Организация работы Кировского регионального филиала ОАО "Российский сельскохозяйственный банк" РФ

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБЩЕОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ФГОУ ВПО «ВЯТСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННАЯ АКАДЕМИЯ»

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

Кафедра финансов организации и финансового менеджмента

ОТЧЕТ

о производственной практике

в Кировском региональном филиале ОАО «Российский сельскохозяйственный банк» РФ

Выполнила Лебедева П.Е.

студентка гр. ЭФ-410

Киров 2010

ОГЛАВЛЕНИЕ

1. Краткая организационно-экономическая характеристика деятельности ОАО «Россельхозбанка» РФ

1.1 Организационно-правовые основы деятельности

1.2 Анализ основных показателей деятельности предприятия

2. Организация движения денежных средств в банке

2.1 Структура управления финансами

2.2 Организация налично-денежного оборота

2.3 Безналичные формы расчетов и применение банковских векселей

2.4 Создание фондов банка

3. Взаимоотношение банка с бюджетной системой

3.1 Основные виды и элементы налогов, уплачиваемых банком

3.2 Анализ динамики, структуры налогов и налоговой нагрузки

4. Организация кредитования: порядок предоставления и погашения кредита

5. Финансовое планирование в «Россельхозбанк»

6. Личное участие в работе банка

Приложение

1. КРАТКАЯ ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ РОССЕЛЬХОЗБАНКА РФ

1.1 Организационно-правовые основы деятельности

Россельхозбанк начал активно развиваться с первого же дня своей работы. В марте 2000 года вышло распоряжение Президента Российской Федерации №75-рп от 15.03.2000 г. с одобрением предложения Правительства Российской Федерации о создании Российского сельскохозяйственного банка для формирования на его базе национальной кредитно-финансовой системы обслуживания товаропроизводителей в сфере агропромышленного производства. В июне 2000 года банк получил от Центрального банка России лицензию на осуществление банковской деятельности №3349, а уже в сентябре Россельхозбанк приступил к обслуживанию клиентов и начал открывать корреспондентские счета. В декабре 2002 года банк приступил к осуществлению операций с денежными средствами физических лиц.

В 2006 году Россельхозбанк стал одним из ключевых участников Приоритетного национального проекта «Развитие АПК», основной целью которого было развитие агропромышленного сектора российской экономики и обеспечение продовольственной безопасности страны. В ходе реализации нацпроекта в 2006-2007 гг. Россельхозбанк предоставил более 300 тысяч кредитов на общую сумму свыше 150 млрд. рублей.

В июле 2007 года Россельхозбанк расширил свою деятельность, получив Генеральную лицензию на осуществление банковских операций. Банк приступил к открытию своих зарубежных представительств.

В январе 2008 года стартовала пятилетняя Государственная программа развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия. Россельхозбанк стал одним из главных ее участников. В рамках госпрограммы банк решает ряд государственно-значимых задач, в частности, задачу повышения финансовой устойчивости сельского хозяйства за счет мер по расширению доступа сельскохозяйственных товаропроизводителей к кредитным ресурсам.

Сегодня Россельхозбанк входит в число крупнейших банков страны и лидирует среди кредиторов агропромышленного комплекса России, располагая второй по величине в стране филиальной сетью. В арсенале банка десятки кредитных программ: он активно кредитует животноводство, растениеводство, приобретение сельхозтехники под ее залог, а также оказывает серьезную помощь развитию малого агробизнеса - владельцам личных подсобных и крестьянских (фермерских) хозяйств. Динамично развиваются банковские продукты и услуги, предназначенные для физических лиц.

Уже более двух столетий Россельхозбанк поддерживает сельское хозяйство и сам уклад сельской жизни. В истории банка - вековые традиции агрокредитования, огромный багаж опыта и накопленных знаний, в перспективе - решение дальнейших задач по возрождению российского села и подъему агропромышленного комплекса страны.

Основным партнером ОАО «Россельхозбанк» рассматривает Сбербанк России, который также выступает проводником отдельных элементов государственной политики.

Основными конкурентными преимуществами ОАО «Россельхозбанк» являются:

- накопленный опыт, который позволяет выявлять потребности целевой группы и наиболее эффективно удовлетворять их;

- уникальные навыки разработки и внедрения инновационных банковских продуктов;

- тесное взаимодействие с органами власти Российской Федерации, которое позволяет вырабатывать эффективные и взаимовыгодные механизмы поддержки и развития целевой клиентуры Банка;

- разветвленная региональная сеть филиалов и дополнительных офисов на всей территории Российской Федерации;

- стабильная клиентская база;

- принадлежность 100% акций Российской Федерации, что повышает доверие к Банку со стороны клиентов - жителей сельской местности с консервативным отношением к банковской системе.

Банк осуществляет следующие банковские операции:

- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок) (Приложение Г);

- кредитование населения, в т.ч. автокредитование, сельская ипотека и др. (Приложение Е, Ж);

- услуги юридическим лицам, в т.ч. расчетное и кассовое обслуживание, зарплатные проекты (Приложение Д);

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

- расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

- инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

- привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

- выдачу банковских гарантий;

- переводы денежных средств по поручениям физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов);

- система дистанционного банковского обслуживания «Банк - Клиент» - управление счетом со своего компьютера (Приложение З).

Банк вправе осуществлять обслуживание экспортно-импортных операций клиентов с применением различных финансовых инструментов, принятых в международной банковской практике.

Банк осуществляет операции с платежными картами в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и в порядке, установленном Банком России.

Банк помимо банковских операций осуществляет следующие сделки:

- выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

- приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

- доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

- операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

- лизинговые операции;

- оказание консультационных и информационных услуг.

Банк вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Все банковские операции и сделки осуществляются в рублях и в иностранной валюте в соответствии с федеральными законами.

Банк осуществляет валютный контроль над операциями клиентов - физических и юридических лиц.

Банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами.

Банк имеет право осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с федеральными законами, в том числе брокерскую, дилерскую, депозитарную.

В пределах своей компетенции Банк обеспечивает защиту сведений, составляющих государственную тайну.

Банк предоставляет услуги электронной кассы.

Приоритетным направлением деятельности Банка является кредитование предприятий и организаций АПК, соответствующих отраслей, а также жителей села.

Основными задачами развития Банка в среднесрочном периоде являются:

- кредитно-финансовая поддержка сельскохозяйственных предприятий;

- развитие инфраструктуры национальной кредитно-финансовой системы АПК;

- осуществление функций финансового агента Правительства РФ и региональных органов государственного и муниципального управления при реализации государственной аграрной политики;

- кредитно-финансовое обеспечение развития сельских территорий, включая развитие социально-инженерной инфраструктуры села;

- кредитно-финансовое обеспечение процессов социального развития, роста занятости и благосостояния жителей сельской местности.

В рамках указанных приоритетных задач Банк планирует осуществлять следующие мероприятия:

- участие Банка в реализации Государственной программы развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2008-2012 годы;

- обеспечение роста качественного кредитного портфеля;

- совершенствование системы краткосрочного и долгосрочного (среднесрочного) кредитования товаропроизводителей в сфере АПК;

- развитие программы ипотечного кредитования с залогом земель сельскохозяйственного назначения;

- методологическая разработка и внедрение новых кредитных продуктов;

- реализация программы возврата задолженности юридических лиц по предоставленным с 1992 по 2000 годы бюджетным кредитам.

Органами управления Банка являются:

1. Общее собрание акционеров Банка;

2. Наблюдательный совет Банка;

3. Правление Банка (коллегиальный исполнительный орган);

4. Председатель Правления Банка (единоличный исполнительный орган).

1. Высшим органом управления Банка является общее собрание акционеров Банка.

К компетенции общего собрания акционеров относятся:

1) внесение изменений и дополнений в Устав Банка или утверждение Устава Банка в новой редакции;

2) ликвидация Банка, назначение ликвидационной комиссии и утверждение промежуточного и окончательного ликвидационных балансов;

3) увеличение уставного капитала Банка путем увеличения номинальной стоимости акций или путем размещения дополнительных акций;

4) выплата (объявление) дивидендов по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года;

5) утверждение годовых отчетов, годовой бухгалтерской отчетности, в том числе отчетов о прибылях и убытках (счетов прибылей и убытков) Банка, а также распределение прибыли (в том числе выплата (объявление) дивидендов, за исключением прибыли, распределенной в качестве дивидендов по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев финансового года) и убытков Банка по результатам финансового года;

6) решение иных вопросов, предусмотренных Федеральным законом «Об акционерных обществах».

2. Наблюдательный совет Банка

В компетенцию Наблюдательного совета Банка входит решение вопросов общего руководства деятельностью Банка, за исключением решения вопросов, отнесенных Федеральным законом «Об акционерных обществах» к компетенции общего собрания акционеров Банка.

К компетенции Наблюдательного совета Банка относятся следующие вопросы:

- определение приоритетных направлений деятельности Банка;

- созыв годового и внеочередного общих собраний акционеров, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 8 статьи 55 Федерального закона «Об акционерных обществах»;

- рекомендации по размеру дивиденда по акциям и порядку его выплаты;

- использование резервного и иных фондов Банка;

- создание филиалов и открытие представительств Банка;

- утверждение сметы расходов Банка на предстоящий год;

- утверждение бизнес-плана деятельности Банка на планируемый год;

- иные вопросы, предусмотренные Федеральным законом «Об акционерных обществах» и Уставом.

В сфере осуществления внутреннего контроля в Банке к компетенции Наблюдательного совета Банка относится:

- создание и функционирование эффективного внутреннего контроля;

- регулярное рассмотрение на своих заседаниях эффективности внутреннего контроля и обсуждение с исполнительными органами Банка вопросов организации внутреннего контроля и мер по повышению его эффективности;

- принятие мер, обеспечивающих оперативное выполнение исполнительными органами Банка рекомендаций и замечаний Службы внутреннего контроля, аудиторской организации, проводящей аудит, и надзорных органов;

- своевременное осуществление проверки соответствия внутреннего контроля характеру, масштабам и условиям деятельности Банка в случае их изменения.

3. Правление Банка (коллегиальный исполнительный орган)

Руководство текущей деятельностью Банка осуществляет Правление Банка.

К компетенции Правления Банка относятся следующие вопросы:

- предварительное обсуждение вопросов, подлежащих рассмотрению Общим собранием акционеров Банка и Наблюдательным советом Банка, подготовка по ним необходимых документов, в том числе годовой отчет Банка, подготовка по ним проектов соответствующих решений;

- организация выполнения решений общего собрания акционеров Банка и Наблюдательного совета Банка;

- определение условий и порядка оплаты труда персонала Банка, его филиалов и представительств, а также предоставление дополнительных трудовых, социально-бытовых и иных льгот в пределах утвержденной сметы;

- решение других вопросов текущей деятельности Банка.

В сфере осуществления внутреннего контроля в Банке к компетенции Правления Банка относится:

- установление ответственности за выполнение решений Наблюдательного совета Банка, реализацию стратегии и политики Банка в отношении организации и осуществления внутреннего контроля;

- делегирование полномочий на разработку правил и процедур в сфере внутреннего контроля руководителям соответствующих структурных подразделений и контроль за их исполнением;

- проверка соответствия деятельности Банка внутренним документам, определяющим порядок осуществления внутреннего контроля, и оценка соответствия содержания указанных документов характеру и масштабам деятельности Банка;

- распределение обязанностей подразделений и служащих, отвечающих за конкретные направления (формы, способы осуществления) внутреннего контроля.

4. Председатель Правления Банка (единоличный исполнительный орган)

Председатель Правления руководит текущей деятельностью Банка и действует без доверенности от имени Банка.

К компетенции Председателя Правления Банка относятся:

- издание приказов и распоряжений, указаний по вопросам текущей деятельности Банка;

- распределение обязанностей между членами Правления Банка;

- организация проведения заседаний Правления Банка, подписание всех документов от имени Банка, включая протоколы заседаний Правления Банка;

- утверждение отчет об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных Бумаг;

- осуществление других функций в соответствии с решениями общего собрания акционеров Банка, Наблюдательного совета Банка и Правления Банка.

1.2 Анализ основных показателей деятельности предприятия

Размеры и эффективность деятельность кредитной организации характеризуется различными показателями. Структура пассивов и активов баланса Кировского регионального филиала ОАО «Россельхозбанка» РФ представлена в табл. 1. Из табл. 1 видно, что на протяжении всего анализируемого периода наблюдается рост по каждой из статей, а именно: в пассиве баланса - общая сумма пассивов увеличилась на 98,8%, т.к. кредиты банка увеличились в 2009 году по сравнению с 2007 годом на 69970 млн. руб., произошло это из-за активной политики банка по привлечению новых клиентов, выгодных условий кредитования, и других факторов.

Таблица 1 - Структура пассивов и активов баланса «Россельхозбанка» РФ

Наименование статей	2007 год	2008 год	2009 год
	млн. руб.	% к итогу	млн. руб.	% к итогу	млн. руб.	% к итогу
Кредиты Банка России	0	0	105000	12,96	69970	7,36
Средства юридических лиц, в т.ч.	378304	79,11	576022	71,11	683444	71,90
кредитных организаций	205869	43,05	278190	34,34	283095	29,78
некредитных организаций	172435	36,06	298032	36,79	400349	42,12
Средства физических лиц	25660	5,37	49123	6,06	79318	8,34
выпущенные долговые обязательства	63518	13,28	53412	6,59	70950	7,46
Собственные средства	31478	6,58	65973	8,14	113218	11,91
Прочие пассивы	505	0,11	9349	1,15	12914	1,36
ИТОГО пассивов	478192	100	810064	100	950570	100
Денежные средства	2934	0,61	5298	0,65	12363	1,30
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ	19422	4,06	28145	3,47	20644	2,17
Обязательные резервы на счетах в Банке России	2431	0,51	962	0,12	2974	0,31
Чистые вложения в ценные бумаги	10402	2,18	17668	2,18	20213	2,13
Ссудная задолженность клиентов	429455	89,81	672565	83,03	779551	82,01
Основные средства и НМА	7641	1,60	10663	1,24	18197	1,91
Прочие активы	638	0,13	10046	1,24	16977	1,79
ИТОГО активов	478192	100	810064	100	950570	100

Средства юридических лиц как кредитных, так и некредитных организаций увеличивались с 2007 года по 2009 год, разница составила 37,5% и 132,2% соответственно. Средства физических лиц также имеют тенденцию к увеличению, в 2009 году составили 79318 млн. руб. Собственные средства увеличились в 2009 году по сравнению с 2007 годом на 81740 млн. руб. В активе баланса также произошло увеличение: общий итог активов увеличился на 98,8%. Наибольшую долю в активе баланса составляют ссудная задолженность клиентов по каждому году, при чем в 2009 году произошло увеличение этой статьи на 350096 млн. руб. Денежные средства увеличились на 9429 млн. руб. в 2009 году по сравнению с 2007 годом. Обязательные резервы на счетах в Банке России и чистые вложения в ценные бумаги увеличились на 543 млн. руб. и 9811 млн. руб. соответственно. Основные средства и НМА также увеличились на 10556 млн. руб.

Среднесписочная численность работников (сотрудников) кредитной организации, включая работников (сотрудников), работающих в его филиалах и представительствах, а также размер отчислений на заработную плату и социальное обеспечение представлены в табл. 2.

Таблица 2 - Среднесписочная численность работников

Наименование показателя	2007	2008	2009
Среднесписочная численность работников, чел.	14613,49	21139,89	26171
Доля сотрудников кредитной организации, имеющих высшее профессиональное образование, %	66,1	66,9	68,7
Объем денежных средств, направленных на оплату труда, тыс. руб.	5332423	7751296	9656419
Объем денежных средств, направленных на социальное обеспечение, тыс. руб.	959495	1418096	1772966
Общий объем израсходованных денежных средств, тыс. руб.	6291918	9169392	11429385

Таблица 2 показывает, что среднесписочная численность возросла на 11557,51 человек в 2009 году и достигла 26171 чел. Большинство сотрудников Россельхозбанка (более 60%) имеют высшее профессиональное образование. Объем денежных средств, направленных на оплату труда увеличился на 4323996 тыс. руб. В табл. 3 приведены показатели эффективности деятельности Кировского регионального филиала ОАО «Россельхозбанка» РФ.

планирование денежный средство кредит

Таблица 3 - Показатели эффективности деятельности Кировского регионального филиала ОАО «Россельхозбанка» РФ

Показатели	2007 год	2008 год	2009 год	2009 г. к 2007 г., в %
Доходы всего, млн. руб.	101445	127225	181860	179,27
в т.ч. процентные, млн. руб.	37875	66368	102353	270,24
Удельный вес процентных доходов в доходах, %	36,37	53,17	56,28	154,74
Расходы всего, млн. руб.	33542	60608	89380	266,47
в т.ч. процентные, млн. руб.	23677	45021	69108	291,88
Удельный вес процентных расходов в расходах, %	70,59	74,28	77,32	109,53
Прибыль до налогообложения	3028	3070	2500	82,56
Прибыль чистая, млн. руб.	1711	1400	900	52,60
Рентабельность активов по чистой прибыли, %	0,36	0,17	0,09	0,25

Из таблицы 3 видно, что доходы и расходы банка увеличились на 80415 млн. руб. и 55838 млн. руб. соответственно в 2009 году по сравнению с 2007 годом. Процентные доходы увеличились на 64478 млн. руб. в 2009 году и составили 102353 млн. руб., они занимают наибольший удельный вес по годам в доходах, особенно в 2009 году - 56,28%. Процентные расходы также занимают наибольший удельный вес в расходах, и увеличиваются по годам, в 2009 году составили 69108 млн. руб. Чистая прибыль уменьшилась на 811 млн. руб. и составила в 2009 году 900 млн. руб., это связано с тем, что увеличение суммы расходов идет более быстрыми темпами, чем увеличение суммы доходов.

2. ОРГАНИЗАЦИЯ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В БАНКЕ

2.1 Структура управления финансами

Под системой управления финансовыми ресурсами банка следует понимать процесс формирования и последующего регулирования такой структуры активов и пассивов баланса банка, которая обеспечивала бы достижение определенных стратегий и целей финансового менеджмента. Суть управления финансовыми ресурсами коммерческого банка заключается в формировании стратегий и осуществления мероприятий, которые приводят структуру баланса в соответствие с его стратегическими программами. Система управления финансовыми ресурсами также рассматривается как действия банка, направленные на оптимизацию структуры активов и пассивов с точки зрения их срочности, качества и ценовых характеристик, а также на предотвращение потерь в процессе деятельности.

Метод распределении активов в целях управления риском процентной ставки наиболее применим в условиях стабильной внешней среды, так как его успешное использование зависит от трех условий:

- относительно небольшое варьирование процентных ставок;

- состав пассивов банка остается достаточно стабильным и его легко прогнозировать;

- большая часть привлеченных средств состоит из беспроцентных бессрочных вкладов, то есть остатков на расчетных и текущих счетах предприятий и физических лиц.

При одновременном выполнении этих трех условий руководители банка могли считать пассивную сторону баланса заданной величиной и уделять боле внимании активам банка. При методе распределения активов увеличение ликвидности обеспечивалось путем регулирования структуры активов, а уровень доходности банка поддерживался на заданном уровне через управление спредом. Недостатки применения метода распределения активов выявились при частом колебании уровня процентных ставок, вследствие чего стоимость активов стала более подвержена изменениям. Такая ситуация приводила к потерям банком в доходах от снижения стоимости активов и возникновению риска несбалансированности ликвидности.

Более осторожным методом управления являлся метод разъединения источников фондов. При этом пассивная сторона по-прежнему считается постоянной, а избежание риска процентной ставки обеспечивается путем более тесной увязки сроков размещения активов с истопниками их финансирования по срокам. Однако соблюдение метода конвертации также не лишено недостатков. Так, существующая структура пассивов банка не всегда соответствуют определенному рынком составу активов. Следовательно, некоторые виды депозитов могут оставаться не полностью инвестированными или некоторые виды ссуд могут быть не в полном соответствии со сроками, на которые привлечены пассивы.

Главной целью управления составом привлекаемых ресурсов является достижение такой ситуации, когда чистая прибыль, извлекаемая из их использования, будет максимальной. Обычно банкам не составляет труда просто привлечь средства в допустимом нормативами объеме, однако важно постоянно следить за тем, чтобы, с одной стороны, реальный объем «рабочих» средств сильно не уменьшался за счет отчислений в Центральный банк и, с другой стороны извлекаемая из их использования прибыль сильно не уменьшалась расходами на уплату процентов.

Разные направления изменения состава привлекаемых банком средств по разному «эластичны», то есть не всегда возможно оперативное управление объемом составных частей общего объема привлеченных средств. Это объясняется тем, что банк не может в одностороннем порядке «разорвать» отношения с кредитором, с которым заключен договор на определенный срок. Таким образом, можно ввести ограничивающий параметр - привлечение средств на очень большие сроки отрицательно влияет на способность поддаваться управлению этого объекта.

Основным условием, при котором возможно управление составом привлекаемых банком ресурсов, является наличие полноценного и цивилизованного рынка, на котором товаром являются временно свободные средства тех или иных субъектов. В настоящее время этот фактор является актуальным для всех кредитных учреждений, без исключения. Последние политические события не могут положительно сказываться на состоянии рынка свободных ресурсов. Поэтому принятия только решения о каком-либо управлении рассматриваемым объектом недостаточно для того, чтобы это дало желаемые результаты.

Процесс принятия решения по определению состава ресурсов и информационная модель управления ресурсами приведены в приложении В.

Входными данными процесса управление являются:

- предпочтения участников рынка свободных ресурсов;

- информация о текущем состоянии рынка

- информация о нормативах Центрального банка

Выходные данные - это оборотные средства для размещения.

Сущность управления информационной моделью состоит в том, что в зависимости от рассчитанного оптимального состава (по срокам) привлекаемых средств можно ограничить отдельные операции по привлечению и, напротив, активизировать другие. На практике это может выглядеть так: для увеличения доли обязательств «до востребования» можно предлагать потенциальным клиентам льготные условия для открытия расчетных счетов, предлагать предприятиям и организациям открыть их работникам счета для перечисления на них заработной платы и т.п.

Для увеличения доли долгосрочных пассивов разрабатываются новые виды вкладов, предоставляются льготы клиентам - юридическим лицам, имеющим долгосрочные депозиты в банке. Для уменьшения соответствующих долей, напротив условия привлечения средств изменяются так, что клиенту становится невыгодно хранить свои свободные денежные ресурсы при таких условиях и он вынужден использовать свои средства по другому.

2.2 Организация налично-денежного оборота

Налично-денежный оборот представляет собой процесс не-прерывного движения наличных денежных знаков (банкнот, каз-начейских билетов, разменной монеты) в сфере обращения и выполнение ими функций средства платежа и средства обращения.

Наличные деньги используются:

- для осуществления кругооборота товаров и услуг;

- для расчетов по выплате заработной платы и приравненных к ней платежей;

- для оплаты ценных бумаг и выплат дохода по ним;

- для платежей населения за коммунальные услуги и т.д.

Налично-денежный оборот включает движение всей налично-денежной массы за определенный период времени между юридическими лицами, физическими лицами и государственными органами.

В настоящее время порядок осуществления налично-денежного обращения на территории РФ регламентируется Положением «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации», утвержденным Советом Директоров Банка России 19 декабря 1997 года.

Согласно данному Положению:

1. Налично-денежное обращение осуществляется с помощью различных видов денег: банкнот, металлической монеты, кредитных карт и т.д.

2. Эмиссию и изъятие денег из обращения осуществляет ЦБ РФ.

3. ЦБ РФ осуществляет регулирование налично-денежного обращения в РФ.

4. Денежные расчеты между юридическими лицами осуществляются, как правило, в безналичном порядке и в качестве исключения разрешен расчет наличными деньгами в рамках законодательно установленного лимита для одной сделки.

5. Для юридических лиц учреждения банка, в которых открыт счет юридического лица, устанавливают лимит остатка наличных денег в кассах юридических лиц.

6. Все средства сверх установленных лимитов юридические лица обязаны в безусловном порядке ежедневно сдавать в учреждения банка.

7. За нарушение установленного порядка для юридических лиц и персонально их руководителей установлены серьезные штрафные санкции.

Для работы с наличными деньгами КБ должен создать в своем помещении кассовый узел, оборудованный в соответствии с требованиями к устройству и технической укрепленности, разработанными Банком России. В состав кассового узла входят кассы различного назначения, хранилище ценностей, помещение по приему-выдаче денег инкассаторам, комната для выполнения депозитных операций, хранилище ценностей клиентов, кладовая для хранения архива кассовых документов и ряд других помещений. Кладовая ценностей оборудуется не менее чем двумя-тремя самостоятельными. Для комплексного обслуживания физических и юридических лиц КО создает кассовое подразделение, в которое (в зависимости от размеров учреждения банка) входят следующие специализированные службы:

- приходные кассы;

- расходные кассы;

- приходно-расходные кассы;

- вечерние кассы;

- кассы пересчета.

Вечерняя касса принимает денежную наличность от организаций, сумки от инкассаторов после окончания операционного дня банка. Принятые деньги должны быть зачислены на соответствующие счета клиентов не позднее следующего операционного дня. Банкноты и монеты, поступившие в вечернюю кассу, пересчитываются, оформляются соответствующими документами и по окончании работы вечерней кассы помещаются в сейф. Утром следующего рабочего дня работники вечерней кассы принимают сейф от охраны и сдают деньги и документы заведующему кассой.

КБ может в целях улучшения кассового обслуживания населения открывать операционные кассы вне кассового узла для совершения операций по приему и выдаче вкладов, продаже и покупке ценных бумаг, приему коммунальных и других платежей от физических лиц.

Инкассация и доставка наличных денег и других ценностей может производиться силами самого банка или на договорных условиях специализированными службами инкассации, имеющими лицензию Банка России на проведение операций по инкассации.

Кассовая работа строго регламентирована инструкциями Банка России и внутренними документами банка. Кассовые работники и инкассаторы при поступлении на работу заключают с кредитной организацией договор о полной материальной ответственности.

Прием денежной наличности учреждениями банков от обслуживаемых предприятий осуществляется в порядке, установленном Положением «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» №318-П.

Поступившие в банк наличные деньги пересчитываются, банкноты формируются в корешки (100 листов банкнот одного наименования) и пачки (пачка - 10 корешков). При этом отбраковываются ветхие банкноты. Монеты упаковываются в мешки.

Кредитные организации, а также все предприятия и организации должны руководствоваться общими признаками платежеспособности банкнот и монет, установленными Банком России.

Платежеспособными считаются банкноты, имеющие незначительные недостатки:

- загрязненные;

- поврежденные;

- имеющие посторонние надписи;

- утратившие углы;

- утратившие 40% от площади купюры.

Кредитные организации обязаны принимать к обмену и зачислять на счета следующие банкноты:

- если имеется дефект производителя;

- изменившая окраску и свечение в ультрафиолетовом свете;

- разорванные, но склеенные купюры одной банкноты;

- утратившие не более 40% своей площади.

Банки обязаны принимать к обмену монеты, изменившие свою форму:

- погнутые;

- надпиленные;

- имеющие следы воздействия высоких температур.

Плата за обмен поврежденных монет и банкнот не взимается.

При определении платежеспособности денежных запасов они могут быть отправлены на экспертизу в ЦБРФ.

2.3 Безналичные формы расчетов и применение банковских векселей

Взаимоотношения Банка и Клиента по осуществлению расчетных операций строятся на основе Договора банковского счета, заключенного между ними. Операции по Счетам регулируются законодательством Российской Федерации и производятся в установленном им порядке. Договор заключается в письменной форме и составляется в двух идентичных экземплярах по одному для Банка и Клиента.

В случае возникновения у Клиента необходимости производить списание денежных средств со своего Счета в Банке на основании платежных требований, оплачиваемых без акцепта плательщика, между Банком и Клиентом заключается дополнительное соглашение о безакцептном списании денежных средств к Договору

Порядок открытия банковского счета в ОАО «Россельхозбанк». В ОАО «Россельхозбанк» юридическим лицам открывают следующие виды счетов:

1) Временные (накопительные) счета. Предназначены для внесения первоначальных взносов учредителями коммерческих организаций при создании юридического лица. Временный (накопительный) счет открывается на том же балансовом счете, на котором предполагается открытие расчетного счета. Расходование средств с этого счета не допускается.

2) Счета индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, адвокатов.

3) Расчетный счет. Предназначен для зачисления и расходования денежных средств предприятия.

Открытие Счетов Клиентов осуществляется Должностным лицом в соответствии с нормами действующего законодательства, нормативными актами Банка России, а также Правилами во взаимодействии с Юридической службой, Службой безопасности, Службой финансового мониторинга и, при необходимости, с другими подразделениями Банка.

Для открытия Счета Клиент представляет в Подразделение Банка комплект оформленных надлежащим образом документов, список которых установлен следующим перечнем:

1. Перечень документов, необходимых для открытия банковского счета в валюте Российской Федерации юридическому:

- Договор банковского счета (2 экземпляра) в рублях, подписанный на каждом листе. (Приложение И)

- Свидетельство о государственной регистрации юридического лица.

- выписка из Единого государственного реестра юридических лиц с датой выдачи, не превышающей 1 месяца до предоставления документов.

Надлежащим образом утвержденный Устав (Положение) с изменениями и дополнениями.

Учредительный договор, соглашение о создании крестьянского (фермерского) хозяйства (в случаях, установленных действующим законодательством) с изменениями и дополнениями.

Протокол собрания учредителей / собрания (заседания) уполномоченного органа организации или решение учредителя об избрании / назначении.

Трудовой договор с руководителем организации или выписка из него в части срока договора и полномочий руководителя.

Приказы о вступлении в должность руководителя и о назначении главного бухгалтера.

Карточка с образцами подписей и оттиска печати, удостоверенная нотариально или ОАО «Россельхозбанк» (Приложение К).

Документы, подтверждающие полномочия лиц, заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати (на распоряжение денежными средствами на счете с правом первой или второй подписи - доверенность, приказ и др.

Документы, удостоверяющие личность лиц, заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати (паспорт гражданина Российской Федерации - 2,3 страница и страница с указанием места регистрации на момент открытия счета, др.).

Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе. Лицензии / разрешения / патенты на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию / регулированию путем выдачи патента.

Документы, подтверждающие персональный состав органов / органов управления юридического лица (данные сведения могут быть представлены в виде списка / выписки, заверенной клиентом с указанием и расшифровкой подписи лица, заверившего документ, его должности и проставлением оттиска печати клиента) - только для юридического лица.

Информационные сведения клиента по форме, установленной Банком.

Для открытия Счета в Банк представляются оригиналы документов или их копии, заверенные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

В Банк могут быть представлены копии документов, заверенные Клиентом - юридическим лицом, при условии установления Банком их соответствия оригиналам документов.

Документы представляются по месту нахождения Подразделения Банка непосредственно Должностному лицу, которое проверяет наличие в Банке действующих решений налоговых органов о приостановлении операций по ранее открытым или закрытым Счетам данного Клиента в Банке.

В случае несоответствия представленных Клиентом документов перечню документов, необходимых для открытия Счета, Должностное лицо имеет право вернуть неполный комплект документов Клиенту с листом замечаний.

В случае отсутствия у Должностного лица замечаний по представленному комплекту документов на распоряжении об открытии Счета ставится виза Должностного лица. Не позднее следующего рабочего дня Должностное лицо передает полный комплект документов Клиента и распоряжение об открытии Счета с сопроводительной запиской в произвольной форме Юридической службе для вынесения заключения относительно соответствия документов требованиям действующего законодательства.

Юридическая служба проводит проверку документов в срок не более трех рабочих дней. При выявлении в документах несоответствий возвращает документы с листом замечаний Должностному лицу. После устранения Клиентом установленных в документах несоответствий, выявленных при их проверке Юридической службой и Службой безопасности, Должностное лицо направляет полный комплект документов в Службу финансового мониторинга.

Служба финансового мониторинга осуществляет проверку полного комплекта документов, предоставленных для Счета, на соответствие требованиям Федерального закона №115-ФЗ. При отсутствии замечаний Служба финансового мониторинга составляет служебную записку Должностному лицу о возможности открытия Счета Клиенту.

Распоряжение об открытии Счета подписывается Руководителем Филиала и Главным бухгалтером Филиала.

Должностное лицо указывает в Договоре, в Распоряжении об открытии Счета и на Карточке с образцами подписей и оттиском печати Клиента номер Счета, присвоенный ему Банком, и выдает один экземпляр Договора Клиенту на руки.

Открытие Счета Клиенту завершается, а Счет является открытым с автоматическим внесением записи об открытии Счета в Книгу регистрации открытых счетов.

Запись об открытии Счета должна быть внесена в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения Договора.

Книга регистрации открытых счетов ведется в электронном виде с обеспечением меры защиты информации от несанкционированного доступа.

Безналичные расчеты осуществляются через ОАО «Россельхозбанк» по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

- корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

- корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

- счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

- счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Списание денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством и / или договором между банком и клиентом.

Списание денежных средств со счета осуществляется на основании расчетных документов, составленных в соответствии с требованиями Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации, в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между Банком России или кредитными организациями и их клиентами.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством.

Ограничение прав владельца счета на распоряжение находящимися на нем денежными средствами не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.

Формы безналичных расчетов и условия их применения.

В ОАО «Россельхозбанк» используются следующие формы безналичных расчетов:

- расчеты платежными поручениями;

- расчеты по аккредитиву;

- расчеты чеками;

- расчеты по инкассо.

В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.

Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия банков.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. При выборе формы расчетов руководствуются такими принципами, как:

- необходимость максимального ускорения расчетов,

- упрощение документооборота,

- исключение встречного перераспределения средств между контрагентами с учетом следующих условий:

- характера сложившихся хозяйственных связей между контрагентами;

- особенностей поставляемой продукции и условиями ее приемки;

- местонахождения сторон сделки;

- способа транспортировки грузов;

- финансового положения сторон сделки.

Рассмотрим основные формы безналичных расчетов.

В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.

Реализация форм безналичных расчетов осуществляется на основании расчетных документов. Расчетный документ - это оформленное в виде документа на бумажном бланке распоряжение плательщика или получателя денежных средств об их списании со счетов и их зачислении на другой счет, указанный в документе.

Выделяют следующие виды расчетных документов:

- платежные поручения;

- аккредитивы;

- чеки;

- инкассовые поручения.

Расчеты платежными поручениями - самая распространенная в настоящее время форма расчетов в России. Платежное поручение представляет собой распоряжение плательщика обслуживающему его банку о перечислении с его счета определенной суммы на счет получателя средств (приложение Л).

С помощью платежных поручений производится предварительная оплата товаров и услуг, авансовые платежи, преобладающая часть нетоварных платежей, например, налоговых и других платежей. Расчеты поручениями ускоряют платежи. Вместе с тем поставщики часто не заинтересованы в их использовании, т.к. попадают в зависимость от покупателей, которые могут задерживать выписку платежных поручений.

Платежное поручение действительно в течение 10 дней с момента его выписки (день выписки не входит в этот срок). Оно принимается от плательщика к использованию при одном условии - наличии денежных средств на банковском счете, если иное специально не оговорено с банком.

Аккредитивная форма расчета. В настоящее время сфера ее применения в России ограничена.

Аккредитив - это условное денежное обязательство, принимаемое банком (эмитентом) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи (Приложение М).

В соответствии с положением о безналичных расчетах могут открываться следующие виды аккредитивов:

- покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

- отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

К недостаткам аккредитивной формы расчета относятся задержки грузооборота: это видно из схемы; отгрузка товара производится только после получения аккредитива. Такая форма выгодна поставщикам в расчетах с неаккуратными покупателями, или платежеспособность которых вызывает сомнение. Для плательщика депонирование собственных средств с целью выставления аккредитива на отдельном счете задерживает оборот денег и может привести к временным финансовым трудностям. Чтобы не допустить этого, целесообразно прибегать к краткосрочным кредитам.

Расчеты чеками. Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести выплату указанной в нем суммы чекодержателю. При этом чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться посредством выставления чеков; чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдается чек (Приложение Н).

Форма чека, его реквизиты, порядок заполнения определяются законодательством и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

Различают чеки именные, предъявительские и ордерные.

Именной чек выписывается на определенное лицо и не подлежит передаче.

Чек на предъявителя (предъявительский чек) передается от одного лица другому путем простого вручения.

Ордерный чек может передаваться посредством передаточной подписи (индоссамента). Индоссамент может быть именным, если в нем указано лицо, которому передается чек, и бланковым, если такое лицо не указано. Передача чека посредством индоссамента может быть совершена любому лицу. Число индоссаментов не ограничено.

Платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля, который проставляется на лицевой стороне чека с указанием, кем и на кого он выдан. Аваль - это дополнительная гарантия того, что платеж будет осуществлен. С точки зрения инкассации (получения денег) чеки подразделяются на денежные и расчетные. Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, расчетные чеки - для безналичных расчетов.

Расчеты по инкассо. Представляют собой банковскую операцию, посредствам которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. По таким расчетам банк-эмитент может привлекать другой банк (исполняющий банк) (Приложение О).

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производится по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (без акцепта), и инкассовых поручений, оплата которых осуществляется без распоряжения плательщика в бесспорном порядке.

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

Общая характеристика основных форм безналичных расчетов представлена ниже на рис. 1

Рисунок 1 - Общая характеристика основных форм безналичных расчетов

Особое место в системе безналичных расчетов и платежей занимают межбанковские расчеты. Для этого банки устанавливают корреспондентские отношения путем открытия корреспондентских счетов (корсчета), во-первых, в подразделениях расчетной сети Банка России (головных РКЦ, РКЦ) и, во-вторых, друг с другом по корреспондентским счетам «Лоро» и «Ностро». Взаимоотношения кредитных организаций по корреспондентским счетам регулируются законодательством и договором корреспондентского счета.

Дальнейшее совершенствование расчетно-платежной системы связано с развитием современных информационных технологий, позволяющих активно использовать электронные носители денег на основе средств телекоммуникаций и защиты информации.

Система вкладов физических лиц, порядок их открытия и ведения. Операции по вкладам в валюте РФ и иностранной валюте совершаются подразделениями Банка.

Вкладчиками Банка могут быть граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.

Открытие физическим лицам счетов по вкладам производится Банком при условии определения их гражданской правоспособности и гражданской дееспособности.

Основанием открытия счета по вкладу является заключение договора банковского вклада и представление физическим лицом всех документов.

Для открытия счета по вкладу физическим лицом в Банк представляются:

- паспорт;

- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (при наличии);

- иные документы, необходимые для идентификации физических лиц, в соответствии с Правилами №85-П.

Получив от вкладчика все необходимые документы, должностное лицо:

- убеждается по предъявленному паспорту в личности лица, открывающего счет по вкладу, делает копию паспорта, заверяет ее;

- определяет резидентом или нерезидентом является вкладчик: при открытии счета по вкладу самим вкладчиком - на основании паспорта; при открытии счета по вкладу представителем (вносителем) - на основании данных, записанных в договоре банковского вклада и в других документах;

- при открытии счета по вкладу представителем проверяет наличие у него соответствующих полномочий и наличие документов, подтверждающих представительство;

При открытии счета по вкладу в ИБС «БИСквит» вводятся: дата открытия счета по вкладу, номер счета по вкладу, фамилия, имя, отчество вкладчика, число, месяц, год и место его рождения, гражданство, пол, данные паспорта, код подразделения, код страны, адрес места жительства, адрес места пребывания, идентификационный номер налогоплательщика, а также информация о завещательном распоряжении по вкладу, доверенностях, серия и номер выданной по вкладу сберегательной книжки. Если вклад открыт в пользу третьего лица, должностное лицо вносит в лицевой счет по вкладу данные об этом лице на основании информации и документов, представленных вносителем.

Запись об открытии лицевого счета должна быть внесена в книгу регистрации открытых счетов по вкладным операциям не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения соответствующего договора банковского вклада.

После оформления и подписания обеими сторонами и уполномоченным лицом Банка договора банковского вклада должностное лицо сообщает в устной форме вкладчику номер счета по вкладу, при этом обращает внимание вкладчика на пункты договора банковского вклада, в которых указаны номер счета по вкладу, банковские реквизиты подразделения Банка, в котором открыт данный счет.

Контролирующий работник проверяет правильность оформления документов по вкладу, удостоверяет своей подписью два экземпляра приходного кассового ордера, проверяет правильность совершения операции в ИБС «БИСквит», передает приходный кассовый ордер, сберегательную книжку и договор банковского вклада - экземпляр вкладчика внутренним порядком кассовому работнику.

Кассовый работник, получив от должностного лица / контролирующего работника внутренним порядком документы:

- проверяет тождественность подписи должностного лица и контролирующего работника в приходном кассовом ордере имеющимся у него образцам подписей, а также наличие подписи вкладчика;

- проверяет соответствие сумм денежных средств в приходном кассовом ордере цифрами и подписью, а также записи в сберегательной книжке, заверенной должностным лицом;

- находит операцию в ИБС «БИСквит» и сверяет информацию, указанную в приходном кассовом ордере, с данными, указанными в электронной форме кассового документа;

- вызывает вкладчика (представителя, вносителя);