– ежемесячно;

– один раз в квартал;

– по окончании срока действия договора.

В целях стимулирования привлечения на срочные счета в банк средств клиентов в условиях вкладов (депозитов) может предусматриваться капитализация процентов. Она возможна, если банком при расчете дохода используется техника сложных процентов (начисление процента на процент).

В мировой банковской практике существуют различные методы образования цен на депозиты, предлагаю рассмотреть некоторые их них.

Образование цен на депозиты по методу "издержки плюс прибыль. Идея оплаты клиентами всех издержек по обслуживанию депозитов принимается не всеми банками. На самом деле в течении 60-х гг. приветствовалось как разумное нововведение идея о том, что клиенты должны получать больше бесплатных услуг. Это отвечало растущим требованиям со стороны других финансовых посредников, которые захватили традиционные рынки банков и отвлекали значительные объемы банковских депозитов. Однако вскоре многие банки стали задаваться вопросом о разумности новой стратегии маркетинга, поскольку их захлестнул поток многочисленных мелких, требующих больших затрат депозитов, которые раздули текущие расходы банков. Таким образом цена услуги может быть разделена на составляющие по следующей схеме:

Таблица 3 Схема ценообразования по методу "издержки плюс прибыль"

Схема ценообразования по методу "издержки плюс прибыль"
Операционные расходы на единицу услуг по депозитам	=	Удельная цена услуг для клиента по каждому виду депозитов	+	Ожидаемые накладные расходы по всем видам операций с депозитами			+	Планируемая прибыль по каждому виду услуг по депозитам

Связь между ценой депозитов и издержками банка, как показывает приведенная выше формула, позволяет банкам более точно соотносить цены и издержки и ограничивать количество многих ранее бесплатно предоставляемых услуг. Ценообразование по методу "издержки плюс прибыль" требует точного расчета стоимости каждого вида услуг по депозитам. Как это можно сделать? Один из широко используемых методов, обсуждаемых Симонсоном и Марксом и Эдмистером, заключается в калькулировании цены депозита на основе издержек банка. Банку необходимо:

– рассчитать ставку накладных расходов по каждому источнику средств банка (включая резервы, требуемые центральным банком, страховые взносы по депозитам);

– умножить каждую ставку накладных расходов на относительную величину средств банка, поступающих из каждого источника;

– суммировать все полученные величины, чтобы определить средневзвешенную стоимость средств банка. Данный метод, так называемый метод общего фонда средств, основан на допущении, что не существует стоимости отбельного вида депозита как такового, а скорее есть средневзвешенная стоимость всех финансовых источников банка.

Установление процентных ставок на депозиты по предельным издержкам. Многие финансовые эксперты приходят к общему мнению, что, когда это возможно, для определения цены депозитов должны использоваться не средневзвешенные, а предельные издержки, т. е. дополнительные расходы, связанные с привлечением новых средств. Причина состоит в том, что частые изменения процентных ставок делают величину средних издержек ненадежной и нереалистичной базой для установления цен на депозиты. Например, если процентные ставки снижаются, дополнительные (предельные) издержки получения новых денежных средств могут упасть ниже средних издержек по всем собранным банком средствам.

Величины, которые нам необходимо знать, для использования данного метода следующие:

Пред._изд = % _{ст-ка нов.}*ср-ва - %_{ст-ка стар.}*ср-ва (1)

Ценообразование по методу предельных издержек дает управляющим банками ценную информацию не только о процентных ставках на вклады, но и о том, до какого момента банк может расширять свою базу депозитов, прежде чем дополнительные издержки роста депозитов приведут к снижению дополнительных доходов и совокупной прибыли.

Установление процентов по депозитам для обеспечения проникновения на рынок. Одним из методов ценообразования, который позволяет не принимать во внимание величины прибыли и издержки банка, по крайней мере, в краткосрочной перспективе является установление процентов по депозитам для обеспечения проникновения на рынок. Идея состоит в том, чтобы предлагать высокие процентные ставки (как правило, выше рыночного уровня) или устанавливать низкие тарифы комиссионных ставок для привлечения возможно большего числа новых клиентов. Руководство в этом случае надеется, что больший объем вкладов и, следовательно, больший объем кредитов банка компенсирует снижение прибыли. Ценообразование по методу проникновения на рынок является стратегией, существующей главным образом в период быстрого роста рынков, большую часть которых банк надеется завоевать.

Смысл этого метода раскрывает концепция, предложенная Фланнери, которая доказывает, что хранение средств на счетах в банках является дорогим удовольствием для большинства вкладчиков. Кроме того, клиенты обычно пользуются не одной услугой банка. Депозитные счета определяют наличие сложившихся связей между клиентом и банком, которые обычно расширяются при заключении договоров о ссудах, выполнении доверительных услуг и т. д. Если банк может предлагать вкладчику норму прибыли выше рыночной продолжительное время, достаточное, чтобы завладеть его вкладом, большие затраты, связанные с переводом этого вклада в другой банк, заставят вкладчика терпимо относиться к банку, даже если будут установлены менее щедрые процентные ставки по депозитам.

Дифференциация тарифных ставок для отдельных вкладчиков. Жесткая конкуренция привела к широкому использованию тарифных ставок комиссионных сборов по депозитам. Многие экономисты называют такой переход ценообразованием в зависимости от условий, поскольку банки устанавливают шкалу цен на услуги, по которой с клиентов взимается низкая плата или не взимается совсем, если остатки на их счетах превышают некоторый минимальный уровень, но клиенты оплачивают услуги по высокой ставке, если средний остаток падает ниже этого уровня. Таким образом, клиент оплачивает услуги в зависимости от того, как он использует свой вклад.

Установление цен на депозиты на основе количества услуг, предоставляемых клиентам (многофакторный метод ценообразования). Многофакторный способ основан на закреплении лучших клиентов банка и определении цен на депозиты в соответствии с количеством и качеством услуг, предоставляемых каждому клиенту. Клиенты, которые покупают две или более услуг банка, могут поощряться более низкими тарифами на услуги или отсрочкой платежей по сравнению с клиентами, имеющими ограниченные связи с банком. Идея состоит в том, что, покупая большое количество банковских услуг, клиент становится более зависим от банка. Таким образом, по крайней мере, теоретически установление цен на основе связей клиентов с банком обеспечивает большую лояльность клиентов почти независимо от уровня процентных ставок, предлагаемых по депозитам, или цен на другие банковские услуги конкурирующих финансовых фирм.

За последние годы банки поняли, что цены на депозиты можно использовать для формирования своего рода портфеля клиентов под каждый вид услуг банка. Как отмечал Эдмистер, изменение цен на депозиты не только увеличивает разницу между кредитными и депозитными ставками, но и влияет на состав клиентов и структуру вкладов, которые, в свою очередь, определяют стратегию развития и прибыль банка.

Ценовая политика банка

Рассмотрев ценовую политику продолжим исследовать составляющие депозитной политики.

Сервисная политика. Сервисная политика банка охватывает разработку системы решений, связанных с выбором клиента. Для выработки сервисной политики руководству банка необходимо проанализировать основные его виды и выбрать оптимальную, для конкретного клиента и рынка, очертить круг предлагаемых видов сервисных услуг и решить множество организационных вопросов, возникающих в процессе его осуществления, т.е. сформировать стратегию сервисного обслуживания.

Кадровая политика любого банка должна быть направлена на совершенствование управления персоналом, обеспечивающего объединение усилий коллектива на достижение поставленных целей.

Необходимо разработать концепцию работы с персоналом, которая бы отвечала современным требованиям. Она должна быть направлена на повышение эффективности выполнения предписанных функций через рациональное использование интеллектуальных и личностных возможностей кадрового состава, исключение дублирования функций и сокращение других затрат, научно-методическое обеспечение труда, его максимальную компьютеризацию, создание необходимых производственных и социально-бытовых условий для персонала.

Рекламная политика. Рекламная деятельность производителя, в том числе и банка, связана с наведением контактов производителя с потенциальными клиентами и контрагентами.

Рекламная политика представляет собой совокупность всей деятельности банковского учреждения, которая проводится с целью завоевания новых рынков, увеличение объема реализации услуг, повышения авторитета банка и в конечном итоге приводит его к выполнению долгосрочных и краткосрочных целей. Целями рекламной политики банка являются введение на рынок новой услуги, завоевание новых рынков; расширение знаний реальных и потенциальных потребителей о банках и наборе предоставленных им услуг; создание благоприятного представления о самой услуге; поддержание уже существующего интереса к существующим услугам данного банка; активизация существующего спроса, создание неформальных связей между банками и их постоянными клиентами; информация о смене условий предоставления услуг, что иногда приводит к изменению цен на них или других аспектов их реализации.

Банки могут использовать рекламу в газетах и журналах, по радио и телевидению, различные виды городской рекламы (рекламные щиты с помощью рисунков и света), реклама по почте - адресная и безадресная - в виде пресс-релизов, годовых докладов, традиционных бюллетеней, каталогов, листовок и буклетов, участие в выставках, связи с общественностью, разного рода рекламные сувениры, выбор рекламных лозунгов или девиза банка, а так же другие виды нетрадиционной рекламы.

Для привлечения средств во вклады в коммерческие банки стали широко использовать затенгеежный опыт - в частности они осуществляют: разработку различных программ по привлечению средств населения; предоставление клиентам - вкладчикам различного рода услуг, в том числе и банковского характера (например элементов медицинского обслуживания; подписку на периодические издания экономической литературы; выдачу абонементов на экскурсионное обслуживание в музеях и т. д.); проведение широкой открытой рекламы по привлечению клиентуры; использование "тихой" целевой рекламы; использование высокой процентной ставки по вкладам инвестиционного характера с выплатой премий по окончании срока вклада; выплату постоянным вкладчикам премий "за верность банку".

Помимо гибкой процентной политики с целью привлечения средств банки должны создавать своим вкладчикам гарантии надежности помещения средств во вклады. Для обеспечения защиты инвесторов, вкладчиков и представления им гарантий компенсации средств, в случае банкротства банки должны создавать как в централизованном, так и в децентрализованном порядке специальные фонды страхования депозитов. Наряду со страхованием депозитов, важное значение для вкладчиков имеет доступность информации о деятельности коммерческих банков и тех гарантиях, которые они могут дать. Решая вопрос о размещении имеющихся у него свободных средств, каждый кредитор должен иметь достаточную информацию о финансовом состоянии банка, чтобы самому оценить риск будущих вложений. В этом неоценимую помощь вкладчикам, инвесторам могут оказать рейтинговые оценки деятельности банков специальными агентствами, бюро.

2 Анализ деятельности коммерческих банков в формировании и проведении депозитной политики

2.1 Особенности управления банка и оценка депозитной политики на примере АО "Евразийский Банк"

Акционерное общество "Евразийский Банк" зарегистрировано в Национальном Банке Республики Казахстан 26 декабря 1994 года. Генеральная лицензия на проведение банковских операций получена 02 февраля 1995 года. Государственную перерегистрацию в органах Министерства юстиции Республики Казахстан Банк произвел в связи с изменением наименования Банка 02 сентября 2003 года - свидетельство № 841-1900-АО.

В настоящее время Банк осуществляет деятельность в соответствии с лицензией № 237 от 28 декабря 2007 года, выданной Агентством Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (далее - Агентство) на проведение операций, предусмотренных банковским законодательством в национальной и иностранной валюте. Целью данной деятельности является получение прибыли и упрочение позиций Банка в банковской системе Республики Казахстан: по объему активов, собственного капитала, объему и качеству предоставляемых услуг.

Головной офис Банка расположен по адресу: 050002, Республика Казахстан, г. Алматы, ул. Кунаева, 56. Филиальная сеть Банка на 31 декабря 2011 года представлена 18 филиалами и 50 отделениями, через которые она осуществляет свою деятельность на территории Республики Казахстан и Российской Федерации. Основная часть активов и обязательств Группы находится в Казахстане. Свою деятельность филиалы осуществляют на основании Положения о филиале. Стратегия Банка - построение универсального, высокотехнологичного эффективного Банка с дифференцированной клиентской базой. В краткосрочной перспективе (2010 год - 2011 года) Банк планирует сфокусироваться на качественном обслуживании: корпоративного сегмента, сегмента МСБ.

Будущее Банка напрямую зависит от его технологичности, направленности IT не на продукт, а на клиента.

Высокотехнологичный банк - это банк, в котором клиент может управлять деньгами независимо от времени и места с максимальной оперативностью.

Постоянное расширение и совершенствование спектра банковских продуктов и методов обслуживания, основанных на сочетании современных технологий с индивидуальным подходом к каждому клиенту с учетом его потребностей.

Эффективная организация бизнес-процессов, направленных на оперативное и качественное удовлетворение потребностей клиентов, постоянное внедрение новых продуктов, повышение эффективности работы Банка на основе широкого применения современных банковских технологий.

Активное внедрение передовых банковских технологий в области расчетно-кассового обслуживания, управления и оптимизации денежных потоков, широкое использование в практике систем удаленного доступа клиентов к терминалам;

По состоянию на 01 января 2011 года в Группе компаний обслуживалось 252 423 клиентов (таблица 4).

Таблица 4 Динамика роста числа клиентов

Наименование	01.01.2010 год	01.01.2011год	прирост (+) на 01.01.2011год
Юридические лица	12468	15049	2 581
Физические лица	218143	237374	19 231
Всего	230611	252423	21 812

Процентная политика основывается на минимальном размере ставок вознаграждения, выплачиваемого по депозитным обязательствам плюс максимальная (в зависимости от конъюнктуры, сложившейся на тот или иной момент на рынке кредитных ресурсов) норма доходности по активам, размещенным в кредиты.

Проводится комплекс мероприятий по минимизации последствий от кредитных рисков, что является необходимым условием для эффективного управления ставками вознаграждения по привлекаемым ресурсам и выдаваемым кредитам, что позволяет оперативно и адекватно реагировать на изменения внешней среды, вызывающие те или иные виды рисков.

Ставки вознаграждения по кредитам, предоставляемым физическим и юридическим лицам, устанавливались в зависимости от принадлежности конкретного заемщика к той или иной категории клиентов (в том числе: корпоративные клиенты, малый и средний бизнес, физические лица и прочие заемщики) органами, уполномоченными на принятие решений о предоставлении кредитов (Кредитный Комитет, Кредитные Комиссии и Совет Директоров). Процентная политика по привлечению депозитов в тенге и иностранной валюте основывается на стратегии развития взаимосвязей с рынком, путем привлечения свободных денег по рыночной стоимости для обеспечения достаточности привлекаемых средств на финансирование проектов клиентов Банка, с единовременным снижением расходов Банка по обслуживанию привлекаемых ресурсов.

Предлагаемые Группой компаний услуги по осуществлению вкладных операций от клиентов физических и юридических лиц привлекают потенциальных клиентов:

- конкурентоспособными ставками;

- разнообразием депозитных программ;

- методами и качеством обслуживания клиентов;

- постоянной работой над разработкой и внедрением новых видов депозитов;

- наличием спектра дополнительных услуг и привилегий для вкладчиков (конвертация вкладов, переводные операции с вкладных счетов, безналичные расчеты и др.).

Проведем оценку обязательств АО "Евразийский Банк" (таблица 5).

Таблица 5 Динамика обязательств АО "Евразийский Банк" за 2010-2011 годы

Обязательства	2010 год	2011год	Темп роста, %	2010 год	2011год
Счета и депозиты банков и других финансовых учреждений	26113	24719	94,7%	8,1%	6,9%
Займы, полученные от Правительства Республики Казахстан	182	1009	555,1%	0,1%	0,3%
Кредиторская задолженность но сделкам "РЕПО"	2200	15283	694,6%	0,7%	4,2%
Производные финансовые инструменты	0	71	-	-	-
Задолженность по подоходному налогу	333	360	108,4%	0,1%	0,1%
Задолженность по подоходному налогу	333	360	108,4%	0,1%	0,1%
Текущие счета и депозиты клиентов	240619	245793	102,2%	74,9%	68,3%
Вылущенные долговые ценные бумаги	10178	23190	227,9%	3,2%	6,4%
Выпущенные субординированные долговые ценные бумаги	16569	19366	116,9%	5,2%	5,4%
Прочие обязательства	857	4704	548,7%	0,3%	1,3%
Итого обязательства	297050	334495	112,6%	92,5%	93,0%

Обязательства банка в 2011 году возросли на 12,6%: с 297 млрд. тенге до 334,5 млрд. тенге.

Большая часть обязательств представлены текущими счетами и депозитами клиентов: 74,9% в 2010 году, 68,3% в 2011 году.

В абсолютном выражении произошло увеличение данных обязательств на 2,2% в 2011 году по сравнению с 2010 годом.

Счета и депозиты банков и других финансовых учреждений составляли в 2010 году в 8,1%, в 2011 году снизились до 6,9% в общей сумма пассивов банка.

Динамика обязательств АО "Евразийский Банк", млрд. тенге

В настоящее время количество депозитов снизилось и в 2011 году банк предлагает следующие виды депозитов (таблица 6).

Вклады, принимаемые банком от юридических лиц, обеспечивают выгодное размещение временно свободных денежных средств, оптимально покрывая при этом основные потребности наших корпоративных клиентов (таблица 6)

Таблица 6 Условия депозитов физическим лицам АО "Евразийский Банк"

Условия использования депозита	Характеристика депозита
	"Урожай"	"EuroCard"	"EuroCard Light"	"Детский накопи-тельный"
1	2	3	4	5
Оптимален, если необходим вклад:	с высокой доходностью	с удобствами платежной карточки и выгодной ставкой вознаграждения	с удобствами платежной карточки и пониженной комиссией за снятие наличных	На имя несовершеннолетних детей
Возможность:
- дополнительных взносов	+	+	+	+
- частичных изъятий	+	+	+	-
Минимальная сумма вклада/ Неснижаемый остаток	25 000 KZT	без ограничений	7 000 KZT
	200 USD		50 USD
	150 EUR		50 EUR
	1 500 RR		-
Максимальная ставка вознаграждения, %: 1)
- в тенге	11.5 (12.1)	11.0 (11.6)	6.0 (6.2)	11.5 (10.4)
- в долларах США	8.0 (8.3)	8.0 (8.3)	5.0 (5.1)	8.0 (7.4)
- в евро	8.0 (8.3)	8.0 (8.3)	5.0 (5.1)	8.0 (7.4)
-в российских тенге	7.0 (7.2)	7.0 (7.2)	5.0 (5.1)	-
Выплата вознаграждения	ежемесячная капитализация	в конце срока
Конвертация в другие виды валют	по выгодному курсу безналичной конвертации
Комиссия при снятии наличных денег через банкоматы (2)	не предусмотрено	0.5%	0% (3)	не предусмотрено
Срок открытия вклада	3, 7, 13 и 37 мес.	без ограничений	36 мес. и более
Условия досрочного расторжения	при хранении средств до 1 мес. вознаграждение не выплачивается, свыше 1 мес. - по ставке договора за фактический срок хранения средств на счете	по индивид. схеме
Дополнительные возможности		автоматическое зачисление заработной платы на счет при подключении к зарплатным проектам

– в скобках указана эффективная ставка.

– в банкоматах собственной сети банка. В банкоматах других банков может удерживаться дополнительная комиссия.

– при сумме снятий до 250 000 тенге (2 000 долл. США / евро) в месяц. При сумме снятий более 250 000 тенге (2 000 долл. США / евро) в месяц - 0.3% от суммы превышения.

Таблица 7 Депозиты для юридических лиц на 07.01.2011 года

"Бизнес-Спринт"	Краткосрочный накопительный депозит
"Классический"	накопительный депозит с повышенной доходностью
"Щедрый"	накопительный депозит с возможностью дополнительных взносов и частичных изъятий
"Мега"	накопительный депозит с возможностью дополнительных взносов и неограниченного количества частичных изъятий
"Команда"	условный вклад для компаний, использующих иностранную рабочую силу (по требованию действующего трудового законодательства РК).

2.2 Анализ депозитной политики банка и его SWOT-анализ

Основной целью депозитной политики Банка является привлечение оптимального объема денежных ресурсов (по срокам и по валютам), необходимого и достаточного для работы на финансовых рынках, при условии обеспечения минимального уровня издержек.

В целях привлечения ресурсов для своей деятельности коммерческим банкам важно разработать стратегию депозитной политики, исходя из целей и задач коммерческого банка, закрепленных в уставе, получения максимальной прибыли и необходимости сохранения банковской ликвидности. Депозитная политика должна прежде всего отвечать следующим требованиям:

– экономическая целесообразность;

– конкурентоспособность;

– внутренняя непротиворечивость.

Под экономической целесообразностью здесь понимается рентабельность использования привлеченных ресурсов населения. Этот вопрос, разумеется, должен рассматриваться в общем контексте активно-пассивного управления. При расчете относительной эффективности привлечения депозитных ресурсов частных лиц необходимо принимать во внимание как связанные с ними издержки, в том числе - резервные отчисления, а также неопределенную степень их ликвидности, так и явные выгоды.

Система ставок по вкладам должна быть ориентирована на рыночную конъюнктуру при непременном учете складывающейся иерархии надежности сопоставимых инструментов. Так, банк, удерживающий ставки на более низком уровне, нежели близкие ему по степени надежности конкуренты, рискует потерять часть своей клиентуры.

Можно рассматривать внутреннюю непротиворечивость депозитной политики в нескольких аспектах. Это и временная структура депозитных ставок, и их дифференциация по суммам, видам вкладов в сравнении с иными сопоставимыми инструментами того же банка (сертификатами, векселями и пр.), а также по различным категориям клиентуры (например, для физических и юридических лиц).

Рассматривая сущность депозитной политики коммерческих банков, необходимо затронуть такие вопросы, как: субъекты и объекты депозитной политики, принципы ее формирования, а также границы депозитной политики.

В состав субъектов депозитной политики коммерческого банка включены клиенты банка, коммерческие банки и государственные учреждения. К объектам депозитной политики отнесены привлеченные средства банка и дополнительные услуги банка (комплексное обслуживание).

Депозитная политика Банка тесно связана с кредитной и процентной политикой Банка, являясь одним из элементов банковской политики в целом. Депозитная политика Банка формируется с выделением следующих шагов:

- постановка цели и определение задач депозитной политики;

- выделение соответствующих подразделений, участвующих в реализации депозитной политики, распределение полномочий сотрудников Банка;

- разработка необходимых процедур и технических порядков проведения банковских операций, обеспечивающих привлечение ресурсов;

- организация контроля и управления в процессе осуществления банковских операций, направленных на привлечение ресурсов. При формировании депозитной политики учитываются следующие специфические принципы:

- принципы обеспечения оптимального (с учетом последующего получения доходов от размещения ресурсов) уровня издержек;

- принцип безопасности проведения депозитных операций и поддержания надежности работы Банка.

Соблюдение перечисленных принципов позволяет Банку сформировать как стратегические, так и тактические направления в организации депозитного процесса, обеспечив тем самым эффективность и оптимизацию депозитной политики.

Депозитная политика банка предусматривает:

- проведение анализа депозитного рынка;

- определение целевых рынков для минимизации депозитного риска;

- минимизацию расходов в процессе привлечения денежных средств;

- оптимизацию управления депозитным портфелем Банка с целью поддержания требуемого уровня ликвидности Банка, повышения его устойчивости.

Основным принципом работы банка в ходе проведения депозитных операций является обеспечение требуемого для нормального функционирования Банка объема ресурсов, достигаемое при минимальных затратах на их покупку. Основной принцип достигается благодаря диверсификации портфеля привлекаемых денежных ресурсов по источникам их привлечения и структуре, привязке объемов и структуры этих ресурсов (по валюте и по срочности) к объемам и структуре активов.

Обязательным требованием при определении возможных условий привлечения ресурсов является предварительный анализ возможных направлений расходования привлекаемых ресурсов с оценкой финансовых результатов и структурных изменений в результате предполагаемых банковских операций. С целью привлечения средств хозяйствующих субъектов и граждан в свой оборот банки разрабатывают и осуществляют целый комплекс мероприятий. Так, прежде всего важным средством конкурентной борьбы между банками за привлечение ресурсов является процентная политика, ибо величина дохода на вложенные средства служит существенным стимулом к помещению клиентами своих временно свободных средств во вклады (депозиты).

Система ставок по вкладам должна быть ориентирована на рыночную конъюнктуру при непременном учете складывающейся иерархии надежности сопоставимых инструментов. Так, банк, удерживающий ставки на более низком уровне, нежели близкие ему по степени надежности конкуренты, рискует потерять часть своей клиентуры.

Традиционным видом исчисления дохода являются простые проценты, когда в качестве базы для расчёта используется фактический остаток вклада, и, исходя из предусмотренной договором ставки процента, с установленной периодичностью происходят расчет и выплата дохода по вкладу. Другим видом расчета дохода являются сложные проценты (начисление процента на процент). В этом случае по истечении расчетного периода на сумму вклада начисляется процент, и полученная величина присоединяется к сумме вклада. Таким образом, в следующем расчетном периоде процентная ставка применяется к новой сумме вклада, возросшей на сумму начисленного ранее дохода.

В "Евразийском банке" депозитная база увеличилась незначительно: на 1,8%, или на 4,3 млрд тенге. Значительно снизились вклады физических лиц. Так, за прошедший год они уменьшились на 12,9%. Как пояснила начальник отдела департамент розничного бизнеса Мольдр Абылгазова, снижение максимальных ставок вознаграждения по вкладам физических лиц государственными регуляторами в 2011 году (март и апрель) повлияло на то, что во многих БВУ, в том числе и в АО "Евразийский Банк", был замедлен рост депозитного портфеля.

Одной из причин снижения Евразийским Банком процентных ставок по депозитам в 2010 году являлось то, что была постепенно снижена официальная ставка рефинансирования с 10,5% до исторически минимального уровня - 7,0%. В марте 2011 года были снижены нормативы минимальных резервных требований к банкам с 2% до 1,5% по внутренним обязательствам и с 3% до 2,5% по иным обязательствам. Для поддержания текущей ликвидности банков, находящихся в процессе реструктуризации долга, в ноябре 2011 года были установлены отдельные нормативы МРТ в размере 0% по всем обязательствам данных банков.

Депозитные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате кредитных операций. С помощью первых двух форм таких операций создается крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы (таблица 8).

Подведем итог анализа депозитного портфеля. По данным таблицы видно, что общий объем депозитов банка к 2011 году уменьшился на 8,2%. Вклады банков снизились в 2011 году на 13,5%. Больше всего уменьшились депозиты физических лиц (-44,1%). Депозиты юридических лиц возросли на 2,5%. Снижение объема депозитов произошло вследствие ухудшения финансового положения банка. Боясь, что банк закроется, клиенты забрали свои вклады.

Таблица 8 Структура депозитного портфеля АО "Евразийский Банк"

Показатель	2010 год	2011 год	Изменения %
Привлечение депозитов, всего	2 148 995 536	1 972 055 102	- 8,2
В том числе:	-	-	-
От банков	635 194 630	549 544 109	- 13,5
От юр. Лиц	1 236 344 856	1 267 409 288	+ 2,5
От физ. Лиц	277 456 050	155 101 705	- 44,1

Основная функция депозита - средство сбережения, и он лишь тогда приносит доходность, когда процентная ставка по вкладу хотя бы немного перекрывает инфляцию. В отношении ставок Евразийского Банка в 2011 году можно сказать, что доход получили клиенты, вложившие свои сбережения на более длительный срок.

Подводя итог деятельности Евразийского банка в сфере работы с депозитами, можно сказать, что гибкие условия в области депозитов дает возможность каждому найти для себя удобный депозит, т.к. имеется очень большой выбор депозитов с разными условиями, депозитная политика разработана с целью угодить каждому клиенту. Клиенты выделяют вклады Евразийского Банка среди других банков, а широкая сеть филиалов и отделений делает банк ближе к частному клиенту, а его услуги - доступней. Тем самым новая стратегия превратила Евразийский Банк из специализированного кредитного учреждения по обслуживанию экспортно-импортных операций корпоративных клиентов в крупный универсальный институт, реализующий все основные виды банковских услуг.

Депозитная политика Банка тесно связана с кредитной и процентной политикой Банка, являясь одним из элементов банковской политики в целом.

Депозитная политика Банка формируется с выделением следующих шагов:

- постановка цели и определение задач депозитной политики;

- выделение соответствующих подразделений, участвующих в реализации депозитной политики, распределение полномочий сотрудников Банка;

- разработка необходимых процедур и технических порядков проведения банковских операций, обеспечивающих привлечение ресурсов;

- организация контроля и управления в процессе осуществления банковских операций, направленных на привлечение ресурсов.

При формировании депозитной политики учитываются следующие специфические принципы:

- принципы обеспечения оптимального (с учетом последующего получения доходов от размещения ресурсов) уровня издержек;

- принцип безопасности проведения депозитных операций и поддержания надежности работы Банка.

Соблюдение перечисленных принципов позволяет Банку сформировать как стратегические, так и тактические направления в организации депозитного процесса, обеспечив тем самым эффективность и оптимизацию депозитной политики.

Депозитная политика банка предусматривает:

- проведение анализа депозитного рынка;

- определение целевых рынков для минимизации депозитного риска;

- минимизацию расходов в процессе привлечения денежных средств;

- оптимизацию управления депозитным портфелем Банка с целью поддержания требуемого уровня ликвидности Банка, повышения его устойчивости.

Основным принципом работы банка в ходе проведения депозитных операций является обеспечение требуемого для нормального функционирования Банка объема ресурсов, достигаемое при минимальных затратах на их покупку.

Основной принцип достигается благодаря диверсификации портфеля привлекаемых денежных ресурсов по источникам их привлечения и структуре, привязке объемов и структуры этих ресурсов (по валюте и по срочности) к объемам и структуре активов.

Обязательным требованием при определении возможных условий привлечения ресурсов является предварительный анализ возможных направлений расходования привлекаемых ресурсов с оценкой финансовых результатов и структурных изменений в результате предполагаемых банковских операций.

Для составления данного SWOT-анализа необходимо было изучить достоинства и недостатки банка, а также его возможности и угрозы. Исходя из собранной информации об АО "Евразийский Банк" и сравнений его с другими банками города Рудного (Каспийский банк, Народный Банк, Цесна Банк и др.) была составлена следующая таблица SWOT-анализа.

Таблица 9 SWOT-анализ АО "Евразийский Банк"

Внутренние достоинства	Внутренние недостатки
1	2
- один из признанных лидеров рынка Казахстана;	- неучастие персонала в принятии управленческих решений;
- достаточная известность;	- низкая заинтересованность сотрудников в развитии банка;
- динамичное реагирование на рыночные изменения, надежность банка;	- недостаточный контроль исполнения приказов и распоряжений;
- адекватные финансовые ресурсы;	- недостаточно знаний о конкурентах;
- высокий образовательный уровень персонала;	- отсутствие маркетинговых исследований;
- возможность обучения кадров;	- недостаточно освоенные новейшие банковские технологии;
- деловая и профессиональная специализация;	- не выявляют и не прогнозируют риски.
- умение сотрудников работать в команде;
- хорошо проработанная функциональная стратегия;
- оказание консультационных услуг;
- эффективная система мотивации сотрудников;
- готовность и возможность внедрения новых банковских продуктов, передовых информационных технологий.
Внешние возможности	Внешние угрозы
- развитие информационной отрасли;	- выход на рынок новых конкурентов;
- совершенствование менеджмента;	- усиление конкуренции;
- снижение безработицы;	- медленный рост рынка;
- совершенствование технологии производства;	- рост темпов инфляции;
- экономический рост;	- рост налогов и пошлин
- выход на новые рынки;	- сложность возврата просроченных кредитов
- ухудшение позиций конкурентов;	- ограниченная ресурсная база;
- распространение электронных платежей	- нехватка качественных заемщиков;
- улучшение инвестиционного климата в стране, снижение инфляции	- недоверие населения банку
- рост уровня доходов населения
- резкий рост спроса на отдельные виды банковских продуктов и услуг

Проведённый SWOT-анализ позволяет сделать вывод о том, что сильные стороны АО "Евразийский Банк" и возможности банка позволят компании преодолеть её слабые стороны, а также устранить имеющиеся угрозы. Также банк имеет возможность стабильно держаться на высококонкурентном рынке банковских услуг.

2.3 Развитие банковских услуг по привлечению средств населения в депозиты

Банк оказывает услуги по привлечению средств населения в депозиты. Данные операции относятся к числу пассивных операций.

В таблице 10 приведены данные, характеризующие динамику пассивных операций банка за 2009-2011 годы.

Таблица 10 Динамика пассивных операций АО "Евразийский Банк" за 2009-2011 годы млн. тенге

Статьи баланса	2009 год	2010 год	2011 год	Изменения в 2011 году в % к уровням
				2009 год	2010 год
Пассивы, всего	183 074	272 001	217 588	+18,9	-20,01
В том числе
Обязательства	162 706	246 478	180 857	+11,1	-26,6
Собственный капитал	20 368	25 523	36 731	+80,3	+43,9

Приведенные в таблице 10 данные показывают, что по сумме обязательства банка увеличились на 11,1% и уменьшились на 26,6% к уровням 2009 и 2010 годов соответственно. Собственный капитал банка увеличился на 80,3% и 43,9% к уровням 2009 и 2010 годов соответственно.

На рисунке графически изображена динамика ресурсов АО "Евразийский Банк" за 2009-2011 годы. Из графика наглядно видно увеличение ресурсов банка.

Динамика ресурсов АО "Евразийский Банк" за 2009-2011 годы

Структура банковских ресурсов показывает соотношение привлеченных и собственных средств.

Таблица 11 Структура банковских ресурсов АО "Евразийский Банк" за 2009-2011 годы %

Статьи баланса	2009 год	2010 год	2011 год	Изменения в 2010 году в % к уровням
				2009 год	2010 год
Пассивы, всего	100,0	100,0	100,0	-	-
В том числе	-	-	-	-	-
Обязательства	88,87	90,62	83,12	-6,48	-8,27
Собственный капитал	11,13	9,38	16,88	+51,73	+79,90

Ресурсы банка сформированы в основном за счет привлеченных средств, которые занимали в 2011 году 83,12% от всей суммы банковских ресурсов. Доля обязательств в 2011 году по сравнению с 2009 годом уменьшилась на 6,48%, а по сравнению с 2010 годом на 8,27%. Доля обязательств в банковских ресурсах незначительна и имеет тенденцию к снижению. В 2011 году удельный вес собственного капитала составлял 16,88%, что выше уровня 2009 года на 51,73% и 2010 года на 79,90%. Структура банковских ресурсов за 2009-2011 годы приведена в приложении В, за 2011 год приведена на рисунке.

Структура банковских ресурсов АО "Евразийский Банк" за 2009 год

Из графика наглядно видно, что наибольшую долю в структуре банковских ресурсов АО "Евразийский Банк" за 2011 год занимают обязательства, в число которых входят услуги по привлечению средств населения.

В таблице 12 приведены данные, характеризующие динамику и виды обязательств банка за 2009-2011 годы.

Таблица 12 Динамика и виды обязательств банка АО "Евразийский Банк" за 2009-2011 годы млн. тенге

Статьи баланса	2009 год	2010 год	2011год	Изменения в 2011году в % к уровням
				2009 год	2010 год
Пассивы, всего	311 682	224 586	300 292	-3,7	+33,7
В том числе
Корреспондентские счета и вклады банков	15 659	45 216	2 611	-83,3	-94,2
Ценные бумаги	24 311	23 089	26 747	+10,0	+15,8
Финансовые инструменты	2,64	0,078	128	+4748,5	+164003
Банковские счета и вклады клиентов	251 118	139 854	240 619	-4,2	+72,1
Задолженность перед банками	18 657	14 132	26 216	+40,5	+85,5
Прочие привлеченные средства	1 934	2 295	3 971	+105,3	+73,0

Приведенные в таблице 12 данные показывают, что наибольшую сумму в обязательствах банка занимают банковские счета и депозиты клиентов. По сумме все виды обязательств банка увеличились, кроме обязательств перед банками. Наибольшая динамика наблюдается по банковским счетам и депозитам клиентов, сумма которых уменьшилась на 4,2% в 2011 году в сравнении с 2009 годом и увеличилась на 72,1% в 2011 году в сравнении 2010 годом.

Особую роль в привлеченных средствах играют вклады и депозиты населения. Каждый банк в целях привлечения наибольшего числа клиентов, разрабатывает свою депозитную политику.

В таблице 13 приведены ставки вознаграждения АО "Евразийский Банк" по привлеченным депозитам в 2011 году.

Таблица 13 Процентная ставка вознаграждения АО "Евразийский Банк" по привлеченным депозитам в 2011 году %

Валюта кредита	Ставка в %
Доллар США	6,7
Евро	6,3
Прочие валюты	2,5

Приведенные в таблице 13 данные показывают, что ставка вознаграждения по привлеченным депозитам варьируется в зависимости от вида валюты. Наибольшая ставка установлена для депозитов в тенге.

При установлении ставок вознаграждения банк исходит из анализа:

– общей экономической ситуации Казахстана;

– рынка государственных ценных бумаг Казахстана;

– межбанковского рынка Казахстана;

– аналогичных ставок банков конкурентов;

– официальных ставок Национального Банка Республики Казахстан;

– тенденции валютных курсов.

Ставки вознаграждения (интерес) пересматриваются банком в одностороннем порядке - Новые ставки действуют с момента их утверждения. Банк уведомляет депозиторов о новых ставках вознаграждения (интереса) через средства массовой информации либо сообщениями на именных информационных стендах, как внутри так и за пределами здания банка.

Депозитная деятельность банка унифицирована по всем филиалам банка:

– единые ставки вознаграждения;

– единые депозитные услуги;

– Банк предоставляет услуги последующим видам депозитов:

– депозиты до востребования;

– срочные депозиты;

– срочные депозиты с дополнительными вкладами;

– накопительные (сберегательные) депозиты.

Депозиты могут приниматься с ограничением минимальных и максимальных сумм вкладов. Счет по депозиту может быть открыт при условии внесения первого вклада, определенного банком.

Деньги на депозит вносятся наличными либо перечислением. По каждому виду депозитов существует отдельные положения, которые раскрывают детали того или иного вида депозита.

По некоторым видам депозитов Банк выдает депозитору - физическому лицу депозитную (вкладную) книжку, которая является документом, подтверждающим права депозитора и ее предъявление - обязательное условие для осуществления любой операции по депозиту.

Клиент имеет право:

– на получение информации по движению депозитного счета;

– на передачу управления депозитным счетом другому лицу;

– на снятие депозита раннее обусловленного срока;

– на перевод депозита в другой банк;

– использовать депозит в качестве обеспечения для погашения кредита;

– на передачу депозита (денег) третьим лицам.

Банк имеет право:

– требовать от депозитора предоставления удостоверении личности и ИИН и других необходимых сведений;

– самостоятельно устанавливать ставки вознаграждения.

– к депозитору, не выполняющему свои обязательства применять санкции, предусмотренные депозитным договором.

Сведения о наличии владельцев и номерах счетов депозиторов, об остатках и движений денег на этих счетах составляют банковскую тайну. Банк гарантирует тайну по операциям и депозитам своих депозиторов. Банковская тайна может быть раскрыта только владельцу счета, любому третьему лицу на основании письменного заявления владельца счета, данного в момент его личного присутствия в банке, а также организациям (органам) в порядке и по основаниям, предусмотренным законодательством.

Начисление вознаграждения производится согласно депозитной политике. Выплата начисленного вознаграждения осуществляется в соответствии условиям депозитного договора.

При досрочном расторжении договора депозитором: до истечения одного месяца со дня зачисления денег, вознаграждение не начисляется; по истечении более одного месяца вознаграждение начисляется по ставке "до востребования", действующей на момент расторжения договора.

Если срочный депозит не востребован по истечении срока действия Договора, то он считается пролонгированным на условиях депозита до востребования. При закрытии счета депозитору причисляется вознаграждение за весь срок хранения, согласно условий депозита. На эту сумму вознаграждения выписываются мемориальные ордера на их зачисление в депозит.

Депозиты могут приниматься с ограничением минимальных и максимальных сумм вкладов. Счет по депозиту может быть открыт при условии внесения первого вклада, определенного банком.

Вклад может быть внесен на имя другого лица, которое в этом случае становится вкладчиком. Открытие одного счета на имя двух или нескольких лиц не допускается.

Сумма вклада, вносимого при открытии вкладчику счета, называется первоначальным взносом. Минимальный размер первоначального взноса по вкладу до востребования национальной валюте устанавливается согласно, тарифов банка, максимальный без ограничения. Последующие взносы носят название дополнительный и принимаются в любых суммах. Остаток вклада после совершения операций может составлять любую сумму.

Вкладчики имеют право хранить вклады до востребования неограниченный срок. По срочным вкладам минимальная и максимальная сумма не ограничены. Вклады принимаются в любой сумме, срок срочного вклада оговариваются согласно, условий депозитного договора. Вкладчики имеют право, иметь любое количество счетов по вкладам.

Банк осуществляет расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц, оказывает брокерские услуги.

В таблице 14 приведены данные, характеризующие динамику услуг, предоставленных АО "Евразийский Банк" по расчетно-кассовому обслуживанию и брокерским услугам.

Таблица 14 Динамика услуг, предоставленных АО "Евразийский Банк" по расчетно-кассовому обслуживанию и брокерским услугам за 2009-2011 годы млн. тенге

Объем оказанных услуг	2009 год	2010 год	2011 год	Изменения в 2011году в % к уровням
				2009 год	2010 год
1	2	3	4	5	6
Расчетно-кассовое обслуживание, всего	830 544	604 842	509 922	-38,6	-15,7
В том числе
Перевод платежей	724 687	539 910	447 727	-38,2	-17,1
Услуги по конвертации	105 857	64 932	62 195	-41,2	-4,2
Брокерские услуги, всего	366 612	238 774	242 409	-33,9	+1,5
В том числе
Покупка валюты по поручению клиента	159 348	157 197	186 827	+17,2	+18,8
Продажа валюты по поручению клиента	140 412	81 577	55 582	-60,4	-31,9

Приведенные в таблице 14 данные показывают, что услуги по расчетно-кассовому обслуживанию снизились в 2011 году на 38,68% в сравнении с показателями 2009 года и понизились на 15.7% по сравнению с 2010 годом. Наблюдается динамика падения объема брокерских услуг в 2011 году на 33,9% и рост объема на 1,5% в сравнении с 2011 и 2010 годами соответственно.

Таким образом, банк оказывает услуги по привлечению средств в депозиты. Банк принимает от населения вклады до востребования, срочные вклады. Вклады принимаются на имя определенного лица.

3 Пути совершенствования депозитных операций АО "Евразийский Банк" в целях укрепления его устойчивости

3.1 Экономико-математическое прогнозирование динамики показателей деятельности АО "Евразийский Банк"

Для дальнейших расчетов необходимо определить динамику изменения рентабельности. В качестве основного использован метод корреляционно-регрессивного анализа. Суть его состоит в выборе нескольких факторов, оказывающих прямое воздействие на динамику изучаемого показателя. Алгоритм расчета состоит в определении темпов прироста пяти показателей, нахождении частных коэффициентов корреляции между ними и общего. Это необходимо для подтверждения правильности подбора влияющих на исследуемый признак факторов. Затем на основании графиков зависимости темпов прироста изучаемого и факторных показателей определяется вид связи (линейная, функциональная и так далее). С учетом видов связи производится расчет динамики показателей в планируемом периоде по 3 типам прогнозов- реалистическому, оптимистическому и пессимистическому. Для дальнейшего анализа за основу берутся данные реалистического прогноза. В таблице представлены исходные данные для расчета прогнозного изменения производительности труда.

Таблица 15 Динамика показателей деятельности АО "Евразийский Банк"

Наименование показателей	Год
	2009	2010	2011
Средства банка, млн.тг	5545	6557	9558
Средства клиентов, млн.тг	108557	181366	317812
Начисленные расходы к уплате , млн.тг	1545	3756	8593
Отсроченные налоговые обязательства, млн.тг	1821	2934	3008
Другие обязательства, млн.тг	678	5420	4514

Для дальнейших расчетов необходимо определить абсолютные и относительные приросты каждого из показателей в рассматриваемый период времени. В таблице 16 отражены значения полученных приростов.

Таблица 16 Абсолютные и относительные темпы роста основных показателей

Наименование показателей	2010 год	2011 год
	Абс. ?	Отнс. ?		Отнс. ?
1	2	3	4	5
Средства банка, млн. тенге Y	-3988	-71,92	8001	513,87
Средства клиентов, млн. тенге X1	72809	67,07	136446	75,323
Начисленные расходы к уплате , млн. тенге, X2	2211	143,11	4837	128,78
Отсроченные налоговые обязательства, млн. тенге X3	1113	61,12	74	2,522
Другие обязательства, млн. тенге X4	4742	699,41	-906	-16,72

Для определения связи между явлениями используется графический метод. В данном случае необходимо выявить зависимость между относительными приростами выбранных показателей.

На рисунке показана зависимость между средствами банка и средствами клиентов.

Взаимосвязь между средствами банка и средствами клиентов

На рисунке показана зависимость между средствами банка и начисленными расходами к уплате.

Взаимосвязь между средствами банка и начисленными расходами к уплате

На рисунке показана зависимость между средствами банка и отсроченными налоговыми обязательствами.

Взаимосвязь между средствами банка и отсроченными налоговыми обязательствами

На рисунке показана зависимость между средствами банка и другими обязательствами.

Взаимосвязь между средствами банка и другими обязательствами

Так как мы имеем несколько факторных признаков, возникает необходимость использования множественного коэффициента корреляции. А для этого нам необходимо рассчитать частные коэффициенты. При оценке связи результативного признака более чем с двумя факторными признаками для совокупного коэффициента корреляции лучше записывать при помощи отношения матриц, в которых подстрочные знаки можно обозначить цифрами. Единица означает результативный признак, последующие цифры- факторные признаки и их последовательность.

В общем виде совокупный коэффициент корреляции равен:

R= (2)

где R- коэффициент корреляции;

?^* и ? -квадратные матрицы:

?^* = r12 r13 r14r1n 0

1 r23 r24.r2 n r21 (3)

r32 1 r34…..r3 n r31

Rn2 rn3 rn4.1 rn1

?= 1 r23 r24 .r2n (4)

r32 1 r34.r3n

n2 rn3 rn4 1

Частные коэффициенты корреляции для выбранных переменных:

Y x1 = 0,541;

Y х2 = 0,404;

Y х3 = -0,427;

Y х4 = -0,47;

Х1 х2 = 0, 988;

Х1 х3 = 0,53;

Х1х4 = 0,489;

Х2 х3 =0,655;

Х2 х4 = 0,618;

Х3 х4 = 0,998

Квадратные матрицы ?^* и ? имеют вид:

Таблица 17 Квадратная матрица ?

?*	Х1	Х2	Х3	Х4	Y
Y	0,541	0,404	-0,427	-0,47	0
Х1	1	0, 988	0,53	0,489	0,54
Х2	0, 988	1	0,655	0,618	0,404
Х3	0,53	0,655	1	0,998859	-0,427
Х4	0,489	0,618	0,998	1	-0,47

Определитель данной матрицы равен -2,95252Е-32

Совокупный коэффициент корреляции , посчитанный по представленным данным, равен 1, следовательно между выбранными переменными существует прямая зависимость. Это говорит о том, что были правильно выбраны факторные показатели и определен результирующий, в данном случае рентабельность.

Для дальнейших расчетов необходимо составить уравнение связи между выбранными переменными. Так как зависимость между переменными линейная, оно имеет вид:

а0= -1,46;

а1= -2,68;

а2= 2,28;

а3=167,11;

а4=0

Уравнение связи для данных показателей имеет вид:

Y = (-1,46) + (-2,68)* x1 +2,28 * x2 + 167,11 * x3 + 0 * x4

Значения полученных прогнозных значений темпов прироста по каждому показателю представлены в таблицах 18,19,20

Таблица 18 Темпы приростов при реалистическом прогнозе

Показатели	2012	2013	2014	2015
Средства банка, млн.тг Y	565,260	621,786	683,965	752,361
Средства клиентов, млн.тг X1	82,756	91,031	100,134	110,148
Начисленные расходы к уплате , млн.тг X2	141,659	155,825	171,407	188,548
Отсроченные налоговые обязательства, млн.тг X3	2,774	3,052	3,357	3,693
Другие обязательства, млн.тг X4	-18,388	-20,225	-22,249	-24,474

Таблица 19 Темпы приростов при оптимистическом прогнозе

Показатели	2012	2013	2014	2015
Средства банка, млн. тенге Y	668,035	868,445	1128,979	1467,672
Средства клиентов, млн. тенге X1	97,802	127,143	165,286	214,871
Начисленные расходы к уплате , млн. тенге X2	167,415	217,639	282,931	367,81
Отсроченные налоговые обязательства, млн.тг X3	3,279	4,2624	5,541	7,204
Другие обязательства, млн.тг X4	-21,731	-28,249	-36,725	-47,742

Таблица 20 Темпы приростов при пессимистическом прогнозе

Показатели	%	2012	2013	2014	2015
Средства банка, млн.тг Y		148,918	49,376	17,866	6,74
Средства клиентов, млн.тг X1	0,101	7,606	0,769	0,078	0,008
Начисленные расходы к уплате , млн.тг X2	0,388	49,919	19,351	7,5	2,908
Отсроченные налоговые обязательства, млн.тг X3	0,131	0,331	0,044	0,006	0,000751
Другие обязательства, млн.тг X4	-0,152	2,544

Подобные документы

• Совершенствование депозитной политики коммерческого банка на примере ОАО ГБ Нижний Новгород

  Понятие, роль и классификация депозитов в формировании ресурсной базы коммерческих банков. Анализ финансовых показателей и особенностей депозитной политики, осуществляемой ОАО ГБ Нижний Новгород. Пути совершенствования работы по привлечению депозитов.
  
  дипломная работа [2,4 M], добавлен 12.07.2010
  

• Формирование эффективной депозитной политики коммерческого банка на примере банка ОАО "УбРИР"

  Формирование депозитной политики коммерческих банков в системе управления банковскими ресурсами. Анализ структуры депозитов в РФ. Классификация депозитных операций коммерческих банков. Предложения по совершенствованию депозитной политики ОАО "УбРИР".
  
  курсовая работа [87,3 K], добавлен 10.10.2011
  

• Сущность депозитной политики банка и ее место и роль в формировании ресурсной базы банка

  Теоретические основы и сущность депозитной политики. Проблемы и перспективы развития ресурсной базы банков Российской Федерации. Элементы депозитной политики. Основные этапы формирования сберегательной политики. Укрупненная типовая структура банка.
  
  реферат [459,7 K], добавлен 07.07.2014
  

• Роль привлеченных средств в формировании ресурсной базы коммерческого банка

  Общая характеристика ресурсов банка, их классификация. Понятие привлеченных денежных средств. Место и роль депозитной политики в формировании ресурсной базы коммерческих банков Беларуси. Направления деятельности банков в наращивании ресурсной базы.
  
  дипломная работа [604,1 K], добавлен 12.01.2012
  

• Депозитная политика коммерческого банка на примере ОАО "Банк Петровский"

  Содержание депозитной политики коммерческого банка. Классификация депозитных операций коммерческих банков. Анализ российского рынка депозитных услуг. Депозитный портфель ОАО "Банк Петровский". Организация формирования и реализации депозитной политики.
  
  дипломная работа [590,4 K], добавлен 18.11.2009
  

• Особенности формирования депозитной политики коммерческих банков в современных условиях

  Теоретические основы формирования депозитной политики коммерческих банков. Анализ состояния рынка депозитных услуг. Разработка предложений по совершенствованию депозитной политики коммерческих банков. Депозитная политика ОАО "Импэксбанк".
  
  дипломная работа [895,3 K], добавлен 28.01.2004
  

• Диверсификация депозитных операций в условиях развития и совершенствования банковских операций

  Формирование, этапы и принципы реализации депозитной политики коммерческих банков, фонд гарантирования и страхования вкладов как ее часть. Анализ депозитной политики коммерческого банка на примере АО "БТА Банк". Совершенствование депозитных операций.
  
  дипломная работа [489,3 K], добавлен 19.06.2015
  

• Формирование и оценка депозитной политики коммерческого банка

  Теоретические основы формирования и классификации депозитной политики коммерческих банков. Анализ организации и порядка учета депозитных операций на примере ОАО "Россельхозбанка". Особенности и пути совершенствования системы страхования вкладов в России.
  
  дипломная работа [173,4 K], добавлен 28.02.2010
  

• Депозитные операции коммерческого банка

  Виды банковских депозитов. Основные тенденции развития рынка депозитов по РФ. Влияние политики ЦБ РФ на формирование депозитной политики коммерческого банка. Анализ развития депозитных операций коммерческих банков на примере ЗАО "Транскапиталбанк".
  
  дипломная работа [1,2 M], добавлен 27.01.2013
  

• Депозитные операции коммерческого банка

  Экономическая сущность депозитных операций и их роль в формировании ресурсов коммерческих банков. Классификация депозитов, правила и порядок оформления депозитных операций. Анализ состава и структуры ресурсной базы филиала ОАО "АСБ Беларусбанк".
  
  дипломная работа [434,7 K], добавлен 12.12.2009
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам