Так, для совершенствования анализа, систематизации и обобщения результатов проверок кредитных организаций (их филиалов) Центральный банк Российской Федерации разработал проекты Методических рекомендаций по проведению проверки и оценки организации внутреннего контроля в кредитных организациях и о проведении проверки и оценки системы управления рисками в кредитных организациях (далее Методические рекомендации), основанные на системах бальной оценки.

Используя данные проекты, мотивированное суждение инспектора (рабочей группы) может быть отражено в акте проверки в соответствии с подпунктом 7.5.2 Инструкции Банка России от 25.08.2003 № 105-И по разным направлениям деятельности или видам банковских операций кредитной организации или направлениям внутреннего контроля. (как общая оценка системы или по отдельным проверяемым органам, направлениям) в целом по кредитной организации;

При вынесении мотивированного суждения рабочей группой об оценке организации внутреннего контроля в кредитной организации (ее филиале) уполномоченным представителям Банка России рекомендуется применять Рекомендации по оценке организации внутреннего контроля в кредитных организациях, предусмотренные приложением 2 к указанным Методическим рекомендациям, разработанные Банком России с целью тестирования новых подходов к проведению оценки и предварительного анализа их результатов.

Цель проверки организации внутреннего контроля в банке - оценка соблюдения кредитной организацией правил организации внутреннего контроля, установленных Положением Банка России № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах», а также оценка достоверности представляемой в Банк России отчетности и иной информации о внутреннем контроле в кредитной организации.

Согласно указанным рекомендациям внутренний контроль в кредитной организации может оцениваться как:

· удовлетворительный;

· удовлетворительный с отдельными недостатками;

· требующий особого внимания со стороны надзорных органов.

Для оценки организации рассчитываются следующие показатели:

П1 - показатель оценки порядка организации ВК;

П2 - показатель оценки деятельности;

П3 - показатель контроля за информационными потоками и информационной безопасности;

П4 - показатель оценки контроля за управлением банковскими рисками;

П5 -показатель оценки контроля за распределением прав и обязанностей, согласования решений, делегирования полномочий;

П6 - показатель оценки контроля за предоставлением отчетов и информации.

Показатели оценки организации внутреннего контроля рассчитываются на основании балльных оценок, выставляемых инспектором (рабочей группой) по ответам на вопросы, относящиеся к этим показателям, содержащиеся в таблицах 1-6 приложения 2 к Методическим рекомендациям по проведению проверки и оценки организации внутреннего контроля в кредитных организациях.

Балльные оценки выставляются на основании мотивированного суждения рабочей группы, выражаемого по результатам рассмотрения документов, регулирующих функции системы внутреннего контроля, и полученной в ходе проверки информации о реализации этих функций и достижении системой внутреннего контроля целей, установленных законодательством Российской Федерации, Положением Банка России № 242-П, учредительными и внутренними документами кредитной организации.

Балльные оценки отражаются в акте проверки кредитной организации (ее филиала) в таблицах 1-6 приложения 2 к Методическим рекомендациям, предусмотренных для показателей оценки организации внутреннего контроля.

По результатам проверки в указанных таблицах приводится краткая формулировка обоснования мотивированного суждения (выявленные нарушения, недостатки, недостоверность отчетности (информации) о внутреннем контроле в кредитной организации).

Указанные Таблицы выглядят следующим образом:

№	Вопрос	Балл	Вес**	Комментарии
1	- Требования Положения Банка России №242-П (Пример, наличие Правил внутреннего контроля)		3 (самый большой)
2	- Рекомендации Положения Банка России №242-П		2
3	- просто рекомендации Положения Банка России №242- П		1

*в данной графе отражаются также нарушения, недостатки в деятельности ВК;

** весовая оценка выставляется по значимости ответов на вопрос.

Баллы расставляются следующим образом:

1) балл 1 - документ в наличии и соответствует требованиям законодательства;

2) балл 2 -документ в наличии и он частично соответствует требованиям законодательства;

3) балл 3 -документ есть, но он не соответствует требованиям;

4) балл 4 - документа нет.

По каждому направлению деятельности рассчитывается показатель следующим образом:

П_ji = ?балл_j х вес_j/ ? вес_j, где

I- направления деятельности; j- порядковый номер показателя от 1 до 6.

Пример расчета общего показателя оценки организации внутреннего контроля в кредитной организации по направлению, связанному с предоставлением и размещением) денежных средств в кредиты (ссуды) представлен в Приложении № 2 к данной работе.

Аналогичным порядком может быть использована форма отражения мотивированного суждения, изложенная в проекте Методических рекомендаций о проведении проверки и оценки системы управления рисками в кредитных организациях.

Мотивированное суждение рабочей группы может быть вынесено относительно оценки систем управления рисками по отдельным элементам системы управления рисками, установленных нормативными актами Банка России, а также по оценке системы управления рисками с точки зрения ее соответствия современной практике ведения банковского дела, обычаям делового оборота и нормам деловой этики, принятым банковским сообществом.

При вынесении мотивированного суждения о системе управления рисками в кредитных организациях рекомендуется применять Рекомендации по оценке системы управления рисками в кредитных организациях (Приложение 2 к Методике) с целью тестирования новых подходов к оценке и предварительного анализа результатов.

2.4 Правовые основы ответственности инспектора за результаты проверки

Ответственность за мотивированное суждение инспектора кредитной организации и Банка России, как надзорного органа, не содержится в нормативно-правовых актах в качестве специальных норм. Однако возможно, ответственность инспектора заключается в выражении своего суждения, сформированного качественно и выраженного в надлежащем месте и форме (встречи, совещания, справка по результатам проверки, докладная записка, акт проверки).

Правовые основы ответственности инспектора за результаты проверки кредитной организации и обеспечение вынесения надлежащего качества мотивированного суждения можно оформить в нескольких вариантах:

1 вариант предполагает введение Кодекса этики сотрудника Банка России, осуществляющего инспекционную деятельность;

2 вариант подразумевает разработку критериев и принципов вынесения мотивированного суждения, их закрепление в нормативных актах Банка России (см. Морозова Т.Ю., Соколов Ю.А. Основы инспекционной деятельности Банка России. Учебно - методическое пособие для профессиональной переподготовки специалистов Банка России. - М.: Финансовая Академия при Правительстве РФ. Институт делового администрирования и бизнеса. - 2005).

Существенным условием реализации полномочий на вынесение качественного мотивированного суждения явлется обладание инспектором независимости с целью достижения своих целей и содействия обеспечению надежной и безопасной банковской системы, а также защите интересов вкладчиков. Иначе, система банковского надзора, описанная Базельским комитетом, не может быть эффективной или нормально осуществимой. «В соответствии с Базельскими принципами, существует несколько обязательных критериев, необходимых для того, чтобы орган надзора считался независимым, а именно:

* на практике не имеется значительного свидетельства вмешательства правительства или отрасли в независимость действий каждого органа и в его возможности получать и размещать ресурсы, необходимые для выполнения порученных ему функций (надлежащего надзора за банками).

* орган надзора и его сотрудники обладают доверием, основывающемся на их профессионализме и честности.

* каждый орган финансируется таким образом, чтобы это не подрывало его самостоятельности или независимости и позволило бы ему осуществлять эффективный надзор и контроль. Сюда относятся, кроме прочего:

· шкала заработной платы, позволяющая органу надзора привлекать и удерживать квалифицированных сотрудников;

· возможность найма специалистов со стороны для разрешения особых ситуаций;

· бюджет и программа обучения, предоставляющие постоянную возможность повышения квалификации сотрудников;

· бюджет для приобретения компьютеров и другого оборудования, достаточного для оснащения сотрудников инструментами, необходимыми для проверки и анализа деятельности банковской отрасли;

· бюджет командировочных расходов, позволяющих осуществлять проверки на местах на должном уровне.

Кроме того, предлагаются и другие критерии:

* руководитель каждого органа назначается на минимальный срок и может быть отстранен от должности в течение этого срока только по причинам, предусмотренным законом;

* в случаях, когда руководитель органа отстраняется от должности, следует публично раскрывать причины отстранения. Данные причины должны быть очень серьезными, а не просто расхождением во взглядах и подходах с другими высокопоставленными государственными служащими» (см. Перевод А. Турчиной и О.Яковлевой. Препятствия на пути обоснованного банковского надзора Журнал "Право и предпринимательство" (КР) № 4, 2002).

Помимо того, что инспектор при вынесении профессионального (мотивированного) суждения должен обладать независимостью, он должен быть защищён при высказывании.

Важным аспектом на пути совершенствования содержательного надзора является повышение ответственности инспектора за результаты проверки. Так, при проведении проверки инспектор должен проявлять крайнюю осторожность и сочетать свои обязанности по информированию органов надзора о потенциально опасной практике банка, влекущей за собой крупный финансовый риск, с соблюдением профессиональной тайны. Решение этой проблемы взаимосвязано с правильным распределением ответственности между сотрудниками дистанционного и контактного надзора. Первые должны выявлять проблемы в деятельности банка и предлагать пути их решения, а также определять перспективы развития банка, вторые должны быть убеждены в правомерности своих выводов (мотивированных суждениях) и нести ответственность за них, чтобы принимались верные решения о надзорном реагировании.

Глава 3. Основные направления совершенствования организации надзорной деятельности и повышения качества надзорной информации

Для реализации и выполнения содержательного подхода к подготовке инспекционной проверки и качественному оформлению результатов проверки (надзорной информации) необходимо стандартизировать часть работы по оформлению результатов проверки, автоматизировать стандартные процессы и высвободить большую часть времени действительно для более углубленного содержательного анализа проверяемых аспектов деятельности кредитной организации.

Улучшение качества надзорной информации видится в более глубоком предварительном анализе кредитной организации (ее филиала). До настоящего времени предпроверочному анализу не уделялось достаточно серьезного внимания, а по большому счету на него просто не хватало времени. Как правило, предварительный анализ состоял из анализа «Оборотной ведомости по счетам кредитной организации» (форма № 101) и «Отчета о прибылях и убытках кредитной организации» (форма № 102).

В ближайшей перспективе Банком России планируется внедрить в территориальных инспекционных подразделениях Банка России аналитический программный комплекс для обеспечения качественного предпроверочного анализа, работающего по аналогии программного комплекса «Прогноз - 2000». Данный программный продукт позволит инспектору (рабочей группе) более четко определять цели и задачи при проверке, ставить акценты на тех моментах и вопросах, на которых нужно сконцентрировать свое внимание, определиться с проблемами неясности, которые нужно решить на месте, в кредитной организации и другие.

Качество проводимого надзора напрямую зависит от использования сотрудниками надзора на практике риск - ориентированного надзора или РОН, так как РОН позволяет выявлять в деятельности кредитных организаций зоны повышенного риска, проверять на месте состояние кредитной организации по соответствующим направлениям, устанавливать реальные и потенциальные проблемы и определять режим банковского надзора (его интенсивность и характер требований, предъявляемых к кредитным организациям, меры надзорного реагирования).

Новые подходы в банковском надзоре связаны с возможным выявлением проблем у банков на ранней стадии, нахождением средств и методов для их предупреждения. На практике это может быть использование модели системы раннего предупреждения (СРП), основанной на статистических моделях. В разных развивающихся странах эксплуатируются как свои модели, так и чужие модели. По мнению директора Департамента банковского регулирования и надзора Банка России Симановского А.Ю., «..выбор базового образца и создание на его основе модели, эффективной для России, -- это на сегодняшний день наша основная задача. СРП позволяет предсказать неблагоприятное развитие ситуации у банка до того, как соответствующие тенденции переросли в серьезные проблемы. Однако модель не дает 100%-ной гарантии успеха и не дает ответа на вопрос о конкретных причинах потенциальных проблем. "Положительная реакция" на тесты, используемые в модели, указывает на области потенциальной угрозы. То есть СРП не чудодейственное лекарство от всех болезней, а одна из процедур, которая дает наилучший эффект в сочетании с другими инструментами надзора».

В настоящее время назрела необходимость в совершенствовании методики оценки достоверности отчетных данных кредитной организации. Для этого Банк России планирует продолжить обучение специалистов теоретическим основам и практическим навыкам применения МСФО при составлении финансовой отчетности.

Банком России продолжается работа по внедрению института кураторов кредитных организаций на основании Приказа Банка России от 05.02.2003 №ОД-42 «О реализации в 2003-2004 годах программы профессиональной переподготовки специалистов Банка России, выполняющих надзорные функции», обеспечению его методического сопровождения, включая вопросы методики содержательного надзора и использования статистических моделей в целях анализа деятельности кредитных организаций. Обучение кураторов качественной оценке деятельности кредитной организации с использованием системы раннего диагностирования (реагирования) позволит также улучшить качество подготавливаемой надзорной информации для принятия решения о банке. Предполагается, что куратор будет главным организатором надзора за конкретным банком, несущим персональную ответственность за состояние надзора. Для этого куратор должен обладать всей полнотой информации о курируемом банке, участвовать в принятии по нему решений, связанных с определением режима надзора, функциональными и структурными изменениями (расширение деятельности, слияния и т. д.), применением мер надзорного реагирования.

Куратор должен стать главным контактным лицом Банка России во взаимоотношениях с банком, его руководством и сотрудниками. Кураторы должны эффективно взаимодействовать с другими сотрудниками Банка России, осуществляющими функции надзора, включая руководителей инспекторских проверок банков, и иметь полномочия получать информацию о выявленных вопросах в деятельности банка по ходу проверок. При этом необходимым является использование инспекторами элементов РОН. Кроме того, кураторам должна быть обеспечена всесторонняя поддержка со стороны руководства соответствующего территориального учреждения. Развитие института кураторов видится, прежде всего, в возможности предусмотреть в нормативных документах Банка России их независимость. По мнению Симановского А.Ю., «….решения о надзорных мерах предупредительного характера (назначение и проведение делового совещания, информационное письмо руководству банка) смогут принимать сами кураторы. Принудительные же меры воздействия, вероятнее всего, должны, как и сейчас, принимать не персонально кураторы, а руководители или соответствующие коллегиальные органы территориальных учреждений. Но предложить решение или некоторую альтернативу должен куратор банка» (см. интервью с Симановским А.О насущных проблемах в банковском секторе, Бухгалтерия и банки, 2002. №12).

На сегодня институт кураторства нуждается в официальном статусе, в нормативном закреплении позитивных моментов. При этом важно предоставить территориальным подразделениям Банка России возможность реализовывать данный подход с "местными" особенностями.

Куратором может быть только сотрудник Банка России. Это должен быть профессионал, высококвалифицированный организатор надзора. На сегодня необходимо введение юридического статуса куратора. Полномочия, обязанности и возможности кураторов должны быть определены в нормативных документах Банка России. Использование института кураторов как в некоторых ГУ Банка России, так и в международной практике показывает улучшение координационных и субординационных связей в надзоре, повышает их эффективность.

Оптимизация надзорных функций Банка России назрела объективно. При этом первостепенное значение приобретает право Банка России на профессиональные суждения при оценке перспектив развития деятельности коммерческого банка, анализе его финансовой устойчивости, качества менеджмента и корпоративного управления. Соответственно, предполагается изменение процедур взаимоотношения Банка России с кредитными организациями, в том числе и в направлении упорядочивания и сокращения банковской отчетности.

В целях комплексной оценки банковских рисков разрабатывается методическая основа осуществления контроля за использованием кредитными организациями в банковской деятельности новых технологий дистанционного банковского обслуживания, в том числе с использованием сети Интернет. Кроме того, Банк России принимает меры по созданию информационно - аналитической системы, которая будет основываться на документарном анализе статистической банковской отчетности и обеспечивающей ранее обнаружение необычных финансовых операций клиентов кредитных организаций.

По мере совершенствования нормативной базы и упорядочивания документооборота Банком России планируется подготовка и опубликование Единого свода (Кодекса) инспекционной деятельности Банка России. Данный Кодекс инспекционной деятельности Банка России наряду с нормативными актами Банка России, регламентирующими порядок проведения проверок кредитных организаций и организации инспекционной деятельности Банка России, будет включать основные стандарты инспекционной деятельности. Разработка данных принципов в надзорной и инспекционной деятельности осуществляется для более глубокого внедрения мотивированного суждения специалистами Банка России, определения границ существенности для целей оценки качественных аспектов деятельности, финансового состояния и перспектив деятельности кредитных организаций. Примером преобразований банковского надзора может служить реформа банковского надзора в Армении. Началом реформы послужило принятие банковского законодательства за счет расширения полномочий надзорных органов и предоставления им права субъективного, профессионального суждения о финансовом состоянии банка, перспективах его дальнейшего развития, о степени риска осуществляемых банком финансовых операций. В Армении законодательно закреплена возможность применения субъективного суждения о деятельности банка на всех фазах его «жизни», в том числе на стадии лицензирования, функционирования, а также при возникновении ситуации, связанной с неплатежеспособностью банка или его банкротством.

Отчетность кредитной организации, представленная в Банк России, является частью надзорной информации и выступает основой для оценок и выводов Банка России об общем состоянии кредитной организации либо об отдельных направлениях ее деятельности. Банку России необходимо установить меры административной и иной ответственности руководителей и работников кредитной организации за противодействие уполномоченным представителям Банка России при проведении проверки, а также за представление в орган банковского надзора и публикацию недостоверной информации о кредитной организации. Данные меры должны положительно повлиять на качество представляемой банками информации.

Совершенствование инспекционной деятельности требует также повышения квалификации инспекторов. Внедрение специальной программы переподготовки сотрудников инспекционных подразделений Банка России, осуществляемое Государственным Университетом - Высшей Школой Экономики, по программе «Инспектор коммерческого банка - банковский менеджер».

В 2003 году прошли обучение 62 сотрудника, в том числе 55 сотрудников территориальных учреждений Банка России; в 2004 году прошли обучение 90 сотрудников инспекционных подразделений Банка России. Обучение направлено на то, чтобы сотрудники аппарата Банка России умели то же, что и коммерческие банкиры: «они должны уметь смотреть на банк глазами тех, над кем мы надзираем. Сейчас между сотрудниками Банка России и коммерческих банков существует серьезный барьер непонимания»⁹⁹ Козлов А.А. Модернизация банковской системы России - это вызов времени//Бюллетень финансовой информации. 2002. - № 6., позволит приобрести новые знания и практические навыки, в том числе в связи с переходом на международные стандарты финансовой отчетности. На сегодня необходимо создать новую систему мотивации карьерного роста и систему оплаты труда. Систему оплаты в Банке России стимулируют только 2 вещи: набор стажа и лояльность начальнику. Система оценки труда служащих основывается на данных аттестационной комиссии и личном отношении руководителя подразделения к работнику. Контроль и оценка не производятся систематически, а лишь в случае "особых" проблем в функционировании организации.

Повышение результатов деятельности надзорных органов видится не только в повышении их квалификации, но в новом подходе к системе оценки труда служащих Банка России в процессе выполнения ими работы в зависимости от сложности труда, интенсивности, напряженности, объема и других характеристик. Например, при оценке сложности и качества труда руководителей и рядовых сотрудников инспекции может быть использован балльный метод. Данная оценка должна будет формироваться согласно критериям, таким как качество выполняемой работы, ее количество, ценностная оценка результатов и другие и будут дифференцироваться в зависимости от сложности, ответственности и характера деятельности работника. Таким образом, должны быть установлены «стандарты» результативности труда для каждой должности и критерии ее оценки. Примеры балльной оценки сложности и качества труда см. ниже

Степень сложности	Оценка в баллах110 Бальная оценка может быть привязана к определенным коэффициентам, устанавливаемым в виде надбавок по результатам проверок.0
Выполненная работа по сложности: Существенно превышает должностную инструкцию. Несколько превышает должностную инструкцию Соответствует должностной инструкции Несколько ниже, чем требуется в должностной инструкции Существенно ниже, чем требуется в должностной инструкции	5 4 3 2 1

Пример балльной оценки качества труда

Степень качества	Оценка в баллах
Работа выполнена: На высоком уровне На хорошем уровне Удовлетворительно Ниже среднего уровня Неудовлетворительно	5 4 3 2 1

Процедура оценки результативности труда будет эффективной при соблюдении следующих условий:

· установление четких «стандартов» результативности труда для каждой должности и критериев ее оценки;

· выработке процедуры проведения оценки результативности труда (когда, как часто и кто проводит оценку, методы оценки);

· предоставление полной и достоверной информации оценщику о результативности труда работника;

· обсуждение результатов оценки с работником;

· принятие решения по результатам оценки и документирование оценки.

Развитие методологических основ инспекционной деятельности Банка России будет способствовать:

· подготовке более качественного материала по результатам проверки кредитной организации (ее филиала);

· созданию комплексного механизма взаимодействия кредитных организаций и Банка России;

· повышению оперативности надзорного реагирования при обнаружении существенных нарушений;

· обеспечению достоверности и объективности результатов проверок на основе взаимодействия рабочей группы с органами управления кредитной организации.

Кроме того, развитая методологическая база позволит окончательно сместить акцент с проверки соответствия проводимых кредитной организацией операций действующим нормативно-правовым актам на оценку их содержания, на внедрение мотивированного суждения как основы оценки финансового состояния и перспектив функционирования кредитных организаций.

Совершенствование методологического обеспечения проверок кредитных организаций видится:

· в разработке принципов инспекционной деятельности Банка России;

· в подготовке проектов методических рекомендаций, ориентированных на переход от формальной оценки деятельности кредитных организаций к диагностике финансового состояния кредитных организаций,

· в переходе к оценке качества системы управления рисками и внутреннего контроля, а также к комплексной оценке перспектив деятельности кредитных организаций;

· в доработке примерной программы комплексной проверки кредитной организации (ее филиала);

· в окончательно доработке примерной структуры Акта проверки;

· в разработке Классификатора нарушений, в котором учтены изменения в законодательстве Российской Федерации и нормативной базе Банка России, регламентирующих банковскую деятельность.

Одним из основных направлений совершенствования информационно-аналитического обеспечения проверок является внедрение в территориальных учреждениях Банка России автоматизированной системы инспекционного подразделения (АСИП). Внедрение данной системы будет способствовать:

- переходу на единые автоматизированные средства планирования, подготовки, проведения и учета результатов проверок;

- автоматизации и эффективной организации процессов текущей деятельности инспекционных подразделений Банка России;

реализации результатов проверок в рамках аналитических и информационных систем

единой информационно-вычислительной системы Банка России.

АСИП предназначен, прежде всего, для автоматизации процессов планирования, подготовки, проведения и оформления результатов проверок кредитных организаций (их филиалов). Внедрение АСИП унифицирует подходы к формированию рабочих групп из сотрудников различных инспекционных подразделений Банка России, будет способствовать автоматизации обмена информацией между инспекционными подразделениями Банка России, а также автоматизации процедур формирования и анализа отчетности и информации по инспекционной деятельности.

Кроме того, АСИП позволит повысить оперативность и качество контактного надзора со стороны Банка России за деятельностью кредитных организаций, увеличить время, уделяемое содержательным аспектам проверки (за счет стандартизации форм документов и автоматизации процесса их составления).

Заключение

Банковский надзор не может быть эффективным без хорошо разработанной законодательной базы, без применения современных методов и методик банковского надзора.

Надзорная практика на сегодня должна быть направлена на использование подходов, направленных на выявление в деятельности кредитных организаций областей (зон) повышенного риска. Наряду с контролем за выполнением банками пруденциальных норм деятельности должны широко использоваться качественные оценки на основе профессионального (мотивированного) суждения.

Проведенное в дипломной работе исследование надзорной информации, в том числе ее составляющих с использованием мотивированного суждения в практике инспекционной деятельности в контексте проблем, связанных с повышением эффективности надзора и поиска путей повышения качества надзорной информации позволило сформулировать следующие выводы:

· Повышение качества банковского надзора видится в расширении полномочий надзорных органов и предоставлении им права субъективного суждения о деятельности банка на стадии его лицензирования, функционирования, неплатежеспособности или банкротства;

· Для повышения эффективности оценок о результатах деятельности кредитных организаций необходимо оптимизировать взаимодействие подразделений дистанционного и контактного надзора;

· В настоящее время необходимо выработать объективные основы для применения субъективного суждения в банковском надзоре. Для этого должно осуществляться совершенствование методологии и методики проведения проверки рисков с использованием качественно новых подходов, отвечающих современным требованиям, При этом у банков должна быть возможность развивать закрепленные в методических указаниях нормы, усложнять и совершенствовать технологии управления рисками. Это позволит с одной стороны - расширить полномочия сотрудников надзора, с другой - обеспечит прозрачность проводимой Банком России политики в области банковского надзора;

· Для дальнейшего развития содержательного надзора важно внести изменения в Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» в части определения полномочий Банка России по применению профессионального (мотивированного) суждения в ходе инспектирования банков и проведения дистанционного банковского надзора, правовой защиты сотрудников при исполнении ими служебных обязанностей, а также введении документарной формы надзора и института кураторства;

· Улучшению качества надзорной информации должна способствовать «глубокая» предпроверочная подготовка, основанная на оценке показателей деятельности банка, использование риск - ориентированного надзора на основе математических и статистических методов оценки, позволяющего выявлять неблагоприятные факторы развития ситуаций на ранних стадиях проблем в деятельности кредитной организации;

· введение мер административной и иной ответственности руководителей и работников кредитной организации за противодействие уполномоченным представителям Банка России при проведении проверки, а также за представление в орган банковского надзора и публикацию недостоверной информации о кредитной организации;

· Повышению качества результатов в деятельности надзорных органов будет способствовать новая система повышения квалификации труда, оценки результатов инспектора. Должны быть установлены «стандарты» результативности труда для каждой должности и критерии ее оценки;

· новые формы отражения мотивированного суждения, включенные в данную работу на примерах оценки деятельности внутреннего контроля кредитной организации и оценки рисков должны способствовать улучшению качества оценки рисков банковской деятельности;

· Разработка критериев мотивированного суждения и принятие их в виде нормативного акта Банка России. Данные критерии должны учитываться в случаях возникновения споров между Банком России и коммерческими банками, в качестве основания для принятия решений судом.

На сегодня все усилия банковского надзора направлены на повышение устойчивости банковского сектора Российской Федерации, защиту интересов кредиторов и вкладчиков. Система банковского надзора развивается по пути методического и организационного совершенствования.

В целях совершенствования банковского надзора Банк России продолжит реализацию мер, направленных на развитие содержательного надзора, в первую очередь на повышение точности оценки финансовой устойчивости кредитных организаций и применение в необходимых случаях адекватных мер надзорного реагирования.

Система надзорной деятельности также должна претерпеть качественные изменения, предполагающие замещение формальных процедур контроля за соблюдением установленных нормативов на оценку качественных параметров степени рисков, принятых кредитными организациями. Особое внимание должно быть уделено качеству управления рисками и внутреннего контроля.

В настоящее время методология инспекционной деятельности должна перейти на качественно новый уровень и не должна решать только вопросы организационного характера, а должна сконцентрироваться большей частью на вопросах предметного инспектирования.

Совершенствование инспекционной деятельности с учетом перспективы развития банковского дела должно проводиться, исходя из требований международных стандартов, в рамках реализации концептуальных подходов к построению банковского надзора в новых экономических условиях, а также внедрения в практику инспекционных проверок кредитных организаций новых методов и методик, инструментов и форм организации.

Список использованной литературы

1. Федеральный закон от 03.02.1996 № 17-ФЗ "О банках и банковской деятельности";

2. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)";

3. Постановление Правительства РФ от 23.09.2002 № 696 «Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности»;

4. Положение Банка России от 10.02.2003 № 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитной организации";

5. Положение Банка России от 12.04.2001 № 137-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери";

6. Инструкция Банка России от 30.06.1997 № 62а "О порядке формирования и использования резервов на возможные потери по ссудам";

7. Положение Банка России от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»;

8. Инструкция Банка России от 25.08.2003 № 105-И «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации»;

9. Инструкция Банка России от 01.12.2003 № 108-И «Об организации инспекционной деятельности Центрального банка Российской Федерации (Банка России);

10. Положение Банка России от 09.07.2003 № 232-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери»;

11. Указание Банка России от 31.03.2000 № 766-У "О критериях определения финансового состояния кредитных организаций";

12. Указания Банка России от 10.02.2003 № 1246-У "О действиях при выявлении фактов (признаков) формирования источников собственных средств (капитала) с использованием ненадлежащих активов";

13. Кибанова А.Я Управление персоналом организации. Учебное пособие. - М.,1997-2000;

14. Козлов А.А. Модернизация банковской системы России - это вызов времени // Бюллетень финансовой информации. 2002. - № 6;

15. Козлов А.А. Вопросы модернизации банковской системы // Вестник банковского дела. 2002. - № 7;

16. Козлов А.А. Банковский бизнес затратный, рутинный и нервный// Время новостей, 20.05.2002;

17. Ларионова И.В. Реорганизация коммерческих банков. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 368 с.: ил.;

18. Меликьян Г.Г. Центральный Банк возьмет под особый контроль крупные банки и свои территориальные учреждения// Вестник банковского дела. 2003.- №10;

19. Меликьян Г.Г, Колосовой Р.П. Экономика труда и социально-трудовые отношения: Учебное пособие. - М ., 1996;

20. Морозова Т.Ю. Оценка финансового состояния кредитной организации. Учебно-практическое пособие для студентов специальности: 351000 "Антикризисное управление". - М.: ИЭАУ, 2001;

21. Морозова Т.Ю. Актуальные проблемы совершенствования методологии инспекционной деятельности. Учебное пособие для слушателей курсов повышения квалификации "Инспектор кредитной организации - банковский менеджер", ЦПП Банка России, п. Клязьма, 31 марта - 02 апреля 2003;

22. Морозова Т.Ю. Подходы к оценке финансового состояния должника в период наблюдения: В Сборнике докладов и выступлений на научно-практической конференции "Актуальные проблемы антикризисного управления: практика и перспективы развития". Часть П. - М.: Институт повышения квалификации государственных служащих, 2001;

23. Морозова Т.Ю., Соколов Ю.А. Основы инспекционной деятельности Банка России. Учебно-методическое пособие для профессиональной переподготовки специалистов Банка России. - М.: Финансовая Академия при Правительстве РФ. Институт делового администрирования и бизнеса. - 2005;

24. Пенаев А. ЦБ заставит банки быть более разборчивыми // Финансовая Россия, 13.02.2003;

25. Саркисян Т.С. Применение ЦБ Республики Армения мер воздействия на основе мотивированного суждения// Деньги и кредит». 2002. - № 12.;

26. Симановский А.Ю. Текущий банковский надзор. Международные тенденции развития и некоторые вопросы совершенствования российской практики//Деньги и кредит. 2002. - № 2;

27. Симановский А.Ю. К вопросу о повышении эффективности банковского надзора// Деньги и кредит. 2002. - № 9;

28. Симановский А.Ю. "О насущных проблемах в банковском секторе"//Бухгалтерия и банки. 2002. - № 12;

29. Фетисов Г.Г. Проблема укрепления устойчивости банковского сектора//Финансы и кредит. 2002. - № 19;

30. Хандруев А. Рыночная дисциплина и оптимизация функций банковского надзора // Бюллетень банковской информации. 2002. - № 9;

31. Хокинс Д., Банковский надзор и коммерческие банки. Лучший международный опыт., Банковский вестник Кыргызской Республики, сентябрь, N 9, 2002 (Перевод А. Турчиной и О.Яковлевой. Журнал "Право и предпринимательство" (КР) № 4, 2002г.

32. Холенкова М.А. Методы банковского надзора//Банковское дело. 2002. - № 8;

33. Пособие по управлению банками. Центральный Банк Российской Федерации, издание первое, сентябрь 1994 г;

34. www.cbr.ru материалы WEB - сайта.

35. Конспекты лекций.

Размещено на allbest.ru