Управління процесом банківського кредитування

Формуючи кредитний портфель, слід додержувати певного рівня концентрації, оскільки кожний банк працює в конкретному сегменті ринку і спеціалізується на обслуговуванні певної клієнтури. Водночас надмірна концентрація значно підвищує рівень кредитного ризику. Часто банки концентрують свої кредитні портфелі в найпопулярніших секторах економіки, таких як енергетика, нафтова та газова промисловість, інвестування нерухомості. Як показує міжнародний досвід, саме надмірна концентрація кредитного портфеля стала причиною погіршення фінансового стану та банкрутства ряду банків у розвинених країнах протягом 1970-1980 років.

Визначення оптимального співвідношення між рівнями диверсифікації та концентрації кредитного портфеля банку є завданням, яке має вирішувати менеджмент кожного банку залежно від обраної стратегії, можливостей та конкретної економічної ситуації.

Визначення пріоритетів при формування портфеля кредитів та правил прийняття ризиків. Визначення пріоритетів формування портфеля полягає у виявленні тих галузей, що мають більш низький профіль ризику в порівнянні із середнім, а також галузей, у яких банк може одержати більш високу прибутковість по кредитуванню і спеціалізованому фінансуванню. Процес визначення таких галузей також допоможе банкові визначити галузі з неприпустимо високим рівнем ризику, яким банкові варто обмежити обсяги кредитування.

Правила прийняття ризиків являють собою критерії рішення дилеми "ризик-доходність" і структурні вимоги до індивідуальних кредитів, що відносяться до визначених областей ризику. Варто виділяти особливі характеристики різних галузей при розробці відправних вимог до позичальників у цих галузях. Так, банки звичайно вимагають, щоб компанії виробничого сектора мали більш низьке відношення залучених коштів до власних, чим в інших галузях, що пов'язано зі значною частиною менш ліквідних основних фондів, необхідних для виробничого процесу.

Створення резервів для відшкодування втрат за кредитними операціями комерційних банків. Створення резервів для відшкодування втрат за кредитними операціями комерційних банків полягає в акумуляції частини коштів на спеціальному рахунку для компенсації неповернених кредитів. Формування резервів є одним із методів зниження кредитного ризику на рівні банку, слугуючи для захисту вкладників, кредиторів та акціонерів. Одночасно резерви за кредитними операціями підвищують надійність і стабільність банківської системи в цілому.

Цей підхід базується на одному з принципів міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та звітності - принципі обережності, згідно з яким банки мають оцінювати якість своїх кредитних портфелів на звітну дату з погляду можливих втрат за кредитними операціями.

Для покриття цих втрат передбачається створення спеціального резерву шляхом перерахування частини коштів банку на окремий бухгалтерський рахунок, з якого в разі неповернення кредиту списується відповідна сума.

Визначення джерел формування резерву - одна з найважливіших проблем у банківській практиці. Згідно з міжнародними стандартами резерв прийнято формувати за рахунок прибутку до оподаткування, що дозволяє зменшити розміри оподатковуваної бази на суму відрахувань до резерву і знижує величину податків. Завдяки такому підходу банки дістають стимул для проведення відрахувань та формування резерву в повному обсязі.

Здійснення кредитного моніторингу та контролю якості кредитного портфеля. Процес кредитного моніторингу повинен будуватися на попередній йому процедурі кредитного аналізу і його метою є відстеження зміни кредитоспроможності позичальника і визначення того, які дії необхідно почати у випадку виникнення проблем. Як тільки кредит виданий, банк повинен послідовно відслідковувати його якість із метою переконання, чи не відбуваються його зміни в гіршу сторону. Ключовим моментом даної процедури є підтримка тісних контактів із клієнтом для одержання оперативної інформації і її своєчасного аналізу.

Аналітичні прийоми, які застосовуються в процесі кредитного аналізу, використовуються й у моніторингу для відстеження динаміки показників та аналізу зміни кредитоспроможності. Ліквідність, фінансова структура, рентабельність повинні бути предметом постійного аналізу. Структура кредиту відповідно до кредитного договору повинна бути визначена так, щоб банк мав можливість локалізувати негативні наслідки у випадку виникнення проблем. Кредитний договір, як такий, є одним із ключових інструментів, які використовуються в процесі моніторингу.

Для управління процесом моніторингу необхідно розробляти та впроваджувати систему класифікації ризиків для ранжування кредитів по їхній якості як мінімум раз у квартал. Така система ранжування допоможе визначити проблемні області, а також спланувати, погодити і реалізувати інші процедури, спрямовані на захист інтересів банку у випадку погіршення кредитоспроможності позичальника.

Ранжуванням кредитів називається метод систематичної й об'єктивної класифікації кредитного портфеля відповідно до характеристик якості і ризику.

Основною метою ранжування кредитів є поліпшення якості портфеля за рахунок:

-використання сигналів, що попереджають заздалегідь про можливу неплатоспроможність позичальників;

-оперативного структурування управлінської інформації;

-визначення стандартів для встановлення границь відповідальності.

Найважливішими чинниками, відповідно до яких здійснюється ранжування кредитів, є стан звітності, інформація про стан справ та рахунків клієнта, відносини з клієнтами, наявність забезпечення.

Незначні проблеми, виявлені в ході моніторингу, можуть стати предметом додаткових консультацій із керівництвом підприємства-позичальника, а виявлення серйозних проблем є підставою для передачі кредиту у ведення спеціального відділу по відновленню проблемних кредитів. Найважливішим елементом кредитного моніторингу є збір достовірної інформації і її регулярний аналіз, (додаток В)

Всі орієнтири формування кредитного портфеля повинні регулярно переглядатися з частотою не рідше одного-двох разів на рік. Це необхідно для того, щоб ліміти кредитного портфеля відповідали змінам ринкової ситуації. Регулярний перегляд лімітів особливо важливий тоді, коли мають місце постійні зміни в законодавстві, зміни ситуації в економіці та на фінансовому ринку.

Пріоритетною в управлінні кредитним портфелем є реалізація завдання підвищення банківської рентабельності шляхом орієнтації структури кредитного портфеля в бік вкладень у найбільш привабливі сегменти кредитного ринку і скорочення вкладень, що приходяться на найменш привабливі напрямки кредитування. У цих цілях необхідно:

виявляти високоприбуткові й у той же час низькоризикові напрямки відповідно до поточної ситуації на ринку;

відбирати пріоритетні сегменти кредитного ринку шляхом ретроспективного аналізу ризикованості різних напрямків кредитної діяльності в попередніх періодах;

коректувати напрямки кредитування відповідно до зміни стратегічних цілей і пріоритетів банку;

постійно заохочувати співробітників, збільшувати обсяги кредитування в перспективних галузях і згортати або припиняти фінансування непривабливих секторів.

Але управління передбачає не лише моніторинг і відстеження подій, що відбуваються, але і вживання необхідних заходів щодо подолання негативних наслідків. Кориту вальні дії банку можуть включати:

проведення переговорів по реструктуризації кредиту зміні умов погашення боргу;

зниження рівня заборгованості за рахунок кращого управління оборотним капіталом;

залучення консультантів (з технічних, маркетингових чи фінансових питаннях);

продаж активів;

рефінансування активів;

-консультації щодо можливостей одержання підтримки з боку держави;

-одержання додаткового забезпечення;

надання відстрочки (пролонгація) з умовою ретельного контролю за діяльністю позичальника.

Подібного роду дії дозволяють банкам більш серйозно підходити до визначення оптимального розміру резерву на покриття ризику неповернення кредитів і, відповідно, розробляти економічно обґрунтовану кредитну політику.

Оцінка впливу кредитного ризику на прибутковість кредитного портфеля.

Кількісна оцінка впливу кредитного ризику на прибутковість кредитного портфеля здійснюється з використанням системи коефіцієнтів .

Коефіцієнт втрат по кредитах, що показує величину списання з балансу безнадійних кредитів і витрати в зв'язку з наявністю нефункціонуючої частини кредитного портфеля, визначається наступним чином:

Формула (1)*

ПВПК=ПК/КВ

Даний коефіцієнт обліку кредитного ризику можна використовувати для оцінки ефективності кредитної політики комерційного банку, для оцінки мінімального розміру резервного фонду банку па кредитах (з погляду внутрібанківського менеджменту).

Формула (2)*

;

КЗ=Р/КВ

При цьому слід відзначити, що у випадку створення додаткового резервного фонду під неповернення кредитів дані кошти повинні бути розміщені в найбільш надійних активах, що легко реалізуються, що передбачає врахування даного фактора при розробці та реалізації кредитної політики банку, у якій варто відобразити порядок створення і управління цими активами.

Формула (3)*

;

ТРКВ=СКзп/СКпп

Зростання кредитних вкладень означає зростання кредитного ризику і потребує оптимізації розміру резервного фонду банку для компенсації можливих втрат по кредитах. Вивчення даного показника, що характеризує динаміку кредитного портфеля, дозволяє прогнозувати загальну потребу в резервуванні під неповернення кредитів та коректувати коефіцієнт захищеності від кредитного ризику.

Формула (4)*

;

КВВ=НВ/ОВ

У чисельнику даного показника треба враховувати відсотки, які недоотримані банком внаслідок появлення простроченої заборгованості, пролонгації та списання безнадійних кредитів з балансу.

Розділ 2. Практичні аспекти аналізу управління кредитними операціями на прикладі АБ „Брокбізнесбанк”

2.1 Кредитна політика комерційного банку

Кредитна політика банку є одним із основних документів, який регулює кредитну діяльність банку. Цей документ має конфіденційний характер, а тому з ним можуть бути ознайомлені лише співробітники відповідних підрозділів банку. Кожний банк розробляє власну кредитну політику, яка відбивала б напрямки та специфіку його діяльності, можливості цього банку та його клієнтів, рівень допустимого ризику, права та обов'язки кредитних працівників тощо.

Одним з головних завдань, що постають перед менеджментом банку у сфері кредитування, є розробка кредитної політики банку. Кредитна політика має охоплювати найважливіші елементи та принципи організації кредитної роботи в банку, які необхідно зафіксувати в письмовому вигляді і розглянути на засіданнях Кредитного комітету і затвердити правлінням банку.

Кредитна політика банку повинна містити:

умови, за яких банк може видавати кредити,

встановлені банком межі кредитних процентних ставок і принципи їхнього формування на підставі відомостей про вартість ресурсів, про необхідну прибутковість і дохідність;

класифікацію тих типів кредитів, на яких спеціалізується банк, а також надавати кредитним працівникам можливість формувати кредитний портфель з урахуванням диверсифікації ресурсів за ризиковими рівнями таким чином, щоб забезпечити наперед встановлене, обране керівництвом банку відношення дохідності і надійності;

перелік документів, які мусить надати клієнт разом із заявкою про кредит, а також умови, за яких заявка може бути прийнята, чи підстави, на яких заявка може бути відхилена;

відомості про управлінські структури, які беруть участь у кредитній роботі, і про порядок прийняття ними рішення про кредитування;

вимоги до забезпечення кредитів, які видає банк;

умови, за яких банк може прийняти на себе забалансові зобов'язання, тобто видати гарантії або поручительства.

У країнах, де відбуваються процеси регулювання банківської діяльності, документальне оформлення кредитної політики є обов'язковим. Під час перевірки банків органами нагляду перший крок полягає в тому, щоб з'ясувати, чи відповідає фактичний стан кредитування основним положенням кредитної політики. В Україні розробка такого документа є обов'язковою, вітчизняні банки мають документально оформлену кредитну політику. Серед цих банків є і АБ „Брокбізнесбанк” м. Києва.

Кредитна політика АБ „Брокбізнесбанк” розробляється Правлінням банку, затверджується Радою акціонерів, його вкладників і клієнтів і доводиться до відома відділень для використання у роботі.

Кредитна політика АБ „Брокбізнесбанк” визначає основні положення і обмеження діяльності банку по веденню операцій, які містять кредитний ризик.

Кредитна діяльність АБ „Брокбізнесбанк” як в 2002 році, так і в першому кварталі 2003 спрямовувалась на:

підтримку національного товаровиробника,

збільшення обсягів кредитування (станом на 1 січня 2003 року загальназаборгованість за кредитами досягла 611763,0 тис. грн. і зросла за рік на 116224,0 тис. грн., що становить 23,45 до рівня 2002 року, а вже на 1 липня 2003 року загальна заборгованість становила - 780560,2 тис. грн.), [53]

освоєння нових галузевих сегментів ринку,

впровадження сучасних банківських продуктів.

Головний підрозділ, який визначає кредитну політику АБ „Брокбізнесбанк” є кредитний комітет.

Кредитний комітет створюється розпорядженням заступника голови правління з метою ефективного використання кредитних ресурсів, вкладення їх у найбільш пріоритетні галузі та проекти з забезпеченням мінімальних ризиків при цьому. До складу кредитного комітету включаються висококваліфіковані спеціалісти банку, діяльність яких тісно пов'язана з процесом кредитування.

Кредитний комітет АБ „Брокбізнесбанк” в своїй роботі керується принципами кредитної політики, правилами і методичними вказівками Національного банку України та АБ „Брокбізнесбанк з питань кредитування, рішеннями Головного кредитного комітету та Положенням про кредитні комітети філій АБ „Брокбізнесбанк”.

Засідання кредитного комітету АБ „Брокбізнесбанк” вважається дійсним за умови присутності 3/4 складу комітету, рішення кредитного комітету вважається прийнятим, якщо за нього проголосувало 80% присутніх на засіданні членів комітету. Рішення комітету оформляється у вигляді протоколу, який підписується членами кредитного комітету.

Засідання кредитного комітету проводиться по мірі надходження заявок на кредитування. Термін розгляду наданих матеріалів не повинен перевищувати 10 робочих днів, не враховуючи дня подання.

За організацію роботи кредитного комітету АБ „Брокбізнесбанк” несе відповідальність заступник голови правління.

До того, як направити кредитну пропозицію на розгляд кредитного комітету кредитним працівником, працівником служби безпеки банку та юристом проводиться всебічне вивчення суб'єкта та об'єкта кредитування.

АБ „Брокбізнесбанк” створена власна система аналізу та оцінки кредитного проекту.

Кредитний працівник АБ „Брокбізнесбанк” здійснює цей аналіз та оцінку на підставі наданих позичальником документів (Додаток З).

1. В кредитній політиці АБ „Брокбізнесбанк” зазначено такий перелік документів, які зобов'язаний надати клієнт кредитному працівнику; [46]

звернення позичальника до банку за кредитом;

заявка на одержання кредиту (додаток Г );

клопотання власника господарського товариства на одержання кредиту (додаток Д);

копії нотаріально завірених юридичних документів щодо створення підприємства і предмету його діяльності (свідоцтво про державну реєстрацію), щодо повноважень підприємства виступати гарантом, поручителем, отримувати кредити, виписку із установчих документів щодо повноважень керівника підприємства на підписання угод і на розпорядження майном підприємства;

копія правовстановлювальних документів, що підтверджують право власності на майно, яке пропонується в заставу;

витяги із статутних документів поручителів або гарантів, що підтверджують право відповідних осіб укладати договори забезпечення в межах, які відповідають сумі поруки або гарантії, якщо в забезпечення кредиту пропонується порука або гарантія;

бізнес - план;

техніко-економічний розрахунок окупності витрат, які кредитуються;

план техніко-економічного обґрунтування (розрахунку) кредитної пропозиції;

баланси за попередні роки та квартали поточного року, а також на останню звітну дату з необхідними розшифровками дебіторської і кредиторської заборгованості, звіт про фінансові результати діяльності підприємства (при можливості копії висновків аудиторських фірм, що здійснювали перевірку діяльності позичальника );

баланси поручителів або гарантів на останню звітну дату, інформацію щодо фінансового стану та боргів перед бюджетом, якщо в забезпечення кредиту пропонується застава або гарантія;

дані про грошові потоки позичальника (додаток Ж) для доповнення аналізу фінансового стану клієнта та визначення джерел погашення кредиту;

копії контрактів і договорів, які складають основу кредитного проекту;

підтверджують цільове використання кредиту;

свідчать про узгодження термінів надходження та розміру виручки від реалізації (послуг, продукції тощо) з термінами повернення та розміром кредиту та відсотків;

висновок (акт) організації, що здійснила незалежну експертну оцінку щодо реальної вартості майна, яке передається в заставу. Майно повинно бути оцінене незалежними експертами, які мають відповідні ліцензії (або використовуються дані БТІ і нотаріальних органів щодо вартості майна).

Заставі при наданні кредиту приділяється особлива увага.

В кредитній політиці АБ „Брокбізнесбанк”, зазначаються такі вимоги до забезпечення кредитів, які видає банк:

2. Вартість застави повинна перевищувати суму кредиту щонайменше у 2 рази.. [48]

Заставодавець має бути власником майна, що приймається під заставу, або мати право повного господарського володіння чи оперативного управління цим майном, що визначається Статутом або відповідним чином оформленим дорученням.

Предмет застави має бути таким, що:[48]

вільно відчужується (тобто не повинен бути під арештом, на нього не повинно бути звернуто стягнення, не знаходиться в оренді у третьої особи, тощо);

вартість якого можна реально оцінити;

яке може довго зберігатися та зберігання його відносно недороге;

реалізувати яке можна в найкоротший термін.

3.Не можуть бути предметом застави:[48]

національні, культурні та історичні цінності, що перебувають у державній власності і занесені або підлягають занесенню до Державного реєстру національного культурного надбання;

вимоги, що мають особистий характер (тобто права, що не мають майнового змісту та не можуть бути відчужені від носіїв-наприклад, авторське), а також інші вимоги, застава яких забороняється законом;

об'єкти державної власності, приватизація яких заборонена законодавчими актами, а також майнові комплекси державних підприємств та їх структурних підрозділів, що перебувають в процесі корпоратизації;

майно і кошти благодійних організацій;

приватизаційні папери.

4.Недоцільно приймати в заставу: [48]

-промислове та торгівельне обладнання із строком експлуатації або виготовлення понад 5 років;

основні фонди виробничого призначення (крім майнових комплексів), які не можуть бути виділені в окремо розташовані одиниці і не мають незалежного енерго-, водо-, теплопостачання та під'їзних шляхів;

автомобілі із строком випуску понад 3-5 років;

оргтехніку та побутову техніку строком виготовлення чи експлуатації понад 2 роки;

залежати (понад 1 року) товарні запаси, залежала сировина та товари в обігу та переробці, які не користуються попитом;

майнові права по договорах (контрактах), дебіторська заборгованість по яких є простроченою;

будинки або квартири, що знаходяться в приватній власності заставодавця, якщо в них проживають та прописані неповнолітні діти і інваліди.

Рішення щодо надання кредитів АБ „Брокбізнесбанк” приймає на підставі колегіального висновку кредитного комітету після розгляду та обговорення кожної кредитної пропозиції.

Максимально допустимі розміри кредиту в національній валюті, які можуть бути надані банком одному позичальнику (враховуючи його сукупну заборгованість в усіх видах валют по раніше наданих кредитах, банківських гарантіях і поруках, врахованих векселях та інших зобов'язань позичальника перед банком, а також з врахуванням суми кредиту, що запрошується) обмежуються розміром повноважень, встановлених рішеннями Правління банку.

При кредитуванні АБ „Брокбізнесбанк” надає перевагу успішно працюючим позичальникам, які впливають на економічний розвиток регіону та мають стабільні ринки збуту своєї продукції, а також суб'єктам господарювання, які:

- мають відкриті рахунки в АБ „Брокбізнесбанк”;

працюють на ринку понад один рік та здійснюють активну господарську діяльність;

мають позитивну кредитну історію у АБ „Брокбізнесбанк”;

-здійснюють виробничу діяльність, орієнтовану на випуск експортної продукції;

-дочірні структури яких та партнери обслуговуються у АБ „Брокбізнесбанк”.

В кредитній політиці АБ „Брокбізнесбанк” значна увага приділяється також рівню відсоткових ставок за кредитами та принципам їхнього формування.

У світовій банківській практиці застосовується кілька основних методів установлення ставки за кредитом.[26, с.82]

МЕТОД "ВАРТІСТЬ ПЛЮС"

Метод враховує вартість залучених коштів та всі витрати банку, пов'язані з наданням кредиту. Відсоткова ставка за кредитом охоплює:

-вартість залучення кредитних ресурсів для банку;

- операційні витрати, пов'язані з процесом кредитування (заробітна плата кредитних працівників, вартість обслуговування кредиту, контролю за ним, вартість управління забезпеченням тощо);

- премію за ризик невиконання зобов'язань клієнтом;

- премію за ризик, пов'язаний зі строком кредитування;

- бажаний рівень прибутковості кредиту, який забезпечує достатні виплати акціонерам банку.

Необхідною умовою застосування такого підходу до ціноутворення за кредитними операціями є наявність у банку ефективної системи обліку витрат за кожним кредитом, а також управлінської інформації.

Головний недолік методу - ігнорування ринкових чинників, таких як попит і пропозиція, стан кредитного ринку, конкуренція тощо, а також припущення, що банк точно може обчислити свої витрати в розрахунку на кожний кредит. Метод "вартість плюс" використовується на ринках із низьким рівнем конкуренції.

МЕТОД "БАЗОВА СТАВКА ПЛЮС"

Сутність методу полягає у визначенні кредитної ставки як суми базової ставки і кредитного спреду. За базову можна взяти ставку пропозиції міжбанківського регіонального ринку; ставку першокласного позичальника; ставки міжнародних ринків (LIBOR, FIBOR, в Україні - KIBOR і т. ін.), Інші ставки, що є загальноприйнятими на конкретних ринках.

Кредитний спред включає премію за ризик невиконання зобов'язань клієнтом та премію за строк надання кредиту що відображає ризик тривалості періоду кредитування. Розмір кредитного спреду диференційований залежно від категорії клієнта та його кредитоспроможності. На міжнародних ринках для першокласних позичальників кредитний спред прирівнюється до нуля. При наданні кредиту позичальникам, які не належать до категорії першокласних, кредитний спред становить від 0,25 до 5% і вище. Прибуток банку, а також адміністративні витрати входять до складу базової ставки. Оскільки базова ставка складається як середньоринкова, то прибуток банку залежить від рівня його власних витрат.

Перевагами методу є простота, необов'язковість точного врахування витрат за кожним кредитом, зручність застосування в умовах установлення плаваючих ставок за кредитом, врахування впливу конкуренції.

МЕТОД "НАДБАВКИ"

Метод "надбавки" полягає у визначенні кредитної ставки як суми відсоткових витрат залучення коштів на грошовому ринку та надбавки. Надбавка включає премію за кредитний ризик та прибуток банку. Здебільшого такий метод ціноутворення використовується для надання кредитів великим фірмам на короткі строки (до 30 днів), включаючи кредити "овернайт".

МЕТОД "АНАЛІЗУ ДОХІДНОСТІ КЛІЄНТА"

Метод "аналізу дохідності клієнта" базується на врахуванні всіх взаємостосунків із конкретним клієнтом. Оцінюючи всі складові дохідності, особливу увагу приділяють розрахунку прибутковості тих видів операцій, які здійснюються клієнтом у цьому банку. Такий метод потребує точного обліку всіх доходів та витрат, пов'язаних з кожним клієнтом, і застосовується насамперед для кредитування великих фірм, які мають постійні та різноманітні зв'язки з банком. Визначення ціни кредиту за таким методом має на меті зниження кредитної ставки нижче від загальноприйнятого рівня для заохочення найвигідніших клієнтів.

Доходи банку від операцій з клієнтом включають відсотки та комісійні за проведення кредитних, валютних, факторингових, лізингових та інших операцій, за надання трастових, консультативних, інформаційних послуг. Витрати, пов'язані з клієнтом, складаються, із заробітної плати банківських працівників, які його обслуговують, витрат на вивчення кредитної документації, на ведення, перевірку та обробку рахунків. Якщо різниця між доходами і витратами щодо суми кредиту перевищує середню норму прибутковості банку, то ставка за кредитом може бути знижена.

Метод аналізу дохідності клієнта має певні недоліки: складність, громіздкість, необхідність розробки докладної звітності за доходами та витратами з обслуговування кожного клієнта. Часто аналіз дохідності включає консолідовані дані не лише самого позичальника, а також і його дочірніх компаній, найбільших акціонерів та вищого керівництва. З розширенням спектра пропонованих банком послуг метод дедалі ускладнюється і потребує застосування автоматизованих систем обліку та аналізу. Але такий підхід до управління кредитними ставками може бути корисний для виявлення найприбутковіших клієнтів і видів банківських послуг та операцій.

АБ „Брокбізнесбанк” не використовує один якийсь із вище вказаних методів. При встановлені процентної ставки позичальнику банком враховується вартість залучення кредитних ресурсів, аналіз дохідності клієнта, рівень кредитного ризику, що пов'язується з конкретним позичальником.

Важливим розділом кредитної політики банку є опис процедур виявлення симптомів неблагонадійності кредитів, опис правил реагування на ці симптоми.

5. В кредитній політиці АБ „Брокбізнесбанк” зазначено, що після надання кредиту для уникнення можливих труднощів при погашенні кредиту та відсотків кредитний працівник повинен відслідковувати та фіксувати зміни фінансового стану позичальника шляхом::[48]

проведення щоквартального аналізу бухгалтерської та фінансової звітності за методикою, що застосовувалась на етапі надання кредиту;

відслідковування грошових потоків по рахунках позичальника (відслідкування притоку та відтоку грошових коштів, вивчення динаміки надходжень та перерахувань по банківських рахунках),

контролю за нарахуванням відсотків та їх сплатою позичальником.

6.До негативних сигналів щодо можливості погашення кредиту банк відносить:[48]

порушення графіку погашення кредиту;

затримку із сплатою відсотків;

погіршення фінансових розрахункових коефіцієнтів та показників (принаймні, коефіцієнтів ліквідності та зменшення питомої ваги власних обігових коштів);

зростання питомої ваги бартерних угод (порівняння обсягів реалізації з розміром коштів, що надходять на поточний рахунок);

виникнення або зростання бюджетної заборгованості;

несвоєчасне надання оперативної та достовірної фінансової інформації;

наявність негативної інформації, отриманої від служби банківської безпеки, з преси чи від третіх осіб, стосовно стану справ у клієнта.

Якщо з'явилися вище перелічені ознаки кредитний працівник інформує керівництво та визначає дії, спрямовані на своєчасне погашення кредиту та відсотків.

Кредитний працівник може рекомендувати позичальнику шляхи виправлення його фінансового стану через:

розробку платіжних схем щодо реалізації дебіторської заборгованості позичальника;

впровадження за згодою клієнта, зафіксованою в кредитному договорі, щоденного контролю за його грошовими потоками для надання рекомендацій щодо оптимізації спрямування коштів.

Кредитна політика банку доводиться до кредитних і операційних працівників банку і використовується ними при щоденному спілкуванні з клієнтами.

Оскільки кредитна політика призначена для використання різними структурними підрозділами банку, вона є тим стрижнем, який спрямовує всю кредитну діяльність банку, і від якості кредитної політики в першу чергу залежить якість виданих банком кредитів і його прибутковість.

2.2 Аналіз складу і структури кредитного портфеля комерційного банку

Для оцінки ефективності кредитної політики АБ „Брокбізнесбанк”, необхідно проаналізувати структуру його кредитного портфелю.

В світовій банківській практиці існує певна перевірена роками система аналізу, за якою кредитна діяльність сучасного комерційного банку аналізується за наступними основними напрямками: рух кредитів; розподіл кредитів по економічним секторам; оцінка забезпеченості позик, стан погашення і повернення кредитів.

Аналіз кредитних операцій є складовою загального аналізу активних операцій. Тобто при здійсненні аналізу балансу банку визначається питома вага кредитів в порівнянні з питомою вагою інших статей активу балансу. Це дає змогу виявити наскільки значимим є проведення банком кредитування, порівняно з іншими активними операціями, а також дозволяє визначити основні напрямки використання коштів банку, виходячи з їх пріоритетності.

На основі даних аналізу кредитних операцій можуть бути розраховані відносні показники, які характеризують питому вагу: позик різного строку в загальному об'ємі позик, що були видані банком; кредиторської заборгованості по рахункам тієї чи іншої групи позичальників в загальному обсязі кредитних вкладень банку; позик, забезпечених і незабезпечених в загальній сумі; прострочених позик в загальному об'ємі позик тієї чи іншої строковості та ін. Особливе значення приділяється аналізу цих коефіцієнтів в динаміці, оскільки він дозволяє визначити тенденції в розвитку кредитної політики банку.

Крім аналізу динаміки зростання кредитних вкладень комерційного банку необхідним є також якісний аналіз, який передбачає детальний розгляд кожного кредитного договору, об'єкту кредитування, строків, сум, можливих ризиків, забезпечення кредиту і т.д.

На першому етапі аналізу загальної ефективності проведення АБ „Брокбізнесбанк” кредитних операцій визначимо яку питому вагу вони займають серед активних операцій, та прослідкуємо за її динамікою на протязі 3-х років ( таблиця 2.1, 2.2).

Таблиця 2.1 Питома вага кредитних операцій в активах АБ „Брокбізнесбанк” в 2001-2003 роках.*(тис. грн.)

	на 1.01. 2001р.	на 1.01.2002р.	на 1.01. 2003 р.
	сума	питома вага (%)	сума	питома вага (%)	сума	питома вага (%)
1	2	3	4	5	6	7
Заборгованість за кредитами	380214	60,5	495539	64,8	611763	65,4
Всього активів	1000489	100	1059077	100	1143020	100

Таблиця 2.2 Зміна питомої ваги кредитних операцій в активах АБ „Брокбізнесбанк” за 2000-2002 роки.* (тис. грн.)

	2002р. в порівнянні з 2001 р.	2001р. в порівнянні з 2000 р.
	абсолютне відхилення	Зміна питомої ваги,%	абсолютне відхилення	Зміна питомої ваги,%
1	2	3	4	5
Заборгованість за кредитами	116224	0,6	115325	4,3
Всього активів	83943	-	58588	-

На основі даних таблиці 2.1 та 2.2 можна зробити висновок, що більша частина активів АБ „Брокбізнесбанк” - це кредитні операції. У 2002 році Банк отримав 77,5 млн. грн.. доходів від проведення кредитних операцій з клієнтами Банку, що на 74,4% більше ніж у 2001 році.

У звітному році кредитно-інвестиційна діяльність банку була спрямована на фінансування провідних галузей національної економіки, розвиток сфери малого та середнього бізнесу, збільшення обсягів кредитування та спектру кредитних послуг для фізичних осіб.



рис.2.1 Кредитно-інвестиційний портфель банку

За останні чотири роки кредитний портфель Банку зріс у 3,6 рази і станом на 01.01.2003 року кредитний портфель Банку складає 733,5 млн. грн.., у тому числі: строкові кошти, розміщені в банках-82,8 млн. грн.., кредити, надані юридичним та фізичним особам-611,8 млн. грн.., гарантії та інші позабалансові операції, що містять кредитний ризик-7,7 млн. грн.., вкладення в цінні папери-31,2 млн. грн. [53]

Пріоритетними галузями економіки, в які АБ “Брокбізнесбанк” спрямовував свої кредитні вкладення у звітному році були: харчова промисловість та сільське господарство; хімічна та нафтохімічна промисловість; металургія, машинобудування та металообробка; будівництво; транспорт; телекомунікації та зв'язок; торгівля.

Таблиця 2.3 Питома вага наданих видів кредитів в загальній сумі кредитних вкладень АБ „Брокбізнесбанк” за 2002-2003 роки.* (тис. рн.)

АКТИВИ	на 1.01.20002.	на 1.01.2003 р.	Приріст
	сума тис. грн..	питома вага	сума тис. грн..	питома вага	сума тис. грн..	(%) приросту
1	2	3	4	5	6	7
Кредити надані всього	1059077	100%	1143020	100%	83943	7,9%
В тому числі
Кредити надані клієнтам	495 539	46,8%	611 763	53,5%	116 224	23,5%

Завдяки активізації політики банку щодо розширення клієнтської бази, залучені кошти клієнтів у 2002 році зросли на 40,3% і на кінець року склали 794,8 млн. грн., що свідчить про зростання клієнтів банку. Кошти юридичних осіб у 2002 році зросли на 56,8% (на 110,6 млн. грн.) і станом на 01.01.03 р. Склали 574,3 млн. грн.. В рейтингу банків України, що публікується Асоціацією українських банків, АБ „Брокбізнесбанк” посідає 6 місце за сумою залучених коштів юридичних особи. Залишки коштів фізичних осіб збільшились більше ніж в двічі (94,4 млн. грн.. до 215,7 млн. грн..). Динамічний ріст залучених коштів клієнтів банку в значній мірі був забезпечений за рахунок зростання залишків коштів на строкових рахунках.

Строкові залучені кошти клієнтів банку в 2002 році збільшились на 69,4 %, їх приріст склав 209,6 млн. грн.. Станом на 01.01.2003 р. питома вага депозитів юридичних та фізичних осіб у структурі залучених коштів клієнтів банку зросла з 53,3 % до 64,3 %., що позитивно вплинуло на збалансованість активів та пасивів банку.[53]

Клієнти банку активно здійснюють свої операції в іноземній валюті. Залишки коштів клієнтів у іноземній валюті, станом на 01.01.2003 р. складають еквівалент 479,9 млн. грн., у т.ч. 325,2 млн. грн. на строкових рахунках. У загальній структурі коштів клієнтів іноземна валюта складає 60,3%.



рис. 2.2 Диниміка приросту коштів клієнтів банку

Таблиця 2.4 Структура заборгованості АБ „Брокбізнесбанк” за кредитами за галузями економіки в 2000-2002 році. (тис. грн.)*

Галузь економіки	2000 рік	2001 рік	2002 рік
	тис.грн.	%	тис.грн.	%	тис.грн.	%
1	2	3	4	5	6	7
Загальна	380214,0	100	495539,0	100	611763,0	100
заборгованість
у тому числі:
промисловість	79464,73	20,9	127353,5	25,7	187199,5	30,6
торгівля та громадське	229269,04	60,3	288899,2	58,3	341975,5	55,9
харчування
транспорт і зв'язок	-	-	-	-	-	-
будівництво	-	-	-	-	-	-
сільське	-	-	-	-	-	-
господарство
фізичні особи	63875,95	16,8	64915,7	13,1	59952,7	9,8
матеріально-технічне		-	-	-	-	-
забезпечення та збут
Інші галузі	7604,28	2,0	14370,5	2,9	22635,1	3,7
економіки

Таблиця 2.5 Порівняльний аналіз структури заборгованості за кредитами за галузями економіки в 2000-2002 році.* (тис. грн.)

Галузь економіки	2001р. в порівнянні з 2000р.	2002р. в порівнянні з 2001р.
	Темп росту	Зміна	Темп росту	Зміна
	за рік	питомої	за рік	питомої
	%	ваги	%	ваги
1	2	3	4	5
Загальна	130,33		123,45
заборгованість
утому числі:
Промисловість	160,26	+4,8	146,99	+4,9
торгівля та громадське	126,01	-2,0	118,37	-2,4
харчування
транспорт і зв'язок	-		-
Будівництво	-		-
сільське господарство	-		-
фізичні особи	101,63	-3,7	92,35	-3,3
матеріально-технічне
забезпечення та збут
Інші галузі економіки	188,98	+0,9	157,51	+0,8

Як видно з таблиць 2.4 та 2.5 саму велику питому вагу займають кредити в торгівлю та громадське харчування (2000 рік - 60,3%, 2001 рік - 58,3%, 2002 рік -55,9%). Це пов'язане з тим, що торгівельна діяльність на сьогодні є значно більш рентабельною ніж виробнича. Привабливість даного вкладення коштів полягає також і у відносній короткостроковості таких кредитів (тривалість обороту коштів торгівельних організацій значно менше, як правило, ніж у виробничих підприємств).

Далі "кредитний портфель" проаналізуємо по забезпеченості позик. Це дасть змогу виявити якість забезпечення, від чого в кінцевому результаті залежить можливість компенсації можливих втрат банку при неповерненні раніше виданих позичок. Але слід мати на увазі, що це допоміжний засіб захисту від ризику неповернення кредиту, і він не зможе в повному обсязі компенсувати якісно проведену роботу кредитного відділу банку, направлену на оцінку реальної кредитоспроможності клієнта та всебічний аналіз його поточного фінансового стану при реалізації заходів, що кредитується.

Таблиця 2.6 Аналіз "кредитного портфеля" АБ „Брокбізнесбанк” по виду забезпеченості позичок.* (тис.грн.)

Вид забезпечення	Станом на 01. 01. 2002р.	Станом на 01.01.2003р.
	грн.	Питома вага %	грн.	Питома вага %
1	2	3	6	7
застава	494386,1	99,77	609594,8	99,65
гарантія, порука	1153,1	0,23	2168,2	0,35
страхування	-	-	-	-
без забезпечення	-	-	-	-
Кредити клієнтам (всього)	495539,2	100	611763,0	100

З аналізу забезпеченості виданих банком кредитів видно, що переважна більшість кредитів в 2002 -2003р. видавалися під заставу майна, а лише незначна частина - під гарантії та поруку третіх осіб. Згідно з кредитною політикою АБ „Брокбізнесбанк” вартість застави перевищує суму кредиту щонайменше у 2 рази.

До майна, яке береться в заставу АБ „Брокбізнесбанк” є ряд вимог. Предмет застави має бути таким, що: [48]

вільно відчужується (тобто не повинен бути під арештом, на ньогоне повинно бути звернуто стягнення, не знаходиться в оренді у третьоїособи, тощо);

вартість якого можна реально оцінити;

яке може довго зберігатися та зберігання його відносно недороге;

реалізувати яке можна в найкоротший термін.

Серед забезпечення кредитів наданих АБ „Брокбізнесбанк” в 2002 році переважають товари в обігу або переробці - 73% всього забезпечення, нерухоме майно - 16,4%, обладнання - 7,7%. [53]

Також важливо знати якісний склад наданих кредитів за ступенем ризику. Він наведений в таблиці 2.7, 2.8, 2.9.

Таблиця 2.7 Аналіз якісного складу наданих кредитів за ступенем ризику АБ „Брокбізнесбанк” в 2000 році.* (тис.грн.)

Група кредитів Згідно з класифікацією ризиків	Заборгованість за кредит	У тому числі міжбанківський	Із них (гр.2)	Частка групи ризику в Загальній Кредитній за боргованості в % на 01.01.00р.	Відсотки не сплачені в строк
			Термінова заборгованість	Прострочена заборгованість
1	2	3	4	5	6	7
Усього:	380214,0	-	380214,0	15208,6	100	462,3
1. Стандартні	289342,9		289342,9	-	76,1	-
2. Під контролем	75662,6		75662,6	-	19,9	-
3. Субстандартні	-	-	-	-	-	-
4. Сумнівні	10646,0		10646,0	10646,0	2,8	-
5. Безнадійні	4562,6	-	4562,6	4562,6	1,2	462,3

Загальна сума простроченої заборгованості по кредитам станом на 01.01.2000р.становила 15.208,6 тис.грн. або 4,0% загальної заборгованості по короткостроковим кредитам.

Таблиця 2.8 Аналіз якісного складу наданих кредитів за ступенем ризику АБ „Брокбізнесбанк” в 2001 році.* (тис.грн.)

Група кредитів згідно з класифікацією Ризиків	Заборгованість за кредит	У тому числі міжбанківський	Із них (гр.2)	Частка групи ризику в загальній кредитній за боргованості в % на 01.01.01р.	Відсотки не сплачені в строк
			Термінова заборго ваність	Прострочена Заборгованість
1	2	3	4	5	6	7
Усього:	495539,0	-	495539,0	22299,2	100	652,5
1. Стандартні	405350,9	-	405350,9	-	81,8	-
2. Під контролем	57978,1	-	57978,1	-	11,7	-
3. Субстандартні	-	-	-	-	-	-
4. Сумнівні	5450,9	-	5450,9	5450,9	1,1	-
5. Безнадійні	16848,3	-	16848,3	16848,3	3,4	652,5

Загальна сума простроченої заборгованості по кредитам станом на 01.01.2001р.становила 22.299,2 тис.грн. або 4,5% загальної заборгованості по короткостроковим кредитам. Завдяки цьому в 2001 році покращилася структура кредитного портфелю, збільшилася доходна частина на фоні незначного збільшення загальної суми резерву під кредитні операції.

Таблиця 2.9 Аналіз якісного складу наданих кредитів за ступенем ризику АБ „Брокбізнесбанк” в 2002 році.*(тис.грн.)

Група кредитів згідно з класифікацією Ризиків	Заборгованість за кредит	У тому числі міжбанківський	Із них (гр.2)	Частка групи ризику в загальній кредитній за боргованості в % на 01.01.02р.	Відсотки не сплачені в строк
			Термінова заборго ваність	Прострочена Заборгованість
1	2	3	4	5	6	7
Усього:	611763,0	-	611763,0	23102,2	100	714,5
1. Стандартні	515104,5	-	515104,5	-	84,2	-
2. Під контролем	73595,1	-	73595,1	-	12,03	-
3. Субстандартні	-	-	-	-	-	-
4. Сумнівні	5628,22	-	5628,22	5653,9	0,92	-
5. Безнадійні	17448,3		17448,3	17448,3	2,85	714,5

Проаналізувавши кредитний портфель за ступенем ризику можна зробити такі висновки:

В кредитному портфелі АБ „Брокбізнесбанк” переважають стандартні кредити (2000р.-76,1%, 2001р. - 81,8%, 2002р. - 84,2%). Тобто більшість позичальників банку є надійними, мають стійкий фінансовий стан, своєчасно погашають надані кредити та відсотки по ним, що є позитивним фактом для банку і забезпечує надійну роботу банку та стабільне отримання доходів від кредитної діяльності.

Сумнівні та безнадійні кредити в портфелі складають у 2000р.-4,0%, у 2001р. - 4,5%, але вже у 2002р. -3,77%. Це свідчить про те, що банк проводить виважену кредитну політику і основну ставку робить на позичальників з мінімальним ризиком.

Таблиця 2.10 Порівняльний аналіз якісного складу наданих кредитів за ступенем ризику.* (тис. грн.)

Група кредитів згідно з класифікацією ризиків	2001р. в порівнянні з 2000р.	2002р. в порівнянні з 2001р.
	Абсолютне відхилення, тис.грн.	Зміна питомої ваги, %	Абсолютне відхилення, тис.грн.	Зміна питомої ваги, %
Стандартні	116008,0	+5,7	109753,6	2,4
Під контролем	-17684,5	-8,2	15617,0	0,33
Субстандартні	-	-	-	-
Сумнівні	-5195,1	-1,7	177,3	-0,18
Безнадійні	12285,7	2,2	600	-0,55

В 2001 році склад наданих кредитів дещо покращився: збільшилась питома вага стандартних кредитів (приріст склав 5,7 п.п.) на фоні зниження кредитів „під контролем” та „сумнівних”. Негативним фактом є збільшення абсолютного значення та питомої ваги в кредитному портфелі банку безнадійних кредитів. Це пояснюється не появою нових безнадійних кредитів, а переведенням сумнівних кредитів до категорії безнадійних. Проте частина кредитів „під контролем” перейшла до категорії „сумнівні”, що свідчить про різке погіршення фінансового стану певного кола позичальників. Вищевикладені факти спричинили збільшення в 2001 році суми резерву під заборгованість за кредитами, які надані клієнтам.

Таблиця 2.11 Резерв під заборгованість за кредитами, які надані клієнтам АБ „Брокбізнесбанк” в 2000-2002 році.* (тис.грн.)

Група кредитів згідно з класифікацією ризику	Заборгованість за кредитами банку	Сума сформованого резерву
		2000р.	2001р.	2002р.
	2000	2001	2002	Сума	%	Сума	%	Сума	%
І	1.	2.	4.	5.	6.	7.	8.	9.	10.
Усього: із них	380214,0	495539,0	611763,0	10924		20530,2		21229,1
Стандартні	289342,9	405350,9	515104,5	0,0	2	0,0	2	0,0	2
Під контролем	75662,6	57978,1	73595,1	1038,5	5	956,4	5	966,7	5
Субстандартні	-	-	-	-	20	-	20	-	20
Сумнівні	10646,0	5450,9	5628,2	5323,0	50	2725,5	50	2814,1	50
Безнадійні	4562,6	16848,3	17448,3	4562,6	100	16848,3	100	17448,3	100

На основі даних таблиці 2.11 можна зробити такі висновки:

За 2001р. сума сформованого резерву суттєво зросла - на 9606,1 тис.грн. (або на 87,93%). Це пов'язано із значним збільшенням кредитів „безнадійні” (на 12285,7 тис.грн.), за якими за існуючими нормативами НБУ повинен бути сформований резерв у повному обсязі на всю суму заборгованості без урахування забезпечення.

За 2002р. Сума резерву зросла незначно - на 698,9 тис.грн. Цей факт можна пояснити покращенням структури кредитного портфелю банку, незначним зростанням безнадійних та сумнівних кредитів на фоні значного зростання усього портфелю. Цей рік можна занести в „актив” кредитним робітникам банку, адже таке незначне зростання „поганих” кредитів при збільшенні загальної суми наданих кредитів (на 23,45%) свідчить про виважену кредитну політику і ефективну роботу з позичальниками.

Інформація про строки, на які видаються кредити, може бути використана і при оцінці та управлінні процентним ризиком з застосуванням методу аналізу Duration (коли треба визначити поточний дисбаланс між середньозваженими строками погашення активів та пасивів). Також така інформація буде дуже корисною при менеджменті активів банку з використанням методу ''конверсії" (розподілу активів банку), коли потрібно строки погашення активів узгодити зі строками погашення пасивів.

Таблиця 2.12 Аналіз строків надання кредитів в АБ „Брокбізнесбанк” в 2002 році.* (тис. грн.)

Строк на який видається позика	Вид кредитів
1	2	3
	Кредити клієнтам видані	Питома вага, %
До запитання та на строк до 1 місяця	-	-
На строк від 1 до 6 місяців	420892,9	68,8
На строк від 6 до 12 місяців	175576,0	28,7
На строк понад 1 рік	15294,1	2,5
На невизначений строк	-	-
Всього	611763,0	100

З таблиці 2.12 видно, що банком надавались переважно короткострокові кредити. Це, насамперед, пов'язано з тим, що при збільшенні строку позички збільшується її ризикованість, а також з відсутністю для банку привабливих довготермінових заходів, які б можна було прокредитувати з невисоким рівнем ризику. Однак в "кредитному портфелі " банку присутні кредити, що видаються на більш значний термін (зокрема, на строк від 6 до 12 місяців - 28,7%, та на строк понад 1 рік - 2,5% від загальної суми кредитів наданих клієнтам). Це певним чином підвищує загальну ризиковість "кредитного портфеля" банку. Але слід відзначити, що деякі кредити є довготерміновими за своєю природою. Насамперед до них відносяться позики, які часто пролонгуються, відповідно короткотермінові кредити можуть існувати довше (таке подовження є вигідним для банку, адже воно зменшує витрати на обслуговування в порівнянні з тими витратами, які б понесло банк разі обслуговування таких кредитів як короткотермінових). Слід відзначити, що банк мінімізує ризики за такими кредитами, ретельно аналізуючи потенційних претендентів на продовження терміну (головним при цьому є стійкий фінансовий стан таких позичальників та здатність працювати прибуткове).

2.3 Аналіз прибутковості і рентабельності кредитних операцій та впливу окремих факторів на їх рівень

Прибуток є основним показником, що характеризує ефективність роботи банку і забезпечує передумови подальшого його розвитку. Кредитні операції є одним з вагомих джерел формування прибутку сучасного комерційного банку. Тому досить важливим для банку є проведення аналізу прибутковості і рентабельності кредитних операцій. Це дасть змогу оцінити ефективність виконання розробленої кредитної політики банку в минулому та зробити певні висновки відносно напрямків стратегії та тактики проведення кредитних операцій в майбутньому. Основними вихідними показниками для оцінки прибутковості кредитної діяльності є: сума отриманого доходу по процентам за видані кредити, середньорічна сума виданих кредитів та середньорічна процентна ставка за видані кредити. При розрахунку рентабельності кредитних операцій враховуються сума сплачених процентів за залучені кредитні ресурси. Отже визначимо рентабельність кредитної діяльності АБ „Брокбізнесбанк” за 2001 та 2002 роки. Для цього потрібно різницю між процентами отриманими від наданих кредитів та сумою процентів сплачених за залучені кредитні кошти за рік поділити на середньорічну суму виданих кредитів. Дані для розрахунку рентабельності кредитної діяльності та її фактичні значення за 2001 та 2002 рік наведені в таблиці 2.13. [52,53]

Таблиця 2.13 Показники для розрахунку рентабельності кредитної діяльності АБ „Брокбізнесбанк” за 2001-2002 роки.* (тис. грн.)

Показники	Роки	Відхилення
	2001	2002
Середньорічна сума наданих кредитів	105907,7	114302,0	+8394,3
Процентні доходи отримані від наданих кредитів	57619,0	84130,0	+26511,0
Витрати банку на	38455,3	59879,8	+21424,5
сплату процентів
за одержані
кредити
Прибуток від	19163,7	24250,2	+5086,5
кредитної
ДІЯЛЬНОСТІ
Рентабельність	19%	21%	2%
кредитної
ДІЯЛЬНОСТІ

Отже, при попередньому аналізі рівня рентабельності можна зробити висновок про загальне його збільшення в 2002 році в порівнянні з 2001 роком на 10,53%. В 2002 році банк і надав значно більшу суму кредитів, але їх прибутковість виявилась більшою через певне збільшення обсягів кредитування. Отже досить важливо проаналізувати за рахунок яких безпосередньо чинників відбулось збільшення рентабельності кредитної діяльності.

Більш детальний аналіз ефективності проведення кредитування за певний період (рік) можна зробити за допомогою оцінки виконання плану по наданих кредитах за цей період (таблиця 2.14). Це дає змогу реально оцінити, чи справдилися розроблені банком прогнози та наскільки вдало була розроблена та застосована стратегія проведення кредитних операцій. Також на основі цього аналізу можна реально оцінити вплив окремих факторів на зміну величини прибутку, а також реально оцінити суму фактичних перевитрат банку чи навпаки - зекономлених коштів.

Таблиця 2.14 Вихідні дані для аналізу прибутку, одержаного від наданих кредитів АБ „Брокбізнесбанк”, за 2002 рік.*

Показники	План	Фактично	Відхилення від плану
Середньорічна сума виданих кредитів (грн.)	102342,0	114302,0	+11960,0
Валовий дохід (процентні доходи
отримані від наданих кредитів): - Сума (грн) - Процентна	68131,2 38%	84130,0 33%	+15998,8 -5%
ставка
Витрати банку на
сплату процентів
за одержані
кредити -Сума - Процентна	48931,4 28%	59879,8 23,2%	10948,4 -4,8%
ставка
Прибуток від
кредитної
ДІЯЛЬНОСТІ Сума (грн.) Процент до суми	19199,8 19%	24250,2 21%	+5050,4 2%
наданих кредитів

При попередньому аналізі виконання плану по кредитній діяльності можна зробити такі загальні висновки. Банк фактично видав кредитів на 11960,0 тис.грн. більше, ніж це було заплановано. Тобто можна засвідчити про вдалу роботу банку на протязі 2002 року в сфері залучення додаткових можливостей вкладання кредитних коштів. Завдяки цьому розмір фактично отриманого прибутку від надання кредитів перевищив запланований на 5 050,4 тис.грн.

Далі проаналізуємо завдяки яким чинникам банку вдалося досягти перевищення фактичного рівня прибутку над запланованим, та в якій мірі вони вплинули на таке перевищення.

По-перше, проаналізуємо вплив зміни суми виданих кредитів на зміну величини прибутку. Для цього перемножимо суму перевищення середньорічного обсягу виданих кредитів фактично над плановим обсягом (+11960 тис.грн) на заплановану питому вагу прибутку від кредитної діяльності в середньорічній вартості виданих кредитів (0,19). В результаті розрахунків з'ясовується, що завдяки збільшенню обсягів наданих кредитів банк зекономив 2 272,4 тис.грн.

По-друге, оцінимо вплив зміни фактичної процентної ставки над запланованою по кредитам наданим на зміну прибутку. Для цього потрібно середньорічну суму кредитів виданих фактично (114302,0 тис. грн.) перемножити на абсолютну зміну процентної ставки за надані кредити, поділену на 100% (-5,0%) . Отже, в результаті зменшення фактичного рівня процентної ставки за надані кредити над запланованим банк втратив 5 715,1тис. грн. Це один з негативних наслідків загальної тенденції зниження процентних ставок на банківські кредити і можна вважати, що банку не вдалося врахувати таку зміну в повній мірі, що неминуче призвело до певних вимушених перевитрат.

По-третє, проаналізуємо вплив зміни економії витрат на сплату процентів за одержані банком кредити. Для цього потрібно середньорічну суму кредитів виданих фактично (114302,0 тис. грн.) перемножити на абсолютну зміну процентної ставки за кредитні кошти отримані, поділену на 100% (-4,8%).