Особенности деятельности банка на основе публичной отчетности

Анализ прибыли и рентабельности Белинвестбанка. Финансовые результаты деятельности и их оценка. Бухгалтерский баланс, анализ его активов и пассивов. Выполнение нормативов безопасного функционирования. Экономический анализ отчета о прибыли и убытках.

Рубрика Банковское, биржевое дело и страхование
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 12.04.2014
Размер файла 603,6 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

2.3 Анализ отчета о прибылях и убытках на 01.10.2013

Отчет о прибыли и убытках - одна из основных форм бухгалтерской отчетности, которая характеризует финансовые результаты деятельности банка за отчетный период и содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах.

На основании отчета о прибыли и убытках ОАО «Белинвестбанк» на 01.10.2013 г. (Приложение Б) проанализируем состав и динамику доходов (таблица 2.4), расходов (таблица 2.5) и прибыли (таблица 2.6) банка.

Таблица 2.4 - Состав и динамика доходов ОАО «Белинвестбанка» на 01.10.2012 и на 01.10.2013 гг.

Статьи доходов

01.10.2012

млн. руб.

01.10.2013,

млн. руб.

Изменение,

млн. руб.

Темп роста, %

Чистые процентные доходы

407 135,3

577 553,9

170418.6

141.9

Чистые комиссионные доходы

279 510,0

376 698,8

97188.8

134.8

Чистый доход по операциям с драг. металлами и драгоценными камнями

2 150,2

774,5

- 1375.7

36,0

Чистый доход по операциям с ценными бумагами

198,4

4 310,4

4112

2172.6

Чистый доход по операциям с иностранной валютой

94 214,9

54 739,7

- 39475.2

58.1

Чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами

14 656,0

32 257,1

17601.1

220.1

Прочие доходы

89300,6

86181,9

-3118.7

96.5

ВСЕГО ДОХОДЫ

887 165.4

1 132 516.3

245 350.9

127.7

Источник: собственная разработка.

На 01.10.2012 г. банком была получена прибыль в размере 179 739,5 млн. руб., а на 01.10.2013 г. в размере 247 297,7 млн. руб. За анализируемый период прибыль банка выросла почти в 1,5 раза. Изменение суммы прибыли зависит от полученных банком доходов и понесенных им расходов [7].

На 01.10.2013 г. основными статьями, за счет которых была получена прибыль, являются чистые процентные доходы, они составили 577 553,9 млн. руб., по сравнению с 2012 годом темп роста составил 141.9% (это связано с ростом кредитного портфеля, размещением денежных средств в срочные вклады (депозиты) в Национальном банке Республики Беларусь); чистые комиссионные доходы составили 376 698,8 млн. руб., по сравнению с 2012 годом темп роста 134.8%. . Это увеличение связано со значительным ростом комиссионных доходов по ведению счетов клиентов, по операциям с ценными бумагами, по кредитам и иным активным операциям.

Ещё одной значимой статьей является чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами, который составил 32 257,1 млн. руб. на 01.10.2013 г., по сравнению с 2012 г. темп роста составил 220.1%.

Снижение же за анализируемый период наблюдалось касательно двух статей: чистый доход по операциям с иностранной валютой (снизился по сравнению с 2012 г. на 41.9%) и чистый доход по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями (на 64%).

Не смотря на то, что по некоторым доходным статьям за анализируемый период наблюдался снижение, общая сумма доходов Банка увеличилась на 245 350.9 млн. руб. или на 127.7% - это произошло за счет сокращения отчислений в резервы (таблица 2.5)

Таблица 2.5 - Состав и динамика расходов ОАО «Белинвестбанка» на 01.10.2012 и на 01.10.2013 гг.

Статьи расходов

01.07.2013 г.,

млн. руб.

01.07.2012 г.,

млн. руб.

Изменение,

млн. руб.

Темп роста,

%

Чистые отчисления в резервы

62 169,5

80 357,2

-18 187.7

77.4

Операционные расходы

686 270,4

520 380,1

165 890.3

131.9

Прочие расходы

105 190,0

78 425,2

26 764.8

134.1

ВСЕГО РАСХОДЫ

853 629.9

679 162.5

174 467.4

125.7

Источник: собственная разработка.

Отчисления в резервы за рассматриваемый период уменьшились на 18 187.7 млн.руб. Рост операционных расходов составил 131.9%, - это может быть обусловлено ростом расходов по эксплуатации зданий и их амортизацией, в связи с увеличением зданий и других основных средств на балансе Банка, с увеличением численности персонала, расходов на содержание персонала, аренду помещений, амортизационные отчисления, расходы на рекламу и т.д.

Значительный рост прочих расходов на 01.10.2013г. (в 1,3 раза по сравнению с 01.10.2012 годом) может быть связан с увеличением расходов на аудиторские услуги, информационные и консультационные расходы, на услуги международных платежных систем и автоматизированной системы межбанковских расчетов. Также этот рост можно объяснить увеличением отчислений в резерв защиты средств физических лиц и ростом расходов по инкассации.

За анализируемый период рост всех расходов составил 25.7%, при том что рост доходов Банка составил 27,7%. Проанализируем состав и динамику прибыли банка (таблица 2.6).

Таблица 2.6 - Состав и динамика прибыли ОАО «Белинвестбанка» на 01.10.2012 и на 01.10.2013 гг.

Статьи

01.10.2013 г.,

млн. руб.

01.10.2012 г.,

млн. руб.

Изменение,

млн. руб.

Темп роста,

%

Прибыль до налогообложения

278 886,4

208 002,9

70 883,7

134,1

Налог на прибыль

31 588,7

28 263,4

3 325,3

111,8

ПРИБЫЛЬ

247 297,7

179 739,5

67 558,2

137,6

Как видно из таблицы 2.6, прибыль после уплаты налогов за исследуемый период увеличилась на 137,6%, тогда как прибыль до уплаты налогов - на 134,1%, что говорит о повышении контроля за налоговой базой.

Проанализировав отчет о прибыли и убытках можно сделать следующий вывод: доходы от основных источников доходов Банка (процентные, комиссионные) увеличились за рассматриваемый период, что привело к увеличению прибыли на 37,6 п.п. Таким образом, можно сказать, что в 2013 г. результаты деятельности ОАО «Белинвестбанк» значительно улучшились по сравнению с 2012 г.

2.4 Оценка выполнения нормативов безопасного функционирования

Нормативы безопасного функционирования представляют собой коэффициенты, отражающие финансовое состояние банка на определенную дату и характеризуют различные стороны деятельности банка: достаточность капитала, ликвидность, уровень созданных резервов. Они имеют нормативные значения, которые сравниваются с расчетными данными банка.

Проанализируем выполнение ОАО «Белинвестбанк» нормативов безопасного функционирования, установленных Национальным банком Республики Беларусь по состоянию на 01.11.2013 г. (табл. 2.7). и нормативов ликвидности (табл.2.8).

Таблица 2.7 - Выполнение ОАО «Белинвестбанк» нормативов безопасного функционирования, установленных Национальным банком Республики Беларусь, по состоянию на 01.11.2013 г.

Показатель

Норматив НБ РБ

Данные Банка

Минимальный размер нормативного капитала

не менее 25 млн.евро (эквивалент)

165,5 млн.евро

Норматив достаточности нормативного капитала

не менее 10%

10,3 %

Норматив достаточности основного капитала

Не менее 5%

5,6 %

Норматив суммарной величины крупных рисков

не более 6-ти кратного размера нормативного капитала

2,7

Норматив суммарной величины рисков на инсайдеров - юр.лиц (физ. лиц, являющихся ИП) и взаимосвязанных с ними лиц и инсайдеров - физ. лиц (кроме ИП) и взаимосвязанных с ними юр. лиц и (или) физ. лиц, являющихся ИП

не более 50 %

39,20 %

Норматив суммарной величины рисков на инсайдеров - физ. лиц (кроме ИП) и взаимосвязанных с ними физ. лиц (кроме ИП)

не более 5%

2,65%

Норматив соотношения привлеченных средств физ. лиц и активов банка с ограниченным риском (коэффициент)

не более 1

0,7

Источник: [5].

Также можно рассмотреть выполнение ОАО «Белинвестбанк» и нормативов ликвидности (табл.2.8):

Таблица 2.8 - Нормативы ликвидности ОАО «Белинвестбанк»

Нормативы ликвидности

Норматив, установленный НБ РБ (не менее)

Минимальное значение за октябрь 2013 г.

Максимальное значение за октябрь 2013 г.

Краткосрочная ликвидность

1,0

1,4

1,6

Мгновенная ликвидность

20%

547,7

1295,7

Текущая ликвидность

70%

127,1

142,0

Соотношение ликвидных и суммарных активов

20%

27,1

28,8

Источник: [5].

Из таблицы данной видно, что ОАО «Белинвестбанк» имеет достаточно хорошие показатели достаточности капитала, соотношения привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском, что еще раз подтверждает высокую конкурентную позицию данного банка.

Минимальный размер нормативного капитала установлен в размере 25 млн. евро и данный норматив Банк выполняет, размер его нормативного капитала составляет 165,5 млн. евро.

Нормативы «достаточность нормативного капитала» и «достаточность основного капитала» Банк также выполняет. Установленные значения 10% и 5%, расчетные данные Банка 10,3% и 5,6% соответственно. Это свидетельствует о надежности Банка, высокой степени его подверженности рискам и возможности покрывать собственным капиталом вложения в неликвидные и высокорискованные активы.

Коэффициент соотношения привлеченных средств физических лиц и активов с ограниченным риском установлен в размере ? 1, Банк имеет значение 0,7, - норматив выполняется.

Норматив мгновенной ликвидности установлен в размере ?20%. Минимальное и максимальное значение не опускалось ниже установленного норматива. Это значит, что Банк способен за счет ликвидных активов до востребования выполнять свои обязательства по пассивам до востребования и с просроченными сроками.

Норматив текущей ликвидности установлен в размере ?70%. Минимальное и максимальное значение не опускалось ниже установленного норматива. Это значит, что Банк способен выполнять свои обязательства по текущим пассивам в среднесрочной перспективе, т.е. пассивам до востребования и со сроком возврата до 30 дней, в том числе с просроченными сроками.

Коэффициент краткосрочной ликвидности установлен в размере ?1,0. Минимальное и максимальное значение не опускалось ниже установленного норматива. Это значит, что Банк способен выполнять свои обязательства по краткосрочным пассивам, т.е. в течение года.

Коэффициент соотношения ликвидных и суммарных активов установлен в размере ?20. Минимальное и максимальное значение ниже установленного норматива не опускалось. Это значит, что Банк имеет достаточный запас ликвидности для своевременного выполнения своих обязательств.

Таким образом, нормативы ликвидности ОАО «Белинвестбанк», как видно из таблиц, намного превышают минимально допустимые значения. Высокая ликвидность является показателем того, что клиент в любой момент сможет вернуть вложенные средства или получить кредит в банке. Акционеров банка она защищает от принудительной продажи активов в случае наступления форс-мажорных обстоятельств.

Для поддержания ликвидности банк должен стремиться к максимальному снижению издержек в ходе реализации активов и привлечения пассивов, что является неотъемлемым условием поддержания устойчивости его финансового состояния. Показателем, характеризующим вероятность наступления нежелательных для банка потерь, является риск ликвидности. Риск ликвидности для банка связан с невозможностью быстрой конверсии финансовых активов в платежные средства по приемлемым ценам без потерь или привлечения дополнительных обязательств.

Одним из направлений банковского менеджмента должно являться управление риском несбалансированной ликвидности с целью укрепления финансовой устойчивости банка, а также минимизации потерь в процессе поддержания ликвидности.

Заключение

Открытое акционерное общество «Белорусский банк развития и реконструкции «Белинвестбанк» создано в результате реорганизации путем слияния Открытого акционерного общества «Белорусский банк развития» и Открытого акционерного общества «Белбизнесбанк» на основании решений внеочередных общих Собраний акционеров указанных банков соответственно от 19 июля 2001 года и от 19 июля 2001 года и зарегистрирован Национальным банком Республики Беларусь 03.09.2001 г., регистрационный № 807000028.

Банк является правопреемником прав (имущественных и личных неимущественных) и обязанностей Открытого акционерного общества «Белорусский банк развития» и Открытого акционерного общества «Белбизнесбанк» в соответствии с передаточными актами.

ОАО «Белинвестбанк» является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, имеет в собственности обособленное имущество, несет самостоятельную ответственность по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, в том числе обжаловать в судебном порядке действия (бездействия) Национального банка Республики Беларусь и иных государственных органов.

ОАО "Белинвестбанк" - универсальный банк, ориентированный на обслуживание физических и юридических лиц различных форм собственности и направлений деятельности, осуществляет все виды банковских операций и оказывает услуги в соответствии с Законодательством Республики Беларусь.

Банк имеет обширные корреспондентские связи с крупнейшими зарубежными банками, осуществляет все формы международных расчетов, принятых в мировой практике и обеспечивает расчетное обслуживание внешнеторговых операций клиентов по всей территории СНГ, Европы и США.

Проанализировав бухгалтерский баланс ОАО «Белинвестбанк» можно сделать следующий вывод: наиболее существенные изменения произошли в структуре пассивов, а именно накопленная прибыль Банка увеличился в 1,3 раза. В структуре активов значительно увеличились средства клиентов. В структуре обязательств более чем в три раза увеличились средства банков.

Проанализировав отчет о прибыли и убытках можно сделать следующий вывод: доходы от основных источников доходов Банка (процентные, комиссионные) увеличились за рассматриваемый период, что привело к увеличению прибыли на 37,6 п.п. Таким образом, можно сказать, что в 2013 г. результаты деятельности ОАО «Белинвестбанк» значительно улучшились по сравнению с 2012 г.

Таким образом, поддержание высокой деловой репутации и устойчивости, укрепление позиций в банковском секторе республики в качестве крупного универсального банка, который предлагает полный спектр финансовых продуктов и услуг всем категориям клиентов, являются основными стратегическим целями банка в 2013 году.

Список использованных источников

1. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: учебное пособие / С.Ю. Буевич, О.Г. Короле; -- 2-е изд., перераб. и доп. -- КНОРУС, 2005. -- 160 с.

2. Банковская отчетность [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://be5.biz/ekonomika/b010/80.htm - Дата доступа: 20.11.2013.

3. Бухгалтерский баланс ОАО «Белинвестбанк» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.nbrb.by/system/finpos/.- Дата доступа: 17.11.2013.

4. Национальный банк Республики Беларусь [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.nbrb.by/system/banksector/2011/bs_20110401.pdf - Дата доступа: 20.11.2013.

5. Нормативы безопасного функционирования ОАО «Белинвестбанк» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.belinvestbank.by/bank-profile/key_performance_indicators/normativ.php?sphrase_id=54636/ - Дата доступа: 20.11.2013.

6. Организация деятельности коммерческих банков: учебник / Г.И. Кравцова, П.К. Василенко, О.В. Купчинова [и др.]; под ред. проф. Г.И. Кравцовой. -- 3-е изд., перераб. и доп. -- Минск: ВГЭУ. 2007. -- 478 с.

7. Отчет о прибыли и убытках ОАО «Белинвестбанк» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.nbrb.by/system/finpos/.- Дата доступа: 17.11.2013.

8. Сайт ОАО «Белинвестбанк». [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.belinvestbank.by//- Дата доступа: 18.11.2013.

Приложения

Приложение А

Таблица 1. Бухгалтерский баланс «Белинвестбанк» на 01.10.13 г.

п/п

Наименование статьи

Символ

2013 год

2012 год

1

АКТИВЫ

2

Денежные средства

1101

895 511,2

905 898,6

3

Драгоценные металлы и драгоценные камни

1102

5 181,1

5 131,8

4

Средства в Национальном банке

1103

2 199 718,2

1 762 121,

5

Средства в банках

1104

887 613,3

1 283 626,2

6

Ценные бумаги

1105

2 221 850,2

822 578,0

7

Кредиты клиентам

1106

14 174 635,8

11 207 985,0

8

Производные финансовые активы

1107

736 853,3

704 082,6

9

Инвестиции в зависимые юридические лица

42 549,2 0,2

41 584,8

10

Инвестиции в совместно контролируемые ЮЛ

-

-

11

Долгосрочные финансовые вложения

1108

2 396,1

18 007,7

12

Основные средства и нематериальные активы

1109

1 467 586,0

1 311 181,2

13

Имущество, предназначенное для продажи

1110

4 550,2

4 730,6

14

Деловая репутация

-

-

15

Прочие активы

1111

218 056,1

227 632,5

16

ИТОГО активы

11

22 856 500,7

18 294 560,5

17

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

18

Средства Национального банка

1201

385 159,1

374 088,2

19

Средства банков

1202

2 987 014,7

1 498 184,5

20

Средства клиентов

1203

15 448 000,1

12 998 913,7

21

Ценные бумаги, выпущенные банком

1204

1 376 305,3

1 186 267,5

22

Производные финансовые обязательства

1205

-

-

23

Прочие обязательства

1206

311 952,4

132 547,5

24

ВСЕГО обязательства

120

20 508 431,6

16 190 001,4

25

КАПИТАЛ

26

Уставный фонд

1211

567 408,4

567 408,4

27

Эмиссионный доход

1212

0,1

0,1

28

Резервный фонд

1213

91 142,6

52 591,1

29

Фонд переоценки статей баланса

1214

979 852,6

965 729,6

30

Накопленная прибыль

1215

707 255,0

516 023,2

33

ВСЕГО капитал

121

2 348 069,1

2 104 559,1

34

ИТОГО обязательства и капитал

12

22 856 500,7

18 294 560,5

Приложение Б

Таблица 2. - Отчёт о прибыли и убытках 01.10.13 г. ОАО «Белинвестбанк» (в млн. бел. руб.)

N

Наименование статьи

Символ

2013год

2012год

1

2

3

5

6

1

Процентные доходы

2011

2045979,3

1940140,4

2

Процентные расходы

2012

1468425,4

1533005,1

3

Чистые процентные доходы

201

577553,9

407135,3

4

Комиссионные доходы

2021

461777,9

339072,5

5

Комиссионные расходы

2022

85079,1

59562,5

6

Чистые комиссионные доходы

202

376698,8

279510,0

7

Чистый доход по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями

203

774,5

2150,2

8

Чистый доход по операциям с ценными бумагами

204

4310,4

198,4

9

Чистый доход по операциям с иностранной валютой

205

54739,7

94214,9

10

Чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами

206

32257,1

14656,0

11

Чистые отчисления в резервы

207

62169,5

80357,2

12

Прочие доходы

208

86181,9

89300,6

13

Операционные расходы

209

686270,4

520380,1

14

Прочие расходы

210

105190,0

78425,2

15

Прибыль (убыток) до налогообложения

211

278886,4

208002,9

16

Налог на прибыль

212

31588,7

28263,4

17

Прибыль (убыток)

2

247297,7

179739,5

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Анализ структуры и динамики пассивов (по источникам формирования) и активов (по направлениям размещения) банка. Оценка баланса и отчета о прибылях и убытках банка с помощью системы коэффициентов и обобщающих показателей эффективности его деятельности.

    контрольная работа [276,5 K], добавлен 02.06.2010

  • Организационная структура исследуемого банка, характеристика его продуктов и услуг. Анализ активов и пассивов, оценка финансового состояния, определение рейтинга. Аудит доходов, расходов и прибыли банка. Составление годового отчета деятельности.

    отчет по практике [1,6 M], добавлен 26.04.2014

  • Значение, задание и информационное обеспечение анализа прибыли и рентабельности банка. Определение общего размера прибыли до налогообложения. Оценка эффективности банковской деятельности. Анализ финансовой устойчивости банка по доходу и прибыли.

    курсовая работа [32,2 K], добавлен 02.05.2013

  • Методика чтения и анализа баланса коммерческого банка. Экономическая характеристика деятельности банка. Оценка структуры статей бухгалтерского баланса. Анализ бухгалтерского баланса на основе экономических нормативов, прибыльности и рентабельности банка.

    дипломная работа [126,9 K], добавлен 31.03.2016

  • Общий объем прибыли до налогообложения. Оценка эффективности банковской деятельности. Анализ финансовой устойчивости банка по доходу и прибыли. Анализ формирования банковских ресурсов, активных операций, доходов и расходов "Райффайзен Банка Аваль".

    курсовая работа [1,6 M], добавлен 25.04.2011

  • Экономическая сущность анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия: цели, задачи, методика проведения. Анализ показателей финансовой деятельности "Банка "Возрождение"". Оценка его прибыли, интегральных показателей баланса, динамики активов.

    курсовая работа [702,1 K], добавлен 15.03.2014

  • Организационно-экономическая характеристика банка в Российской Федерации. Анализ финансовых показателей деятельности и структуры кредитного портфеля банка. Оценка структуры активов-пассивов, доходов-расходов, прибыли. Развитие кредитной организации.

    отчет по практике [765,4 K], добавлен 24.04.2018

  • История формирования Сбербанка, его организационная структура, правовое регулирование деятельности. Динамика основных статей отчета о прибылях и убытках банка, структура активов и финансовые результаты. Оформление приходных и расходных кассовых ордеров.

    отчет по практике [118,4 K], добавлен 29.05.2013

  • Понятие эффективности деятельности коммерческого банка. Сущность, функции и место финансов предприятий в банковской системе. Основные показатели деятельности банка. Анализ активов и пассивов, доходов, расходов и прибыли, операционных затрат банка.

    курсовая работа [1003,7 K], добавлен 12.01.2015

  • Технико-экономическая характеристика ООО "ФиаБанк". Финансовые показатели банка, их анализ и оценка. Доходы и расходы кредитных операций. Бухгалтерский баланс за отчетный период, отчет о прибылях и убытках. Данные о движении денежных средств банка.

    отчет по практике [70,7 K], добавлен 01.03.2010

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.