Анализ деятельности банков

На втором месте по значению коэффициента концентрации находятся прочие активы. Их доля в составе активов банка составила в 2007 году 14,29 %, однако в динамике их доля значительно сократилась и составила в 2009 году 6,50 %. Это оценивается положительно, поскольку увеличение данных активов может привести к сокращению доходности операций банка.

В динамике также наблюдается увеличение доли денежных средств с 5,05 % в 2007 году, до 8,73 % в 2009 году. Данные средства обеспечивают ликвидность по всем требованиям клиентов по снятию наличности. Основная доля данных активов приносит сравнительно незначительный доход - комиссии за снятие наличности и конвертацию. Из этого можно сделать вывод, что банк стремится сохранить свою мгновенную ликвидность, но при этом теряет доходность операций.

Согласно данным таблицы за анализируемый период наблюдается увеличение доли межбанковских кредитов и депозитов с 8,24 % до 11,24 %. Рынок МБК несет в себе специфические риски - определенную нестабильность, связанную с изменением процентных ставок. В случае возникновения кризисной ситуации все операции могут быть свернуты в течение одного дня. В связи с этим, банк подвергается повышенному риску, связанному с возможностью иметь невыгодную позицию в случае возникновения кризиса на рынке МБК.

Основные средства и нематериальные активы занимали на начало исследуемого периода 11,6 %, в 2009 году их доля сократилась и составила 9,49 %. Данная группа активов является низколиквидной и бездоходной, это непроизводительные активы, поэтому их удельный вес в общем объеме актива не должен превышать 20%.

Таким образом, можно сделать вывод, что рост активов за анализируемый период произошел в основном благодаря увеличению операций с ценными бумагами и операций на межбанковском рынке. Наибольшими темпами выросли суммы, вкладываемые в ценные бумаги: с 872 627 тыс. р. до 2 230 249 тыс. р. в целом это оценивается положительно, поскольку вложения в ценные бумаги, также являются основными дохоприносящими операциями банка.

Доля остальных групп на анализируемом банке незначительна и имеет тенденцию к сокращению в динамике.

Для более точного анализа активов банка необходимо выделить нетто-активы, т.е. выделить из их состава те активы, которые не являются размещением средств (таблица 14).

Таблица 14 - Анализ динамики нетто-активов ОАО «Крайинвестбанк»

Показатели	Значения	Абс. изменения	Относит. изменение
	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010	2009/2008	2010/2009	2009/2008	2010/2009
Активы всего, тыс. р.	10379489	13 295 706	17 200 014	2 916 217	3 904 308	28,10	29,37
Нетто-активы, тыс .	10 246 999	10 549 205	12 945 097	302 206	2 395 892	2,95	22,71
Доля нетто-активов в составе активов, %	98,72	79,34	75,26	-19,38	-4,08	-19,63	-5,14

Согласно данным таблицы наблюдается стабильный рост чистых активов, как в абсолютном выражении, так и в динамике. Однако их доля в составе активов снижается с 98,72 %, в начале исследуемого периода, до 75,26 % в конце.

Анализ чистых активов в абсолютном выражении дополняется расчетом коэффициентов (таблица 15).

Таблица 15 - Коэффициентный анализ чистых активов ОАО «Крайинвестбанк»

Показатели	Значения	Абс. Изменения	Относит. изменение
	01.01.08	01.01.09	01.01.10	2009/2008	2010/2009	2009/2008	2010/2009
Коэффициент кредитной активности	0,78	0,77	0,57	-0,01	-0,20	-1,10	-26,15
Коэффициент использования депозитной базы	1,05	1,06	0,89	0,01	-0,17	1,02	-15,74
Коэффициент клиентской базы	0,74	0,72	0,64	-0,02	-0,09	-2,10	-12,36

Коэффициент кредитной активности характеризует долю активов, которые направляются на кредитование. В зависимости от значения данного показателя определяется политика банка в области кредитования. Как видно из таблицы показатель в динамике сокращается и составляет 0,78 в 2007 году, в 2008 году - 0,77, а в 2009 году - 0,57. В связи с этим можно сказать, что банк осуществляет агрессивную кредитную политику.

Коэффициент использования депозитной базы показывает долю клиентских ресурсов, направляемых на кредитование. Согласно данным таблицы значение данного показателя колеблется в пределах 1,05 - 0,89. Что также говорит об агрессивной кредитной политике банка.

Коэффициент клиентской базы указывает на долю клиентских пассивов в составе чистых активов банка. Данный показатель также снижается в динамике и составляет на начало исследуемого периода 0,74, в 2008 году - 0,72, а в 2008 году - 0,64.

Для оценки эффективности политики управления активами, кроме анализа объемов, динамики и структуры активов, необходимо произвести оценку доходности, рискованности и ликвидности активов.

Качество активов банка можно оценить с помощью расчета коэффициента доходности активов. Его расчет для ОАО «Крайинвестбанк» показан в таблице 16.

Таблица 16 - Анализ доходных активов ОАО «Крайинвестбанк»

Показатели	Значения	Абс. изменения	Относит. изменение
	01.01.08	01.01.09	01.01.10	2009/08	2010/2009	2009/2008	2010/2009
Доходы	2 114 659	2 749 375	2 344 450	634 716	-404 925	30,02	-14,73
Чистые активы	10 246 999	10 549 205	12 945 097	302 206	2 395 892	2,95	22,71
Коэффициент доходности	0,20	0,26	0,18	5,43	-7,95	26,29	-30,51

Показатель доходности активов показывает долю доходов, которые приходятся на рубль чистых активов. Как видно из таблицы на конец анализируемого периода значение показателя сократилось до 0,18, т.е. на каждый вложенный рубль активов банк получает 18 коп.

Следующим этапом оценки активов банка является анализ их ликвидности. Ликвидность является одной из важнейших качественных характеристик деятельности банка, которая свидетельствует о его надежности и стабильности.

Ликвидность означает возможность банка своевременно в полном объеме и без потерь обеспечивать выполнение своих долговых обязательств перед контрагентами. Ликвидность активов означает скорость трансформации их отдельных видов в денежные средства.

Ликвидными активами являются наличные деньги, золото, остатки средств до востребования на счетах, депозиты сроком до одного месяца, частные и государственные краткосрочные ценные бумаги, коммерческие векселя и другие легкореализуемые средства банка.

Анализ ликвидности следует начать с оценки обязательных нормативов, устанавливаемых Банком России. Данные для анализа представлены в форме 813 банковской отчетности.

На основе данных этой формы была построена таблица 17.

Таблица 17 - Оценка обязательных нормативов ликвидности ОАО «Крайинвестбанк»

Наименование	01.01.2009	01.01.2010	Абс. изм.
			2009/2008	2010/2009
Мгновенная ликвидность (Н2)	33,30	47,30	14	-33
Текущая ликвидность (Н3)	67,00	61,30	-6	-67
Долгосрочная ликвидность (Н4)	64,7	71,3	7	-65

Как видно из данных таблицы фактические значения нормативов ликвидности значительно превышают нормативные. Так на 1 января 2009 года норматив мгновенной ликвидности составил 33,3 при минимальном значении показателя 15, в динамике показатель также растет (47,3). Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Таким образом, можно сделать вывод о том, что банк размещает в высоколиквидных активах чрезмерное количество средств, при небольшой доле привлекаемых им средств до востребования.

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Минимальное значение данного коэффициента устанавливается в размере 50 %. На анализируемом банке значение коэффициента в динамике сокращается, однако не ниже нормативного, что позволяет сделать вывод о способности банка своевременно погасить обязательства по данной группе пассивов.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Максимально допустимое значение данного актива 120 %.

На анализируемом банке фактические значения показателя находятся в пределах норматива, что говорит о том, что банк не размещает долгосрочных средств, сроком свыше года, которые не сможет покрыть за счет имеющихся у него долгосрочных средств.

Для проведения анализа ликвидности активов банка все активы были объединены в группы по степени их ликвидности.

Согласно данным таблицы 6 наибольший удельный вес на начало анализируемого периода принадлежал активам долгосрочной ликвидности, которые занимали 38,64 %. В динамике, в последующий период наблюдался рост их доли до 42,20 %, однако к концу 2009 года произошло их сокращение до 34,47 %. Значительная доля долгосрочных активов, с одной стороны, оценивается положительно поскольку они являются более доходными. Однако, с другой стороны, они связаны с большим риском.

Доля активов мгновенной ликвидности растет в динамике с 11,83 в 2007 году до 17,48 в 2009 году. Большая доля данных средств нежелательна для банка, поскольку они являются наименее доходными и относятся к разряду «летучих» средств.

Отрицательно оценивается увеличение доли неликвидных активов. Так на конец 2007 года их доля составила 12,41 %, в 2008 году - 25,02 %, в 2009 году - 17,03 %.

Анализ ликвидности банка осуществляется на основе расчета совокупности коэффициентов, представленных в следующих таблицах.

Таблица 19 - Расчет коэффициента мгновенной ликвидности ОАО «Крайинвестбанк»

Показатели	Значения	Абс. изменения	Относит. изменение
	01.01.08	01.01.09	01.01.10	2009/08	2010/09	2009/08	2010/09
Наличные средства в кассе	524 124	1 000 905	1 501 883	476 781	500 978	90,97	50,05
Средства на корсчетах	704 705	490 697	1 369 321	-214 008	878 624	-30,37	179,06
Депозиты до востребования	274 283	271 618	327 726	-2 665	56 108	-0,97	20,66
Средства в расчетах	1 799	782	1 794	-1 017	1 012	-56,53	129,41
К1 (мгновенная ликвидность)	4,45	5,48	8,71	1,02	3,24	23,02	59,12

Нормативное значение для коэффициента мгновенной ликвидности установлено в размере больше 1. Соответственно согласно данным расчетной таблицы можно сделать вывод о том, что банк может своевременно погашать любые текущие платежи.

Таблица 20 - Расчет коэффициента К2 ОАО «Крайинвестбанк»

Показатели	Значения	Абс. изменения	Относит. изменение
	01.01.08	01.01.09	01.01.10	2009/08	2010/09	2009/08	2010/2009
Ссуды	6531652	8607950	9833485	2076298	1225535	31,79	14,24
МБК	851 000	927 000	1 035 000	76000	108000	8,93	11,65
Ценные бумаги	349 295	400 228	2 233 576	50933	1833348	14,58	458,08
Нетто-активы	10 246 999	10 549 205	12 945 097	302206	2395892	2,95	22,71
К2	0,75	0,94	1,01	0,19	0,07	24,81	7,47

Согласно данным таблицы для коэффициента К2 можно сделать вывод, что банк вкладывает средства в большей в доходоприносящие активы, что способствует увеличению доходности, и в то же время рискованности операций, а с ростом рискованности уменьшается ликвидность.

Таблица 21 - Расчет коэффициента ликвидности по срочным обязательствам ОАО «Крайинвестбанк»

Показатели	Значения	Абс. изменения	Относит. изменение
	01.01.08	01.01.09	01.01.10	2009/08	2010/09	2009/08	2010/2009
Высоколиквидные активы	1 228 829	1 491 602	2 871 204	262 773	1 379 602	21,38	92,49
Привлеченные средства	9143560	10332017	14210167	1 188 457	3 878 150	13,00	37,54
К9 (ликвидность по срочным обязательствам)	0,13	0,14	0,20	0,01	0,06	7,42	39,96

Как видно из данных таблицы, значения К9 на много меньше установленного норматива, что говорит о том, что у банка недостаточно высоколиквидных активов для покрытия всех своих обязательств.

Таблица 22 - Расчет коэффициента полной ликвидности ОАО «Крайинвестбанк»

Показатели	Значения	Абс. изменения	Относит. изменение
	01.01.08	01.01.09	01.01.10	2009/08	2010/09	2009/08	2010/09
Ликвидные активы	8 678 245	9 383 757	12 931 550	705 512	3 547 793	8,13	37,81
Привлеченные средства	9143560	10332017	14210167	1 188 457	3 878 150	13,00	37,54
К10 (полная ликвидность)	0,95	0,91	0,91	-0,04	0,00	-4,31	0,20

Допустимое значение данного коэффициента 1. Как видно из таблицы значения К10 меньше 1 и имеют тенденцию к сокращению, однако находятся в пределах критического значения. Таким образом, банк может погасить все свои обязательства за счет имеющихся у него ликвидных средств.

Оценка риска активов осуществляется на основе анализа резервов банка. Анализ проводится на основе расчета коэффициента защищенности активов от рисков. Данные по расчету коэффициента представлены в таблице 23.

Таблица 23 ? Анализ рискованности активов ОАО «Крайинвестбанк»

Показатели	Значения	Абс. Изменения	Относит. изменение
	01.01.08	01.01.09	01.01.2010	2009/2008	2010/2009	2009/2008	2010/2009
Прибыль	17 250	100 315	63 496	83 065	-36 819	581,54	63,30
Резервы банка	282 999	394 027	572 998	111 028	178 971	139,23	145,42
Остаток ссудной задолженности	90 047	99 533	224 451	9 486	124 918	110,53	225,50
Коэффициент защищенности активов от рисков	3,33	4,97	2,84	2	-2	148,95	57,10

Данный коэффициент характеризует долю просроченной задолженности в кредитном портфеле банка, которые он может покрыть за счет средств резервов и прибыли, не отвлекая при этом средства клиентов.

Согласно данной таблице банк за анализируемый период увеличивает свои резервы, сумма просроченной задолженности также растет в динамике высокими темпами. Однако значение коэффициента показывает, что банк в достаточной степени способен покрыть просроченную задолженность за счет собственных средств.

Качество активов банка анализируется на основе системы показателей, которые представлены в таблице 24.

Таблица 24 - Анализ качества активов ОАО «Крайинвестбанк»

Показатели	Значения	Абс. Изменения	Относит. изменение
	01.01.08	01.01.09	01.01.10	2009/08	2010/09	2009/2008	2010/2009
Рентабельность	16,6193	75,4492	36,9162	0,5883	-0,3853	353,9848	-51,0714
Коэффициент затрат на формирование работающих активов	0,0612	0,0605	0,0602	-0,0007	-0,0003	-1,2161	-0,5668
Прибыльность активов	0,0023	0,0108	0,0050	0,0085	-0,0058	376,2870	-53,3697

Анализ кредитной деятельности ОАО «Крайинвестбанк»

Анализ кредитного портфеля следует начать с оценки динамики самого портфеля в целом, его составляющих, структуры, а также специализации банка в отношении кредитов. Данные для анализа представлены в таблице 25.

На анализируемом банке в целом наблюдается рост кредитного портфеля в абсолютном выражении. Так на начало периода рост составил 1 300 717 тыс. р., а на конец - 32 501 тыс. р. Это свидетельствует о том, что банк расширяет свою кредитную деятельность. Однако в динамике темпы роста портфеля значительно сокращаются, что оценивается отрицательно, поскольку может привести к потере банком доли рынка кредитов.

Наибольший удельный вес в кредитном портфеле банка занимают юридические лица, однако в динамике их доля незначительно сократилась. Так на 2007 год доля кредитов, предоставленных юридическим лицам, составила 64,94 %, в 2008 году их доля сократилась и составила 60,52 %, а в 2009 году вновь возросла до 64,21 %. Это говорит о том, что банк в основном направляет свою деятельность в область корпоративного кредитования.

Доля кредитов физическим лицам в составе кредитного портфеля банка не столб велика и также имеет тенденцию к сокращению. В абсолютном выражении на начало исследуемого периода наблюдалось увеличение данной группы кредитов на 758 158 тыс. р., однако к концу их стоимость сократилась на 440 884 тыс. р. и составила 1 746 921 тыс. р.

Доля межбанковских кредитов в составе кредитного портфеля невелика, хотя в динамике наблюдается их рост как в абсолютном выражении, так и в относительном.

Доля кредитования муниципальных органов власти, а также внебюджетных фондов также незначительна, однако имеет наиболее высокие темпы роста.

Анализ кредитного портфеля по заемщикам позволяет также характеризовать степень его диверсиффицированности. На анализируемом банке кредитный портфель малодиверсифицирован, поскольку значительный удельный вес принадлежит кредитам, выдаваемым юридическим лицам. Следовательно, рост совокупного кредитного портфеля в основном происходит за счет кредитования корпоративных клиентов. Чем менее диверсифицированным является портфель, тем более он рискован.

Степень диверсификации кредитного портфеля также оценивается на основе анализа кредитов по срокам размещения (таблица 26). Равномерное размещение кредитов по срокам, является признаком его диверсификации.

Из данных таблицы видно, что наибольший удельный вес в составе кредитного портфеля принадлежит долгосрочным кредитам на срок от одного года до трех лет. В динамике наблюдается рост данной группы кредитов как в абсолютном, так и в относительном выражении. Так в 2007 году их стоимость составила 2 815 518 тыс. р. (42,23 %), в последующий год стоимость долгосрочных кредитов выросла до 3 670 144 тыс. р. (46,06 %), а в 2009 году - 4 032 453 тыс. р. (50,40 %).

Также значительную долю в составе кредитного портфеля имеют долгосрочные кредиты свыше трех лет. Однако у них наблюдается отрицательная динамика в относительном выражении.

Из этого можно сделать вывод, что банк в основном ориентирован на долгосрочные кредиты, что оценивается положительно, поскольку они являются основными доходоприносящими активами и свидетельствуют о наличии у банка долгосрочных ресурсов. Однако большая доля долгосрочных кредитов сопряжена с более высокими рисками.

Важное значение при анализе кредитного портфеля банка имеет оценка по уровню риска. Данный анализ проводится на основе расчета ряда коэффициентов.

Согласно нормативу уровень просроченной задолженности не должен превышать 4 %. Как видно из таблицы, доля просроченной задолженности у анализируемого банка значительно ниже норматива и имеет тенденцию к сокращению, как и сама сумма просроченной задолженности, это оценивается положительно в деятельности банка.

Таблица 27 - Расчет уровня сомнительной задолженности в кредитном портфеле ОАО «Крайинвестбанк».

Показатели	Значения	Абс. Изменения	Относит. изменение
	01.01.08	01.01.09	01.01.10	2009/08	2010/2009	2009/2008	2010/2009
Просроченная задолженность	90 047	99 533	58 943	9 486	-40 590	10,53	-40,78
Общий объем ссудной задолженности банку	6531652	8607950	9833485	2 076 298	1 225 535	31,79	14,24
К3 (уровень сомнительной задолженности)	1,38	1,16	0,60	-0,22	-0,56	-16,13	-48,16

Коэффициент достаточности (табл. 28) позволяет оценить рискованность кредитного портфеля и показывает долю резервов, приходящихся на рубль кредитного портфеля. На анализируемом банке значение данного коэффициента составило в 2007 году 4,24 р., в 2008 году -4,94 р., в 2009 году 7,16 р. Нормативное значение данного показателя установлено на уровне 75 %. Как видно из таблицы, значения данного коэффициента у банка очень малы, хотя и растут в динамике.

Таблица 28 - Расчет коэффициента достаточности

Показатели	Значения	Абс. Изменения	Относит. изменение
	01.01.08	01.01.09	01.01.10	2009/08	2010/09	2009/08	2010/09
Резервы на возможные потери	282 999	394 027	572 998	111 028	178 971	39,23	45,42
Совокупный кредитный портфель	6 667 764	7 968 481	8 000 982	1 300 717	32 501	19,51	0,41
Коэффициент достаточности	4,24	4,94	7,16	0,70	2,22	16,51	44,83

Чистый кредитный портфель (табл. 29) позволяет оценить объем размещаемых кредитов, который вернется банку при худших обстоятельствах. На анализируемом банке стоимость чистого кредитного портфеля в начале анализируемого периода увеличилась на 1 189 689 тыс. р., однако в последующем периоде произошло его сокращение на 146 470 тыс. р.

Таблица 29 - Расчет чистого кредитного портфеля

Показатели	Значения	Абс. изменения	Относит. изменение
	01.01.08	01.01.09	01.01.10	2009/08	2010/09	2009/08	2010/09
Совокупный кредитный портфель	6 667 764	7 968 481	8 000 982	1 300 717	32 501	19,51	0,41
Резервы на возможные потери	282 999	394 027	572 998	111 028	178 971	39,23	45,42
Чистый кредитный портфель	6 384 765	7 574 454	7 427 984	1 189 689	-146 470	18,63	-1,93

Данный показатель для более точного анализа необходимо дополнить относительным показателем, коэффициентом чистого кредитного портфеля. Он оценивает долю чистого кредитного портфеля, который приходится на совокупный портфель. Значения данного снижаются в динамике.

Таблица 30 - Расчет чистого кредитного портфеля

Показатели	Значения	Абс. изменения	Относит. изменение
	01.01.08	01.01.09	01.01.10	2009/08	2010/09	2009/08	2010/09
Чистый кредитный портфель	6 384 765	7 574 454	7 427 984	1 189 689	-146 470	18,63	-1,93
Совокупный кредитный портфель	6 667 764	7 968 481	8 000 982	1 300 717	32 501	19,51	0,41
Коэффициент чистого кредитного портфеля	0,96	0,95	0,93	-0,01	-0,02	-0,73	-2,33

Коэффициент обеспечения позволяет оценить на сколько кредитный портфель покрывается залогами, гарантиями и поручительствами. На 2009 год данный коэффициент составил 0,67. Значение коэффициента должно превышать единицу, это позволяет сделать вывод о том, что сумма принятых банком ценностей, гарантий и поручительств не сможет покрыть долги клиентов в случае невозврата ими полученных от банка денежных средств.

Таблица 31 - Расчет чистого кредитного портфеля

Показатели	Значения	Абс. изменения	Относит. изменение
	01.01.08	01.01.09	01.01.10	2009/08	2010/09	2009/08	2010/09
Сумма обеспечения, принятая банком	-	7 562 890	5 335 830	-	-2 227 060	-	-29,45
Совокупный кредитный портфель	6 667 764	7 968 481	8 000 982	1 300 717	32 501	19,51	0,41
Коэффициент обеспечения	-	0,95	0,67	-	0	-	-29,73

Качество кредитного портфеля также можно оценить и с помощью коэффициента доходности (таблица 32).



Таблица 32 - Анализ доходности кредитных вложений ОАО «Крайинвестбанк»

Показатели	Значения	Абс. изменения	Относит. изменение
	01.01.08	01.01.09	01.01.10	2009/08	2010/09	2009/08	2010/09
Доходность кредитного портфеля, выданного другим банкам	6,25	12,94	1,31	6,68	-11,62	106,93	-89,85
Доходность кредитного портфеля юридических лиц	12,93	14,28	9,58	1,35	-4,70	10,43	-32,89
Доходность кредитного портфеля физических лиц	12,76	16,33	9,03	3,56	-7,29	27,92	-44,67

Как видно из данных таблицы наиболее доходными являются кредиты, выданные юридическим и физическим лицам. Однако на конец анализируемого периода их значения значительно сократились.

2.4 Анализ финансовых результатов деятельности

Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли.

Для анализа доходов банка составим таблицу 33.

В течение 2008 г. доходы увеличились на 634716 тыс.р., что обусловлено снижением неоперационных доходов на 97% и увеличением операционных более чем на 100%.

За 2009 г. наблюдается также снижение неоперационных и увеличение операционных доходов.

По данным таблицы видно, что за анализируемый период 2007-2009 гг. объем доходов увеличился почти в 2 раза (на 93,7%) или на 1981886 тыс.р. Это произошло за счет увеличения операционных доходов на 2967070 тыс.р. и уменьшения неоперационных доходов на 985184 тыс.р.

Т.е. наблюдается постепенное снижение неоперационных и увеличение операционных доходов. К концу 2007 г. доля операционных доходов в структуре всех доходов составляла 52,7%. На протяжении рассматриваемого периода происходит увеличение этого показателя. Т.к. операционные доходы - это доходы по начисленным и полученным процентам, по операциям с ценными бумагами, с валютой, то такое увеличение операционных доходов оценивается положительно.

Также необходимо рассчитать коэффициент опережения, т.е. отношение темпа роста операционных доходов к темпу роста неоперационных доходов. Этот коэффициент должен быть больше 1.

За 2008 г. коэффициент опережения составил 91,3%, за 2009 г. 2,8%, за весь период 2007-2009 гг. 255,9%.

Таблица 33 Состав и структура доходов по их экономическому содержанию
Статьи доходов	на 1.01.2008 г.	на 1.01.2009 г.	на 1.01.2010 г.	Абсолютное изменение, тыс.р.	Относительное изменение, %
	абсол. знач., тыс.р.	структура, %	абсол. знач., тыс.р.	структура, %	абсол. знач., тыс.р.	структура, %	2008-2007	2009-2008	2009-2007	2008/2007	2009/2008	2009/2007
Доходы от операционной деятельности	1115183	52,74	2722647	99,03	4082253	99,65	1607464	1359606	2967070	244,14	149,94	366,06
Доходы от неоперационной деятельности	999476	47,26	26728	0,97	14292	0,35	-972748	-12436	-985184	2,67	53,47	1,43
Всего доходов	2114659	100,00	2749375	100,00	4096545	100,00	634716	1347170	1981886	130,02	149,00	193,72

Все операционные доходы можно разделить на процентные и непроцентные (таблица 34). Процентные доходы - это по кредитам, выданным ФЛ и ЮЛ, по кредитам другим коммерческим банкам, по депозитам в ЦБ РФ, по открытым счетам. Непроцентные доходы - это доходы от операций с ценными бумагами, с валютой, комиссионные доходы, штрафы, неустойки и др.

Как видно из таблицы 2, за рассматриваемый период происходит увеличение как процентных, так и непроцентных доходов. Правда, процентные доходы растут более высокими темпами.

На начало 2008 г. доля процентных доходов составляла 38,4%. На протяжении следующих двух лет этот показатель растет и на начало 2010 г. составил 50,3%. Это говорит о повышении конкурентоспособности банка, об увеличении его доли на рынке. Однако, высокая доля непроцентных доходов (39,9% и 49,7%) свидетельствует об эффективном использовании некредитных источников получения дохода.Также можно рассчитать показатели, характеризующие качество доходов банка (таблица 35).

Таблица 35 Коэффициентный анализ доходов

Показатели	на 1.01.2008г	на 1.01.2009г	на 1.01.2010г
Совокупные доходы	2114659	2749375	4096545
Совокупные активы	10379489	13295706	17200014
Операционные доходы	1115183	2722647	4082253
К1	0,20	0,21	0,24
К2	0,53	0,99	1,00

К₁ характеризует сумму доходов, приходящихся на рубль активов. Этот показатель свидетельствует об эффективности активных операций банка. Показатель растет и это говорит о том, что банк стал эффективнее использовать свою ресурсную базу. На конец периода на рубль активов приходится 24 коп. доходов.

Таблица 34 Процентные и непроцентные доходы
Группы доходов	на 1.01.2008 г.	на 1.01.2009 г.	на 1.01.2010 г.	Абсолютное изменение, тыс.р.	Относительное изменение, %
	абсол. знач., тыс.р.	структура, %	абсол. знач., тыс.р.	структура, %	абсол. знач., тыс.р.	структура, %	2008-2007	2009-2008	2009-2007	2008/2007	2009/2008	2009/2007
Процентные доходы	811923	38,39	1652670	60,11	2059991	50,29	840747	407321	1248068	203,55	124,65	253,72
Непроцентные доходы	1302736	61,61	1096705	39,89	2036554	49,71	-206031	939849	733818	84,18	185,70	156,33
Всего доходов	2114659	100,00	2749375	100,00	4096545	100,00	634716	1347170	1981886	130,02	149,00	193,72

К₂ характеризует какую долю занимают операционные доходы банка в его совокупных доходах. Показатель растет, что является положительной тенденцией. На конец периода практически на 100% доходы получены от операционной, т.е. основной, деятельности.

Анализ расходов ОАО «Краснодарский краевой инвестиционный банк»

Анализ расходов банка начинается с их деления на операционные и неоперационные (таблица 36).

За 2008 г. произошло увеличение расходов на 627144 тыс.р. или 31,8%. Это произошло вследствие повышения операционных расходов более чем на 100% и снижения неоперационных на 99%.

На 1.01.2008 г. доля операционных расходов составляла 42,3%. Но в течение анализируемого периода этот показатель достигает значения 99,88%.

В целом за рассматриваемый период наблюдается увеличение расходов почти в 2 раза или на 2031496 тыс.р. Тот факт, что произошло значительное увеличение операционных расходов, говорит о неблагоприятной конъюнктуре рынка, на котором банк привлекает средства.

Далее необходимо структурировать операционные расходы на процентные и непроцентные (таблица 37).

За анализируемый период величина совокупных расходов увеличилась на 102,8% или 2031496 тыс.р. Это произошло в большей степени за счет увеличения непроцентных расходов. Они возросли на 108%.

Удельный вес процентных расходов на начало 2008 г. составляет 21%. К началу 2010 г. этот показатель снижается до 18,9%. На фоне снижения удельного веса наблюдаются высокие темпы роста процентных доходов.

Далее необходимо сопоставить доходы и расходы банка с целью определения эффективности деятельности, а также тех или иных операций. Для этого составим следующую таблицу (таблица 38).

Таблица 36 Состав и структура расходов по их экономическому содержанию
Статьи доходов	на 1.01.2008 г.	на 1.01.2009 г.	на 1.01.2010 г.	Абсолютное изменение, тыс.р.	Относительное изменение, %
	абсол. знач., тыс.р.	структура, %	абсол. знач., тыс.р.	структура, %	абсол. знач., тыс.р.	структура, %	2008-2007	2009-2008	2009-2007	2008/2007	2009/2008	2009/2007
Расходы от операционной деятельности	836053	42,32	2599451	99,88	3934129	98,18	1763398	1334678	3098076	310,92	151,34	470,56
Расходы от неоперационной деятельности	1139354	57,68	3100	0,12	72774	1,82	-1136254	69674	-1066580	0,27	2347,55	6,39
Всего расходов	1975407	100,00	2602551	100,00	4006903	100,00	627144	1404352	2031496	131,75	153,96	202,84

Таблица 37 Процентные и непроцентные расходы
Группы расходов	на 1.01.2008 г.	на 1.01.2009 г.	на 1.01.2010 г.	Абсолютное изменение, тыс.р.	Относительное изменение, %
	абсол. знач., тыс.р.	структура, %	абсол. знач., тыс.р.	структура, %	абсол. знач., тыс.р.	структура, %	2008-2007	2009-2008	2009-2007	2008/2007	2009/2008	2009/2007
Процентные расходы	414793	21,00	566433	21,76	758418	18,93	151640	191985	343625	136,56	133,89	182,84
Непроцентные расходы	1560614	79,00	2036118	78,24	3248485	81,07	475504	1212367	1687871	130,47	159,54	208,15
Всего расходы	1975407	100,00	2602551	100,00	4006903	100,00	627144	1404352	2031496	131,75	153,96	202,84

Таблица 38 Доходы и расходы Крайинвестбанк за 2007-2009 гг.
Показатели	на 1.01.2008г	на 1.01.2009г	на 1.01.2010г	Абсолютное изменение, тыс.р.	Относительное изменение, %
	абсол. знач., тыс.р.	абсол. знач., тыс.р.	абсол. знач., тыс.р.	2008-2007	2009-2008	2009-2007	2008/2007	2009/2008	2009/2007
Операционные доходы	1115183	2722647	4082253	1607464	1359606	2967070	244,143517	149,936918	366,061265
Операционные расходы	836053	2599451	3934129	1763398	1334678	3098076	310,919403	151,344611	470,559761
Итого чистая операционная прибыль (убыток)	279130	123196	148124	-155934	24928	-131006	44,1357074	120,234423	53,0663132
Неоперационные доходы	999476	26728	14292	-972748	-12436	-985184	2,67420128	53,4720144	1,42994929
Неоперационные расходы	1139354	3100	72774	-1136254	69674	-1066580	0,27208401	2347,54839	6,38730368
Итого чистая неоперационная прибыль (убыток)	-139878	23628	-58482	163506	-82110	81396	-16,891863	-247,51143	41,809291
Всего доходов	2114659	2749375	4096545	634716	1347170	1981886	130,015052	148,999136	193,721304
Всего расходов	1975407	2602551	4006903	627144	1404352	2031496	131,747584	153,960595	202,839364
Валовая прибыль (убыток)	139252	146824	89642	7572	-57182	-49610	105,437624	61,0540511	64,3739408

За анализируемый период «Крайинвестбанк» получил операционную прибыль в размере 279130 тыс.р., 123196 тыс.р. и 148124 тыс.р. за 2007 г., 2008 г. и 2009 г. соответственно. За 2007-2008 гг операционная прибыль снизилась на 155934тыс.р. Это связано с тем, что операционные расходы росли более высокими темпами, чем операционные доходы. А за 2008-2009 гг операционная прибыль выросла на 20%. В целом за 2007-2009 гг операционная прибыль банка сократилась на 57%.

За рассматриваемый период неоперационные доходы, так же как и неоперационные расходы значительно снизились. Но при этом, у банка неоперационный убыток.

По результатам своей деятельности банк за 2007 г. получил валовую прибыль в размере 139252 тыс.р., за 2008 г. - 146824 тыс.р., за 2009 г. - 89642 тыс.р. Столь существенное сокращение валовой прибыли объясняется более высокими темпами роста расходов по сравнению с темпами роста доходов.

По данным таблицы видно, что темпы доходов меньше темпов роста расходов. Этот факт свидетельствует о том, что: либо банк привлекает больше долгосрочные ресурсы в течение анализируемого периода и размещает их в краткосрочные активы, либо банк покупает денежные ресурсы по высокой цене, а размещает по более низкой.

Коэффициентный анализ доходов и расходов банка проводится с помощью следующих показателей (таблица 39).

Таблица 39 Основные показатели оценки доходов и расходов ОАО «Крайинвестбанк»

Показатели	на 1.01.2008 г.	на 1.01.2009 г.	на 1.01.2010 г.
Коэффициент соотношения комиссионного и процентного дохода	0,411043904	0,189240441	0,197552805
Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов	1,957417314	2,917679584	2,716168393
Коэффициент эффективности затрат	1,070492815	1,056415417	1,022371892
Коэффициент безрискового покрытия расходов	0,168945438	0,120171324	0,101563976
Коэффициент операционной эффективности	1,333866394	1,047393084	1,037651028

Коэффициент соотношения комиссионного и процентного дохода оценивает соотношение безрисковых и рисковых доходов банка. Т.е. какая доля комиссионного дохода приходится на рубль процентного. Показатель снижается к концу рассматриваемого периода. Теперь на каждый рубль рисковых доходов приходится всего лишь 20 коп. безрисковых против 41 коп. в начале периода.

Коэффициент соотношения процентных доходов и процентных расходов характеризует способность банка получать прибыль от основной деятельности. К концу периода на каждый рубль процентных расходов приходится 2,7 р. процентных доходов. Рост этого показателя оценивается положительно.

Коэффициент соотношения совокупных доходов и совокупных расходов оценивает эффективность деятельности банка в целом, его способность покрывать свои расходы. За анализируемый период этот показатель выше 1 и относительно стабилен, что говорит об эффективной деятельности банка, который в состоянии покрывать свои расходы и получать прибыль.

Коэффициент безрискового покрытия расходов характеризует, насколько безрисковые (т.е. комиссионные) доходы банка покрывают его совокупные расходы. Снижение показателя свидетельствует о том, что теперь на каждый рубль расходов банка приходится меньше безрисковых доходов.

Коэффициент операционной эффективности, который снизился за рассматриваемый период, свидетельствует о том, насколько операционные расходы покрываются операционными доходами. Показатель выше 1, что является признаком эффективной работы банка. Если на начало периода на 1 рубль операционных расходов приходилось 1,33 р., то на конец -- 1,03 р.

Анализ прибыли ОАО «Краснодарский краевой инвестиционный банк»

Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат его деятельности в виде превышения доходов над расходами. Увеличение прибыли, а также ее дальнейшая капитализация приводят к самовозрастанию рыночной стоимости банка, к расширению деятельности, способствуют поддержанию платежеспособности, имиджа банка.

Анализ прибыли необходимо начинать с анализа ее состава и структуры (таблица 40).

За 2007 г. банк по итогам своей операционной деятельности получил прибыль в размере 279130 тыс.р., в то время как по итогам неоперационной - убыток в размере 139878 тыс.р. именно из-за неоперационного убытка банк получил столь малую чистую прибыль. По итогам 2008 г. банк получил прибыль, как по операционной, так и по неоперационной деятельности. Вследствие чего чистая прибыль увеличилась на 83065 тыс.р. или более чем на 400%. По итогам 2009 г. операционная прибыль составила 148124 тыс.р., что на 47% меньше, чем в начале анализируемого периода, а неоперационный убыток составил 58482 тыс.р., что на 58% меньше аналогичного показателя в начале периода.

Чистая прибыль за последний год снизилась на 15%, но по сравнению с началом анализируемого года она увеличилась более чем на 300%.

Кроме исследования качества работы банка по абсолютным значениям прибыли применяют и относительные показатели эффективности деятельности (таблица 41).

Таблица 41 Основные показатели эффективности финансово-экономических результатов деятельности Крайинвестбанк

Показатели	на 1.01.2008 г.	на 1.01.2009 г.	на 1.01.2010 г.
Общая рентабельность	0,0730	0,0897	0,0579
Рентабельность активов	0,0017	0,0075	0,0050
Рентабельность собственного капитала	0,0140	0,0338	0,0287
Коэффициент соотношения чистой прибыли и доходов	0,0082	0,0365	0,0209

Таблица 40 Анализ состава и структуры прибыли Крайинвестбанк
Показатели	на 1.01.2008 г.	на 1.01.2009 г.	на 1.01.2010 г.	Абсолютное изменение, тыс.р.	Относительное изменение, %
				2008-2007	2009-2008	2009-2007	2008/2007	2009/2008	2009/2007
Операционная прибыль (убыток)	279130	123196	148124	-155934	24928	-131006	44,13571	120,2344	53,06631
Неоперационная прибыль (убыток)	-139878	23628	-58482	163506	-82110	81396	-16,8919	-247,511	41,80929
Прибыль до налогообложения	144136	233427	232074	89291	-1353	87938	161,9491	99,42038	161,0104
Расходы по налогу на прибыль	126886	133112	146259	6226	13147	19373	104,9068	109,8766	115,268
Чистая прибыль за период	17250	100315	85815	83065	-14500	68565	581,5362	85,54553	497,4783

Общая рентабельность характеризует эффективность затрат банка. Т.е. на каждый рубль расходов приходится всего лишь 7, 9 и 5 коп. прибыли за 2007 г., 2008 г. и 2009г соответственно. Такое снижение оценивается негативно.

Рентабельность активов характеризует эффективность использования банком своих ресурсов. По данным таблицы видно, банк стал эффективнее использовать собственные и привлекаемые ресурсы, т.к. конец периода на рубль активов приходится уже больше, чем в начале периода.

Рентабельность собственного капитала характеризует эффективность использования средств собственников банка, которая увеличилась более чем в 2 раза.

Коэффициент соотношения чистой прибыли и доходов банка свидетельствует об эффективности деятельности банка в целом, какая доля чистой прибыли приходится на рубль доходов.

2.5 Управление рисками банковской деятельности

Управление рисками является одной из ключевых функций стратегического управления ОАО «Крайинвестбанк». В целях обеспечения эффективности управления деятельностью Банка, включая обеспечение сохранности активов, в ОАО «Крайинвестбанк» выстроена эффективная система управления рисками. Целью системы управления рисками является поддержание принимаемого на себя Банком риска на уровне, определенном Банком в соответствии со стратегическими задачами.

В Банке разработана и утверждена «Политика управления рисками», которая предусматривает цели и задачи в сфере управления рисками и регламентирует деятельность Банка, направленную на ограничение рисков, способствует достижению установленных банком целевых ориентиров деятельности, при соблюдении требований законодательства, нормативных актов России, стандартов профессиональной деятельности правил и процедур.

Приоритетным является обеспечение максимальной сохранности активов и капитала на основе минимизации подверженности рискам, которые могут привести к неожиданным потерям. Все риски, которые могут негативным образом воздействовать на достижение Банком поставленных целей, признаны и оцениваются на постоянной основе. Такой подход к оценке относится ко всем рискам, принимаемым на себя Банком в процессе деятельности (кредитный, риск ликвидности, операционный, рыночный, правовой, страновой, риск потери деловой репутации, стратегический).

Проводится подробный анализ факторов банковских рисков, связанных с приобретением эмиссионных ценных бумаг, в частности: кредитный риск, страновой риск, рыночный риск, риск потери ликвидности, операционный риск, правовой риск, риск потери деловой репутации (репутационный риск), стратегический риск.

Кредитный риск - основной риск, с которым Банк сталкивается в своей деятельности, состоящий в неспособности либо нежелании партнера действовать в соответствии с условиями договора, что, как правило, проявляется в невозврате (полном или частичном) основной суммы долга и процентов по нему в установленные договором сроки.

Управление кредитным риском основано на принципах, описанных в Кредитной политике Банка, Положении «Об организации управления кредитным риском», процедурах по финансовому анализу устойчивости заемщиков, оценке обеспечения и мониторингу кредитных продуктов.

Система управления кредитными рисками ОАО «Крайинвестбанк» включает в себя:

· предварительный анализ кредитоспособности заемщика (изучение кредитной истории заемщика, финансового состояния, возможности погасить долг, анализ обеспечения кредита и другие возможные факторы);

· лимитирование операций по размещению денежных средств;

· максимизация доли обеспеченных кредитных продуктов;

· формирование резервов для покрытия кредитного риска Банка, исходя из результатов предварительного анализа;

· контроль за кредитами, выданными ранее;

· определение полномочий по принятию решений о выдаче, пролонгации кредитных продуктов;

· разграничение полномочий сотрудников;

· качественный анализ и количественная оценка совокупного кредитного риска.

ОАО «Крайинвестбанк» уделяет пристальное внимание контролю концентрации крупных кредитных рисков и соблюдению пруденциальных требований Банка России, анализу и прогнозу уровня кредитных рисков, который в настоящее время оценивается как приемлемый.

Страновой риск (включая риск неперевода средств) - риск возникновения у кредитной организации убытков в результате неисполнения иностранными контрагентами (юридическими, физическими лицами) обязательств из-за экономических, политических, социальных изменений, также вследствие того, что валюта денежного обязательства может быть недоступна контрагенту из-за особенностей национального законодательства (независимо от финансового положения контрагента).

Выявление, оценка и мониторинг странового риска осуществляется согласно Положению «О страновом риске» на регулярной основе.

Банк имеет корреспондентские отношения с надежными и устойчивыми банками-нерезидентами, осуществляет взвешенную политику при заключении договоров с иностранными контрагентами. Основные валюты расчетов Банка: рубли РФ, доллары США, Евро. По данным справочника «Бэнкерс-Альманах», банки-нерезиденты с которыми осуществляются корреспондентские отношения, входят в 1000 крупнейших банков по величине активов. Анализ валютных операций за 2008 год показал, что контрагенты-нерезиденты, с которыми осуществляются расчеты в рамках хозяйственных договоров, являются резидентами из числа группы развитых стран. Случаев нарушения договорных обязательств не выявлено.

Таким образом, риск возникновения убытков в результате неисполнения иностранными контрагентами обязательств из-за экономических, политических, социальных изменений, а также вследствие того, что валюта денежного обязательства может быть недоступна контрагенту из-за особенностей национального законодательства (независимо от финансового положения самого контрагента) является минимальным.

В процессе своей деятельности Банк в значительной степени подвержен отраслевым рискам. В связи с тем, что деятельность ОАО «Крайинвестбанк» сконцентрирована на территории Краснодарского края, Банк подвержен рискам, присущим данному региону, а именно, риску неблагоприятных погодных условий, влияющий на агропромышленный и санаторно-курортный комплекс края.

Банк несет риск потерь по балансовым и внебалансовым статьям в связи с движением рыночных цен. Рыночный риск включает в себя фондовый риск, валютный и процентный риски.

Рыночный риск зависит от общего состояния экономики и может быть вызван рядом причин, например: изменением прибыльности и финансового благополучия отдельных компаний, инфляционным обесценением денег, изменением курса иностранной валюты по отношению к национальной валюте, неблагоприятным изменением процентных ставок.

Для снижения рыночного риска используются следующие основные методы:

· диверсификация инвестиционного портфеля ценных бумаг по срокам их погашения;

· купля-продажа фондовых опционов;

· уравновешивание активов и пассивов, выраженных в слабой иностранной валюте;

· согласование активов и пассивов по срокам возврата.

· системы пограничных значений (лимитов).

Фондовый риск - риск убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночных цен на фондовые ценности - ценные бумаги торгового портфеля, в том числе закрепляющие права на участие в управлении, и производные финансовые инструменты под влиянием факторов, связанных, как с эмитентом фондовых ценностей и производных финансовых инструментов, так и общими колебаниями рыночных цен на финансовые инструменты.

Минимизация фондового риска предполагает осуществление комплекса мер, направленных на снижение вероятности наступления событий или обстоятельств, приводящих к финансовым убыткам или на уменьшение (ограничение) размера потенциальных убытков.

Основными процедурами минимизации фондового риска, контролируемого на уровне Банка, являются:

· диверсификация - метод управления составом портфеля с целью минимизации риска путем распределения активов между различными видами и типами ценных бумаг. Таким образом, снижаются риски связанные с одним эмитентом ценной бумаги;

· избежание риска - осуществляется путем исключения из портфеля ценных бумаг, несущих в себе риск потерь, не соответствующий уровням риска, принимаемого на себя Банком.

Валютный риск - риск убытков вследствие неблагоприятного изменения курсов иностранных валют и/или драгоценных металлов по открытым Банком позициям в иностранных валютах и/или драгоценных металлах.

Валютные операции в Банке осуществляются в соответствии с валютным Законодательством РФ и нормативными документами Банка России по вопросам проведения валютных операций. Ежедневно Банк составляет отчет по открытой валютной позиции в соответствии с требованиями Банка России об установлении лимитов открытой валютной позиции и контролю за их соблюдением.

Процентный риск - риск возникновения финансовых потерь (убытков) вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок по активам, пассивам и внебалансовым инструментам Банка.

Основными источниками процентного риска могут являться:

· несовпадение сроков погашения активов, пассивов и внебалансовых требований и обязательств по инструментам с фиксированной процентной ставкой;

· несовпадение сроков погашения активов, пассивов и внебалансовых требований и обязательств по инструментам с изменяющейся процентной ставкой (риск пересмотра процентной ставки) и др.

Для контроля процентного риска структура активов и пассивов анализируется по срокам до пересмотра процентных ставок, а также рассматриваются различные сценарии изменения уровня ставок. Все средства анализа используются в разрезе по валютам и статьям баланса.

Банк имеет в целом сбалансированную структуру привлечения и размещения ресурсов в валюте и рублях. В целях снижения процентного риска Банк осуществляет политику сбалансированного привлечения и размещения ресурсов.

Объемы вложений 2008 году в финансовые инструменты, подверженные рыночным рискам несущественны.

Выявление, оценка и мониторинг рыночных рисков на регулярной основе позволило Банку в конце 2008 года избежать возможных убытков в связи со сложившимися трудностями на финансовых рынках.

Таким образом, влияние рыночного риска на деятельность Банка в отчетном году минимально.

Риск ликвидности связан со снижением способности Банка своевременно финансировать принятые позиции по собственным и клиентским сделкам, т.е. исполнять свои финансовые обязательства перед клиентами и контрагентами своевременно и в полном объеме без ухудшения своей платежеспособности.

Управление ликвидностью осуществляется на основе специально подготовленной аналитической информации в различных временных интервалах: текущая ликвидность, краткосрочная, среднесрочная и долгосрочная перспективы. При рассмотрении короткого временного интервала анализируется информация о состоянии платежного календаря на заданный период, для более длинных сроков используется анализ структуры активов и пассивов Банка. На основании проводимого анализа для каждого интервала определяется необходимый уровень ликвидных средств, устанавливаются состав и объемы специальных портфелей активов, которые служат запасом ликвидности.

Ежедневный анализ активов и пассивов по срокам востребования и погашения, позволяет Банку своевременно принимать управленческие решения, направленные на снижение рисков неплатежеспособности и потери ликвидности, в среднесрочной и долгосрочной перспективах.

Контроль за состоянием ликвидности, с целью соблюдения обязательных экономических нормативов ликвидности, установленных ЦБ РФ, проводится Планово-экономическим департаментом в сотрудничестве с Департаментом казначейства и финансовых рынков.

Операционный риск - риск возникновения убытков в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности Банка, требованиям действующего законодательства, внутренних порядков и процедур проведения банковских операций и других сделок. Кроме того, операционный риск - риск потерь, связанный с ошибками в процессах проведения операций и расчета по ним, их учета, отчетности, ценообразования и т.д. Другие аспекты операционного риска включают существенные сбои в операционной системе (например, в случае пожара или стихийных бедствий).

В соответствии со стандартом Национальной Фондовой Ассоциации «Управление рисками кредитных организаций на рынке ценных бумаг» и рекомендациями Базельского Комитета по банковскому надзору по переходу на передовые методики измерения операционных рисков, Банк осуществляет мониторинг и накопление информации по операционным рискам, а также ежемесячную оценку уровня операционного риска. Выявление, оценка и мониторинг операционного риска осуществляется на постоянной основе согласно Положению «Об организации управления операционным риском».

Для предотвращения операционного риска используются следующие основные методы:

· соблюдение установленного порядка доступа к информации и материальным активам Банка;

· надлежащая подготовка персонала;

· изучение системных ошибок для их дальнейшего предотвращения;

· внутренний и документарный контроль;

· изучение рыночных тенденций для использования в работе.

Влияние рисковых событий, произошедших в 2008 году в Банке, существенно не повлияло на деловую репутацию и финансовую деятельность ОАО «Крайинвестбанк».

Правовой риск - риск потерь, связанных с нефинансовыми изменениями в среде, в которой функционирует Банк, такими как: изменения в законодательных и нормативных актах, внутренних документах и процедурах Банка, а также, политические изменения в государстве и изменения системы налогообложения.

Для его предотвращения необходимо:

· соблюдение действующего законодательства;

· разграничение полномочий;

· внутренний и документарный контроль;

· подбор квалифицированных специалистов и др.

Управление правовым риском осуществляется в целях уменьшения (исключения) возможных убытков, в том числе в виде выплат денежных средств на основании постановлений (решений) судов.

Рисков, связанных с изменением судебной практики по вопросам, касающимся деятельности Банка (в том числе по вопросам лицензирования), которые могут негативно сказаться на результатах деятельности, а также на результатах судебных процессов, в которых участвует Банк, не усматривается.

Ответственным подразделением за процесс ограничения правового риска является Юридический департамент Банка.

Выявление, оценка и мониторинг правовых рисков осуществляется на постоянной основе согласно Положению «Об организации управления правовым риском и риском потери деловой репутации».