Управление кредитными рисками

Размещено на http://www.allbest.ru/

КУРСОВАЯ РАБОТА

на тему: «Управление кредитными рисками»



Содержание

Введение

1. Теоретические основы управления кредитными рисками

1.1 Сущность кредитных рисков

1.2 Методы оценки управления кредитными рисками

1.3 Зарубежный опыт управления кредитными рисками

2. Управление риском кредитования физических лиц на примере АО «Народный Банк Казахстана»

2.1 Политика управления риском кредитования физических лиц на примере АО «Народный Банк Казахстана»

2.2 Анализ кредитного риска в АО «Народный Банк Казахстана»

2.3 Оценка эффективности управления кредитными рисками

3. Пути совершенствования управления кредитными рисками

Заключение

Список использованной литературы



Введение

Банковская деятельность в Казахстане в последнее десятилетие переживает период бурных изменений, которые вызваны с одной стороны, радикальными преобразованиями экономической системы, а с другой - внедрением новых информационных технологий и глобализацией финансовых рынков. На волне радикальных рыночных реформ банковская система страны коренным образом изменилась: она приобрела двухуровневую структуру, значительно увеличилось количество банковских организаций, при этом все они основывают свою деятельность на рыночных принципах, что создает условия для развития конкуренции на рынке банковских услуг.

В современных условиях формирования полноценных рыночных отношений значительно расширяется сфера кредитных отношений и увеличивается объем кредитных вложений, тем самым повышается роль кредита в развитии экономики. От эффективности и бесперебойности функционирования кредитного механизма зависят не только своевременное получение средств отдельными хозяйственными единицами, но и темпы экономического развития страны в целом. Организация кредитного обслуживания предприятий, фирм, учреждений и населения, функционирование кредитной системы играют исключительно важную роль в развитии хозяйственных структур. Прежде всего, велика роль кредита в обеспечении бесперебойности процесса производства и реализации продукции. Потребность в кредите предприятий, организаций и других хозяйствующих субъектов обусловлена тем, что время поступления средств от реализации продукции не всегда совпадает со временем возникновения необходимости произвести расходы на приобретение материальных ценностей, выплаты заработной платы и оплаты услуг.

Вследствие неспособности заемщиков исполнить свои обязательства кредитная деятельность коммерческих банков сопровождается уменьшением части активов, то есть возникновением кредитных рисков. Главной причиной возникновения кредитных рисков является нестабильное финансовое состояние предприятий.

В связи с этим проблема управления кредитными рисками для банков приобретает большую актуальность, так как непосредственно связана с возможностью потери устойчивости финансового положения банков. При всем многообразии существующих методов управления банковскими рисками, природа возникновения, сущность и способы управления кредитных рисков являются недостаточно изученными. В этой связи весьма значимым становится исследование возникающих в коммерческой деятельности банков кредитных рисков: их измерение, оценка, методы и приемы снижения.

Цель и задачи исследования. Цель состоит в изучении теоретико-методологических подходов и научно-практических разработок для эффективного управления рисками кредитования физических лиц в коммерческих банках в условиях рынка РК. На достижение этой цели направлено решение следующих основных задач:

- рассмотреть особенности кредитных рисков как экономической категории;

- исследовать риск-менеджмент как механизм управления кредитными рисками;

- проанализировать существующие методики оценки кредитного риска;

- провести анализ современного состояния и проследить взаимосвязь развития экономики и банковского сектора РК;

- оценить уровень кредитного риска банковской системы;

• - исследовать процесс управления прямыми кредитными рисками и способы их минимизаций в банках РК;

- рассмотреть кредитный рейтинг как основной метод оценки прямых кредитных рисков;

• - изучить методы управления портфельными рисками и способы их минимизаций;

- построить корреляционно-регрессионную модель финансового состояния потенциального заемщика коммерческого банка;

- оптимизация стратегии диверсификации на примере банков второго уровня.

Предметом исследования выступают кредитные риски, возникающие в процессе кредитования физических лиц коммерческими банками.

Объектом исследования является АО «Народный Банк Казахстана».



1. Теоретические основы управления кредитными рисками

1.1 Сущность кредитных рисков

Теоретические аспекты управления кредитными рисками. Кредитный риск - это риск возникновения у банка убытков вследствие несоблюдения заемщиками первоначальных условий договоров по исполнению ими принятых на себя денежных обязательств. Исходя из этого, кредитный риск - это максимально ожидаемый убыток, который может произойти с заданной вероятностью в течение определённого периода времени в результате уменьшения стоимости кредитного портфеля, в связи с частичной или полной неплатёжеспособностью заёмщиков к моменту погашения кредита.

Основными областями банковской деятельности, генерирующими кредитные риски, являются:

- кредитование клиентов;

- инвестиции в ценные бумаги;

- межбанковское размещение;

- деятельность дочерних компаний;

- взаимоотношения с дебиторами.

Кредитный риск лежит в основе взаимоотношений между банком и клиентом по договору займа (гарантии, аккредитива и др.) и зависит как от клиента, так и от банка. В зависимости от источников проявления факторы, влияющие на кредитный риск, могут быть внутренними и внешними.

Факторы, носящие внутренний характер, зависят от внутренней среды банка. К внутренним факторам, оказывающим влияние на кредитный риск, относятся:

1. стратегия банка;

2. организация кредитного процесса;

3. процедуры и методология;

4. продукты и технологии;

5. персонал.

Факторы, носящие внешний характер, зависят от внешней среды. К основным внешним факторам, оказывающим влияние на кредитный риск, относятся:

1. Риск контрагента - риск невыполнения заемщиком своих обязательств.

2. Рыночные риски - риски неблагоприятных изменений рыночной ситуации (включают в себя валютный риск, процентный риск и ценовой, складывающийся на рынке).

3. Отраслевой риск - это вероятность потерь в результате изменений в экономическом состоянии отрасли и степени этих изменений как внутри отрасли, так и по сравнению с другими отраслями.

4. Региональные риски - риски, связанные с осуществлением инвестиций на уровне отдельных экономических районов страны (включают в себя экономические, политические, социальные, правовые, экологические и др. риски отдельного региона).

5. Экономические риски - зависят от уровня развития экономики, величины валового внутреннего продукта, объемов внутренней и внешней задолженности государства, уровня инфляции и т.д. (включают в себя ослабление государственной поддержки бизнеса, изменения конъюнктуры рынка, снижение степени безопасности инвестиционной деятельности, замедление темпов роста экономики, снижение уровня доходов населения, ухудшение транспортного сообщения и др.). [5, с.49]

6. Политические риски - риски, возникающие в результате событий непреодолимой силы, и имеющие политический характер, то есть, исходящие от органов власти и управления, либо от иных государственных образований, или народных масс (изменение государственного устройства, военные действия на территории страны, введение чрезвычайного положения, закрытие границ, запрет на вывоз или ввоз товаров, проведение забастовок и т.д.).

7. Природные риски - риски, возникающие вследствие стихийных бедствий, ухудшения экологии, климатических условий, засухи, неурожая и др. риск управление кредитование банк

Банк не может повлиять на внешние факторы, он может только оценить их и принять меры по снижению влияния данных факторов.

Однако кредитный риск зависит не только от внешних факторов, но и от качества кредитной работы в банке, квалификации сотрудников кредитного подразделения. В свою очередь, качество кредитной работы влияет на финансовые показатели банка как посредством начисленного и полученного процентного дохода, так и через механизм формирования резервов на возможные потери по ссудам.

Риск-менеджмент - единая система управления рисками, охватывающая весь организационный процесс оценки рисков, принятия и исполнения решений и контроля за их исполнением. Данная система включает в себя стратегию банка, организационную структуру, процедуры, технологии и продукты, позволяющие выработать цели рискового вложения капитала, выявить степень, величину и вероятность наступления риска, выбрать стратегию управления риском и механизмы его снижения.

Основными целями риск-менеджмента банка являются:

- минимизация кредитных рисков;

- управление соотношением риск/доходность;

- приведение системы управления кредитными рисками в соответствие с требованиями регулирующих органов и международных стандартов.

Отсюда основными задачами риск-менеджмента являются:

- диагностика рисков;

- анализ рисков;

- управление рисками;

- оценка эффективности проводимых мероприятий;

- контроль над выполнением поставленных задач;

- защита интересов банка.

Эффективная система риск-менеджмента предполагает: наличие комплексной системы управления рисками, портфельный подход к управлению рисками, измерение и прогнозирование рисков, управление соотношением риск-доходность, эффективную систему внутреннего контроля. В основе риск-менеджмента лежат целенаправленный поиск и организация работы по снижению степени риска, искусство получения и увеличения дохода в неопределенной хозяйственной ситуации. К тому же риск-менеджмент представляет собой систему управления рисками и экономическими, точнее, финансовыми отношениями, возникающими в процессе этого управления. [1, с.39]

Управление кредитным риском подразумевает анализ на уровне совокупного кредитного портфеля, отдельного заемщика, продукта, операции и должно осуществляться системно и комплексно во взаимосвязи с другими видами рисков. Эффективный менеджмент кредитного риска является необходимым и достаточным условием для создания развитой системы управления рисками, имеющей существенное значение для долговременного успеха кредитной организации. Залогом реализации успешного менеджмента любого объекта является неукоснительное следование выработанным принципам. К принципам управления кредитным риском следует отнести: целостность, интеграцию, открытость, иерархичность строения, структуризацию, эффективность, регламентированность, приоритетность, согласованность, информированность.

Стратегия банка по вопросам управления кредитными рисками является составной частью утвержденного Советом Директоров стратегического плана развития банка, одной из основных задач которого является поддержание оптимального качества активов и эффективное управление рисками, а также, выстраивание и укрепление системы кредитного риск-менеджмента, внедрение института кредитных риск-менеджеров в филиалах. Система слежения за рисками, позволяет руководству банка контролировать действия сотрудников, получивших полномочия на самостоятельное ведение операций. При оценке данной системы необходимо, прежде всего, обратить внимание на её направленность, на выявление и мониторинг кредитных, рыночных, операционных рисков и рисков ликвидности. Природа банковской деятельности такова, что наличие четко определенных планов взаимодействия различных уровней руководства, строгое разграничение полномочий и обязанностей является необходимым условием успешного функционирования коммерческих банков. Изучение и анализ организационной банковской структуры позволяет выявить конструктивные недостатки в работе и оценить его эффективность с точки зрения контроля руководства за состоянием дел в коммерческом банке.

1.2 Методы оценки управления кредитными рисками

Для эффективного управления кредитными рисками необходимо определить надежный способ его оценки. Существующее множество методик оценки кредитного риска базируется на ряде общих принципов, что позволяет их сгруппировать в определенные категории. В данной научной работе анализируются: методика АФН, метод скоринга, математические методы, основанные на взвешенной оценке вероятности изменения рейтинга заемщика, и методы, предложенные Базельским комитетом по банковскому надзору. [16, с.96]

С 2004 года все регулирующие и надзорные функции на финансовом рынке осуществляет Агентство Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций. Выделение регулирующих и надзорных функций определило особый статус Национального Банка РК, являющегося единственным центральным банком в СНГ, деятельность которого полностью сконцентрирована на функциях, присущих классическому центральному банку. Самым распространенным методом оценки кредитных рисков в банках является нормативный метод, соответствующий «Правилам классификации активов, условных обязательств и создания провизий (резервов) против них», утвержденный Постановлением Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций № 296 от 25.12.06 г. и «Правила о пруденциальных нормативах для банков второго уровня» НБРК.

Согласно правилам АФН, банк формирует резерв на возможные потери по ссудам. Классификация выданных ссуд и оценка кредитных рисков проводятся в зависимости от финансового состояния заёмщика и его возможностей погашения основной суммы долга и процентов, комиссионных и иных платежей, предусмотренных договором.

Метод скоринга использует данные, полученные как от самого клиента путем анкетирования, так и информацию о нем из кредитного бюро, затем с помощью математической модели определяет критерии отбора заёмщиков и категории риска для каждого из них.

В 1988 г. Базельский комитет по банковскому надзору, действующий при Банке международных расчетов, утвердил «Базельское соглашение». Оно определило минимальные требования достаточности собственного капитала для крупных международных банков. Соглашение должно было обеспечить устойчивость мировой банковской системы. Базельское соглашение, первоначально принятое десятью наиболее развитыми государствами (исключая СССР), сейчас одобрено более чем в ста странах мира. В 1999 г. оно было изменено. Постепенно Базельское соглашение перестало быть эффективным в связи с изменениями в деятельности финансовых учреждений. Банки стали активнее использовать сложные финансовые продукты, деривативы, распределять риски среди дочерних структур. В ответ Базельский комитет предложил модернизировать минимальные требования достаточности собственного капитала банков. В 1999 г. комитет обнародовал проект нового соглашения, получившего название «Базель-II». В соответствие с Базельским соглашением капитал банка подразделяется на капитал 1-го уровня и капитал 2-го уровня. Минимальные требования Базеля-II предоставляют банкам свободу выбора, давая возможность опираться на данные, полученные из своего опыта, или из внешних источников, если банк сможет убедительно показать причастность таких данных к его потенциальным рискам. Практически это значит, что банки должны иметь у себя процедуру, позволяющую им надежно собирать, хранить и использовать статистические данные об убытках за определенный период времени.

Среди всего разнообразия математических методов выделяются три модели. Первую можно обозначить как структурный «подход Мертона», названный в честь лауреата Нобелевской премии по экономике 1997 г. Роберта Мертона. Это модель структуры капитала фирмы, в которой оценивается вероятность дефолта по долгам. Фирма не выполняет обязательства, когда ценность ее активов падает ниже ценности долгов. Вторая модель представляет эконометрический подход к моделированию кредитных рисков. Это логистическая модель, где риск неплатежа в однородных подгруппах заемщиков определяется макроэкономическим индексом и набором специфических факторов. Обе модели опираются на моделирование Монте-Карло для оценки риска кредитного портфеля. Наконец, третья модель отражает страховую (актуарную) аналитику кредитных рисков. Программное обеспечение CreditRisk+, разработанное Credit Suisse Financial Products, швейцарским подразделением известного глобального банка, является примером третьей модели. Все модели позволяют всесторонне проанализировать и количественно оценить риск как на уровне кредитного портфеля в целом, так и на уровне отдельного заемщика. Несмотря на методические различия, модели опираются на одни и те же входные данные о заемщике. Анализу подлежат данные о его финансовом состоянии, для расчета вероятности дефолта учитывается также результат кредитной сделки. [19, с.123]

Следующим методом оценки, является подход к определению достаточности капитала, предложенный Базельским комитетом, обладающий, по нашему мнению, следующими основными достоинствами:

- характеризует «реальный» капитал банка;

- способствует пересмотру стратегии банков и отказу от чрезмерного наращивания кредитов при минимальном капитале, отдавая предпочтение не объему кредитного портфеля, а его качеству;

- способствует увеличению доли нерисковой деятельности банка;

- поощряет правительство уменьшать регламентацию деятельности банков, поскольку в ней проявляется больше элементов саморегулирования;

- дает возможность учитывать риски по забалансовым обязательствам;

- позволяет сравнивать банковские системы разных стран.

Вместе с тем следует отметить, что наряду с достоинствами предложенного метода расчёта достаточности капитала банка он имеет ряд существенных недостатков. Основными из них являются:

- отсутствие достаточной четкости в определении составных элементов капитала по уровням, что позволяет смягчить требования к капиталу со стороны отдельных банков;

- недостаточно подробная дифференциация активов по степени риска;

- занижение требований к резервам по отдельным видам операций;

- ориентация на оценку достаточности капитала только по кредитному риску;

- отсутствие зависимости объема капитала от рыночных и процентных рисков, которые имеют очень важное значение в деятельности банка.

На сегодняшний день для управления кредитным риском, банками используятся следующая система, которая построена на следующих методах:

- Всесторонняя оценка заемщика;

- Автоматизация кредитного процесса;

- Внедрения скорринговых и рейтинговых моделей;

- Службы верификации;

- Мониторинг кредитного портфеля на постоянной основе;

- Тесная работа с клиентами, допустившими просрочку;

- Кредитное бюро.

Таким образом, в настоящее время в банковской практике не существует универсальной методики оценки кредитного риска заёмщика, в связи с этим рекомендуется использовать все методы оценок в совокупности.

1.3 Зарубежный опыт управления кредитными рисками

В США для оценки кредитоспособности потенциального заемщика и, следовательно, минимизации кредитного риска используют подход под названием 5“С”, в основе которого лежат следующие критерии оценки риска:

-Customer character - Репутация клиента

-Capacity to pay - Платежеспособность

-Collateral - Обеспечение ссуды

-Current business condition and goodwill - Экономическая коньюнктура и ее перспективы.

В Великобритании также распространена практика анализа кредитоспособности заемщика известная под названием “Parts”:

-Amount- Размер ссуды

-Repayment - Погашение задолженности

-Term - Срок

-Security - Обеспечение ссуды

В английской практике существуют и другие подходы анализа кредитоспособности:

PARSER

-Repayment - Погашение кредита

-Security - Обеспечение кредита

-Expediency - целесообразность кредита

-Remuneration - Вознаграждение банка

CAMPARI

-Ability - Оценка бизнеса заемщика

-Means - анализ необходимости обращения за ссудой

-Purpose - Цель кредита

-Repayment - Возможность погашения.

При анализе кредитоспособности индивидуального заемщика в большинстве западных стран учитываются следующие направления:

1. Personal capacity - личные качества потенциального заемщика (честность, серьезность намерений, характеристика хорошего работника и т.д.)

2. Revenues - доходы клиента, анализ совокупного дохода семьи. При этом считается, что расходы клиента на погашение ссуды не должны превышать третьей части месячных доходов клиента.

3. Material capacity - обеспечение ссуды, включая анализ движимого и недвижимого имущества клиента. [10, с.275]

Репутация заемщика оценивается методом кредитного скоринга. Модель проведения скоринга обычно разрабатывается каждым банком самостоятельно, исходя из особенностей, присущих банку и его клиентуре, а также учитывая характер банковского законодательства и традиции страны. Техника кредитного скоринга была впервые предложена американским экономистом Д. Дюраном в начале 1940-х г. Дюран выделил группу факторов, позволяющих с достоверностью определить степень кредитного риска при предоставлении потребительской ссуды заемщику, используя коэффициенты при начислении баллов. Возраст: 0,1 балл за каждый год свыше 20 лет (максимум - 0,30).

1. Пол: женщина - 0,4, мужчина - 0

2. Срок проживания: 0,042 за каждый год прожитый в данной местности (максимум - 0,42)

3. Профессия: 0,55 - за профессию с низким риском, 0 - за профессию с высоким риском и 0,16 - для других профессий.

4. Финансовые показатели: 0,45 - за наличие банковского счета, 0,35 за владение недвижимостью, 0,19 - при наличии полиса по страхованию жизни.

Применяя эти коэффициенты, Д. Дюран определил границу, разделяющую “хороших” и “плохих” клиентов - 1,25 балла, считается кредитоспособным, а набравший менее 1,25 - нежелательным для банка.

Однако, в процессе анализа индивидуальной кредитоспособности частных лиц важно очень осторожно использовать метод кредитного скоринга, так как особенно при выдаче долгосрочных ссуд ситуация в процессе исполнения кредитного договора сильно меняется и возможна серьезная опасность непогашения ссуды.

Работа по минимизации кредитных рисков казахстанскими коммерческими банками строится аналогично подходам, принятым в развитых странах Запада. Управление кредитным риском предполагает анализ каждой отдельной ссуды и кредитного портфеля банка в целом.

В настоящее время применяемый российскими банками подход к управлению кредитными рисками существенно отличается от европейского подхода, изложенного в документах Базельского комитета по банковскому надзор.[21,с 37]

Наиболее существенными являются различия в наборе методов, в расчетных процедурах, а также в используемых базовых рейтингах. Рассмотрим указанные различия, в том числе основные подходы и методы, используемые в российской практике.

В России применяются следующие методы: оценка качества сделки; определение размера резервов по ссудам; портфельный подход при определении резервов; рейтинговый подход для анализа обеспечения сделки.

Оценка качества сделки

Определение категории качества ссуды (определение вероятности обесценения ссуды) в отсутствие иных существенных факторов, принимаемых во внимание при классификации ссуды, осуществляется с применением профессионального суждения на основе комбинации двух классификационных критериев (финансовое положение заемщика и качество обслуживания им долга)

Определение размера резервов по ссудам

Размер расчетного резерва определяется исходя из результатов классификации ссуды и финансового положения заемщика.

Если по заемщику в течение периода более одного квартала отсутствует информация, в том числе финансовая, ссуда классифицируется не выше чем во II категорию качества с формированием резерва в размере не менее 20%. Если по заемщику указанная информация отсутствует в течение периода более двух кварталов, ссуда классифицируется не выше чем в III категорию качества с формированием резерва в размере не менее 50%.

Распределение ссуд по портфелям для определения их качества

Кредитные организации могут формировать резерв по портфелю однородных ссуд, каждая из которых незначительна по величине. Ссуды, предоставленные физическим лицам, в зависимости от продолжительности просроченных платежей по ссудам группируются в один из следующих портфелей обеспеченных (ипотечные ссуды и кредиты на покупку автотранспортных средств) и прочих ссуд:

- портфель ссуд без просроченных платежей;

- портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней;

- портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 календарных дней;

- портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 календарных дней;

- портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 180 календарных дней. [3, с.135]

В рамках системы внутреннего контроля кредитная организация осуществляет контроль правильности оценки ссуд и определения размера резервов в первую очередь в случаях, если:

- ссуды предоставлены связанным с кредитной организацией лицам и их величина составляет 1% и более от величины собственных средств (капитала) кредитной организации;

- величина ссуды составляет 5% и более от величины собственных средств (капитала) кредитной организации;

- величина ссуды превышает 50% чистых активов заемщика;

- ссуды возникли в результате прекращения ранее существовавших обязательств заемщика новацией, предоставлением отступного, включая случаи, когда предметом отступного являются права (требования) заемщика к должнику - третьему лицу, уступаемые им кредитной организации;

- ссуда предоставлена на срок более полугода с выплатами по основному долгу и(или) по процентам не ранее чем через шесть месяцев после выдачи ссуды.

Использование обеспечения на основе рейтингового подхода

Под обеспечением по ссуде понимается обеспечение в виде залога, банковской гарантии, поручительства, гарантийного депозита (вклада), отнесенное к одной из двух категорий качества обеспечения. В частности, к обеспечению I категории качества могут быть отнесены:

1) залог, если в качестве предмета залога выступают: котируемые ценные бумаги государств, имеющих инвестиционный рейтинг не ниже «ВВВ» по классификации рейтингового агентства S&P (Standard & Poor's) или рейтинг не ниже аналогичного по классификациям Fitch Ratings, Moody's, а также ценные бумаги центральных банков этих государств, котируемые ценные бумаги, эмитированные юридическими лицами, имеющими инвестиционный рейтинг не ниже «ВВВ» по классификации рейтингового агентства S&P или рейтинг не ниже аналогичного по классификациям Fitch Ratings, Moody's;

2) собственные долговые ценные бумаги кредитной организации, срок предъявления которых к платежу превышает срок погашения обязательств заемщика по ссуде, и(или) собственные долговые ценные бумаги кредитной организации независимо от срока предъявления их к платежу, если указанные ценные бумаги находятся в закладе в кредитной организации;

3) аффинированные драгоценные металлы в слитках (золото, серебро, платина и палладий);

4) ценные бумаги, эмитированные субъектами Российской Федерации, имеющие инвестиционный рейтинг не ниже «ВВВ» по классификации рейтингового агентства S&P или рейтинг не ниже аналогичного по классификациям Fitch Ratings, Moody's.

5) гарантийный депозит (вклад) - размещенный в кредитной организации-кредиторе депозит (вклад) юридического лица, которое имеет перед кредитной организацией неисполненные денежные обязательства либо обязательства, возникшие (которые могут возникнуть) в результате исполнения кредитной организацией принятого на себя условного обязательства кредитного характера (далее - основные обязательства), а также размещенный в кредитной организации-кредиторе депозит (вклад) юридического лица, которое имеет перед кредитной организацией по договору поручительства либо в силу банковской гарантии обязательства по обеспечению надлежащего исполнения основных обязательств, если одновременно выполняются следующие условия:

- отсутствуют препятствия для прекращения обязательств путем зачета требований по гарантийному депозиту (вкладу), включая отсутствие в договоре депозита (вклада) условия о возможности досрочного возврата (востребования) депозита (вклада);

- срок возврата депозита (вклада) юридического лица-заемщика (контрагента по условному обязательству кредитного характера, а также юридического лица, которое имеет перед кредитной организацией по договору поручительства либо в силу банковской гарантии обязательства по обеспечению ненадлежащего исполнения основных обязательств) наступает не ранее наступления срока исполнения его обязательства перед кредитной организацией и не позднее 30 календарных дней после наступления указанного срока;

6) гарантия Российской Федерации, банковская гарантия Банка России, поручительства (гарантии) правительств и банковские гарантии центральных банков стран, входящих в группу развитых стран;

7) поручительства (гарантии) юридических лиц, если указанные юридические лица имеют инвестиционный рейтинг не ниже «ВВВ» по классификации рейтингового агентства S&P или рейтинг не ниже аналогичного по классификациям Fitch Ratings, Moody's;

8) поручительства (гарантии) субъектов Российской Федерации, имеющих инвестиционный рейтинг не ниже «ВВВ» по классификации рейтингового агентства S&P или рейтинг не ниже аналогичного по классификациям Fitch Ratings, Moody's.

Подход Базельского комитета

Базельский комитет по банковскому надзору предлагает подход, основанный на расчете вероятности потерь (IRB-метод). При соблюдении определенных минимальных условий и требований по раскрытию информации банки, получившие одобрение от органов надзора на использование подхода IRB, могут полагаться на свои собственные внутренние оценки компонентов риска при расчете покрытия капиталом определенного риска. Компоненты риска включают показатели вероятности дефолта (PD), удельного веса убытков в случае дефолта (LGD), стоимости под риском дефолта (EAD) и эффективных сроков погашения (М). Подход IRB основан на измерении непредвиденных убытков (UL) и ожидаемых убытков (EL).

В рамках подхода IRB банки должны распределить кредитные требования банковского портфеля по широким классам активов с различными базовыми характеристиками рисков согласно изложенным далее определениям. Классами активов являются (а) корпоративные, (b) суверенные, (с) банковские, (d) розничные и (e) вложения в капитал (акции). Для каждого из классов активов, покрываемых подходом IRB, имеются три ключевых элемента:

Компоненты риска - оценки параметров риска, предоставленные банками, некоторые из которых являются оценками органов надзора.

Функции взвешивания по риску - средство, посредством которого компоненты риска транс-формируются во взвешенные по риску активы и, таким образом, в требования к капиталу.

Минимальные требования - минимальные стандарты, которые должны быть соблюдены для того, чтобы банк мог использовать подход IRB для данного класса активов.

Для многих классов активов Базельский комитет по банковскому надзору ввел два широких подхода: фундаментальный и продвинутый.

В рамках фундаментального подхода банки по общему правилу предоставляют собственные оценки PD и полагаются на надзорные оценки для прочих компонентов риска.

В рамках продвинутого подхода банки предоставляют больше собственных оценок вероятности дефолта (PD), удельного веса убытков в случае дефолта (LGD), стоимости под риском дефолта (EAD) и собственный расчет эффективных сроков погашения М. [11, с.64]

Различия между различными подходами, используемыми в правилах Базельского комитета: обычные для средних предприятий виды обеспечения могут признаваться в значительно большем объеме, чем по действующим в настоящее время правилам. Это действительно в особенности для переуступки прав требований по поставкам товаров и услуг, складским товарным остаткам и движимому имуществу.

Банки, которые получили разрешение на применение подхода IRB для типа требований, подвергшихся секьюритизации (т.е. для своих корпоративных или розничных портфелей), обязаны применять подход IRB к секьюритизации. И наоборот, банки не могут применять подход IRB к секьюритизации, если они не получили разрешение национальных органов надзора на применение подхода IRB к лежащим в основе требованиям.

Подход, основанный на рейтингах (RBA)

В рамках подхода RBA взвешенные по риску активы определяются путем умножения суммы требований на весовые коэффициенты риска. Весовые коэффициенты риска зависят от (1) внешнего или расчетного рейтинга, (2) представляет ли кредитный рейтинг (внешний или расчетный) долгосрочный или краткосрочный рейтинг, (3) дробности лежащего в основе пула и (4) старшинства позиций.

В целях RBA секьюритизационное требование расценивается как старший транш, если эффективно поддерживается или обеспечивается первым требованием на всю сумму активов в лежащем в основе секьюритизованном пуле. Поскольку это, как правило, включает только самые старшие позиции в рамках секьюритизационной операции, в некоторых случаях может иметься иное, технически более старшее требование (например, требование по свопу), которое можно не учитывать в целях определения позиций, подлежащих учету в колонке «старших траншей».



2. Управление риском кредитования физических лиц на примере АО «Народный Банк Казахстана»

2.1 Политика управления риском кредитования физических лиц на примере АО «Народный Банк Казахстана»

На основании Закона Республики Казахстан от 31 августа 1995 года №2444 «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» в целях минимизации рисков, присущих банковской деятельности им разрабатываются и устанавливаются пруденциальные нормативы, обязательные к исполнению банками второго уровня, в частности минимальный размер уставного капитала банка, коэффициенты достаточности собственных средств, максимальный размер риска на одного заемщика коэффициент ликвидности и т.д. На основании пруденциальных нормативов Национального Банка Республики Казахстан, банки второго уровня разрабатывают внутренние документы, регулирующие деятельность банка, в том числе и меры по снижению и минимизации рисков.

В целях эффективной реализации стратегии банка в области кредитования и управления кредитными рисками в АО «Народный Банк Казахстана» разработано Положение «О внутренней кредитной политики АО «Народный Банк Казахстана» для дальнейшего совершенствования кредитного процесса путем достижения максимизации доходности и минимизации рисков».

В частности в данном Положении даются ограничения по портфелю кредитов АО «Народный Банк Казахстана».

Также функция контроля за рисками относится и к деятельности рядовых банковских работников, руководителей различного уровня и учредителей. В целом реализация функций контроля за риском в банке является итогом использования различных систем управления риском применения ряда методик и результатом каждодневной деятельности конкретных подразделений банка. В конкретном итоге она зависит от степени проработанности организационной структуры, правильности подбора персонала и, наконец, эффективности оперативного контроля за отдельными операциями непосредственно на рабочих местах. Для правильности контроля за риском необходимы: правильная система распределения полномочий; проработанные должностные инструкции; совершенные каналы передачи информации.

В частности можно попытаться дать практические рекомендации по уменьшению или уходу от риска неплатежа и не возврата кредита, рассмотрев практически одну из программ кредитования АО «Народного Банка Казахстана».

Для управления рисками, возникающими при кредитовании АО «Народный Банк Казахстана» придерживается следующих правил:

Банк не кредитует клиентов, отнесенных к низшим категориям по надежности;

Банк не кредитует вновь образованные компании, если только такая компания не является аффилированной по отношению к корпоративному клиенту Банка или не располагает исчерпывающими гарантиями;

Банк не кредитует проекты создания новых бизнесов, без участия клиента в таком проекте собственным капиталом, минимальный вклад клиента должен составлять не менее 30 % от стоимости проекта;

Банк как правило не предоставляет кредиты без обеспечения, за исключением овердрафтов. Предоставление бланковых кредитов допускается только корпоративным клиентам Банка;

Банк самостоятельно производит стоимостную оценку всех видов обеспечения и определение его ликвидности, при кредитовании учитывается только оценка Банка;

Банк не предоставляют кредиты под обеспечение, отнесенное к низким категориям по ликвидности;

Банк оставляет за собой право пересмотра цены кредита в случае изменения рыночной конъюнктуры;

- Банк имеет право на изменение условий договора и его досрочное прекращение при несоблюдении клиентом условий договоров.

На сегодняшний день АО «Народный Банк Казахстана» осуществляет кредитование по программам кредитования физических лиц на потребительские цели, кредитовании по линии ЕБРР, кредитование по пластиковым карточкам.

Кредитование является основным направлением деятельности АО «Народный Банк Казахстана», поэтому оценка кредитных рисков - важнейшая часть анализа финансовой устойчивости АО «Народный Банк Казахстана». Основными инструментами регулирования кредитных рисков АО «Народный Банк Казахстана» являются:

- установление лимитов по финансовым инструментам на заемщиков и контрагентов;

- оценка финансового состояния заемщиков и контрагентов и оценка риска на стадии выдачи кредита;

- постоянный мониторинг финансового состояния заемщиков и контрагентов с целью своевременного создания резервов на возможные потери;

- диверсификация кредитного портфеля по отраслям экономики, по целям кредитования, по суммам, срокам и валютам кредитования;

- сбалансированность структуры кредитного портфеля по срокам размещения и привлечения средств.

АО «Народный Банк Казахстана» предоставляет кредитные продукты только после оценки всех возможных рисков, связанных с деятельностью заемщиков. Система оценки финансового состояния контрагентов и установление лимитов на различные банковские операции являются важнейшими условиями конкурентоспособности АО «Народный Банк Казахстана» на рынке, защищают от потерь и служат основой для успешного проведения всех активных операций.

Для минимизации кредитного риска на рынке МБК и рынке ценных бумаг устанавливаются лимиты на контрагентов по операциям МБК и лимиты на эмитентов ценных бумаг.

В рамках управления рисками Банк использует производные и другие инструменты для управления позициями, возникающими вследствие изменений в процентных ставках, обменных курсах, а также позиций по прогнозируемым сделкам. Банк активно использует обеспечение для снижения своего кредитного риска. Концентрации риска возникают в случае, когда ряд контрагентов осуществляет схожие виды деятельности, или их деятельность ведется в одном географическом регионе, или контрагенты обладают аналогичными экономическими характеристиками, и в результате изменения в экономических, политических и других условиях оказывают схожее влияние на способность этих контрагентов выполнить договорные обязательства. Концентрации риска отражают относительную чувствительность результатов деятельности Банка к изменениям в условиях, которые оказывают влияние на определенную отрасль или географический регион.

Для того чтобы избежать чрезмерных концентраций риска, политика и процедуры Банка включают в себя специальные принципы - осуществляется контроль и управление установленными концентрациями кредитного риска.

Кредитный риск, связанный с производными финансовыми инструментами, в любой момент времени ограничен производными инструментами с положительной справедливой стоимостью, которые признаны в отчёте о финансовом положении. По договорам Банк несет риски, которые аналогичны рискам по кредитам и которые снижаются с помощью тех же процедур и политики контроля рисков. В следующей таблице представлен максимальный размер кредитного риска по компонентам баланса, включая производные инструменты. Максимальный размер риска представлен в общей сумме без учета влияния снижения риска вследствие использования генеральных соглашений о взаимозачете и соглашений о предоставлении обеспечения.

2.2 Анализ кредитного риска в АО «Народный Банк Казахстана»

Займы клиентам, нетто выросли на 8.7% в течение 2011 года, а займы клиентам, брутто - на 9.9%. В течение 2011 года займы корпоративным клиентам увеличились на 12.8%, займы МСБ - на 1.7% и потребительские займы - на 23.8%.

В течение 2011 года увеличение займов клиентам, брутто было наибольшим в основном в следующих секторах: нефть и газ -265.8%, транспорт - 49.0%, энергетика - 155.9%, недвижимость - 24.7%, потребительские займы - 23.8% и услуги - 17.0%.

Займы с просроченной задолженностью свыше 30 дней сократились до 19.8% на конец 2011 года с 21.1%

30 сентября 2011 года. Займы с просроченной задолженностью свыше 90 дней увеличились до 18.7% на конец 2011 года с 17.8% на 30 сентября 2011 года, в основном за счет того, что некоторые займы с просроченной задолженностью свыше 30 дней перешли в категорию займов с просроченной задолженностью свыше 90 дней. Банк создал регуляторные провизии, покрывающие эти просроченные займы, соответственно, на 120.2% (займы с просроченной задолженностью свыше 30 дней) и 127.4 % (займы с просроченной задолженностью свыше 90 дней), на конец 2010 года.

В 2011 году Банк продолжил проводить работу по улучшению качества портфеля займов, ухудшившихся в период кризиса 2007-2009 гг. При этом Банком был усилен мониторинга на уровне портфеля кредитов, отнесённых к категории ухудшающихся кредитов, так и на уровне должников, осуществляется постоянный контроль исполнения утвержденных мероприятий по данной категории кредитов. Также проводилась активная работа по улучшению системы отчетности и методов раннего реагирования, направленная на снижение доли просроченной задолженности. [10,c16]

Таблица 1 Структура ссудного портфеля АО «Народный банк Казахстана» по секторам экономики

Ссудный портфель Банка продолжает оставаться крупнейшей статьей в структуре активов Банка, и по состоянию на 31 декабря 2011 года его доля составила 52.07% против 51.92% в 2010 году, рост ссудного портфеля (нетто) в абсолютном значении составил 95.0 млрд. тенге.

Банк управляет кредитным качеством финансовых активов при помощи внутренней системы присвоения рейтингов. В таблице ниже представлен анализ кредитного качества в разрезе классов активов по связанным с кредитами статьями отчета о финансовой положении на основании системы кредитных рейтингов Банка за 2009-2011гг.



Таблица 2 займы АО «Народный банк Казахстана» в 2009-2011 гг.:

На 31 декабря 2011 г. сумма начисленного вознаграждения по займам составляла 112,313 миллионов тенге (31 декабря 2010 г. - 121,752 миллионов тенге, 31 декабря 2009 г. - 101,860 миллионов тенге).

Пример правильной и грамотной диверсификации ссудного портфеля можно рассмотреть на примере ОАО "Народный Банк", который на 94% сформирован из стандартных кредитов, 2,3% - субстандартные кредиты, 0,5% -неудовлетворительные кредиты, 0,2%-сомнительные кредиты с повышенным риском и 3,4% - безнадежные кредиты. Рассматривая качество кредитов АООТ "Казагропромбанк" можно отметить, что наблюдается устойчивая тенденция улучшения кредитного портфеля, выразившегося в том, что доля стандартных кредитов банка возросла с 80% до 88,4% на 1 августа 1999 года, а доля сомнительных и безнадежных кредитов уменьшилась соответственно с 17% и 2,6% до 9,7% и 1,9%. Данная тенденция в отношении общих активов банка обусловлена соответствующим улучшением качества кредитного портфеля банка, занимающего 91% от всех активов, подлежащих классификации. Т.е. вместе с ростом общих активов банка улучшилось и их качество, в основном за счет вновь выданных кредитов, классифицируемых как стандартные.

Просроченные займы клиентам включают только займы, которые просрочены лишь на несколько дней. Анализ просроченных, но не обесцененных займов по срокам, прошедшим с момента задержки платежа, представлен далее. Согласно своей политике, Банк должен осуществлять точное и последовательное присвоение рейтингов в рамках своего кредитного портфеля. Это обеспечивает возможность сфокусированного управления существующими рисками, а также позволяет сравнивать размер кредитного риска по различным видам деятельности, географическим регионам и продуктам. Система присвоения рейтингов опирается на ряд финансово-аналитических методов, а также на обработанные рыночные данные, которые представляют собой основную исходную информацию для оценки риска контрагентов.

В следующей таблице представлен максимальный размер кредитного риска по финансовым активам и условным обязательствам. Для финансовых активов, отражаемых на балансовых счетах, максимальный размер кредитного риска равен балансовой стоимости этих активов без учета зачетов активов и обязательств и обеспечения. Для финансовых гарантий и других условных обязательств максимальный размер кредитного риска представляет собой максимальную сумму, которую Группе пришлось бы заплатить при наступлении необходимости платежа по гарантии или в случае востребования ссуд в рамках открытых кредитных линий. Залоговое обеспечение отражается по справедливой стоимости, ограниченной суммой кредита по каждому отдельному займу. [10,c73]



Таблица 3 Максимальный размер кредитного риска 2009 г.

Таблица 4 Максимальный размер кредитного риска 2010 г.

Таблица 4 Максимальный размер кредитного риска 2011 г.

2.3 Оценка эффективности управления кредитными рисками

Структура кредитного портфеля определяется путем расчета удельного веса каждого вида ссуд в общем объеме кредитов. Эффективность ссудного портфеля может быть сопоставлена во времени. При анализе кредитного портфеля необходимо следить за изменением размеров средних остатков ссуд в динамике. В случае замедления темпов роста это приводит к потере позиций банка и вытеснению его с рынка более конкурентоспособными институтами.

Задачей исследования данного вопроса является необходимость сформировать такую систему анализа, которая дает возможность проводить всестороннюю и достаточную оценку качества кредитного портфеля, но в то же время она не должна быть очень сложной и трудоемкой.

Для решения этой задачи предлагается использовать систему финансовых коэффициентов, оценивающих качество кредитного портфеля банков, состоящую из разделов:

- показатели количественной оценки степени кредитного риска;

- показатели оценки достаточности резервов;

- показатели оценки доходности портфеля.

В настоящее время казахстанские банки отражают результаты анализа и мониторинга кредитного портфеля в соответствующих формах отчетности, согласно Правил №296 от 25.12.2006 г.

Значение мониторинга кредитного портфеля и его анализа - это получение количественной оценки кредитного потенциала банка, выявление причин возникновения повышенных рисков, грозящих сохранности капитала кредитной организации, определение эффективности деятельности банка в кредитных операциях. На выводах мониторинга кредитного портфеля формируется кредитный менеджмент коммерческих банков.

Внедрение систематизированной структуры мониторинга кредитного портфеля будет способствовать раннему выявлению причин возникновения кредитного риска, выявлению эффективности той или иной кредитной операции и формированию качественного кредитного портфеля.

Основополагающим моментом и первым этапом в процессе мониторинга кредитного портфеля банка является выбор критериев оценки качества отдельно взятой ссуды. По мере развития кредитных отношений в рыночной экономике зарубежных стран круг критериев оценки качества ссуд также расширился. В настоящее время он охватывает более 10 позиций. Основные из них: назначение и вид ссуды; ее размер, срок и порядок погашения; степень кредитоспособности клиента; его отраслевая принадлежность и форма собственности; характер взаимоотношения заемщика с банком; степень информированности о нем банка; объем и количество обеспечения возвратности ссуды.

Второй этап мониторинга кредитного портфеля - это выделение четырех групп кредитов с дифференцированным уровнем отчислений в резервный фонд банка.

Третий этап - это отнесение конкретных ссуд выданных банком и числящихся на балансе на квартальные даты к соответствующим группам.

На четвертом этапе работники банка определяют структуру кредитного портфеля в разрезе классифицированных ссуд, то есть суммируют все ссуды одной группы и получают данные об объеме каждой группы, а также кредитного портфеля банка в целом на соответствующую дату.

На пятом этапе определяется совокупный риск кредитного портфеля банка.

На шестом этапе управления кредитным портфелем, если на предшествующие даты величина совокупного риска была ниже, банк должен проанализировать факторы, вызвавшие ухудшение качества кредитного портфеля.

На седьмом этапе осуществляется формирование достаточных резервных фондов.

На восьмом (заключительном) этапе менеджеры банка на основе рассмотрения сложившейся структуры кредитного портфеля и факторов, вызвавших ее изменение, намечают меры в области кредитной политики банка на перспективу. К ним могут относиться: изменение в целевой направленности ссуд или сфер вложения кредитных ресурсов, получение дополнительных гарантий, усиление предварительного и последующего контроля за выполнением условий кредитного договора, улучшений тех или иных элементов организации кредитного процесса и др.

Мониторинг кредитного портфеля на уровне конкретного банка предполагает не только отслеживание происходящих событий, но и принятие необходимых мер по преодолению негативных последствий. [7,c 69]



3. Пути совершенствования управления кредитными рисками

Мониторинг кредитного портфеля на уровне конкретного банка предполагает не только отслеживание происходящих событий, но и принятие необходимых мер по преодолению негативных последствий.

Казахстанские банки несут очень высокие кредитные риски, обусловленные нестабильностью экономики, несовершенностью законодательной базы. Поэтому основной упор казахстанских банков приходится на обеспечение, а высокие кредитные риски сузили кредитную политику банков до небольшого набора услуг. В этой связи, использование опыта западных банков позволяет выработать для казахстанских банков гибкий инструментарий кредитования, что является главным факторам укрепления клиентской базы. Если банк проводит осторожную кредитную политику, то он придерживается правил диверсификации сфер приложения ссудного капитала банка и размеров выдаваемых кредитов. Максимальный риск на одного заемщика уполномоченным органом установлен в размере не более 10% для аффилированных лиц и не более 25% для остальных клиентов.