Отметим, что коммерческое кредитование в ИНГ Банк (Евразия) ЗАО предоставляется на приобретение основных средств и пополнение оборотного капитала: приобретение сырья, материалов, товаров, на определенный срок с единовременным гашением кредита или по графику. Величина процентной ставки устанавливается индивидуально и зависит от степени сотрудничества потенциального заемщика с Банком.

Преимущества:

-- Гибкий график погашения;

-- Возможность получения кредита до 60 мес.;

-- Отсрочка платежа до 6 мес.;

-- Индивидуальный подход при выдаче кредита;

-- Индивидуальный подход при сопровождении кредита;

-- При выдаче кредита по желанию Клиента возможна реализация взаимовыгодного партнерства посредством заключения Соглашения о сотрудничестве по программе «Товар в кредит», «Карта скидка»;

-- Минимальный пакет документов;

-- Возможность получения кредита в руб. и в иностранной валюте;

-- Быстрые сроки рассмотрения, с момента предоставления пакета документов.

Далее рассмотрим кредитование в режиме кредитной линии в банке.

С условием «лимит выдачи» (общий лимит кредитной линии). При данном виде кредита выдача производится траншами, при этом проценты начисляются на сумму использованного лимита. Выдача траншами происходит по усмотрению клиента.

Кредитование в режиме кредитной линии с «лимитом задолженности» - предельно допустимая сумма задолженности, предоставляемая в рамках установленного лимита и сроков погашения по договору о кредитной линии. Кредит может использоваться на выплату заработной платы, что позволит эффективно использовать денежные средства предприятия и не копить к определенной дате средства на выплату заработной платы. При этом перечисление заработной платы производится на счета (вклады или счет пластиковой карты) работников предприятия, открытые в Банке.

Кредитование в режиме «овердрафт» необходимо предприятиям, у которых возникает недостаточность средств на расчетном счете. Размер предоставляемого овердрафта определятся в зависимости от среднемесячных оборотов по банковскому счету. После погашения ежемесячной задолженности Вы снова можете воспользоваться всей суммой лимита без дополнительного обращения в Банк и без оформления нового пакета документов.

Преимущества овердрафта:

-- Оформление лимита на различные цели;

-- Индивидуальный подход при выдаче кредита;

-- Минимальный пакет документов;

-- Помощь кредитного эксперта;

-- Открытие расчетного счета;

-- Быстрые сроки рассмотрения, с момента предоставления пакета документов.

Необходимо отметить, что объем размещенных средств российских банков за 2011 год увеличился на 29,6% (6 570 млрд рублей), при этом темпы роста кредитов оказались заметно выше темпов роста активов, что и предопределило рост этого компонента в структуре активов с 65,6% на 1 января 2011 года до 69,0% на 1 января 2012 года.

На 1 января 2012 года объем суммарного кредитного портфеля российских банков составил 28 737 млрд рублей, при этом доля кредитов, выданных корпоративным клиентам (включая кредиты финансовым организациям) - 80,6 %, доля кредитов физическим лицам - 19,4 % . При этом наибольший рост кредитного портфеля в 2011 году пришелся на кредиты физическим лицам - 1 466 млрд рублей (36 %).

Быстрое развитие кредитования физических лиц в 2011 году говорит о пересмотре отношения банков к рискам кредитования. В отличие от 2010 года, в 2011 году развивались все виды кредитования, в частности, автокредитование росло вслед за рынком автомобилей, ипотечное кредитование показало впечатляющий рост, а потребительское кредитование фактически восстановилось после охлаждения в 2009 и 2010 годах.

Прирост кредитного портфеля в отчетном году стал для банка рекордным - 82 %. Аналогично рынку, наиболее динамично развивалось кредитование физических лиц: по итогам 2011 года рост составил 12,4 млрд рублей, или 93,8%. При этом развитие кредитного портфеля юридических лиц происходило достаточно умеренными темпами: по итогам 2011 год размер портфеля составил 14,91 млрд рублей., что на 5,88 млрд рублей выше показателя 2010 года. Одновременно с этим рост кредитного портфеля ИНГ Банк (Евразия) ЗАО также происходит опережающими темпами по сравнению с показателем в целом по банковскому сектору.

Далее приведена структура кредитного портфеля юридических лиц (табл. 2.5).

Таблица 2.5

Структура кредитного портфеля юридических лиц ИНГ Банк (Евразия) ЗАО на.01.01.2011-01.01.2012г.г, тыс. руб.

Кредитный портфель Банка по коммерческому кредитованию в течение отчетного года увеличился почти на 60% и по состоянию на 1 января 2012 года превысил 14 млрд. рублей. Выдача кредитных средств юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям составила более 18 млрд. руб. за отчетный период (рис. 2.3) .

Рисунок 2.3. Динамика кредитного портфеля ИНГ Банк (Евразия) ЗАО за 2008-2011, млрд. руб.

В структуре кредитного портфеля самый большой рост в 2011 году наблюдается в Республике Саха (Якутия) и Иркутской области (более 800 млн. рублей по каждому региону), что явилось результатом активного продвижения и проведения ряда мероприятий, направленных на привлечение новых клиентов в данных регионах.

С середины октября 2011 года в Банке осуществлен запуск нового кредитного продукта «Микро-лайт», направленный на кредитование индивидуальных предпринимателей и собственников среднего и малого бизнеса. Подход к оценке данной категории заемщиков был существенно изменен, что обеспечило легкость оформления и значительно сократило период рассмотрения заявлений на выдачу кредитов. Значительно уменьшен пакет предоставляемых документов по оценке текущего финансового положения клиента на дату проведения анализа. Пересмотрена система принятия решений: увеличена ответственность кредитного подразделения. Введение данных изменений позволило существенно сократить период прохождения заявки по суммам до 1 000 000 рублей. Срок рассмотрения заявки не превышает двух рабочих дней с момента первоначального анализа до непосредственной выдачи кредита. Кредит выдается на любые цели, открытие расчетного счета не требуется. По мнению руководства Банка данное предложение является одним из лучших на рынке кредитования в регионах присутствия Банка.

Банк стремится к сокращению средней суммы кредита, в перспективе планируется значительно увеличить диверсификацию кредитного портфеля по сумме кредита.

В рамках 2011 года качества на постоянной основе проводились мероприятия по таким направлениям как: обучение персонала, сокращение времени предоставления кредитов и гарантий, оптимизация программного обеспечения, повышение привлечения клиентопотока. Целью всех мероприятий, проводимых по вышеуказанным направлениям, являлось повышение конкурентоспособности кредитных продуктов Банка за счет улучшения качества и скорости обслуживания клиентов, как постоянных, так и вновь привлеченных.

Итак, в 2011 году закрепилась тенденция уверенного роста объемов кредитования корпоративных клиентов. В 2011 г. Банк показал существенный рост по этому направлению.

Кредитный портфель вырос с 5,8 млрд рублей до 8,0 млрд рублей на 01.01.2012 г. (рис. 2.4). Задолженность формируют около 100 заемщиков, количество действующих кредитных договоров превысило 200.

Рисунок 2.4. Динамика кредитного портфеля корпоративных клиентов ИНГ Банк (Евразия) ЗАО (с учетом МСБ) за 2006-2011г.г, млн. руб. (по МСФО)

Росту кредитного портфеля способствовала действовавшая в течение первых трех кварталов 2011 года программа «Флагман», направленная на кредитование ведущих региональных предприятий. Структура и качество кредитного портфеля приведены на рис. 2.5.

Рисунок 2.5. Структура кредитного портфеля ИНГ Банк (Евразия) ЗАО по видам деятельности за 2011 год, %

Банк традиционно занимает прочные позиции в обслуживании внешнеэкономической деятельности корпоративных клиентов. Укреплению позиций Банка в этом направлении будет способствовать развитие операций торгового финансирования, которое будет одним из приоритетов в деятельности Банка в 2013 г.

Банковская гарантия предоставляется «ИНГ БАНК (ЕВРАЗИЯ) ЗАО» (ОАО) по просьбе клиента и является письменным обязательством уплатить контрагенту в соответствии с условиями выданного обязательства денежную сумму по представлении письменного требования о платеже и других документов, указанных в гарантии.

Плата за предоставление банковской гарантии взимается единовременно при ее выдаче.

Клиент получает возможность:

-- добиться отсрочки платежа от поставщика;

-- участвовать в тендерах на поставку товаров и услуг, проводимых на федеральном/муниципальном уровнях либо крупными организациями;

-- снизить затраты, так как ставка по банковской гарантии ниже ставки по кредиту.

Далее проведем анализ методики кредитоспособности заемщика - юридического лица, применяемую в банке.

Методика оценки кредитоспособности заемщиков, в частности малых предприятий, в рассматриваемых банках - «ИНГ Банк (Евразия) ЗАО» - оценка кредитоспособности заемщика с помощью финансовых коэффициентов. В основе данного способа оценки лежит составление агрегированных (укрупненных) баланса предприятия и отчета о прибылях и убытках. Основной информацией для расчета финансовых коэффициентов являются:

* форма № 1 «Бухгалтерский баланс»;

* форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках».

При составлении агрегированного баланса его активы подразделяются по степени ликвидности на:

* наиболее ликвидные;

* быстрореализуемые;

* медленнореализуемые;

* труднореализуемые.

Все пассивы баланса по срокам платежей (аналогично активам) подразделяются на:

* краткосрочные обязательства;

* долгосрочные обязательства;

* постоянные (немобильные) пассивы.

Наиболее важными для оценки кредитоспособности заемщика являются показатели ликвидности баланса и обеспеченности заемщика собственными источниками средств.

В зависимости от конкретных величин финансовых коэффициентов, предприятие относят к определенному классу кредитоспособности.

Рейтинговая оценка предприятий-заемщика является завершающим этапом анализа кредитоспособности. Рейтинг определяется в баллах. Сумма баллов рассчитывается путем умножения классности каждого коэффициента (Кал, Ксл, Ктл, Ка) на его долю (соответственно 30, 20, 30, 20 %) в совокупности (100 %).

К первому классу относятся заемщики с суммой баллов от 100 до 150, ко второму - от 151 до 250, к третьему - от 251 до 300. Первоклассным по кредитоспособности заемщикам коммерческие банки могут открывать кредитную линию, выдавать в разовом порядке ссуды без обеспечения. Кредитование второклассных ссудозаемщиков осуществляется банками в обычном порядке, т.е. при наличии соответствующих обеспечительских обязательств (гарантий, залога и т.д.).

Предоставление кредитов клиентам третьего класса связано для банка с серьезным риском. Таким клиентам в большинстве случаев кредитов не выдают, а если и выдают, то размер предоставляемой ссуды не должен превышать размера уставного фонда.

Итак, методика оценки кредитоспособности заемщика, применяющаяся в «ИНГ Банк (Евразия) ЗАО» предполагает глубокую проверку и анализ данных на основе полученной бухгалтерской отчетности предприятия ООО «Арктика», пакета документов предоставленных для получения кредита, а также на основе субъективных данных, которыми уже располагает банк.

Для проведения финансового анализа, ООО «Арктика» предоставило бухгалтерскую отчетность за период с 01.10.10 г. по 01.10.11 г., с приложением форм и расшифровок, необходимых для проведения анализа (приложение 1,2).

Валюта баланса за анализируемый период с 01.10.10 г. по 01.10.11 г. возросла на 102 740 руб. (c 210211 до 312951 руб.), или на 48,8 7% (приложение 3).

Рост валюты баланса за период с 01.10.10 г. по 01.04.11 г. произошел за счет увеличения в активе: оборотных активов на 102385 руб. или на 49,14%; внеоборотных активов на 355 руб. или на 18,92 %; в пассиве: капитала и резервов на 5072 руб. или на 81,05 %; краткосрочных обязательств на 35038 руб. или на 17,18 % (приложение 4).

Внеоборотные активы предприятия за анализируемый период увеличились на 355 руб. или на 18,92% за счет увеличения основных средств на 365 руб. (с 1854 до 2219 руб.) или 19,69 %. На конец периода основные средства составляют 99,46 % от общей доли внеоборотных активов.

В анализируемом периоде сумма долгосрочных финансовых вложений осталась неизменной, составив на конец анализируемого периода 10 руб., или 0,45 % от общей доли внеоборотных активов.

В течение анализируемого периода структура имущества характеризуется малой долей внеоборотных активов: 0,89 % на 01.10.09 г. и 0,71% на 01.10.10 г.

Оборотные активы предприятия за анализируемый период увеличились на 102385 руб. (с 208335 до 310720 руб.) или на 49,14 %. Прирост оборотных активов произошел за счет увеличения следующих составляющих:

- краткосрочных финансовых вложений на 102521 руб. (с 0 до 102521 руб.).

- краткосрочной дебиторской задолженности на 9983 руб. или на 11,67 % (с 85522 до 95505 руб.);

- денежных средств на 13295 руб. или на 26068,6 % (с 51 до 13346 руб.);

Дебиторская задолженность представлена задолженностью покупателей и заказчиков, которая по состоянию на 01.10.11 г. составляет 95505 руб. или 30,74 % от общей доли оборотных активов. Увеличение дебиторской задолженности составило 9983 руб. (с 85522 до 95505 руб.) или 11,67 %.

По состоянию на 01.10.11 г. дебиторская задолженность в размере 1638 руб. (1,71 % от общей суммы дебиторской задолженности) является безнадежной и будет списана по истечении срока исковой давности.

Основную долю в стоимости имущества ООО «Арктика» составляют запасы. Запасы в стоимости имущества по состоянию на 01.10.10 составили 31,29 %. Удельный вес запасов в оборотных активах уменьшился с 58,93 % до 31,52 %. По данным на 01.10.11 г. запасы составили 97927 руб.

В структуре запасов на конец анализируемого периода 100 % составляет готовая продукция и товары на складах в сумме 97927 руб. По сравнению с данными на 01.10.09 г. уменьшение готовой продукции и товаров на складе составило 24585 руб. или 20,07 % (приложение 5).

Величина чистого оборотного капитала (то есть разницы между запасами, краткосрочной дебиторской задолженностью, денежными средствами, краткосрочными финансовыми вложениями и кредиторской (краткосрочной и долгосрочной) задолженностью) на протяжении всего анализируемого периода была положительной и показывает, что у Предприятия имеются собственные оборотные средства, и ликвидность баланса высокая.

Источники имущества Заемщика на 01.10.11 г. представлены на 3,62 % собственным капиталом, 20,01 % долгосрочными обязательствами и 76,37 % краткосрочными обязательствами. Собственный капитал Заемщика увеличился на 01.10.10 г. по сравнению с 01.10.09 г. на 5072 руб. за счет прибыли.

Долгосрочные обязательства за анализируемый период увеличились на 62630 руб. На 01.10.11г. у организации в строке баланса 510 «Займы и кредиты» учтена текущая ссудная задолженность по кредиту на сумму 19990 руб. с датой погашения 06.12.11г. и задолженность по займам (беспроцентные и без залога) на общую сумму 42640 руб.

Краткосрочные обязательства на 01.10.11 г. увеличились по сравнению с 01.10.10 г. на 35038 рублей (на 17,18 %). В составе краткосрочных обязательств ООО «Арктика» на 01.10.11 г. краткосрочные займы и кредиты отсутствуют. За анализируемый период уменьшение составило 29431 руб. По состоянию на 01.10.11 краткосрочные обязательства представлены на 100 % коммерческими обязательствами.

Кредиторская задолженность на 01.10.10 увеличилась на 64469 руб. (с 174522 до 238991 руб.) или на 36,94 %. Просроченная кредиторская задолженность составляет 27,34 %.

Результаты деятельности ООО «Арктика» в анализируемом периоде (основные статьи отчета о прибылях и убытках) отражены в нижеследующей таблице 2.6.

Таблица 2.6

Результаты деятельности ООО «Арктика» (руб.)

По итогам 3 квартала 2011 г. ООО «Арктика» получена выручка (без учета НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) в сумме 130 225 руб., что на 74,89 %, чем за 3 квартал 2010 г.

Выручка от продаж в анализируемом периоде с учетом специфики работы с бюджетными организациями (реальное финансирование осуществляется начиная со 2-го квартала) постоянно росла: рост на 01.10.11г. по сравнению с 01.10.10 г. составил 6195 руб. в месяц или 74,87 %.

Прибыль от основной деятельности по состоянию на 01.10.11 г. составила 13120 руб., что на 48,96 % больше, чем за аналогичный период 2010 г.

Чистая прибыль на 01.10.10 г. составила 8 820 руб., что на 41,17 % больше, чем за аналогичный период.

Расчет коэффициентов и определение класса кредитоспособности

1) К1= 51/252949= 0,0003; К1= 24022/192975=0,124; К1=342/194680=0,002;

К1= 299/252949=0,001; К1= 13346/238991= 0,056

2) К2= (51+85522)/203953=0,42; К2= (24022+1577+64096)/192975=0,447;

К2 = (342+13658+87775)/194680=0,455; К2= (299+15901+154952)/252949= 0,664

К2= (13346+102521+95505)/238991=0,878

3) К3= 208335/203953=1,021; К3=197270/192975=1,005; К3=195402/194680=0,936;

К3= 254494/252949=0,994; К3=310720/238991=1,293

4) К4= 6258/210211=0,03; К4= 6489/199464= 0,033; К4= 2894/197574=0,015; К4=3696/256645=0,014; К4=11330/312951=0,033

5) К5= 8808/74463=0,118; К5= 7412/83283=0,089; К5= 67/7040=0,010;

К5= 5761/30129=0,191; К5= 13120/130225=0,101

6) К6= 6248/74463=0,084; К6=6556/83283=0,079; К6= 384/7040=0,055;

К6= 1186/30129=0,039; К6= 8820/130225=0,068

Таблица 2.7

Коэффициенты ликвидности и рентабельности

Как видно из таблицы 2.7 коэффициенты ликвидности (К1-К4) по состоянию на 01.10.11 г. выше аналогичных значений коэффициентов на 01.10.10 г. Это объясняется тем, что на 01.10.11 г. был значительный остаток денежных средств. Снижение коэффициентов на 01.04.11 г. и 01.07.11 г. обусловлено спецификой работы с бюджетными организациями, и сезонностью деятельности ООО «Арктика». Коэффициенты рентабельности на анализируемом периоде изменялись незначительно.

На 01.10.10 г., 01.04.11г., 01.07.11 г. относился к 3-й категории кредитоспособности, на 01.01.11 г. к 1-й категории кредитоспособности, на 01.10.11 г. К1 относится ко 2-ой категории кредитоспособности. В активах фирмы отсутствуют государственные и ценные бумаги. По состоянию на 01.10.11 г. фирма могла исполнить 5,6 % своих обязательств за счет имеющихся денежных средств. Данный коэффициент на конец анализируемого периода равен 0,056 и соответствует 2-ой категории кредитоспособности.

Промежуточный коэффициент покрытия К2 - характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства.

Данный коэффициент на 01.10.11 г. составляет 0,878 и соответствует 1-ой категории кредитоспособности. По состоянию на 01.10.11г. фирма могла исполнить 87,8 % своих обязательства за счет быстрореализуемых активов.

Коэффициент текущей ликвидности К3- является обобщающим показателем платежеспособности предприятия.

На 01.10.10 г., 01.01.11 г., 01.10.11 г. относится ко 2-й категории кредитоспособности, а его значение больше 1. Такое значение К3 говорит о том, что баланс Заемщика ликвидный (оборотные активы превышают краткосрочные обязательства).

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4 - характеризует финансовую устойчивость предприятия и определяется как соотношение собственных средств ко всей сумме обязательств по привлеченным заемным средствам.

Данный коэффициент на протяжении всего анализируемого периода соответствует 3-ей категории кредитоспособности. Собственные средства на 01.10.11 г. составляют 11 330 руб.

Коэффициент рентабельности продукции (продаж) К5 на 01.10.11 г. соответствует 1-ой категории кредитоспособности и составляет 0,101 (10,1 %).

Коэффициент рентабельности деятельности предприятия К6 на 01.10.11 г. соответствует 1- й категории кредитоспособности и составляет 0,068 (6,8 %).

Показатели оборачиваемости:

1.Оборачиваемость оборотных активов (ООА)

ООА= 208335/311=670; ООА= 197270/240= 822; ООА= 195402/77=2540

ООА= 254494/303=840; ООА= 310720/639=486

2.Оборачиваемость дебиторской задолженности

ОДЗ= 85522/311=275; ОДЗ=64096/240=267; ОДЗ= 87775/77=1140;

ОДЗ=154952/303=511; ОДЗ= 95505/639= 149

3. Оборачиваемость кредиторской задолженности

ОКЗ= 174522/311=561; ОКЗ=152340/240=635; ОКЗ= 155370/77=2018;

ОКЗ= 213728/303=705; ОКЗ = 238991/639=374

4. Оборачиваемость запасов

ОЗ=122762/311=395; ОЗ=106517/240=444; ОЗ= 92315/77=1199; ОЗ= 82407/303=272; ОЗ= 97927/639=153

Длительности оборота за период с 01.10.10 по 01.10.11 изменилась следующим образом:

- для оборотных активов уменьшилась на 184 дня (на 27,14 %) и составила на конец периода 486 дней;

- длительность оборота дебиторской задолженности уменьшилась на 126 дней (на 38,51 %) и составила на конец периода 149 дня;

- длительность оборота кредиторской задолженности уменьшилась на 187 дней и составила на конец периода 374 дней.

- длительность оборота запасов уменьшилась на 242 дня (на 57,74 %) и на конец периода составила 153 дня.

Таблица 2.8

Показатели оборачиваемости

операция коммерческий банк юридический

Длительность оборота дебиторской задолженности на протяжении всего анализируемого периода меньше длительности оборота кредиторской задолженности, что стало возможным благодаря многолетним связям с поставщиками.

Таким образом, ООО «Арктика» фактически имеет бесплатный товарный кредит поставщиков, что повышает эффективность его деятельности.

Опираясь на конечные данные оценки и присвоенную группу риска, ответственный кредитный работник должен определить, соответствует ли уровень кредитоспособности заемщика требованиям кредитной политики банка.

Таблица 2.9