Особенности деятельности банка на основе публичной отчетности

Размещено на http://www.allbest.ru/

43

Содержание

Введение

1. Анализ прибыли и рентабельности банка

1.1 Финансовые результаты деятельности банка и их оценка

1.2 Анализ прибыли и рентабельности банка

2. Финансовый анализ деятельности ОАО «БЕЛИНВЕСТБАНК»

2.1 Общая характеристика банка

2.2 Анализ бухгалтерского баланса

2.3 Анализ отчёта о прибыли и убытках

2.4 Оценка выполнения нормативов безопасного функционирования

Заключение

Список использованных источников

Приложения



Введение

рентабельность банк прибыль финансовый

Одним из наиболее динамично развивающихся секторов финансовой системы Республики Беларусь является банковский сектор. От его состояния и надежности зависят развитие платежной системы государства, устойчивость национальной валюты, рост экономики и благосостояния населения страны.

ОАО «Белинвестбанк» является одним из крупнейших банков Республики Беларусь. Он предоставляет своим клиентам полный и современный банковский сервис.

Число клиентов постоянно растет, что говорит о правильности выбранной стратегии и о росте доверия к ОАО «Белинвестбанк», который избрал тактику стабильности и надежности, профессионализма и индивидуального подхода к каждому и всегда следует этим принципам.

Сегодня ОАО «Белинвестбанк» - один из надежных финансовых институтов Республики Беларусь. Он входит в пятерку ведущих банков страны по объему активов и собственному капиталу. ОАО «Белинвестбанк» готов предоставить для своих клиентов широкий спектр банковских и финансовых инструментов для того, чтобы они могли укрепить свое благосостояние, сохранить и приумножить свой капитал.

Это универсальный банк, ориентированный на обслуживание физических и юридических лиц различных форм собственности и направлений деятельности, осуществляет все виды банковских операций и оказывает услуги в соответствии с Законодательством Республики Беларусь.

В 2010 г. он стал доверительным управляющим первого в Республике Беларусь фонда банковского управления «Капитал». Следует отметить, что необходимость развития фонда банковского управления в Беларуси обусловлена формированием новых эффективных механизмов, позволяющих банкам расширить свои возможности по привлечению и размещению денежных средств, а физическим и юридическим лицам получить альтернативу традиционным инструментам финансового рынка.

Цель написания курсовой работы - теоретически изучить деятельность банка на основе публичной отчетности и получить представление об анализе финансовых результатов деятельности банка, анализе прибыли и рентабельности банка, что является весьма актуальной проблемой в современной рыночной экономике, а также произвести анализ финансовой деятельности ОАО «Белинвестбанк».

Объектом исследования в работе выступает анализ деятельности банка и его финансовых результатов. Предметом исследования в работе выступает экономический анализ деятельности ОАО «Белинвестбанк».

Для достижения цели были поставлены следующие задачи:

- изучить бухгалтерский баланс банка, провести анализ его активов и пассивов;

- провести экономический анализ отчета о прибыли и убытках;

- проанализировать выполнение банком нормативов безопасного функционирования.

Для написания курсовой работы информационной основой выступали: нормативные правовые акты Национального банка Республики Беларусь, локальные нормативные правовые акты ОАО «Белинвестбанк», данные ОАО «Белинвестбанк», а также учебная литература отечественных и зарубежных авторов.



1. Анализ прибыли и рентабельности банка

1.1 Финансовые результаты деятельности банка и их оценка

Основная цель деятельности коммерческого банка -- получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Размер полученной банком прибыли (убытка) концентрированно отражает результаты всех его активных и пассивных операций. Поэтому анализ прибыли занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка, а ее размер и динамика зависят от множества факторов, которые определяют состав, структуру и динамику расходов и доходов банка.

К таким факторам относятся:

- величина банка;

- виды его деятельности;

- экономическое развитие региона, в котором расположен банк;

- цели собственников банка;

- цели долгосрочной и краткосрочной политики банка;

- квалификация менеджмента банка;

- состояние экономики страны;

- политическая стабильность;

- общие цели и возможности развития банковской системы страны;

- состояние фондового рынка и др.

Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов. Рассмотрим, из каких статей складываются доходы и расходы коммерческого банка и как формируется его прибыль [6].

Доходы -- это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности. Коммерческий банк, как и любое другое коммерческое предприятие, может получать доходы от основной и побочной деятельности, а также случайные доходы, относящиеся к категории прочих. Соответственно источником доходов банка является его основная и побочная деятельность. Основная деятельность банка заключается в совершении банковских операций и оказании банковских услуг клиентам. Вся прочая деятельность банка, приносящая доход, относится к побочной.

Источником доходов коммерческого банка служат различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса можно отнести ссудный бизнес, дисконтный бизнес, трастовый бизнес, бизнес с ценными бумагами, гарантийную деятельность банка, бизнес, связанный с привлечением вкладов и осуществлением операций по поручению вкладчиков, основанный на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетрадиционных банковских услуг и др.

Ссудный бизнес включает два составных элемента:

1) предоставление ссуд клиентам (юридическим и физическим лицам) и передачу во временное пользование свободных ресурсов другим коммерческим банкам за процентное вознаграждение;

2) межбанковский кредит или срочный депозит в другом банке.

Доход от ссудного бизнеса выступает в форме процента.

Дисконтный бизнес основан на операциях по покупке банком неоплаченных векселей, чеков и требований с определенной скидкой -- дисконтом. Разновидностью дисконтного бизнеса являются факторинговые операции банка.

Трастовый бизнес основан на трастовых (доверительных) и агентских услугах, которым соответствуют и банковские операции. Этот бизнес дает банку доход в форме комиссии за управление имуществом клиента (недвижимостью, ценными бумагами, средствами на счете) или за выполнение конкретных операций по поручению, связанных с этим имуществом.

Бизнес с ценными бумагами складывается из таких элементов, как выпуск самим банком ценных бумаг и их реализация на рынке, размещение ценных бумаг по поручению клиентов, вложения в ценные бумаги других эмитентов с целью получения постоянного дохода или для перепродажи.

Доход банка от рассматриваемого вида коммерции складывается из курсовой разницы при продаже ценных бумаг, дивидендов, процентного дохода по долговым обязательствам, дохода от перепродажи ценных бумаг (спекулятивный доход), полученного комиссионного вознаграждения за размещение ценных бумаг и пр.

Гарантийная деятельность банка дает доход в прямой денежной форме или связана с опосредованной выгодой. За выдачу в разных формах гарантий и поручительств своим клиентам для осуществления ими расчетов и получения кредита банк может получать комиссионное вознаграждение в денежной форме. Возможна и бесплатная гарантийная деятельность, когда клиент выгоден для банка с точки зрения поддержания имиджа, получения услуг и т.д.

Бизнес, связанный с привлечением вкладов и осуществлением операций по поручению вкладчиков, дает возможность получать доход в следующих формах:

- комиссионное вознаграждение за открытие и ведение счета:

- комиссия за предоставление выписок об операциях по счету;

- плата за закрытие счета;

- доход за совершение операций по выдаче наличных денег или расчетного характера.

Доходы от оказания нетрадиционных банковских услуг включают доходы от лизинговых, информационных, консультационных услуг, услуг по обучению клиентов и др. Доход от лизинговых операций составляют лизинговые платежи, процентные платежи и комиссия за услуги.

Таким образом, все виды доходов коммерческого банка по форме можно разделить на три группы:

1) процентный доход;

2) доход в форме комиссионного вознаграждения;

3) прочие виды.

Доходы от услуг во всех перечисленных формах должны возмещать издержки банка, покрывать риски и создавать прибыль.

Расходы -- это использование (затраты) денежных средств на производственную (банковскую) и непроизводственную (небанковскую) деятельность.

Группировка расходов банка осуществляется аналогично группировке доходов, для того чтобы можно было оценить финансовый результат и уровень прибыльности по каждому из направлений деятельности банка. Обычно расходы коммерческого банка классифицируют следующим образом:

1. Операционные расходы;

1.1. Процентные расходы;

1.2. Комиссионные расходы;

1.3. Расходы от операций на финансовых рынках;

1.4. Прочие операционные расходы;

2. Расходы по обеспечению функционирования деятельности банка;

3. Прочие расходы.

Поскольку банковская деятельность достаточно специфична, структура расходов у коммерческого банка иная, чем у производственного предприятия. Структура банковских расходов скорее напоминает структуру расходов торгово-посреднического предприятия, ведь, для того чтобы получать доходы от размещения средств, банку необходимо эти средства привлечь. Основную массу кредитных ресурсов формируют привлеченные средства, за которые, как правило, нужно платить. В связи с этим наибольшую часть расходов обычного коммерческого банка составляют затраты на привлечение средств, а точнее плата за их использование. Так как эта плата обычно осуществляется в форме процентов, такие расходы принято называть процентными.

У универсального коммерческого банка, активно занимающегося кредитной деятельностью, доля процентных расходов может составлять около 70% всех его затрат. Однако этот показатель индивидуален для каждого конкретного банка. Величина процентных расходов и их доля в общей массе расходов существенно зависят от структуры пассивов банка, а именно от доли в них платных обязательств. Наиболее дорогими для банков являются, как правило, вклады населения и межбанковские кредиты. Относительно большие проценты банки выплачивают также по депозитам юридических лиц и выпущенным долговым обязательствам (облигациям, процентным векселям и депозитным сертификатам). Самыми дешевыми для банка считаются средства на расчетных и текущих счетах юридических лиц, а также на счетах до востребования физических лиц. Чем больше доля этих средств в структуре обязательств банка, тем меньше величина и доля процентных расходов и тем больше прибыль банка.

Рост доли процентных расходов банка среди общего их объема, как правило, свидетельствует либо о неблагоприятном состоянии конъюнктуры рынков, на которых банк приобретает кредитные ресурсы, либо об ухудшении конкурентной позиции банка на этих рынках. Нормальным считается рост процентных расходов, сопровождающийся адекватным ростом процентных доходов. Идеально для банка, когда темп роста процентных доходов опережает рост процентных расходов или когда в условиях снижения процентных ставок плата за привлечение средств снижается быстрее, чем доход от их размещения.

Деятельность банка по оказанию клиентам услуг некредитного характера сопряжена главным образом с расходами по оплате услуг посреднических организаций. Обычно плата за их услуги взимается в форме комиссии от суммы совершаемой операции, поэтому данная группа расходов получила название комиссионных. Хотя комиссионные расходы обычно составляют незначительную долю в общей массе расходов, они в значительной степени влияют на цены и уровень доходности некредитных услуг банка, таких как расчетные, конверсионные, гарантийные, брокерские, депозитные и др.

В отдельную группу обычно выделяют расходы по операциям на финансовых рынках. На этих рынках банк получает доходы от реализации определенных ценностей (ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных металлов и т.п.). К расходам относятся затраты на приобретение этих ценностей. Так, при покупке купонных облигаций банку приходится уплачивать накопленный купонный доход. Бескупонные ценные бумаги обычно приобретаются с дисконтом, который также относится на расходы. В случае ухудшения конъюнктуры финансовых рынков банк может нести значительные расходы в результате переоценки ценных бумаг, иностранной валюты и другого имущества.

Существуют и другие расходы, также непосредственно связанные с конкретными банковскими операциями: различные налоги с оборота (например, налог на покупку иностранной валюты), почтовые и телеграфные расходы по платежам клиентов и др. Эти затраты называют прочими операционными расходами.

В группу расходов по обеспечению функционирования деятельности банка относят расходы, которые связаны с обеспечением функционирования банка, но не могут быть прямо отнесены на конкретную операцию. В экономической теории их называют косвенными, или условно-постоянными, издержками.

К категории прочих расходов относят случайные затраты, вызванные непредвиденными обстоятельствами. Иначе их можно назвать расходами на покрытие рисков в деятельности банка.

К прочим расходам относятся:

* штрафы, пени, неустойки уплаченные;

* расходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде;

* расходы по реализации (выбытию) имущества банка;

* расходы по списанию недостач, хищений денежной наличности, материальных ценностей, сумм по фальшивым денежным билетам, монетам;

* расходы по списанию дебиторской задолженности;

* судебные издержки и расходы по арбитражным делам, связанным с деятельностью банка, и др.

Во избежание существенного роста прочих расходов банки должны направлять определенные средства на создание резервов для покрытия сомнительных и убыточных операций, а также формировать резервный фонд. Это позволит избежать убытков в случае возникновения серьезных рисков.

Анализ доходов и расходов банка следует начинать с рассмотрения статей, формирующих его доходы и расходы. Если темп роста процентных доходов отстает от темпа роста процентных расходов, следует пересмотреть процентную политику банка.

Также существует ряд показателей, расчет которых дает возможность оценить финансовые результаты деятельности банка (таблица 1.1):

Таблица 1.1 - Показатели для оценки финансовых результатов деятельности банка

Наименование показателя	Формула расчета	Экономическое содержание	Примечание
1	2	3	4
Показатели анализа доходов, расходов и прибыли банка
Коэффициент покрытия расходов по обслуживанию крупных обязательств	Процентный расход по крупным обязательствам - Процентный доход от вложений в государственные бумаги для перепродажи / Процентный доход всего - Процентный доход от вложений в государственные бумаги для перепродажи	Характеризует степень покрытия совокупных затрат банка по обслуживанию крупных обязательств доходами от поддержания вторичного резерва ликвидности	Предпочтительно отрицательное значение коэффициента, означающее полное покрытие затрат по привлечению крупных обязательств доходами от обеспечения их . своевременного возврата. Чем выше положительное значение коэффициента, тем ниже эффективность использования крупных обязательств, больше их отрицательное влияние на процентную маржу банка
Коэффициент соотношения комиссионного и процентного дохода	Комиссионные доходы / Процентные доходы	Оценивает соотношение безрискового и рискового дохода банка	Чем выше значение показателя, тем лучше, особенно для стран с нестабильной экономикой. Целевое значение -- более 0,5
Соотношение процентных доходов и расходов	Процентные доходы / Процентные расходы	Оценивает способность банка получать прибыль от деятельности, связанной с риском	Чем выше, тем лучше. Нормативного значения нет
Коэффициент эффективности затрат	Доходы всего / Расходы всего	Оценивает эффективность банка в целом, способности покрывать накладные расходы	Чем выше, тем лучше
Коэффициент безрискового покрытия расходов	Комиссионные доходы / Расходы всего	Показывает, насколько безрисковый доход покрывает совокупные расходы банка	Наилучшим считается значение более 1
Коэффициент использования доходов на содержание аппарата управления	Фонд оплаты труда + Прочие затраты на содержание аппарата управления) / Доходы всего	Отражает относительную эффективность затрат банка на содержание аппарата управления	Показатель широко используется как критерий материального стимулирования сотрудников
Операционная эффективность	Операционные расходы / Операционные доходы	Характеризует уровень покрытия операционных расходов операционными доходами
Коэффициенты структуры прибыли	Чистый доход по кредитным операциям / Прибыль всего; Чистый доход от операций с ценными бумагами / Прибыль всего; Чистый доход от операций с ценными бумагами / Прибыль всего; Чистый доход от прочих операций / Прибыль всего	Эти показатели отражают степень воздействия различных активных операций банка на формирование его прибыли
Показатели оценки процентной маржи, спрэда и внутренней стоимости операций
Чистая процентная маржа	Чистый процентный доход / Средняя стоимость работающих активов	Характеризует степень прибыльности работающих активов банка	Чрезмерно высокий уровень данного коэффициента может свидетельствовать о высоком риске кредитных операций, а низкий -- о высокой доле проблемных кредитов
Чистая непроцентная маржа	Чистый непроцентный доход / Средняя стоимость активов	Характеризует степень прибыльности банка, эффективность комиссионных операций	Рост показателя свидетельствует о снижении общего риска банка
Коэффициент внутренней стоимости операций	Совокупные расходы - Дополнительные доходы / Средние активы работающие	Характеризует минимальную, не приносящую прибыль цену банковского продукта	Чем ниже значение показателя, тем лучше
Спрэд	(Процентные доходы / Средние активы работающие) - (Процентные расходы / Средние обязательства)	Характеризует разброс процентных ставок между вложениями и привлечением средств	Чрезмерно высокий уровень данного коэффициента может свидетельствовать о высоком риске кредитных операций, а низкий -- о высокой доле проблемных кредитов или низком объеме кредитных операций
Показатели оценки налоговой нагрузки банка
Коэффициент налоговой нагрузки на доходы	Налоговые платежи всего / Совокупные доходы	Характеризует размер налоговых платежей на 1 денежную единицу доходов банка	Не имеет нормативного значения и зависит от доли вложений в операции, облагаемые по пониженным ставкам в совокупных активах, а также действующего налогового законодательства
Коэффициент налоговой нагрузки на собственный капитал	Налоговые платежи всего / Собственный капитал	Характеризует относительное снижение рентабельности капитала, вызванное системой налогообложения
Коэффициент налоговой нагрузки на прибыль до налогообложения	Налоговые платежи всего / Прибыль до налогообложения всего	Характеризует размер налоговых платежей на 1 денежную единицу прибыли банка

Источник: [1].

Таким образом, на основании анализа структуры и динамики доходов и расходов банка, расчета ряда показателей можно получить представление об анализе финансовых результатов деятельности банка, а также анализе прибыли и рентабельности банка.

1.2 Анализ прибыли и рентабельности банка

Прибыль коммерческого банка определяется как превышение доходов над расходами.

От размеров полученной прибыли зависит решение различных задач, стоящих перед банком:

1) увеличение размера собственных средств;

2) пополнение фондов;

3) создание общих и специальных резервов;

4) поддержание имиджа банка;

5) финансирование капитальных вложений;

6) развитие филиальной сети;

7) внедрение современных банковских технологий.

Получение прибыли - основная цель деятельности банка, все остальное - это средства достижения этой цели.

Ограничителями прибыли является только требования рисков и ликвидности.

Задачи анализа прибыли:

1) оценка выполнения плана по прибыли;

2) оценка эффективности %-ой политики;

3) изучение источников формирования прибыли и её состава;

4) оценка влияния факторов воздействия на прибыль;

5) выявление ресурсов увеличения прибыли;

6) изучение причин убытков и направлений по их устранению;

7) анализ направлений использования прибыли.

В банковской практике принято рассматривать различные виды прибыли:

1) балансовая прибыль банка - рассчитывается как разница между доходами и расходами банка;

2) прибыль до налогообложения отличается от балансовой прибыли обязательными вычетами, включаемыми в расходы;

3) чистая прибыль - прибыль до налогообложения за вычетом налога на прибыль и обязательных платежей из оставшейся суммы;

4) накопленная прибыль определяемая в годовом (квартальном балансе) определяется как сумма фонда развития банка, прочих фондов, нераспределенной прибыли прошлых лет, прибыли отчетного года (за вычетом использованной прибыли отчетного года).

В Республике Беларусь банками рассматривается прибыль на одну акцию. Анализ этого показателя за ряд лет позволяет оценить дивидендную политику, прогнозировать рыночную стоимость акций.

В финансовых отчетах рассчитывается базовая и разводненная прибыль на акцию. В расчете базовой прибыли используется объем чистой прибыли. Разводненная прибыль учитывает события, которые могут произойти в будущем и уменьшить прибыль на одну простую акцию. Этот показатель дает прогнозную оценку риска уменьшения базовой прибыли на одну акцию.

В банковской практике используются разнообразные методы анализа прибыли:

1) группировка отдельных счетов баланса;

2) анализ динамики и структуры показателей с использованием методов сравнения относительных величин (коэффициенты, индексы), оценка количественного влияния отдельных факторов (цепные показатели);

3) построение факторных моделей.

В общем виде анализ прибыли включает в себя следующие этапы:

1) Предварительный анализ - используется публикуемая отчетность;

2) Оперативный анализ - ежедневная (1 раз в неделю, декаду) оценка доходов, расходов, доходности доход приносящих активов, стоимости привлеченных ресурсов;

3) Итоговый анализ (месяц-год) - выявляются резервы увеличения прибыли, наиболее распространенный - коэффициентный анализ;

4) Перспективный анализ - основное внимание уделяют оценке степени зависимости прибыли от кредитного, процентного и риска ликвидности;

При проведении факторного анализа процентной прибыли используются различные комбинации показателей деятельности банка, основными из которых являются:

- процентные доходы и расходы;

- чистые процентные доходы и расходы;

- средний размер собственного капитала;

- средний размер доход приносящих активов.

Анализ распределения чистой прибыли банка

Прибыль, остающаяся в распоряжении банка после уплаты налогов и обязательных платежей является чистой прибылью, которая распределяется на:

- покрытие непредвиденных расходов;

- выплату дивидендов;

- отчисление в фонды банка (резервный, развития, повышения квалификации персонала и т.д.).

В анализе чистой прибыли используются те же методы, приемы, коэффициенты, что и при анализе прибыли.

При анализе распределения и использования прибыли следует:

1) определить соотношение прибыли до и после уплаты налогов: рост показателя означает повышение контроля за налоговой базой;

2) определить долю каждой составляющей распределения чистой прибыли;

3) оценить соотношение распределения прибыли по фондам;

4) рассмотреть использование фондов банка.

Анализ чистой прибыли важен в том отношении, что именно её часть является основным источником развития банка. Поэтому для оценки позиции акционеров и топ-менеджеров банка по вопросам развития важна не общая сумма полученной прибыли, а та часть, которая направляется на фонд развития.

На заключительном этапе этого анализа анализируется динамика формирования и использования фондов банка.

Следует понимать, что отчеты о движении фондов не являются публикуемо отчетностью, следовательно такой анализ могут произвести только специалисты банка.

Основные показатели рентабельности представляют собой отношение прибыли банка к какому-нибудь параметру его деятельности. Эти показатели широко используются в дистанционном анализе банка, а также в сравнении разных банков примерно одинаковой степени универсальности.

Центральное место в анализе рентабельности занимает метод сравнения рассчитанных коэффициентов по одному банку в различные периоды с оценками других банковских учреждений.

Показатели рентабельности являются основными характеристиками, по которым аналитики делают комплексные выводы. Поэтому система этих показателей наиболее разработана и практически является универсальной в международном банковском анализе. Основные коэффициенты рентабельности деятельности банка [таблица 1.2.]:



Таблица 1.2. - Основные коэффициенты рентабельности деятельности банка

Наименование показателя	Формула расчета	Экономическое содержание	Примечание
Общая рентабельность (рентабельность затрат)	Прибыль / Совокупные расходы	Характеризует эффективность затрат банка: объем прибыли на единицу затрат	Нормативного значения не имеет
Рентабельность активов	Чистая прибыль / Средние активы	Характеризует общую эффективность деятельности банка, работы активов	Оптимальным считается значение показателя на уровне 1-4 %
Рентабельность собственного капитала	Чистая прибыль / Средний собственный капитал	Характеризует эффективность использования средств собственников банка	Оптимальным считается значение показателя на уровне 15-40%
Коэффициент фондовой капитализации прибыли	Собственные средства (капитал) банка / Уставный фонд банка	Отражает эффективность деятельности банка, прирост стоимости акционерного капитала
Чистая прибыль на акцию	Чистая прибыль -Дивиденды по привилегированным акциям / Среднее количество обыкновенных акций	Характеризует размер чистой прибыли банка, приходящейся на одну обыкновенную акцию и подлежащей распределению в виде дивидендных выплат и реинвестированию	Рост показателя способствует увеличению объема операций с ценными бумагами банка на рынке, повышению его инвестиционной привлекательности
Ценность акции	Рыночная цена акции / Чистая прибыль на акцию	Отражает уровень спроса на акции банка со стороны инвесторов и характеризует размер затрат инвестора на один рубль прибыли банка	Рост показателя в динамике указывает на то, что инвесторы ожидают более быстрого роста прибыли данного банка по сравнению с другими компаниями
Дивидендная доходность акций	Дивиденды, подлежащие выплате / Рыночная цена акции	Характеризует процент возврата на капитал, вложенный в акции инвестором, в форме дивидендных выплат	При расширении деятельности путем капитализации прибыли значение показателя низкое
Капитализированная доходность акций	Изменение рыночной цены акции за период + Дивиденды, подлежащие выплате / Рыночная цена акции	Характеризует суммарный процент возврата на капитал, вложенный в акции инвестором

Источник: [1].

Таким образом, на основании анализа структуры и динамики доходов и расходов банка, расчета ряда показателей можно получить представление об анализе финансовых результатов деятельности банка, а также анализе прибыли и рентабельности банка. Во второй главе данной курсовой работы рассмотрим более подробно анализ деятельности банка на основе ОАО «Белинвестбанк».



2. Финансовый анализ деятельности ОАО «БЕЛИНВЕСТБАНК»

2.1 Общая характеристика банка

Открытое акционерное общество «Белорусский банк развития и реконструкции «Белинвестбанк» создано 03 сентября 2001 г. в результате реорганизации путем слияния ОАО «Белбизнесбанк» и ОАО «Белорусский банк развития» и является правопреемником их прав и обязанностей.

ОАО «Белинвестбанк», в соответствии с законодательством, является уполномоченным банком по обслуживанию государственных программ, аккумулирующим инвестиционные ресурсы государства, проводящим его инвестиционную политику и обслуживающим кредитные линии иностранных инвесторов.

Указом Президента Республики Беларусь А.Г. Лукашенко № 482 от 17 октября 2005 г. открытому акционерному обществу «Белорусский банк развития и реконструкции «Белинвестбанк» присвоен статус инвестиционного банка, к основным задачам которого относится финансирование инвестиционных и инновационных программ, в том числе и государственных [4].

Для достижения своих целей Банк на основании специального разрешения (лицензии), выданной Национальным банком Республики Беларусь, осуществляет банковскую деятельность, в состав которой входят следующие банковские операции:

- привлечение денежных средств физических и юридических лиц на счета и во вклады (депозиты);

- размещение привлеченных денежных средств физических и юридических лиц на счета и во вклады (депозиты) от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

- открытие и ведение счетов в драгоценных металлах;

- осуществление расчетного и кассового обслуживания физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

- валютно-обменные операции;

- купля-продажа драгоценных металлов в случаях, предусмотренных Национальным банком Республики Беларусь;

- привлечение и размещение драгоценных металлов во вклады (депозиты) физических и юридических лиц;

- выдача банковских гарантий;

- доверительное управление фондом банковского управления на основании договора доверительного управления фондом банковского управления;

- доверительное управление денежными средствами по договору доверительного управления денежными средствами;

- инкассация наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и иных ценностей;

- выпуск в обращение (эмиссия) банковских платежных карточек;

- выпуск в обращение (эмиссия) электронных денег;

- выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета;

- финансирование под уступку денежного требования (факторинг);

- предоставление физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для банковского хранения документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней и др.);

- перевозка наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей между банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, их обособленными и структурными подразделениями, а также доставка таких ценностей клиентам банков и небанковских кредитно-финансовых организаций.

Основой кредитно-инвестиционной деятельности банка является приоритет вложения кредитных ресурсов в наиболее эффективные для экономики инвестиционные проекты, ориентированные на экспорт, импортозамещение, внедрение новых и высоких технологий, повышение уровня конкурентоспособности выпускаемой продукции (услуг). С учетом основных направлений денежно-кредитной политики государства деятельность Банка в 2013 году ориентирована на повышение устойчивости и финансовой прочности за счет:

- наращивания ресурсной базы посредством повышения эффективности деятельности, привлечения средств юридических и физических лиц, иностранных финансовых институтов, в том числе стимулировать привлечение денежных средств на долгосрочной основе;

- осуществления кредитной поддержки субъектов хозяйствования, направленной, в первую очередь, на развитие экспортноориентированных и импортозамещающих производств и услуг, предприятий малого и среднего бизнеса;

- проведения активных и пассивных операций, способствующих дальнейшей диверсификации структуры баланса и недопущению возникновения дефицита ликвидности;

- расширения использования аккредитивной формы расчетов при заключении внешнеторговых договоров;

- усиления маркетинговой деятельности и ее дальнейшей интеграции с бизнес-направлениями;

- совершенствования механизмов корпоративного управления, формирования комплексной модели взаимодействия с клиентами;

- дальнейшего развития и внедрения новых банковских технологий и услуг, качественного обслуживания клиентов;

- совершенствования системы управления рисками и методик оценки их величин;

- дальнейшего развития функциональных комплексов и подсистем по различным направлениям деятельности;

- совершенствования организационной структуры Банка.

В целях построения клиентоориентированной модели ведения бизнеса Банк определяет тесную интеграцию маркетинговой деятельности с бизнес - направлениями в рамках формирования продуктовой линейки и ее продвижения на банковском рынке.

Стратегия развития клиентской базы предполагает сохранение и укрепление позиций Банка в основных сегментах рынка с увеличением доли розничного сегмента.

ОАО «Белинвестбанк» - универсальный банк, ориентированный на обслуживание физических и юридических лиц различных форм собственности и направлений деятельности, осуществляет все виды банковских операций и оказывает услуги в соответствии с Законодательством Республики Беларусь.

Банк имеет обширные корреспондентские связи с крупнейшими зарубежными банками, осуществляет все формы международных расчетов, принятых в мировой практике и обеспечивает расчетное обслуживание внешнеторговых операций клиентов по всей территории СНГ, Европы и США [8].

2.2 Анализ бухгалтерского баланса

Бухгалтерский баланс - это основной отчетный документ, в котором на определенную дату отражено финансовое состояние банка, включая стоимостную оценку активов, обязательств и капитала.

Оценка баланса дает возможность определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов и т.д. Кроме того, на основе баланса можно судить о состоянии ликвидности, доходности и о возможных перспективах развития коммерческого банка.

Исходя из баланса ОАО «Белинвестбанк» на 01.10.2013 г. (Приложение А), активы и пассивы на 01.10.2013 г. составили 22 856 500,7 млн. руб., а на 01.10.2012 г. - 18 294 560,5 млн. руб. Увеличение составило 4 561 940,2 млн. руб. или 124,9% [2].

На основании бухгалтерского баланса ОАО «Белинвестбанк» на 01.10.2013 г. (Приложение А) проанализируем состав и динамику (таблица 2.1), а также структуру (рисунок 2.1) активов банка.

Таблица 2.1 - Состав и динамика активов ОАО «Белинвестбанк» на 01.10.2012 и на 01.10.2013 гг.

Статьи активов	01.10.2013 г., млн. руб.	01.10.2012 г., млн. руб.	Изменение, млн. руб.	Темп роста, %
Денежные средства	895 511,2	905 898,6	-10 387,4	98,9
Драгоценные металлы и драгоценные камни	5 181,1	5 131,8	49,3	100,9
Средства в Национальном банке	2 199 718,2	1 762 121,5	437 596,7	124,8
Средства в банках	887 613,3	1 283 626,2	-396 012,9	69,1
Ценные бумаги	2 221 850,2	822 578,0	1 399 272,2	270,1
Кредиты клиентам	14 174 635,8	11 207 985,0	2 966 650,8	126,5
Производные финансовые активы	736 853,3	704 082,6	32 770,7	104,7
Долгосрочные финансовые вложения	2 396,1	18 007,7	-15 611,6	13,3
Основные средства и нематериальные активы	1 467 586,0	1 311 181,2	156 404,8	111,9
Имущество, предназначенное для продажи	4 550,2	4 730,6	-180,4	96,2
Прочие активы	218 056,1	227 632,5	-9 576,4	95,8
ИТОГО активы	22 856 500,7	18 294 560,5	4 561 940,2	124,9

Источник: собственная разработка.

Денежные средства включают наличные денежные средства банка в национальной и иностранной валюте в кассах, обменных пунктах, банкоматах и т.д., которые необходимы для выполнения обязательств перед клиентами банка по выплате вкладов и средств со счетов в наличной форме, а также для совершения валютно-обменных операций. На 01.10.2013 г. денежные средства составили 895 511,2 млн. руб., снизившись при этом на 10 387,4 млн. руб. по сравнению с отчетом на 01.10.2012 г. Возможно, данное снижение связано с ростом кредитного портфеля, а также со значительным ростом курсов иностранных валют. Так как данная статья не является прибыльной для банка, то снижение средств на ней позволяет разместить их в другие операции, приносящие прибыль, однако их ликвидность денежных средств при этом уменьшится [3].

Средства в Национальном банке Республики Беларусь включают средства на корреспондентском счете в национальной и иностранной валютах, обязательные резервы, вклады (депозиты). По состоянию на 01.10.2013 г. средства в Национальном банке составили 2 199 718,2 млн. руб., увеличившись на 437 596,7млн. руб. или на 24.8% по сравнению с 01.10.2012г. (данная статья составляла 1 762 121,5 млн. руб.).

Средства в банках включают средства, находящиеся на корреспондентских и иных счетах в банках-резидентах и нерезидентах, а также предоставляемые им кредиты, займы и размещенные в других коммерческих банках вклады (депозиты) и иные активные операции с другими банками. По состоянию на 01.10.2013 г. в банках было размещено 887 613,3 млн. руб., на 01.10.2012 г. - 1 283 626,2 млн. руб., таким образом, уменьшение составило 396 012,9 млн. руб. или 30,9%.

Кредиты клиентам включают кратко- и долгосрочные кредиты, лизинг, факторинг, средства, прочие операции кредитного характера. Данная группа активов относится к наиболее рисковым и доходным вложениям банка. На 01.10.2013 г. кредиты клиентам составили 14 174 635,8 млн. руб., а на 01.10.2012 г. - 11 207 985,0 млн. руб. Увеличение составило 2 966 650,8 млн. руб. или 26,5 %. При этом прибыльность денежных средств значительно возрастает, однако, вместе с тем, возрастают и риски для банка в виде невозврата денег и процентов.

Долгосрочные финансовые вложения объединяют долевые участия в других банках, коммерческих и некоммерческих организациях (в т.ч. дочерних юридических лицах). За рассматриваемый период данная статья существенно снизилась - на 15 611,6 млн. руб. или же на 86,7%.

Размер основных средств и нематериальных активов на 01.10.2012 г. составлял 1 311 181,2 млн. руб. На 01.10.2013 г. данный показатель составил 1 467 586,0 млн. руб., увеличившись на 156 404,8 млн. руб. или на 11,9%. Это может свидетельствовать о том, что банком совершались капитальные вложения в основные средства для покупки вычислительной техники, мебели и прочих основных средств с целью улучшения качества обслуживания клиентов, а также создания благоприятных условий для сотрудников банка.

Наибольший удельный вес в активах занимают кредиты клиентам, которые на 01.10.2013 г. составили 62%, что на 0,7 п.п. больше, чем в 01.10.2012 г., - это обусловлено увеличением спроса со стороны клиентов на кредитные ресурсы, увеличением кредитного портфеля (рисунок 2.1).

Рисунок 2.1 - Структура активов ОАО «Белинвестбанк» на 01.10.2012 и на 01.10.2013 гг., %

Средства в Национальном банке являются вторым по величине элементом активов и на 01.10.2013 г. составили 9.7%. Их рост, по сравнению с 01.10.2012 г. может быть связан с увеличением остатков на корреспондентском счете в Национальном банке, а также с увеличением величины обязательных резервов. Третьим элементом активов, по наибольшему удельному весу, являются ценные бумаги, которые на 01.10.2012 г. занимали 4,5%, а на 01.10.2013 г. увеличились до 9,7%.

Такие статьи активов как драгоценные металлы и драгоценные камни (0,02%), долгосрочные финансовые вложения (0,01%), имущество, предназначенное для продажи (0,01%), прочие активы (0,09%) имеют незначительный удельный вес в структуре активов.

На основании бухгалтерского баланса ОАО «Белинвестбанк» на 01.10.2013 г. проанализируем состав и динамику (табл. 2.2), а также структуру (рис.2.2) обязательств банка.

Таблица 2.2 - Состав и динамика обязательств ОАО «Белинвестбанк» на 01.10.2012 и на 01.10.20113 гг.

Статьи обязательств	01.10.2013 г., млн. руб.	01.10.2012 г., млн. руб.	Изменение, млн. руб.	Темп роста, %
Средства Национального банка	385 159,1	374 088,2	11 070,9	102,9
Средства банков	2 987 014,7	1 498 184,5	1 488 830,2	199,4
Средства клиентов	15 448 000,1	12 998 913,7	2 449 086,4	118,8
Ценные бумаги, выпущенные банком	1 376 305,3	1 186 267,5	190 037,8	115,3
Производные финансовые обязательства	-	-	-	-
Прочие обязательства	311 952,4	132 547,5	179 404,9	235,4
ВСЕГО обязательства	20 508 431,6	16 190 001,4	4 318 430,2	126,7

Источник: собственная разработка.

За 2013 г. сумма пассивов возросла на 4 318 430,2млн. р., или на 26,7 %. Средства Национального банка на 01.10.2013 г. увеличились на 2,9. Это связано с увеличением срочных депозитов Национального банка в ОАО «Белинвестбанк».

Средства банков на 01.10.2013 г. составили 2 987 014,7 млн. руб., увеличившись по сравнению с 01.10.2012г. на 1 488 830,2 млн. руб. Такое значительное увеличение средств, вероятно, связано с ростом суммы привлечения межбанковских кредитов от банков-резидентов.

Средства клиентов на 01.10.2013г. составили 15 448 000,1 млн. руб., увеличившись на 2 449 086,млн. руб. или на 18,8% по сравнению с 01.10.2012 (данный показатель составлял 2 449 086,4 млн. руб.). Это вызвано ростом предложения ресурсов со стороны клиентов из-за повышения ставок по депозитам. Прочие обязательства за анализируемый период, в свою очередь, увеличились с 132 547,5 млн. руб. на 01.10.2012г. до 311 952,4 млн. руб. на 01.10.2013г. Увеличение в абсолютном выражении составило 179 404,9 млн. руб. или на 26,7%. Данное увеличение, вероятно, связано с ростом резервов на покрытие возможных убытков по операциям, не отраженным на балансе.

Структура обязательств ОАО «Белинвестбанк» на 01.10.2012 и на 01.10.2013 гг. представлена на рисунке 2.2:

Рисунок 2.2 - Структура обязательств ОАО «Белинвестбанк» на 01.07.2011 и на 01.07.2012 гг., %

Источник: собственная разработка.

Наибольший удельный вес в обязательствах занимают средства клиентов 80,3%. Вторым по величине элементом обязательств являются средства банков, которые в анализируемом периоде составили 14,6%, увеличившись в структуре по сравнению с аналогичным периодом 2012 года на 5,3 п.п. Средства Национального банка снизились на 0,4 п.п. и составили 1,9%. На основании бухгалтерского баланса ОАО «Белинвестбанк» на 01.10.2013 г. проанализируем состав и динамику (табл. 2.3), а также структуру (рис.2.3) капитала банка.



Таблица 2.3 - Состав и динамика капитала ОАО «Белинвестбанк» на 01.10.2012 и на 01.10.2013 гг.

Статьи капитала	01.10.2013 г., млн. руб.	01.10.2012 г., млн. руб.	Изменение, млн. руб.	Темп роста, %
Уставный фонд	567 408,4	567 408,4	-	100
Эмиссионный доход	0.1	0.1	-	100
Резервный фонд	91 142,6	52 591,1
Фонд переоценки статей баланса	979 852,6	965 729,6	14 123	101,5
Накопленная прибыль	707 255,0	516 023,2	191 232,8	137,1
ВСЕГО капитал	2 348 069,1	2 104 559,1	243 510	111,6

Источник: собственная разработка.

В структуре капитала наибольший удельный вес занимает фонд переоценки статей баланса. Он составляет 41,7 %,- это обусловлено изменением стоимости имущества. На втором месте находится накопленная прибыль, которая по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 37,1%. В свою очередь резервный фонд на 01.10.2013г. занимает 3,9% в структуре капитала, и используется, в том числе, и для увеличения уставного фонда.

Рисунок 2.3 - Структура капитала ОАО «Белинвестбанк» на 01.10.2012 и на 01.10.2013 гг., %

Источник: собственная разработка.



Проанализировав бухгалтерский баланс ОАО «Белинвестбанк» можно сделать следующий вывод: наиболее существенные изменения произошли в структуре пассивов, а именно накопленная прибыль Банка увеличился в 1,3 раза. В структуре активов значительно увеличились средства клиентов. В структуре обязательств более чем в три раза увеличились средства банков.