Деятельность коммерческих банков

Размещено на http://www.allbest.ru/

Деятельность коммерческих банков

Содержание.

1. Понятие «коммерческий банк». История возникновения коммерческих банков

2. Классификация типов коммерческих банков по форме собственности, характеру деятельности, срокам выдаваемых кредитов, сфере обслуживания, территории, размеру, разнообразию выполняемых операций, наличию филиалов и их числу

3. Функции коммерческих банков. Функция аккумуляции временно свободных средств. Функция посредничества в кредите, платежах, эмиссии и размещении ценных бумаг. Функция создания новых платежных средств

4. Операции и услуги коммерческих банков. Пассивные операции: понятие, виды, значение. Собственный капитал банка, его состав и значение. Заемные ресурсы (обязательства банка), их виды. Активные операции коммерческих банков: понятие и виды. Ссудные операции, классификация их видов. Вложения банков в ценные бумаги. Кассовые операции. Финансовые услуги коммерческих банков: расчетные операции, лизинг, факторинг, траст (доверительное управление)

5. Доходы и расходы коммерческого банка. Прибыль коммерческих банков: формирование и использование. Ликвидность коммерческого банка: понятие, факторы ее определяющие, показатели

1. Понятие «коммерческий банк». История возникновения коммерческих банков

Достоверно неизвестно, в какой стране впервые появились зачатки банковской системы. Считается, что в Вавилоне в VI в. до н.э. уже существовали банкиры, принимавшие процентные денежные вклады и выдававшие ссуды под письменные обязательства. Также за 2300 лет до н.э. у халдеев существовали торговые товарищества, занимавшиеся выдачей ссуд и переводной денежной операцией. Халдеи - народность, населявшая в древности Вавилонскую низменность. Халдеи славились своей образованностью, вследствие чего в старину слово халдей стало синонимом звездочета, мага, прорицателя. У китайцев за 2000 лет до н.э. существовало чековое обращение.

Прообразом первых коммерческих банков являлись древние ювелирные мастерские, хозяева которых - золотых дел мастера - начали принимать золото на хранение и устанавливать на него пробу.

Поскольку до возникновения бумажных денег в качестве денег использовались преимущественно золото и другие драгоценные металлы, торговцы при покупке и продаже расплачивались золотыми монетами и слитками. Но хранить, перевозить и расплачиваться золотом было делом рискованным, не говоря уже о многочисленных случаях фальсификации и подмены золота другими сплавами. Все это вынуждало торговцев обращаться за советом и помощью к ювелирам, которые могли установить пробу золота, а также хранить его в своих кладовых. Купцы вскоре убедились, что вместо того, чтобы платить за товары золотом, можно предъявить продавцу расписку или квитанцию ювелира, удостоверяющую наличие на хранении у него соответствующего количества золота определенной пробы.

Такая практика купли-продажи товаров по распискам ювелиров получила настолько широкое распространение, что эти расписки по сути дела стали обращаться как бумажные деньги, и такие расписки появились даже раньше коммерческих векселей. В самом начале, когда некоторые ювелиры стали заниматься преимущественно хранением и обменом золота на свои расписки, их деятельность по существу не отличались от камер хранения или обычных ломбардов. На каждый кусок золота они ставили пробу, определяли его вес и давали соответствующую расписку. Постепенно золотых дел мастера убедились, что нет необходимости, хранить эти порции золота отдельно, так как они всегда могли по предъявленной расписке отвесить соответствующее количество золота определенной пробы. Здесь уже сравнение с ломбардом или камерой хранения заканчивается, ибо в них по предъявленной квитанции вы получаете не собственную, сданную на хранение вещь, а один кусок золота, который ничем не отличается от другого, если он того же самого веса и пробы.

Первоначально количество расписок, фигурировавших как бумажные деньги, строго равнялись количеству золота, которое хранилось в кладовых ювелиров. Постепенно некоторым, наиболее изобретательным из них, пришла в голову мысль, что количество таких расписок, или денег, может быть увеличено. На современном языке мы бы могли назвать это выпуском не обеспеченных золотом денег. Такого рода деньги ювелиры давали за определенный процент кредиторам, т.е. в принципе поступали так, как поступают коммерческие банки, когда принимают вклады от предприятий и частных лиц. Ведь они также не располагают такой суммой наличных денег, чтобы сразу, скажем, в один день рассчитаться со всеми вкладчиками одновременно. Такая ситуация, хоть и маловероятна в теории, на практике все же случается. Но в устойчиво функционирующей экономике количество людей, делающих вклады, превышает количество людей, изымающих свои вклады.

С развитием банковской системы из числа универсальных банков выделились специализированные: ипотечные, инвестиционные, сберегательные. Однако до появления современных банков потребовался достаточно длительный период развития.

Термин «коммерческий банк» возник на ранних этапах развития банковского дела, когда банки обслуживали в основном торговлю. Клиентами банков были торговцы. Постепенно, с развитием промышленного производства возникли операции по кредитованию производственного цикла. Термин «коммерческий банк» стал означать «деловой» характер банка, т.е. банк, обслуживающий все виды хозяйственной деятельности.

Современные коммерческие банки - это кредитные организации, которые имеют исключительное право осуществлять:

? привлечение во вклады средств юридических и физических лиц;

? размещение денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности.

Деятельность универсальных коммерческих банков этим не ограничивается. Количество видов их операций доходит до 300.

Особенностью современного коммерческого банка является то, что он:

? выступает как самостоятельный хозяйствующий субъект;

? имеет статус юридического лица;

? осуществляет посредническую деятельность в реализации специфических продуктов - кредита, ценных бумаг и валюты на основе полученной от центрального банка лицензии.

2. Классификация типов коммерческих банков

коммерческий банк капитал прибыль

Коммерческие банки можно классифицировать по различным признакам (Таблица 11.1).

1. По форме собственности, т.е. в зависимости от принадлежности капитала выделяют следующие банки.

А) Государственные банки - это когда капитал коммерческого банка принадлежит государству. Различают два их вида: центральные банки и государственные коммерческие банки. Центральные банки многих стран являются государственными банками, их капитал принадлежит государству, что позволяет им осуществлять свою политику и операции в соответствии с требованиями экономики, а не с целью получения прибыли. Государственные коммерческие банки обеспечивают проведение политики государства в области кредитования хозяйства, обслуживают важнейшие отрасли хозяйства. В настоящее время такие банки встречаются достаточно редко.

Таблица 1

Классификация банков

№	Критерий специализации	Виды банков
1	По форме собственности	Государственные Акционерные Кооперативные (паевые) Муниципальные Смешанные Совместные
2	По характеру экономической деятельности	Эмиссионные Коммерческие Специализированные банковские учреждения
3	По срокам выдаваемых кредитов	Долгосрочного кредитования Краткосрочного кредитования
4	По хозяйственному принципу	Промышленные Торговые Сельскохозяйственные
5	По территории	Местные (региональные) Федеральные Республиканские Международные
6	По размеру	Крупные Средние Мелкие
7	По объему и разнообразию операций	Универсальные Специализированные
8	По наличию филиальной сети	С филиалами Без филиалов

Б) Акционерные банки - самая распространенная форма собственности банков на данный момент. Собственный капитал таких банков формируется за счет продажи акций. Акционерные коммерческие банки подразделяются на открытое акционерное общество, когда происходит открытая продажа акций всем желающим, и закрытое акционерное общество, акции которого распределяются только среди его учредителей или иного заранее определенного круга лиц. Такая форма прогрессивна, поскольку дает возможность расширения банка посредством дополнительного привлечения денежных средств за счет выпуска акций и соответствующего увеличения собственного капитала. Основным учредительским документом подобных банков выступает устав. В нем фиксируются организационно-правовая форма банка, величина капитала, количество акций (долей), номинал одной акции (денежный размер доли), органы управления, контроля, механизмы принятия основных управленческих решений и их реализации, а также другие важнейшие положения.

В) Кооперативные (паевые) банки, капитал которых формируется за счет реализации паев. Это, как правило, небольшие по размерам банки, и поэтому они встречаются в банковской практике довольно редко.

Г) Муниципальные банки, формируемые за счет муниципальной (городской) собственности или находящиеся в управлении города. Основной задачей таких банков является обслуживание потребностей города в банковских услугах.

Д) Смешанные банки, когда собственный капитал банка объединяет разные формы собственности, например акционерные банки с участием государственной собственности.

Е) Совместные банки, или банки с участием иностранного капитала, т.е. их уставный капитал принадлежит иностранным участникам или филиалам банков других стран.

Как уже отмечалось, основным типом банков по форме собственности выступают акционерные банки, позволяющие в большей степени выполнять возложенные на них функции и операции. В Российской Федерации банки могут создаваться на основе любой формы собственности как хозяйственное общество, т.е. в виде обществ с ограниченной (ст. 87-94 ГК РФ) и дополнительной (ст. 95 ГК РФ) ответственностью и акционерных (открытых и закрытых) обществ (ст. 96--104 ГК РФ, Закон «Об акционерных обществах»).

Общество с ограниченной ответственностью учреждается одним или несколькими лицами, уставный капитал разделен на доли, определенные учредительными документами; участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Общество с дополнительной ответственностью учреждается также одним или несколькими лицами, уставный капитал формируется за счет внесения вкладов его участников. Учредительными документами таких банков выступают учредительский договор и Устав.

2. По характеру экономической деятельности можно выделить эмиссионные, коммерческие, специализированные банковские учреждения.

А) Эмиссионный банк - это банк, осуществляющий выпуск денежных знаков - банкнот и являющийся центром и регулятором банковской системы. Чаще всего в роли эмиссионного банка выступает центральный банк страны. Такой банк занимает особое положение в экономике, поскольку он, по существу, является «банком банков».

В) Коммерческие банки представляют собой кредитные организации, которые осуществляют кредитно-расчетное обслуживание промышленных, торговых и других предприятий и организаций, а также населения. Свои денежные ресурсы они привлекают в виде вкладов, полученных кредитов, выпуска ценных бумаг.

Г) Специализированные банковские учреждения могут заниматься кредитованием какого-либо определенного вида деятельности, например внешнеэкономической. К ним можно отнеси ипотечные, инвестиционные, сберегательные, отраслевые и прочие банки.

3. По срокам выдаваемых кредитов выделяют банки краткосрочного и долгосрочного кредитов. Банки долгосрочного кредитования, например ипотечные, выдают кредиты на срок свыше пяти лет. Банки краткосрочного кредита выдают кредиты на срок до трех лет; это, как правило, универсальные коммерческие банки.

4. По хозяйственному признаку, т.е. в зависимости от отрасли, которую банки обслуживают в первую очередь, различают промышленные банки (обслуживают промышленность), торговые (обслуживают торговлю) и сельскохозяйственные (обслуживают сельское хозяйство).

5. По территории банки делятся на местные банки (или региональные), федеральные, республиканские и международные.

Вероятно, под международными банками понимаются транснациональные банки (ТНБ). Это крупнейшие банковские учреждения, которые благодаря сращиванию с промышленными монополиями и централизацией капитала реально участвуют в экономическом разделе мирового рынка ссудных капиталов и кредитно-финансовых услуг.

Международные банковские монополии возникли в конце XIX - начале XX вв. в виде банковских картелей и синдикатов монополистов, которые осуществляли международную деятельность на рынках ссудных капиталов своих стран. Их сращивание послужило основой создания ТНБ.

Отличие ТНБ от национального крупного банка состоит прежде всего в наличии зарубежной институциональной сети, переносе за границу не только активных операций, но и части собственного капитала, и формировании депозитной базы, в связи с чем зарубежная сеть ТНБ активно используется для получения банковской прибыли.

Среди ТНБ выделяются банки Японии, Франции, США, Великобритании, Швейцарии.

6. По размеру выделяют крупные, средние и мелкие банки. Причем критерии такого деления имеют страновые различия.

По объемам капитализации на конец 2010 г. банки расположились следующим образом (табл. 11.2). Капитализация (рыночная) - это произведение рыночной цены акции на их количество в обращении.

Таблица 2

Крупнейший коммерческие банки по объёму капитализации по итогам 2010 г.

Как видно из таблицы, в результате кризиса банки США уступили свои позиции. Рейтинг крупнейших банков мира изменяется со временем. Так, в конце 1990-х годов 9 самых крупнейших банков были японскими.

7. По объему и разнообразию операций банки делятся на универсальные, осуществляющие все виды операций и обслуживающие разнообразных клиентов, и специализированные, которые ориентируются на проведение одной или двух видов операций и обслуживают специфическую клиентуру. К ним относятся ипотечный банк, инвестиционный, инновационный, банки потребительского кредита, сберегательный банк.

8. По наличию филиальной сети различают банки с филиалами и без филиалов.

Правовой статус банка как самостоятельного юридического лица обеспечивает ему автономность и независимость в оперативной финансово-хозяйственной деятельности от вышестоящих, государственных и местных органов власти. В целях координации деятельности, защиты и представления интересов своих членов, развития связей, удовлетворения научных, информационных и профессиональных интересов банки могут создавать союзы и ассоциации кредитных организаций, которым запрещается осуществление банковских операций в целях получения прибыли. Примерами таких объединений могут служить Ассоциация российских банков и Ассоциация региональных банков. Для решения совместных задач (совместного осуществления банковских операций) банки могут создавать группы кредитных организаций, так называемые банковские консорциумы. В западной и российской практике в достаточной степени распространены банковские объединения в виде холдингов, создаваемых путем получения банком возможности определять решения в силу преобладающего участия в уставном капитале кредитных организаций. Однако закон любой страны запрещает банкам использовать свои объединения для достижения монополизации банковской деятельности. Соблюдение антимонопольного законодательства контролируется центральным банком

3. Функции коммерческих банков

Среди функций коммерческого банка особо выделяются четыре, которые лежат в основе определения банка и определяют его сущность:

? аккумуляция и мобилизация временно свободных денежных средств;

? посредничество в кредите;

? посредничество в осуществлении платежей и расчетов;

? создание платежных средств.

1) Функция аккумуляции и мобилизации временно свободных денежных средств является одной из важнейших. Первоначально для своей деятельности коммерческие банки использовали только собственные денежные средства. В настоящее время коммерческим банкам принадлежит ведущая роль в привлечении свободных денежных средств населения, предприятий и государства, и превращения их в капитал с целью получения прибыли. Доля привлекаемых средств по отношению к собственным составляет до 80% всего капитала банка.

Выполняя функцию привлечения денежных средств, банки выступают в качестве заемщиков. Аккумулируя значительные денежные средства, банки, как уже отмечалось, не хранят у себя деньги, а превращают их в капитал, вкладывая их в экономику, предоставляя кредиты и приобретая ценные бумаги.

2) Выполняя функцию посредничества в кредите, коммерческий банк выступает посредником между субъектами, имеющими свободные денежные средства, и субъектами, в них нуждающимися. Теоретически эти субъекты могут сами реализовывать свои потребности, но практически очень трудно из всей массы экономических субъектов найти именно тех, у кого денежные средства имеются в необходимом количестве и на нужный срок. Этим и занимается коммерческий банк. Как посредник в кредите, он, аккумулируя денежные средства (первая функция), имеет возможность предоставлять эти ресурсы нуждающимся в них субъектам в нужном количестве и на необходимый срок. Таким образом осуществляется кредитование предприятий, промышленности, государства и населения.

Выполнение этой функции способствует расширению производства, финансированию промышленности, облегчению создания запасов, расширению потребительского спроса, облегчению финансовой деятельности правительства, сокращению издержек обращения.

3) Выполняя функцию посредничества в осуществлении платежей и расчетов в хозяйстве, коммерческие банки обеспечивают функционирование платежной системы, осуществляя перевод денежных средств. О высокой эффективности использования платежных средств свидетельствуют постепенное сокращение наличного денежного оборота и возрастание доли безналичных расчетов, которые осуществляются коммерческими банками. В зарубежных странах на безналичные расчеты приходится свыше 90% всех расчетов, в Российской Федерации - около 64%. Опять же, с какой точки зрения смотреть на этот вопрос. Многие опасаются, что безналичные деньги ведут к тотальному контролю расходов и перемещения людей.

Так вот, в целях реализации этой функции коммерческие банки открывают счета для своих клиентов, осуществляют перевод денежных средств. Значительное место в переводных операциях занимают средства, которые находятся во вкладах до востребования, причем они используются все более эффективно; улучшается технология расчетов; деловая клиентура стремится более эффективно использовать свои средства.

Коммерческие банки проводят клиринговые зачеты, используя для этого клиринговые системы крупных банков, имеющих большое количество филиалов и отделений. В некоторых странах, таких, как Германия, для этой цели используется жиросистема, в которую наряду с коммерческими банками в качестве участников расчетов входят центральные банки, так называемые жироцентрали. Развивается система электронных расчетов -- электронные деньги. Централизация платежей в банках способствует уменьшению издержек обращения. На коммерческие банки также возложена функция проведения международных расчетов.

4) Функция создания платежных средств появилась у коммерческих банков в силу развития кредитных денег, ухода из обращения золотых денег и превращения банкнотной эмиссии в депозитное чековую, что позволило расширить безналичный оборот и сократить эмиссию банкнот.

Банки выпускают чеки, векселя, пластиковые карточки, создают деньги в безналичной форме в виде банковских депозитов.

Цели банковской системы - обеспечить соответствие количества денег в обращении потребностям в них, поддержание нормальных темпов роста экономики и высокого уровня занятости. Однако экономика нуждается в необходимых, но не чрезмерных поступлениях денег. Если количество денег в обращении увеличивается, то растет инфляция, и наоборот. В этом случае со стороны центрального банка осуществляется ограничение создания денег путем изменения величины денежного мультипликатора.

Помимо четырех основополагающих функций часто выделяют дополнительную -- функцию организации выпуска и размещения ценных бумаг. Она осуществляется посредством инвестиционных операций и имеет большее значение в эластичной кредитной системе, которая является необходимым условием для поддержания относительно устойчивых темпов роста экономики. При недоступности банковских кредитов расширение производства становится невозможным или будет отложено до тех пор, пока не накопятся необходимые денежные средства. Более того, промышленные предприятия будут вынуждены держать крупные суммы денег, что неэкономично, поэтому коммерческие банки организуют реализацию ценных бумаг на рынке ценных бумаг, а это дает возможность осуществить перераспределение денежных средств. Расширение значимости этой функции привело к тому, что банки начиная с 20-х гг. XX в. становятся прямыми конкурентами фондовых бирж, через которые реализуется основная часть розничных продаж ценных бумаг.

4. Операции и услуги коммерческих банков.

Функции банков реализуются через их операции.

Банковская операция - сами практические действия (упорядоченная, внутренне согласованная совокупность действий) работников банка в процессе обслуживания клиента (оказания ему заказанной конкретной услуги), форма воплощения в действительность банковского продукта. Здесь следует иметь в виду, что сам банковский продукт - это не что иное, как банковская технология, т.е. определенное умение сотрудников банка, которое может применяться, если нужно клиентам, но может и не использоваться, оставаясь в «резерве».

Банковская услуга - результат банковской операции, т.е. итог или полезный эффект банковской операции (целенаправленной трудовой деятельности сотрудников банка), состоящий в удовлетворении заявленной клиентом потребности (в кредите, в расчетно-кассовом обслуживании, в гарантиях, в покупке/продаже ценных бумаг, иностранной валюты и т.д.).

Коммерческий банк должен обладать лицензиями на право осуществления банковских операций и услуг, выданных Центральным банком.

I. Операции коммерческих банков.

Операции коммерческих банков делятся на три группы:

Ш пассивные;

Ш активные;

Ш комиссионно-посреднические (осуществляются по поручению клиента на комиссионных началах - инкассовые, расчетные операции, факторинговое обслуживание, трастовые услуги).

В основе деления банковских операций на пассивные и активные лежит их влияние на формирование и размещение банковских ресурсов. Ресурсы банка - это сумма денежных средств, которая имеется в его распоряжении и может быть использована им для осуществления активных операций.

В результате проведения пассивных операций увеличиваются остатки денежных средств на пассивных счетах баланса банка (на них учитываются фонды банка, остатки на депозитных счетах клиентов, задолженность по кредитам другим банкам, прибыль банки и т.д.).

Активные операции ведут к росту средств на активных счетах (на них отражаются: денежная наличность, банковские ссуды, вложения в ценные бумаги, здания, оборудование и т.д.).

Размер и структура активных операций во многом определяется имеющимися у банков ресурсами. Т.о. пассивные операции, формирующие ресурсную базу банка, являются первичными по отношению к активным.

Пассивные операции банков.

Значение пассивных операций для коммерческого банка:

1) как уже отмечалось, пассивные операции, формируя ресурсную базу банка, определяют возможности и масштабы активных операций, обеспечивающих получение доходов банка;

2) стабильность банковских ресурсов, их величина и структура служат важнейшим фактором надёжности банка;

3) цена полученных ресурсов оказывает влияние на размеры банковской прибыли.

Пассивные операции делятся на два вида:

1) Операции по формированию собственных ресурсов (средств), которые принадлежат непосредственно банку и не требуют возврата. По сравнению с нефинансовыми предприятиями доля собственных ресурсов у банка низкая, обычно от 10 до 22%, в то время как на нефинансовых предприятиях она в среднем составляет 40-50%.

2) Операции по привлечению средств на время, с помощью которых образуются заёмные ресурсы, которые составляют основную часть банковских пассивов - 80-90%. При этом банк выступает заёмщиком, у него возникают обязательства перед вкладчиками, банками-кредиторами, поэтому эти операции часто называют пассивными кредитными операциями.

В активных кредитных операциях банк выступает кредитором по отношению к своим клиентам.

Собственные средства банка - это совокупность фондов и нераспределённой прибыли банка.

Это более широкое понятие, чем собственный капитал банка. На собственный капитал приходится 70-90% всех собственных средств. В него не входят такие элементы собственных средств, как амортизация материальных и нематериальных активов, часть резервов на всевозможные потери по ссудам, под обесценении ценных бумаг и др.

Наибольший удельный вес в собственных средствах банка приходится на уставный фонд (капитал), который формируется путём эмиссии акций для акционерных обществ, или путём паевых взносов вкладчиков для паевых банков. Также банк обладает резервным фондом, предназначенным для покрытия рисков, по которым не предусмотрены специальные резервы. Резервный фонд формируется из прибыли банка.

Прибыль банка представляет собой финансовый результат деятельности банка, рассчитывается как разница между его доходами и расходами. Нераспределённой называется прибыль текущего года и прошлых лет, остающаяся в распоряжении банка после выплаты дивидендов, налогов и отчислений в различные фонды.

Несмотря на относительно небольшой удельный вес, собственные средства имеют большое значение для банка, поскольку выполняют следующие функции.

1) Оперативная функция состоит в том, что собственные средства служат финансовым ресурсом развития материальной базы банка. За счет собственных средств приобретается земля, здания, оборудование, вычислительная техника и т.д. Экономические нормативы деятельности банков, рекомендуемые Базельским комитетом, базируются преимущественно на величине собственных средств банка.

2) Защитная функция заключается в поддержании устойчивости банка, обеспечение обязательств банка перед вкладчиками и кредиторами. То есть чем больше собственных средств банка, тем меньше риск вкладчиков и кредиторов, тем банк надёжнее. Эта функция тесно связана с понятием «достаточности капитала», т.е. способности банка погашать финансовые потери за счёт собственных средств, не прибегая к заёмным ресурсам.

3) Регулирующая функция состоит в регулировании деятельности коммерческих банков центральным банком. ЦБ устанавливает минимальный размер собственного капитала, необходимый для получения банковской лицензии, а также норматив достаточности капитала и другие нормативы.

Заёмные ресурсы (обязательства) банка включают четыре группы:

Ш депозиты (вклады);

Ш кредиты других банков;

Ш средства, полученные от реализации долговых ценных бумаг, выпущенные банком;

Ш средства, полученные в результате операций репо.

Основная часть заёмных ресурсов большинства банков - это депозиты. Под ними могут пониматься денежные средства, внесённый физическими и юридическими лицами в форме вкладов на определённых условиях, а также записи в банковских книгах, подтверждающие денежные требования владельцев депозитов к банку.

Краткая характеристика некоторых депозитов.

До востребования. Внесение и снятие частями и полностью, бывают процентные и беспроцентные. Основная функция - обслуживание платёжного оборота.

Срочные. Дополнительные взносы не принимаются. Снимаются в определенную дату полностью. Более высокая ставка %. Основная функция - накопление средств.

Сберегательные. Можно вносить дополнительные взносы. Процент начисляется лишь по суммам, хранившимся в течение определённого срока. Основная функция - накопление средств.

Межбанковские. Обусловили деление депозитных операций на пассивные (по привлечению средств банков во вклады) и активные (по размещению временно свободных ресурсов одних банков в другие). Самой распространённой активной депозитной операцией является внесение коммерческими банками депозитов в ЦБ, в т.ч. на корреспондентские счета, которые служат основой межбанковских расчетов.

Таблица 3

Классификация депозитов

№	Критерий классификации	Виды депозитов
1	В зависимости от условий внесения, использования и изъятия средств	До востребования Срочные Сберегательные
2	По категориям вкладчиков	Депозиты физических лиц Депозиты юридических лиц, в т.ч. межбанковские
3	По виду процентной ставки	С фиксированной в договоре процентной ставкой С «плавающей» ставкой
4	По срокам	Краткосрочные (до года) Среднесрочные (от года до 3 лет) Долгосрочные (свыше 3 лет)
5	По валюте вклада	В национальной валюте В иностранной валюте Мультивалютные
6	По указаниям получателей средств	Именные На предъявителя

Мультивалютные (конвертируемые). Вклад вносится в оной валюте, а погашается в другой.

Активные операции банков.

Активные операции - операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности.

Активные операции подразделяют на четыре основные вида:

1) кредитные операции;

2) операции с ценными бумагами;

3) кассовые операции;

4) вложения в основные средства (земля, здания, оборудование).

Существует зависимость между доходностью, рискованностью и ликвидностью активов. Самые рискованные активы обычно самые высокодоходные, и наименее ликвидные.

Рассмотрим виды активных операций подробнее.

1) Кредитные операции - это ссудные операции и операции по размещению депозитов в других банках (активные депозитные операции).

Ссудные операции - это предоставление банком денежных средств на основе кредитного договора на условиях возвратности, платности, срочности. Эти операции, как правило, приносят банкам основную часть процентных доходов.

Ссудные операции банков можно классифицировать следующим образом (таблица 4).

Таблица 4

Классификация ссуд

№	Критерий классификации	Вид ссуды
1	В зависимости от экономического содержания и назначения	На коммерческие цели (финансирование текущих потребностей в оборотном капитале предприятий, для капитальных вложений, модернизации основного капитала в различных отраслях). Потребительские или персональные (на жилищное строительство, обучение, покупку товаров длительного пользования и т.п.).
2	По категориям заёмщиков.	Ссуды акционерным компаниям и частным предприятиям. Ссуды кредитно-финансовым учреждениям (прежде всего банкам). Населению. Местным органам власти.
3	По обеспеченности	Не обеспеченные (бланковые). Обеспеченные (под залог акций, векселей, недвижимости, т.е. ипотечная ссуда, под поручительство и т.п.).
4	По срокам погашения	До востребования (онкольные), по которым банк может потребовать погашение в любой момент. Срочные (подразделяются на краткосрочные - до года, среднесрочные - от года до 3 лет, и долгосрочные).
5	По методу погашения.	Погашение на одну конечную дату путём единовременного взноса. В рассрочку.
6	По технике выдачи	В наличной и безналичной форме. В виде открытия кредитной линии (кредитного лимита). Выдачи фиксированной суммы на определённый срок (разовой ссуды). В виде векселя (векселедательный кредит). Возобновляемые (ролловерные От англ. rollover - возобновление.) и синдицированные (консорциальные) ссуды.

Раскроем подробнее некоторые ссуды по технике выдачи.

Открытой кредитной линией называется соглашение между банком и заёмщиком о предоставлении последнему кредита в пределах согласованной суммы (кредитного лимита) в течение определённого периода на определённых условиях. Обычно кредитная линия открывается не более чем на год, но возможно её продление.

Во многих промышленно-развитых странах это наиболее распространённая форма выдачи кредита. Для заёмщика удобство заключается в том, что он может в любой момент получить ссуду без дополнительных переговоров с банком. Однако процент по такой ссуде может в итоге оказаться большим, чем по обычной.

Разновидностью кредитной линии является овердрафт, при котором банк предоставляет кредит сверх имеющегося на счёте остатка в пределах кредитного лимита.

Векселедательный кредит означает, что заёмщик использует полученную ссуду на приобретение векселя банка-кредитора. По сути, банк и клиент совершают две сделки. Сначала банк предоставляет клиенту ссуду, а затем клиент за счет полученных средств предоставляет банку заём под вексель, номинальная стоимость которого равна сумме ссуды. Этот вексель заёмщик использует для расчетов с поставщиками, а при наступлении назначенного срока он должен вернуть банку полученную денежную суму и проценты на неё. А банк - должен заплатить по векселю последнему векселедержателю.

Возобновляемые кредиты относятся к средне- и долгосрочным кредитам. Они предоставляются по «плавающим» процентным ставкам, которые пересматриваются через оговоренные сроки (обычно три - шесть месяцев) согласно текущим рыночным ставкам по краткосрочным кредитам. Тем самым банк снижает инфляционные риски.

Синдицированные кредиты предоставляются двумя или более банками одному заёмщику. Коллективная организация кредита позволяет распределить риск неплатежа между банками.

2) Операции с ценными бумагами включают четыре основных вида:

А) Вложения в ценные бумаги для последующей перепродажи с целью получения курсовой прибыли. Эти бумаги хранятся в портфеле банка непродолжительное время.

Б) Покупка ценных бумаг с целью получения процентов по ним (по облигациям, векселям, депозитным сертификатам) и дивидендов (по акциям). Такие бумаги хранятся в портфеле банка длительное время и носят название «банковские инвестиции).

В) Вложения в ценные бумаги, приобретённые по операциям типа репо. Здесь банк покупает ценные бумаги на условиях их обратной продажи по фиксированному курсу.

Г) Учётные операции. Это преимущественно операции с векселями. Учёт векселя -это покупка векселя банком (с передачей банку векселя по передаточной надписи - индоссаменту). Покупая вексель у векселедержателя (то есть, авансируя векселедержателя), банк получает право получения денег по векселю с процентами (дисконтом) по истечении его срока. По истечении срока векселя банк предъявляет его должнику по погашению. Смысл этой операции для банка состоит в получении учётного процента, а для держателя, предъявившего вексель к учёту - в получении денег по векселю до наступления срока его погашения (рис.1).

Размещено на http://www.allbest.ru/

3) Кассовые операции - операции по приему, хранению, перевозке и выдаче кассовой наличности. Кассовая наличность - это банкноты и монеты, хранящиеся в кассе банка и обеспечивающие его повседневную потребность в деньгах для наличных выплат. Для работы с наличными деньгами банк должен создать соответствующим образом оборудованный кассовый узел. ЦБ устанавливает для коммерческих банков предельные остатки денежной наличности в операционных кассах. В свою очередь, банки устанавливают своим клиентам - юридическим лицам лимит остатка наличных денег в кассе.

II. Услуги коммерческих банков.

К финансовым услугам банков относят лизинговые, факторинговые, форфейтинговые и трастовые услуги.

1) Лизинговые услуги.

Термин «лизинг» происходит от английского глагола «to lease» - арендовать, брать в аренду. В широком смысле лизинг - это аренда оборудования:

Ш краткосрочная (до 1 года) - рейтинг;

Ш среднесрочная (от года до 3 лет) - хайринг;

Ш долгосрочная (от 3 до 20 лет) - собственно лизинг.

В узком смысле лизинг - это долгосрочная аренда машин и оборудования, купленных арендодателем для арендатора с целью их производственного использования при сохранении права собственности на них за арендодателем. При этом арендодатель получает арендную плату, арендатор - оборудование.

Механизм лизинговой сделки представлен на рис. 11.2. Обычно потенциальный лизингополучатель сам подбирает поставщика, выпускающего необходимое оборудование. При отсутствии возможности купить это оборудование лизингополучатель обращается к банку или в лизинговую компанию с просьбой о приобретении для него соответствующего оборудования. Банк или лизинговая компания приобретают для него оборудование и передают его во временное пользование.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Выделяют два вида лизинга:

1) Финансовый. Здесь по истечению срока договора возможна продажа оборудования лизингополучателю по остаточной стоимости. Разновидность финансового лизинга - возвратный лизинг, при котором продавец получает проданное им имущество в пользование и владение.

2) Оперативный. Лизингодатель передаёт оборудование лизингополучателю на срок, меньше срока амортизации. В этом случае лизингополучатель не может получить оборудование в собственность, но ему предоставляется право в любой момент расторгнуть договор. Эта форма лизинга удобна предприятию - при моральном устаревании оборудования можно отказаться от него и получить в аренду новое. Но эта форма лизинга невыгодна банку, т.к. возникает необходимость пристраивать оборудования, для чего необходим вторичный рынок оборудования.

Лизинговые операции схожи с коммерческим кредитом и носят название кредит-аренда. Лизинг более удобен для предприятия, т.к. предполагает 100%-ное кредитование (получить кредит можно только в пределах 75% стоимости оборудования), имеется возможность выработать удобную схему оплаты. Однако в целом лизинг дороже кредита. У него имеются и другие недостатки.

2) Факторинговые услуги.

Факторинг (от англ. factor - маклер, посредник) представляет собой выкуп платёжных требований у поставщика товаров. Иначе - переуступку банку неоплаченных долговых требований, возникающих между контрагентами в процессе реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг.

Фактор приобретает у клиента-поставщика право требовать денежные средства за поставленный товар с покупателя, перечисляя ему стоимость товара за вычетом комиссионного вознаграждения, и предоставляет платёжные требования клиенту-покупателю, которые перечисляет на их основании деньги фактору (рис. 11.3).

Для осуществления факторинга заключается договор. Факторинг выгоден участникам сделки. Для клиента-поставщика - уверенность в оплате поставки товара, для факторинговой компании или банка - получение комиссионного вознаграждения.



Размещено на http://www.allbest.ru/

Существуют различные виды факторинга.

Ш Конвекционный факторинг включает ведение бухгалтерского учёта, расчеты с поставщиками и покупателями. Для предприятия факторинг оказывается дешевле, чем иметь свою бухгалтерию. Банк использует банковских бухгалтеров, которые ведут счета предприятия, и получать за счет этого доход.

Ш Конфиденциальный факторинг ограничивается выполнением только некоторых операций: уступка права на получение денег, оплата долгов и т.п.

3) Трастовые операции - это операции банков или финансовых институтов по управлению имуществом и выполнение иных услуг по поручению и в интересах клиентов на правах их доверенного лица. В отечественной практике трастовые операции - это особая форма распоряжения собственностью, определяющая права на имущество, передаваемое в управление банку, и на распределение прибыли, полученной в результате этого управления.

Трастовыми операциями в банке занимаются трастовые отделы. За проведение трастовых операций банки получают комиссионное вознаграждение.

Доверительные операции могут быть различными.

Наиболее распространены финансовые трасты - услуги инвестиционных организаций для частных пенсионных фондов, премиальных фондов, они подразделяются на различные виды. Также выделяют активные трасты, когда собственность, переданная в управление, может продаваться, продаваться в долг, закладываться без дополнительного согласия доверителя. Пассивные трасты представляют собой услуги по управлению собственностью, которая не может быть продана или заложена доверителем. Персональные трастовые услуги оказываются банком в пользу физических лиц (например, распоряжение наследством, ведение счетов клиента, операции с ценными бумагами клиента, подготовка его налоговых деклараций, управление недвижимостью). Институциональные трастовые услуги оказываются для юридических лиц (например, управление денежными средствами и ценными бумагами, привлечение и погашение займов, распоряжение доходом и инвестированием, выплата налогов и других фиксированных платежей, страхование активов и проч.).

5. Доходы и расходы коммерческого банка. Прибыль коммерческих банков: формирование и использование. Ликвидность коммерческого банка: понятие, факторы ее определяющие, показатели.

Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли.

Стабильный и ритмичный прирост доходов банка свидетельствует о его нормальной работе и о квалифицированном управлении.

Валовые доходы банка принято разделять на процентные и непроцентные.

Процентные доходы банка - это начисленные и полученные проценты по ссудам и ценным бумагам.

Непроцентные доходы включают:

Ш доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды, доходы от участия в совместной деятельности предприятий и организаций и проч.);

Ш доходы от валютных операций;

Ш доходы от полученных комиссий и штрафов;

Ш прочие доходы.

Валовые расходы банка также делят на процентные и непроцентные.

К валовым расходам банка относятся:

Ш операционные расходы (уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям; расходы по операциям с ценными бумагами; расходы по операциям на валютном рынке);

Ш расходы по обеспечению функционирования банка (расходы на содержание аппарата управления; хозяйственные расходы);

Ш прочие расходы (штрафы, пени, неустойки уплаченные; проценты и комиссионные прошлых лет и т.д.).

Прибыль - это главный показатель результативности работы банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком.

Разница между суммой валового дохода и расходами банка называется балансовой или валовой прибылью. Валовая прибыль банка подразделяется на:

1. Операционную прибыль, равную разнице между суммой операционных доходов и расходов.

1.1. Процентную прибыль - превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами.

1.2. Комиссионную прибыль - превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами.

1.3. Прибыль от операций на финансовых рынках - разница между доходами и расходами от этих операций.

1.4. Прочую прибыль - разница между прочими доходами и прочими расходами.

2. Прибыль от побочной деятельности - доходы от побочной деятельности за вычетом затрат на ее осуществление.

3. Прочую прибыль - разница между прочими доходами и прочими расходами.

Наибольшую долю в составе прибыли составляет операционная прибыль, а в ней - процентная прибыль. Балансовая прибыль отражает лишь промежуточный финансовый результат деятельности банка в отчетном периоде.

Конечным финансовым результатом коммерческого банка является чистая прибыть, представляющая собой остаток доходов банка после покрытия всех расходов, в том числе не предвиденных, формирования резервов, уплаты налогов из прибыли.

Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты все его активных и пассивных операций. Прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг.

Форма отчета о прибылях и убытках утверждена инструкцией ЦБ РФ № 17.

При оценке прибыли как показателя эффективности деятельности банка, следует учитывать, за счет каких факторов она получена и как эта прибыль используется в дальнейшем: на накопление или потребление. Считается, что для банка лучше уберечь прибыль от чрезмерного распределения на потребительские цели. Масса прибыли сама по себе - далеко не исчерпывающий показатель. Ее необходимо сравнивать с другими показателями, характеризующими деятельность банка.

Успех коммерческого банка обеспечивают три взаимосвязанных фактора.

1. Высокая доходность (прибыльность) банковского дела, создающая возможность для выплаты дивидендов акционерам банка, увеличения собственных средств (капитала), создание страховых резервов, фондов развития и др.

2. Ликвидность (от лат. liquidus -- жидкий, текучий), т.е. возможность быстрого, по возможности без потерь доходности или дополнительных затрат, превращения активов банка в платёжные средства для своевременного погашения своих долговых обязательств.

3. Платёжеспособность, т.е. способность в определённые договорами сроки и в полной сумме отвечать по своим долговым обязательствам перед кредиторами - государством в лице центрального банка, коммерческими банками-партнёрами (коммерческий кредит) и вкладчиками.

В отечественной экономической литературе часто смешиваются два понятия - ликвидность и платежеспособность, что приводит к отождествлению методов и способов управления ими.

В основе «жизнедеятельности» коммерческого банка лежит, прежде всего, его ликвидность. В отсутствие ликвидности банк вряд ли может быть платежеспособным. Как показывает практика, потеря банком ликвидности приводит в итоге к его неплатежеспособности, после чего, как следствие, наступает банкротство. Таким образом, в обеспечении высокого уровня стабильности, устойчивости и надежности коммерческого банка ликвидность - первична, платежеспособность - вторична.

Обеспечение ликвидности - задача весьма сложная и проблематичная как для самих банков, так и для всей банковской системы в целом. Для коммерческих банков сложность заключается прежде всего в том, что ликвидность банка и его доходность зависимы обратно пропорционально: чем выше доходность активов банка, тем больше риск операций по ним, и тем ниже уровень ликвидности баланса, а следовательно, и платежеспособность банка в целом, и наоборот. Но это противоречит основному предпринимательскому интересу банка - получению прибыли.

На практике ликвидность банка определяется путем оценки ликвидности его баланса: баланс банка считается ликвидным, если средства по активу позволяют за счет быстрой их реализации покрыть срочные обязательства по пассиву.

В отношении управления ликвидностью коммерческого банка все его активные операции можно классифицировать следующим образом.

Ш По уровню доходности - это операции, приносящие наибольший доход.

Ш По уровню ликвидности - это операции, обеспечивающие
возможность использования некоего актива в качестве платежного средства либо быстрое его превращение в таковое. В балансе банка размещение видов активов сверху вниз построено на принципах убывающего уровня ликвидности каждого из них.

Ш По степени риска - это операции, по которым имеется потенциальная возможность невозврата размещенных с целью получения прибыли банковских ресурсов.

Исходя из этого, оценивая ликвидность конкретного банка, следует учитывать:

Ш ликвидность какого-либо актива;

Ш его потенциально возможную доходность;

Ш и степень риска, который связан с вероятностью невозврата банковских средств по соответствующей активной операции.

В инструкции ЦБ РФ №110-И «Об обязательных нормативах банка» установлена методика расчёта обязательных нормативов банка:

Ш достаточности собственных средств (капитала) банка (норматив Н1);

Ш ликвидности банков (Н2 - мгновенная ликвидность, Н3 - текущая ликвидность, Н4 - долгосрочная ликвидность, Н5 - общая ликвидность);

Ш максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6);

Ш максимального размера крупных кредитных рисков (Н7);

Ш максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1);

Ш совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1);

Ш использования собственных средств (капитала) банков для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12).

Обязательные нормативы банков - это правила, предостерегающие банки от возможных отрицательных последствий в их деятельности (потери ликвидности, платежеспособности, надежности, устойчивости и, в конечном счете, банкротства) в случае проведения рискованных операционных действий.

Ключевым в банковской практике является норматив достаточности капитала банка (Н1), рассчитываемый как:

Н1 =	Собственные средства (капитал) банка	* 100%
	Суммарный объём активов, взвешенный с учётом риска

Минимально допустимое значении норматива Н1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств банка: свыше 5 млн. евро - 10%, менее 5 млн. евро - 11%.

Все активы банков распределены на пять групп по степени их риска (в процентах). Для расчета норматива Н1 банки оценивают активы на основании этой классификации рисков (таблица 11.5).

Таблица 5

Активы российских коммерческих банков по степени их риска (основные представители групп активов)

Активы	Коэффициент риска. %
I группа
Средства на корреспондентском и депозитном счетах в Банке России	0
Обязательные резервы, перечисленные в Банк России	0
Средства банков в кредитных организациях	0
Наличная валюта и платежные документы, металлы в хранилищах банка и в пути	2
Природные драгоценные камни в хранилищах и в пути	2
Вложения в облигации Банка России	0
II группа
Вложения в долговые обязательства Российской Федерации	10
Вложения в государственные долговые не входящих в число «группы развитых стран»	10
III группа
Вложения в долговые обязательства субъектов РФ местного самоуправления	20
Средства на корреспондентских счетах в организациях-нерезидентах	20
Кредитные требования под залог государственных бумаг РФ	20
Кредитные требования под залог долговых субъектов РФ и органов местного самоуправления	20
IV группа
Средства на корреспондентских счетах в банках-РФ и банках-нерезидентах, не входящих в число развитых стран»	50
Вложения в ценные бумаги (акции и долговые обязательства) торгового портфеля	50
V группа
Все прочие активы банка	100

Исходя из таблицы 5, наименее рискованными активами банков являются активы, обладающие нулевым процентом риска.

Рассмотрим, как рассчитываются нормативы ликвидности банков (таблица 11.6). Более точные формулы расчета представлены в инструкции ЦБ РФ №110-И.

Таблица 6

Нормативы ликвидности банков

Норма- тив	Формула*	Мин. / макс. допустимое значение	Сущность норматива
Мгновенная ликвидность	Н2=	Высоколиквидные активы	* 100%	Мин. 20%	Способность банка выполнить свои обязательства перед вкладчиками на текущий момент.
		Обязательства банка по счетам до востребования
Текущая ликвидность	Н3=	Ликвидные активы	* 100 %	Мин. 50%	В какой мере ликвидная часть активов может быть использована для единовременного погашения обязательств до востребования.

Подобные документы

• Деятельность коммерческих банков

  Функции коммерческого банка. Правовое регулирование деятельности коммерческих банков. Собственный и заемный капитал коммерческого банка, его значение. Пути увеличения собственного капитала коммерческих банков. Совершенствование услуг коммерческих банков.
  
  курсовая работа [43,5 K], добавлен 27.07.2010
  

• Методологические аспекты надежности коммерческих банков

  Основные принципы деятельности коммерческих банков, их ключевые функции. Факторы, определяющие надежность коммерческого банка. Функции Центрального банка, направленные на поддержание надежности коммерческих банков. Методы анализа ликвидности банка.
  
  курсовая работа [89,2 K], добавлен 11.08.2014
  

• Коммерческие банки

  Развитие современной банковской системы. Сущность, основные функции и роль коммерческих банков. Классификация видов коммерческих банков, их организационная структура. Ликвидность коммерческих банков: понятие, показатели, факторы и методы регулирования.
  
  контрольная работа [33,1 K], добавлен 27.04.2011
  

• Активные и пассивные операции коммерческих банков

  Две группы пассивных операций банков. Нераспределенная прибыль банка. Базисный капитал и дополнительный капитал. Классификация депозитов коммерческих банков. Активные операции коммерческих банков. Классификация активов по доходности и ликвидности.
  
  реферат [23,4 K], добавлен 15.01.2009
  

• Роль коммерческих банков

  Понятие коммерческих банков, их виды. Функции и принципы деятельности коммерческих банков. Становление и оценка развития коммерческих банков Республики Беларусь. Основные направления совершенствования деятельности коммерческих банков РБ.
  
  курсовая работа [71,7 K], добавлен 03.04.2007
  

• Система коммерческих банков

  Происхождение, сущность и принципы деятельности банков. Основные операции и услуги коммерческих банков, их роль и значение в системе финансово-правовой отчетности. Теоретические проблемы финансовой стабильности коммерческих банков, их разрешение.
  
  курсовая работа [68,3 K], добавлен 11.12.2010
  

• Типы коммерческих банков

  Классификация и последующий анализ коммерческих банков по форме собственности, способу формирования уставного капитала, территории и масштабам деятельности. Систематизация разновидностей коммерческих банков, их значение для экономического развития.
  
  курсовая работа [64,6 K], добавлен 24.03.2015
  

• Коммерческие банки и их деятельность

  Сущность коммерческих банков, их функции и виды, роль в экономике. Пассивные, активные и комиссионные операции коммерческих банков. Исторические предпосылки возникновения коммерческих банков в России, особенности их состояния на современном этапе.
  
  курсовая работа [81,5 K], добавлен 15.05.2012
  

• Сущность, функции и операции коммерческих банков

  Деятельность коммерческих банков в условиях развитых товарных и финансовых рынков, появления новых методов обслуживания клиентов. Роль коммерческих банков в аккумуляции и мобилизации денежного капитала, кредитовании, проведении расчетов и платежей.
  
  контрольная работа [43,2 K], добавлен 07.07.2014
  

• Ресурсы коммерческих банков

  Коммерческие банки как посредники финансовых ресурсов. Собственный капитал банка и характеристика его структуры. Брокерская и качественная трансформация активов. Депозитная политика коммерческих банков. Обеспечение самоокупаемости и получение прибыли.
  
  курсовая работа [71,9 K], добавлен 23.05.2009
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам