Главная Коллекция "Otherreferats" Банковское, биржевое дело и страхование Организация и проведение инспекционных проверок кредитных организаций в Российской Федерации

Организация и проведение инспекционных проверок кредитных организаций в Российской Федерации

Международные стандарты надзора, рекомендованные Базельским комитетом по банковскому надзору. Российский и зарубежный опыт организации и проведения инспекционных проверок. Методическое обеспечение инспекционной деятельности в Российской Федерации.

Рубрика Банковское, биржевое дело и страхование
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 13.12.2012
Размер файла 164,4 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Размещено на http://www.allbest.ru/

69

Содержание

  • Введение
  • Глава 1. Основные тенденции современных международных стандартов и рекомендации международных финансовых институтов
  • 1.1 Международные стандарты надзора, рекомендованные Базельским комитетом по банковскому надзору
  • 1.2 Перспективы внедрения Базеля П для развития методологии контактного надзора
  • Глава 2. Сравнительный анализ российского и зарубежного опыта организации и проведения инспекционных проверок
  • 2.1 Модели осуществления надзора за банковскими учреждениями: цели и задачи инспекционных проверок в различных странах
  • 2.2 Основные направления в организации и проведении инспекционных проверок в Российской Федерации
  • Глава 3. Тенденции развития и пути совершенствования методологического и методического обеспечения инспекционной деятельности в Российской Федерации
  • 3.1 Развитие методического и методологического обеспечения проведения инспекционных проверок на современном этапе
  • 3.2 Подходы к совершенствованию методики проверки и оценки организации внутреннего контроля в кредитных организациях
  • Заключение
  • Список использованной литературы
  • Приложение. Структурная модель взаимодействия органа надзора и кредитной организации

Введение

Актуальность выбранной темы изначально определена положениями Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", в соответствии, с которым за Банком России для осуществления своих функций банковского регулирования и банковского надзора закреплено право проводить проверки кредитных организаций (их филиалов). Основной целью проверок является определение непосредственно на месте реального финансового состояния кредитной организации и ее филиалов, выявление ситуаций, угрожающих интересам кредиторов и вкладчиков, проверка соблюдения кредитными организациями и их филиалами законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России. Начиная с 2003 года, акцент при проведении проверок смещается на оценку содержательных аспектов деятельности, таких, как оценка организации внутреннего контроля и системы управления рисками.

Банковская деятельность в любой стране занимает особое место. Причин тому несколько, и главная из них - в сложности взаимоотношений банка и клиента. Являясь местом хранения срочных вкладов и вкладов до востребования, распоряжаясь большинством инвестиций в производство различных товаров, банковская система осуществляет сложнейшую функцию и, если банк потерпит крах, то это чревато серьезными социальными последствиями.

В связи с этим во всех странах банковская деятельность строго регулируется, лимитируется и контролируется государственными органами.

В соответствии с Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и статьей 23 Устава Банка России для осуществления в установленном порядке проверок деятельности коммерческих банков и других кредитных учреждений в середине 1993 года у нас в стране также были созданы инспекционные подразделения территориальных Главных управлений Банка России, главной задачей которых является контроль за выполнением этими учреждениями банковского законодательства, а также нормативных актов Банка России. Федеральный закон Российской Федерации "О банках и банковской деятельности" (в ред. Федерального закона Российской Федерации от 03. 02.1996 №17-ФЗ). .

Однако процесс осуществления надзорных функций в нашей стране сейчас неоднозначен. Требуются ответы на самые разные вопросы: о его реальных возможностях, об организационных формах, в которых его следует вести, о конкретных мероприятиях, необходимых для его развития и стимулирования, о влиянии инспекционной деятельности на функционирование российской банковской системы в целом. Учитывая, что в России опыт инспекционной работы относительно невелик (чуть более 10 лет), достаточно ценным можно считать аналогичную надзорную деятельность в ведущих странах мира.

В настоящее время Банк России, ориентируясь на опыт банковских систем развитых стран, осуществляет переход от контроля за формальным соблюдением надзорных требований (так называемая комплаенс-ориентация) к принципам содержательного надзора (риск-фокусированный надзор). Предусматривается, что оценка деятельности кредитных организаций и применение мер надзорного реагирования будут исходить в первую очередь из содержания и реальной оценки рисков банковской деятельности, их потенциального влияния на устойчивость кредитных организаций (профессиональное суждение).

При этом возникает ряд вопросов, например: насколько в действительности необходимы ориентация на международную методологию надзора в целом и переход на риск-фокусированный надзор, в частности.

В процессе осуществления своих функций надзорному органу при разработке методологического обеспечения зачастую приходится делать выбор между формализацией и содержательной составляющей надзорного инструментария.

Одно из основных достоинств формализованного подхода - наглядность изложения и простота применения. Однако простота методики не всегда позволяет достичь поставленной перед надзорным органом цели. Серьезным внутренним изъяном формализованного подхода является зачастую невозможность провести достоверный анализ проверяемого показателя, который мог бы в полной мере выявить спектр влияющих на него факторов. Формализованный подход по самой своей сути вступает в непреодолимое противоречие с задачей обеспечения эффективного надзора, т.е. надзора, обеспечивающего достижение цели при разумных затратах. Главная же цель надзора, как известно, - защита кредиторов и вкладчиков банка при одновременном обеспечении устойчивости банковского сектора в целом.

В свою очередь, степень реализации содержательного подхода зависит от грамотности методологии надзора, а также квалификации и добросовестности надзорных работников. Переход надзорных подразделений Банка России на принципы риск-фокусированного надзора требует совершенствования методологического обеспечения надзорного процесса и повышения квалификации надзорных работников с одновременным созданием для них мотивации добросовестного и эффективного выполнения поставленных перед ними задач.

Апелляция к международному опыту в области построения эффективных систем банковского надзора, принимая во внимание историю развития банковских систем зарубежных стран и перерыв в функционировании отечественных коммерческих банков в XX веке, обусловивший отсутствие все это время научной школы российского банковского надзора, представляется в значительной мере оправданной. Ее дополнением могли бы стать научные разработки Банка России, проводимые совместно с российским банковским сообществом, что способствовало бы повышению функциональной роли банковского сектора в национальной экономике, постепенному приближению его параметров к показателям деятельности банковских систем стран-лидеров по уровню экономического развития из группы стран с переходной экономикой, повышению устойчивости и качества осуществления функций финансового посредничества, укреплению доверия со стороны других участников экономических отношений с одновременным усилением защиты вкладчиков и кредиторов. В данном случае становится крайне актуальным вопрос о ресурсном обеспечении отечественной научной школы, в первую очередь, кадровом.

Кроме того, вряд ли стоит игнорировать зарубежный опыт органов банковского регулирования и надзора, а также отказываться от международного сотрудничества в данной сфере.

Исходя из изложенного, логично формулируется цель дипломной работы: изучение международного опыта организации инспекционной деятельности, выявление основных проблем системы надзора в современных условиях, определение более эффективных способов инспектирования, в целях совершенствования надзора за кредитными организациями при реформировании банковского сектора.

Для достижения поставленной цели в процессе подготовки работы решались следующие основные задачи:

определить место и показать важность инспекционной деятельности в организации контроля за деятельностью банков;

изучить системы организации инспектирования на примере экономически развитых стран;

провести анализ и обобщить международный опыт и практику банковского инспектирования;

по результатам исследования определить основные перспективы и направления развития банковского инспектирования в России;

инспекционная проверка банковский надзор

выделить проблемы связанные с инспекционной деятельностью и предложить возможные пути их преодоления.

Предметом исследования является инспекционная деятельность Центральных банков (выделенных надзорных органов) различных стран. В работе рассмотрены основные аспекты организации инспекционной деятельности, проведен анализ различных подходов при ее осуществлении, рассмотрен инструментарий, применяемый при проверках банков различными странами, определена эффективность его применения для выявления наиболее острых проблем в функционировании банковского сектора.

Объектом исследования выбраны системы контроля за деятельностью банков, зарубежными центральными банками и регулирующими органами в области банковского надзора.

Теоретической базой для выполнения дипломной работы послужили законодательные и нормативные акты Российской Федерации, нормативные акты и инструктивный материал Банка России, материалы периодической печати, литературных источников, конференций и семинаров. Основой исследования стали научные труды, статьи и разработки ведущих отечественных и зарубежных экономистов, закономерности развития и регулирования банковской деятельности, особенности формирования банковских систем и проблема их устойчивого функционирования, отличительные черты организации надзорного процесса.

Информационной базой при написании дипломной работы служили: аналитические данные подразделений Банка России; материалы выступлений Председателя Банка России, Первого заместителя Председателя Банка России, заместителя Председателя Банка России - Руководителя Главной инспекции кредитных организаций, директоров и заместителей директоров департаментов; годовые отчеты Банка России; статьи и выступления иностранных специалистов, в том числе руководителей Центральных банков; данные информационных порталов и другие материалы, и документы по разрабатываемой тематике, использованные в данной работе.

Методологическую основу настоящей работы составляет системно-функциональный подход к изучению методов банковского регулирования и контроля, а также причинно-следственный анализ.

Глава 1. Основные тенденции современных международных стандартов и рекомендации международных финансовых институтов

1.1 Международные стандарты надзора, рекомендованные Базельским комитетом по банковскому надзору

Международные стандарты надзора за кредитными организациями изложены в документах Базельского комитета по банковскому надзору, наиболее известной из международных организаций в этой области. Они представляют собой важнейшие минимальные требования к организации банковского надзора в любой стране с рыночной экономикой.

Базельский комитет по банковскому надзору, созданный в 1975 году, объединил в координируемую систему органы банковского надзора США, Канады, Японии, Бельгии, Франции, Германии, Италии, Нидерландов, Швеции, Люксембурга и Швейцарии. Им разработаны регламентационные положения и обязательные стандарты для одиннадцати региональных групп по банковскому надзору Центральной и Восточной Европы и группы стран Центральной Азии и Закавказья. Без этого не может состояться любая полноценная экономическая система, нереальны перспективы интеграции страны в рыночную мировую систему.

Как известно, Базельские основные принципы (минимальные требования) касаются предварительных условий осуществления эффективного банковского надзора, лицензирования и структуры надзора, пруденциальных положений и требований, методов текущего банковского надзора, предъявляемых к информации требований, официальных полномочий надзорных органов, трансграничных банковских операций.

Прежде всего, генератором такого комплекса регламентов и принципов, являются решения Базельского комитета, разработанные не только представителями центральных банков государств, участвующих в Базельском комитете, но и таких стран, как Россия, Китай, Мексика, Чили, Чехия. Формирование Основных принципов происходило с учетом консультаций с Международным валютным фондом и Всемирным банком.

Закономерно, что эти решения обеспечивают международное финансовое сообщество своего рода стандартом, на основе которого можно оценивать эффективность систем банковского надзора.

В настоящее время действуют разработанные Базельским комитетом 25 принципов для эффективного банковского надзора 222 Методология основных принципов эффективного банковского надзора Базельского комитета по банковскому надзору (Базель, Швейцария, октябрь 1999) 2, далее - Основные принципы, сгруппированные в целях данной работы по направлениям (см. таблицу 1.):

Таблица 1.

ГРУППИРОВКА ПРИНЦИПОВ

№

Группа принципов

№ принципа

1

Критерии эффективного банковского надзора

1

2

Лицензирования и структуры

2 - 5

3

Пруденциальных норм и требований

6 - 15

4

Методов постоянного банковского надзора

16 - 20

5

Информационных требований

21

6

Полномочий надзорных органов

22

7

Зарубежной банковской деятельности

23 - 25

Среди Базельских 25-ти основополагающих принципов 5 уделены методам постоянного банковского надзора (принципы 16-20). Необходимость использования наряду с дистанционным документарным надзором инспекционных проверок непосредственно на местах, отражена в 16-ом основополагающем принципе 112 Антипова О.Н. Основополагающие принципы банковского надзора. Неофициальный перевод. - М., ЦПП Банка России, 1998. 2:

Принцип 16. Эффективная система банковского надзора должна состоять из определенного сочетания инспекционных проверок на местах и дистанционного надзора (этот принцип следует рассматривать в сочетании с принципами 17-20).

Существуют обязательные и дополнительные критерии реализации указанного принципа. Обязательные критерии:

1. Банковский надзор требует глубокого понимания, периодического анализа и индивидуальной оценки банков с акцентом на безопасность и надежность, основанных на встречах с руководством, и сочетания надзора на местах и на основе анализа документации. Надзорный орган располагает механизмом, который

а) использует проверку на местах (проводится либо собственным персоналом, либо внешним аудитором) в качестве главного инструмента:

обеспечения независимой проверки наличия в банках адекватного корпоративного управления (в т. ч. управление рисками и система внутреннего контроля);

определения надежности предоставляемой банками информации;

получения дополнительной информации для оценки состояния банка.

б) использует анализ документации в качестве главного инструмента:

проверки и анализа финансового положения отдельных банков на основе пруденциальных отчетов статистических данных и другой подходящей информации, в т. ч. доступной информации, для общественности;

мониторинга тенденций и событий в банковском секторе в целом.

2. Надзорный орган проверяет соблюдение пруденциальных правил и других юридических требований путем проверки на местах и анализа документации.

3. Должное сочетание этих двух видов проверки определяется сложившимися в стране условиями и обстоятельствами. В любом случае этот механизм объединяет две функции, с тем чтобы добиться максимального синергизма и избежать пробелов в надзоре.

Дополнительные критерии:

1. Надзорный орган располагает процедурами для оценки эффективности проверок на местах и на основе анализа документации и устранения выявленных слабостей.

2. Надзорный орган имеет право доступа к копиям отчетов, представленных совету директоров внутренними и внешними аудиторами.

3. Надзорный орган располагает методологией определения и оценки характера, значимости и размера рисков, которым подвергаются индивидуальные банки, включая основное направление деятельности, состояние управления рисками и внутреннего контроля. На основе результатов этой оценки определяются приоритеты из двух видов проверки.

4. По закону от надзорного органа требуется рассматривать полученную информацию как конфиденциальную и как часть надзорного процесса. Однако надзорный орган наделен законом полномочием раскрывать информацию в определенных оговоренных обстоятельствах. Законом не допускается раскрытие конфиденциальной информации, если надзорный орган не убежден в том, что получатель сохранит ее конфиденциальность, или если такое раскрытие не предусматривается самим законом.

5. Надзорный орган может не без оснований полагаться на заключение внутреннего аудита, достигнутое в результате компетентной и независимой работы.

Принцип 17: Органы банковского надзора должны иметь регулярные контакты с руководством банка и полностью понимать операции этого учреждения.

Обязательные критерии:

С учетом подверженности отдельных банков рискам надзорный орган составляет план встреч с руководством старшего и среднего звена (включая совет директоров, неисполнительных директоров и руководителей отдельных подразделений) для обсуждения таких операционных вопросов, как стратегия, групповая структура, корпоративное управление, результаты деятельности, достаточность капитала, ликвидность, качество активов, системы управления рисками и т.д.

2. Надзорный орган глубоко разбирается в деятельности подопечных банков. Это достигается сочетанием анализа документации, проверок на местах и регулярных встреч.

Некоторые основные принципы организации надзора на местах отражены в 19-ом Основополагающем принципе.

Принцип 19. Органы банковского надзора должны располагать средствами независимого подтверждения надзорной информации, либо путем проверок на местах, либо с использованием внешних аудиторов

Обязательные критерии:

Надзорный орган имеет логически последовательную процедуру планирования и осуществления поездок на места с использованием либо своих инспекторов, либо внешних аудиторов исходя из целесообразности. Разработаны политика и процедуры для обеспечения того, что проверки проводятся на тщательной и последовательной основе с четкими обязанностями, целями и результатами. Надзорный орган проводит совещания с представителями банков и их аудиторами для обсуждения итогов работы, проделанной аудиторами, и согласования обязанностей в работе по исправлению.

Надзорный орган имеет прописанное законом право на полный доступ ко всем записям в качестве поддержки в работе по надзору. Надзорный орган также имеет (при необходимости) доступ к совету директоров, старшему руководству и персоналу.

Надзорный орган имеет план периодической проверки надзорных данных инспекторами или внешними аудиторами. Существует требование, по которому определенные основные надзорные данные по таким важным аспектам, как достаточность капитала, должны проверяться аудиторами по крайней мере ежегодно, и заключение направляется надзорному органу.

Также необходимость проведения проверок на местах органами банковского надзора нашла отражение и в Новом Базельском соглашении по капиталу ("Базель II"), принципы которого страны - члены Базельского комитета начнут внедрять с 2006 года.

Первое соглашение о достаточности капитала, опубликованное Базельским комитетом по банковскому надзору в 1988 г. (Basel Capital Accord, Базель I), оказало существенное влияние на развитие мировой банковской системы. Именно в соответствии с принципами этого соглашения в настоящее время осуществляется банковское регулирование и пруденциальный надзор в большинстве стран, в том числе и в России.

1.2 Перспективы внедрения Базеля П для развития методологии контактного надзора

С середины 90-х годов Базельский комитет по банковскому надзору активно занимался разработкой усовершенствованных принципов регулирования. Эта работа была в целом завершена к 2004 году, когда было опубликовано так называемое Новое базельское соглашение по капиталу (Basel II Capital Accord, Базель II).

Базель II определяет детали применения минимальных требований к достаточности капитала банковских организаций, более адекватно (по сравнению с Базелем I) отражающих характер и специфику рисков, принимаемых банками. Базель II усиливает эти требования, устанавливая для банков правила оценки достаточности собственного капитала и определяя для органов банковского регулирования принципы осуществления надзора за правильностью подобных оценок в целях поддержания достаточного капитала для покрытия рисков, принимаемых банками. Кроме того, Базель II нацелен на укрепление рыночной дисциплины путем усиления транспарентности финансовой отчетности банков.

Таким образом, основная цель принятия нового соглашения по капиталу состоит, в том, чтобы обеспечить большую чувствительность механизмов надзора к принимаемым банком рискам и отказаться от тезиса "один размер подходит всем". Ключевым становится принцип адекватности механизмов контроля за рисками величине и характеру, принимаемых банком рискам.

Принципиальным новшеством соглашения по капиталу Базель II является включение в текст документа в дополнение к компоненте "минимальные требования по капиталу" компонент "банковский надзор" и "рыночная дисциплина".

Банковский надзор должен быть нацелен не только на установление факта наличия у банка достаточного капитала для покрытия рисков, вызванных его деятельностью, но также на то, чтобы в банке использовались достаточно совершенные механизмы мониторинга и управления рисками. В ходе банковского надзора должно быть установлено, что руководство банка осознанно и ответственно подходит к управлению капиталом, и цели наращивания капитала банка соответствуют структуре принимаемых банком рисков. Увеличение капитала не должно быть единственной мерой противостояния рискам, с которыми сталкивается банк. Необходимо также совершенствование системы управления рисками и процесса внутреннего контроля, создание соответствующих резервов и так далее. Даже достаточный капитал не может заменить отсутствие указанных элементов. Совершенствование этих подходов позволит противостоять рискам, не включенным в понятие достаточности капитала, а также внешним для банка факторам, таким, как экономические циклы. В соглашении по капиталу Базель II методологические подходы к организации процесса банковского надзора изложены в виде системы принципов, среди которых можно выделить следующие:

- в банках должен быть организован процесс оценки и поддержания уровня достаточности капитала, адекватной структуре риска и стратегическим целям;

- надзирающие органы должны оценивать данные процессы и быть готовыми применить в случае необходимости соответствующие меры воздействия;

- органам надзора следует рекомендовать коммерческим банкам поддерживать капитал выше нормативно установленного минимума;

- надзирающим органам следует реагировать как можно раньше, чтобы предотвратить падение капитала ниже минимального уровня, достаточного при конкретных характеристиках риска.

Банковский надзор развивается в направлении совершенствования методов расчета рисков, сокращения разницы между реальным значением риска и его оценкой, полученной в соответствии с регулирующими нормами. Это приводит к усложнению регулирующих норм, делает их в ряде случаев весьма громоздкими. Поэтому, как положительный факт, можно отметить предложение Базельским комитетом по банковскому надзору спектра методов оценки риска, из которых в конкретной ситуации выбирается один по критерию адекватности принятым банком рисков.

В соглашении по капиталу Базель II по сравнению с Базель I представлен качественно более высокий уровень методологии оценки и расчета банковских рисков. В результате эффективной организации процесса обобщения мирового опыта управления банковскими рисками Базельскому комитету удалось за короткий срок сформировать новый общепризнанный пласт методологии надзора. Причем можно отметить осторожность и взвешенность предлагаемых подходов, например, в соответствии с соглашением по капиталу Базель II среди большого разнообразия кредитных деривативов только дефолтные свопы и свопы на совокупный доход рассматриваются как надлежащие инструменты для корректировки кредитного риска. Можно ожидать, что процесс разработки наиболее сложных, но в то же время и наиболее точных, методов оценки банковских рисков будет продолжаться и в дальнейшем.

Как правило, методика расчета риска включает в себя порядок расчета для конкретной операции или сделки банка, например, кредитный риск по одной выданной ссуде. Однако центр внимания банковского надзора смещается от такого поэлементного расчета рисков к расчету сводной структуры риска коммерческого банка (или банковского холдинга, группы и т.д.). Именно структура риска выступает объектом рассмотрения в современном банковском надзоре. Как подтверждение этой тенденции можно рассматривать алгоритмы расчета операционного риска, которые не содержат поэлементной составляющей. Соответственно с этих же позиций должен быть организован контроль за деятельностью банков на рынке ценных бумаг, рынке производных финансовых инструментов и других сегментах финансового рынка.

Вместе с тем в процессе надзора за банками целесообразно рассмотреть следующие вопросы: на каком сегменте финансового рынка операции банка наиболее рискованны; чему равны риски, вызванные операциями коммерческого банка, например, на рынке производных финансовых инструментов и др. Чтобы ответить на эти вопросы, можно поступить следующим образом: во-первых, рассчитать значение риска в соответствии с установленной методикой по всем операциям коммерческого банка; во-вторых, исключить позиции банка на соответствующем рынке (например, рынке производных финансовых инструментов) и рассчитать значение риска в соответствии с установленной методикой для скорректированного набора операций, в-третьих, разницу между полученными значениями рисков принять в качестве оценки риска на соответствующем рынке. При этом необходимо отметить, что это будет именно оценка риска, так как сделки на рынке производных финансовых инструментов могут заключаться в целях хеджирования операций на иных сегментах финансового рынка. Совокупный риск двух таких позиций будет меньше суммы риска каждой из них.

Таким образом, в основу банковского надзора должны быть положены два взаимодополняющие, диалектически связанные направления. Во-первых, дальнейшее совершенствование и повышение чувствительности методов расчета банковских рисков на основе более углубленного и детального учета свойств конкретных операций и сделок для получения более точного совокупного значения риска в целом по банку.

Во-вторых, банковский надзор должен осуществляться на консолидированной основе. Нецелесообразно регулировать деятельность банка изолированно на одном сегменте финансового рынка, так как невозможно вычленить связанные с этими операциями риски из сводной структуры рисков банка.

По словам заместителя председателя ЦБ РФ А. Козлова Банк России планирует использовать нормы Базель-2 в 2007-2008 годах. Он также добавил, что необходимо срочно внести в законодательство о банкротстве изменения, защищающие права банков как кредиторов.

Список препятствий, затрудняющих присоединение российских банков к стандартам Нового Базельского соглашения, весьма внушителен: это и отсутствие данных, и отсутствие достаточной практики оценки рисков на основе математических методов, и недостаток средств на разработку и внедрение информационно-аналитических систем.

Тем не менее, игнорировать требования этого стандарта не стоит, несмотря на необязательность применения большинства его положений в настоящее время. Если российские кредитные организации окажутся не в состоянии уже в ближайшие годы осуществлять свою деятельность в соответствии со складывающейся международной практикой, они будут просто вытеснены с рынка иностранными транснациональными банками.

Банк России активно использует международный опыт при создании и совершенствовании системы банковского надзора в Российской Федерации.

Однако одной из наиболее сложных задач является адаптация зарубежной методологии к российским условиям с тем, чтобы она результативно работала в российском банковском секторе.

Глава 2. Сравнительный анализ российского и зарубежного опыта организации и проведения инспекционных проверок

2.1 Модели осуществления надзора за банковскими учреждениями: цели и задачи инспекционных проверок в различных странах

Инспекционная деятельность за рубежом строится в соответствии с историческими традициями, особенностями законодательства и развития банковского бизнеса в отдельных странах. Ее может осуществлять как непосредственно Центральный банк, так и специально выделенный национальный надзорный (инспекционный) орган.

Можно выделить три группы стран, отличающихся способами организационного построения надзорных функций, местом и ролью центрального банка в этих структурах.

1) Страны, в которых контрольная (надзорная) деятельность осуществляется исключительно центральным банком: Австралия, Великобритания, Исландия, Испания, Ирландия, Италия, Нидерланды, Новая Зеландия, Португалия.

В России единственным органом, осуществляющим банковское регулирование и надзор, в соответствии с законодательством является Центральный банк, что объясняется, прежде всего, особенностями создания в нашей стране двухуровневой банковской системы и формирования механизма надзора, которые проходили почти одновременно и в исторически очень сжатые сроки (так, первые кооперативные коммерческие банки были созданы в РФ в 1988 г., а к середине 90-х гг. их стало уже свыше 2,5 тыс. История зарубежных стран не знает аналогов появления такого большого количества банковских учреждений за столь короткое время).

2) Страны, в которых контрольная (надзорная) деятельность осуществляется центральным банком совместно с другими органами: США (совместно с министерством финансов и Федеральной корпорацией страхования депозитов), Швейцария (совместно с Федеральной банковской комиссией), Франция (совместно с Банковской комиссией), Япония (совместно с министерством финансов), Германия - совместно с Федеральной службой кредитного контроля, Бельгия - совместно с Банковской комиссией, Греция (совместно с Валютным комитетом).

3) Страны, в которых контрольная (надзорная) деятельность осуществляется не центральным банком, а другими органами: Канада, Дания, Люксембург, Швеция, Австрия, Финляндия, Норвегия.

Основные способы организации банковского надзора в ведущих странах Запада приведены в таблице 2:

Таблица 2.

Основные способы организации банковского надзора в ведущих странах Запада.

Страны

Основные органы надзора

Проведение ревизий

Финансовая отчетность банков

Бельгия

Министерство финансов; Банковская комиссия; Банк Бельгии

Ежегодно

Полный баланс и годовой отчет о прибылях и убытках; ежеквартальный отчет о прибылях и убытках; ежемесячный сокращенный баланс.

Канада

Бюро надзора за финансовыми учреждениями

Ежегодно проводится сотрудниками бюро

Ежеквартальный баланс и отчет о прибылях и убытках; ежемесячный сокращенный баланс; данные об управляющих, недвижимости и баланс, утвержденный аудиторами - ежегодно.

Германия

Федеральное ведомство по контролю за банками (при министерстве финансов)

Ежегодно проводится независимыми аудиторскими фирмами

Ежегодные и ежемесячные отчеты о финансовом положении; ежегодный; ежеквартальный и ежемесячный отчет о крупных ссудах.

Франция

Комитет по регулированию банков; Банковская комиссия; Комитет по кредитованию (все органы возглавляются управляющим Банка Франции)

Ежегодно или 1 раз в два года проверяет Банковская комиссия (с участием сотрудников Банка Франции)

Основная отчетность один раз в полгода; ежемесячные сокращенные балансы; регулярная отчетность по крупным ссудам.

Италия

Межминистерский комитет по кредитам и сбережениям во главе с министром казначейства; Банк Италии

Один раз в 2-3 года проверяется Банком Италии

Ежегодный баланс и отчет о прибылях и убытках; ежеквартальный отчет о депозитах и кредитах; ежемесячный сокращенный баланс.

Швейцария

Федеральная банковская комиссия

Ежегодная проверка частными бухгалтерскими фирмами по лицензии Швейцарского национального банка

Ежегодный баланс, утвержденный аудиторской фирмой.

Великобритания

Ведомство финансовых услуг

Ежегодная проверка частными аудиторскими фирмами по поручению Банка Англии

Ежегодный баланс, утвержденный аудиторской фирмой; отчет об отдельных операциях сразу после их проведения.

Япония

Банковское бюро при министерстве финансов; Банк Японии

Один раз в 2-3 года Банковским бюро

Годовой баланс и отчет о финансовом положении; полугодовой отчет о прибылях.

США

Федеральная резервная система; Федеральная корпорация по страхованию депозитов; 50 банковских департаментов штатов

Один раз в 1-2 года ответственными органами

Полный ежеквартальный отчет о финансовом положении и прибылях.

Частота проведения проверок и их объемы варьируются надзорными органами других стран в зависимости от степени доверия надзорных органов к кредитным организациям, их роли в кредитно-финансовой системе, наличия у них проблем. Обычно проверки устраиваются чаще в крупных банках, а также в кредитных учреждениях, испытывающие серьезные затруднения.

В России в соответствии с пунктом 1.4 Инструкции Банка России от 25 августа 2003 года № 105-И "О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации" (с изменениями от 13 января 2005 г.) проверки кредитных организаций (их филиалов) проводятся с периодичностью, устанавливаемой законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России и определяемой с учетом:

финансового состояния кредитных организаций (их филиалов);

подверженности кредитных организаций (их филиалов) рискам;

оценки систем управления рисками и организации внутреннего контроля кредитных организаций (их филиалов);

достоверности учета (отчетности) кредитных организаций (их филиалов);

результатов предыдущих проверок кредитных организаций (их филиалов).

Проверки кредитных организаций (их филиалов) проводятся не реже одного раза в год.

В связи с трудоемкостью проведения ревизий на местах органы надзора ведущих стран мира осуществляют их периодически (они могут быть плановыми, регулярными и внеочередными) и устанавливают характер инспекций, которые в зависимости от целей и масштабов проверки могут быть общими (комплексными), ограниченными и специальными.

Во время общей (комплексной) проверки анализируются различные аспекты деятельности банка и главные области риска. Как правило, выявляются соблюдение банком законов, правильность составления отчетов, наличие эффективной системой управления и проводится оценка общего финансового состояния банка.

При ограниченной проверке рассматриваются определенные аспекты деятельности банка, отдельные зоны риска, например, анализируется кредитный портфель.

В ходе специальной проверки объектом изучения становятся конкретные операции банка, например сделки с иностранной валютой или компьютерная обработка информации.

В России характеристика проверок осуществляется в зависимости от вида (тематическая, комплексная), типа проверки (региональной и межрегиональной). Также по отношению к Сводному плану проверок инспекционные проверки делятся на плановые и внеплановые.

Во всех странах по результатам проверок на месте составляются письменные отчеты, доводимые до сведения руководства центрального банка, оценивающего информацию инспекторов и дающего при необходимости разрешение на принятие соответствующих мер воздействия на банк.

Затем отчет вместе с сопроводительным письмом направляется в банк, где на Совете директоров обсуждаются сделанные по результатам проверки заключения.

Рассмотрим различные модели осуществления надзора за банковскими учреждениями в процессе их работы. Основными моделями банковского надзора являются модели основанные:

- на выездном инспектировании банков сотрудниками органов банковского надзора (такая модель надзора преобладает в Италии, Франции, Японии и США);

- на анализе материалов внешнего аудита банка (на такую модель надзора опираются в Великобритании и Германии), на использовании материалов, как собственного выездного инспектирования, так и внешнего аудита (Канада);

- на установлении жестких требований к публичной отчетности, так называемая модель "рыночной дисциплины" (эта модель надзора в 1996 году была впервые введена в Новой Зеландии).

Банковский надзор в Италии, Франции, Японии и США полагается в основном на выездное инспектирование банков. Задачи выездного инспектирования в этих странах примерно одинаковые: оценка адекватности капитала, качества активов, качества менеджмента, уровень доходности и ликвидность. Инспекторы при проведении выездного инспектирования изучают внутрибанковскую документацию, проводят встречи с персоналом банка для того, чтобы получить более широкое представление о системе проведения операций и управления. Также они изучают материалы внутреннего и внешнего аудита. Обобщая полученную информацию, они оценивают общее состояние финансово-кредитного учреждения. При оценке учреждения в этих странах используется структурированная рейтинговая система.

Частью функций выездного инспектирования является обсуждение выявленных проблем с руководством банка, оценка путей их разрешения и оценка степени осознания руководством банка определенных рисков.

Частота выездного инспектирования в этих странах варьируется. В США комплексное выездное инспектирование проводится каждые 12-18 месяцев. В Японии комплексные выездные проверки проводятся Министерством финансов и Банком Японии один раз в два года. В Италии выездное инспектирование банков проводится еще реже, один раз в шесть или семь лет. Во Франции частота зависит от размера и состояния банковского учреждения, так небольшие банки проверяются один раз в четыре или пять лет, банки, имеющие нестабильное состояние могут проверяться ежегодно. Большие банки, обычно, проверяются ежегодно или один раз в два года, хотя при этом инспекторы фокусируют свое внимание на вопросах резервирования и рыночных рисков.

Для этих четырех стран характерно, что выездное инспектирование обязательно проводится при выявлении значительных проблем.

В России инспекционные проверки кредитных организаций проводятся Банком России для осуществления функций банковского регулирования и банковского надзора.

Инспекционная деятельность Банка России - составная часть банковского регулирования и банковского надзора, которая включает в себя непосредственное (с выходом на место) проведение проверок кредитных организаций (их филиалов) и их организационное, информационное, методическое и иное обеспечение.

Непосредственное проведение проверок кредитных организаций (их филиалов) осуществляется уполномоченными представителями Банка России, а именно:

- работниками инспекционных подразделений Банка России (Главной инспекции кредитных организаций Банка России (далее - Главная инспекция), инспекционных подразделений территориальных учреждений Банка России);

- работниками иных структурных подразделений центрального аппарата Банка России и территориальных учреждений Банка России, осуществляющих функции контроля за выполнением кредитными организациями нормативов обязательных резервов, а также функции контроля за соблюдением кредитными организациями валютного законодательства Российской Федерации и законодательства Российской Федерации по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

- иными служащими Банка России (по решению должностного лица Банка России, обладающего правом поручать проведение проверки).

В проведении проверок банков могут участвовать служащие государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" (далее - Агентство). Порядок участия служащих Агентства в проверках банков в соответствии со статьями 27 и 32 Федерального закона "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 52 (часть I), ст.5029; 2004, N 34, ст.3521) устанавливается нормативным актом Банка России об особенностях проведения проверок банков с участием служащих Агентства33 Федеральный закон Российской Федерации от 23. 12.2003 № 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации". .

Существует также концепция надзора (в Великобритании и Германии), когда органы надзора руководствуются информацией внешних аудиторов и проводят выездное инспектирование только в особых случаях по узкому кругу вопросов. При таком надзоре от банков требуется проведение аудита один раз в полгода или раз в году. В некоторых случаях инспекторы проводят встречи с аудиторами или руководством банка. Такой способ ведения надзора подразумевает, что аудиторы при обнаружении серьезных проблем у банка или нарушении им банковского законодательства, немедленно проинформируют органы надзора.

Учитывая важность аудита при таком способе надзора, органы надзора должны иметь возможность влиять на выбор аудиторов банком. Обычно банк имеет возможность выбирать аудитора из списка утвержденного органами надзора и информировать их при смене аудитора. Во всяком случае, органы надзора имеют возможность отстранить аудиторов или аннулировать результаты аудита в том случае, если они считают работу, выполненную аудиторами, неудовлетворительной.

Представителями такой модели надзора являются Великобритания и Германия. Великобритания вообще не имеет инспекторов, работающих на постоянной основе, однако, Банк Англии обязательно проводит периодическое выездное инспектирование банков с целью оценить определенные сферы деятельности банка или возникшие проблемы. В Германии органы надзора уполномочены проводить выездное инспектирование банков. Однако проводят его крайне редко, в основном, работая с материалами внешних аудиторов.

Еще одной важной особенностью банковского надзора в Англии и Германии является то, что они проводят выездное инспектирование также для того, чтобы оценить и утвердить систему внутреннего контроля и аудита в банковском учреждении. Основной задачей, возлагаемой на внутрибанковский контроль надзорными органами в этих странах, является расчет необходимого уровня капитала в зависимости от рисков, которые несет банк при осуществлении своей деятельности.

Канада пытается использовать одновременно два вышеперечисленных способа надзора. Органы надзора проводят ежегодное выездное инспектирование банковских учреждений, однако, оставляют более детальную проверку операций внешним аудиторам. Обычно банковский надзор Канады привлекает кредитных специалистов для проверки кредитных дел, а также по необходимости привлекаются специалисты в других областях.

По данным СМИ334 www.bankir.ru: материалы WEB - сайта. 4, Центральный банк Российской Федерации предлагает обязать аудиторские компании информировать его о нарушениях, выявляемых в банках в ходе проверок, - например, о фактах раздувания капитала или недостоверной отчетности. Такое предложение содержится в письме "Об особенностях взаимодействия Банка России с аудиторскими организациями в целях повышения эффективности банковского надзора", поступившем в Минфин за подписью первого заместителя Председателя Банка России А.А. Козлова. Этот документ был представлен Банком России на заседании совета по аудиторской деятельности при Минфине и получил неоднозначную оценку. Эксперты сомневаются, что все аудиторские компании готовы сотрудничать с Центробанком в предложенном специфическом формате.

Укрепление надзора считается одной из ключевых задач команды Сергея Игнатьева, возглавившего Банк России в 2002 году. С этой целью главный банк России начал борьбу с "раздуванием" капитала, поменял систему обязательных нормативов, начал внедрять принципы содержательного надзора (мотивированное суждение) и отбирать банки в систему страхования вкладов.

"Для оперативного принятия мер надзорного реагирования, - говорится в письме, - аудиторские организации по мере выявления сообщают в Банк России следующую информацию: о фактах недостоверности учета и/или отчетности кредитной организации. существенно влияющих на финансовый результат и/или оценку финансового состояния в целом; о фактах формирования источников собственных средств с использованием инвесторами ненадлежащих активов. любую другую информацию, указывающую на наличие угрозы интересам кредиторов (вкладчиков) кредитных организаций, ставшую известной аудиторам в ходе осуществления профессиональной деятельности".

Плюсы, которые надзорный блок Банка России, и, в первую очередь, Московское главное территориальное управление (надзирающее за сотнями банков), может получить от сотрудничества с аудиторами, очевидны. При проведении проверок аудиторская компания вправе запросить у банка любые документы, необходимые для подтверждения отчетности, ей доступна самая широкая информация о бухгалтерских проводках, а также о сделках и сформированных по ним резервам.

Президент Ассоциации российских банков Гарегин Тосунян не видит в идее А.А. Козлова ничего странного: "Кроме того, что мы осуществляем профессиональную деятельность, мы еще и граждане своей страны. В крайних случаях, если аудитор видит угрозу интересам вкладчиков и обман, он не должен молчать". В то же время г-н Тосунян говорит, что "аудиторы - это коммерческие организации, и они будут исходить из того, чтобы не испортить отношения с аудируемыми организациями".

Российские аудиторы же отмечают, что информационное сотрудничество с Центробанком не согласуется с законодательством и международным опытом. "Банк России частично возлагает функции надзора на аудиторские компании, что не предусмотрено законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", у аудиторов же по закону "Об аудиторской деятельности" есть обязанность подтверждать достоверность отчетности клиента, но нет обязанности разделять функции надзора".

Позиция аудиторов понятна, но следует отметить, что функции представителя надзора (инспектора) и аудитора во многом взаимно дополняют друг друга, хотя они делают акцент на различных аспектах банковской деятельности:

1. Представители надзорного органа главным образом заинтересованы в стабильности банка, для того чтобы защитить интересы вкладчика. Следовательно, они оценивают текущую и потенциальную жизнеспособность банка.

Аудиторы в первую очередь оценивают финансовое положение банка и точность отражения финансовых операций в отчетности, при этом учитывается текущая жизнеспособность банка (за период, не превышающий один год с даты балансового отчета).

2. Представители надзорного органа заинтересованы в реально действующей системе внутреннего контроля как основы надежного управления банком, аудиторы в большинстве случаев - в оценке внутреннего контроля с целью определения степени надежности системы для планирования и помощи при выполнении своей работы.

3. Представители надзорного органа заинтересованы в наличии стандартизированной бухгалтерской системы в качестве основы для получения надежной информации для измерения и контролирования рисков, аудиторы - в подтверждении того, что все правила бухгалтерского учета и все записи, на основании которых подготавливаются финансовые отчеты, выполняются должным образом.

Таким образом, представителям надзора (инспекторам) при использовании заверенных аудитором отчетов важно учитывать, что последние подготовлены с целью, отличной от потребностей надзора. Отчеты аудиторов носят отчасти субъективный характер, поскольку включают собственные расчеты и некоторую выборку отчетов банка. Одновременно следует принимать во внимание, что на финансовое положение банка могли повлиять события, произошедшие после даты отчета аудитора.

Надзор в Соединенных Штатах Америки имеет усложненную структуру, связанную со сложностью получения права на ведение финансово-кредитных операций. В США надзорные функции исполняют несколько официальных агентств, включая Департамент контроля денежного обращения (Office of the Controller of the Currency), Федеральную корпорацию страхования депозитов (Federal Deposit Insurance Corporation), Федеральную резервную систему (the Federal Reserve System) и Правительства штатов.

Контроль за банками штатов - членами ФРС, депозиты которых застрахованы в ФКСД, осуществляется соответствующими органами банковского надзора, созданными при правительстве штатов (как правило, отделом уполномоченного по банкам или управляющего банками при правительстве штатов). Кроме того, их деятельность регулируется и контролируется ФРС и ФКСД.

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены