Методика анализа ликвидности банка

Используя принцип консервативности при оценке сроков погашения требований/обязательств, в случае отсутствия четко определенных сроков погашения требований/обязательств (например, при наличии возможности досрочного изъятия обязательств в договоре о привлечении средств кредитной организацией или неограниченном количестве пролонгаций в кредитном договоре и т.д.) кредитная организация относит сумму таких требований в графу 13 "без срока", а обязательства - в графу 4 "до востребования".

В целях минимизации риска, связанного с потерей ликвидности, должно быть соблюдено равновесие между ликвидными активами и депозитами "до востребования", а также между краткосрочными и долгосрочными активами и краткосрочными и долгосрочными обязательствами. Особое внимание следует уделить несовпадению обязательств и требований по срокам погашения "до востребования" и до 7 дней.

При анализе ликвидности кредитной организации по срокам погашения следует учесть возможный риск изменения срочности требований и обязательств в случае непредвиденного снятия вкладов и депозитов.

В связи с этим инструментом эффективного управления ликвидностью является прогнозирование кредитной организацией потоков денежных средств. В основе реального прогноза потоков денежных средств должны учитываться приток денежных средств в результате роста обязательств, не отраженных в структуре договорных сроков погашения, поскольку соответствующие договоры еще не заключены, а также уменьшение досрочно погашаемых требований. Аналогичным образом прогнозируется отток денежных средств в результате увеличения неликвидных активов (вероятность переноса ссуды в категорию безнадежных) или изъятия средств, привлеченных на условиях "до востребования" и срочных привлеченных средств. При составлении реального прогноза ликвидности, в отличие от прогноза, осуществляемого на основании данных балансового отчета, кредитная организация должна решить, когда вероятнее всего будут востребованы кредиторами средства, привлеченные на условии "до востребования". Это решение должно приниматься с использованием данных, отраженных в отчетности за последние, например, 3 месяца, включая сезонные факторы (например, отпуска, праздники) и экономические факторы. Таким образом, кредитная организация может распределить обязательства по временным диапазонам исходя из наиболее вероятных сроков их погашения. Кредитная организация также может скорректировать ликвидность на все предполагаемые внебалансовые позиции. Таким образом, на основе данных прогнозов кредитная организация может составить график будущего поступления и расходования денежных средств. На основе данных прогнозов кредитная организация вырабатывает руководящие принципы, касающиеся стратегической цели кредитной организации по управлению ликвидностью, и устанавливает собственные коэффициенты ликвидности, которые должны соблюдаться.

Показатель дефицита ликвидности отражается со знаком "минус".

Коэффициенты избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанные нарастающим итогом, определяются как процентное отношение величины избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанное нарастающим итогом к общей сумме обязательств.

Коэффициент избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанного нарастающим итогом:

, где [2.2.2]



х - номер графы, до которой производится вычисление, может принимать значения от 4 до 12.

Кредитным организациям рекомендуется устанавливать предельные значения коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанные нарастающим итогом.

Значения коэффициентов дефицита ликвидности устанавливаются кредитной организацией самостоятельно. Банк России рекомендует сроки, по которым кредитным организациям следует устанавливать предельные значения. Такими сроками являются:

- срок погашения от "до востребования" до 7 дней;

- срок погашения от "до востребования" до 30 дней;

- срок погашения от "до востребования" до 1 года.

Сравнение установленного кредитной организацией предельного значения коэффициента избытка (дефицита) ликвидности с фактически сложившимся его значением осуществляется на основании показателей избытка (дефицита), рассчитанных нарастающим итогом. Коэффициент дефицита ликвидности, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, отражается со знаком "минус".

Для выявления тенденций в части улучшения или ухудшения состояния ликвидности кредитной организации значения коэффициентов ликвидности за отчетный период сопоставляются со значениями данных коэффициентов за предыдущие отчетные периоды как минимум за последние 3 месяца.

Пример расчета дефицита (избытка) ликвидности и коэффициентов ликвидности отражен в рекомендуемой разработочной таблице для анализа ликвидности.



Таблица 6. Расчет дефицита (избытка) ликвидности и коэффициентов ликвидности

Сумма по срокам погашения

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

Активы 1.1 денежные средства

1.2 счета в ЦБРФ

2. государственные долговые обязательства

3. средства в банках

4. чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи

5. ссудная задолженность, в т.ч.:

5.1 банков

5.2 клиентов

6 . проценты начисленные (включая просроченные)

7. средства, переданные в лизинг

8. основные средства, нематериальные активы, хозяйственные материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы

9. чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли

10. прочие активы

11. итого с 1.1 по 10

12.резервы на возможные потери

13. расходы будущих периодов по другим операциям

14. всего активов (ст.11-12+13)

Пассивы

15. кредиты, полученные банками от ЦБРФ

16. средства банков

17. средства клиентов

18. выпущенные долговые обязательства

19. прочие обязательства

20. итого (с 15 по19)

21. доходы будущих периодов по другим операциям

22. резервы на возможные потери по расчётам с дебиторами, по операциям с резидентами оффшорных зон, риски и обязательства

23. незарегистрированный уставный капитал

24. собственный капитал

25. всего пассивов (ст. 20+21+22+23+24)

26. обязательства и гарантии, выданные банком

Показатели ликвидности

27. избыток (дефицит) ликвидности, рассчитанный нарастающим итогом

28. коэффициент избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанный нарастающим итогом

29. предельные значения коэффициента соотношения дефицита ликвидности и активов (устанавливается кредитной организацией)



3. РОЛЬ АНАЛИЗА В РЕГУЛИРОВАНИИ ЛИКВИДНОСТИ БАНКА

3.1 Зарубежный опыт управления ликвидностью

В большинстве зарубежных стран не существует единообразных показателей оценки ликвидности банка. Набор показателей и методы управления ликвидностью варьируют от банка к банку. Управление активами и пассивами банка в зарубежных странах опирается на использование одной из четырёх теорий управления ликвидностью: теории коммерческих ссуд, теории перемещения, теории ожидаемого дохода, теории управления пассивами.

В соответствии с основными принципами теории коммерческих ссуд банку для обеспечения ликвидности необходимо связывать процесс кредитования с последовательными стадиями движения продукта от производства к потреблению. Именно вложение банковских ресурсов в краткосрочные ссуды, а не в инвестиционные ценные бумаги или недвижимость создаёт определённые гарантии для быстроты превращения активов в денежную форму.

Теория перемещения расширительно толкует условия ликвидности коммерческого банка, связывая их с размещением не только активов в краткосрочные ссуды, но и ценные бумаги и т.п., могущие быстро превратиться в деньги. Условием ликвидности коммерческого банка, согласно этой теории, выступает определённая доля в общей сумме активов и структура быстрореализуемых активов Банковское дело: Учебник / Под ред. Лаврушина О.И., 3-е изд., перераб. и доп. М: КНОРУС, 2009 - 450с..

По признаку ликвидности (быстроте превращения активов в денежные средства) все активы в зарубежной практике подразделяются на: первичные резервы, вторичные резервы, ссуды, прочие ценные бумаги, здания и сооружения.

К первичным резервам относятся кассовая наличность и средства на корреспондентском счёте в Центральном банке. К вторичным резервам относятся высоколиквидные ценные бумаги, предназначенные для продажи. Данный вид актива дополняет первичный резерв ликвидных средств в случае недостаточности последнего. Ликвидность ссуд, прочих ценных бумаг, инвестиционных вложений (зданий и сооружений) более низкая.

Для управления ликвидностью зарубежная практика выработала определённые требования к структуре активов. Оптимальным для обеспечения стабильности, ликвидности и платёжеспособности банка считаются следующие нормы отдельных видов активов, %:

1.США:

- первичные резервы (по отношению к депозитам) - не менее 5 - 10

- первичные и вторичные резервы (по отношению к депозитам) - не менее 10 - 15

- ссуды (по отношению к активам) не более 65

2.Япония:

- ликвидные активы (первичные и вторичные резервы) по отношению к депозитам - 30

3.Франция:

- ликвидные активы (денежные средства и активы со сроком погашения в ближайшие 30 дней) по отношению к обязательствам до востребования и сроком погашения в ближайшие 30 дней - 100

- долгосрочные вложения (сроком свыше 4 лет) по отношению к долгосрочным ресурсам (сроком выше 4 лет) не менее 60.

В процессе управления ликвидностью на основе соблюдения определённого соотношения в активах и пассивах в зарубежных странах используется метод закрепления отдельных статей пассивов за определёнными статьями активов.

Для иллюстрации этого метода можно привести три варианта управления активами и пассивами.



Таблица 7. Различные варианты управления активами и пассивами, ден ед. (цифры условные)

Показатели	Варианты
	1-й	2-й	3-й
Пассивы: Средства до востребования Сберегательные вклады Срочные вклады Собственный капитал Активы: Первичные резервы Вторичные резервы Ссуды Прочие ценные бумаги Здания и сооружения	450 50 100 200 100 450 30 20 300 20 80	450 150 -- 200 100 450 200 20 150 -- 80	450 350 -- -- 100 450 200 20 150 -- 80

Наиболее оптимальная структура активов и пассивов, исходя из описанного выше сцепления активных и пассивных статей, имеет место в первом варианте. Средства до востребования (50) вложены в первичные (30) и вторичные (20) резервы; сберегательные и срочные вклады (300) - в ссуды (300); собственный капитал (100) - в инвестиционные ценные бумаги (20) и здания и сооружения (80). В результате созданы условия для обеспечения ликвидности банка и оптимальные условия для получения наибольшей прибыли (бесплатные ресурсы частично вложены в активы, дающие доход, платные ресурсы полностью вложены в активы, приносящие доход).

Во втором варианте в первичные резервы (200) вложены не только средства до востребования (150), но и часть срочных вкладов. В этом варианте ресурсы размещены нерационально в ущерб прибыльности, создавая сверхликвидность.

В третьем варианте, напротив, ликвидность находится под угрозой: средствам до востребования (350) ликвидные активы противостоят лишь частично (200 + 20). В этом случае важно, чтобы недостающей части средств до востребования соответствовали краткосрочные ссуды.

Авторы теории ожидаемого дохода увязывают ликвидность банка с кредитоспособностью клиентов, обеспеченной их будущей выручкой. Сторонники этой теории предполагают планировать ожидаемый доход, а сроки его получения использовать как основу установления сроков погашения ссуд. При этом методе осуществляется прогноз оборота активов и пассивов применительно к определённым периодам (неделе, декаде, месяцу) (табл 8).

Таблица 8. Прогноз оборота активов и пассивов на текущий месяц, ден ед. (цифры условные)

Показатели	Текущий месяц
	1-я неделя	2-я неделя	3-я неделя	4-я неделя
Обязательства банка со сроком погашения Сумма ликвидных активов, могущих быть использованными для погашения обязательств Результат (+, -) Потребность клиентов в новом кредите Недостаток ресурсов Источники поступления ресурсов: получение межбанковского кредита досрочная продажа ценных бумаг	100 50 -50 100 150 100 50	120 110 -10 -- 10 10 --	80 100 +20 50 30 -- 30	60 120 +60 -- -- -- --

В ближайшую неделю банку предстоит погасить обязательств в сумме 100 ед., в этом же периоде банк располагает ликвидными активами в сумме 50 ед. Кроме того, банк уже заключил кредитный договор с клиентом на выдачу на следующей неделе новой ссуды в сумме 100 ед., т.е. недостаток ресурсов составляет 150 ед. Выполнение обязательств перед вкладчиком и заёмщиком банк сможет осуществить, если, во-первых, получит межбанковский кредит в сумме 100 ед., во-вторых, досрочно продаст имеющиеся в портфеле ценные бумаги в сумме 50 ед. Во вторую и третью неделю возникают аналогичные ситуации; в четвёртую - ситуация, требующая размещения средств, например путём предоставления межбанковского кредита.

Данный метод широко распространён в США, Японии, Европе. Интересен опыт применения его во Франции.

Для оценки ликвидности определяется коэффициент ликвидности, при расчёте которого активы и пассивы взвешиваются по степени их ликвидности. При этом коэффициент ликвидности активов и пассивов устанавливает сам банк. Например, для кредитов сроком погашения в ближайшие 30 дней установлено два коэффициента ликвидности: для кредитов с начальным сроком погашения до 1 года - 75% и с начальным сроком погашения свыше 1 года - 100%. Для вкладов со сроком истечения в ближайшие 30 дней коэффициент ликвидности составляет 70%, вклады до востребования не включаются в подсчёт коэффициента ликвидности. Коэффициенты для собственного капитала и однодневных кредитов, полученных от кредитных организаций, составляют 100%; долговых ценных бумаг кредитных организаций сроком от 1 до 6 месяцев - 40%, а со сроком свыше 6 месяцев - 25%.

Общий коэффициент ликвидности рассчитывается как процентное отношение активов, взвешенных с учётом ликвидности, к пассивам, взвешенным с учётом ликвидности. Чем выше значение данного показателя (превышает 100%), тем выше ликвидность банка.

В Японии для оценки ликвидности рассчитывается индекс ликвидности, который показывает соотношение активов и пассивов, классифицированных по срокам. При этом активы и пассивы разного срока погашения (истечения) имеют различные веса. Пример расчёта индекса ликвидности ипотечного банка приведён в табл. 9.



Таблица 9. Данные для расчёта индекса ликвидности, ден. ед. (цифры условные)

Сроки истечения погашения	Актив	Пассив	Вес	Актив, взвешенный по весу	Пассив, взвешенный по весу
Текущий 1 месяц 3 месяца 6 месяцев Свыше 6 месяцев	10000 31000 7000 12000 17000	12000 32000 8000 9000 16000	1 2 3 4 5	10000 62000 21000 48000 85000	12000 64000 24000 36000 80000

Индекс ликвидности = = = 0,96. [3.1.1]

Наиболее оптимальным значением этого показателя является 1. Если индекс ликвидности меньше, то это означает, что для формирования активов банк использует пассивы с меньшим сроком, что отрицательно характеризует управление ликвидностью.

В последние годы в зарубежных странах управление ликвидностью всё более базируется на теории управления пассивами. Теория управления пассивами основана на том, что банк может решить проблему ликвидности путём улучшения качества депозитной базы. Критерием качества депозитной базы является увеличение доли устойчивой части депозитов, т.е. средств вкладчиков, не покидающих банк. Чем выше доля этой части привлечённых ресурсов, тем ликвидность банка выше Банковское дело: Учебник / Под ред. Коробовой Г.Г. М.: Экономистъ, 2006 - 543с..

Как показывает практика децентрализованного управления ликвидностью кредитных организаций в России, в настоящее время получают развитие и применение все вышеназванные теории и основанные на них методы. Повышение их эффективности предполагает усиление научной обоснованности применения этих методов.



3.2 Регулирование ликвидности банка

Завершающей стадией управления ликвидностью является устранение излишка или недостатка ликвидных средств, т.е. регулирование ликвидной позиции. Выбор инструментов привлечения или размещения ликвидных активов обусловливается текущей ситуацией, в которой находится кредитная организация.

Инструментами устранения дефицита ликвидных средств могут быть:

- межбанковские кредиты, в том числе кредиты Банка России;

- выпуск кредитной организацией долговых обязательств;

- привлечение средств клиентов на депозитные и текущие счета;

- пересмотр сроков депозитных договоров или других обязательств банка.

Инструментами устранения излишка ликвидных средств могут быть:

- предоставление межбанковских кредитов;

- размещение депозитов в Банке России или банке - корреспонденте (в том числе банке - нерезиденте);

- покупка ценных бумаг, предназначенных для продажи;

- разные формы инвестирования.

Регулирование ликвидности может охватывать комплекс более глубоких мер по восстановлению ликвидности. Потребность в проведении таких мероприятий вызывается, как правило, наличием серьёзных упущений, недостатков в управлении ликвидностью или возникновением непредвиденных обстоятельств в деятельности кредитной организации.

Возможными мероприятиями в этом случае могут быть:

- увеличение уставного капитала кредитной организации;

- получение субординированных займов (кредитов), имеющих длительный срок;

- реструктуризация обязательств (например, депозитов, принадлежащих акционерам и сотрудникам кредитной организации);

- привлечение долгосрочных депозитов;

- реструктуризация активов, в том числе продажа части активов;

- ограничение выдачи ссуд на определённый срок.

Рассмотрим нормативное регулирование показателей ликвидности банка.

Для количественной и качественной оценки ликвидности коммерческих банков в мировой практике используются разнообразные показатели, отражающие надежность и финансовую устойчивость банка, безопасность его деятельности. Одновременно эти показатели выступают в качестве критериев оценки деятельности коммерческого банка. В большинстве стран показатели ликвидности законодательно регламентируются, т.е. устанавливается перечень оценочных показателей и их критериальные уровни.

Для оценки ликвидности банка (его баланса) используется система показателей (нормативов, коэффициентов), определяющих желательные или допустимые с точки зрения регулирующих органов соотношения отдельных активных и пассивных статей баланса, а также структурные соотношения внутри активной и пассивной частей баланса банка.

Такая система обычно включает в себя показатели текущей, кратко - и долгосрочной ликвидности, характеризующие устойчивость пассивов, подвижность активов, соответствие между пассивными и активными операциями по срокам их проведения, способность банка выполнять свои обязательства.

Так, например, в США наиболее употребительными являются показатели, представляющие собой отношение к привлеченным средствам (депозитам):

- кассовых активов;

- кассовых активов и вложений в государственные ценные бумаги;

- выданных кредитов.

В других странах показатели того же назначения рассчитываются как соотношения активных и пассивных статей, учитывающих средства, привлеченные или размещенные на определенный срок.

Во Франции такой срок установлен в 3 месяца. То есть коэффициент ликвидности здесь исчисляется как отношение суммы размещенных средств, срок платежа по которым наступает через 3 месяца, легко реализуемых ценных бумаг и наличных средств к сумме средств, привлеченных до востребования и на срок до 3 месяцев. Коэффициент рассчитывается ежеквартально, при этом его уровень не должен быть ниже 60 %. Это означает, что в виде ссуд или вложений в другие активы на срок не более 3 месяцев банки должны разместить не менее 60 % тех средств, которые они привлекли на срок до 3 месяцев. Остальные 40 % они могут разместить на более длительные сроки, обеспечивая таким образом трансформацию краткосрочных ресурсов в средне - и долгосрочные вложения.

В Англии коэффициент ликвидности рассчитывается как отношение, в числителе которого - наличные деньги, остатки на счетах "ностро", активы, размещенные до востребования в 1 день, ценные бумаги, включая векселя, принимаемые к переучету, а в знаменателе - вся сумма привлеченных средств. Установлена ежемесячная отчетность по соблюдению этого показателя, минимально допустимое его значение определено на уровне 12,5 %. Помимо этого банки рассчитывают и другие коэффициенты, но они носят скорее справочный характер (соответствующие данные не требуется предоставлять в регулирующие органы):

- кассовый коэффициент (отношение ликвидных активов и кредитов в форме овердрафта к сумме привлеченных средств);

- одномесячный коэффициент (отношение активов, размещенных на срок до 1 месяца, к сумме обязательств, сроком погашения также до 1 месяца);

- шестимесячный коэффициент (аналогично предыдущему, но в расчете на сроки в 6 месяцев).

В Германии банки отчитываются о состоянии своей ликвидности ежемесячно, используя аналогичные коэффициенты, но за более длительные сроки:

- отношение суммы средств, размещенных на срок 4 года и более, к величине ресурсов, привлеченных на аналогичные периоды (либо к собственным средствам, к сберегательным вкладам);

- отношение кратко - и среднесрочных вложений (до 4 лет) к равнозначным по срокам привлеченным ресурсам (сберегательным вкладам).

При этом такие статьи пассива, как сберегательные вклады, включаются в расчет в определенной пропорции от их общей суммы. Уровень коэффициентов установлен в размере 100 %. Целью этих коэффициентов является снижение перевода краткосрочных ссуд в средне - и долгосрочные вложения Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: Учебник / М: Омега-Л, 2010 - 325с..

В некоторых странах для определения коэффициентов ликвидности используются более сложные расчеты, базирующиеся на сравнении ликвидных активов и пассивов, классифицированных по срокам их востребования. При этом для каждой группы легко востребуемых пассивов устанавливаются отдельные нормативы (например, до 15 %, от 15 до 25 %, от 25 до 35 %).

В соответствии с порядком регулирования деятельности кредитных организаций устанавливаются следующие обязательные нормативы ликвидности:

1) Норматив текущей ликвидности (Н2) - характеризует степень покрытия ликвидными активами обязательств кредитной организации до востребования и на срок до 30 дней:

Н2=Лат/Овт*100% [3.2.1]



2) Норматив мгновенной ликвидности (НЗ) представляет собой отношение суммы высоколиквидных активов кредитной организации к сумме обязательств кредитной организации по счетам до востребования:

Н3=Лам/Овм*100% [3.2.2]

3) Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) представляет собой отношение выданных кредитной организации кредитов сроком погашения свыше года к капиталу кредитной организации, а также к обязательствам кредитной организации по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам на срок свыше года:

Н4=Крд/К+ОД*100% [3.2.3]

4) Соотношение ликвидных активов и суммарных активов кредитной организации (Н5).

Н5=Лат/А*100% [3.2.4]



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

ликвидность баланс платежеспособность риск

Подводя итог выполненной работе, сформулируем основные результаты исследования и выводы, сделанные на их основе.

Формируя структуру баланса, банк должен руководствоваться следующими основополагающими принципами:

- чем больше доля первоклассных ликвидных средств в общей сумме активов, тем выше ликвидность. В международной банковской практике самой ликвидной частью актива считается кассовая наличность, под которой понимаются не только деньги в кассе, но и денежные средства, находящиеся на текущем счете. Ликвидными статьями в странах с рыночной экономикой считаются ценные бумаги, гарантированные государством. Менее ликвидными являются банковские инвестиции в долгосрочные ценные бумаги, так как их реализация за короткий срок не всегда возможна. Как трудноликвидные активы рассматриваются долгосрочные ссуды и вложения в недвижимость.

- чем больше доля высокорисковых активов в балансе банка, тем ниже его ликвидность. Так, в сложившейся практике к надежным активам принято относить наличные денежные средства, а к высокорисковым - долгосрочные вложения банков. Степень кредитоспособности заемщиков оказывает существенное влияние на своевременный возврат ссуд и тем самым на ликвидность баланса банка: чем больше доля высокорисковых кредитов в кредитном портфеле банка, тем ниже его ликвидность;

Надежность депозитов и займов, полученных банком от других кредитных учреждений, также оказывает влияние на уровень ликвидности баланса.

Ликвидность банка - это объемное понятие. О ликвидности банка можно говорить только тогда, когда у него ликвидный баланс. А что такое ликвидный баланс? Это состояние на определенный момент. В действительности все течет, все изменяется и банку нужно уметь постоянно поддерживать ликвидность своего баланса. Для этого ему потребуются квалифицированные кадры и знающий свое дело управляющий. И это еще не все. Ликвидный баланс предполагает возможность быстрого изыскания средств только в активе баланса. Но банк может также быстро найти средства путем привлечения их со стороны, увеличивая свой пассив. Это могут быть кредиты как краткосрочные, так и долгосрочные, кредиты других банков, привлеченные средства клиентов (например, выпуск депозитных сертификатов) и другие источники. Для того чтобы банк мог быстро воспользоваться этими источниками, у него должна быть незапятнанная репутация, т.е. имидж надежного, устойчивого и вовремя выполняющего взятые на себя обязательства учреждения.

Банк, обладающий ликвидным балансом, квалифицированными кадрами, репутацией надежного партнера, - это ликвидный банк, способный быстро изыскать средства, как путем изменения структуры актива, так и привлечения их со стороны. Значит, ликвидный банк - это платежеспособный банк. Вдобавок к этому государство, для того чтобы снизить риск нарушения платежеспособности, доводит до коммерческих банков нормативы, которые носят обязательный характер.



Список использованных источников

1. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от 3 февраля1996 г. № 17-ФЗ.

2. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ.

3. Об обязательных нормативах банков: Инструкция Банка России от 16.01.2004 г. № 110-И.

4. Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов: Указание Банка России от 16.01.2004 г. № 1379-У

5. Об оценке экономического положения банков: Указание Банка России от 30.04.2008 г. № 2005-У

6. О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций: Письмо ЦБР от 27.07.2000 г. № 139-Т

7. Банковское дело: Учебник / Под ред. Белоглазовой Г.Н., Кроливецкой Л.П. М.: «Финансы и статистика», 2006.

8. Банковское дело: Учебник / Под ред. Колесникова В.И., Кроливецкой Л.П. М: «Финансы и статистика», 1998.

9. Банковское дело: Учебник / Под ред. Коробовой Г.Г. М.: Экономистъ, 2006 - 543с.

10. Банковское дело: Учебник / Под ред. Лаврушина О.И., 3-е изд., перераб. и доп. М: КНОРУС, 2009 - 450с.

11. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка, учебник для вузов, М.: Логос, 2005 - 368с.

12. Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: Учебник / М: Омега-Л, 2010 - 325с.

13. Институт банковского и страхового дела Российской экономической академии Мосстройэкономбанк: Организация деятельности коммерческого банка / Под ред. Тагербекова К.Р.

14. Петров А.Ю., Петрова В.И. Комплексный анализ финансовой деятельности банка. М.: Финансы и статистика, 2007 - 560с.

15. Щербакова Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности. М.: 2007 - 464с.

Размещено на Allbest.ru