Особливості організації роботи комерційного банку на прикладі ПАТ КБ "ПриватБанк"

Размещено на http://www.allbest.ru/

План

1. Характеристика комерційного банку

2. Доходи, витрати і прибуток банку

3. Капітал комерційного банку та його формування

4. Операції комерційного банку із залученими та запозиченими коштами

5. Організація банківського кредитування

6. Розрахунково-касові операції банку

7. Фондові операції комерційних банків

8. Операції комерційного банку в іноземній валюті

9. Забезпечення фінансової стійкості банків

Список використаної літератури



1. Характеристика комерційного банку

ПАТ КБ "ПриватБанк" - найбільший універсальний міжрегіональний комерційний банк України, орієнтований перш за все на платіжні операції для населення і юридичних осіб усіх форм власності. На сьогодні банк обслуговує 500 тисяч корпоративних клієнтів, 450 тисяч приватних підприємців і понад 9 мільйонів рахунків фізичних осіб. Щодня послугами ПриватБанку користується понад 2 мільйонів осіб. Національна мережа банківського обслуговування ПриватБанку, що включає в себе більш 3 000 філій та відділень по всій Україні, дозволяє будь-якому клієнту отримати найвищий рівень обслуговування практично в будь-якій точці країни.

Метою створення банку засновники позначили: надання своїм клієнтам всього комплексу кредитових, фінансових, розрахункових, касових і інших банківських послуг. На сьогоднішній день ПриватБанк є одним з банків, що найбільш динамічно розвиваються в України, і посідає провідні позиції банківського рейтингу країни.

Широке коло закордонних партнерів ПриватБанку не тільки демонструє його визнання як провідного учасника світової банківської системи, але й, найголовніше, дозволяє найбільш широко задовольняти потреби клієнтів банку, пов'язані з їх міжнародною діяльністю. ПриватБанк підтримує кореспондентські відносини з найбільшими іноземними банками, ефективно співпрацюючи з ними на різних сегментах фінансового ринку.

Пріоритетними завданнями банку є: підвищення якості обслуговування й розширення клієнтської бази; активне просування інноваційних банківських продуктів у всіх сегментах фінансового ринку; підвищення професійно-кваліфікаційного рівня й добробуту персоналу банку; ефективне управління фінансовими й трудовими ресурсами; проведення збалансованої політики управління ризиками; подальше зміцнення надійності банку;

Основоположним документом у формуванні та оновленні організаційної структури управління (ОСУ) виступає Положення про організаційну структуру системи ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК». ПриватБанк - це міжрегіональний, системний та універсальний банк із розгалуженою мережею філій та відділень по всій території України та за її межами. У зв'язку з чим ОСУ ПриватБанку є дуже гнучкою. ОСУ ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» одна з найбільш прогресивних як серед банків України, так і банків Східної Європи. Вона містить ознаки найбільш поширених у світовій практиці видів ОСУ:

- горизонтальна (площинна), оскільки в ній виділено лише 3 рівні управління (1-й рівень - Head-office (ГО), 2-й рівень - Middle-office, 3-й рівень - Front-office, що виконують різні функції);

- лінійно-функціонально-штабна, тому що в ОСУ сформовано штаби при Голові Правління - Head-office (ГО), при Директорах ГРУ, РУ та філій - Middl e-offices; крім лінійних, широко використаються функціональні вертикальні зв'язки;

- дивізіональна клієнто- і функціонально-орієнтована, тому що виділено підтримуючі й бізнесові дивізіони (напрямки), які зорієнтовані на комплексне обслуговування певних груп клієнтів або виконання комплексу однорідних функцій. Наприклад, бізнес індивідуальних VIP-клієнтів, підтримуючий напрямок Бухгалтерія);

- дивізіональна продуктова, тому що в межах окремих бізнесів виділяються підрозділи, що спеціалізуються на розробці й просуванні до клієнтів однорідних продуктів або послуг (наприклад: напрямки "Карткові продукти" у Бізнесі роздрібного обслуговування фізичних осіб й у Роздрібному корпоративному бізнесі);

- дивізіональна регіональна, тому що є велика кількість регіональних підрозділів (35 ГРУ, РУ, СФ та 3000 відділень);

- мережна - наявність зв'язаних ( дочірніх) банків і компаній;

- проєктно-матрична, тому що в межах ОСУ банку часто створюються тимчасові проектні групи для реалізації конкретного проекту або робочі групи для вирішення важливих завдань.

У Приватбанку сформовано три рівні управління:

- вищий - Head-office , тобто Головний офіс (ГО);

- середній - Middle-office, себто ГРУ, РУ ,СФ (РП);

- нижчий - Front-office, тобто відділення.

Організаційна структура банку визначається:

- структурою органів управління банком;

- структурою функціонування підрозділів і служб банку.

Організаційна структура банку відображена на рис. 1.

Рис.1 Організаційна структура банку

Органами управління Приватбанку є загальні збори учасників, спостережна рада, правління (рада директорів) банку. Вищим органом управління банку є загальні збори учасників, які скликаються для вирішення таких питань:

- визначення основних напрямів діяльності банку та затвердження звітів про виконання їх;

- внесення змін та доповнень до статуту банку;

- зміни розміру статутного капіталу банку;

- призначення та звільнення голів і членів спостережної ради банку, ревізійної комісії;

- затвердження річних результатів діяльності банку, включаючи його дочірні підприємства, затвердження звітів та висновків ревізійної комісії та зовнішнього аудитора;

- розподілу прибутку;

- припинення діяльності банку, призначення ліквідатора, затвердження ліквідаційного балансу.

Ці питання належать до виключної компетенції загальних зборів учасників. Однак статутом банку до компетенції загальних зборів учасників можуть бути віднесені й інші питання.

Загальне керівництво діяльністю банку здійснює спостережна рада банку, яка має такі повноваження:

- призначає і звільняє голову та членів правління (ради директорів) банку;

- контролює діяльність правління (ради директорів) банку;

- призначає зовнішнього аудитора;

- встановлює порядок проведення ревізій та контролю за фінансово господарською діяльністю банку;

- приймає рішення щодо покриття збитків;

- приймає рішення щодо створення, реорганізації та ліквідації дочірніх підприємств, філій і представництв банку, затвердження їх статутів і положень;

- затверджує умови оплати праці та матеріального стимулювання членів правління банку;

- готує пропозиції щодо питань, які виносяться на загальні збори учасників;

- здійснює інші повноваження, делеговані загальними зборами учасників банку.

Повноваження і порядок роботи спостережної ради банку визначаються статутом банку чи положенням про раду банку, що затверджуються загальними зборами учасників банку. Спостережна рада банку обирається загальними зборами учасників з числа учасників банку або їх представників. Безпосереднє керівництво поточною діяльністю комерційного банку здійснює правління, яке є виконавчим органом банку. Правління підзвітне загальним зборам учасників і спостережній раді банку. Правління банку діє на підставі положення, що затверджується загальними зборами чи спостережною радою банку.

Правління банку має такі повноваження:

- попередньо обговорює всі питання, що підлягають розгляду на загальних зборах учасників і раді банку, готує для цього необхідні матеріали, організовує виконання рішень загальних зборів і ради банку;

- розглядає питання організації кредитування, фінансування, розрахунків, грошового обігу, касового обслуговування, зберігання грошей і цінностей банку, обліку й звітності, внутрішньо-банківського контролю, зовнішньоекономічної діяльності, роботи з цінними паперами, участі у спільних підприємствах, забезпечення інтересів клієнтів, інші питання діяльності банку;

- приймає рішення про випуск, умови і порядок реалізації акцій та інших паперів, затвердження результатів підписки на акції;

- за погодженням з радою банку визначає розмір дивідендів, приймає рішення про нарахування та сплату дивідендів по акціях банку з подальшим затвердженням на загальних зборах учасників;

- контролює додержання законодавства банком та його установами;

- вирішує питання добору, розміщення, підготовки та перепідготовки персоналу;

- визначає організаційну структуру банку;

- розглядає проекти наказів та інструкцій і приймає рішення щодо них;

- розглядає матеріали ревізій, перевірок, а також звіти керівників установ банку і приймає по них рішення;

- виносить рішення про притягнення до матеріальної відповідальності посадових осіб банку.

Правління вирішує всі питання діяльності банку, крім тих, що належать до компетенції загальних зборів учасників і ради банку, а також виконує передані йому загальними зборами повноваження. Органом контролю банку є ревізійна комісія та внутрішній аудит банку.

Контроль за фінансово-господарською діяльністю банку здійснює ревізійна комісія банку, яка обирається загальними зборами учасників банку з числа учасників або їх представників. Ревізійна комісія підзвітна загальним зборам учасників банку.

Ревізійна комісія має такі права:

1) контролює додержання банком законодавства України і нормативно-правових актів НБУ;

2) розглядає звіти внутрішніх і зовнішніх аудиторів і готує відповідні пропозиції загальним зборам учасників;

3) виносить на загальні збори учасників або спостережній раді банку пропозиції щодо будь-яких питань, віднесених до компетенції ревізійної комісії, які стосуються фінансової безпеки і стабільності банку та захисту інтересів клієнтів.

Ревізійна комісія здійснює перевірку фінансово-господарської діяльності банку за дорученням загальних зборів учасників, спостережної ради банку або на вимогу учасника (учасників), які володіють у сукупності більше ніж 10 відсотками голосів.

Характер операцій банку та його основних видів діяльності:

1. Банк надає банківські та інші фінансові послуги (крім послуг у сфері страхування), а також здійснює іншу діяльність, визначену чинним законодавством України. Банк здійснює банківську діяльність на підставі банківської ліцензії шляхом надання банківських послуг.

2. До банківських послуг належать:

- залучення у вклади (депозити) коштів та банківських металів від необмеженого кола юридичних і фізичних осіб;

- відкриття та ведення поточних (кореспондентських) рахунків клієнтів, у тому числі у банківських металах.

3. Розміщення залучених у вклади (депозити), у тому числі на поточні рахунки, коштів та банківських металів від свого імені, на власних умовах та на власний ризик:

- кредитні операції;

- фінансові послуги, у тому числі шляхом укладення з юридичними особами (комерційними агентами) агентських договорів.

Крім надання фінансових послуг, банк здійснює також діяльність щодо:

- випуску власних цінних паперів;

- інвестицій;

- зберігання цінностей або надання в майновий найм (оренду) індивідуального банківського сейфа;

- випуску, розповсюдження та проведення лотерей.

- ведення реєстрів власників іменних цінних паперів (крім власних акцій);

- інкасації коштів та перевезення валютних цінностей;

- надання консультаційних та інформаційних послуг щодо банківських та інших фінансових послуг.

Банк здійснює діяльність, надає банківські та інші фінансові послуги в національній та іноземній валюті. Банк самостійно встановлює процентні ставки та комісійну винагороду за надані послуги.

Банк здійснює також іншу діяльність, яка не заборонена законодавством України відповідно до наданих дозволів (ліцензій) уповноважених органів.

банк комерційний кредитування стійкість



2. Доходи, витрати і прибуток банку

Прибуток банку - перевищення доходів банку над витратами. Формується в результаті здійснення кредитних, розрахункових, грошових операцій та інших видів діяльності банку.

Доходи банку складаються з:

- відсотків за надані кредити;

- відсотків, сплачених банками-кореспондентами;

- плати за розрахункове та касове обслуговування клієнтів;

- позитивної курсової різниці від операцій в іноземній валюті;

- доходів від операцій з цінними паперами;

-доходів від факторингових, лізингових, трастових операцій, інформаційних, консультаційних послуг;

- відшкодування клієнтами поштових, телеграфних витрат;

- доходів від участі в діяльності інших організацій та ін.

Витрати банку складаються з:

- виплати відсотків за пасивними операціями (за поточними та депозитними рахунками, облігаціями, депозитними сертифікатами);

- плата за кредитні ресурси, одержані від інших банків і від центрального банку;

- оплати послуг з кореспондентських відносин;

- комісії за операціями з іноземною валютою;

- витрат на інкасацію виручки;

- оплати послуг (обчислювальних центрів, аудиторських, поштових, телеграфних);

- витрат на підготовку та підвищення кваліфікації кадрів;

- витрат на рекламу;

- амортизаційних відрахувань основних фондів;

- витрат, пов'язаних з виготовленням і впровадженням платіжно-розрахункових документів;

- платежів зі страхування майна та діяльності банків;

- витрат на утримання апарату;

- інших витрат (збитки від списання безнадійної заборгованості клієнтів, штрафи, сплачені за порушення правил ведення операцій тощо).

Проаналізуємо структуру доходів комерційного банку «ПриватБанк за період 2010-2012 рр. (Табл.2.1).

Таблиця 2.1

Структура доходів ПАТ «Приватбанк» за 2010-2012 рр.

Доходи	Роки, тис.грн.	Структура, %
	2012	2011	2010	2012	2011	2010
Процентні доходи	18153983	16991957	14432454	79,17	75,33	77,36
Комісійні доходи	3781131	4308845	3160161	16,49	19,10	16,94
Результат від операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку		38432		0,00	0,17	0,00
Результат від переоцінки інших фінансових інструментів, що обліковуються за справедливою вартістю з визнанням результату переоцінки у фінансових результатах			13530	0,00	0,00	0,07
Результат від продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж	1580		5284	0,01	0,00	0,03
Результат від операцій з іноземною валютою	640108	574195	529856	2,79	2,55	2,84
Знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж	279	7435	2864	0,00	0,03	0,02
Відрахування до резервів за зобов'язаннями		52055	25949	0,00	0,23	0,14
Інші операційні доходи	352293	584855	487277	1,54	2,59	2,61
Всього доходів	22929374	22557774	18657375	100	100	100

З наведеної таблиці видно, що найбільшу частку доходів складають саме процентні доходи (майже 80%) причому їх частка з кожним роком підвищується. Також важливими за значенням є комісійні доходи банку (16-19%). Інші доходи є незначними та додатковими надходженнями у банківській діяльності.

Аналіз структуру витрат банку наведений в таблиці 2.2.

Таблиця 2.2

Структура витрат ПАТ «Приватбанк» за 2010-2012 рр

Витрати	Рік, тис грн.	Структура, %
	2012	2011	2010	2012	2011	2010
Процентні витрати	-10104859	-8846283	-8429808	47,23	41,86	48,76
Комісійні витрати	-507416	-672479	-551192	2,37	3,18	3,19
Результат від операцій з цінними паперами в торговому портфелі банку	-21		-21028	0,00	0,00	0,12
Результат від продажу цінних паперів у портфелі банку на продаж		-4700		0,00	0,02	0,00
Результат від переоцінки іноземної валюти	-27317	-143274	-87190	0,13	0,68	0,50
Відрахування до резерву під знецінення кредитів та коштів в інших банках	-4898866	-6226393	-4169917	22,90	29,46	24,12
Відрахування до резерву під знецінення дебіторської заборгованості та інших фінансових активів	-9728	-11509	-3224	0,05	0,05	0,02
Відрахування до резервів за зобов'язаннями	-307			0,00	0,00	0,00
Адміністративні та інші операційні витрати	-5586216	-5081564	-3906765	26,11	24,05	22,60
Частка в прибутку/(збитку) асоційованих компаній			-934	0,00	0,00	0,01
Витрати на податок на прибуток	-261884	-145756	-117137	1,22	0,69	0,68
Всього збитків	-21396614	-21131958	-17287195	100	100	100

Порахувавши структуру витрат ПАТ «Приватбанку» помітно, що процентні витрати займають найбільшу частку у загальній сумі витрат (40-50 %). Також значну питому вагу мають відрахування до резерву під знецінення кредитів (20-30%) та адміністративні й інші операційні витрати (близько 25%)

Розподіл прибутку банку здійснюється за результатами діяльності за рік згідно з рішенням загальних зборів акціонерів банку. Прибуток, що підлягає розподілу, розраховується таким чином: чистий прибуток після оподаткування за звітний рік збільшується на розмір нерозподіленого і невикористаного прибутку за результатами попереднього фінансового року і зменшується на розмір відрахувань у офіційні резерви, які формуються згідно з чинним законодавством (резервний фонд та загальний резерв). Решта суми розподіляється на виплату дивідендів власникам і на капіталізацію банку. Сума чистого прибутку, що залишається для розвитку банківського бізнесу, називається нерозподіленим прибутком.

Протягом року прибуток, як правило, розподіляється у вигляді авансу на основі встановлених зборами акціонерів пропорцій.

Динаміка прибутку банку за аналізовані роки наведена в таблиці 2.3.

Таблиця 2.3

Прибутки ПАТ «Приватбанк» за 2010-2012 рр.

	Рік	Абсолютне відхилення, тис.грн.
	2012	2011	2010	2012-2011	2011-2010	2012-2010
Прибуток	1532760	1425816	1370180	106944	55636	162580

Аналізуючи прибутки банку можна стверджувати, що з кожним роком він збільшується. А саме в в 2011 році порівняно з 2010 р. Він збільшився на 55636 тис.грн., тобто на 4,06 %; у 2012 році - на 106944 тис.грн., тобто на 7,5%

До основних показників прибутковості відносяться:

ROA -- прибутковість банківських активів;

ROE -- прибутковість акціонерного капіталу банку;

ROA -- це показник, що характеризує співвідношення чистого прибутку банку після сплати податків до активів банку і показує, скільки чистого прибутку дає одиниця активів банку. Цей показник можна виразити такою формулою:

ROA=ЧП/А (2.1)

де ЧП -- чистий прибуток банку;

А -- активи банку.

ROЕ -- показник, що характеризує відношення чистого прибутку банку після сплати податків до акціонерного капіталу банку і виражається формулою:

ROЕ=ЧП/Ка (2.2)

де ЧП -- чистий прибуток банку;

Ка -- акціонерний капітал банку.

Таблиця2.4

Показники прибутковості ПАТ «Приватбанку» за 2010-2012 рр.

Рік	ЧП	А	Ка	ROA	ROЕ
2010	1370180	110 441 038	8 860 202	0,012	0,155
2011	1 425816	127 113 095	13 545 172	0,011	0,105
2012	1 532760	148 840 720	14 897 555	0,010	0,103

Порівнюючи показники прибутковості ПАТ «Приватбанк» помітно, що їх значення зменшувались, незважаючи на зростання прибутків. Це є негативною тенденцією.

3. Капітал комерційного банку та його формування

Капітал банку - це власні кошти, залишкова вартість активів банку після вирахування всіх його зобов'язань. Законом визначено такі види капіталів банку: статутний, приписний та регулятивний. Мінімальний розмір статутного капіталу на момент державної реєстрації юридичної особи, яка має намір здійснювати банківську діяльність, не може бути меншим 120 мільйонів гривень.

Регулятивний капітал банку включає основний і додатковий капітал. Основний капітал включає статутний капітал і розкриті резерви, які створені або збільшені за рахунок нерозподіленого прибутку, надбавок до курсу акцій і додаткових внесків акціонерів у статутний капітал, загальний фонд покриття ризиків, що створюється під невизначений ризик при проведенні банківських операцій, за винятком збитків за поточний рік і нематеріальних активів. Додатковий капітал, за умови затвердження Національним банком, може включати нерозкриті резерви, резерви переоцінки, гібридні капітальні інструменти і субординований борг. Додатковий капітал не може бути більш як 100 відсотків основного капіталу.

Проаналізуємо власний капітал ПАТ «Приватбанк», а саме його структуру і динаміку за аналізований період (Табл. 3.1, 3.2).

Таблиця 3.1

Динаміка власного капіталу ПАТ «Приватбанк» за 2010-2012 рр.

Власний капітал	2012рік	2011рік	2010рік	Відхилення
				2012-2011	2011-2010
Статутний капітал	14897555	13545172	886002	1352383	4684970
Емісійні різниці	19709	19709	-	0	19709
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	1571423	1572310	1499979	-887	72331
Резервні та інші фонди банку	1250569	1177136	1105116	73433	72020
Резерви переоцінки	561505	432652	414671	128853	17981
Усього власного капіталу	18300761	16746979	11879 968	1553782	4867011

З таблиці добре видно позитивну тенденцію збільшення всіх статей, а отже й власного капіталу в цілому. Для більш детального розгляду власного капіталу ПАТ «Приватбанк» проведемо також аналіз його структури.

Таблиця 3.2

Структура власного капіталу ПАТ «Приватбанк» за 2010-2012 рр.

Власний капітал	2012 р	структура 2012 р, %	2011 р	структура 2011 р, %	2010 р	структура 2010 р,%
Статутний капітал	14897555	81,40	13545172	80,88	8860202	74,58
Емісійні різниці	19709	0,11	19709	0,12	-
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	1571423	8,59	1572310	9,39	1499979	12,63
Резервні та інші фонди банку	1250569	6,83	1177136	7,03	1105116	9,30
Резерви переоцінки	561505	3,07	432652	2,58	414671	3,49
Усього власного капіталу	18300761	100,00	16746979	100,00	11879968	100,00

Статутний капітал займає найбільшу частку у власному капіталі і це є нормально для будь-якої фінансової установи (70-80%). Нерозподілений прибуток - близько 10% власного капіталу.

Проаналізувавши структуру і динаміку власного капіталу доцільно порахувати економічні нормативи капіталу банку (Табл. 3.3).

Таблиця 3.3

Економічні нормативи капіталу ПАТ «Приватбанк» за 2010-2012 рр.

Найменування нормативу	Нормативне значення	2012рік	2011рік	2010рік
Регулятивний капітал Н1	120млн.грн.	16 401 320	15 618 778	11 562 125
Норматив достатності регулятивного капіталу Н2	не менше 10%	14,96%	16,32%	12,58%
Норматив співвідношення регулятивного капіталу до активів Н3	не менше 9%	11,02%	12,29%	10,47%

Регулятивний капітал відповідає нормативному значенню за всі аналізовані роки, крім того його розмір постійно зростає. Значення Н2 та Н3 є досить великими через достатній розмір регулятивного капіталу.

Розглянемо показники власного капіталу (табл. 3.4).

Таблиця 3.4

Показники власного капіталу ПАТ «Приватбанк» за 2010-2012 рр.

Показник	Нормативне значення	2012рік	2011рік	2010рік
Коефіцієнт співвідношення регулятивного капіталу до зобов'язань Н3-1	Не менше 10%	12,56%	14,15%	11,73%
Коефіцієнтфінансовоговажеля	Від 8 до 20	7,13	6,59	8,30
Коефіцієнт надійності	Не менше 10%	14,0%	15,17%	12,05%
Коефіцієнт захищеності власного капіталу	Не менше 10%	13,53%	12,05%	15,17%
Ефективністьвикористаннявласногокапіталу	-	8,37	8,51	11,53
Коефіцієнт мультиплікатора капіталу	12,0-15,0	9,99	9,38	12,46
Коефіцієнт захищеності банків від його засновників	-	81,4%	80,9%	74,6

Субординований борг - звичайні незабезпечені боргові капітальні інструменти (складові елементи капіталу), які відповідно до договору не можуть бути взяті з банку раніше п'яти років, а у випадку банкрутства чи ліквідації банку повертаються інвестору після погашення претензій інших кредиторів. Сума субординованого боргу, включеного до капіталу банку, щорічно зменшується на 20% її первинного розміру протягом п'яти років дії договору.

Кошти, залучені на умовах субординованого боргу, включають до капіталу банку після отримання дозволу Національного банку України. Залучення коштів на умовах субординованого боргу з метою їх врахування до додаткового капіталу банку у вигляді позик, кредитів, депозитів юридичних осіб може здійснюватися як шляхом укладення прямих договорів між банком-боржником та інвестором, так і шляхом випуску банком-боржником облігацій. Мінімальна сума залучених коштів на умовах субординованого боргу шляхом випуску облігацій становить 100 тис. грн. У разі залучення коштів на умовах субординованого боргу від однієї особи в сумі більше 2 млн. грн., укладається прямий договір. Банки мають право залучати субординований борг від юридичних і фізичних осіб як резидентів, так і нерезидентів у грошовій формі та в банківських металах. Процентна ставка за субординованим боргом не може перевищувати протягом усього періоду дії угоди максимальної ставки залучення субординованих коштів, встановленої рішенням Правління Національного банку України з огляду на економічні умови на ринку банківських послуг.

У разі залучення коштів на умовах субординованого боргу шляхом випуску облігацій процентна ставка залишається незмінною протягом усього періоду обігу облігацій. Кошти, залучені на умовах субординованого боргу, не можуть бути заставою за кредитами та іншими операціями банку-боржника. Дострокове погашення субординованого боргу може відбуватися за ініціативою банку-боржника та за згодою інвестора за умови отримання дозволу Національного банку України на дострокове погашення субординованого боргу.

Субординований борг ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» являє собою залучені кошти від інвестора - нерезидента StandartBank PLC (London). Відповідно до угоди про залучення коштів на умовах субординованого боргу від 03.02.2006 року на строк 10 років. Банк включає даний субординований борг до регулятивного капіталу від 01.03.2006 року згідно з Дозволом на зарахування коштів, залучених на умовах субординованого боргу до капіталу банку, затвердженого рішенням комісії НБУ з питань нагляду та регулювання діяльності банків № 44 від 28.02.2006 року.



4. Операції комерційного банку із залученими та запозиченими коштами

Залучені та запозичені банківські ресурси складають переважну частину банківських ресурсів (85-90%). Тому їм притаманний широкий спектр форм і видів залучення, що характеризується їх класифікацією.

Залучені ресурси банків існують у двох основних юридично-правових формах: у формі депозитів та формі короткострокових боргових цінних паперів.

Характеристика залучених банківських ресурсів:

1. Кошти до запитання суб'єктів господарської діяльності - поточні рахунки суб'єктів, кошти за довірчими операціями, кошти в розрахунках, розподільчі рахунки суб'єктів господарської діяльності, цільові кошти до запитання, кошти для розрахунків платіжними картками.

2. Строкові кошти суб'єктів господарської діяльності - короткострокові й довгострокові депозити суб'єктів господарської діяльності, кошти отримані за операціями ДЕПО.

3. Кошти до запитання фізичних осіб - поточні рахунки, кошти за довірчими операціями фізичних осіб, кошти в розрахунках, кошти фізичних осіб для розрахунків платіжними картками.

4. Строкові кошти фізичних осіб - короткострокові та довгострокові депозити фізичних осіб.

5. Кошти бюджету й позабюджетних фондів України - кошти бюджетів України до розподілу, кошти Державного бюджету України, бюджетні кошти клієнтів, які утримуються з Державного бюджету України, кошти місцевих бюджетів та бюджетні кошти клієнтів, що утримуються з місцевих бюджетів, кошти позабюджетних фондів.

6. Кредиторська заборгованість - кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку, сума транзитних рахунків за операціями з клієнтами банку.

7. Цінні папери власного боргу (крім субординованого боргу) - прості векселі, емітовані банком, ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком.

Характеристика запозичених банківських ресурсів.

1. Кошти НБУ - коррахунок НБУ в комерційному банку, короткострокові та довгострокові кредити, отримані від НБУ.

2. Кошти інших банків - кошти до запитання інших банків (кореспондентські рахунки), строкові депозити інших банків (депозити овернайт, гарантійні депозити, короткострокові та довгострокові депозити), кредити, отримані від інших банків (овердрафт за коррахунками, кредити овернайт, за операціями РЕПО, інші короткострокові та довгострокові кредити, отримані від інших банків, фінансовий лізинг від інших банків).

3. Кредиторська заборгованість за операціями з банками - кредиторська заборгованість за операціями з готівкою, інша кредиторська заборгованість за операціями з банками.

4. Цінні папери субординованого боргу - боргові цінні папери, випущені банком, що відносяться до категорії інвестиційних (більше одного року) - банківські облігації, як правило, безстрокові або конверсійні.

Проаналізуємо кошти банків в ПАТ «ПриватБанк» табл. 4.1.

Таблиця 4.1

Структура коштів банків в ПАТ «ПриватБанк» за 2010-2012 роки

Найменування статті	2012 рік, тис. грн.	Питома вага2012, %	2011 рік, тис. грн.	Питома вага 2011, %	2010 рік, тис. грн.	Питома вага 2010, %
1. Кореспондентські рахунки та депозити овернайт інших банків	2205368	18,51	252075	2,49	995544	6,84
2. Депозити інших банків:	479879	4,03	514445	5,09	520203	3,57
Короткострокові	443961		91466		504601
Довгострокові	35918		422979		15602
3. Договори продажу і зворотного викупу з іншими банками	-	0,00	-	0,00	-	0,00
4. Кредити, що отримані:	9227593	77,46	9337768	92,41	13043726	89,59
Короткострокові	3557555		2505117		4103988
Довгострокові	5670038		6832651		8939738
5.Прострочені залучені кошти інших банків	-	0,00	-	0,00	-	0,00
6. Усього коштів інших банків	11912840	100,00	10104288	100,00	14559473	100,00

Найбільша частина коштів банків у отриманих кредитах (77-92%), а саме у довгострокових.

Проаналізуємо кошти клієнтів ПАТ «ПриватБанк» табл. 4.2.

Таблиця 4.2

Структура коштів клієнтівв ПАТ «ПриватБанк» за 2010-2012 роки.

Найменування статті	2012 рік, тис. грн.	Питома вага2012, %	2011 рік, тис. грн.	Питома вага 2011, %	2010 рік, тис. грн.	Питома вага 2010, %
1. Державні та громадські організації:	25954	0,02	21468	0,02	17852	0,02
Поточні рахунки	25781		21468		17852
Строкові кошти	173		-		-
2. Інші юридичні особи:	20451334	19,23	21571469	23,63	20394896	27,39
Поточні рахунки	10596895		14450715		10307668
Строкові кошти	9854439		7120754		10087228
3. Фізичні особи:	85846950	80,74	69695258	76,35	54036983	72,58
Поточні рахунки	14603624		11438157		8362886
Строкові кошти	71243326		58257101		45674097
4.Усього коштів клієнтів	106324238	100,00	91288195	100,00	74449731	100,00

Провівши структурний аналіз коштів клієнтів банку можна зробити висновок, що найбільша сума коштів розміщена фізичними особами - 80,74% у 2012 році, 76,35% у 2011 р., 72,58 % у 2010 р.. Інші кошти клієнтів належать юридичним особам (приблизно 20-30%).



5. Організація банківського кредитування

Банкнвський кредмит -- будь-яке зобов'язання банку надати певну суму грошей, будь-яка гарантія, будь-яке зобов'язання придбати право вимоги боргу, будь-яке продовження строку погашення боргу, яке надано в обмін на зобов'язання боржника щодо повернення заборгованої суми, а також на зобов'язання на сплату процентів та інших зборів з такої суми.

Залежно від призначення банківські кредити можна класифікувати таким чином:

За умовами надання:

- Пільговий;

- Нормальний;

- Виданий за особливо жорсткими умовами.

За станом кредитної дисципліни:

- Строкові;

- Прострочені;

- Пролонговані.

За строками кредитування:

- Строкові і короткострокові (до 1 року), середньострокові (до 3 років), довгострокові (понад 3 роки);

- безстрокові;

- прострочені;

- відстрочені.

За забезпеченням:

- забезпечені (мають пряме забезпечення): застава майна, майнових прав, гарантіями, поручництвами тощо;

- незабезпечені (бланкові);

За кількістю банків-кредиторів:

- звичайний банківський кредит;

- консорціумний кредит;

- паралельний кредит.

За видами позичальників:

- кредити юридичним особам різних галузей народного господарства та форм власності;

- кредити індивідуальним позичальникам (фізичним особам);

- кредити банківським установам (міжбанківські кредити).

За характером використання:

- споживчий кредит;

- платіжний кредит;

- розрахунковий кредит;

- ломбардний та іпотечний кредит.

За розмірами (обсягами):

- Малі кредити;

- Середні кредити;

- Великі кредити.

За ступенем ризику:

- Стандартні кредити;

- Нестандартні кредити (з підвищеним ризиком - під контролем, субстандартні, сумнівні, безнадійні).

За методами надання:

- У разовому порядку;

- В міру виконання кредитних заходів;

- Відповідно відкритої кредитної лінії.

За строками погашення:

- Водночас (одноразово);

- У розстрочку (рівномірними частинами на протязі користування позикою);

- Достроково (за вимогою кредитора, або за ініціативою позичальника).

Проаналізуємо структуру кредитів за видами економічної діяльності за 2010-2012 роки (табл. 5.1).

Таблиця 5.1

Структура кредитів за видами економічної діяльності, тис грн

Вид економічної діяльності	2012 рік	2011 рік	2010 рік
	сума	%	сума	%	сума	%
Державне управління	-	-	-	-	5000	0,01
Виробництво та розподілення електроенергії, газу та води	7716722	5,94	6249661	5,5	12484547	14,28
Операції з нерухомим майном, оренда, інжиніринг та надання послуг	4 758 462	3,66	5621097	4,93	4061530	4,65
Торгівля; ремонт автомобілів, побутових виробів та предметів особистого вжитку	77356065	59,6	63311272	55,7	43958024	50,28
Сільське господарство, мисливство, лісове господарство	3544445	2,73	3386593	2,98	2985547	3,41
Фізичні особи	27514261	21,2	26405333	23,2	20748518	23,73
Інші	8979213	6,92	8716705	7,67	3182241	3,64
Усього кредитів та заборгованості клієнтів без резервів	129869168	100	113690661	100	87425407	100

У балансі банку кредити відображаються за сумою основного боргу за мінусом резервів на потенційні збитки. У порівнянні з 2010 роком станом на 01.01.2012р. кредитний портфель (з вирахуванням резервів) збільшився на 15406903 тис. грн. (18,04%) і складав 100792210 тис. грн.

Проаналізуємо кредитний портфель ПАТ «ПриватБанк» ( табл. 5.2).

Таблиця 5.2

Структура кредитного портфеля

Найменуваннястатті	2012 рік	2011 рік	2010 рік
	Сума	Питома вага, %	Сума	Питома вага, %	Сума	Питома вага, %
Кредити, що надані органам державної влади та місцевого самоврядування	-	0	-	0	5 000	0,01
Кредити, що надані юридичним особам	110777037	97,38	96175828	95,19	81030454	94,68
Кредити, що надані фізичним особам-підприємцям	669405	0,59	551 082	0,55	277457	0,32
Іпотечні кредити фізичних осіб	3084813	2,71	2859550	2,83	2863026	3,35
Кредити, що надані фізичним особам на поточні потреби	17065419	15,00	14348244	14,20	8587623	10,03
Інші кредити, що надані фізичним особам	7364030	6,47	9192545	9,10	9291621	10,86
Резерв під знецінення кредитів	-25201540	-22,15	-22086719	-21,86	-16469836	-19,24
Усього кредитів за мінусом резервів	113759164	100,00	101040530	100,00	85585345	100,00

Аналізуючи дані таблиці можна зробити наступні висновки, що з кожним роком сума кредитів збільшується, що є позитивною тенденцією.

Розглянемо економічні нормативи кредитного ризику за 2010-2012 роки (табл. 5.3).

Таблиця 5.3

Економічні нормативи кредитного ризику

Норматив	Формула	Нормативне значення	2012р%	2011р %	2010р %
Н7 - норматив максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента	Н7=(В + Зп)/РК*100%	Не більше 25%	16,95	18,17	19,02
Н8 - норматив великих кредитних ризиків	Н8=(Кв. + Зп)/РК*100%	Не більше 800%	42,12	43,84	44,01
Н9 - норматив максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру	Н9=(3і + Зп)/СК*100%	Не більше 5 %	2,84	3,14	4,28
Н10 - норматив максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам	Н10=(Зу.і.+Пз)/СК*100%	Не більше 30%	6,57	7,09	9,45

Як бачимо з таблиці, значення нормативів у звітному періоді відповідають нормативним значенням. Всі нормативи вони не перевищують нормативне значення, це значить що банк працює ефективно.

6. Розрахунково-касові операції банку

Розрахунково-касове обслуговування -- це сукупність банківських операцій з прийняття готівкових коштів від клієнтів і зарахування їх на відповідні банківські рахунки та видачі з клієнтських рахунків через касу банку готівкових коштів згідно з розпорядженням клієнтів на цілі, передбачені чинним законодавством.

Операції з обслуговування готівково-грошового обороту клієнтів здійснюються через операційні каси банків. До складу операційних кас включаються прибуткові та видаткові каси. Прибуткові каси організують прийом готівкових коштів від клієнтів, що здійснюється за такими документами, як об'ява на внесення готівки та прибутковий касовий ордер.

ПАТ Приватбанк виконує касові операції, додержуючись таких принципів:

- усі суб'єкти господарської діяльності зобов'язані зберігати свої кошти на рахунках у банку;

- суб'єкти господарської діяльності, які мають готівкові кошти, зберігають їх у касі в межах ліміту, встановленого комерційним банком. Сума готівки, що перевищує ліміт, повинна бути здана в банк і зарахована на поточний рахунок протягом трьох днів, враховуючи день отримання;

- витрачання готівки суб'єктами господарювання здійснюється за цільовим призначенням.

Аналіз загальних сум залишків за рахунками, за якими відображаються банківські розрахунки наведений у табл.6.1



Таблиця 6.1

Аналіззагальних сум залишків за рахунками, за якими відображаються банківські розрахунки

Розділ балансу	Статті балансу	Сума залишків у національній валюті станом на	Відхилення
		2010	2011	2012	2011	2012
1.Активи	Готівкові кошти	19 725 932	17380461	26957511	-2345471	9577050
	Кошти в інших банках	1 317 049	3616684	1554310	2299635	-2062374
2.Пасиви	Кошти клієнтів	75 182 793	91841753	106342198	16658960	14500445
	Кошти банків	14 559 473	10104288	11197108	-4455158	1092820

Аналізуючи дані таблиці, можна сказати, що про наявність зростання обсягів розрахункових операцій.

Комерційні банки здійснюють безготівкові розрахунки в господарському обороті України між підприємствами, фізичними особами шляхом перерахування грошових коштів з поточних рахунків платників на поточні рахунки одержувачів.

Банки мають право здійснювати переказ грошових коштів з рахунків клієнтів тільки за їх розпорядженням, окрім випадків, в яких беззаперечне списання грошових коштів передбачено чинним законодавством України.

Основними формами розрахункових документів, за якими здійснюються безготівкові розрахункові операції, є:

-платіжні доручення;

-платіжні вимоги-доручення;

-чеки;

-акредитиви;

-платіжні вимоги;

-інкасові доручення;

-векселі.

Принципи безготівкових розрахунків:

1. Кошти підприємств підлягають обов'язковому зберіганню в банках, за винятком залишків готівки в їх касах у межах встановленого ліміту.

2. Безготівкові розрахунки між підприємствами здійснюються у національній валюті України через банк шляхом перерахування коштів з рахунку платника на рахунок одержувача коштів.

3. Кошти з рахунку клієнта списуються за розпорядженнями його власника крім випадків, коли законодавством передбачене безспірне стягнення та безакцептне списання коштів.

4. Розрахункові документи приймаються банком до виконання тільки в межах наявних коштів на рахунку клієнта.

5. Банк на договірній основі здійснює розрахунково-касове обслуговування своїх клієнтів і виконує їх розпорядження щодо перерахування коштів з рахунків.

6. Підприємства самостійно обирають форми розрахунків.

7. Взаємні претензії за розрахунками між платником та одержувачем коштів розглядаються сторонами в претензійно-позовному порядку без участі банку.

Національна система масових електронних платежів -- це система безготівкових розрахунків, при якій розрахунки за товари та послуги здійснюються за допомогою банківських платіжних карток.

Платіжна картка -- документ на носії електронної інформації у вигляді пластикової картки, що випускається кредитно-фінансовими установами.

На сьогоднішній день «ПриватБанк» випустив більше 18,5 млн. пластикових карт (близько 40% від загальної кількості карт, емітованих українськими банками). У мережі обслуговування пластикових карт банку працює 6 837 банкоматів, пластикові картки банку приймають до оплати понад 46,6 тисяч торгово-сервісних точок по всій Україні. Наявність широкої мережі обслуговування карткових продуктів дозволяє ПриватБанку активно впроваджувати послуги з автоматизованої видачі корпоративним клієнтам заробітної плати із використанням пластикових карт.

У світовій практиці існує багато видів пластикових карток, які різняться за:

1) характером емітента (банки, небанківські структури);

2) характером власника (приватна особа, корпорація);

3) функціональним призначенням (кредитна картка, дебетна картка);

4) технологією використання (картки з магнітною смугою, картка з мікросхемою або смарт-картка);

5) ступенем пільг для користувачів ("стандартні", "золоті", "платинові").

7. Фондові операції комерційних банків

Фондові операції банків - операції з цінними паперами, що їх проводять банки: купівля і продаж цінних паперів, кредитування під заставу цінних паперів, розміщення випущених цінних паперів, купівля і продаж цінних паперів на фондовому ринку за дорученням і за кошти клієнтів, розпорядження цінними паперами клієнтів за їх дорученням.

Як інфраструктурні учасники фондового ринку комерційні банки здійснюють такі види діяльності: депозитарну діяльність як депозитарій та зберігач цінних паперів своїх клієнтів; розрахунково-клірингове обслуговування клієнтів; діяльність із ведення реєстріввласників іменних цінних паперів; інформаційне обслуговуванняучасників фондового ринку виконання консалтингових функцій.

Комерційні банки як депозитарний фінансовий посередник можуть бути емітентом не тільки акцій, а й інструментів грошового ринку -- депозитних, ощадних сертифікатів та векселів. Якщо на основі емісії акцій та облігацій здійснюється формування власного й позикового капіталу банку, то випуск векселів і сертифікатів може розглядатись як форма залучення так званих безвідзивних вкладень, тобто як інструмент наповнення кредитного ринку країни. Право емісії акцій та облігацій надається тільки комерційним банкам, створеним у формі акціонерних товариств. Випускати депозитні сертифікати й векселі має право будь-який комерційний банк незалежно від того, в якій організаційній формі його створено.

Емісійна діяльність банку - випуск банком власних цінних паперів. Вона включає випуск акцій, облігацій та ощадних (депозитних) сертифікатів. Власні акції банки випускають з метою залучення коштів для формування та поповнення статутного капіталу. Облігації банки випускають з метою залучення додаткових ресурсів для здійснення активних операцій. Емісію ощадних (депозитних) сертифікатів банки здійснюють з метою залучення ресурсів на певний строк для проведення банківських операцій. Таку діяльність можна розглядати як акумулювання грошових коштів для формування ресурсів банку та створення платіжних засобів.

Основні напрями емісійної політики банку:

- визначення цілей емісійної діяльності;

- вибір емісійних інструментів, тобто цінних паперів, що випускаються в обіг;

- визначення найефективніших методів розміщення цінних паперів;

- підтримка курсу цінних паперів власної емісії на вторинному ринку.

Емісійні операції банків на ринку цінних паперів можна систематизувати залежно від виду цінних паперів, що випускаються в обіг, а саме:

- операції з випуску пайових цінних паперів (акцій або, інакше кажучи, інструментів власності);

- операції з випуску боргових зобов'язань (облігацій, депозитних сертифікатів, вексeлів, комерційних цінних паперів або, інакше кажучи, інструментів позики);

- операції з випуску похідних цінних паперів.

Комерційні банки можуть надавати послуги фінансового брокера, депозитарія, незалежного реєстратора, гаранта, а також довірчі, розрахунково-клірингові, консалтингові послуги. Часто всі ці послуги надаються в комплексі, за що банк отримує винагороду у вигляді комісії. Комісійні встановлюються в процентному відношенні до суми угоди. Окрім комісійної винагороди, банк може стягувати плату за обслуговування.

Розглянемо банк як фінансового брокера.

Банки виконують посередницькі функції з операціями по цінних паперах за рахунок і за дорученням клієнта. Але якщо дилер діє від свого імені і купує цінні папери, то брокер діє від імені і за рахунок свого клієнта. Брокерські операції можуть здійснюватися на підставі договору комісії і договору-доручення.

Брокерські операції за договором комісії здійснюються за рахунок клієнта, але від свого імені. Це називається комісійною угодою.

Для роботи на фондовому ринку, вам достатньо укласти угоду з Приватбанком на брокерське обслуговування. На його підставі банк буде, за вашим дорученням, здійснювати купівлю-продаж цінних паперів.

В табл.7.1 відображено дані про динаміку цінних паперів в портфелі бунку на продаж.

Таблиця 7.1

Динаміка цінних паперів в портфелі бунку на продаж

Найменування статті	2012р.	2011р.	2010р.	Відхилення
				2012-2011р.р.	2011- 2010р.р.	2012-2010р.р.
Боргові цінні папери:	396	1537	39769	-1141	-38232	39769
державні облігації	-	-	30522	-	-	-
облігації місцевих позик	-	-	-	-	-	-
облігації підприємств	396	1537	9247	-1141	-7710	9247
векселі	-	-	-	-	-	-
Акції підприємств та інші цінні папери з нефіксованим прибутком:	289463	86444	55 660	203019	30784	233803
справедлива вартість яких визначена за даними оприлюднених котирувань цінних паперів на фондових біржах	-	-	-	-	-	-
справедлива вартість яких визначена за розрахунковим методом	-	-	-	-	-	-
за собівартістю (справедливу вартість яких достовірно визначити неможливо)	289463	86 444	55 660	203019	30784	233803
Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж	-3 186	-4 343	-11 931	1157	7588	8745
Усього цінних паперів на продаж за мінусом резервів	286673	83 638	83 498	203035	140	203175

Після аналізу табл. 7.1 можна зробити висновок що за 2012-2010 роки відбулось зменшення боргових цінних паперів на продаж, до яких можна віднести облігації підприємств та акції підприємств та інші цінні папери з нефіксованим прибутком. Також спостерігається поява у 2010 році державних облігацій на суму 30522 грн, але у 2011 і у 2012 роках їх не стало.

Станом на 31 грудня 2010 р. та на 31 грудня 2012 р. цінних паперів у портфелі банку на продаж, що використовувалися банком для операцій репо, та які банк має право продати чи перезакласти немає.



8. Операції комерційного банку в іноземній валюті

Банк, що одержав Генеральну ліцензію НБУ на здійснення валютних операцій, називається уповноваженим банком.

На підставі одержаної в Національному банку України ліцензії уповноважені банки мають право здійснювати такі валютні операції:

1. Ведення валютних рахунків клієнтів. Зарахування валютних надходжень на рахунки резидентів та нерезидентів (включаючи транзитні) та списання сум перерахувань, що передбачені чинним законодавством.

2. Встановлення кореспондентських відносин з іноземними банками:

- встановлення прямих і непрямих кореспондентських відносин з іноземними банками - це відкриття банком рахунків самостійно для міжнародних розрахунків в іноземних банках;

- розрахунки через кореспондентські рахунки Центру міждержавних розрахунків Національного банку України.

3. Неторговельні операції

- операції з перерахування валютних цінностей, не пов'язаних із здійсненням розрахунків за експортом та імпортом товарів чи послуг (у тому числі видача готівки для покриття видатків осіб, що виїжджають у закордонні відрядження).

- купівля та продаж готівкової іноземної валюти та платіжних документів в іноземній валюті.

-організація роботи та порядок проведення операцій в обмінних пунктах, інкасо готівкової іноземної валюти та платіжних документів в іноземній валюті.

4. Операції за міжнародними торговельними розрахунками - операції за міжнародними розрахунками, що пов'язані з експортом та імпортом товарів і послуг згідно з вимогами чинного законодавства, інструкцій Національного банку України, Уніфікованих правил та традицій Міжнародної торговельної палати.

5. Операції з торгівлі іноземною валютою на внутрішньому валютному ринку - купівля та продаж іноземної валюти в готівковій та безготівковій формах за власний рахунок або згідно з дорученням клієнтів (брокерські послуги) на міжбанківському та біржових ринках.

6. Операції щодо залучення та розміщення валютних коштів на внутрішньому ринку, що здійснюються з резидентами України, та зовнішньому ринку, що здійснюються з нерезидентами України, поділяються на:

- пасивні операції - створення валютних резервів в іноземній валюті (приймання депозитів в іноземній валюті, продаж за іноземну валюту цінних паперів, що емітовані резидентами України та номіновані в національній валюті (включаючи власні цінні папери банку), отримання позик в іноземній валюті від інших уповноважених банків;

- активні операції - використання створених резервів (надання кредитів в іноземній валюті, придбання за іноземну валюту цінних паперів, що номіновані в національній валюті).

7. Валютні операції на міжнародних грошових ринках.

Депозитні та конверсійні операції (у тому числі і ф'ючерсні, якщо це не заборонено законодавством відповідних країн), які здійснюються з банками чи міжнародними організаціями - нерезидентами України.

8. Операції з монетарними металами на внутрішньому ринку - купівля чи продаж (у тому числі на строк), приймання на депозити, відповідальне зберігання, використання як застава під наданий кредит монетарних металів або цінних паперів, номінал яких виражений у монетарних металах, коли ці операції здійснюються на території України з резидентами України, та з нерезидентами - на зовнішньому ринку.

На валютну позицію банку впливають такі операції:

- купівля-продаж готівкової та безготівкової іноземної валюти, у тому числі строкові операції (на умовах форвард, спот та інші), за якими виникають вимоги та зобов'язання в іноземних валютах, незалежно від способів та форм розрахунків за ними;

- одержана та сплачена іноземна валюта у формі доходів, витрат та нарахованих процентних доходів і витрат;

- надходження коштів в іноземній валюті до статутного капіталу;

- погашення безнадійної заборгованості в іноземній валюті;

- купівля-продаж основних засобів та товарно-матеріальних цінностей за іноземну валюту;

- інші обмінні операції з іноземною валютою.

Залежно від типу обмінної операції перерахунок у гривневий еквівалент може здійснюватись у декілька способів:

- за ринковим курсом при купівлі-продажу іноземної валюти за гривню;

- за офіційним курсом при обліку доходів (витрат), отриманих (сплачених) в іноземній валюті, внесків у статутний капітал в іноземній валюті на дату підписання установчого договору, купівлі (продажу) основних засобів і товарно-матеріальних цінностей за іноземну валюту на дату оформлення митної декларації; при купівлі однієї іноземної валюти за іншу на рівні вартості проданої.

Визначимо та проаналізуємо питому вагу валютних активів та зобов'язань банку в їх загальному обсязі, динаміку та тенденції розвитку у цій сфері діяльності. Масштаби діяльності банку оцінюються за питомою вагою валютних активівта зобов'язань банку в їх загальній масі.

Частка валютних активів (Чв.а) та зобов'язань банку (Чв.з) у їх загальному обсязі розраховується за такими формулами:

Чв.а = Валютні активи / Активи, всього; (8.1)

Чв.з= Валютні зобов'язання / Зобов'язання, всього. (8.2)

Розрахуємо частку валютних активів та зобов'язань банку у їх загальному обсязі за 2010 та 2012 роки.

Чв.а.(2010)=46 377 835/ 113437222 = 0.41%

Чв.з.(2010)=55 369 212 / 113437222 = 0,48%

Чв.а.(2011) = 58 380 350/ 145118473 = 0.40%

Чв.з.(2011) = 74433219 / 145118473= 0.51%

Чв.а.(2012) = 68 785 980 / 172428712 = 0.39%

Чв.з.(2012) = 89 032 933 / 172428712= 0.41%

Крім того, необхідно визначити абсолютний приріст валютних активів та валютних зобов'язань, врахувавши зміни у курсі іноземної валюти, який діяв у порівнюваних періодах. Абсолютний приріст валютних активів (зобов'язань) розраховується як різниця суми валютних активів (валютних зобов'язань) на кінець та початок періоду.

Пр_а = Ав₁ - Ав₂ , (8.3)

де , Пр_а - абсолютний приріст валютних активів;

Ав₁ - валютні активи на початок періоду;

Ав₂ - валютні активи на кінець періоду.

Пр_з = Зв₁ - Зв₂ , (8.4)

де , Пр_з - абсолютний приріст валютних зобов'язань;

Зв₁ - зобов'язання в іноземній валюті на початок звітного періоду;

Зв₂ - зобов'язання в іноземній валюті на кінець звітного періоду.

Розрахуємо дані показники:

Пра(2011-2010) = 58 380 350- 46 377 835= 12002515

Пра(2012-2011) = 68 785 980 - 58 380 350= 10405630

Прз(2011-2010) = 74433219- 55 369 212 = 19064007

Прз(2012-2011) = 89 032 933 - 74433219= 14599714

Темп зростання валютних активів (Тв.а) та зобов'язань (Тв.з) розраховується як співвідношення валютних активів (зобов'язань) на кінець періоду до валютних активів (зобов'язань) на початок періоду.