Организация и проведение инспекционных проверок кредитных организаций в Российской Федерации
Международные стандарты надзора, рекомендованные Базельским комитетом по банковскому надзору. Российский и зарубежный опыт организации и проведения инспекционных проверок. Методическое обеспечение инспекционной деятельности в Российской Федерации.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 13.12.2012 |
| Размер файла | 164,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
· доступ к справочно-правовым системам и корпоративным информационным ресурсам (внутрибанковским документам);
· доступ к общему ресурсу подразделений внутреннего аудита, позволяющему организовать коммуникации между сотрудниками внутреннего аудита филиалов и головного офиса;
· наличие программного обеспечения, позволяющего систематизировать акты проверок (как внутреннего аудита, так и внешних надзорных органов), осуществлять анализ типичных нарушений и рекомендаций, последующий контроль устранения нарушений и внедрения рекомендаций.
С целью унификации состава информации конкретный её перечень и порядок предоставления должен быть установлен для филиалов головным офисом и являться в максимальной степени конкретным, чтобы исключить возможность произвольного толкования перечня подразделениями филиала, ответственными за предоставление необходимых сведений.
Не менее важны также и аспекты, связанные:
с разработкой и доведением до филиалов методологических документов, имеющих отношение к проведению проверок конкретных направлений;
с обменом опытом, в том числе и по горизонтали - между подразделениями внутреннего аудита филиалов, "тиражированием” их положительных идей и разработок;
с систематическим повышением квалификации сотрудников подразделений внутреннего аудита филиалов;
со своевременным информированием филиалов о типичных нарушениях, выявляемых проверками внутреннего аудита и других подразделений, внешних надзорных органов.
Признавая необходимость расширения проверок сотрудниками подразделения внутреннего аудита филиала всех направлений, считающихся рисковыми, следует отметить, что ряд направлений требует специфических знаний и, самое главное, информации, получение и полная проверка которой в существующих условиях наталкиваются на серьёзные ограничения. К последним, в частности, относится ограничение Банком России возможности аутсорсинга функций внутреннего контроля (подпункт 4.6.2 Положения Банка России № 242-П).
Рассмотрим, как можно решить данную проблему на примере мониторинга внутреннего контроля в сфере информационных технологий (ИТ). Перечень вопросов мониторинга в сфере ИТ (пункты 3.5 и 4.4.3 Положения Банка России № 242-П) включает в себя области, требующие специфических знаний в области функционирования операционных систем, баз данных, автоматизированных банковских систем, других видов программного обеспечения (ПО).
Указанную проблему можно решить с применением следующих методов:
· расширения общей компетенции сотрудников подразделения внутреннего аудита филиала (регулярное повышение квалификации в области ИТ);
· формирования чётких методик проверки для всех основных видов операционных систем, баз данных, автоматизированных банковских систем, других видов ПО, используемых филиалами, с перечнем необходимых действий вплоть до изучения конкретных файлов;
· регламентации проведения проверок ИТ с привлечением специалистов других подразделений (специалистов по информационной безопасности, сотрудников подразделений автоматизации), а также (при наличии экономической целесообразности) внешних консультантов в качестве экспертов с возложением на подразделение внутреннего аудита функций независимого анализа и обобщения полученных результатов, выработки рекомендаций;
· обязательного включения в состав групп, осуществляющих периодическую инспекцию головным офисом деятельности филиалов, проверяющих, которые обладают необходимыми навыками по проверке подразделений автоматизации.
Степень использования каждого из перечисленных методов зависит от адекватной оценки компетентности подразделения внутреннего аудита, наличия возможностей по использованию альтернативных источников информации, включая внешние (в частности, Интернет), технических возможностей по разработке методик, обеспечения необходимого уровня независимости подразделения внутреннего аудита при формировании результатов проверочной деятельности.
Действующая методика мониторинга соответствующих операций должна пересматриваться и уточняться с учётом выхода нового нормативного материала по соответствующим направлениям деятельности.
Внутренний контроль в соответствии с современной концепцией необходимо развивать именно в деятельности подразделений - через систему мониторинга и последующего контроля, проводимого этими подразделениями. В функции подразделения внутреннего аудита филиала входит не сплошная непосредственная проверка их деятельности, а проверка того, насколько ими задействуются контрольные процедуры, т.е. это может быть тестирование с меньшим объёмом выборки и независимый анализ полученных результатов.
Как уже отмечалось, деятельность подразделения внутреннего аудита филиала организуется на основе плана работы. В целях унификации результатов проверочной деятельности, введения внутрибанковских стандартов проверок, методологической поддержки деятельности подразделений ВА филиалов одним из ключевых аспектов является наличие разработанных методик (программ) по всем предусмотренным направлениям проверок. Это требование поддержано и в приложении 3 к Положению Банка России № 242-П.
Помимо традиционных тематических проверок отдельных направлений деятельности филиалов в соответствии с планом часть проверочных мероприятий, связанных с мониторингом отдельных элементов системы внутреннего контроля (по наиболее рискованным направлениям, в первую очередь по принятию кредитных рисков), должна осуществляться на постоянной основе и доводиться до сведения руководства подразделения ВА банка:
· на периодической основе (например, ежемесячно) - в виде отчёта по результатам мониторинга за соответствующий период;
· незамедлительно - при выявлении фактов нарушения законодательства при осуществлении операций, принятия повышенных рисков (в частности, выявления проблемной задолженности).
Особое внимание заслуживает необходимость поддержания "обратной связи" по результатам проверок. Очевидно, что целью работы подразделений внутреннего аудита является не просто перечисление обнаруженных проблем, но и контроль мероприятий по их устранению и профилактике. Поэтому информация о ходе и степени выполнения рекомендаций подразделений внутреннего аудита должна являться частью соответствующего отчёта.
Унифицированный программный продукт (база данных) по результатам деятельности подразделений внутреннего аудита филиалов позволит существенно улучшить анализ системы внутреннего контроля, ведь это будет средство унификации проверочных программ и процедур, позволяющее:
· систематизировать полученные результаты в масштабах всей филиальной сети, ускорить обработку информации головным офисом;
· типизировать и отслеживать наиболее часто встречающиеся нарушения;
· сопоставлять и проводить сравнительный анализ функционирования системы внутреннего контроля и работы подразделений внутреннего аудита в различных филиалах.
Заключение
Регулирование деятельности коммерческих банков центральным банком или иным государственным институтом неразрывно связано с регулирующей функцией государства в жизни общества. Банковский надзор, основанный на постоянном контроле и обследовании банков, обслуживает общественные потребности, являясь одним из ключевых факторов поддержания стабильности и надежности финансовой системы.
При проведении исследования, в рамках дипломного проекта, опыта экономически развитых стран, показано, что банковский надзор, как правило, включает дистанционный надзор и проверку на местах. Он является составной частью более широкого круга постоянных мероприятий по созданию правовых условий для функционирования банковского сектора и рынка, среди которых формирование органов регулирования и надзора, определение условий и критериев лицензирования, проведение в жизнь норм регулирования, ограничивающих уровень допустимого банковского риска. Другие необходимые шаги включают создание системы пруденциальной отчетности и заочного наблюдения, а также порядка проверок на местах. Проверки на месте служат исходным материалом, используемым для организационного развития проверяемых банков, а также для совершенствования системы регулирования и надзора.
В работе наглядно выделена значимость и, несомненно, ключевая роль инспекционных проверок в организации эффективной системы надзора за деятельностью кредитных организаций. На основе изучения международного опыта автором работы доказано, что без проведения проверок на местах банковский надзор не может быть полным, всеобъемлющим и качественным.
Инспектирование, как одно из основных направлений банковского надзора, должно не только развиваться, но и являться ориентиром для банков в сфере применения самых современных технологий.
Российская банковская система находится сейчас на пути дальнейшей интеграции в мировую финансовую систему, таким образом, все большую актуальность в нашей стране приобретает реализация международно признанных подходов, и в первую очередь, в части организации эффективной системы банковского надзора.
Нам необходимо оценить и вобрать в себя все положительные моменты из существующих систем организации надзорной работы в мире. Это и опыт стран, где в основу положен дистанционный контроль, и опыт государств, где упор делается на контактный надзор.
При этом следует заметить, что за последнее время во всем мире произошли значительные сдвиги в акцентах банковского надзора от практики детального инспектирования операций банка к инспектированию, направленному на оценку банковских рисков и внутрибанковских процедур их проведения. Это приобретает особую важность в современном высокотехнологическом мире, когда риски и связанные с ними потери могут распространяться очень быстро. Это оказывает и определяющее влияние на эволюцию инспекционной деятельности в целом.
Отдельным блоком в работе были рассмотрены основные задачи и концепции оптимизации банковского надзора России:
а) реинжиниринг надзорных функций - их рационализация и оптимизация, в том числе реорганизация системы банковского инспектирования;
б) смещение фокуса с формальной оценки количественных параметров на глубокую профессиональную, качественную и своевременную диагностику;
в) перестройка процедур взаимодействия Центрального банка и коммерческих банков устранение раздражающих и мешающих моментов, формализма. Ориентация Банка России на "продукт" и "клиентов".
Выделены стратегические задачи, стоящие перед Банком России на текущем этапе, в решении которых непосредственно участвуют инспекционные подразделения: создание системы гарантирования вкладов; борьба с раздуванием капитала, со схемами самофинансирования; переход кредитных организаций на международные стандарты бухгалтерского учета и финансовой отчетности.
Вскрыты проблемы связанные с инспектированием и предложены возможные пути их преодоления
Подводя итог можно констатировать, что проделанная работа соответствует поставленной цели, задачи, выдвинутые при ее подготовке реализованы. Предложения, изложенные в ней нельзя назвать исчерпывающими. В работе указаны направления дальнейшего совершенствования инспекционной деятельности Банка России.
В качестве подтверждения необходимости интенсификации работы по повышению эффективности и качества инспектирования Банка России, можно указать на усиление банковского сектора Российской экономики. На лицо позитивные моменты и существующие положительные тенденции по увеличению банковских активов, росту кредитования реальной экономики, подъему капитализации кредитных организаций. Например, число кредитных организаций с капиталом более пяти млн. евро постоянно прирастает, и сегодня составляет примерно треть общего числа кредитных организаций. Таким образом, можно предположить, что банковская система смогла реализовать возможности развития, предоставленные благоприятной экономической конъюнктурой.
Усиление банковской системы России, автоматически вызывает необходимость совершенствования и усиления системы банковского регулирования и надзора Банка России и ее неотъемлемой части - инспектирования.
Данная работа, не ставила целью, и не могла осветить все направления входящие в тематику инспектирования, но рассмотренные вопросы вполне могут служить для использования подразделениями методологии инспекционной деятельности при подготовке рекомендательных материалов.
Список использованной литературы
1. Федеральный закон Российской Федерации "О банках и банковской деятельности" (в ред. Федерального закона Российской Федерации от 03.02.1996 №17-ФЗ).
2. Федеральный закон Российской Федерации от 10.07.2002 №86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".
3. Федеральный закон Российской Федерации от 23.12.2003 № 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации".
4. Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года.
5. Указание оперативного характера Банка России от 24.03.2005 № 47-Т "Методические рекомендации по проведению проверки организации внутреннего контроля в кредитных организациях".
6. Инструкция Банка России от 25.08.2003 № 105-И "О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации".
7. Инструкция Банка России от 01.12.2003 № 108-И "Об организации инспекционной деятельности Центрального банка Российской Федерации (Банка России)".
8. Акулов А. Внутренний аудит филиалов. Наиболее задаваемые вопросы. // Бухгалтерия и банки, № 4, 2005.
9. Антипова О.Н. Банковский надзор: зарубежный опыт и проблемы его применения в России. - М., ЦПП Банка России, 1996.
10. Антипова О.Н. Международные стандарты банковского надзора. - М., ЦПП Банка России, 1997.
11. Антипова О.Н. Надзор, инспектирования и аудит коммерческих банков России. Сборник статей, часть II - М., ЦПП Банка России, 1997.
12. Антипова О.Н. Основополагающие принципы банковского надзора. Неофициальный перевод. - М., ЦПП Банка России, 1998.
13. Банковский контроль и аудит: Учебное пособие; Под общей ред. Н.В. Фадейкиной. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 496 с.
14. Беляков А.В. Банковские риски: проблемы учета, управления и регулирования. - М.: Издательская группа "БДЦ-пресс", 2003. - 256 с.
15. Гамза В.А. Методологические основы системной классификации банковских рисков. Сборник статей, часть I - М., ЦПП Банка России, 2002.
16. Гусаков Б.И., Сидорович Ю.М. Управление риском средствами внутреннего аудита. Сборник статей, часть I - М., ЦПП Банка России, 2002.
17. Давыдов А.В. Методология основных принципов банковского надзора. // Вестник Банка России, 19.04.2002.
18. Кунец Ю.В. Центральные банки и банковские системы зарубежных стран. - М., ЦПП Банка России, 1995.
19. Ломоносова Е.А. Управление рисками и внутренний контроль. - М., ЦПП Банка России, 2003.
20. Лямин Л.В. Принципы риск-ориентированного банковского контроля в области интернет-банкинга. // Оперативное управление и стратегический менеджмент в коммерческом банке, N 5, 2003.
21. Матовников М. Формальные критерии надзора и реальные риски. Сборник статей, часть I - М., ЦПП Банка России, 2002.
22. Методология основных принципов эффективного банковского надзора Базельского комитета по банковскому надзору (Базель, Швейцария, октябрь 1999)
23. Морозова Т.Ю. Актуальные проблемы совершенствования методологии инспекционной деятельности. Учебное пособие для слушателей курсов повышения квалификации "Инспектор кредитной организации - банковский менеджер", ЦПП Банка России, п. Клязьма, 2003.
24. Морозова Т.Ю. Совершенствование методологического обеспечения проверок кредитных организаций - основное условие раннего предупреждения их несостоятельности (банкротства) // Актуальные проблемы экономики, финансовой политики и антикризисного управления: Материалы ежегодной межвузовской научно-практической конференции. Ч.1. - М.: ИЭАУ, 2004.
25. Морозова Т.Ю., Соколов Ю.А. Основы инспекционной деятельности Банка России // Учебно-методическое пособие. - М.: Финансовая академия при Правительстве Российской Федерации, Институт делового администрирования и бизнеса, 2005. - 168 с.
26. Познякова Л.А. Надзор, инспектирования и аудит коммерческих банков России. Сборник статей, часть I - М., ЦПП Банка России, 1996.
27. Потоцкая Е.Г. Организация системы управления рисками в банке. Сборник статей, часть I - М., ЦПП Банка России, 2002.
28. Рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору "Внутренний аудит в банках и взаимоотношения надзорных органов и аудиторов" (Базель, Швейцария, август 2001).
29. Руководство Базельского комитета по банковскому надзору за проблемными банками (Базель, Швейцария, март 2002).
30. Система внутреннего контроля в банках: основы организации (Базельский комитет по банковскому надзору, Базель, сентябрь 1998 г.).
31. Софи Пулен. Инспекционные проверки, ориентированные на рыночные и иные риски. Обучение персонала Банка России по программе ТАСИС, 2004 г.
32. Щелов О. Банковский внутренний контроль и аудит: новое в законодательстве и современной практике. // "Бухгалтерия и Банки", № 4, 2005
33. www.cbr.ru: материалы WEB - сайта.
34. www.bankir.ru: материалы WEB - сайта.
35. www.garweb.ru: материалы WEB - сайта.
36. www.opec.ru: материалы WEB - сайта.
Приложение. Структурная модель взаимодействия органа надзора и кредитной организации
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Сущность, структура и функции банковского капитала; принципы оценки его достаточности. Источники и пути наращивания капитальной базы. Совершенствование банковского надзора в России. Роль инспекционных проверок в повышении качества капитала банков.
аттестационная работа [553,0 K], добавлен 23.10.2012Рассмотрение обязательных нормативных актов, установленных Центральным Банком России для кредитных организаций в целях обеспечения их устойчивости. Описание порядка проведения проверок кредитных организаций уполномоченными представителями Банка.
контрольная работа [39,9 K], добавлен 16.10.2010Главные цели деятельности и функции Центрального банка Российской Федерации. Организация банковского регулирования, надзора и контроля. Регистрация, лицензирование и инспектирование кредитных организаций. Меры воздействия на кредитные организации.
контрольная работа [24,7 K], добавлен 25.03.2011Правовые основы надзора ЦБ РФ за деятельностью кредитных организаций. Центральный банк как орган банковского регулирования и надзора. Дистанционный надзор и надзорное реагирование. Инспектирование кредитных организаций и проблемные вопросы надзора.
курсовая работа [139,9 K], добавлен 30.01.2009Структура банковской системы Российской Федерации. Анализ пассивов и активов банковской системы России, оценка финансовых результатов кредитных организаций государства. Стратегия, проблемы и перспективы развития банковского сектора Российской Федерации.
дипломная работа [737,3 K], добавлен 18.06.2013Банковское регулирование: понятие и необходимость. Современное состояние банковской системы Российской Федерации. Депонирование обязательных резервов в Центральном Банке. Пути совершенствования банковского законодательства и учета кредитных организаций.
дипломная работа [224,0 K], добавлен 22.07.2015Банковская система Российской Федерации. Государственная регистрация кредитных организаций. Лицензирование кредитных организаций. Порядок регистрации кредитных организаций. Правовое регулирование банковской кредитной деятельности в Российской Федерации.
реферат [21,4 K], добавлен 09.01.2008Международные стандарты банковского надзора и кредитного контроля. Основные подходы к определению минимальных стандартов капитала. Сравнительный анализ влияния первого компонента Базеля на достаточность капитала отдельных банков Российской Федерации.
дипломная работа [299,8 K], добавлен 19.05.2015Центральный банк Российской Федерации как высший орган банковского регулирования и контроля деятельности коммерческих банков и других кредитных учреждений. Регистрация и лицензирование, инспектирование и меры воздействия на банки. Виды и сущность надзора.
реферат [25,1 K], добавлен 07.04.2009Финансово-правовой статус Центрального банка как органа банковского надзора. Понятие, сущность, цели, разновидности надзора Банка России за деятельностью кредитных организаций. Лицензирование банковской деятельности. Инспектирование кредитных организаций.
презентация [137,2 K], добавлен 02.08.2013
