Организация работы Кировского регионального филиала ОАО "Российский сельскохозяйственный банк" РФ

- запрашивает у вкладчика (представителя, вносителя) паспорт и убеждается по предъявленному паспорту в личности лица, совершающего приходную операцию;

- принимает наличные денежные средства полистным, поштучным пересчетом;

- после приема наличных денежных средств сверяет сумму, указанную в приходном кассовом ордере, с суммой денежных средств, оказавшейся при приеме, и при их соответствии подписывает все экземпляры приходного кассового ордера (Приложение К);

- выдает вкладчику сберегательную книжку, паспорт, экземпляр договора банковского вклада, второй экземпляр приходного кассового ордера с оттиском печати кассы;

- заверяет своей подписью запись операции в сберегательной книжкой;

- подтверждает проводку в ИБС «БИСквит».

Зачисление денежных средств во вклад производится на основании платежного поручения, поступившего из данного подразделения Банка, другого подразделения Банка или другого банка, а также на основании мемориального ордера (Приложение П).

Платежное поручение на перечисление денежных средств заполняется юридическим лицом с учетом следующих особенностей:

- в поле «Получатель» указывается наименование и место нахождения подразделения Банка, в котором открыты счета по вкладам физических лиц;

- в поле «Сумма» указывается общая сумма, подлежащая перечислению на счета по вкладам физических лиц;

- в поле «Назначение платежа» указывается цель платежа, делается ссылка на номер и дату Реестра, а также указывается период, за который осуществлен платеж.

При поступлении в подразделение Банка платежного поручения и Реестра в совокупности должностное лицо:

Проверяет правильность составления Реестра, отсутствие в нем поправок, подчисток, приписок, арифметических ошибок.

Проверяет совпадение итоговой суммы денежных средств, указанной в Реестре, с суммой денежных средств, перечисленной платежным поручением юридического лица.

Проверяет наличие в ИБС «БИСквит» указанных юридическим лицом счетов по вкладам физических лиц, а также возможность зачисления на них денежных средств, не нарушая условий договоров банковского вклада.

Устанавливает соответствие фамилий, имен и отчеств, номеров счетов по вкладам, указанных в Реестре, данным лицевых счетов физических лиц, открытых в подразделении Банка.

При отсутствии расхождений и ошибок должностное лицо в день получения платежного документа и Реестра в совокупности:

- на общую сумму платежного поручения формирует сводный мемориальный ордер. В тексте ордера напротив каждой суммы указывает цель платежа, период, за который осуществлен платеж, номер и дату Реестра;

- удостоверяет сводный мемориальный ордер, Реестр и копию Реестра своей подписью и оттиском штампа подразделения Банка;

- передает указанные документы, контролирующему работнику.

Контролирующий работник:

- проверяет правильность оформления Реестра, сводного мемориального ордера и бухгалтерской справки (при ее наличии);

- проверяет и подтверждает правильность совершения операций в ИБС «БИСквит»;

- удостоверяет своей подписью указанные выше документы.

Банк обязан при осуществлении безналичных расчетов по счетам по вкладам в валюте РФ и иностранной валюте по поручению плательщика на всех этапах их проведения обеспечить контроль за наличием, полноту, передачу в составе расчетных документов или иным способом, соответствие сведениям, имеющимся в распоряжении Банка.

Основанием для закрытия счета по вкладу является прекращение договора банковского вклада, в том числе его исполнение.

При выплате всей суммы вклада расходный кассовый ордер (Приложение Р) оформляется после того, как будет произведен окончательный расчет суммы, подлежащей выплате вкладчику (представителю) вместе с причисленными процентами.

Система пластиковых карт. Современная жизнь немыслима без современных технологий. Удобство и мобильность - вот главные характеристики современных технологичных продуктов, к которым, безусловно, можно отнести и банковские платежные карты.

Банковские платежные карты ОАО «Россельхозбанк» - это не только удобное средство доступа к своим счетам, но и дополнительные возможности, зависящие от категории платежных карт. Владельцам платежных карт ОАО «Россельхозбанк» могут быть предоставлены дополнительные услуги.

ОАО «Россельхозбанк» осуществляет выпуск дебетовых банковских карт локальной платежной системы ОАО «Россельхозбанк» и международных платежных систем Visa International и MasterCard Worldwide, а также выпуск кредитных банковских карт международных платежных систем Visa International и MasterCard Worldwide.

Пластиковая карта - это персонифицированный платежный инструмент, предоставляющий владельцу возможность безналичной оплаты товаров и услуг, а также получения наличных средств в отделениях (филиалах) банков и банковских автоматах (банкоматах).

Пластиковая карточка представляет собой пластину стандартных размеров (85.6 мм 53.9 мм 0.76 мм), изготовленную из специальной, устойчивой к механическим и термическим воздействиям, пластмассы.

Для обеспечения идентификации владельца используются:

- логотипы банка-эмитента и платежной системы, обслуживающей карточку;

- имя держателя карточки, номер его счета;

- срок действия карточки;

- может присутствовать фотография держателя и его подпись и прочие данные.

Кредитные карты ОАО «Россельхозбанк» предназначены для совершения операций клиентом за счет кредитных средств в пределах установленного лимита в соответствии с условиями кредитного договора.

Дебетовые карты ОАО «Россельхозбанк предназначены для совершения операций за счет денежных средств, ранее размещенных клиентом на его банковском счете, и позволяют клиентам получать дополнительный доход в виде ежемесячно начисляемых процентов на остаток средств на карточном счете.

Банковские карты ОАО «Россельхозбанк» позволяют клиентам:

- совершать покупки / платежи на крупные суммы денежных средств, не рискуя держать при себе наличные денежные средства в больших объемах;

- получать информационную поддержку по телефонам круглосуточной Службы поддержки.

Банковские карты ОАО «Россельхозбанк» локальной платежной системы предоставляют клиентам возможность:

- получать наличные денежные средства в пунктах выдачи наличных и банкоматах ОАО «Россельхозбанк» во многих регионах России;

- оплачивать товары и услуги в торгово-сервисных предприятиях, с которыми ОАО «Россельхозбанк» заключил договор об использовании банковских карт, в качестве платежного средства;

Банковские карты ОАО «Россельхозбанк» международных платежных систем Visa International и MasterCard Worldwide предоставляют клиентам возможность:

- получать наличные денежные средства в банкоматах не только на территории Российской Федерации, но и за ее пределами;

- оплачивать товары и услуги в торгово-сервисных предприятиях на территории Российской Федерации и за ее пределами;

- не декларировать денежные средства, находящиеся на счете карты, при выезде за пределы Российской Федерации;

- пользоваться картой во многих странах мира, совершая операции в валюте, отличной от валюты счета карты;

- участвовать в промо-акциях, проводимых международными платежными системами Visa International и MasterCard Worldwide.

Виды платежных карт

- карты международной платежной системы Visa Inc.;

- карты международной платежной системы MasterCard Worldwide;

- карты локальной платежной системы ОАО «Россельхозбанк».

Банковские векселя. Векселя ОАО «Россельхозбанк» сочетают в себе свойства ценной бумаги как надежного и выгодного способа размещения временно свободных ресурсов, а также расчетного инструмента при осуществлении взаиморасчетов с предприятиями и частными лицами. Векселя Банка принимаются в обеспечении обязательств по кредитам. Возможно получение кредита Банка для приобретения векселей Банка.

Широкая сеть филиалов во всех ведущих регионах России делают векселя ОАО «Россельхозбанк» универсальным высоколиквидным активом - операции с векселями Банка могут осуществляться в любом филиале.

ОАО «Россельхозбанк» выпускает векселя в рублях РФ и иностранной валюте.

Вексельные операции проводятся с резидентами и нерезидентами РФ, юридическими и физическими лицами.

Выпуск векселей. Выдача векселя осуществляется на основании Договора выдачи.

Для проведения сделки выдачи векселей необходимы следующие документы:

- копия банковской карточки с образцами подписей и оттиска печати, заверенная нотариально или банком приобретателя (для юридического лица);

- доверенность (в случаях, когда документы подписываются доверенным лицом) на получение векселей с правом подписи договора и акта приема-передачи (или заверенная должным образом ее копия);

- паспорт или иной документ, удостоверяющий личность Приобретателя;

- копия свидетельства о регистрации юридического лица;

- копия свидетельства о постановке на налоговый учет;

- копия Устава;

- приказ о назначении руководителя;

- анкета клиента.

Погашение векселей. При предъявлении векселей Банка к погашению необходимы следующие документы.

- заявление на погашение векселя;

- копия банковской карточки с образцами подписей и оттиска печати, заверенная нотариально или банком векселедержателя (для юридических лиц);

- доверенность (в случаях, когда документы подписываются доверенным лицом) на предъявление векселей к платежу с правом подписи заявления на погашение и акта приема-передачи (или заверенная должным образом ее копия);

- паспорт или иной документ, удостоверяющий личность векселедержателя, предъявляющего вексель к платежу;

- анкета клиента.

Заявление на погашение. Заявление на погашение векселя должно быть подписано руководителем и главным бухгалтером векселедержателя или лицами, уполномоченными подписывать такие документы (для юридического лица), и содержать следующую информацию:

- серия и номер векселя;

- номинал векселя;

- дата составления и дата погашения векселя;

- процентная ставка по векселю, если таковая была обусловлена;

- реквизиты векселедержателя, по которым должна быть переведена сумма по погашаемому векселю;

Прочие операции с векселями ОАО «Россельхозбанк». ОАО «Россельхозбанк» осуществляет следующие операции с собственными векселями:

Досрочный учет векселей - возможность в любой момент получить деньги по векселю за вычетом определенного дисконта (ставки досрочного учета), величина которого зависит от срока погашения. Досрочный учет векселей осуществляется на основе Договора покупки.

Размен векселей - по желанию векселедержателя Банк может произвести размен векселя ОАО «Россельхозбанк» на векселя Банка более мелких номиналов или эквивалентный обмен векселей одних номиналов на векселя других номиналов. Размен (обмен) векселей осуществляется на основе Договора новации.

Операции со сторонними векселями

Договор продажи векселей

Договор покупки векселей

Договор о приобретении векселей с обязательством обратного выкупа

Договор принятия векселей на комиссию.

2.4 Создание фондов банка

В банке создается резервный фонд в размере 15% от его уставного капитала. Резервный фонд Банка предназначен для покрытия его убытков, а также для погашения облигаций Банка и выкупа акций Банка в случае отсутствия иных средств.

Резервный фонд Банка формируется путем обязательных ежегодных отчислений от чистой прибыли. Общая сумма отчислений в резервный фонд, произведенных в течении года, должна составлять не менее 5% от чистой прибыли (если больший размер отчислений не будет определен решением общего собрания акционеров Банка) до достижения этим фондом размера, предусмотренного Уставом Банка.

Из чистой прибыли Банка могут быть сформированы иные фонды Банка.

Конкретное наименование видов фондов утверждается Наблюдательным советом Банка. Вопросы использования резервного фонда, а также формирования и использования других фондов Банка решаются Наблюдательным советом банка

В компетенцию Наблюдательного совета Банка входит решение вопросов общего руководства деятельностью Банка, за исключением решения вопросов, отнесенных федеральным законом (далее - ФЗ) «Об акционерных обществах» и Уставом Банка к компетенции общего собрания акционеров Банка. В своей деятельности Наблюдательный совет Банка руководствуется действующим законодательством Российской Федерации, в том числе нормативными актами Банка России, Уставом Банка и Положением о Наблюдательном совете.

К компетенции Наблюдательного совета Банка относятся следующие вопросы:

- определение приоритетных направлений деятельности Банка;

- созыв годового и внеочередного общих собраний акционеров, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 8 статьи 55 Федерального закона «Об акционерных обществах»;

- утверждение повестки дня общего собрания акционеров;

- размещение облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг, за исключением размещения акций и эмиссионных ценных бумаг, конвертируемых в акции;

- рекомендации по размеру выплачиваемых членам Ревизионной комиссии Банка вознаграждений и компенсаций и определение размера оплаты услуг аудитора;

- рекомендации по размеру дивиденда по акциям и порядку его выплаты;

- использование резервного и иных фондов Банка;

- создание филиалов и открытие представительств Банка;

- внесение в Устав Банка изменений и дополнений, связанных с созданием филиалов, открытием представительств Банка и их ликвидацией;

- иные вопросы, предусмотренные ФЗ «Об акционерных обществах» и Уставом Банка.

В ОАО «Россельхозбанк» помимо резервного фонда, созданы следующие виды фондов:

Фонд накопления. Источник и порядок образования: Фонд накопления образуется за счет чистой прибыли, остающейся в распоряжении Банка, после уплаты налогов и других платежей. Отчисление в фонд накопления производится по завершению формирования резервного фонда. Фонд накопления формируется путем ежегодных отчислений от чистой прибыли. Размер отчислений определяется в процентном отношении к полученной чистой прибыли.

Средства фонда накопления являются источником затрат на следующие цели:

- строительство, реконструкция, модернизация и оборудование служебных зданий и помещений;

- приобретение служебных зданий и помещений;

- приобретение и установка вычислительной, кассовой, копировально-множительной и другой организационной техники, средств связи, мебели;

- приобретение нематериальных активов;

- приобретение служебного автотранспорта;

- приобретение основных средств, не предусмотренных для использования в банковской деятельности.

Фонд специально назначения. Источник и порядок образования: Фонды специального назначения образуются за счет чистой прибыли, остающейся в распоряжении Банка, после уплаты налогов и других платежей. Отчисления в фонды специального назначения и другие фонды производятся по завершении формирования резервного фонда. Фонды формируются путем ежегодных отчислений от чистой прибыли. Размер отчислений определяется в процентном отношении к полученной чистой прибыли.

Средства фонда спец. назначения расходуются по смете, утверждаемой Наблюдательным советом Банка, на следующие цели:

- премирование работников за выполнение важных заданий и инициативных работ, достижение успехов и большой личный вклад в деятельность Банка;

- премирование или награждение работников ценными подарками в связи с юбилейными датами;

- приобретение подарков к праздничным дням, проведение вечеров отдыха, других коллективных культурных мероприятий;

- полное или частичное возмещение стоимости путевок в детские лагеря отдыха, на санаторно-курортное лечение;

- материальная помощь работникам Банка;

- компенсация командировочных расходов сверх установленных государственных норм;

- компенсационная выплата работникам Банка наряду с пособием по временной нетрудоспособности вследствие заболевания или травмы (на условиях, предусмотренных трудовым договором);

- поощрительная полная или частичная оплата работникам Банка расходов на дополнительное обучение, расходов на занятие спортом

- выплата единовременного пособия работникам Банка, уходящим на пенсию, оказание материальной помощи пенсионерам, последним местом работы которых был Банк;

- выплаты денежных средств в качестве материальной поддержки детям работников Банка при потере кормильца;

- предоставление средств работникам Банка на возвратной основе на срок свыше одного года для осуществления затрат, связанных с приобретением (ремонтом) недвижимости, в т.ч. на льготной основе для приобретения жилья;

- прочие выплаты, носящие индивидуальный характер.

3. ВЗАИМООТНОШЕНИЯ БАНКА С БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМОЙ

3.1 Основные виды и элементы налогов, уплачиваемых банком

1 Объектом налогообложения в соответствии с Законом являются доходы банка без учета полученного в установленном порядке налога на добавленную стоимость, включая:

- начисленные и полученные проценты по ссудам;

- полученную плату за кредитные ресурсы;

- комиссионные и иные сборы по аккредитивным, инкассовым, переводным и другим банковским операциям;

- комиссионные и иные сборы по гарантийным операциям;

- комиссионные и иные сборы за услуги по корреспондентским отношениям и услуги, оказанные предприятиям, организациям, банкам и другим учреждениям;

- от валютных операций;

- от лизинговых операций;

- от факторинговых операций;

- от приобретенных или арендуемых брокерских мест на биржах;

- платежи клиентов по возмещению почтовых, телеграфных и иных расходов банка;

- проценты и комиссионные сборы, полученные за прошлые (по отношению к отчетному) годы, и востребованные проценты и комиссионные сборы, излишне уплаченные банком клиентам в прошлые (по отношению к отчетному) годы;

- плату за услуги, оказанные населению;

- платежи за инкассацию;

- средства, поступившие от реализации основных фондов и иного имущества банка, определяемые в виде разницы между продажной ценой и первоначальной или остаточной стоимостью этих фондов и иного имущества, увеличенные на индекс инфляции в порядке, устанавливаемом Верховным Советом Российской Федерации. При этом первоначальная стоимость имущества не применяется к основным фондам, нематериальным активам, малоценным и быстроизнашивающимся предметам. При реализации или безвозмездной передаче другим юридическим и физическим лицам основных фондов, оборудования, патентов, лицензий и иных материальных и нематериальных активов, приобретенных банком, получившим в связи с этим налоговый кредит или льготы по налогу, предусмотренные законодательством, налогооблагаемый доход увеличивается на сумму реализованных или переданных материальных и нематериальных активов в размере не менее их первоначальной стоимости, увеличиваемой в соответствии с индексом инфляции, определяемым Верховным Советом Российской Федерации.

- денежные средства, материальные и нематериальные активы, товары народного потребления и иное имущество, передаваемое банку как безвозмездно, так и в счет погашения процентов за полученный кредит;

- прочие доходы, полученные в результате осуществления финансово-кредитных операций и сделок, иной хозяйственной деятельности, а также взысканные (полученные) банком пени, штрафы и неустойки.

2. Банк исчисляет налогооблагаемую базу путем уменьшения суммы доходов на сумму всех своих расходов.

3. Банк имеет Льготы по налогу, отраженные в законодательстве.

4. Порядок исчисления налога и сроки уплаты его в бюджет:

- сумма налога определяется плательщиками самостоятельно исходя из величины налогооблагаемой базы с учетом предоставленных льгот по налогу и установленных ставок налога;

- в течение квартала плательщики производят авансовые взносы налога в бюджет, исчисленные из предполагаемой суммы дохода за налогооблагаемый период. Авансовые взносы производятся не позднее 10 и 25 числа каждого месяца равными долями в размере одной шестой квартальной суммы налога. Если суммы налоговых платежей незначительны, то по ходатайству плательщика налоговый орган может установить один срок уплаты в бюджет - 20 числа каждого месяца, в размере одной трети квартальной суммы налога. По окончании первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года плательщики исчисляют нарастающим итогом сумму налога исходя из фактически полученного ими дохода, подлежащего обложению налогом, и установленной ставки. Уплата налога производится по квартальным расчетам в пятидневный срок со дня, установленного для представления бухгалтерского отчета (баланса) за квартал, а по годовым расчетам - в десятидневный доход сдаются плательщиками в учреждения банков до наступления срока платежа;

- излишне внесенные суммы налога засчитываются в счет очередных платежей или возвращаются плательщику в десятидневный срок со дня получения его письменного заявления.

Банк уплачивает налоги в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды: Федеральные, Региональные и Местные. Они, в свою очередь, включают в себя определенный набор налогов.

Федеральные.

НДС - косвенный налог на потребление, который взимается практически со всех видов товаров и таким образом ложится на плечи конечного потребителя. Налоговый период - квартал. Налоговые ставки: 0%при реализации определенных товаров (работ, услуг), 10% при реализации определенных товаров (работ, услуг), 18% в случаях, не указанных ранее. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов общая сумма налога и увеличенная на суммы восстановленного налога.

ЕСН - налог, зачисляемый в Федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды - Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования Российской Федерации (фонды) - и предназначенный для сбора средств на реализацию права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь. С 2010 года единый социальный налог отменён, вместо него плательщики налога уплачивают страховые взносы в ПФР, ФСС, федеральный и территориальные ФОМСы, согласно закону №212-ФЗ от 24.07.2009.

Налог на прибыль - прямой налог. Налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению. Прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала года. Налогоплательщики исчисляют налоговую базу на основе данных налогового учета. Налоговая ставка устанавливается в размере 20%. При этом часть налога, исчисленная по ставке в размере 2%, зачисляется в федеральный бюджет, часть налога, исчисленная по ставке в размере 18%, зачисляется в бюджеты субъектов РФ. Налоговым периодом признается календарный год. Отчетные периоды: первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Региональные.

Налог на имущество. Объектом налогообложения является движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств. Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. При этом имущество учитывается по остаточной стоимости. Налоговый период: календарный год. Отчетные периоды: первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам года, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода. По окончании налогового периода налогоплательщики обязаны представлять налоговую декларацию по налогу в срок не позднее 30 марта следующего года.

Транспортный налог. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в соответствии с законодательством РФ. Налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству. Налоговый период: календарный год.

Отчетные периоды: для организаций - первый квартал, второй квартал, третий квартал. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств или единицу транспортного средства. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам года, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. Организации, исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа самостоятельно. Сумма налога определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, уплаченными в течение налогового периода. В течение налогового периода организации уплачивают авансовые платежи по налогу, если законами субъектов РФ не предусмотрено иное. По истечении налогового периода уплачивают сумму налога. По истечении налогового периода организации, представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по налогу не позднее 1 февраля следующего года.

Местные.

Земельный налог. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки. Налоговый период: календарный год. Отчетные периоды: 1 квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года. Налоговая ставка устанавливается законами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения) и не может превышать: 0,3% в отношении земельных участков: отнесенных к землям с / х назначения или к землям в составе зон с / х использования в поселениях и используемых для с / х производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (кроме доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства; для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства; 1,5% в отношении прочих земельных участков. Не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, уплачивают земельный налог и представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу. Налог и авансовые платежи уплачиваются в бюджет по месту нахождения земельных участков в порядке и сроки, установленные актами представительных органов муниципальных образований.

3.2 Анализ динамики, структуры налогов и налоговой нагрузки

Состав и структура налогов, уплачиваемых Кировским региональным филиалом «Россельхозбанк» в бюджеты различных уровней и государственные внебюджетные фонды, представлены в таблице 4.

Таблица 4 - Структура налогов, уплачиваемых ОАО «Россельхозбанк» РФ

Показатели	2007 год	2008 год	2009 год
	млн. руб.	%к итогу	млн. руб.	%к итогу	млн. руб.	%к итогу
Налоги, относимые на расходы банка (кроме налога на прибыль)	412	31	365	22	768	31
Налог на прибыль	904	69	1282	78	1718	69
ИТОГО:	1316	100,00	1647	100,00	2486	100,00

Данные таблицы иллюстрируют тенденцию увеличения общей суммы налогов, уплачиваемых банком - с 1316 млн. руб. в 2007 г. до 2486 млн. руб. в 2009 г. (увеличение примерно в 2 раза). При этом доля различных видов налогов в общей сумме в течение исследуемого периода изменялась. Доля налогов, относимых на расходы банка в период 2007-2008 гг. уменьшилась на 9 п.п., а в период 2008-2009 гг. - увеличилась. С долей налога на прибыль обратная ситуация - с 2007 по 2008 гг. она увеличилась 9 п.п., а затем в 2008-2009 гг. - снизилась.

4. ОРГАНИЗАЦИЯ КРЕДИТОВАНИЯ: ПОРЯДОК ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ И ПОГАШЕНИЯ КРЕДИТА

Программы кредитования населения ОАО «Россельхозбанк» разработаны с целью обеспечения развития и повышения эффективности:

- личных подсобных хозяйств;

- социальной защиты сельского населения в условиях рыночных отношений;

- сокращения разрыва между городом и селом в уровне обеспеченности объектами социальной сферы и инженерной инфраструктуры;

- создания основ для повышения престижности проживания в сельской местности и содействия решению общегосударственных задач в области миграционной политики.

Обеспечивая доступное, качественное и эффективное удовлетворение потребностей сельского населения, предлагаемая линейка кредитных продуктов Банка позволяет не откладывать необходимые потребности на завтра, а воспользоваться ими сегодня.

Кредитование заемщиков осуществляется на основе Кредитной политики Банка и общих принципов кредитования:

- cрочности;

- платности;

- возвратности;

- обеспеченности;

- целевого использования выделенных средств.

В ОАО «Россельхозбанке» РФ физическим лицам предоставляются следующие кредитные продукты (подробно - Приложение С):

- Пенсионный кредит;

- На развитие личного подсобного хозяйства;

- Под залог приобретаемой техники и / или оборудования;

- Рефинансирование кредитов граждан, ведущих личное подсобное хозяйство;

- Надежный клиент;

- Сельская ипотека;

- Потребительский;

- Газификация жилья на селе;

- Инженерные коммуникации;

- Образовательный;

- Садовод;

- Автокредит (новинка);

- Автокредит с государственной поддержкой(новинка);

- Кредитная карта(новинка).

Юридическим же лицам предлагаются следующие кредитные продукты:

- Кредиты под залог приобретаемой техники и / или оборудования;

- Кредит на строительство, реконструкцию и модернизацию мощностей для первичной подработки и хранения зерна;

- Кредит на строительство жилья для граждан, работающих в сельской местности;

- Кредиты в форме овердрафта по банковскому счету Клиента;

- Вексельное кредитование;

- Кредит на приобретение молодняка сельскохозяйственных животных под его залог;

- Кредит на приобретение земельных участков из состава земель сельскохозяйственного назначения под их залог;

- Кредит на проведение сезонных работ под залог продукции будущего урожая сельскохозяйственных культур;

- Кредит под залог приобретаемого имущества для сельскохозяйственных кооперативных рынков;

- Кредитование рыбоводных хозяйств;

- Кредитование предприятий пищевой и перерабатывающей отрасли;

- Кредиты на инвестиционные цели;

- Кредиты на текущие цели и другие.

Рассмотрим порядок предоставления и погашения кредита в ОАО «Россельхозбанке». Кредитный процесс в банке состоит из следующих этапов:

1 этап. Рассмотрение заявок потенциального Заемщика на предоставление кредита и экспертиза кредитных проектов, в т.ч.:

1.1. Обращение Клиента и предварительный анализ финансового состояния Клиента.

Потенциальный Заемщик письменно обращается в Банк с заявкой на предоставление кредита (Приложение Т) с обязательным указанием следующих параметров:

- суммы запрашиваемого кредита;

- способа кредитования (кредит, кредитная линия и т.п.);

-срока кредитования, предполагаемого графика погашения;

- предполагаемой процентной ставки;

- целевого использования кредита;

- предлагаемых вариантов обеспечения кредита с указанием вида обеспечения, его стоимости, места нахождения и собственника имущества;

- предполагаемых сумм поступлений на расчетный счет, открытый в ОАО «Россельхозбанк»;

- источников погашения кредита и процентов за пользование кредитом;

- вхождения в группу связанных лиц.

Заявка потенциального Заемщика оформляется в письменном виде на имя руководителя Банка с указанием исходящего номера и даты, подписывается соответствующим уполномоченным лицом Клиента и заверяется оттиском печати Клиента.

Для проведения предварительного анализа финансового состояния потенциального Заемщика кредитным работником запрашиваются документы:

а) представляемых Клиентом - индивидуальным предпринимателем для получения кредита

На этапе первоначального рассмотрения заявки в Банк представляются:

1. Заявка Клиента на предоставление кредита (Приложение Т).

2. Свидетельство о государственной регистрации: (свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя / свидетельство о внесении записи в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об индивидуальном предпринимателе, зарегистрированном до 01 января 2004 года;

- для индивидуальных предпринимателей, являющихся главами КФХ, в зависимости от того, когда было создано КФХ: свидетельство о внесении в ЕГРИП записи о крестьянском (фермерском) хозяйстве, глава которого зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя до 01 января 2004 года; свидетельство о государственной регистрации прекращения крестьянского (фермерского) хозяйства и свидетельство о внесении в ЕГРИП записи о крестьянском (фермерском) хозяйстве, зарегистрированном до вступления в силу части первой Гражданского кодекса РФ; свидетельство о государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства; свидетельство о государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства и свидетельство о внесении записи в ЕГРИП о крестьянском (фермерском) хозяйстве (копии, заверенные нотариально / органом, выдавшим документ).

3. Лицензии, подтверждающие право Клиента заниматься отдельными видами деятельности (копии, заверенные Клиентом).

4. Копии паспортов, удостоверяющих личности Клиента, и лиц, предоставляющих обеспечение (все страницы).

5. Документ, подтверждающий регистрацию Клиента в случае предъявления документа, удостоверяющего личность, отличного от паспорта (подлинник; копия, заверенная нотариально);

6. Выписка из ЕГРИП с датой выдачи, не превышающей 1 месяца до даты подачи заявления (подлинник, копия, заверенная нотариально)

7. Данные о финансовом состоянии и имущественном положении Клиента на последнюю отчетную дату:

- декларация о полученных доходах, за последний отчетный период (копия, заверенная налоговым органом);

- баланс Клиента (копия, заверенная Клиентом); данные о произведенных расходах и полученных доходах с расшифровкой в разрезе основных статей, отраженные в зависимости от ведения учета в отчетности о финансовых результатах, в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя, или в Книге учета доходов и расходов для хозяйств, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности;

- справка физических показателей по виду предпринимательской деятельности и другие справки по запросу Банка.

Предоставляемая Банку отчетность должна быть заверена подписью Заемщика и оттиском его печати (при ее наличии), а также удостоверена оттиском печати налогового органа по месту регистрации, либо должна быть представлена с уведомлением о вручении бухгалтерской отчетности налоговому органу с описью вложения или с документом о принятии бухгалтерской отчетности в электронном виде, выданным налоговым органом.

При положительной резолюции руководителей Банка о продолжении работы по кредитному проекту дополнительно в Банк представляются:

8. Копия карточки с образцами подписей и оттиска печати по установленной форме.

9. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе по месту жительства на территории РФ.

10. Справка налогового органа, содержащая сведения об открытых расчетных счетах Клиента на текущую дату.

11. Справка налогового органа о задолженности перед бюджетом на текущую дату.

12. Документы, характеризующие финансовое состояние и имущественное положение Заемщика за последний квартал текущего года (либо за иной период - по решению кредитного работника):

- данные о наличии и стоимости основного имущества, наличии и движении оборотных средств, согласно учетным регистрам, опись имеющихся в наличии животных (достоверность сведений проверяется кредитным экспертом с выездом на место);

- расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности (по суммам и срокам погашения);

- справки из обслуживающих банков о чистых кредитовых оборотах и остатках по счетам;

- справка о кассовых оборотах;

- справка о действующих кредитных договорах в других банках, заверенная оттиском печати банка, на дату предоставления заявки на кредит, копии кредитных договоров и договоров по обеспечению.

13. Технико-экономическое обоснование (бизнес-план) кредитного проекта (по запросу кредитного работника) в произвольной форме с указанием следующих параметров: куда, в какие сроки и в каком размере будет направлен кредит, сколько и какой продукции намечается произвести, как она будет реализована, в какие сроки и в каких размерах поступят средства от реализации в погашение кредита и уплаты процентов Банку. К технико-экономическому обоснованию прилагается Финансовый план на предполагаемый период кредитования.

14. Документы, характеризующие обеспечение возвратности кредита:

- при Залоге недвижимого имущества - документы нотариально удостоверенное согласие супруги (-а) залогодателя на совершение ипотечной сделки с недвижимым имуществом, содержащее указания на Банк как залогодержателя, существенные условия кредитной (сумму, срок, процентную ставку, цель) и ипотечной (предмет ипотеки и залоговую стоимость) сделок;

- при Залоге транспортных средств - правоустанавливающие документы на транспортное средство; письмо Залогодателя об отсутствии залоговых и иных обременений, запретов, арестов на передаваемое в залог имущество; нотариально заверенное согласие сособственников имущества (супруга) на совершение сделки; транспортное средство должно быть застраховано;

- при Залоге сельскохозяйственных животных - правоустанавливающие документы на сельскохозяйственных животных; нотариально заверенное согласие сособственников имущества (супруга) на совершение сделки; правоустанавливающие документы на помещение, в котором содержатся животные, опись животных, ветеринарная справка;

- при Залоге будущего урожая - документы, подтверждающие соответствующее право на земельные угодья (Свидетельство о праве собственности на земельный участок; свидетельство, подтверждающее право пожизненного наследуемого владения; договоры аренды земельного участка); землеустроительные карты (план посевных площадей); технологическая карта по возделыванию сельскохозяйственной культуры; сертификат качества на семенной материал; документы, подтверждающие право собственности на семенной материал (договоры купли-продажи, накладные, счета-фактуры, складские документы); план производства сельскохозяйственной культуры; прогноз урожайности (ц / га) по сельскохозяйственным культурам по данным Управления сельского хозяйства; нормы расходования семенного материала, внесения минеральных удобрений в почву в данном регионе, расходования ГСМ и средств защиты растений по данным Управления сельского хозяйства при местной администрации; перечень и техническое состояние имеющегося оборудования, используемого для выполнения агротехнических мероприятий по возделыванию сельскохозяйственной культуры; перечень имеющихся в наличии складских помещений для хранения предмета залога (собранной продукции сельскохозяйственной культуры); документы, подтверждающие право собственности (аренды) Залогодателя на складские помещения (срок аренды должен превышать срок кредитования на шесть месяцев); письменное уведомление залогодателя об отсутствии залоговых и иных обременений, запретов, арестов на предмет залога; нотариально заверенное согласие сособственников имущества (супруга) на совершение сделки;

- при Залоге иного движимого имущества (Залогодатель - физическое лицо)- правоустанавливающие документы на имущество; письменное уведомление Залогодателя об отсутствии залоговых и иных обременений, запретов, арестов на имущество; нотариально заверенное согласие сособственников имущества (супруга) на совершение сделки; правоустанавливающие документы на помещение, в котором хранится предмет залога;

- при Поручительстве юридического лица - Устав; документы об избрании и полномочиях исполнительного органа и о назначении бухгалтера; справка из налоговой инспекции об открытых счетах; данные о чистых оборотах по расчетным счетам и кассе с помесячной разбивкой за последние 12 месяцев; баланс и форму №2 на две последние отчетные даты; расшифровку дебиторской и кредиторской задолженностей на начало текущего месяца; документ, удостоверяющий право Банка на безакцептное списание денежных средств со счетов данного лица;

- при Поручительстве физического лица - документы, подтверждающие личность и семейное положение; документы, подтверждающие занятость и доходы; документы, подтверждающие имущественное положение и доходы; договор (полис) страхования жизни и здоровья; документ, удостоверяющий право Банка на безакцептное списание денежных средств со счетов данного лица.

15. Документы, подтверждающие страхование предмета залога (договор страхования, документ об оплате страхового взноса, страховой полис).

16. Другие документы при необходимости.

б) представляемых Клиентом - юридическим лицом, для получения кредита

На этапе первоначального рассмотрения заявки в Банк представляются:

1. Заявка Клиента на предоставление кредита (кредитной линии).

2. Учредительные документы и документы, подтверждающие регистрацию Клиента, а именно:

- Документ, подтверждающий государственную регистрацию (документ о государственной регистрации юридического лица, выданный до 01.07.2002; свидетельство о внесении в единый государственный реестр юридических лиц записи о юридическом лице, зарегистрированном до 01.07.2002; свидетельство о государственной регистрации юридического лица) (копия, заверенная нотариально / органом, выдавшим документ);

- Устав (копия, заверенная нотариально / органом, выдавшим документ);

- Учредительный договор (в случаях, установленных законодательством) (копия, заверенная нотариально / органом, зарегистрировавшим документ);

- Документ, подтверждающий формирование в полном объеме уставного фонда за счет зачисления соответствующих денежных средств и (или) передачи в установленном порядке иного имущества. (Для государственных и муниципальных унитарных предприятий);

- Текст изменений, внесенных в учредительные документы (копия, заверенная нотариально / органом, выдавшим документ);

- Свидетельство о внесении записи (сведений) в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) о государственной регистрации изменений (копия, заверенные нотариально / органом, выдавшим документ;

- Выписка из ЕГРЮЛ с датой выдачи, не превышающей 1 месяца до даты подачи заявления (подлинник / копия, заверенная нотариально)

3. Лицензии, подтверждающие право Клиента заниматься отдельными видами деятельности (копии, заверенные Клиентом).

4. Документы, подтверждающие полномочия руководителя и главного бухгалтера Клиента:

- Решение уполномоченного органа юридического лица / собственника имущества о избрании / назначении руководителя (протокол / выписка из протокола - копия, заверенная Клиентом; приказ собственника имущества - копия, заверенная собственником имущества).

- Приказ / выписка из приказа о вступлении в должность (копия, заверенная Клиентом / органом, издавшим приказ).

- Трудовой договор / выписка из трудового договора (в случаях, предусмотренных действующим законодательством) с руководителем организации в части срока полномочий, прав и обязанностей (копия, заверенная Клиентом).

- Приказ / выписка из приказа о назначении главного бухгалтера (копия, заверенная Клиентом).

5. Копии паспортов руководителя и главного бухгалтера Клиента, имеющих право подписи финансовых документов (все страницы).

6. Бухгалтерская отчетность на последнюю отчетную дату, до даты обращения, с отметкой налогового органа (баланс предприятия - форма №1, отчет о прибылях и убытках - форма №2) (копии, заверенные Заемщиком).

Бухгалтерская отчетность должна быть подписана руководителем и главным бухгалтером (в случаях, предусмотренных законом, - утверждена органом управления / собственником имущества Заемщика в соответствии с его Уставом) и заверена оттиском печати Заемщика, а также иметь отметку налогового органа, либо должна быть представлена с уведомлением о вручении бухгалтерской отчетности налоговому органу с описью вложения или с документом, подтверждающим принятие бухгалтерской отчетности в электронном виде, выданным налоговым органом.

При положительной резолюции уполномоченного лица Банка о продолжении работы по кредитному проекту дополнительно в Банк представляются:

7. Карточка с образцами подписей и оттиска печати по установленной форме (подписи должны быть удостоверены нотариально или уполномоченным работником Банка).

8. Приказы о назначении лиц, указанных в карточке с образцами подписей и оттиска печати (руководителя, главного бухгалтера, иного лица) (копии, заверенные Клиентом / лицом, издавшим приказ).

9. Решение соответствующего органа управления / собственника имущества Клиента, разрешающего заключение кредитной сделки или предоставление поручительства и / или передачу в залог имущества в случае, если такое решение требуется в соответствии с законодательством Российской Федерации либо учредительными документами. Данное решение должно содержать все существенные условия сделок, подлежащих заключению (подлинники / копии, заверенные клиентом).

На основании анализа вышеуказанных документов и при проведении переговоров (при необходимости) принимается решение о целесообразности дальнейшей работы с Клиентом в отношении предоставления услуг, сопряженных с кредитным риском.

В случае принятия решения о дальнейшей работе над кредитным проектом кредитный работник направляет или вручает потенциальному Заемщику типовой перечень документов, необходимых для рассмотрения кредитного проекта.

1.2. Проведение переговоров с Клиентом.

Основная цель проведения переговоров - получение комплексной информации о потенциальном Заемщике для определения целесообразности дальнейшей работы Банка с представленной заявкой на кредит.

Переговоры проводятся руководителем Кредитного подразделения с участием кредитного работника с обязательным участием работника Службы безопасности регионального филиала / допофиса.

В ходе переговоров выясняются интересующие аспекты деятельности потенциального Заемщика и содержания рассматриваемой кредитной сделки. Потенциальному Заемщику сообщается информация об основных условиях предоставления кредитов и требованиях, предъявляемых Банком к заемщикам. При необходимости, до проведения переговоров Кредитное подразделение запрашивает у потенциального Заемщика документы: финансовую отчетность, ТЭО, расшифровку отдельных статей баланса и прочие документы.

По результатам собеседования руководителем Кредитного подразделения принимается решение о дальнейшей работе с кредитным проектом. В случае нецелесообразности дальнейшей работы с потенциальным Заемщиком, кредитный работник информирует его о принятом решении или по запросу потенциального Заемщика готовит письменный отказ за подписью Уполномоченного лица Банка.

1.3. Анализ документов, представленных Заемщиком.

При получении всех необходимых документов кредитный проект рассматривается Кредитным подразделением, включая Службу по работе с обеспечением, Юридической службой, Службой безопасности, Службой оценки и контроля рисков в определенные сроки.

Служба безопасности проводит проверку потенциального Заемщика (Клиента), Залогодателя, Поручителя, субъекта, предоставившего в качестве обеспечения банковскую (государственную / муниципальную) гарантию, их членов единоличного и коллегиального исполнительных органов, главных бухгалтеров, членов органов управления, в т.ч. управляющей компании, доля участия которых в уставном капитале Заемщика на дату рассмотрения заявки составляет более 5% его уставного капитала, членов КФХ и членов кооперативов, с точки зрения их благонадежности, деловой репутации, легальности бизнеса, целесообразности установления с ними отношений, отнесения к группе связанных заемщиков / связанных с банком лиц и др.

Кредитный работник проводит анализ кредитоспособности Клиента, который включает в себя:

- анализ финансового состояния согласно Методике анализа и оценки финансового состояния заемщиков ОАО «Россельхозбанк» с учетом их отраслевых особенностей и особенностей организационно-правовой формы (приказ ОАО «Россельхозбанк» от 30.11.2004 №372 с учетом последующих изменений и дополнений) за последний завершенный финансовый год с поквартальной разбивкой и квартальные даты текущего года;

- анализ кредитной истории, хозяйственной деятельности и состояния всех банковских счетов Клиента;

- анализ общего состояния сектора (подотрасли), к которому относится потенциальный Заемщик, его конкурентное положение в этом секторе, перспектив развития бизнеса;

- определение степени зависимости деятельности потенциального Заемщика от аффилированных лиц, поставщиков и заказчиков;

- анализ предлагаемого потенциальным Заемщиком технико-экономического обоснования в кредите или бизнес-плана на краткосрочную перспективу;

- определение принадлежности Заемщика к категории связанных заемщиков / связанных с Банком лиц, в соответствии с Порядком отнесения контрагентов ОАО «Россельхозбанк» к группе связанных заемщиков №294-П и Положением о совершении сделок, несущих кредитный риск, со связанными с ОАО «Россельхозбанк» лицами и оценке рисков, возникающих при их совершении №95-П.

По результатам проведенного анализа кредитоспособности Клиента делается вывод об эффективности его хозяйственно-финансовой деятельности и возможности для Банка кредитных взаимоотношений с ним (Приложение У).

Кредитный работник после получения заключений по кредитному проекту от Юридической службы, Службы безопасности, Службы по работе с обеспечением и подготовки собственного заключения, представляет все перечисленные документы руководителю кредитного подразделения.

При наличии заключений (мнений) всех служб, участвующих в рассмотрении кредитного проекта, руководитель кредитного подразделения передает все материалы председателю Уполномоченного органа Банка для принятия решения относительно целесообразности рассмотрения кредитного проекта Уполномоченным органом Банка.