Осуществление предпринимательской деятельности

Размещено на http://www.allbest.ru/

Глава 1. Валютные операции коммерческих банков

Осуществление предпринимательской деятельности без взаимодействия ее участников с банковскими институтами в современных условиях невозможно. Развитие в Российской Федерации рыночной экономики и становление в связи с этим двухуровневой системы потребовали решения в числе первых задач проблемы валютного рынка страны, формирования новой валютной политики. Практически все операции с валютными ценностями на территории Российской Федерации совершаются через банки и небанковские кредитные организации, получившие лицензии Центрального Банка РФ (далее ЦБ РФ) на проведение банковских валютных операций. Совершение банками указанных операций в силу специфики их предмета нуждается в детальном, продуманном правовом регулировании, обеспечивающем приоритетность обращения и устойчивость национальной валюты, повышение авторитета Российского государства в системе мирохозяйственных связей. Создание эффективного правового механизма валютного регулирования позволит в значительной степени укрепить экономический суверенитет Российской Федерации, повысить политическую стабильность в обществе и соответственно роль и влияние России в международных отношениях. Давая общую оценку валютному законодательству РФ, следует отметить, что оно находится в стадии динамичного развития, а это объективно обусловливает его недостаточную систематизированность, сложность для восприятия, отсутствие определения ряда ключевых понятий в сфере валютных отношений. Отсюда очевидна необходимость дальнейшего развития и совершенствования правовых норм, регулирующих операции банков с валютными ценностями.

1. Цели и пределы правового регулирования валютных операций Валютное законодательство и банковские правоотношения Цели и принципы правового регулирования валютных операций Источники валютного законодательства

2. Основные понятия валютных отношений

3. Коммерческий банк как участник валютных операций

4. Особенности положения банка на валютном рынке

5. Лицензирование банковских валютных операций

6. Валютные операции коммерческих банков

7. Субъектный состав валютных операций банков

8. Виды валютных операций

9. Государственное регулирование валютных операций уполномоченных банков

Валютная политика

Экономическое воздействие государства на валютные отношения

Значение и правовая природа валютного контроля

1. Цели и пределы правового регулирования валютных операций

Валютным операциям коммерческих банков отведена немалая роль в действующем законодательстве, при этом существует тесная взаимосвязь банковского и валютного законодательства.

Валютное законодательство и банковские правоотношения

В соответствии со ст. 5 Федерального закона “О банках и банковской деятельности”, содержащей перечень банковских операций и других сделок кредитных организаций, все банковские операции и другие сделки могут осуществляться как в рублях, так и в иностранной валюте при наличии соответствующей лицензии Банка России. Валютное законодательство “определяет принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации, полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушение валютного законодательства”. Дискуссионным остается вопрос относительно места валютного законодательства в системе права. Учебник “Финансовое право” под редакцией проф. Н.И. Химичевой содержит главу “Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля”, в которой раскрывается понятие валюты и валютных ценностей, понятие и содержание валютного регулирования, сущность валютного контроля. Включение валютного законодательства в сферу финансового права обосновано применительно к тем общественным отношениям, которые составляют предмет финансового права. Согласно определению, данному в вышеуказанном учебнике, предмет финансового права составляют общественные отношения, которые возникают в процессе образования, распределения и использования денежных фондов (финансовых ресурсов) государства и органов местного самоуправления, необходимых для реализации их задач. B.C. Мартемьянов во втором томе курса лекций “Хозяйственное право” рассматривал валютное регулирование как одну из форм государственного воздействия на участников внешнеэкономической деятельности в целях охраны публичных интересов государства.

Таким образом, представители школы хозяйственного права рассматривают отношения по поводу валютного регулирования в качестве составной части предмета хозяйственного права. Полагаем, что валютные операции, в том числе валютные операции банков, как самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность по поводу валютных ценностей, направленная на извлечение прибыли, также входит в предмет предпринимательского (хозяйственного) права. Общественные отношения, урегулированные нормами валютного законодательства, не исчерпываются отношениями, которые возникают в процессе образования, распределения и использования денежных фондов (финансовых ресурсов) государства и органов местного самоуправления в целях реализации их задач (финансовые правоотношения), и отношениями, возникающими в процессе осуществления предпринимательской деятельности, и тесно связанными с ними иными, в том числе некоммерческими отношениями, а также отношениями по государственному регулированию экономики в целях обеспечения интересов государства и общества. В крут общественных отношений, регулируемых нормами валютного законодательства, включается и ряд имущественных отношений, основанных на равенстве, автономии воли и имущественной самостоятельности их участников, т.е. отношений, составляющих предмет гражданского права. Из вышеизложенного видно, что общественные отношения, урегулированные нормами валютного законодательства, входят преимущественно в предмет трех отраслей права: финансового, предпринимательского (хозяйственного) и гражданского. Таким образом, валютное законодательство -- комплексная отрасль законодательства, пересекающаяся в определенной своей части с банковским, но не поглощаемая им в полном объеме. В той части, в которой валютное законодательство регулирует предпринимательскую деятельность банков, оно является частью предпринимательского права.

Выявление правовой природы норм, регулирующих валютные операции коммерческих банков, определение их места в отраслевом законодательстве и, соответственно, в системе права представляет не только большой теоретический интерес, но и имеет немаловажное практическое значение. Оптимальное сочетание в законодательстве и правоприменительной практике способов и приемов правового регулирования, присущих различным отраслям права, применительно к общественным отношениям, урегулированным нормами банковского и валютного законодательств, позволит создать благоприятные условия для решения ряда проблем в сфере банковской деятельности.

Цели и принципы правового регулирования валютных операций

Определение принципов осуществления валютных операций в РФ, полномочий и функций органов и агентов валютного контроля, прав и обязанностей юридических и физических лиц в отношение владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственности за нарушение валютного законодательства и, как следствие, создание эффективного механизма воздействия на участников валютных операций является целью их правового регулирования. Создание эффективного правового механизма валютного регулирования должно обеспечить приоритет обращения национальной валюты Российской Федерации по отношению к валютам иностранных государств на территории России, повышение конвертируемости рубля. Создание приоритетных условий обращения рубля в пределах национальных границ России является необходимой предпосылкой для повышения его конвертируемости сначала на внутреннем валютном рынке, а затем -- для выхода российской валюты на международные валютные рынки.

Создание правового механизма валютного регулирования предполагает законодательное определение принципов такого регулирования, правового режима валютных ценностей, правового статуса участников валютных отношений, в том числе четких рамок компетенции органов и агентов валютного контроля, установление ответственности участников валютных отношений за нарушение валютного законодательства. Правовое регулирование валютных операций означает определение государством пределов и порядка деятельности участников валютных отношений. Можно выделить следующие сложившиеся общие принципы правового регулирования валютных операций (рис. 1):

Первый принцип обусловлен экономической ролью уполномоченного банка на валютном рынке и возложением на него законом функций агента валютного контроля. Применительно к самому уполномоченному банку данный принцип имеет специфическое преломление. Поскольку сам уполномоченный банк является уполномоченным субъектом в сфере обращения валютных ценностей, опосредующим валютный рынок для других участников валютных операций, ему нет необходимости осуществлять валютные операции через другой уполномоченный банк. Второй принцип указывает на основополагающее правило осуществления валютных операций, выражающее наиболее существенную особенность валютного регулирования. Ему соответствует определенный метод правового регулирования валютных отношений -- императивный. Третий принцип предопределяется потребностью строгого соблюдения запрета на совершение валютных операций в нарушение порядка, установленного действующим законодательством, необходимостью выявления нарушителей валютного законодательства и привлечения их к ответственности. Эти принципы правового регулирования валютных операций охватывают весь массив валютного законодательства и направлены на реализацию его цели, показывают основные направления нормативного регулирования деятельности участников валютных отношений.

Источники валютного законодательства

Правовое регулирование обращения валютных ценностей на территории Российской Федерации имеет сложный многоплановый характер. Валютное законодательство относится к ведению Российской Федерации, что органично связано с нахождением в ее ведении установления правовых основ единого рынка, финансового, кредитного, таможенного регулирования, внешнеэкономических отношений Российской Федерации (п. “ж” ст. 71 Конституции РФ). Нормативные акты, регулирующие валютные операции коммерческих банков, могут быть разделены по форме источника правовых норм на федеральные законы, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, инструкции, указания, положения, письма и телеграммы нормативного характера уполномоченных органов валютного контроля, в частности Центрального банка РФ, Государственного таможенного комитета РФ и др.

Рис. 2. Разграничение компетенции по вопросам валютного регулирования

Ряд общих положений валютного законодательства нашел свое закрепление в ГК РФ. Так, согласно ст. 140 случаи, порядок и условия использования иностранной валюты на территории РФ определяются законом или в установленном им порядке.

В соответствии с п. 3 ст. 317 использование иностранной валюты, а также платежных документов в иностранной валюте при осуществлении расчетов на территории РФ по обязательствам допускается в случаях, в порядке и на условиях, определенных законом или в установленном им порядке, причем согласно ст. 141 порядок совершения сделок с валютными ценностями определяется законом о валютном регулировании и валютном контроле.

Законом РФ “О валютном регулировании и валютном контроле” была разграничена компетенция государственных органов в области регулирования валютных операций. Это разграничение можно представить в виде следующей схемы (рис. 2).

В ст. 12 Закона РФ “О валютном регулировании и валютном контроле” предусмотрено право органов валютного контроля в пределах своей компетенции издавать нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в Российской Федерации. Указанные акты должны приниматься органами валютного контроля в строгом соответствии с названным Законом РФ, другими законами, затрагивающими вопросы проведения валютных операций, и в пределах компетенции соответствующего органа валютного контроля.

В настоящее время валютное законодательство охватывает своим регулированием всю деятельность резидентов и нерезидентов по поводу валютных ценностей на территории России, а также операции нерезидентов с валютой РФ.

С определенной степенью условности законодательство, регулирующее валютные операции коммерческих банков, может быть разделено на акты банковского и акты валютного законодательства (рис. 3).

Рис. 3 Система нормативных актов, регулирующих валютные операции коммерческих банков

По направленности правового воздействия на деятельность банков в области валютных отношений выделяются нормативные акты, регламентирующие общие и специальные вопросы валютного регулирования. Первый вид нормативных актов решает общие вопросы валютных отношений: принципы правового регулирования, правовой статус их субъектов, объектов, порядок осуществления валютного контроля. К данному виду относятся Закон РФ “О валютном регулировании и валютном контроле”, Основные положения о регулировании валютных операций на территории СССР, утвержденные Письмом Госбанка СССР от 24 мая 1991 г. № 352. Немаловажную роль в развитии российского валютного законодательства сыграл Указ Президента РСФСР от 15 ноября 1991 г. “О либерализации внешнеэкономической деятельности на территории РСФСР”, разрешив всем юридическим лицам иметь валютные счета в уполномоченных банках.

Нормативными актами ЦБ РФ определен ряд общих условий совершения коммерческими банками валютных операций, к которым, в частности, можно отнести условия о лицензировании банковских валютных операций и о соблюдении уполномоченными банками лимитов открытой валютной позиции. Так, порядок лицензирования банковской деятельности вновь созданных кредитных организаций и расширения деятельности кредитной организации путем получения дополнительных лицензий определен Инструкцией Банка России от 23 июля 1998 г. № 75-И “О порядке применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности”. Инструкция Банка России от 22 мая 1996 г. № 41 “Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроле за их соблюдением уполномоченными банками Российской Федерации” определяет порядок ведения уполномоченными банками открытой валютной позиции. Второй вид -- нормативные акты, регулирующие порядок осуществления уполномоченными банками отдельных видов валютных операций и порядок осуществления ими валютного контроля за деятельностью, связанной с валютными ценностями. Например, данным видом нормативных актов регулируется режим валютных счетов, деятельность обменных пунктов, порядок ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из нее иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте уполномоченными банками.

Валютное законодательство в значительной степени перегружено многочисленными и довольно объемными нормативными актами. Вместе с тем многие вопросы, входящие в сферу регулирования валютного законодательства, не нашли в нем своего логического разрешения. В связи с существующей тенденцией к росту массива нормативной базы, предметом которой являются валютное регулирование и валютный контроль, необходимо отметить, что валютное законодательство нуждается в более совершенной кодификации. Исходя из этого представляется не лишенной определенного смысла точка зрения о существующей потребности в принятии Валютного кодекса РФ, что позволило бы более четко определить правовое положение лиц, осуществляющих деятельность, в том числе предпринимательскую, с валютными ценностями, избежать дублирования правового регулирования одних и тех же отношении и неопределенность правового регулирования других. Однако поскольку в ст. 141 ГК РФ имеется отсылочная норма к “закону о валютном регулировании и валютном контроле”, как к акту, устанавливающему порядок совершения сделок с валютными ценностями, а также с учетом того, что валютное законодательство представляет собой комплексную отрасль законодательства, полагаем наиболее целесообразным решение данной проблемы путем принятия новой редакции ныне действующего Закона РФ “О валютном регулировании и валютном контроле”.

Глава 2. Основные понятия валютных отношений

Нормальное функционирование международных товарно-денежных отношений возможно лишь при условии свободного обмена национальной валюты на валюту других стран6. В современной экономике неизменно возрастает роль национального законодательства в определении статуса иностранной валюты, порядка ее обращения, обеспечении приоритета национальной валюты и защите ее покупательной способности, урегулировании других факторов, влияющих на конвертируемость национальной валюты. Термин “валюта” (valuta в переводе с итальянского языка, буквально -- стоимость) означает денежную единицу какого-либо государства (национальная валюта) или иностранного государства (иностранная валюта). Внешнеэкономические связи между странами обуславливают необходимость в обмене их национальных валют. Приведенная ниже схема отражает экономическое содержание терминов, используемых законодателем в регулировании валютных отношений

Обеспечение конвертируемости национальной валюты является важнейшим условием успешного вхождения страны в систему международного разделения труда и международную торговлю, обеспечения защиты экономических интересов государства в системе мирохозяйственных связей, значение которого трудно переоценить. Обмен валют и расчеты между государствами осуществляются на основе валютного курса. ВАЛЮТНЫЙ КУРС цена денежной единицы данной национальной валюты, выраженная в денежных единицах валюты другой страны.

ВАЛЮТНЫЙ ПАРИТЕТ законодательно устанавливаемое соотношение между двумя валютами, являющееся основой валютного курса. Существуют два противоположных варианта систем валютных курсов:

1. Система жестко фиксированных валютных курсов, которая предполагает вмешательство государства в их изменения.

2. Система гибких (плавающих) валютных курсов, при которой курс обмена национальной валюты определяется спросом и предложением. Согласно Закону РФ от 9 октября 1992 г. “О валютном регулировании и валютном контроле” к валютным ценностям относятся:

- иностранная валюта, т.е. денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет, находящихся в обращении и являющихся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств; изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки, а также средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах;

- ценные бумаги в иностранной валюте -- платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;

- драгоценные металлы--золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий;

- природные драгоценные камни -- алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий.

Все участники валютных операций с точки зрения российского законодательства (Закон РФ “О валютном регулировании и валютном контроле”) подразделяются на “резидентов” Российской Федерации и “нерезидентов” Российской Федерации. К резидентам относятся физические лица, имеющие постоянное место жительства в России, в том числе временно находящиеся за пределами РФ; юридические лица и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ; дипломатические и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за ее пределами; находящиеся за ее пределами филиалы и представительства резидентов -- юридических лиц и резидентов -- организаций, не являющихся юридическими лицами.

Под нерезидентами понимаются физические лица, имеющие постоянное место жительства за пределами России, в том числе временно находящиеся в РФ; юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ; предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ; находящиеся в РФ иностранные, дипломатические и иные официальные представительства, международные организации, их филиалы и представительства; находящиеся в РФ филиалы и представительства юридических лиц -- нерезидентов, а также предприятий, организаций -- нерезидентов, не являющихся юридическими лицами. Кроме того, участники валютных операций в зависимости оттого, обладают ли они индивидуальным разрешением компетентного государственного органа на совершение валютных операций или же могут совершать только те валютные операции, для выполнения которых не требуется соответствующего индивидуального разрешения, могут быть разделены на “уполномоченных” и “неуполномоченных” участников валютных операций. Причем такое разделение может считаться корректным только в том случае, если речь идет о валютных операциях, совершение которых осуществляется в разрешительном порядке. Действующее валютное законодательство РФ не содержит легального определения понятия валютных операций. Законодатель лишь выделяет те или иные виды операций, которые он относит к валютным. Так, согласно п. 7 “Валютные операции” ст. 1 “Общие понятия” Закона РФ “О валютном регулировании и валютном контроле”, под валютными операциями понимаются:

а) операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

б) ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценносте

в) осуществление международных денежных переводов;

г) расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте РФ.

Валютное законодательство не относит валюту РФ к валютным ценностям. В связи с этим представляется логичным, что расчеты между резидентами и нерезидентами в российской валюте ранее не рассматривались законодательством как валютные операции. Однако ст. 20 Федерального закона от 29 декабря 1998 г “О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики” дополнила п. 2 ст. 7 Закона РФ “О валютном регулировании и валютном контроле” приведенным выше пп. “г” Дополнение перечня валютных операций расчетами между резидентами и нерезидентами в валюте РФ является скорее конъюнктурным, чем концептуальным решением, обусловленным кризисом валютного рынка, разразившимся после 17 августа 1998 г. Нет сомнений, что операции нерезидентов с валютой РФ должны охватываться валютным регулированием, поскольку предоставление нерезидентам права осуществлять операции с национальной валютой предполагает предоставление им возможности приобретать иностранную валюту за российские рубли. Таким образом, наличие в субъектом составе данных операций “иностранного элемента” создает потребность в их специальном регулировании в целях обеспечения устойчивости национальной валюты. Однако это не дает оснований относить операции нерезидентов с валютой РФ к валютным операциям. Представляется более правильным говорить о валютных операциях только в тех случаях, когда совершаются операции с валютными ценностями. При такой позиции в предмет валютного регулирования будут включаться как операции с валютными ценностями (собственно валютные операции), так и операции нерезидентов на территории России с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ (операции с “иностранным элементом”).

Законодательное определение валютных операций представляется довольно экстенсивным и не отражающим сущности валютных операций, поскольку не содержит указания на их общие признаки и специфику по отношению к деятельности, не связанной с валютными ценностями. Она более напоминает одну из классификаций валютных операций. Исходя из приведенного перечня, валютные операции в “узком смысле” можно рассматривать как действия резидентов и/или нерезидентов, направленные на установление, изменение или прекращение их прав и обязанностей в отношении валютных ценностей. Данное определение близко к определению гражданско-правовой сделки, отличаясь от него только наличием объекта с особым правовым режимом, которым являются валютные ценности. Поэтому его скорее можно рассматривать как определение валютной сделки, позволяющее отметить общие признаки валютных операций и гражданско-правовых сделок, но не дающее возможности выделить специфические особенности деятельности с валютными ценностями. Специфической чертой валютных операций является законодательно закрепленный строгий валютный контроль за ними, сопровождающийся рядом как юридических, так и фактических действий агентов и/или органов валютного контроля. Таким образом, “в широком смысле” валютные операции представляют собой совокупность юридических и фактических действий как сторон валютной сделки, так и органов и/или агентов валютного контроля (участников валютных отношений). Из этого можно сделать вывод, что валютная операция включает в себя сложный состав правовых действий и предполагает, что их участники вступают как в частно-правовые, так и в публично-правовые отношения. Следовательно, валютная операция представляет собой совокупность юридических и фактических действий участников валютных отношений, регламентированных частно-правовыми и публично-правовыми нормами и направленных на возникновение, изменение или прекращение прав и обязанностей относительно валютных ценностей. Определение валютной операции в “широком смысле” позволяет выявить ее специфику путем указания на то, что она сопровождается валютным контролем, и действия органов и агентов валютного контроля являются неотъемлемым ее элементом. Указанная специфика предопределена высокой степенью потребности в сочетании частных и публичных интересов при установлении порядка осуществления валютных операций.

Глава 3. Коммерческий банк как участник валютных операций

Особенности положения банка на валютном рынке Лицензирование банковских валютных операций

Особенности положения банка на валютном рынке

Рассматривая роль валютных операций коммерческих банков (как уполномоченных субъектов валютных отношений) среди других валютных операций, необходимо прежде всего остановиться на экономической природе банка. Банку присущи две общеэкономические функции: регулирующая и посредническая. Регулирование денежного оборота осуществляется путем аккумуляции (привлечения денежных средств), кредитования (размещения денежных средств), организации расчетов и кассовых операций. Как посредник в платежах, банк является центром, в котором скрещиваются денежные потоки, концентрируются и перераспределяются средства, обеспечиваются изменение и диверсификация направлений, размера и сроков вложений средств, осуществляются более широкие контакты субъектов воспроизводства и сокращаются риски, существующие при расчетах наличными денежными средствами. Исходя из экономической природы банка, можно сделать вывод о специфической роли валютных операций, проводимых уполномоченными банками, среди общей массы валютных операций, поскольку эти операции потенциально способны оказывать регулирующее воздействие на валютные операции других участников валютных отношений, на обращение иностранной валюты. Особое место банковских валютных операций обусловливается ролью банка как посредника на финансовом рынке, а, следовательно, между спросом и предложением на иностранную валюту и другие валютные ценности, обращающиеся на указанных рынках. Осуществляя банковские операции с валютными ценностями, банк преследует в качестве основной цели своей деятельности извлечение прибыли. Однако особенности предмета валютных операций банков и специфика их правового регулирования предопределяют особенности способов, с помощью которых достигается извлечение прибыли. Главной отличительной чертой извлечения банком прибыли из операций с валютными ценностями по сравнению с другими банковскими операциями является значительная зависимость доходности валютных операций от конъюнктуры, складывающейся на международных валютных рынках, в частности от стоимости кредитных ресурсов в различных регионах мира, колебаний валютных курсов во времени и пространстве. Используя различия в стоимости валютных ценностей в различных странах мира, банки, движимые стремлением увеличить доходность своих операций, выполняют свои общеэкономические функции в рамках, выходящих за пределы национальных границ.

Вне реализационным источником дохода коммерческих банков, связанным с валютными ценностями, является курсовая разница от переоценки собственных средств в иностранной валюте. В соответствии с Положением ЦБ РФ от 10 июня 1996 г. № 290 “О порядке ведения бухгалтерского учета валютных операций в кредитных организациях” и Письмом ЦБ РФ от 6 сентября 1996 г. № 327 “О порядке применения Положения Центрального банка РФ от 10 июня 1996 г. № 290” все совершаемые банковские операции в иностранной валюте должны отражаться в ежедневном едином бухгалтерском балансе только в рублях, исходя из официального курса рубля на дату приобретения соответствующих валютных ценностей. Результаты периодической переоценки “валютных” статей баланса в соответствии с официальным курсом рубля, публикуемым Банком России на даты переоценок, относятся на специальные балансовые счета переоценки и представляют собой нереализованную курсовую разницу. После закрытия годового баланса остатки на этих балансовых счетах могут стать источником дохода при росте курса соответствующей иностранной валюты. Коммерческие банки, имеющие банковскую валютную лицензию (уполномоченные банки), являются основными участниками внутреннего валютного рынка Российской Федерации, т.е. Основными участниками операций, связанных с валютными ценностями, осуществляемыми на территории России. Приоритет уполномоченных банков на внутреннем валютном рынке РФ нашел юридическое закрепление, в частности в п. 2 ст. 4 “Внутренний валютный рынок Российской Федерации” Закона РФ “О валютном регулировании и валютном контроле”, предусматривающем возможность покупки и продажи иностранной валюты в Российской Федерации исключительно через уполномоченные банки. Сделки купли-продажи иностранной валюты, заключенные минуя уполномоченные банки, являются недействительными.

При определении роли банковских валютных операций нельзя не учитывать того, что кредитно-финансовые отношения в условиях рыночной экономики полностью пронизывают ее. Развитие предпринимательской деятельности, в том числе внешнеэкономической, напрямую зависит от способности банковской системы финансировать эту деятельность. Осуществление экспортно-импортных операций зачастую невозможно без получения кредита от уполномоченного банка для финансирования затрат в иностранной валюте по таким операциям. Привлечение кредитных ресурсов уполномоченных банков российскими экспортерами и импортерами диктуется также потребностями расширенного воспроизводства, стремлением к повышению доходности от внешнеэкономической деятельности. Кроме того, при поставке товаров (работ, услуг) на экспорт или для осуществления импорта товаров (работ, услуг) предприниматель нуждается в банковском обслуживании своих валютных операций, так как субъект предпринимательской деятельности, осуществляя экспортно-импортные операции, производит соответствующие расчеты через обслуживающий его уполномоченный банк. Физические и юридические лица могут обращаться к услугам уполномоченных банков с целью совершения каких-либо валютных операций для повышения доходности вложений имеющихся у них средств в национальной или иностранной валюте, например, размещение иностранной валюты во вклады (депозиты), приобретение или реализация ценных бумаг с номиналом, выраженным в иностранной валюте, и т.п. Таким образом, закрепление в действующем законодательстве особого положения банка на финансовом рынке применительно к валютным операциям вполне обосновано его экономической ролью на данном рынке. Опыт стран с развитой рыночной экономикой показывает, что внутренний валютный рынок развивается наиболее быстро при активном участии банковской системы, причем уполномоченные банки являются наиболее крупными его участниками.

3.1 Лицензирование банковских валютных операций

Осуществлять банковские валютные операции могут только банки, получившие соответствующую лицензию Банка России. Необходимость лицензирования банковской деятельности, в том числе валютных банковских операций, обусловлена тем, что банковская деятельность в силу своей специфики затрагивает интересы широкого круга лиц. Так, граждане наиболее часто испытывают потребность в банковских услугах при оплате в безналичной форме товаров, работ, услуг, размещении временно свободных денежных средств, привлечении потребительских кредитов. Юридические лица и предприниматели, осуществляющие свою деятельность без образования юридического лица, нуждаются в обслуживании своих расчетов с контрагентами, получении финансовых кредитов, эффективном размещении временно свободных денежных средств и в других банковских услугах. Банковская деятельность, во-первых, затрагивает имущественные интересы неограниченного круга субъектов, а, во-вторых, в силу своей специфики способна оказывать влияние на экономические процессы в стране в целом. Указанные обстоятельства являются вполне закономерной предпосылкой для установления в отношении банков более строгих требований в целях обеспечения общественной безопасности по сравнению с другими субъектами предпринимательской деятельности. Применительно же к валютным операциям необходимо отметить, что публичный интерес в их лицензировании обусловливается и тем, что предметом банковских валютных операций являются валютные ценности, а следовательно, государственное регулирование и контроль за данной категорией банковских операций диктуется необходимостью обеспечения стабильности, национальной валюты, стремлением государства создать максимально удобные рычаги воздействия на внутренний валютный рынок. Действующее законодательство возложило на Банк России осуществление регистрации кредитных организаций в Книге государственной регистрации кредитных организаций, а также выдачу кредитным организациям лицензий на проведение банковских операций и отзыв их.

Перечень и содержание документов, представляемых коммерческими банками в Банк России для получении лицензии на совершение банковских операций в иностранной валюте, ранее определялся Письмом Банка России от 1 октября 1991 г. № 4. Для получения валютной лицензии коммерческий банк должен был соответствовать ряду предъявляемых Центральным банком РФ технических и квалификационных требований. Кроме того, с 1 июля 1994 г. для получения валютной лицензии на проведение банковских операций в иностранной валюте с правом открытия корреспондентских счетов в иностранных банках коммерческий банк должен был иметь собственные средства в размере, эквивалентном 1 миллиону ЭКЮ. До 1 января 1995 г действовали временные лицензии на проведение банковских операций в иностранных валютах, выданные банкам и другим кредитным организациям Госбанком СССР. Согласно Телеграмме Банка России от 2 3 июня 1994 г. № 139-94 срок действия указанных лицензий истек 1 января 1995 г. Коммерческие банки, действовавшие на основании временных валютных лицензий, обязаны были до 1 октября 1994 г представить в Департамент банковского надзора документы, необходимые для переоформления лицензий. В свою очередь, территориальные учреждения Банка России (далее -- ТУ Банка России) представляли в Департамент банковского надзора сведения о прекращении банковских валютных операций банками, не имеющими постоянной лицензии на их осуществление. Если временная лицензия выдавалась на отдельном бланке, то она изымалась у банка территориальным учреждением ЦБ РФ и направлялась в Департамент банковского надзора в двух экземплярах; если же она была допечатана на бланке лицензии на осуществление банковских операций в рублях, то ТУ ЦБ РФ совершало на нем надпись об окончании действия валютной лицензии, подписываемую руководителем и заверяемую печатью ТУ Банка России. Ранее действовавшие банковские валютные лицензии подразделялись на внутренние, расширенные и генеральные. Внутренняя лицензия предоставляла право совершать следующий круг банковских операций в иностранной валюте на территории Российской Федерации:

1. Открытие и ведение счетов клиентов в иностранной валюте как физических, так и юридических лиц (резидентов и нерезидентов); открытие и ведение счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации; установление корреспондентских отношений с открытием счетов “ЛОРО” и “НОСТРО” в иностранной валюте в российских банках, имеющих генеральную лицензию Банка России, а также с бывшими совзагранбанками, а именно с “Моснарбанком” (Лондон, Сингапур), “Эйробанком” (Париж), “Ост-Вест Хандельсбанком” (Франкфурт), “Донау-банком” (Вена), “Ист-Вест Юнайтед банком” (Люксембург), “Русским коммерческим банком” (Цюрих), “Русским коммерческим банком” (Лима-сол, Кипр), а также с уполномоченными банками государств -- участников Содружества Независимых Государств.

2. Осуществление расчетов по поручению клиентов и банков-корреспондентов в иностранной валюте в форме документарных аккредитивов, инкассо, банковского перевода, а также в других формах, применяемых в международной банковской практике.

3. Валютное обслуживание физических лиц (резидентов и нерезидентов), включая куплю-продажу иностранной валюты в соответствии с действующим законодательством.

4. Совершение сделок купли-продажи иностранной валюты за рубли с юридическими лицами (резидентами и нерезидентами).

5. Привлечение и размещение иностранной валюты в денежные вклады, депозиты и кредиты по соглашению с заемщиком. Расширенная лицензия предоставляла уполномоченным банкам право совершать на территории Российской Федерации те же банковские валютные операции, что и внутренняя лицензия, а также, наряду с возможностью установления с указанными выше иностранными банками прямых корреспондентских отношений (открытие счетов “ЛОРО” и “НОСТ-РО”), дополнительно разрешала устанавливать прямые корреспондентские отношения с ограниченным числом иностранных банков в пределах количества, указанного в лицензии. Генеральная лицензия предоставляла уполномоченному банку право совершать полный или ограниченный крут банковских операций в иностранной валюте как на территории Российской Федерации, так и за границей, без ограничений открывать и вести счета банков-корреспондентов как российских, так и иностранных, а также открывать счета “НОСТРО” в банках-корреспондентах, в том числе иностранных. Все указанные виды валютных лицензий носили постоянный характер. Впоследствии на территории Российской Федерации был установлен новый порядок лицензирования банковских валютных операций, который регламентировался Федеральным законом “О банках и банковской деятельности” и Инструкцией ЦБ РФ от 27 сентября 1996 г. № 49 “О порядке регистрации и лицензировании банковской деятельности”, Письмом ЦБ РФ от 3 декабря 1996 г. № Зб7 “О порядке выдачи лицензий на осуществление операций с драгоценными металлами”, Письмом ЦБ РФ от 19 апреля 1996 г. № 276 “О требованиях к банкам, ходатайствующим о получении лицензии на осуществление банковских операций”. Необходимость принятия Инструкции ЦБ РФ от 27 сентября 1996 г. № 49, установившей новый порядок лицензирования банковских валютных операций и новые образцы банковских лицензий, во многом обусловливалась приведением ранее используемых форм банковских лицензий в соответствие с новой редакцией ст. 5 Закона РФ “О банках и банковской деятельности”. На смену указанной инструкции пришла ныне действующая Инструкция Банка России от 23 июля 1998 г № 75-И “О порядке применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности”, которая сохранила ранее установленные Инструкцией ЦБ РФ от 27 сентября 1996 г. № 49 четыре вида валютных банковских лицензий, их формуй содержание. Первый вид -- лицензия на осуществление банковских операций в рублях и иностранной валюте без права привлечения во вклады средств физических лиц. Она предусматривает осуществление следующих операций:

- привлечение денежных средств юридических лиц во вклады;

- размещение привлеченных во вклады средств юридических лиц от своего имени и за свой счет;

- открытие и ведение банковских счетов юридических и ссудных счетов физических лиц;

- осуществление расчетов по поручению юридических лиц и физических лиц, в том числе банков-корреспондентов по их банковским счетам;

- инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- куплю-продажу иностранной валюты;

- выдачу банковских гарантий.

Второй вид -- лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов. Предусматривает осуществление следующих операций:

- покупку и продажу драгоценных металлов какза свой счет, так и за счет клиентов (по договорам комиссии и поручения);

- привлечение драгоценных металлов во вклады от физических и юридических лиц;

- размещение драгоценных металлов от своего имени и за свой счет на депозитные счета, открытые в других банках, и предоставление займов в драгоценных металлах;

- предоставление и получение кредитов в рублях и иностранной валюте под залог драгоценных металлов;

- оказание услуг по хранению и перевозке драгоценных металлов при наличии сертифицированного хранилища. Третий вид -- лицензия на осуществление операций в рублях и иностранной валюте с правом привлечения во вклады средств физических лиц. Предоставляет право осуществлять следующие операции:

- привлечение денежных средств физических лиц во вклады и размещение их от своего имени и за свой счет;

- открытие и ведение банковских счетов физических лиц;

-осуществление расчетов по поручению физических лиц по их банковским счетам. Четвертый вид -- генеральная лицензия. Дает право на осуществление валютных операций, предусмотренных лицензиями 1-го и 3-го вида. Кроме того, уполномоченные банки, обладающие генеральной лицензией, имеют право осуществлять расчеты по поручению иностранных банков по их банковским счетам, открывать филиалы за рубежом и участвовать в уставном капитале кредитных организаций-нерезидентов в порядке, установленном Банком России. Банки, имеющие генеральную лицензию и дополнение к лицензии -- Разрешение на совершение операций с драгоценными металлами (золотом и серебром), могут также совершать следующие операции с природными драгоценными камнями:

- купля-продажа природных драгоценных камней как за свой счет, так и за счет своих клиентов (по договорам комиссии или поручениям, заключаемым с обрабатывающими организациями, другими специально уполномоченными банками, с промышленными потребителями, инвесторами);

- залоговые операции с природными драгоценными камнями;

- иные операции, разрешенные действующим законодательством.

Относительно перечня банковских валютных операций, имеющегося в банковских лицензиях, необходимо отметить, что он менее подробен по сравнению с перечнем, который ранее имелся в банковских лицензиях старого образца. Унификация перечня банковских операций, обусловленная стремлением Банка России привести его в полное соответствие с принятой 3 февраля 1996 г. новой редакцией Закона “О банках и банковской деятельности”, на наш взгляд, не соответствует потребностям субъектов банковской деятельности, посколькуне содержит детального перечня всех банковских операций, которые имеет право осуществлять банк, получивший ту или иную лицензию. Например, уже в п. 8.3.2 Инструкции ЦБ РФ 23 июля 1998 г. № 75-И Банк России вынужден был пояснить, что при наличии банковской валютной лицензии первого вида банк вправе устанавливать корреспондентские отношения с неограниченным количеством иностранных банков. В связи с этим возникает вопрос, вправе ли банки, имеющие указанную лицензию, открывать счета типа “ЛОРО” иностранным банкам. Исходя из сравнительного анализа ее содержания с содержанием генеральной лицензии, можно сделать вывод, что не вправе. Однако сама лицензия не дает прямого ответа на этот вопрос, тогда как именно в компетенции Банка России находится возможность снять недоразумения, связанные с толкованием ст. 5 Федерального закона “О банках и банковской деятельности”, что наиболее удобно осуществить при лицензировании банковской деятельности. Валютные лицензии первого и второго вида могут выдаваться при создании банка, а также при расширении круга совершаемых банковских операций. Лицензии третье го и четвертого вида выдаются исключительно при расширении круга совершаемых банком операций. Получение валютных лицензий при создании банка

а) Валютная лицензия первого вида является первой ступенью, становясь на которую банк получает право совершать наиболее узкий круг банковских операций в иностранной валюте. При этом можно отметить, что до принятия Инструкции ЦБ РФ от 27 сентября 1996 г. № 49 законодательство не предусматривало возможности получения банком права совершать банковские операции в иностранной валюте при его создании, такое право могло быть ему предоставлено не ранее чем через год после его государственной регистрации. Для получения банком лицензии на осуществление банковских операций ее учредители в течение одного месяца после получения уведомления о государственной регистрации кредитной организации должны оплатить сто процентов ее уставного капитала.

В целях подтверждения фактической оплаты уставного капитала банка в срок, не превышающий одного месяца с даты его полной оплаты, учредители представляют в ТУ Банка России документы, на основании которых территориальное учреждение может удостовериться в правомерности оплаты: балансы, подтверждающие наличие средств для внесения в уставный капитал кредитной организации (не допускается оплата уставного капитала за счет привлеченных средств), платежные поручения, акты приема-передачи имущества учредителя на баланс кредитной организации, свидетельство о праве собственности кредитной организации на здание (помещение), переданное учредителем в качестве оплаты доли (акций) в уставном капитале кредитной организации. ТУ Банка России, получив документы, подтверждающие своевременность и правомерность о платы уставного капитала банка, созданного в форме общества с ограниченной или дополнительной ответственностью, в течение десяти дней направляет в Банк России заключение о правомерности оплаты уставного капитала. Банк, созданный в форме акционерного общества, направляет в Банк России документы для регистрации отчета об итогах первого выпуска акций. На основании документов, подтверждающих оплату банком уставного капитала, подразделение ТУ Банка России, осуществляющее лицензирование банковской деятельности, в срок, не превышающий десяти дней, проверяет правомерность оплаты уставного капитала и направляет заключение в подразделение, осуществляющее регистрацию выпусков акций (в ТУ Банка России или в Департамент контроля за деятельностью кредитных организаций на финансовых рынках Банка России). После регистрации отчета об итогах выпуска акций Департамент контроля за деятельностью кредитных организаций на финансовых рынках Банка России или соответствующее подразделение территориального учреждения Банка России направляет копию свидетельства о регистрации отчета в подразделение ТУ Банка России, осуществляющее лицензирование банковской деятельности, после получения которого указанное подразделение направляет в Банк России заключение о правомерности оплаты уставного капитала. После получения заключения ТУ Банка России о правомерности оплаты 100 процентов уставного капитала Банк России в течение трех рабочих дней принимает решение о выдаче лицензии и направляет два экземпляра подписанной лицензии на осуществление банком банковских операций территориальному учреждению, ведущему реестр выданных лицензий, в котором указываются наименование банка, дата его государственной регистрации, регистрационный номер, дата подписания и дата выдачи лицензии на осуществление банковских операций с указанием уполномоченного лица, получившего лицензию, и выдает первый экземпляр лицензии председателю совета банка.

б) Лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов предоставляет банку право совершать операции с драгоценными металлами. Она выдается вновь создаваемому банку только одновременно с лицензией на право совершения операций с иностранной валютой или после ее получения. При этом выдача лицензий данного вида осуществляется Банком России по согласованию с Министерством финансов РФ. В этом случае в дополнение к документам, направляемым банком в ТУ Банка России для получения лицензии первого вида, представляются:

- согласование с Министерством финансов РФ на совершение кредитной организацией операций с драгоценными металлами;

- справка о наличии сертифицированного хранилища (если банк планирует открывать и вести счета ответственного хранения в драгоценных металлах). Возможность выдачи такой лицензии может рассматриваться Банком России одновременно с рассмотрением документов на предоставление валютной лицензии первого вида. Банк, имеющий дополнение к валютной лицензии -- Разрешение на совершение операций с драгоценными металлами (золотом и серебром), вправе осуществлять операции и сделки с драгоценными металлами за исключением ведения обезличенных металлических счетов. Для замены Разрешения на лицензию банк представляет в Департамент лицензирования банковской и аудиторской деятельности Банка России соответствующее ходатайство, к которому прилагается баланс на последнюю отчетную дату и расчет экономических нормативов. Получение валютных лицензий в порядке расширения круга банковских операций