Финансовая политика АО "Kaspi bank"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

В Казахстане развита система рыночных отношений и банк становится если не главной, то одной из важнейших структур. Если раньше банковское дело в Казахстане находилось на довольно низком уровне, как развития, так и по уделяемому вниманию в учебных заведениях, то сейчас это одна из наук, развивающихся наиболее быстрыми темпами.

Банки являются главными финансовыми посредниками в рыночной экономике. В процессе своей деятельности они создают новые требования и обязательства, которые становятся товаром на денежном рынке.

Банк является реальной производственной силой, его деятельность напрямую связана с экономикой, обеспечением непрерывности и ускорением производства, приумножением богатства общества. Банки способны сделать многое для увеличения материального производства и обмена продуктами труда. По состоянию экономики судят об активности банков.

В процессе управления экономикой банки используют главным образом экономические методы управления, которые выражают экономические отношения, а экономические отношения каждого данного общества проявляются прежде всего как интересы, а экономические интересы являются целью производства, его движущим фактором.

Банк, имеющий постоянные хорошие доходы, способен своевременно осуществлять платежи, содержать высококвалифицированный персонал, манипулировать процентными ставками, привлекая новых клиентов и новые ресурсы. Для обеспечения стабильных доходов банку необходимо умело управлять ресурсами, производить эффективное вложение средств.

Менеджмент в банковских структурах, как особая сфера управления, возникает лишь в условиях развитой рыночной экономики. При расширении круга банковских операций до уровня, принятого в цивилизованных странах, в эти услуги входят: операции с ценными бумагами, кредитными карточками, валютой, помощь в экономии и распространении акций других банков и коммерческих структур, помощь клиентам в рациональном вложении их средств, оценке инвестиционных проектов, лизинг, факторинг и другие услуги.

Кроме того, уставной капитал банка может стать резервным фондом для других коммерческих банков.

Рыночная экономика немыслима без банковского менеджмента, основанного на реальной конкуренции на финансовом рынке между кредитными учреждениями, замене государственного финансирования предприятий, ведущего к инфляции, рыночным механизмом кредитования конкретных инвестиционных проектов и бизнес-планов, ориентированных на создание новой товарной массы. Банковский менеджмент призван не просто кредитовать ту или иную программу, но и следить за расходованием кредитов, особенно льготных, на заявленные цели, их своевременным возвратом.

Сфера финансового предпринимательства является в Казахстане наиболее прибыльной, но и наиболее рискованной. Хотя число коммерческих банков в Казахстане неуклонно растет, сравнение с Россией позволяет сделать вывод о пока еще слабом развитии банковского сектора с точки зрения его доли в валютном национальном продукте, особенно в регионах, а также ассортимента услуг и уровня менеджмента.

Крупные банки тратят огромные средства на максимальную автоматизацию банковского дела, внедрение компьютерных технологий, развитие системных продуктов, глобальных сетей и передовых коммуникаций, на проведение рекламных компаний. Однако при этом, банки часто упускают из внимания реальные потребности клиентов. Чтобы обеспечить себе успех и завоевать расположение клиентуры, необходимо осваивать новые методы банковского менеджмента, стратегического планирования и новые виды услуг, новые подходы к удовлетворению клиентов.

Объектом преддипломной практики выбрано АО «Kaspi bank».С момента приватизации банка изменились его клиенты. В структуре клиентов все более доминирующее положение занимают субъекты малого и среднего бизнеса и физические лица. Банк делает все, чтобы расширить свое присутствие на рынке розничных услуг.

Цель преддипломной практики является разработка путей совершенствования финансовой политики и финансового состояния.

Поставленная цель определила задачи:

· изучить общие характеристики АО «Kaspi bank»;

· проанализировать финансовое состояние коммерческого банка;

· выработать рекомендации по совершенствованию финансового состояния банка.



1. Общие сведения об организации

1 января 1991 года президент Республики Казахстан Нурсултан Абишевич Назарбаев подписал Указ о создании Международного банка «Аль Барака Казахстан», правопреемником которого в последствии стал ОАО "Банк "Каспийский". МБ «Аль Барака Казахстан» отводилась одна из ведущих ролей в осуществлении международных расчетов, привлечении и обслуживании иностранных инвестиций в экономику Республики Казахстан. За шестилетний период эффективной деятельности Банк укрепил свою репутацию международного банка и создал представительную сеть клиентов, заняв прочные позиции среди банков - лидеров Республики Казахстан.

12 января 1997 года в связи с проведением обязательной перерегистрации в соответствии с требованиями действующего законодательства Республики Казахстан МБ "Аль Барака Казахстан" был переименован в Закрытое Акционерное Общество "Банк "Каспийский".

Апрель 1997 года ЗАО "Банк "Каспийский" и ОАО «Каздорбанк» (учрежденный и зарегистрированный в 13 января 1989 года) заключили Соглашение о партнерстве и сотрудничестве. Конструктивный стиль деловых взаимоотношений между партнерами и глубокое понимание в результате открытого обмена информацией, планами и взаимных стажировок сотрудников выявили конкурентные преимущества и слабости партнеров и привели к пониманию взаимной пользы от углубления интеграции и необходимости реорганизации двух банков. Ситуация на финансовых рынках и, наблюдающиеся в банковской системе Республики Казахстан тенденции по консолидации банковских капиталов, а также сокращению числа банков, создали для банков - партнеров объективные условия для слияния.

12 декабря 1997 года Национальный Банк Республики Казахстан выдал Генеральную лицензию №245 ОАО "Банк "Каспийский", образованному в результате добровольного слияния ЗАО "Банк "Каспийский" и ОАО «Каздорбанк».

16 февраля 2000 года банк становится участником ЗАО «Казахстанский фонд гарантирования (страхования) вкладов физических лиц. Свидетельство №0011.

Январь 2002 года банк начал активное развитие розничного направления работы, что позволило по итогам года войти в десятку лидеров в рейтинге срочных депозитов физических лиц среди банков второго уровня Республики Казахстан.

1 августа 2003 года в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об акционерных обществах» от 13 мая 2003 года ОАО «Банк «Каспийский» прошел государственную перерегистрацию в органах юстиции в связи с изменением наименования на АО «Банк «Каспийский».

2 декабря 2003 года постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 2 декабря 2003 года № 408 АО "Банк "Каспийский" присвоен статус народного акционерного общества.

2006 год. Знаковым событием для «Каспийского» Банка стало появление крупного акционера в лице институционального инвестора «Бэринг Восток Капитал Партнерс», одного из самых успешных инвестиционных фондов на развивающихся рынках мира. «Бэринг Восток» управляет активами четырёх фондов прямых инвестиций в СНГ общим размером более $1.8 миллиардов.

Среди инвесторов фондов под управлением «Бэринг Восток» такие известные международные финансовые институты, как Европейский Банк Реконструкции и Развития, Международная Финансовая Корпорация, Нидерландское Агентство по Развитию FMO и многие другие пенсионные фонды, правительственные инвестиционные корпорации, университетские фонды из Америки, Европы и Азии. «Бэринг Восток» входит в состав «Бэринг Прайвит Эквити Партнерс Интернэшнл», группу управляющих фондами прямых инвестиций с $3,5 млрд. активов в странах СНГ, Азии, Индии, Европы и Латинской Америки.

26 сентября 2008 года состоялось собрание акционеров Каспийского банка на котором принято принципиальное решение о переименовании банка.

15 ноября 2008 года новое имя «Каспийского банка» - «Kaspi bank».

Kaspi bank - это не только новое имя, но и новый формат обслуживания клиентов и стандарты работы розничного банка, который хочет стать

лучшим в Казахстане и Средней Азии.

17 сентября 2012 года Kaspi Bank запустил интернет-отделение kaspi.kz и бесплатную оплату коммунальных услуг и мобильной связи.

Имеет 23 филиала и 238 расчётно-кассовых отделения.

По состоянию на 1 января 2014 года основным акционером банка является АО «Caspian Financial Group», владеющая 89,54% простых акций. Конечными акционерами являются Вячеслав Ким, владеющий 46,77% акций, и фонды Baring Vostok, владеющие 42,77% акций соответственно. Председатель совета директоров -- Вячеслав Ким, председатель правления -- Михаил Ломтадзе.

Миссия АО «Kaspi bank»

Превзойти ожидания каждого клиента путём удовлетворения потребностей услугами непревзойденного качества.

Главной целью своей деятельности Банк видит предоставление клиентам и партнерам полного спектра возможностей, предлагаемых современным рынком.

Сочетая эффективность профессиональной деятельности и приверженность нормам корпоративной этики, внося свой вклад в благосостояние государства, АО "Kaspi Bank" намерен укрепить свои позиции на рынке и создать базу для дальнейшего планомерного роста.

Основные направления развития АО "Kaspi Bank".

Увеличение клиентской базы за счет следующих ресурсов:

- крупные корпорации, заинтересованные в работе с Россией;

- средние и мелкие предприятия, нуждающиеся в кредитах и оперативном расчетно-кассовом обслуживании;

- население, представляющее большие потенциальные возможности для расширения депозитной базы и диверсификации кредитного портфеля.

Увеличение доходности активов и собственного капитала, при поддержании высокой ликвидности, использование современных методов управления всеми видами рисков и, как следствие, сбалансированность и диверсификация. Достижение роста прибыли за счет модернизации технологий, расширения сферы деятельности, и повышения качества услуг.

Наращивание собственного капитала, за счет привлечения новых акционеров и эмиссии ценных бумаг, что позволит увеличить также размер активов. В первую очередь вложения будут производиться в такие динамично развивающиеся отрасли экономики, как розничные сети, строительство, машиностроение, сельское хозяйство, нефтехимия, транспорт и связь и др.

Соответствие международным стандартам банковского, в том числе розничного бизнеса, своевременное введение новых финансовых продуктов.

Открытие новых филиалов при соблюдении позиции экономической целесообразности в развитии сети отделений банка. Открытие новых филиалов потребует от Банка дополнительных усилий по техническому вооружению, обучению персонала, созданию эффективной системы взаимодействия всех структурных подразделений.

Повышение профессионального уровня персонала центрального офиса Банка, всех его филиалов и расчетно-кассовых центров. Совершенствование навыков работы в команде, способной решать задачи развития и укрепления бизнеса.

Организационное устройство АО «Kaspi Bank» как и иных банков второго уровня Республики Казахстан соответствует общепринятой схеме управления акционерным обществом (Приложение 1).



2. Финансовый анализ АО «Kaspi Bank»

Используя существующие методики и приведенные данные, рассчитаем основные экономические нормативы и на основании полученных результатов сделаем анализ бухгалтерского баланса по состоянию на 31 декабря 2013, 2012, 2013 годов и соответствующих консолидированных отчётов о доходах и расходах и бухгалтерскому балансу, закончившиеся на указанные даты.

Оценка портфеля банка представляет собой оценку эффективности скоординированного управления банковским балансом.

Таблица 1

Структура активов баланса

	На 31.12.2011	На 31.12.2012	На 31.12.2013
	В тыс. тенге	Уд. вес	В тыс. тенге	Уд. вес	В тыс. тенге	Уд. вес
Денежные средства	55507536	13,15	78964828	14,06	105027775	12,75
Счета и депозиты в НБ РК и других банках и фин. учреждениях.	1281751	0,30	583417	0,10	6243704	0,76
Финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости.	100833	0,02	187964	0,03	69420	0,01
Обязательные резервы	9019905	2,14	7406392	1,32	9388194	1,14
Кредиты, выданные клиентам	324196638	76,82	434832909	77,45	641907606	77,90
Инвестиции, удерживаемые до срока погашения	4698846	1,11	4806544	0,86	4938028	0,60
Инвестиции, имеющиеся для продажи	9071462	2,15	13255362	2,36	27401792	3,33
Основные средства и нематериальные активы	16620493	3,94	19242248	3,43	22827442	2,77
Текущий налоговый актив	116841	0,03	310411	0,06	2358219	0,29
Прочие активы	1396413	0,33	1868926	0,33	3820548	0,46
Итого активов	422010718	100	561459001	100,00	823982728	100,00



Рисунок 1. Структура активов АО "Kaspi Bank" (млрд. тг)

Таблица 2

Динамика объема активов баланса

	На 31.12.2012	На 31.12.2013	Темп роста
	В тыс. тенге	Уд. вес	В тыс. тенге	Уд. вес
1	2	3	4	5	6
Денежные средства	78964828	14,06	105027775	12,75	1,33
Счета и депозиты в НБ РК и других банках и фин. учреждениях.	583417	0,10	6243704	0,76	10,70
Финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости.	187964	0,03	69420	0,01	0,37
Обязательные резервы	7406392	1,32	9388194	1,14	1,27
Кредиты, выданные клиентам	434832909	77,45	641907606	77,90	1,48
Инвестиции, удерживаемые до срока погашения	4806544	0,86	4938028	0,60	1,03
Инвестиции, имеющиеся для продажи	13255362	2,36	27401792	3,33	2,07
Основные средства и нематериальные активы	19242248	3,43	22827442	2,77	1,19
Текущий налоговый актив	310411	0,06	2358219	0,29	7,60
Прочие активы	78964828	0,33	105027775	0,46	2,04
Итого активов	583417	100,00	6243704	100,00	14,68

Данные показывают, что за анализируемый период 2011-2013 гг. наибольший удельный вес имеет статья - кредиты выданные клиентам, это 76,82% в 2011, 77,45% в 2012, 77,90% в 2013 годах, ежегодный рост обусловлен расширением кредитной базы клиентов банка и с изменениями в условиях кредитования. Изменение политики депозитирование привело к росту имеющихся денежных средств с 78 964 828 тыс. тенге в 2012 до 105 027 775 тыс. тенге в 2013 году. Но при этом банк продолжает увеличивать объем финансовых активов, имеющихся для продажи, в 2011 году удельный вес составлял 2,15%, а к 2012 году показал рост на 0,21%, до 13 255 362 тыс. тенге, при этом в 2013 году сумма удвоилась почти вдвое, и составила 27 401 792 тыс. тенге. Открытие же новых отделений банком привело к увеличению основных средств и НМА числящихся на балансе до 22 827 442 тыс. тенге в 2013 году, что на 3 585 194 тыс. тенге больше чем в 2012 году. При этом наблюдается лишь незначительный рост инвестиционных ценных бумаг удерживаемых до погашения - с 4,8 млрд. тенге в 2012 году (удельный вес 0,86%), до 4,9 млрд. тенге в 2013 году (удельный вес 0,60%). Итого активов показывает ежегодный рост, в 2012 на 139,4 млрд. тенге, а к 2013 увеличивается почти в 1,5 раза и составляет - 823,9 млрд. тенге, такой рост указывает на эффективную политику, проводимую банком в последние годы.

Таблица 3

Структура обязательств баланса

Обязательства	31.12.11 г	Уд. вес	31.12.12 г	Уд. вес	31.12.13 г	Уд. вес
1	2	3	4	5	6	7
Счета и депозиты банков и прочих финансовых институтов	18546990	4,94	38996459	7,84	55120249	7,43
Текущие счета и депозиты клиентов	323058674	86,06	418401859	84,08	586966483	79,07
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости.	10600	0,0028	70364	0,01	887000	0,12
Выпущенные долговые ценные бумаги	13797216	3,68	12207206	2,45	60553166	8,16
Резервы по условным обязательствам	5158	0,0014	313	0,0001	0	0
Субординированный долг	17536814	4,67	20815733	4,1829	27870529	3,75
Прочие обязательства	2453088	0,65	7149490	1,4367	13905819	1,87
Итого обязательств	375408540	100	497641424	100	742303246	100



Рисунок 2. Структура обязательств АО "Kaspi Bank" (млрд. тг)

Таблица 4

Динамика обязательств баланса

Обязательства	На 31.12.2012	На 31.12.2013	Темп роста (%)
	В тыс. тенге	Уд. вес	В тыс. тенге	Уд. вес
1	2	3	4	5	6
Счета и депозиты банков и прочих финансовых институтов	38996459	7,84	55120249	7,43	1,41
Текущие счета и депозиты клиентов	418401859	84,08	586966483	79,07	1,40
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости.	70364	0,01	887000	0,12	12,61
Выпущенные долговые ценные бумаги	12207206	2,45	60553166	8,16	4,96
Резервы по условным обязательствам	313	0,0001	0	0	0,00
Субординированный долг	20815733	4,1829	27870529	3,75	1,34
Прочие обязательства	7149490	1,4367	13905819	1,87	1,95
Итого обязательств	497641424	100	742303246	100	1,49

Обязательства Банка на 1 января 2013 г. составляли 497,6 млрд. тенге. Величина обязательств за год увеличилась почти в 2 раза. Структура обязательств в целом стабильна и хорошо диверсифицирована по способам привлечения средств. Рост обязательств обеспечивался в основном за счет существенного увеличения объемов депозитов в обязательствах (587 млрд. тенге или 79,07% всех обязательств) свидетельствует о том, что банк консервативно подходит к росту бизнеса, опираясь на стабильные источники фондирования. За 2012 год величина депозитов возросла на 115,7 млрд. тенге. А в 2013 году величина вкладов увеличилась на 33,0 млрд. тенге. Данный факт является результатом возрастающего доверия к Банку со стороны клиентов и воздействия обще-рыночных факторов. Также можно отметить резкий рост доли субординированного долга, который в 2012 составлял 20,8 млрд., а в 2013 год его доля в обязательствах составила 3,75%, что на 7,06 млрд. больше чем в предыдущем году. Пассивные операции, обеспечивающие фондирование Банка, демонстрируют рост объемов счетов клиентов (текущих, депозитных), выпущенных долговых ценных бумаг и субординированного долга и имеют стабильную динамику роста.

Таблица 5

Структура собственного капитала банка

Собственный капитал (тыс. тг.)	31.12.11 г	Уд. вес	31.12.12 г	Уд. вес	31.12.13 г	Уд. вес
1	2	3	4	5	6	7
Акционерный капитал	16839253	36,13	16838810	26,39	17266128	21,94
Эмиссионный доход	712371	1,53	712371	1,12	712797	0,91
Резервы по переоценке основных средств	1945043	4,17	1906925	2,99	1866554	2,37
Дефицит по переоценке активов, имеющихся в наличии для продажи	-507428	-1,09	-477349	-0,75	-576795	-0,73
Резервы на покрытие общих банков рисков	-922375	-1,98	-237309	-0,37	0	0,00
Нераспределенная прибыль/ накопленные убытки.	28535314	61,23	45074129	70,63	59410798	75,51
Итого собственного капитала	46602178	100	63817577	100	78679482	100

Рисунок 3. Структура собственного капитала банка и акционерного капитала (млрд. тг)

Таблица 6

Динамика собственного капитала банка

Собственный капитал (тыс. тг)	На 31.12.2012	На 31.12.2013	Темп роста (%)
	В тыс. тенге	Уд. вес	В тыс. тенге	Уд. вес
1	2	3	4	5	6
Акционерный капитал	16838810	26,39	17266128	21,94	1,03
Эмиссионный доход	712371	1,12	712797	0,91	1,00
Резервы по переоценке основных средств	1906925	2,99	1866554	2,37	0,98
Дефицит по переоценке инвестиций, имеющихся в наличии для продажи	-477349	-0,75	-576795	-0,73	1,21
Резервы на покрытие общих банков рисков	-237309	-0,37	0	0,00	0,00
Нераспределенная прибыль/ накопленные убытки.	45074129	70,63	59410798	75,51	1,32
Итого собственного капитала	63817577	100	78679482	100	1,23

Данные таблицы показывают, что наблюдается тенденция к росту собственного капитала с 63,82 млрд. в 2012 году до 78,68 млрд. тенге в 2013 году, на данное обстоятельство повлияло стабилизация поступающих доходов. В итоге нераспределенная прибыль составила 59,41 млрд. тенге или 75,51% в 2013 году. В последние годы банк ведет политику роста, как в получения прибыли, так и присутствия на рынке банковских услуг, что, несомненно, оказывает влияние и на рост акционерного капитала с 16,83 млрд. в 2011 до 17,27 млрд. тенге в 2013 году. Резервы по переоценки основных средств в анализируемый период практически не изменились, резерв же по переоценке финансовых инвестиций снизились до -576 795 тыс. тенге в 2013 году с тех отрицательных показателей в предыдущие годы. Новая политика Банка привело к росту нераспределенной прибыли в 2013 году до 59,41 млрд. тенге.

Таблица 7

Структура доходов банка

Статьи доходов (тыс. тг.)	31.12.11 г	Уд. вес	31.12.12 г	Уд. вес	31.12.13 г	Уд. вес
1	2	3	4	5	6	7
Процентные доходы	55365602	32,53	60049584	21,03	89378175	16,22
Доходы по услугам и комиссии полученные	15832089	9,30	39999975	14,01	69167667	12,55
Чистый процентный доход	5448745	3,20	25310675	8,86	43558367	7,90
Чистая прибыль/убыток от операций с финансовыми инструментами	-142942	-0,08	-375065	-0,13	-1976875	-0,36
Чистая прибыль от реализации инвестиций, имеющиеся в наличии для продажи	7705479	4,53	8086700	2,83	9697965	1,76
Чистая прибыль от операций с иностранной валютой	598958	0,35	619806	0,22	-670750	-0,12
Прочие доходы	27006	0,02	17086	0,01	25326	0,00
Чистые непроцентные доходы	23326643	13,71	47672989	16,70	75407052	13,68
Операционные доходы	28775388	16,91	46482508	16,28	118975419	21,59
Прибыль от операционной деятельности	11290161	6,63	20139024	7,05	82478120	14,97
Прибыль до налогообложения	11229386	6,60	20138566	7,05	35254365	6,40
Чистая прибыль	10736598	6,31	17380163	6,09	29742080	5,40
Итого	170193113	100	285522011	100	1173636911	100

Таблица 8

Динамика доходов банка

Доходы (тыс. тг)	На 31.12.2012	На 31.12.2013	Темп роста (%)
	В тыс. тенге	Уд. вес	В тыс. тенге	Уд. вес
1	2	3	4	5	6
Процентные доходы	60049584	21,03	89378175	16,22	1,49
Доходы по услугам и комиссии полученные	39999975	14,01	69167667	12,55	17,29
Чистый процентный доход	25310675	8,86	43558367	7,90	1,72
Чистая прибыль/убыток от операций с финансовыми инструментами	-375065	-0,13	-1976875	-0,36	5,27
Чистая прибыль от реализации инвестиций, имеющиеся в наличии для продажи	8086700	2,83	9697965	1,76	1,20
Чистая прибыль от операций с иностранной валютой	619806	0,22	-670750	-0,12	-1,08
Прочие доходы	17086	0,01	25326	0,00	1,48
Чистые непроцентные доходы	47672989	16,70	75407052	13,68	1,58
Операционные доходы	46482508	16,28	118975419	21,59	2,56
Прибыль от операционной деятельности	20139024	7,05	82478120	14,97	4,10
Прибыль до налогообложения	20138566	7,05	35254365	6,40	1,75
Чистая прибыль	17380163	6,09	29742080	5,40	1,71
Итого	285522011	100	1173636911	100	4,11



Данные показывает, что за анализируемый период доходы банка выросли на 58,51 млрд. тенге в 2013 году. При этом наибольший рост показали доходы, связанные с получением вознаграждения, и с 60,05 млрд. тенге в 2012 выросли до 89,38 млрд. тенге в 2013 году, и в общем объеме доля процентных доходов превышает 16,22% в 2013 году, на данное обстоятельство повлияло расширение клиентской базы банка.

Увеличение объемов выдаваемых кредитов в последние годы повлияло и на рост поступающих комиссионных доходов почти в 2 раза, с 15,83 млрд.(9,3%) в 2011 до 69,17 млрд. (12,55%) тенге в 2013 году. В этот же период наблюдается рост операционных доходов, с 46 482 508 тенге в 2012 до 118 975 419 тенге в 2013 году, при этом доля осталось почти не измененной в общем объеме, и составила 21,59%, на данное обстоятельство повлиял рост клиентов, обслуживающихся в АО «Kaspi Bankе». За 2012-2013 гг. наблюдается рост убытка от операций с финансовыми инструментами до 1 976 875 тенге, что на 1 601 810 тенге больше, чем в 2012 году. В общем, наблюдается стабилизация поступающих доходов, что указывает на расширение клиентской базы в анализируемые периоды.

Таблица 9

Динамика объема и структура расходов

Статьи доходов (тыс. тг.)	31.12.11 г	%	31.12.12 г	%	31.12.13 г	%
Процентные расходы	29617425	43,14	34738909	38,29	45809808	33,71
Резерв под обесценение активов, по которым начисляются проценты	20299432	29,57	26201156	28,88	0	0,00
Комиссионные расходы	693947	1,01	675513	0,74	836281	0,62
Резерв под обесценение	60775	0,09	458	0,00	47223755	34,75
Операционный расход	17485227	25,47	26343484	29,04	36497299	26,86
Расходы по налогу на прибыль	492788	0,72	2758403	3,04	5512285	4,06
Итого	68649594	100	90717923	100	135879428	100

Расходы банка в 2013 году выросли на 49,78%, и составили 135,88 млрд. тенге. Наибольшую удельную долю составляют процентные расходы, рост которых превысил 45,81 млрд. тенге в 2013, и составили 33,71% от общего объема расходов, это связано с привлечением дополнительных депозитов. По остальным же статьям наблюдается также незначительный рост, наибольший рост из них показала статья - резерв под обесценение, с 0% до 34,75% в общем объеме расходов. При этом наблюдается снижение резерва под обесценение активов, по которым начисляются проценты с 26,20 млрд. тенге в 2012 году до 0 тенге в 2013 году.

Таблица 10

Анализ экономических показателей

Показатели (тыс. тг.)	2011 г	2012 г	2013 г	Отклонения	Темп роста
				2012 от 2011	2013 от 2012	2012	2013
Выручка	55365602	60049584	89378175	4683982	29328591	1,08	1,49
Себестоимость	29617425	34738909	45809808	5121484	11070899	1,17	1,32

Результирующие финансовые показатели особо важны для финансового менеджмента, они должны находится под постоянным контролем и крайне важно, чтобы они имели положительное значение, и тенденции же именуют - показателями эффективности.

За 2013 год выручка (процентный доход) составила 89 378 1755 тыс. тг. что по сравнению с 2012 годом, когда она составляла 60 049 584 тыс. тг, значительно возросла на 29 328 591 тыс. тг. А с 2011 года по 2012 год выручка возросла незначительно лишь на 4 683 982 тыс. тг. В 2013 году выручка возросла на 49%, что указывает на рост рентабельности банковской деятельности.

С 2011 года по 2012 год себестоимость реализованной продукции (услуг) увеличилась на 5 121 484 тыс. тг. За 2013 год себестоимость возросла на 11 070 899 тыс. тг. и составила 45 809 808 тыс. тг, это произошло вследствие увеличения расходов периода.

Анализ показателей рентабельности организации

Организация считается рентабельной если результаты от реализации продукции покрывает совокупные затраты и образуют сумму прибыли достаточную для нормального функционирования и роста организации.

Экономическая сущность состоит в том, что определяется сумма прибыли с 1-го тенге вложенного капитала. Рассмотрим основные показатели деятельности организации на таблице 11.

Таблица 11

Анализ показателей рентабельности организации

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Отклонения +/-
				2012 от 2011	2013 от 2012
Стоимость активов тыс. тг.	422010718	561459001	823982728	139448283	262523727
Стоимость собств. капитала тыс. тг	46602178	63817577	78679482	17215399	14861905
Чистая прибыль тыс. тг.	10736598	17380163	29742080	6643565	12361917
Процентный доход тыс. тг.	55365602	60049584	89378175	4683982	29328591
Чистый процентный доход тыс. тг.	5448745	-1190481	43568367	-4258264	42377886
Расчетные показатели (%)
Рентабельность продаж	9,84	1,98	48,75	-7,86	46,76
Рентабельность активов	5,09	6,19	7,22	1,10	1,03
Рентабельность соб. капитала	23,04	27,23	37,80	4,20	10,57

На основе анализа можно сделать следующие выводы: показатель рентабельности продаж рассчитывается отношением чистого процентного дохода к процентному доходу. У банка этот показатель на 2013 год составил 48,75,% , что по сравнению с 2012 годом - 1,98% , вырос на 46,76%. Это говорит о том, что спрос на продукцию (услуги) банка имеет тенденцию к росту.

Показатель рентабельности активов у банка на 2013 год показал рост и составил 7,22%, что по сравнению с 2012 годом, когда он составлял 6,19%, больше на 1,03%. Это свидетельствует о том, что у банка прибыль с 1 тенге вложенного в активы возросла на 1,03%, что является отличным показателем для сохранения направленности политики банка.

На 2013 год рентабельности собственного капитала банка превысила 37%, что на 10,57% больше предыдущего года. Это говорит о том, что доля прибыли в собственном капитале возросла, а эффективность использования средств акционерами к 2013 году показала стабильный рост.

В целом можно отметить, что все показатели рентабельности вложений банка находятся на среднем уровне и что говорит о дальнейшем проведений политики развития стратегически важных направлений, и совершенствования инвестиционной деятельности. Для повышения рентабельности собственных средств, организация может использовать эффект финансового рычага. Эффект финансового рычага - это приращение к рентабельности собственных средств, получаемое благодаря использованию кредита, несмотря на платность последнего.

Таблица 12

Анализ ликвидности и платежеспособности баланса АО «Kaspi Bank»

Коэффициенты, нормативы	Реком. значение, %	2011	2012	2013
Коэф. текущей ликвидности (К4)	(>0,2)	3,06	2,03	2,02
Коэффициент долгосрочной ликвидности	(?1)	0,87	0,99	1,06
Соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка	(>1)	0,96	0,97	0,97

Динамика норматива текущей ликвидности с точки зрения нормативного регулирования банковской деятельности имеет положительное значение. Как видно из расчетов, коэффициент текущей ликвидности значительно выше норматива текущей ликвидности на период 2012 года составил 2,03 при нормативе не менее 0,2, но в сравнении с январем 2013г. наблюдается отрицательная тенденция к снижению коэффициента до 2,02. За последние 3 года коэффициент долгосрочный ликвидности показал также стабильный рост с 0,87 в 2011 году до 1,06 в 2013 году, что указывает на способность банка погашать и долгосрочные обязательства, в первую очередь, депозиты, со сроком свыше 1 года. Соотношение же ликвидных активов и суммарных активов банка на 2013 не изменился по сравнению с 2012 годом, данное обстоятельство связано с увеличением труднореализуемых активов к концу 2013 года.

Таблица 13

Анализ пруденциальных нормативов за 2012-2013 гг.

Показатели	Коэффициенты, нормативы	Реком. значение, %	01.01.2012	01.01.2013
Достаточность капитала	Коэф. достаточности собственного капитала (К1)	не менее 0,06	0,81	0,067
	Коэф. достаточности собственного капитала (К2)	не менее 0,12	0,88	0,083

Из расчета видно, что анализируемый банк имеет очень хороший норматив достаточности капитала на период 2012 года, так как минимальное значение по обоим показателям (К1= 0,081 при нормативе >0,06; К2 =0,88 при нормативе> 0,12) выполняет требования установленного норматива. На 2013 года коэффициент достаточности капитала также соответствует норме при показателях К1=0,067 К2=0,083.

Способность банка своевременно и полностью производить платежи по своим обязательствам зависит не только от работы самого банка, но и от финансового положения заемщиков. При размещении кредитов банки должны исходить из степени кредитоспособности предприятий и организаций, но при этом им не следует исключать возможность случаев неплатежей одним или несколькими заемщиками. В ситуации, когда один из заемщиков не в состоянии своевременно погасить задолженность по ссудам банку, важно, чтобы этот неплатеж не вызвал затруднений для самого банка при выполнении его собственных обязательств. Поможет избежать банку таких последствий позволяет ограничение выдачи кредита одному заемщику. В противном случае просрочка только одного клиента по крупному кредиту сразу нарушит ликвидность банка.

По итогам проведенного анализа, считаем возможным, отнести Kaspi Bank к финансово-стабильным банкам. Но, несмотря на высокие в последнее время темпы ростаослабление качества активов, даже при улучшении прибыльности. Позиция ликвидности Kaspi Bankа в настоящее время хорошая. Так же положительно оценивается реализация стратегии Банка, ориентированная преимущественно на кредитование малого, среднего бизнеса и розничного бизнеса, наряду с расширением коммерческой сети на территории всего Казахстана.

капитал рентабельность платежеспособность ликвидность

3. Менеджмент в АО «Kaspi bank»

Для АО «Kaspi bank», работающего в условиях непрерывного изменения конъюнктуры денежного рынка, важное значение приобретает также собственный менеджмент, позволяющий успешно решать стоящие перед ним задачи.

Банковский менеджмент имеет определенную специфику, обусловленную характером деятельности данного подразделения. АО «Kaspi bank» предоставляет на платной основе имеющиеся в его распоряжении кредитные ресурсы предприятиям, организациям, фирмам, населению, удовлетворяя их потребности в дополнительных денежных средствах. Вместе с тем банк «работает» с чужими деньгами. В нем аккумулируются высвободившиеся из кругооборота денежные средства различных собственников: государственных предприятий и организаций, акционерных предприятий и обществ, частных лиц. В результате банк становится распорядителем и хранителем общественного капитала, что предполагает его ответственность за сохранность находящихся на счетах в банке денежных средств клиентов.

Таким образом, банк выступает выразителем не только своих, частных, интересов, но и общественных. Это сочетание интересов было свойственно банку всегда, без него невозможно обеспечить ликвидность баланса, а значит, устойчивость банка на денежном рынке.

Основными целями менеджмента АО «Kaspi bank» являются:

- Обеспечение ликвидности баланса банка как гарантия его надежности, соблюдение интересов кредитора и вкладчика;

- Обеспечение рентабельности работы банка как хозяйствующего субъекта в условиях денежного рынка;

- Максимальное удовлетворение потребностей клиентов в объеме, структуре и качестве услуг, оказываемых банком, обусловливающих длительность и устойчивость деловых связей;

- Сочетание успешного решения производственных, коммерческих и социальных проблем данного коллектива;

- Создание эффективной системы подготовки, переподготовки и расстановки специалистов, позволяющей наиболее полно реализовать их потенциальные возможности.

Банковский менеджмент АО «Kaspi bank» в общем виде представляет собой управление отношениями, связанными со стратегическим и тактическим планированием, анализом, регулированием, контролем деятельности банка, управлением финансами, маркетинговой деятельностью, персоналом, осуществляющим банковские операции. Другими словами, это -- управление отношениями, касающимися формирования и использования денежных ресурсов, то есть взаимоувязанная совокупность финансового менеджмента и управления персоналом, занятым в банковской сфере. Разделение банковского менеджмента на управление персоналом и финансовый менеджмент в данном коммерческом банке обусловлено структурой объекта, на который направлены управляющие воздействия банковского менеджмента.

Финансовый менеджмент охватывает управление движением денежного продукта, его формированием и размещением, в соответствии с целями и задачами конкретного банка. Основными направлениями финансового менеджмента являются: разработка банковской политики с конкретизацией по отдельным сферам деятельности банка (депозиты, кредиты, инвестиции, услуги и т.д.); банковский маркетинг, управление активами и пассивами банка, управление ликвидностью, управление доходностью, управление собственным капиталом, управление кредитным портфелем, управление банковскими рисками.

Схематично основные направления банковского менеджмента можно представить в следующем виде:

Таблица 13

Менеджмент АО «Kaspi bank»

Финансовый менеджмент	Управление персоналом
1. Банковская политика 2.Маркетинг 3.Управление активами и пассивами 4. Управление ликвидностью 5. Управление доходностью 6. Управление собственным капиталом 7. Управление кредитным портфелем 8. Управление банковскими рисками (валютным, процентным и др.) 9. Создание информационной системы	1. Мотивация труда 2. Организационная структура банка 3. Расстановка кадров 4. Система подготовки и переподготовки кадров 5. Система оплаты труда, поощрений и стимулирования 6. Организация контроля 7. Система повышения в должности 8. Принципы общения в коллективе

Особенностью финансового менеджмента является отсутствие единообразной технологии управления экономическими процессами и организации банковских процедур в рамках единой банковской системы. В условиях конкуренции на денежном рынке каждый банк вырабатывает собственные правила поведения; постоянно изменяющаяся экономическая ситуация требует корректировки и совершенствования сложившихся приемов ведения банковского дела.

Второй сферой банковского менеджмента является управление персоналом, которое направлено на рациональное использование знаний и опыта банковских служащих, как необходимое условие эффективности финансового менеджмента. Оно включает: мотивацию труда, организацию труда сотрудников банка, расстановку кадров; систему подготовки и переподготовки банковских кадров; механизм оплаты труда, поощрений и стимулирования; организацию контроля; систему продвижения по службе; принципы общения в коллективе.

Научной основной управления персоналом является психология и деловая этика, позволяющая найти дифференцированные подходы к каждому сотруднику, планировать служебную карьеру и организовать материальное стимулирование.

4. Основные направления совершенствования финансового состояния АО «Kaspi Bank»

В качестве итогов всего вышеизложенного в данной работе хочу представить рекомендации, способствующие повышению ликвидности и платежеспособности банка, который оказался на пределе своей ликвидности, а это возможно из-за ошибок в его политике, недооценки рынка, недостатков в аналитической работе и других причин, и который вынужден прибегать к срочным мерам.

Во-первых, банку с неустойчивым положением можно посоветовать улучшить организационную структуру банка, то есть уделить внимание развитию менеджмента, в частности, создать, например, службу внутреннего аудита, что позволило бы снизить злоупотребления внутри банка.

Во-вторых, банку необходимо оценивать ликвидность баланса путем расчета коэффициентов ликвидности. В процессе анализа баланса на ликвидность могут быть выявлены отклонения в сторону как снижения минимально допустимых значений, так и их существенного превышения. В первом случае коммерческим банкам нужно в месячный срок привести показатели ликвидности в соответствие с нормативными значениями. Это возможно за счет сокращения, прежде всего межбанковских кредитов, кредиторской задолженности и других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличения собственных средств банка. Однако следует иметь в виду, что привлечение дополнительного капитала в форме выпуска новых акций вызовет сокращение дивидендов и неодобрение пайщиков.

С другой стороны, для коммерческого банка, как и любого другого предприятия, общей основой ликвидности выступает обеспечение прибыльности производственной деятельности (выполняемых операций). Таким образом, если фактическое значение основного нормативного коэффициента ликвидности оказывается намного больше, чем установленное минимально допустимое. то деятельность такого банка будет отрицательно оцениваться его пайщиками, с точки зрения неиспользованных возможностей, для получения прибыли. В этой связи следует заметить, что анализ ликвидности баланса должен проводиться одновременно с анализом доходности банка. Опыт работы коммерческих банков показывает, что банки получают больше прибыли, когда функционируют на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. полностью используют предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов.

В то же время особенности его работы как учреждения, основывающего свою деятельность на использовании средств клиентов, диктует необходимость применения показателей ликвидности. Максимальная ликвидность достигается при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по отношению к другим активам. Но именно в этом случае прибыль банка минимальна. Максимизация прибыли требует не хранения средств, а их использования для выдачи ссуд и осуществления инвестиций. Поскольку для этого необходимо свести кассовую наличность и остатки на корреспондентских счетах к минимуму, то максимизация прибыли ставит под угрозу бесперебойность выполнения банком своих обязательств перед клиентами.

Следовательно, существо банковского управления ликвидностью состоит в гибком сочетании противоположных требований ликвидности и прибыльности. Целевая функция управления ликвидностью коммерческим банком заключается в максимизации прибыли при обязательном соблюдении устанавливаемых и определяемых самим банком экономических нормативов.

В-третьих, банк должен определять потребность в ликвидных средствах хотя бы на краткосрочную перспективу. Как уже отмечалось, прогнозирование этой потребности может осуществляться двумя методами. Один из них предполагает анализ потребностей в кредите и ожидаемого уровня вкладов каждого из ведущих клиентов, а другой - прогнозирование объема ссуд и вкладов. Оба рассмотренных метода имеют недостаток: они опираются на средний, а не предельный уровень ликвидности. Это может быть достаточным для оценки ликвидности банковской системы в целом, но оно не подскажет руководству отдельного банка, какова должна быть его кассовая наличность на следующей неделе, чтобы покрыть изъятие вкладов и заявки на кредит. Только анализ счетов отдельных клиентов банка позволят ему определить потребности в наличных деньгах на данный момент.

В решении этой задачи поможет также предварительное изучение хозяйственных и финансовых условий на местном рынке, специфики клиентуры, возможностей выхода на новые рынки, а также перспективы развития банковских услуг, в том числе, открытие новых видов счетов, проведение операций по трасту, лизингу, факторингу и т.д. Причем, кроме местных факторов, необходимо учитывать также и общенациональные. Например, изменения в денежно-кредитной политике, в законодательстве и т.д.

Изучение всего этого, а также прогнозирование поможет банку более точно определить необходимую долю ликвидных средств в активе банка. При этом банк должен опираться на свой опыт.

Исходя из спрогнозированной величины необходимых ликвидных средств банку нужно сформировать ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера.

В-четвертых, поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики банка в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка и особенностей выполняемых операций. То есть банк должен разработать грамотную политику управления активными и пассивными операциями.

При этом в управлении активами банку следует обратить внимание на следующие моменты:

1. Управление наличностью должно быть более эффективным, то есть необходимо планировать притоки и оттоки наличности и разработать графики платежей.

2. Сроки, на которые банк размещает средства, должны соответствовать срокам привлеченных ресурсов. Не допустимо превышение денежных средств на счетах актива над денежными средствами на счетах пассива.

3. Акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности. Так в управлении кредитным портфелем необходимо:

a) контролировать размещение кредитных вложений по степени их риска, форм обеспечения возврата ссуд, уровню доходности.

Кредитные вложения банка можно классифицировать с учетом ряда критериев (уровень кредитоспособности клиента, форма обеспечения возврата кредита, возможность страхования ссуд, оценка надежности кредита экономистом банка и др.) Доля каждой группы кредитов в общей сумме кредитных вложений коммерческого банка и ее изменение служат основой для прогнозирования уровня коэффициента ликвидности, показывают возможности продолжения прежней кредитной политики банка или необходимость ее изменения. Группировка ссуд по отдельным заемщикам, осуществляемая при помощи ЭВМ, позволяет ежедневно контролировать уровень коэффициентов ликвидности и анализировать возможности дальнейшей выдачи крупных кредитов самостоятельно банком или путем участия в банковских консорциумах;

b) анализирование размещения кредитов по срокам их погашения, осуществляемое путем группировки остатков задолженности по ссудным счетам с учетом срочных обязательств или оборачиваемости кредитов на шесть групп (до 1 мес.; от 1 до 3 мес.; от 3 до 6 мес.; от б до 12 мес.; от 1 до 3 лет: свыше 3 лет), которое служит основой для прогнозирования уровня текущей ликвидности баланса банка, раскрытия «узких» мест в его кредитной политике;

c) анализировать размещение кредитов по срокам на основе базы данных. В частности, разработан метод анализа предстоящего погашения и предстоящей выдачи кредитов в ближайшие 30 дней по отдельным клиентам и видам ссуд (на основе кредитных договоров и оборачиваемости кредитов), который позволяет контролировать высвобождение ресурсов или возникновение потребности в них. Такой анализ можно делать ежедневно, а также с учетом данных кредитных договоров, находящихся на стадии проработки. Результаты анализа могут использоваться коммерческими банками для оперативного решения вопросов по покупке или продаже ресурсов. Такой анализ раскрывает глубинные, скрытые процессы, выявляет те тенденции, которые при прочих неизменных обстоятельствах могут вызывать падение уровня ликвидности и платежеспособности коммерческого банка, дает возможность предупредить эти последствия путем внесения коррективов в политику банка.

d) тщательнее изучать кредитоспособность заемщиков;

e) ограничить размер кредита, предоставляемого одному заемщику частью собственных средств;

f) выдавать кредиты возможно большему числу клиентов при сохранении общего объема кредитования;

g) повысить возвратность кредитов, в том числе за счет более надежного обеспечения;

h) принять меры по взысканию просроченной ссудной задолженности и начисленных процентов за пользование кредитами;

4. Применять методы анализа группы расчетных счетов клиентов и интенсивности платежного оборота по корреспондентскому счету банка. Результаты такого анализа служат основой для аргументированной перегруппировки активов баланса банка.

5. Изменить структуру активов, т.е. увеличить долю ликвидных активов за счет достаточного погашения кредитов, расчистки баланса путем выделения на самостоятельный баланс отдельных видов деятельности, увеличение собственных средств, получение займов у других банков и т.п.

6. Работать над снижением риска операций. При этом необходимо помнить, что срочные меры, предпринимаемые кредитными институтами для поддержания своей ликвидности и платежеспособности, как правило, связаны с ростом расходов банка и сокращением их прибыли. Управление рисками несбалансированности баланса и неплатежеспособности банка снижает возможные убытки банков, создает прочную основу для их деятельности в будущем. Система управления рисками несбалансированности баланса и неплатежеспособности банка ориентируется на требования Национального банка страны о соблюдении коммерческими банками установленных норм ликвидности и платежеспособности. Для распознавания рисков несбалансированности ликвидности баланса и неплатежеспособности коммерческого банка требуется создание специальной системы ежедневного контроля за уровнем приведенных выше показателей ликвидности, анализа факторов, влияющих на их изменение. Для этого целесообразно создание базы данных, позволяющей оперативно получать всю необходимую информацию для выполнения аналитической работы, на основе которой будет формироваться политика банка.

В качестве источников для формирования базы данных нами рассматриваются заключенные и прорабатываемые кредитные и депозитные договора, договора о займах у других банков, сведения о потребности в кредите под товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил, ежедневная сводка оборотов остатков по балансовым счетам, ежедневная ведомость остатков по лицевым счетам, сведения по внебалансовым счетам, сведения об оборачиваемости кредитов и т.п.

В управлении пассивами банку можно порекомендовать:

1. Применять метод анализа размещения пассивов по их срокам, который позволяет управлять обязательствами банка, прогнозировать и менять их структуру в зависимости от уровня коэффициентов ликвидности, проводить взвешенную политику в области аккумуляции ресурсов, влиять на платежеспособность.

2. Разработать политику управления капиталом, ФСН и резервами.

3. Следить за соотношением собственного капитала к привлеченному.

4. Проанализировать депозитную базу банка:

a) обратить внимание на структуру депозитов: срочные и сберегательные депозиты более ликвидны, чем депозиты до востребования;

b) определить стратегию поддержания устойчивости депозитов. Частью такой стратегии выступает маркетинг - повышение качество обслуживания клиентов, с тем, чтобы они оставались верными банку и во время кризисных ситуаций. Повышение срока сберегательных депозитов, их средней суммы также смягчает колебания депозитов во время кризисов.

c) учитывать не только стабильность, но и источник депозитов, то есть депозиты физических лиц более надежны, чем депозиты юридических лиц, в силу различий в размерах вкладов.

d) привести в соответствие учет кредитных ресурсов;

e) оценивать надежность депозитов и займов, полученных от других кредитных учреждений.

f) сократить обязательства до востребования при помощи перегруппировки пассивов по их срокам.

В целом же, для распознавания рисков несбалансированности ликвидности баланса и неплатежеспособности коммерческого банка требуется создание специальной системы ежедневного контроля за уровнем приведенных в первой и второй главах показателей, анализа факторов, влияющих на их изменение. Для этого целесообразно создание базы данных, позволяющей оперативно получать всю необходимую информация для выполнения аналитической работы, на основе которой будет формироваться политика банка.

В качестве источников для формирования базы данных банком могут рассматриваться заключенные и прорабатываемые кредитные и депозитные договора, договора о займах у других банков, сведения о плановой потребности в кредите, ежедневная сводка оборотов остатков по балансовым счетам, ежедневная ведомость по лицевым счетам, сведения по внебалансовым счетам, сведения об оборачиваемости кредитов и т.п.

На основе базы данных банком ежедневно должны раскрываться значения показателей платежеспособности и ликвидности и проводиться анализ перспектив развития операций банка с учетом норм платежеспособности и ликвидности. Это позволяет взаимоувязать решение вопросов по размещению средств, привлечению ресурсов, увеличению собственных средств банка, расширению участия банка в других предприятиях и банках, по поиску источников дополнительных доходов и развитию новых операций коммерческого банка с требованиями соблюдения его ликвидности и платежеспособности. Рассмотренный анализ дает возможность предвидеть различные изменения уровня ликвидности и платежеспособности коммерческого банка и своевременно принять необходимые меры по их стабилизации.

В международной практике менеджеры по управлению ликвидности банков разработали ряд практических рекомендаций по улучшению этого вида деятельности. Первая из них состоит в том, что менеджеры по управлению ликвидностью должны контролировать деятельность всех отделов банка, отвечающих за использование и привлечение средств, и координировать свою деятельность с работой этих отделов.

Вторая рекомендация заключается в том, что менеджеры по управлению ликвидностью должны предвидеть, когда наиболее крупные вкладчики и пользователи кредитов банка планируют снять средства со счета или увеличить вклады. Это позволяет управляющим планировать свои действия в случае возникновения дефицита или излишка ликвидных средств.

В соответствии с третьей рекомендацией, менеджеры по управлению ликвидностью в сотрудничестве с высшим руководством и руководителями отделов должны быть уверены, что приоритеты и цели управления ликвидными средствами очевидны. В недавнем прошлом при размещении средств ликвидность банка часто имела высший приоритет. Сегодня управлению ликвидными средствами, в общем отводится роль вспомогательного механизма в сравнении с приоритетом банка №1 - предоставлением займов всем категориям клиентов. Банк должен предоставлять любые выгодные займы, ставя перед управляющим ликвидными средствами задачу изыскания достаточных денежных средств для обеспечения кредитов.