Методика анализа ликвидности банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

1.Теоретические и организационные основы анализа ликвидности и платёжеспособности банка

1.1 Ликвидность и платёжеспособность банка как объекты анализа

1.2 Система показателей ликвидности банка

1.3 Современное состояние ликвидности банковского сектора

1.4 Организация аналитической работы по ликвидности банка

2. Методика анализа ликвидности банка

2.1 Методика анализа коэффициентов ликвидности банка

2.2 Методика анализа риска потери ликвидности в связи с разрывом в сроках погашения требований и обязательств

3. Роль анализа в регулировании ликвидности банка

3.1 Зарубежный опыт управления ликвидностью

3.2 Регулирование ликвидности банка

Заключение

Список использованных источников



Введение

Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что, как показывает анализ отечественной банковской практики, просчеты в выборе стратегии управления ликвидностью являются одной из главных причин возникновения проблем банков, приводящих к банкротству. Так с 2008 г, когда на российском финансовом рынке разразился первый наиболее масштабный кризис ликвидности коммерческих банков, было отозвано более 80 лицензий. При этом в подавляющем большинстве заключений на отзыв лицензии одной из основных причин финансовой несостоятельности назывались проблемы в управлении ликвидностью банка. Однако должного анализа причин, приводящих банки к кризису платежей и адекватных предложений по решению данной проблемы сделано не было. Вследствие чего, многие банки оказались не подготовлены и к кризису финансового рынка, начавшегося в 2008 г, последствия которого для них могли оказаться менее катастрофичными. Поэтому практика сейчас нуждается в методическом обеспечении анализа и управления ликвидностью банка. Степень научной разработанности.

Несмотря на наличие большого числа, в первую очередь зарубежных работ, затрагивающих вопросы управления ликвидностью (Дж. Долан, Э. Рид, П. Роуз, Дж. Синки и др.) проблемы управления ликвидностью банка на нестабильных и зарождающихся финансовых рынках освещены не достаточно. Среди отечественных работ выделяется учебная литература под редакцией О.Н. Антипова, Е.Ф. Жукова, О. И. Лаврушина, и др., носящих в основном обучающий характер и базирующихся преимущественно на зарубежном опыте. Основной упор в данных работах делается на изложение стратегии управления ликвидностью на развитых и стабильно работающих зарубежных рынках, а вопросы управления банковской ликвидностью на нестабильных рынках, и, прежде всего - организация управления данным процессом, практически не затрагиваются.

Поэтому весьма актуальной становится задача совершенствования существующих методов анализа ликвидности банка.

Целью данной курсовой работы является раскрытие теоретических основ оценки ликвидности и платежеспособности коммерческого банка и поиск путей совершенствования их анализа в современных условиях.

Для достижения этой цели поставлены и решены следующие задачи:

1) охарактеризовать современный инструментарий анализа ликвидности и платежеспособности банка;

2) выяснить возможности использования результатов анализа ликвидности в её прогнозировании и регулировании;

3) информационная база исследования.



1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЁЖЕСПОСОБНОСТИ БАНКА

1.1 Ликвидность и платёжеспособность банка как объекты анализа

Понятие «платежеспособность» является одним из наиболее используемых в практике экономических отношений. Оценка платежеспособности оказывает значительное влияние на принятие различных экономических решений.

Цели и задачи анализа платежеспособности заключаются в определении способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде. Степень риска, размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах и, наконец, условия его предоставления - всё это обуславливает необходимость оценки банком не только платежеспособности клиента на определенную дату, но и прогноза его финансовой устойчивости на перспективу. Объективная оценка финансовой устойчивости заемщика и учет возможных рисков по кредитным операциям позволяют банку эффективно управлять кредитными ресурсами и получать прибыль.

Ликвидность же является одной из важнейших качественных характеристик деятельности коммерческого банка, которая свидетельствует о его надёжности и стабильности. В самом общем понимании ликвидность означает возможность банка своевременно в полном объёме и без потерь обеспечивать выполнение всех своих долговых обязательств перед всеми контрагентами, налоговыми органами и сотрудниками банка как на текущий момент, так и в будущем.

Различают понятия «ликвидность банка», «ликвидность баланса» и «ликвидность активов». Ликвидность банка означает способность своевременно погашать свои обязательства, в т.ч. за счёт привлечённых средств (ликвидность как поток). Ликвидность баланса - только за счёт имеющихся в наличии активов (ликвидность как запас). Ликвидность активов - скорость трансформации их отдельных видов в денежные средства.

К числу основных факторов, влияющих на ликвидность, относятся обеспеченность банка собственным капиталом, надёжность клиентов, уровень менеджмента в банке и др.

Ликвидность банка является залогом устойчивости и работоспособности, поскольку банк, обладающий достаточным уровнем ликвидности, в состоянии с минимальными потерями для себя выполнять следующие функции:

- проводить платежи по поручению клиентов (обязательства по средствам на расчётных, текущих и корреспондентских счетах, зарезервированных для расчётов);

- возвращать кредиторам (вкладчикам) средства как с наступившими сроками погашения, так и досрочно (средства в депозитах);

- удовлетворять спрос клиентов на денежные средства в рамках принятых на себя обязательств, например, по заключённым кредитным договорам, кредитным линиям, контокоррентному и овердрафтному кредитованию;

- погашать выпущенные банком ценные бумаги;

- отвечать по обязательствам, которые могут наступить в будущем, например, по забалансовым обязательствам (выданным гарантиям, доверительному управлению и срочным сделкам) и т.д.

Для коммерческого банка ликвидность является необходимым условием устойчивости его финансового состояния. Ликвидность имеет немаловажное значение не только для самого банка, но и для его клиентов. Высокая ликвидность является показателем того, что клиент в любой момент сможет вернуть вложенные средства или получить кредит в банке. Акционеров банка она защищает от принудительной продажи активов в случае наступления форс - мажорных обстоятельств.

Недостаточная ликвидность может вызывать дефицит платёжных средств, который должен быть покрыт путём повышенных затрат, что снижает

прибыльность банка. Неадекватная ликвидность может привести к неплатёжеспособности с точки зрения погашения краткосрочных обязательств. Чрезмерная ликвидность сопровождается низким уровнем доходов на активы и тем самым может неблагоприятно повлиять на показатели доходности банка.

Риск ликвидности - риск убытков вследствие неспособности кредитной организации обеспечивать исполнение всех своих обязательств в полном объёме. Причиной этого риска является несбалансированность активов и обязательств кредитной организации и (или) возникновение непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения кредитной организацией своих финансовых обязательств Банковское дело: Учебник / Под ред. Белоглазовой Г.Н., Кроливецкой Л.П. М.: «Финансы и статистика», 2006..

Риск ликвидности связан с реальным или потенциальным дефицитом у банков финансовых ресурсов, необходимых для выполнения ими своих обязательств (возврат депозитов, вкладов, уплата процентов и дивидендов по эмитированным ценным бумагам, уплата налогов и т.д.) и осуществления активных операций. Банки формируют свои пассивы таким образом, чтобы иметь различные сроки погашения соответствующих активов. Погашать свои обязательства банки должны также в установленные сроки.

Показателем, характеризующим вероятность наступления нежелательных для банка потерь, является риск ликвидности. Риск ликвидности для банка связан с невозможностью быстрой конверсии финансовых активов в платёжные средства по приемлемым ценам без потерь или привлечения дополнительных обязательств.

Риск ликвидности имеет две составляющие: количественную и ценовую. Уровень риска несбалансированной ликвидности зависит от множества факторов. Главным из них являются качество активов и пассивов ( диверсификация, надёжность активов, стабильность пассивов); согласованность сумм и сроков привлечения и размещения ресурсов; согласованность процентной политики банка и общего уровня доходности его операций (постоянная отрицательная операционная маржа может привести банк к потере ликвидности); другие виды рисков (валютный, процентный), а также репутация банка, позволяющая в короткие сроки привлекать дополнительные ресурсы. Воздействие этих факторов может привести к обесцениванию или уменьшению эффективности использования работающих активов.

Риск ликвидности оказывает отрицательное воздействие на финансовое состояние банка, увеличивая его издержки как со стороны активной части баланса вследствие потерь при реализации активов, так и пассивной части - вследствие увеличения издержек на привлечение средств по сравнению с нормальной ситуацией, когда пассивы привлекаются по сложившимся на рынке ставкам.

Активные и пассивные операции банков носят нерегулярный характер, что создаёт трудности в управлении ликвидностью. По своей финансовой природе ресурсная база является неустойчивой. В её состав входят клиентские средства до востребования, поступление и списание которых носят случайный характер. Управление активами и пассивами связано не со всей ресурсной базой, а только с её частью - свободными ресурсами, которые соответствуют остаткам корреспондентских счетов. Эти ресурсы также являются неустойчивыми, поэтому при оценке риска ликвидности надо учитывать фактор неустойчивости.

1.2 Система показателей ликвидности банка

Рассмотрим показатели ликвидности и платёжеспособности банка.

В целях контроля за состоянием ликвидности банка, то есть его способности обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов, Банком России по инструкции 110 -И устанавливаются нормативы мгновенной (Н2), текущей (Н3), долгосрочной ликвидности (Н4), которые регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов.

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по следующей формуле:

Н2 = , где [1.2.1]

Лам - высоколиквидные активы.

Овм - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.

Овм* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15 процентов.

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по следующей формуле:

Н3 = , где [1.2.2]

Лат - ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки.

Овт - обязательства (пассивы) по счетам до востребования.

Овт* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50 процентов.

К высоколиквидным (Лам) и ликвидным (Лат) активам относятся только те финансовые активы банка, которые в соответствии с Положением Банка России N 254-П и Положением Банка России N 283-П относятся к I и II категориям качества. Высоколиквидные и ликвидные активы включаются в расчет нормативов Н2 и Н3 за вычетом расчетного резерва на возможные потери по указанным активам в соответствии с Положением Банка России N 254-П и Положением Банка России N 283-П. Финансовые активы банка, сгруппированные в портфели однородных ссуд и однородных требований, включаются в расчет за вычетом сформированного резерва на возможные потери по данным портфелям в соответствии с Положением Банка России N 254-П и Положением Банка России N 283-П соответственно пропорционально объему активов, входящих в портфели однородных ссуд и однородных требований и включенных в расчет показателей Лам и Лат. Кроме активов I и II категорий качества в расчет показателей Лам и Лат включаются остатки на балансовых счетах, по которым в связи с отсутствием по ним кредитного риска не предъявляются требования по определению расчетных резервов и формированию резервов на возможные потери в соответствии с Положением Банка России N 254-П и Положением Банка России N 283-П. В расчет показателей Лам и Лат включаются активы, числящиеся на соответствующих балансовых счетах, если они планируются банком к получению в форме, позволяющей отнести их к высоколиквидным и ликвидным активам. Активы, по которым осуществляется переоценка в порядке, предусмотренном Положением Банка России N 302-П, включаются в расчет показателей Лам и Лат с учетом суммы отрицательной и положительной разниц по переоценке Инструкция Банка России от 16.01.2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков»..

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, скорректированным на величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций). Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по следующей формуле:



Н4 = , где [1.2.3]

Крд - кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней.

ОД - обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, за исключением суммы полученного банком субординированного кредита (займа, депозита).

О*- величина минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций), не вошедшим в расчет показателя ОД.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120 процентов.

По 1379 - У, группа показателей оценки ликвидности включает показатели ликвидности активов, ликвидности и структуры обязательств, общей ликвидности банка, риска на крупных кредиторов и вкладчиков.

1. Показатели ликвидности активов состоят из показателя соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств, показателя мгновенной ликвидности и показателя текущей ликвидности.

- Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств (ПЛ1) определяется как процентное отношение высоколиквидных активов к привлеченным средствам и рассчитывается по следующей формуле:

ПЛ1 = , где [1.2.4]

Лам - высоколиквидные активы банка, определенные в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков;

ПС - привлеченные средства. Представляют собой разницу показателей "Всего обязательств" и "Резервы на возможные потери по срочным сделкам, внебалансовым обязательствам, расчетам с дебиторами по операциям с резидентами офшорных зон", которые определяются в соответствии с нормативным актом Банка России, регламентирующим порядок формирования показателей публикуемой формы "Бухгалтерский баланс".

- Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н2 "Норматив мгновенной ликвидности" в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков Указание Банка России от 16.01.2004 г. № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов». .

- Показатель текущей ликвидности (ПЛ3) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н3 "Норматив текущей ликвидности банка" в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков.

2. Показатели ликвидности и структуры обязательств состоят из показателя структуры привлеченных средств, показателя зависимости от межбанковского рынка, показателя риска собственных вексельных обязательств и показателя небанковских ссуд.

- Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4) определяется как процентное отношение обязательств до востребования и привлеченных средств и рассчитывается по следующей формуле:

ПЛ4 = , где [1.2.5]

Овм - обязательства (пассивы) до востребования, определенные в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков.

- Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5) определяется как процентное отношение разницы привлеченных и размещенных межбанковских кредитов (депозитов) и привлеченных средств и рассчитывается по следующей формуле:

ПЛ5 = , где [1.2.6]

ПСбк - межбанковские кредиты (депозиты) полученные, определенные в соответствии с требованиями по порядку составления и представления отчетности по форме 0409501 "Сведения о межбанковских кредитах и депозитах", приведенными в нормативном акте Банка России, регламентирующим перечень форм отчетности кредитных организаций, а также порядок их составления и представления в Банк России.

СЗбк - межбанковские кредиты (депозиты) предоставленные, определенные в соответствии с требованиями по порядку составления и представления отчетности по форме 0409501 "Сведения о межбанковских кредитах и депозитах", приведенными в нормативном акте Банка России, регламентирующим перечень форм отчетности кредитных организаций, а также порядок их составления и представления в Банк России.

- Показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6) определяется как процентное отношение суммы выпущенных банком векселей и банковских акцептов к собственным средствам (капиталу) и рассчитывается по следующей формуле:

ПЛ6 = Ч100%, где [1.2.7]

Ов - выпущенные банком векселя и банковские акцепты.

- Показатель небанковских ссуд (ПЛ7) определяется как процентное отношение ссуд, предоставленных клиентам - некредитным организациям, и остатков средств на счетах клиентов - некредитных организаций и рассчитывается по следующей формуле:

ПЛ7 = , где [1.2.8]

СЗнб - ссуды, предоставленные клиентам- некредитным организациям (включая ссуды, предоставленные физическим лицам).

ПСнб - остатки средств на счетах клиентов - некредитных организаций (включая средства физических лиц).

3. Показатели общей ликвидности банка состоит из показателя обязательных резервов.

- Показатель обязательных резервов (ПЛ9) характеризует отсутствие (наличие) у банка фактов неуплаченного недовзноса в обязательные резервы. Оценивается в календарных днях длительности неуплаты за месяц, предшествующий отчетной дате, на которую рассчитывались показатели финансовой устойчивости в соответствии с Положением Банка России от 16 января 2004 года N 248-П "О порядке рассмотрения Банком России ходатайства банка о вынесении Банком России заключения о соответствии банка требованиям к участию в системе страхования вкладов.

4. Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков (ПЛ10) определяется как процентное отношение суммы обязательств банка по кредиторам и вкладчикам, доля которых в совокупной величине всех обязательств банка составляет 10 и более процентов, к ликвидным активам и рассчитывается по следующей формуле:

ПЛ10 =, где [1.2.9]

Овкк - сумма обязательств банка по кредиторам и вкладчикам (группам связанных кредиторов и вкладчиков), доля которых в совокупной величине всех обязательств банка составляет 10 и более процентов.

Лат - ликвидные активы, определенные в соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок расчета обязательных нормативов банков.

5. Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности (РГЛ) представляет собой среднее взвешенное значение коэффициентов и рассчитывается по следующей формуле:

[1.2.10]

балл_i - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;

вес_i - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.

Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки ликвидности признается удовлетворительной в случае, если значение РГЛ меньше либо равно 2,3 балла.

В соответствии с Указанием 2005 - У «Об оценке экономического положения банков», оценка ликвидности определяется по результатам оценок показателей общей краткосрочной ликвидности, мгновенной ликвидности, текущей ликвидности, структуры привлеченных средств, зависимости от межбанковского рынка, риска собственных вексельных обязательств, небанковских ссуд, усреднения обязательных резервов, обязательных резервов и риска на крупных кредиторов и вкладчиков Указание Банка России от 30.04.2008 г. № 2005-У «Об оценке экономического положения банков». .

- Показатель общей краткосрочной ликвидности (ПЛ1) определяется как процентное отношение ликвидных активов к привлеченным средствам по следующей формуле:



ПЛ1= , где [1.2.11]

Лат - ликвидные активы банка.

О - общий объем обязательств банка.

Одл - обязательства банка со сроком погашения (востребования) свыше 1 года.

Офл - средства клиентов - физических лиц со сроком погашения (востребования) свыше 1 года.

- Показатель небанковских ссуд (ПЛ7) определяется как процентное отношение ссуд, предоставленных клиентам - некредитным организациям, и остатков средств на счетах клиентов - некредитных организаций по следующей формуле:

ПЛ7 = , где [1.2.12]

СЗнб - ссуды, предоставленные клиентам - некредитным организациям (включая ссуды, предоставленные физическим лицам). Определяется как разница значений показателей СЗ и СЗбк.

ПСнб - показатель "Средства клиентов (некредитных организаций)" формы 0409806.

ПСдо - показатель "Выпущенные долговые обязательства" формы 0409806.

- Показатель усреднения обязательных резервов (ПЛ8) характеризует отсутствие (наличие) у банка факта невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов и оценивается за квартал, предшествующий отчетной дате, на которую рассчитываются группы показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности.

В случае неиспользования банком в анализируемом периоде усреднения обязательных резервов либо отсутствия факта невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов показатель ПЛ8 не рассчитывается и не включается в расчет обобщающего результата по группе показателей оценки ликвидности.

- Показатель не исполненных банком требований перед кредиторами (ПЛ11) характеризует отсутствие (наличие) у банка неисполненных требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам, включая требования Банка России, и (или) обязанности по уплате обязательных платежей и оценивается в календарных днях длительности неуплаты в течение 6 месяцев, предшествующих отчетной дате, на которую рассчитываются группы показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности.

В случае отсутствия у банка в анализируемом периоде фактов неисполнения требований показатель ПЛ11 не рассчитывается и исключается из расчета обобщающего результата по группе показателей оценки ликвидности.

- Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности является целым числом. В случае, если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.

- Обобщающий результат характеризует состояние ликвидности следующим образом:

равный 1 - "хорошее";

равный 2 - "удовлетворительное";

равный 3 - "сомнительное";

равный 4 - "неудовлетворительное".

1.3 Современное состояние ликвидности банковского сектора

Основными задачами информационной системы являются: обеспечение органов управления банка и руководителей структурных подразделений объемом информации, достаточным для принятия соответствующих управленческих решений; формирование достоверной отчетности.

Введение данных в информационную банковскую систему “Мониторинг банковских рисков” осуществляет сотрудник Организационно-контрольного отдела на основании сведений, получаемых им по локальной сети из структурных подразделений банка.

На основании полученных сведений сотрудник Организационно-контрольного отдела производит анализ ликвидности и формирует следующую аналитическую отчетность:

- динамика нормативов ликвидности за последние 3 месяца;

- таблица разрывов по срокам погашения активов и пассивов;

- таблица совмещения активов и пассивов по срокам;

- платежный календарь (прогноз движения денежных средств);

- краткосрочный прогноз ликвидности;

- краткосрочный прогноз ликвидности с использованием сценариев негативного для Банка развития событий;

- динамика коэффициентов ликвидности за последние 3 месяца.

Периодичность (частота) движения информационного потока (для штатных ситуаций) обеспечивает принятие определенных управленческих решений в отношении конкретного направления деятельности Банка и надлежащее формирование аналитических отчетов о состоянии бизнеса Банка в целом. Для штатных ситуаций установлена следующая периодичность (частота) движения информационного потока:

1)динамика нормативов ликвидности за последние 3 месяца - ежедневно;

2)таблица разрывов по срокам погашения активов и пассивов - ежедневно;

3)таблица совмещения активов и пассивов по срокам - ежедневно;

4)платежный календарь (прогноз движения денежных средств) - еженедельно;

5)краткосрочный прогноз ликвидности - ежемесячно;

6)краткосрочный прогноз ликвидности с использованием сценариев негативного для Банка развития событий - ежемесячно.

Рассмотрим современное состояние ликвидности банковского сектора.

Вопреки прогнозам, в банковском секторе сохраняется высокий уровень ликвидных активов. К лету 2011 года доля наличности и ликвидных ценных бумаг достигла около 23% совокупных активов. Причины - рост средств на расчетных счетах и медленное восстановление спроса на кредитные ресурсы Банковское дело: Учебник / Под ред. Колесникова В.И., Кроливецкой Л.П. М: «Финансы и статистика», 1998..

Приток средств на расчетные счета требует от банков поддержания значительного запаса ликвидных активов. Вследствие высоких цен на товары российского экспорта средства организаций на расчетных и прочих банковских счетах выросли до 4,8 трлн. руб. на начало июня текущего года (4 трлн. руб. годом ранее). Для бесперебойных расчетов банкам необходим соразмерный объем денежных средств и ликвидных ценных бумаг. В итоге вложения в ценные бумаги выросли на 20% с 01.06.10 по 01.06.11, и составили 18% активов банковской системы. Банки не останавливает даже ужесточение монетарной политики и требований к эмиссиям, включаемым в Ломбардный список ЦБ (в частности, с 1 января 2011 года в него не включаются бумаги эмитентов из перечня системообразующих предприятий).

Спрос на кредитные ресурсы со стороны предприятий недостаточен для размещения всей избыточной ликвидности. По состоянию на начало лета 2011 года норматив текущей ликвидности (Н3) по-прежнему находится на высоком уровне в 90%. У 12 банков из 30 крупнейших Н3 составляет выше среднего значения (см. таблицу 1). Лидерами по показателю текущей ликвидности стали Банк Зенит (Н3=118,1%), Ситибанк (116,1%) и Московский кредитный банк (108,5%). Высокие показатели ликвидности в банковском секторе давно уже достигаются не за счет огромных остатков на корсчетах в ЦБ (снизились с 1,4 трлн. руб. на 01.01.10 до 311,3 млн. руб. на 01.06.11), а за счет вложений в высоколиквидные ценные бумаги. Тем временем кредитование по темпам прироста пока отстает от портфеля ценных бумаг: 18% против 20% с июня прошлого года по июнь текущего. Медленное восстановление спроса на кредиты со стороны реального сектора отчасти обусловлено предвыборным периодом: не всем понятно, что будет с бизнесом после выборов 2012 года.

В кризис банки стали более ответственно подходить к принятию кредитных рисков, такая тенденция сохраняется и в текущем году. Консерватизм банков в отношении размещения избыточной ликвидности понятен: высока неопределенность относительно перспектив и российской, и мировой экономики. Снижаются и риски, связанные с обременением ценных бумаг: если в 2010 году драйвером роста портфеля были операции РЕПО, то за первые 5 мес. 2011 года доля обремененных бумаг упала с 8 до 5%. Сохранение умеренного консерватизма в сочетании с восстановлением рентабельности способствует повышению кредитных рейтингов: с начала 2011 года «Эксперт РА» повысил 5 рейтингов банков.

У банков, специализирующихся на розничном кредитовании, меньше стимулов вкладывать в ценные бумаги. За три месяца текущего года российские банки уже заработали порядка 40% всей полученной прибыли за 2010 год. Одним из основных генераторов прибыли кредитных организаций стала банковская розница: чистый процентный доход от работы с физическими лицами составил 28,6 млрд. руб. Для сравнения за тот же период 2010 года - только 5 млрд. руб. Этому способствовали, с одной стороны, оживление потребительской активности населения, с другой - существенное снижение ставок по вкладам. Пока больше зарабатывают именно розничные банки. Спрос на их кредитные продукты, особенно на POS-кредиты, позволяет «отбивать» дорогие пассивы.

Помимо операций на рынке ценных бумаг, банки активно наращивают долю продуктов и услуг, приносящих им комиссионные вознаграждения. В 1 квартале 2011 года доля чистых комиссионных ходов в сумме чистых процентных и комиссионных доходов увеличилась до 28,4% (27,3% в 1 квартале 2010 года). Соотношение чистого процентного и комиссионного доходов во многом зависит от выбранной бизнес-модели банка. Так, в рэнкинге по показателю доли чистого комиссионного дохода пятерка лидеров почти полностью сформировалась из кредитных организаций, ориентированных на розницу (Москомприватбанк, Балтийский Банк, НБ «Траст» и УБРиР, см. таблицу 4).

Таблица 1. Значение норматива текущей ликвидности (Н3) крупнейших банков на 01.06.11

Место по активам на 01.06.11	Наименование банка	Норматив текущей ликвидности (Н3) на 01.06.11, %
1	ОАО "Сбербанк России"	98.54
2	ОАО Банк ВТБ	92.13
3	ГПБ (ОАО)	н/д
4	ОАО "Россельхозбанк"	99.67
5	ВТБ 24 (ЗАО)	65.63
6	ОАО "Банк Москвы"	89.63
7	ОАО "АЛЬФА-БАНК"	86.38
8	ЗАО ЮниКредит Банк	62.50
9	ЗАО "Райффайзенбанк"	95.01
10	ОАО "Промсвязьбанк"	95.66
11	ОАО "ТрансКредитБанк"	80.48
12	ОАО АКБ "РОСБАНК"	63.16
13	ОАО "УРАЛСИБ"	84.74
14	"НОМОС-БАНК" (ОАО)	91.95
15	ОАО "МДМ Банк"	69.57
16	ОАО "Банк "Санкт-Петербург"	76.78
17	ОАО "АК БАРС" БАНК	н/д
18	ЗАО КБ "Ситибанк"	116.11
19	ОАО "АБ "РОССИЯ"	88.14
20	ОАО Банк "Петрокоммерц"	99.21
21	ОАО ХАНТЫ-МАНСИЙСКИЙ БАНК	62.24
22	ОАО Банк ЗЕНИТ	118.10
23	ОАО "МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК"	108.52
24	ОАО "Нордеа Банк"	82.29
25	Банк "Возрождение" (ОАО)	96.96
26	ОАО АКБ "Связь-Банк"	90.27
27	НБ "ТРАСТ" (ОАО)	50.28
28	ЗАО "Банк Русский Стандарт"	н/д
29	ОАО Банк "ОТКРЫТИЕ"	66.46
30	ЗАО "БСЖВ"	63.15

1.4 Организация аналитической работы по ликвидности банка

Каждая кредитная организация в соответствии с требованиями Банка России должна разработать и утвердить руководящим органом специальный документ о политике в сфере управления ликвидностью.

Основные требования Банка России к содержанию этого документа сводятся к следующим положениям.

1.В документе должна быть зафиксирована организационная структура подразделений и органов управления, принимающих участие в анализе, оценке и регулировании ликвидности, осуществляющих контроль и отвечающих за выполнение соответствующих решений.

В большинстве российских банков в качестве органа управления ликвидностью функционирует Комитет по управлению активами и пассивами, который является коллегиальным органом, оценивающим сложившуюся ситуацию и принимающим решения по устранению недостатка (дефицита) ликвидных средств или по размещению их излишка. Состав комитета формируется из представителей различных подразделений банка и возглавляется Председателем (заместителем председателя) Правления банка.

Контрольные функции, как правило, выполняет служба внутреннего контроля или внутреннего аудита.

Непосредственно связаны с управлением ликвидностью подразделения банка, занимающиеся аккумулированием ресурсов и их размещением. Обычно в банке существует одно центральное подразделение (отдел, подотдел), которое проводит работу по расчёту нормативов ликвидности, анализу их состояния, определению ликвидной позиции банка на текущий период и перспективу, наблюдению за состоянием корреспондентского счёта банка и т.д. Материалы данного подразделения в виде выходных таблиц представляются в Комитет по управлению активами и пассивами.

2.В документе должны содержаться описания процедур определения рациональной потребности кредитной организации в ликвидных средствах, в том числе избытка (дефицита) ликвидных средств. При этом должны быть определены предельно допустимые значения избытка (дефицита) ликвидных средств. Особое место отводится порядку составления краткосрочного прогноза ликвидности.

3.Документ о политике по управлению ликвидностью должен включать описание методов проведения анализа состояния мгновенной, текущей, долгосрочной и общей ликвидности, состояния требований банка к клиентам (в том числе и просроченных) и обязательств банка, от которых зависит состояние ликвидности. Аналитическая работа предполагает разработку сценариев, основанных на допущении возникновения возможных негативных событий, связанных с состоянием фондового рынка, положением заёмщиков и кредиторов и т.д.

Для проведения анализа необходимо наличие методики оценки взаимного влияния ликвидности и прибыльности банка.

4.Документ не должен включать описание методов устранения отдельных негативных тенденций, например невыполнение предельных значений экономических нормативов, возникновения конфликта интересов между ликвидностью и прибыльностью кредитной организации, а также методов восстановления ликвидности. Для этого каждый банк применительно к конкретной ситуации должен заранее определить возможные пути решеня возникающих проблем, источники мобилизации дополнительных ликвидных активов.

Известно, что финансово устойчивые банки в случае возникновения краткосрочных проблем с ликвидностью могут использовать различные кредиты Банка России, межбанковские кредиты, а также провести работу с кредиторами по пролонгации депозитных договоров. Банки, обладающие финансовыми проблемами, располагают ограниченным составом для поддержания своей ликвидности.

5.Особое место в требованиях Банка России к содержанию политики в области управления ликвидностью отведено порядку оценки, анализа и регулирования ликвидности в иностранной валюте. Каждый банк должен определить состав показателей, методику расчёта и оценки ликвидности в иностранной валюте, установит предельные значения коэффициентов ликвидности по всем валютам и каждой валюте в отдельности.

6.В организационных мерах по управлению ликвидностью должна быть определена информационная система для сбора и анализа состояния ликвидности. Используемая информационная база должна быть достаточной для адекватной оценки и достоверного прогноза ликвидности кредитной организации Институт банковского и страхового дела Российской экономической академии Мосстройэкономбанк: Организация деятельности коммерческого банка / Под ред. Тагербекова К.Р..



2.МЕТОДИКА АНАЛИЗА ЛИКВИДНОСТИ БАНКА

2.1 Методика анализа коэффициентов ликвидности банка

Анализ и оценка состояния ликвидности.

Процедура анализа и оценки показателей ликвидности включает несколько этапов.

На первом этапе необходимо составить таблицу, характеризующую фактический уровень экономических нормативов (табл. 2).

Таблица 2. Фактические и предельные значения нормативов ликвидности

Нормативы ликвидности	Нормативные (предельные) значения	Предельные* значения	Фактические значения на:
			1.01	1.02	1.03	и т.д. на начало месяца
1	2	3	4	5	6	7
Обязательные: Коэффициент мгновенной ликвидности (Н2) Коэффициент текущей ликвидности (Н3) Коэффициент долгосрочной ликвидности (Н4) Коэффициент общей ликвидности (Н5) Коэффициент ликвидности по операциям с драгоценными металлами (Н14) Дополнительные	не менее 0,2 не менее 0,7 не более 1,2 не менее 0,2 не менее 0,1

На втором этапе производится сопоставление фактического значения каждого показателя соответствующему нормативному (предельному уровню. Особое внимание уделяется последней отчётной дате, отражающей текущее состояние ликвидности. На этом этапе анализа могут быть выявлены факты, отрицательно характеризующие систему управления ликвидностью кредитной организации, а именно:

- нарушение (даже незначительное) нормативных значений основных показателей, означающее наличие проблем с ликвидностью;

- нарушение предельных значений основных или дополнительных показателей, свидетельствующее о несоблюдении кредитной организацией собственных установок в области управления ликвидностью либо необоснованности выбранных значений;

- значительные отклонения от нормативных (или предельных) значений показателей, обусловленные «излишком» ликвидности.

На третьем этапе необходимо рассмотреть состояние каждого показателя в динамике, чтобы убедиться в устойчивости или случайности возникшей ситуации.

Отрицательно характеризуют динамику состояния ликвидности:

- неоднократное нарушение нормативного значения одного или нескольких показателей;

- тенденция к ухудшению ликвидности, выразившаяся в нарушении нормативных значений одного или нескольких показателей;

- тенденция к ухудшению значений дополнительных показателей.

И наконец, на четвёртом этапе необходимо провести факторный анализ выявленных отрицательных факторов и тенденций. В случае устойчивости отрицательной тенденции такой анализ необходимо осуществить на ряд дат, что позволит выявить наиболее важные факторы снижения ликвидности.

Факторный анализ состояния основных коэффициентов ликвидности осуществляется по следующей единой схеме:

1.определяется отклонение в фактическом значении соответствующего показателя на последнюю дату по сравнению с предшествующей;

2.с помощью метода подстановки выявляется влияние на имеющееся отклонение числителя и знаменателя;

3.проводится анализ изменений фактических значений элементов (числителя и знаменателя), выясняются факторы произошедших изменений;

4. в случае ухудшения состояния одного или нескольких показателей указанный анализ проводится на несколько дат.

Рассмотрим приведённую схему на примере анализа мгновенной ликвидности.

Коэффициент мгновенной ликвидности (Н2) по состоянию на две даты имеет следующие значения: на 1ноября - 0,3; на 1 декабря - 0,15, при нормативном значении 0,2.

Указанная ситуация не является характерной для современного этапа развития банковской системы, поскольку большинство кредитных организаций имеет излишек высоколиквидных активов. Однако ситуация может измениться, а предлагаемая схема может быть применена и к анализу «излишка» ликвидности.

В рассматриваемом примере по состоянию на 1 декабря имеет место нарушение нормативного значения коэффициента мгновенной ликвидности на 0,05 и снижение его фактического уровня по сравнению с 1 ноября на 0,15.

Для оценки влияния числителя и знаменателя коэффициента мгновенной ликвидности на изменение уровня показателя используется метод подстановки. Данные для расчёта приведены в табл 3 Банковское дело: Учебник / Под ред. Лаврушина О.И., 3-е изд., перераб. и доп. М: КНОРУС, 2009 - 450с..



Таблица 3. Изменение значений составляющих показателя мгновенной ликвидности

Даты	Фактическое значение Н2	Фактическое значение числителя, у	Фактическое значение знаменателя, z	Изменение
				Н2	ЛАм	ОВм
1 ноября 1 декабря	0,30 0,15	20 15	66 100	-0,15	-5	+34

Влияние изменений ЛАм на уровень Н2:

?y = y₁/z₀ - y₀/ z₀ =15/66 -20/66 = 0.23 - 0.30 = - 0.07.

Влияние изменения ОВм на уровень Н2:

?z = y₁/z₁ - y₁/z₀ = 15/100 - 15/66 = 0.15 - 0.23 = - 0.08.

Поскольку изменение значений числителя и знаменателя оказывают однородное влияние на изменение Н2, общее изменение равно:

0,07 + 0,08 = 0,15.

Таким образом, примерно в одинаковой степени на изменение показателя Н2 повлияло:

- снижение общей суммы высоколиквидных активов (на 5 ед., что снизило уровень Н2 на 0,07);

- увеличение обязательств до востребования (на 34 ед.. что снизило уровень Н2 на 0,08).

Далее необходимо проанализировать факторы, повлиявшие на изменение числителя (ЛАм) и знаменателя (ОВм) коэффициента мгновенной ликвидности.

Состав высоколиквидных активов (ЛАм) на анализируемые даты характеризуется следующими данными (табл. 4).



Таблица 4. Изменение состава высоколиквидных активов, усл. ед.

Показатели	Фактическое наличие на:	Изменение (+,-)
	1 ноября	1 декабря
Всего высоколиквидных активов (ЛАм), в том числе: Касса кредитной организации (сч. 20202, 20204, 20206, 20207, 20208) Корреспондентский счёт в Банке России (сч. 30102) Депозиты, размещённые в Банке Росси (сч. 31901) Вложения в государственные долговые обязательства (код 8972)	2 10 4 4	20 2 8 5 --	15 -- -2 +1 -4

Из приведённых данных следует, что объём высоколиквидных активов снизился за месяц на 5 ед., в том числе за счёт снижения остатка на корреспондентском счёте в ЦБ РФ - на 2 ед. и за счёт уменьшения вложений в государственные долговые обязательства - на 4 ед.

Снижение высоколиквидных активов в условиях роста обязательств до востребования нельзя признать разумным, поскольку оно привело к нарушению краткосрочной ликвидности кредитной организации. В то же время произошло увеличение суммы размещённых в ЦБ РФ депозитов. Последнее могло быть обусловлено стремлением кредитной организации увеличить свою прибыль за счёт перемещения ресурсов с корреспондентского на депозитный счёт, приносящий доход. Данное изменение структуры высоколиквидных активов также отрицательно характеризует состояние ликвидности кредитной организации, поскольку депозит имеет срок, который может не совпадать со сроком погашения обязательств.

Состав обязательств до востребования (ОВм) изменился за анализируемый период следующим образом (табл. 5).



Таблица 5. Изменение состава обязательств до востребования, усл. ед.

Показатели	Фактическое наличие на:	Изменение (+, -)
	1 ноября	1 декабря
Всего обязательств до востребования (ОВм), в том числе: Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов Депозиты юридических лиц до востребования Депозиты физических лиц до востребования Выпущенные банком векселя и банковские акценты до востребования	66 15 28 10 13	100 20 50 12 18	+34 +5 +22 +2 +5

Увеличение объёма обязательств независимо от их видов в условиях снижения высоколиквидных активов влечёт риск невыполнения этих обязательств. Особую обеспокоенность кредитной организации должно вызвать увеличение депозитов физических лиц до востребования, несмотря на незначительность данного увеличения. Исходя из своевременного погашения также является актуальной, поскольку может привести к отказу клиентов от обслуживания в данной кредитной организации.

Из проведённого анализа можно сделать следующий общий вывод.

На снижение мгновенной ликвидности кредитной организации в равной мере оказало влияние уменьшение объёма высоколиквидных активов и увеличение объёма обязательств перед кредиторами и вкладчиками. Кредитная организация, активно расширяя депозитную базу, что положительно характеризует её политику по формированию ресурсов, ослабила внимание к проблеме, связанной с обеспечением ликвидности. С определённой уверенностью можно утверждать, что кредитную организацию интересует главным образом прибыль. Об этом свидетельствует ухудшение структуры высоколиквидных активов (уменьшение средств на корреспондентском счёте и увеличение на депозитном счёте в Банке России), а также увеличение депозитов до востребования юридических лиц, являющихся наиболее дешёвым ресурсом.

Проведённый анализ должен завершиться разработкой мер по увеличению общей суммы высоколиквидных активов и по оптимизации их структуры.

Анализ текущей ликвидности проводится по аналогичной схеме.

При анализе данного показателя: рассчитывается влияние на изменение фактического значения числителя и знаменателя, проводится факторный анализ изменения значений числителя и знаменателя, разрабатываются меры по устранению недостатка (излишка) ликвидности в рамках превышений предельных нормативов.

Особое внимание необходимо обратить на изменение структуры текущих ликвидных активов и текущих обязательств.

Текущие ликвидные активы включают : высоколиквидные активы (ЛАм), кредиты, выданные другим банкам, юридическим и физическим лицам сроком до 30 дней; средства, находящиеся на корреспондентских счетах в кредитных организациях - корреспондентах и в банках - нерезидентах в свободно конвертированной валюте; депозиты, размещённые в других кредитных организациях на срок до 30 дней; учтённые векселя до востребования органов федеральной власти, субъектов РФ, местных органов; долговые обязательства иностранных государств из числа «группы развитых стран», приобретённые для перепродажи; задолженность банку со сроком погашения в течение ближайших 30 дней.

При анализе состава текущих ликвидных активов и изменения их структуры следует обратить особое внимание на концентрацию кредитного риска. Для этого необходимо рассмотреть в динамике состояние совокупной суммы требований банка к заёмщику или группе взаимосвязанных заёмщиков по кредитам и совокупную величину крупных кредитных рисков.

Увеличение абсолютных и относительных значений данных показателей предполагает анализ их структуры по категориям заёмщиков во взаимосвязи с оценкой риска вложений.

Текущие обязательства кредитной организации охватывают: обязательства до востребования, кредиты, депозиты, выпущенные банком депозитные и сберегательные сертификаты, векселя и акцепты; а также другие обязательства банка со сроком погашения в ближайшие 30 дней.

Для анализа и оценки изменений в составе обязательств их необходимо подразделить на ресурсы, привлечённые от других кредитных организаций, от клиентов - юридических лиц, от клиентов - физических лиц, а также выпущенные собственные долговые обязательства . Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка, учебник для вузов, М.: Логос, 2005 - 368с..

Отрицательное влияние на текущую ликвидность оказывают: высокая зависимость банка от межбанковского рынка, кредитов Банка Росси, выпущенных собственных долговых обязательств; высокая концентрация депозитного риска банка.

Во всех указанных случаях необходимо проанализировать причины возникновения соответствующих ситуаций и оценить связанный с ними риск.

2.2 Методика анализа риска потери ликвидности в связи с разрывом в сроках погашения требований и обязательств

Наиболее предпочтительным методом анализа риска потери ликвидности является метод анализа разрыва в сроках погашения требований и обязательств.

При этом рассчитываются следующие показатели и коэффициенты:

Показатель избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанный нарастающим итогом, определяется как разница между общей суммой активов и обязательств, рассчитанных нарастающим итогом по срокам погашения. Положительное значение данного показателя (избыток ликвидности) означает, что кредитная организация может выполнить свои обязательства сроком погашения, например, от "до востребования" до 30 дней включительно, отрицательное значение (дефицит ликвидности) - сумму обязательств сроком погашения от "до востребования" до 30 дней включительно, не покрытых активами кредитной организации сроком погашения от "до востребования" до 30 дней включительно.

Показатель избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанный нарастающим итогом, определяется как сумма избытка (дефицита) ликвидности, определенного за период:

- от "до востребования" до 1 дня включительно;

- от "до востребования" до 7 дней включительно;

- от "до востребования" до 30 дней включительно;

- от "до востребования" до 90 дней включительно;

- от "до востребования" до 180 дней включительно;

- от "до востребования" до 1 года включительно;

- от "до востребования" до 3 лет включительно;

- "по всем срокам".

Избыток (дефицит) ликвидности, рассчитанный нарастающим итогом:

У(ст.14 гр.i - ст.25 гр.i + ст.24 гр.i) - ст.25 гр.3 (формы N 125),где [2.2.1]

х - номер графы, до которой производится вычисление, может принимать значения от 4 до 12.

Если кредитная организация имеет просроченные обязательства (ст.25 гр.3), то при расчете показателей и коэффициентов, характеризующих ликвидность кредитной организации данная величина в полном объеме учитывается в обязательствах до востребования.

В случае, если при анализе ликвидности у кредитной организации образовался избыток ликвидности по определенному сроку погашения, то для кредитных организаций целесообразно определять возможные направления временного вложения данных средств со сроками, учитывающими ожидаемый дефицит ликвидности.

При расчете избытка (дефицита) ликвидности по срокам погашения кредитная организация анализирует требования/обязательства, повлиявшие на образование избытка (дефицита) ликвидности, и по возможности реструктурирует требования/обязательства в целях максимизации финансового результата и исключения потери ликвидности в связи с разрывом в сроках погашения требований/обязательств.