Особенности деятельности банка на основе публичной отчетности

2.3 Анализ отчета о прибылях и убытках на 01.10.2013

Отчет о прибыли и убытках - одна из основных форм бухгалтерской отчетности, которая характеризует финансовые результаты деятельности банка за отчетный период и содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах.

На основании отчета о прибыли и убытках ОАО «Белинвестбанк» на 01.10.2013 г. (Приложение Б) проанализируем состав и динамику доходов (таблица 2.4), расходов (таблица 2.5) и прибыли (таблица 2.6) банка.

Таблица 2.4 - Состав и динамика доходов ОАО «Белинвестбанка» на 01.10.2012 и на 01.10.2013 гг.

Источник: собственная разработка.

На 01.10.2012 г. банком была получена прибыль в размере 179 739,5 млн. руб., а на 01.10.2013 г. в размере 247 297,7 млн. руб. За анализируемый период прибыль банка выросла почти в 1,5 раза. Изменение суммы прибыли зависит от полученных банком доходов и понесенных им расходов [7].

На 01.10.2013 г. основными статьями, за счет которых была получена прибыль, являются чистые процентные доходы, они составили 577 553,9 млн. руб., по сравнению с 2012 годом темп роста составил 141.9% (это связано с ростом кредитного портфеля, размещением денежных средств в срочные вклады (депозиты) в Национальном банке Республики Беларусь); чистые комиссионные доходы составили 376 698,8 млн. руб., по сравнению с 2012 годом темп роста 134.8%. . Это увеличение связано со значительным ростом комиссионных доходов по ведению счетов клиентов, по операциям с ценными бумагами, по кредитам и иным активным операциям.

Ещё одной значимой статьей является чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами, который составил 32 257,1 млн. руб. на 01.10.2013 г., по сравнению с 2012 г. темп роста составил 220.1%.

Снижение же за анализируемый период наблюдалось касательно двух статей: чистый доход по операциям с иностранной валютой (снизился по сравнению с 2012 г. на 41.9%) и чистый доход по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями (на 64%).

Не смотря на то, что по некоторым доходным статьям за анализируемый период наблюдался снижение, общая сумма доходов Банка увеличилась на 245 350.9 млн. руб. или на 127.7% - это произошло за счет сокращения отчислений в резервы (таблица 2.5)

Таблица 2.5 - Состав и динамика расходов ОАО «Белинвестбанка» на 01.10.2012 и на 01.10.2013 гг.

Источник: собственная разработка.

Отчисления в резервы за рассматриваемый период уменьшились на 18 187.7 млн.руб. Рост операционных расходов составил 131.9%, - это может быть обусловлено ростом расходов по эксплуатации зданий и их амортизацией, в связи с увеличением зданий и других основных средств на балансе Банка, с увеличением численности персонала, расходов на содержание персонала, аренду помещений, амортизационные отчисления, расходы на рекламу и т.д.

Значительный рост прочих расходов на 01.10.2013г. (в 1,3 раза по сравнению с 01.10.2012 годом) может быть связан с увеличением расходов на аудиторские услуги, информационные и консультационные расходы, на услуги международных платежных систем и автоматизированной системы межбанковских расчетов. Также этот рост можно объяснить увеличением отчислений в резерв защиты средств физических лиц и ростом расходов по инкассации.

За анализируемый период рост всех расходов составил 25.7%, при том что рост доходов Банка составил 27,7%. Проанализируем состав и динамику прибыли банка (таблица 2.6).

Таблица 2.6 - Состав и динамика прибыли ОАО «Белинвестбанка» на 01.10.2012 и на 01.10.2013 гг.

Как видно из таблицы 2.6, прибыль после уплаты налогов за исследуемый период увеличилась на 137,6%, тогда как прибыль до уплаты налогов - на 134,1%, что говорит о повышении контроля за налоговой базой.

Проанализировав отчет о прибыли и убытках можно сделать следующий вывод: доходы от основных источников доходов Банка (процентные, комиссионные) увеличились за рассматриваемый период, что привело к увеличению прибыли на 37,6 п.п. Таким образом, можно сказать, что в 2013 г. результаты деятельности ОАО «Белинвестбанк» значительно улучшились по сравнению с 2012 г.

2.4 Оценка выполнения нормативов безопасного функционирования

Нормативы безопасного функционирования представляют собой коэффициенты, отражающие финансовое состояние банка на определенную дату и характеризуют различные стороны деятельности банка: достаточность капитала, ликвидность, уровень созданных резервов. Они имеют нормативные значения, которые сравниваются с расчетными данными банка.

Проанализируем выполнение ОАО «Белинвестбанк» нормативов безопасного функционирования, установленных Национальным банком Республики Беларусь по состоянию на 01.11.2013 г. (табл. 2.7). и нормативов ликвидности (табл.2.8).

Таблица 2.7 - Выполнение ОАО «Белинвестбанк» нормативов безопасного функционирования, установленных Национальным банком Республики Беларусь, по состоянию на 01.11.2013 г.

Источник: [5].

Также можно рассмотреть выполнение ОАО «Белинвестбанк» и нормативов ликвидности (табл.2.8):

Таблица 2.8 - Нормативы ликвидности ОАО «Белинвестбанк»

Источник: [5].

Из таблицы данной видно, что ОАО «Белинвестбанк» имеет достаточно хорошие показатели достаточности капитала, соотношения привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском, что еще раз подтверждает высокую конкурентную позицию данного банка.

Минимальный размер нормативного капитала установлен в размере 25 млн. евро и данный норматив Банк выполняет, размер его нормативного капитала составляет 165,5 млн. евро.

Нормативы «достаточность нормативного капитала» и «достаточность основного капитала» Банк также выполняет. Установленные значения 10% и 5%, расчетные данные Банка 10,3% и 5,6% соответственно. Это свидетельствует о надежности Банка, высокой степени его подверженности рискам и возможности покрывать собственным капиталом вложения в неликвидные и высокорискованные активы.

Коэффициент соотношения привлеченных средств физических лиц и активов с ограниченным риском установлен в размере ? 1, Банк имеет значение 0,7, - норматив выполняется.

Норматив мгновенной ликвидности установлен в размере ?20%. Минимальное и максимальное значение не опускалось ниже установленного норматива. Это значит, что Банк способен за счет ликвидных активов до востребования выполнять свои обязательства по пассивам до востребования и с просроченными сроками.

Норматив текущей ликвидности установлен в размере ?70%. Минимальное и максимальное значение не опускалось ниже установленного норматива. Это значит, что Банк способен выполнять свои обязательства по текущим пассивам в среднесрочной перспективе, т.е. пассивам до востребования и со сроком возврата до 30 дней, в том числе с просроченными сроками.

Коэффициент краткосрочной ликвидности установлен в размере ?1,0. Минимальное и максимальное значение не опускалось ниже установленного норматива. Это значит, что Банк способен выполнять свои обязательства по краткосрочным пассивам, т.е. в течение года.

Коэффициент соотношения ликвидных и суммарных активов установлен в размере ?20. Минимальное и максимальное значение ниже установленного норматива не опускалось. Это значит, что Банк имеет достаточный запас ликвидности для своевременного выполнения своих обязательств.

Таким образом, нормативы ликвидности ОАО «Белинвестбанк», как видно из таблиц, намного превышают минимально допустимые значения. Высокая ликвидность является показателем того, что клиент в любой момент сможет вернуть вложенные средства или получить кредит в банке. Акционеров банка она защищает от принудительной продажи активов в случае наступления форс-мажорных обстоятельств.

Для поддержания ликвидности банк должен стремиться к максимальному снижению издержек в ходе реализации активов и привлечения пассивов, что является неотъемлемым условием поддержания устойчивости его финансового состояния. Показателем, характеризующим вероятность наступления нежелательных для банка потерь, является риск ликвидности. Риск ликвидности для банка связан с невозможностью быстрой конверсии финансовых активов в платежные средства по приемлемым ценам без потерь или привлечения дополнительных обязательств.

Одним из направлений банковского менеджмента должно являться управление риском несбалансированной ликвидности с целью укрепления финансовой устойчивости банка, а также минимизации потерь в процессе поддержания ликвидности.

Заключение

Открытое акционерное общество «Белорусский банк развития и реконструкции «Белинвестбанк» создано в результате реорганизации путем слияния Открытого акционерного общества «Белорусский банк развития» и Открытого акционерного общества «Белбизнесбанк» на основании решений внеочередных общих Собраний акционеров указанных банков соответственно от 19 июля 2001 года и от 19 июля 2001 года и зарегистрирован Национальным банком Республики Беларусь 03.09.2001 г., регистрационный № 807000028.

Банк является правопреемником прав (имущественных и личных неимущественных) и обязанностей Открытого акционерного общества «Белорусский банк развития» и Открытого акционерного общества «Белбизнесбанк» в соответствии с передаточными актами.

ОАО «Белинвестбанк» является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, имеет в собственности обособленное имущество, несет самостоятельную ответственность по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, в том числе обжаловать в судебном порядке действия (бездействия) Национального банка Республики Беларусь и иных государственных органов.

ОАО "Белинвестбанк" - универсальный банк, ориентированный на обслуживание физических и юридических лиц различных форм собственности и направлений деятельности, осуществляет все виды банковских операций и оказывает услуги в соответствии с Законодательством Республики Беларусь.

Банк имеет обширные корреспондентские связи с крупнейшими зарубежными банками, осуществляет все формы международных расчетов, принятых в мировой практике и обеспечивает расчетное обслуживание внешнеторговых операций клиентов по всей территории СНГ, Европы и США.

Проанализировав бухгалтерский баланс ОАО «Белинвестбанк» можно сделать следующий вывод: наиболее существенные изменения произошли в структуре пассивов, а именно накопленная прибыль Банка увеличился в 1,3 раза. В структуре активов значительно увеличились средства клиентов. В структуре обязательств более чем в три раза увеличились средства банков.

Проанализировав отчет о прибыли и убытках можно сделать следующий вывод: доходы от основных источников доходов Банка (процентные, комиссионные) увеличились за рассматриваемый период, что привело к увеличению прибыли на 37,6 п.п. Таким образом, можно сказать, что в 2013 г. результаты деятельности ОАО «Белинвестбанк» значительно улучшились по сравнению с 2012 г.

Таким образом, поддержание высокой деловой репутации и устойчивости, укрепление позиций в банковском секторе республики в качестве крупного универсального банка, который предлагает полный спектр финансовых продуктов и услуг всем категориям клиентов, являются основными стратегическим целями банка в 2013 году.

Список использованных источников

1. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: учебное пособие / С.Ю. Буевич, О.Г. Короле; -- 2-е изд., перераб. и доп. -- КНОРУС, 2005. -- 160 с.

2. Банковская отчетность [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://be5.biz/ekonomika/b010/80.htm - Дата доступа: 20.11.2013.

3. Бухгалтерский баланс ОАО «Белинвестбанк» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.nbrb.by/system/finpos/.- Дата доступа: 17.11.2013.

4. Национальный банк Республики Беларусь [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.nbrb.by/system/banksector/2011/bs_20110401.pdf - Дата доступа: 20.11.2013.

5. Нормативы безопасного функционирования ОАО «Белинвестбанк» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.belinvestbank.by/bank-profile/key_performance_indicators/normativ.php?sphrase_id=54636/ - Дата доступа: 20.11.2013.

6. Организация деятельности коммерческих банков: учебник / Г.И. Кравцова, П.К. Василенко, О.В. Купчинова [и др.]; под ред. проф. Г.И. Кравцовой. -- 3-е изд., перераб. и доп. -- Минск: ВГЭУ. 2007. -- 478 с.

7. Отчет о прибыли и убытках ОАО «Белинвестбанк» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.nbrb.by/system/finpos/.- Дата доступа: 17.11.2013.

8. Сайт ОАО «Белинвестбанк». [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.belinvestbank.by//- Дата доступа: 18.11.2013.

Приложения

Приложение А

Таблица 1. Бухгалтерский баланс «Белинвестбанк» на 01.10.13 г.

Приложение Б

Таблица 2. - Отчёт о прибыли и убытках 01.10.13 г. ОАО «Белинвестбанк» (в млн. бел. руб.)

Размещено на Allbest.ru