осуществления поставки средств на счета контрагента по сделке.

ЦБ РФ устанавливает лимиты открытых валютных позиций, т. е. количественные ограничения соотношений суммарных открытых валютных позиций и собственных средств (капитала) уполномоченных банков.

29. Виды валютных счетов, открываемых резидентам в КБ

Уполномоченные банки открывают резидентам виды специальных банковских счетов в иностранной валюте:

1. Счет "Ф", его код 11 (далее - специальный банковский счет "Ф") открывается физическому лицу - резиденту для расчетов и переводов при предоставлении нерезиденту займа в иностранной валюте и получении от него кредита и займа в иностранной валюте; для приобретения у нерезидента и отчуждения в его пользу внешних ценных бумаг, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами).

2. Счет "Р1", его код 12 (далее - специальный банковский счет "Р1") открывается резиденту (физическому лицу - индивидуальному предпринимателю и юридическому лицу) для расчетов и переводов при получении кредита и займа в иностранной валюте от нерезидента; для привлечения от нерезидента иностранной валюты, полученной от первичного размещения (выпуска) акций и облигаций, являющихся внешними ценными бумагами, эмитент которых резидент, владелец счета "Р1", от выдачи резидентом, владельцем счета "Р1", нерезиденту векселей, являющихся внешними ценными бумагами; для привлечения иностранной валюты от отчуждения в пользу нерезидента внешних ценных бумаг, которые не были учтены на специальном разделе счета депо, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг, которые не были учтены на специальном разделе счета депо.

3. Счет "Р2", код 13 (далее - специальный банковский счет "Р2") открывается резиденту (физическому лицу - индивидуальному предпринимателю и юридическому лицу) для расчетов и переводов при предоставлении нерезиденту займа в иностранной валюте; для приобретения у нерезидента внешних ценных бумаг, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами); для отчуждения в пользу нерезидента внешних ценных бумаг, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг.

30. Сделки покупки-продажи иностранной валюты: своп, спот, форвард, их краткая характеристика

Своп (финансы) -- операция по обмену активами.

Спот (англ. Spot -- на месте) -- условия расчётов, при которых оплата по сделке производится немедленно (как правило, в течение двух дней). Сделки «спот» называются также наличными или кассовыми. Местом совершения сделок спот могут быть: межбанковский валютный рынок, фондовые и иные биржи, а также внебиржевые рынки (товарный, фондовый и валютный). Операции Валютные Спот операции по покупке-продаже валюты, при которых обмен валют происходит в момент заключения сделки или в течение одного рабочего дня.

Форвард (форвардный контракт) -- договор (производный финансовый инструмент), по которому одна сторона (продавец) обязуется в определенный договором срок передать товар (базовый актив) другой стороне (покупателю) или исполнить альтернативное денежное обязательство, а покупатель обязуется принять и оплатить этот базовый актив, и (или) по условиям которого у сторон возникают встречные денежные обязательства в размере, зависящем от значения показателя базового актива на момент исполнения обязательств, в порядке и в течение срока или в срок, установленный договором.

Форвардный контракт -- обязательный для исполнения срочный контракт, в соответствии с которым покупатель и продавец соглашаются на поставку товара оговоренного качества и количества или валюты на определенную дату в будущем. Цена товара, валютный курс и другие условия фиксируются в момент заключения сделки.

31. Операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями

Согласно ст. 1 Федерального закона от 26.03.98 № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» к драгоценным металлам относятся:

* металлы: золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осьмий);

* природные камни: алмазы, изумруды, александриты, жемчуг, уникальные природные янтарные образования.

Виды операций и сделок с драгоценными металлами.

Банки имеют право осуществлять следующие операции и сделки с драгоценными металлами:

1. Покупать и продавать драгоценные металлы как за свой счет, так и за счет клиентов (по договорам комиссии и поручения).

2. Привлекать драгоценные металлы во вклады (до востребования и на определенный срок) от физических и юридических лиц.

3. Размещать драгоценные металлы от своего имени и за свой счет на депозитные счета, открытые в других банках, и предоставлять займы в драгоценных металлах.

4. Предоставлять и получать кредиты в рублях и иностранной валюте под залог драгоценных металлов.

5. Оказывать услуги по хранению и перевозке драгоценных металлов при наличии сертифицированного хранилища.

6. Осуществлять сделки купли-продажи драгоценных металлов с поставкой драгоценных металлов в физической форме или с отражением по счетам.

7. Осуществлять сделки купли-продажи драгоценных металлов в следующей форме: банк ссудный валютный счет

7.1. Сделки купли-продажи с немедленной поставкой (наличные сделки), когда дата валютирования (дата поставки денежных средств и драгоценных металлов) устанавливается в пределах двух рабочих дней от даты заключения сделки. Расчеты по поставке металла и денежных средств могут проводиться разными датами валютирования, что должно быть специально оговорено между сторонами в момент заключения сделки.

7.2. Срочные сделки купли-продажи, когда сроки расчетов по сделке составляют более двух рабочих дней от даты заключения сделки.

8. Совершать другие сделки с драгоценными металлами (опционы, свопы, фьючерсы и др. ) в соответствии с законодательством Российской Федерации и международной банковской практикой.

9. Все денежные требования и обязательства, возникающие при совершении сделок с драгоценными металлами между резидентами Российской Федерации, должны быть выражены и оплачены в валюте Российской Федерации.

Порядок проведения банковских операций с драгоценными металлами

Банки проводят операции с драгоценными металлами с открытием металлических счетов. Металлические счета открываются для физических и юридических лиц, включая банки.

Для осуществления операций по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов банки открывают обезличенные металлические счета.

Драгоценные металлы, учитываемые на обезличенных металлических счетах, имеют количественную характеристику массы металла (для монет - количество в штуках) и стоимостную балансовую оценку. В договоре обезличенного металлического счета определяются операции, проводимые по данному счету, условия зачисления на счет и возврата со счета драгоценных металлов, а также размер и порядок выплаты вознаграждений, связанных с ведением счета, изменением индивидуальных характеристик драгоценных металлов при их зачислении и выдаче со счета в физической форме и отклонением массы металла, числящегося на обезличенном металлическом счете, от массы металла, подлежащего возврату с этого счета в физической форме.

Банки открывают следующие виды обезличенных металлических счетов: счета клиентов (срочные и до востребования), в том числе корреспондентские счета банков, а также счета учета займов в драгоценных металлах, выданных клиентам.

Возврат драгоценных металлов с обезличенных металлических счетов клиентов возможен Путем перечисления драгоценных металлов на другие обезличенные металлические счета, снятия со счетов драгоценных металлов в физической форме, а также путем совершения сделки купли-продажи драгоценных металлов, числящихся на счете.

Займы в драгоценных металлах предоставляются путем поставки драгоценных металлов клиенту в физической форме или на обезличенные металлические счета в обмен на обязательство поставки драгоценных металлов по истечении установленного договором срока.

Погашение суммы займа в драгоценных металлах осуществляется в форме физической поставки драгоценных металлов или путем перечисления драгоценных металлов с обезличенных металлических счетов заемщика.

Проценты, начисляемые на обезличенные металлические счета, комиссионные сборы и прочие вознаграждения, связанные с ведением обезличенных металлических счетов, исчисляются и выплачиваются в валюте Российской Федерации. Однако проценты по обезличенным металлическим счетам могут быть выплачены в драгоценных металлах, что должно быть оговорено в соглашении между банком и владельцем счета.

Центральный банк РФ осуществляет следующий контроль за совершением операций с драгоценными металлами:

1. При проведении банковских операций с драгоценными металлами банки обязаны осуществлять контроль за соотношением требований и обязательств в драгоценных металлах в рублевой оценке, т. е. вести открытую позицию по операциям с драгоценными металлами. Порядок регулирования открытой позиции устанавливает Банк России.

2. Банки осуществляют операции с драгоценными металлами с использованием обезличенных металлических счетов только при наличии лимита открытой позиции по операциям с драгоценными металлами, установленного Банком России.

3. Банк России устанавливает единые правила ведения бухгалтерского учета операций с драгоценными металлами, порядок переоценки счетов учета драгоценных металлов, формы отчетности, порядок и сроки ее представления, а также определяет прочие нормативы деятельности банков по операциям с драгоценными металлами и осуществляет контроль за их соблюдением.

4. Банк России устанавливает порядок приема, хранения и выдачи драгоценных металлов банкам.

5. В случае нарушения банком требований Центрального Банка РФ к банку применяются меры, предусмотренные ст. 75 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Невыполнение требований Центрального банка РФ может служить основанием для отзыва лицензии (разрешения) на совершение операций с драгоценными металлами.

Для совершения операций с драгоценными металлами банк должен получить лицензию от Центрального банка РФ. Коммерческий банк, специально уполномоченный Центральным банком РФ по согласованию с Министерством финансов РФ на совершение в установленном порядке операций с драгоценными металлами, получает статус специально уполномоченного банка.

Такой банк может совершать:

*сделки купли-продажи слитков золота и серебра как за свой счет, так и за счет клиентов (по договорам комиссии или поручения) со специально уполномоченными банками, Центральным банком РФ, промышленными потребителями, инвесторами;

*операции со слитками золота и серебра по специальным счетам, открываемым им в соответствии с международной банковской практикой;

*залоговые операции со слитками золота и серебра при условии реализации предмета залога через специальные уполномоченные банки.

Металлический счет

Металлический счет открывается банком для осуществления операций с драгоценными металлами. Металлический счет - это счет банка (JIOPO), на котором числится определенное количество металла в граммах с определением его чистоты. Этот счет открывается в депозитарии и не содержит в себе ничего, кроме одной цифры - количества граммов химически чистого драгоценного металла. Таким образом, на металлическом счете указывается количество физического металла, а в хранилище (депозитарии) банка хранится данный эквивалент металла. Учет ведется в граммах, а учет монет - по их количеству. Существуют два вида металлических счетов:

*металлический счет ответственного хранения;

*металлический счет в обезличенном металле.

Металлический счет ответственного хранения (аллокированный счет - allocatedaccount) - это счет клиента для учета драгоценных металлов, переданных на ответственное хранение в банк, с сохранением при этом индивидуальных признаков (наименование, количество ценностей, проба, производитель, серийный номер и др. ).

Драгоценные металлы, принятые от клиента на хранение, не являются привлеченными средствами банка и не могут быть размещены от своего имени и за свой счет. За хранение металла платит собственник металла, т. е. клиент банка.

Металлический счет в обезличенном металле, или обезличенный металлический счет (неаллокированный счет - unallocatedaccount), - это счет, открываемый банком для учета драгоценных металлов, без указания индивидуальных признаков и осуществления операций по их привлечению и размещению. Этот счет может быть именной, предназначенный для учета только одного вида драгоценного металла: золота, серебра, платины и металлов платиновой группы.

Размер вклада на металлический счет для юридических или физических лиц устанавливается банком. Минимум обычно составляет 50 г золота. Процентов по металлическому счету банк не начисляет. Доход клиента зависит от роста цен на золото на мировом рынке, а для вкладчика российского банка - и от курса доллара к рублю.

Открытие металлического счета в специально уполномоченном банке производится на основании поручения клиента на открытие металлического счета. При сдаче поручения на открытие металлического счета хозяйствующий субъект представляет в банк нотариально заверенную карточку владельца счета с указанием полных реквизитов денежных счетов, копии, Устава, Учредительного договора, Свидетельства о регистрации, приказов и иных распоряжений на должностных лиц, внесенных в карточку владельца металлического счета, и баланс на последнюю отчетную дату. Гражданин же представляет только паспорт или другой документ, подтверждающий личность. Металлический счет открывается на основании заключенного между клиентом и депозитарием банка договора об открытии и обслуживании металлического счета и представленного поручения на открытие счета. При открытии металлического счета клиенту выдается свидетельство об открытии такого счета. Все операции по металлическому счету клиента производятся депозитарием банка на основании поручений установленного образца, принятых от клиента к исполнению, или на основании поручений лиц, которым клиент доверил право распоряжаться своим счетом.

Поручения принимаются:

а) от клиентов-юридических лиц - при наличии подписей руководителя и бухгалтера хозяйствующего субъекта, заверенных печатью;

б) от клиента-гражданина - при наличии подписи и предъявлении паспорт или другого документа, подтверждающего личность.

в) от лиц, которым клиент доверил право распоряжаться своим счетом, - при наличии доверенности на совершение операции, предусмотренных данным поручением.

Подписи на поручении или доверенности должны соответствовать подписям, заявленным в карточке владельца металлического счета. Все поручения передаются депозитарию банка в виде заполненных клиентом или его доверенным лицом бланков установленной формы. Клиенту выдается на руки копия принятого поручения, заверенная депозитарием банка. Депозитарий банка гарантирует сохранение тайны по металлическому счету.

Закрытие металлического счета осуществляется в соответствии с поручением клиента, либо по решению правопреемника клиента, либо по решению суда в соответствии с законодательством РФ. При наличии драгоценного металла на металлическом счете он не может быть закрыт. Перед закрытием находящийся на нем драгоценный металл должен быть переведен на другой металлический счет клиента, на счет его правопреемника или на специальный счет депозитария банка в соответствии с основанием для закрытия металлического счета. При закрытии металлического счета клиенту, его правопреемнику или судебному органу выдается справка о закрытии счета.

Операции с природными драгоценными камнями

Тарифы на услуги, оказываемые специально уполномоченными банками и другими субъектами сделок с природными драгоценными камнями, определяются по соглашению сторон при заключении договоров на совершение таких сделок.

Совершение сделок с сырыми несортированными природными драгоценными камнями не допускается.

В целях осуществления государственного контроля за использованием и обращением драгоценных камней Минфин России осуществляет учет сделок, совершаемых с необработанными драгоценными камнями между субъектами добычи и российскими перерабатывающими организациями, а также между российскими перерабатывающими организациями. Минфин РФ и Центральный банк РФ ежегодно размещают свои заказы на приобретение драгоценных камней и до 1 января текущего года сообщают в Правительство РФ объемы закупок на следующий год природных драгоценных камней для пополнения государственных запасов с указанием добывающих организаций, у которых они будут покупаться, а также лимиты (квоты) продажи драгоценных камней из Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации.

Составной частью данного фонда является Алмазный фонд Российской Федерации, который представляет собой собрание уникальных самородков драгоценных металлов и уникальных драгоценных камней, имеющих историческое и художественное значение, а также собрание уникальных ювелирных и иных изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней (ст. 7 Закона РФ от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях»).

Центральный банк России и специально уполномоченные банки имеют право совершать сделки купли-продажи природных драгоценных камней за свой счет или за счет своих клиентов (по договорам комиссии или поручения), осуществлять залоговые операции и совершать другие виды сделок, предусмотренные действующим законодательством.

Центральный банк РФ определяет перечень и характер операций с природными драгоценными камнями, которые могут совершать специально уполномоченные банки в пределах прав, предоставленных им Положением о совершении сделок с природными драгоценными камнями на территории РФ, включая сделки купли-продажи за свой счет и за счет клиентов по договорам комиссии или поручения.

Не допускается использование природных драгоценных камней в качестве средства платежа, а также при расчетах за кредиты, предоставляемые коммерческими банками юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, использующим драгоценные камни в производстве своей продукции.

32. Риски в банковской практике: их классификация

Риски в банковской практике -- это опасность (возможность) потерь банка при наступлении определенных событий. Подобные риски могут быть как чисто банковскими, связанными с функционированием кредитного института, так и внешними, или общими. Важнейшими рисками первой группы являются кредитный, процентный и валютный риски, риск несбалансированной ликвидности и риск банковских злоупотреблений. Ко второй группе относятся: рыночный риск -- опасность непредвиденных изменений экономической конъюнктуры конкретного рынка или в экономике в целом, страновой риск, риск стихийных бедствий и т.д. Последние, не являясь исключительно банковскими рисками, могут тем не менее решающим образом повлиять на финансовое положение банка.

Существенную роль при этом играет наличие у банка соответствующей информационной базы и технологии, квалифицированного персонала, а также проведение постоянных работ по прогнозированию экономической конъюнктуры. Однако осуществление подобных работ требует крупных затрат и доступно обычно лишь достаточно крупным банкам. Для сопоставимости результатов оценка рисков должна производиться систематически, через равные интервалы времени и на базе одной и той же методики.

Можно выделить следующие основные виды рисков:

- рыночный риск - связан с потерями из-за колебания норм ссудного процента, изменениями прибыльности и финансового благополучия компаний (банков) - эмитентов ценных бумаг, а также инфляционным обесцениванием денег. Отличительной чертой данных рисков является их неотъемлемость от банковской деятельности, поскольку суть операций, связанных с этими рисками, подразумевает определенную степень вероятности несения потерь;

- процентный риск - это риск сокращения или потери банковской прибыли из-за уменьшения процентной маржи. Иными словами, это риск превышения средней стоимости привлеченных средств банка над средней стоимостью по размещаемым активам (чаше всего кредитам). Кроме того, чем выше маржа банка между процентными доходами и расходами, тем меньше процентный риск;

- валютный риск - это риск курсовых потерь, связанных с операциями с иностранной валютой на национальном и мировом валютных рынках. Возможность потерь возникает в результате непредсказуемости колебания валютных курсов.);

- инвестиционный риск - это риск потерь в результате изменения размера портфеля ценных бумаг или ситуации на рынке ценных бумаг;