В процессе анализа результатов депозитной политики и составления прогнозов Отделению целесообразно также использовать математические инструменты, поэтому предоставляется возможным использовать показатели стабильности депозитов. Эта система коэффициентов позволяет провести анализ депозитного портфеля Банка.

Исчисление среднего срока хранения вкладного рубля, который в динамике отражает стабильность вкладов, позволяет отделению оценить свою надежность, в том числе и с точки зрения оценки вкладов в качестве ресурсов краткосрочного кредитования по формуле:

С (д) = О * Д: В, где (3.3)

С (д) - средний срок хранения вкладного рубля в днях;

О - средний остаток вкладов;

В - оборот по выдаче вкладов;

Д - количество дней в периоде.

По данным бухгалтерской отчетности за 2000 и 2001 годы представим расчет в таблице (используются данные по сберегательным вкладам).

Таблица 3.6.

Расчет среднего срока хранения вкладного рубля.

Средний срок хранения вкладного рубля в 2000 году составлял 157 дней, а в 2001 году 149 дней, следовательно стабильность вкладов уменьшилась на 8 дней. Следует провести анализ за счет каких факторов произошло уменьшение срока хранения вкладного рубля.

Сд = Сд (отч.) - Сд (баз) = 149 - 157 = - 8

Сд = { [О (отч): В (отч)] * 365} - { [О (баз): В (баз)] * 365}

За счет изменения среднего остатка вкладов:

Сд1 = { [О (отч): В (баз)] * 365} - { [О (баз): В (баз)] * 365} = { [9501,9: 18631,9] * 365} - { [8028,7: 18631,9] * 365} = 186,14 - 157,28 = 28,86

Сд2 = О (отч): В (отч) * 365 - О (отч): В (баз) * 365 = { [9501,9: 23236,3] *365}{ [9501,9: 18631,9] *365} = 149,25 - 186,14= - 36,89

Сд = Сд1 - Сд2 = 28,86 - 36,89 = 8,03 дней.

Расчеты показали, что средний срок хранения вкладного рубля в днях уменьшился на 8 дней за счет увеличения оборота по выдаче вкладов.

Другим коэффициентом, характеризующим устойчивость депозитной базы, является уровень оседания средств. При определении уровня оседания средств, поступивших во вклады, отделение анализирует результаты депозитной политики и возможности проведения кредитной политики.

Уровень оседания средств, поступивших во вклады, определяется по формуле:

У о = (Ок - Ом): П * 100 где, (3.4)

Уо - уровень оседания средств на депозитах;

Ок - остаток всех депозитов на конец периода;

Ом - остаток всех депозитов на начало периода;

П - поступления на депозиты (кредитовый оборот).

По данным бухгалтерской отчетности за 2000 - 2001 годы представим расчет в таблице:

Таблица 3.7.

Расчет уровня оседания средств на депозитах.

Уровень оседания средств во вкладах в 2000 году составлял 13,7 %, а в 2001 году 11,3 %, следовательно уровень устойчивости депозитов уменьшился на 2,4 %, это означает, что в 2000 году из поступивших денежных средств на депозиты в прирост остатка обратилось 13,7 %, а в 2001 году всего 11,3 %. Это вероятно связано с экономической нестабильностью в стране.

Банковская практика показывает, что часть средств, поступающих на расчетные счета, остается без движения в течении длительного времени. Как и все коммерческие банки, ОСБ 4178 заинтересовано в привлечении данных средств на депозитные счета для укрепления стабильности депозитной базы. Как убедить предприятия в целесообразности трансформации ресурсов в срочные депозиты. Предприятия не имеют опыта дифференциации своих денежных ресурсов по срокам, поэтому банк должен оказывать им методическую помощь в этом, а именно в определении доли средств от плановой выручки, оседающей на расчетном счете, которая без ущерба для предприятия может быть помещена на срочный депозитный счет. Расчет в этом случае должен производиться по каждому предприятию индивидуально.

Произведем расчет по счетам до востребования юридических лиц в целом по ОСБ 4178. При расчете используется следующая формула:

Д ос = П пл * (О ср: П ф) * 100 % где, (3.5)

Д ос - доля средств от плановой выручки, которая может быть помещена на срочный депозитный счет;

О ср - средний остаток средств на расчетных счетах за соответствующий период (3,6,9,12 мес) прошлого года; (расчитывается как средняя хронологическая на основании фактических остатков на квартальные даты).

П ф - фактическое поступление на расчетные счета;

П пл - ожидаемые поступления на расчетные счета.

Остатки средств на расчетных счетах в 2001 году составили (тыс. руб):

На 01.01.2001 года - 2469,0

На 01.04.2001 года - 2448,5

На 01.07.2001 года - 1132,2

На 01.10.2001 года - 2971,8

На 01.01.2002 года - 2022,2

О ср = [ (2469,0: 2) + 2448,5 + 1132,2 + 2971,8 + (2022,2: 2)]: 4 = 2199,5

Фактическое поступление на расчетные счета в 2001 году составило - 82083,8. Плановое поступление 80000,0.

Д ос = 80000,0 * (2199,5: 82083,8) = 2145,7, Д ос = (2199,5: 82083,8) * 100 = 2,68 %,

Таким образом юридические лица - клиенты банка, могли бы поместить на срочные депозиты в 2001 году 2,68 % своих средств, или 2145,7 тыс. руб. Понятно, что это не такая уж и большая сумма по сравнению с удельным весом на счетах до востребования, но это стабильный ресурс предполагающий долгосрочное кредитование. Очевидно, что данная методика не может предусмотреть неожиданные отклонения в движении средств на расчетных счетах, однако она могла быть использована предприятиями, как ориентир в решении вопроса о возможности размещения временно свободных денежных средств на депозитные счета.

Для оценки уровня доходов, полученных от привлечения средств, рассчитывается доход с одного рубля привлеченных ресурсов по формуле:

Д р = Д: О пр где, (3.6)

Д р - доход с одного рубля привлеченных средств;

Д - общая сумма доходов, полученных в отчетном периоде;

О пр - средние остатки привлеченных средств.

По данным бухгалтерской отчетности за 2000-2001 годы представим расчет в таблице:

Таблица 3.8.

Расчет дохода с 1 рубля привлеченных средств

Доход с 1 рубля привлеченных средств в 2000 году составлял 0,45 руб., а в 2001 году 0,30 руб. Наблюдается снижение доходов полученных от привлеченных средств на 0,15 руб.

Рассмотрим за счет каких факторов произошло снижение доходов с 1 рубля привлеченных средств:

Д р = Д р (отч) - Д р (баз) = 0,30 - 0,45 = - 0,15

Д р = [Д (о): О пр (о)] - [Д (б): О пр (б)]

1. Изменение за счет общей суммы доходов:

Д р (д) = [Д (о): О пр (б)] - [Д (б): О пр (б)] = (12164.2: 30524,2) - (13685,0: 30524,2) = 0,40 - 0,45 = - 0,05

1. Изменения за счет среднего остатка привлеченных средств:

Д р (о) = Д (о): О пр (о) - Д (о): О пр (б) = (12164,2: 41168,2) - (12164,2: 30524,2) = 0,30 - 0,40 = - 0,10

Д р = Д р (д) + Д р (о) = (-0,05) + (-0,10) = - 0,15 руб.

Сравнивая данные за 2000 и 2001 годы мы видим, что общая сумма доходов уменьшилась на 1900,9 тыс. руб., в результате этого доходы с 1 рубля привлеченных средств снизились на 0,05 руб. Средний остаток привлеченных средств увеличился на 13304,9 тыс. руб., в результате чего доходы с 1 рубля привлеченных средств снизились на 0,10 руб. Привлеченные средства были размещены недостаточно эффективно, средства в основном были размещены в территориальном Банке, ввиду того, что Отделение не могло разместить их в кредиты, а процентная ставка по по переданным в территориальный банк средствам уменьшилась.

3.3 Анализ процентных расходов по депозитным операциям

Политика Сбербанка России в области организации депозитных операций прежде всего нацелена на сохранение лидирующего положения в этом секторе финансового рынка путем совершенствования действующих и внедрения новых, более прогрессивных видов депозитов, учитывающих все возрастающие потребности клиентов.

Расширение разнообразия предоставляемых Сбербанком услуг предполагает освоение новых сегментов денежного рынка, а также повышение привлекательности для клиентов действующих банковских продуктов.

В условиях нестабильной экономической ситуации в стране, Сбербанку предстоит проявить готовность к оперативному реагированию на колебания конъюнктуры рынка путем проведения гибкой процентной политики, обеспечивающей конкурентную доходность от размещения средств.

Должна проводиться и целенаправленная работа по привлечению на обслуживание персонала крупных предприятий Борзинского и АлекЗаводского районов, которые обслуживает Борзинское отделение. Также необходимо привлечение различных видов доходов граждан во вклады на счета Отделения Сбербанка - это и дальнейшее расширение пенсионного обслуживания и сотрудничество с Фондом Занятости. Но при этом нельзя забывать о привлечении состоятельных клиентов, которые являются основой ресурсной базы и предоставить им качественно новый уровень обслуживания. В целом политика Банка должна быть направлена на расширение видов банковских депозитов.

Одним из основных источников финансирования инвестиционных программ экономики являются свободные денежные средства как населения, так и хозяйствующих субъектов, причем денежные средства представляют источник косвенного финансирования, так как основная их часть проходит совокупность финансовых рыночных каналов, на которых денежные средства перераспределяются в направлении от владельцев к другим субъектам (предприятия, фирмы, организации) через финансовых посредников.

Несмотря на нестабильность экономики, имеются большие резервы свободных денежных средств, которые можно использовать в качестве ресурсов кредитования. Одним из таких резервов являются денежные средства на "руках" у населения, поэтому расширение разнообразия предполагаемых Сбербанком депозитов должно быть направлено на желание потенциального вкладчика нести свои сбережения в Банк. Но даже те сбережения, которые помещены на депозиты, надо правильно, выгодно разместить получив при этом прибыль, и вовремя возвратить клиенту без задержки и в срок.

Анализ сложившегося состояния рынка депозитов показывает, что клиенты при принятии решения куда поместить денежные средства руководствуются не только традиционными соображениями как надежность и выгодность.

Исследования в банковской сфере показали, что побудительные мотивы, которые стимулировали развитие денежных взаимоотношений между банками и различными клиентами, существенно изменились за последние три года. С 1995 года по 2000 год экспертно-аналитическая группа ЭКСПАНС проводила статистические исследования по проблемам финансовой экологии, то есть основным аспектам взаимоотношения банковской среды с обществом.

Какие же качества финансовой организации считают наиболее важными представители частных вкладчиков, предприятий среднего и малого бизнеса и насколько различаются их представления.

Итак самым важным звеном в работе Банка для частных вкладчиков в 2001 году оказались: рекламная известность банка - 89 %, затем разветвленная система и наличие различных пластичных схем взаимодействия с клиентом - 55 %, а также демонстрируемые банком антикризисные меры, способные защитить и сохранить вложенные в Банк средства. Немаловажным является и то, в каких отношениях Банк состоит с государством, поскольку государство в сознании граждан снова начинает приобретать все больший вес - 45 %. Более 40 % отдали голоса за отлаженную систему менеджмента.

Таким образом, для того чтобы у Банка появилась гарантированная возможность привлечения представителей широких слоев населения, необходимо выполнить прежде всего перечисленные условия.

Для бизнесменов, представляющих интересы предприятий, на первых местах стоят факторы информационной безопасности (95 %), конфиденциальности (89 %) и репутации (84 %). В тоже время руководители бизнес-систем настаивают на том, чтобы деятельность Банка отличалась полной прозрачностью (73 %), имела бы высокоорганизованную систему менеджмента (68 %) и продуманную коммерческую и кредитную политику (65 %), а также могла продемонстрировать действенные антикризисные механизмы (63 %).

После финансового кризиса степень доверия к коммерческим банкам стала постепенно возрастать начиная с 1999 года, а в 2001 г. доля населения, доверяющая коммерческим банкам составила 70 %. В это же время Сбербанк несколько утратил свой авторитет среди частных вкладчиков, такой процесс связан с нарастающим противостоянием качества и скорости обслуживания населения коммерческими и государственными банками. Несмотря на свою разветвленную сеть и расширенную систему услуг уровень обслуживания клиентов (особенно в глубинке) не очень высок, а система взаимоотношений почти не претерпела никаких изменений еще с "советского " периода, что уважающие себя вкладчики достаточно быстро уходят в коммерческий сектор.

Предложенный в дипломной работе анализ депозитных операций показал, что в целях увеличения оборотов Отделение Сбербанка ищет пути увеличения объема относительно стабильного ресурса - сбережений населения

Анализ трансформационных соотношений показал, что Сбербанк не очень точно трактует понятия краткосрочных и долгосрочных пассивов и активов в виде депозитов и кредитов, нет более четкого подхода в соотношении сроков и очень хотелось бы, чтобы Отделение Сбербанка обратило внимание на то, что долгосрочное кредитование должно производиться за счет долгосрочных депозитов, а не краткосрочных, чтобы снизить риск вложений, хотя в Отделении эти краткосрочные пассивы имеют динамику роста, что говорит о не проходящей популярности Сбербанка. Для привлечения стабильных ресурсов Отделение должно разработать мероприятия, включая рекламные, которые являются частью стратегии поддержания устойчивости депозитов.

Новые возможности по привлечению средств в депозиты заключаются и в использовании депозитных и сберегательных сертификатов, векселей и расчетных чеков. Анализ показывает, что эти операции в Отделении не развиты, поэтому нужно уделить особое внимание дополнительной работе по вовлечению средств населения в ценные бумаги.

Должна быть продолжена работа и по привлечению клиентов - юридических лиц, привлечение их средств на расчетные и текущие счета, предлагать им, по возможности, помещать свои средства в срочные депозиты, хотя это приведет к удорожанию привлеченных ресурсов. Но бесспорным является и то, что срочные депозиты стабильный ресурс, чем средства на расчетных счетах.

В заключении хотелось бы сказать, что при организации депозитных операций Отделение Сбербанка должно руководствоваться следующими рекомендациями:

1. Депозитные операции должны проводиться с целью получения Банком максимальной прибыли.

2. Уделять особое внимание дальнейшему привлечению в депозиты средств как физических, так и юридических лиц.

3. Необходимо расширять виды депозитов, предоставляя по ним дополнительные услуги или льготы, с целью увеличения размеров вкладов.

4. Депозитные ресурсы должны быть согласованы по срокам и суммам с активами банка.

5. Особое внимание уделить совершенствованию обслуживания населения - качеству и скорости обслуживания клиентов на всех уровнях. Не забывать о сохранении репутации Банка, его имиджа, поддерживая это профессионализмом работников и их компетентностью.

3.5 Справка-аудит