Размещено на http://www.allbest.ru/

ВВЕДЕНИЕ

Подавляющая часть ресурсов банковского учреждения формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств. Привлечение средств банками ограничиваются и регламентируются Центральным Банком Российской Федерации.

С 1996 года Банк России отказался от прямого регулирования соотношения между размером капитала банка и объемом привлеченных средств и перешел к косвенному регулированию через ряд обязательных экономических нормативов, таких как норматив достаточности капитала, максимальный размер риска на одного кредитора, максимальный размер привлечения денежных вкладов населения и др.

Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства, которые покрывают до 90% всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций. Коммерческие банки привлекают средства предприятий, организаций, учреждений, физических лиц, а также других банков в форме вкладов (депозитов) и открывают им соответствующие счета.

Вклад- это денежные средства (в наличной и безналичной формах, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их собственником для хранения на определенный срок и на определенных условиях. Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, называются депозитными. Для банков вклады - это главный вид их пассивных операций и, следовательно, основной ресурс для проведения активных кредитных операций.

Выбор темы дипломной работы связан с проблемой банков по формированию ресурсной базы и эффективному их размещению. Таким образом, данная тема является актуальной.

Целью исследования является изучение проблемы формирования ресурсной базы банка на основе депозитов и разработка рекомендаций по повышению эффективности привлечения средств. Объект исследования - Братское отделение СБ РФ №2413. Предмет исследования - депозитные операции банка.

Для достижения поставленной цели решались следующие задачи:

1) Изучение экономического содержания депозитных операций.

2) Исследование процесса формирования привлечённых ресурсов банка.

3) Разработка рекомендаций по повышению эффективности привлечения средств юридических и физических лиц.

В первой главе данной дипломной работе рассмотрены задачи, определяющие порядок организации и учета депозитных операций коммерческого банка, теоретические аспекты осуществления депозитных операций, даны определение учета операций по вкладам граждан и депозитам юридических лиц, механизм учета процентов по депозитным операциям.

Во второй главе дипломной работы проведено исследование процесса формирования ресурсов сберегательного банка; анализ доходов и расходов, и, затем, в третьей главе дипломной работы рассмотрены основные направления по формированию и привлечению ресурсов сберегательного банка.

1. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

1.1 Характеристика депозитных операций

Первоначальной формой депозитных операций было хранение на монетных дворах, у менял и т.д. золотых монет и других денежных средств с целью их наилучшей сохранности. За хранение золотых монет владелец должен был уплачивать определенное вознаграждение их хранителю, причем последний гарантировал по желанию клиента возврат именно тех монет, которые ему были переданы на хранение. При таких условиях менялы не могли осуществлять какие-либо операции с полученными монетами, не могли использовать привлеченные средства для получения прибыли, из которой можно было бы выплачивать владельцам денег проценты. Исторически сложилось так, что владельцы денег перестали требовать возврата тех же монет, возвращались только суммы переданных на хранение средств. С развитием морских торговых путей, заполнением белых пятен на географической карте мира, привлечением денежных средств стали заниматься путешественники и торговые люди. Снарядить и отправить морскую экспедицию стоило не дешево, но прибыль, которую они приносили вполне перекрывала произведенные затраты. Поскольку морские путешествия были связаны с большой степенью риска и владельцы денег могли потерять все свои средства, то заемщики обещали вернуть им намного большую сумму, чем брали. Так возникла плата за пользование заемных средств.

В настоящее время депозитные операции представляют собой всю деятельность банка по привлечению средств во вклады. Особенностью этой группы пассивных операций является то, что банк имеет сравнительно слабый контроль над объемом таких операций, т. к. инициатива в помещении средств во вклады исходит от вкладчиков. При этом, как показывает практика, вкладчика интересуют не только выплаченные банком проценты, но и надежность сохранения доверенных банку средств.

Организация депозитных операций должна осуществляться при соблюдении ряда принципов:

- получение прибыли и создание условий для получения прибыли в будущем;

- диверсификация депозитного портфеля, т.е. многообразие видов вкладов, проведение гибкой политика при управлении депозитными операциями для поддержания оперативной ликвидности банка;

- согласованность между депозитной политикой и доходностью активов;

- развитие банковских услуг с целью привлечения клиентов.

Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (так называемые депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций) и средства, заимствованные у других кредитных учреждений посредством межбанковского кредита и ссуд ЦБ РФ, а также виды денежных счетов, которые теперь используются весьма многообразны. Это связано со стремлением банка в условиях жесткой конкуренции удовлетворить спрос на банковские услуги различных групп клиентов и привлечь их сбережения. В основу классификации депозитных операций могут быть положены такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение степень доходности и т.д., однако, наиболее часто в качестве критерия выступает категория вкладчика и формы изъятия вклада.

В зависимости от категории вкладчиков, различают:

* депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);

* депозиты физических лиц.

По экономическому содержанию все вклады-депозиты могут быть сгруппированы:

* с учетом категорий вкладчиков;

* по формам изъятия;

* по порядку использования хранимых средств.

Исходя из формы изъятия средств, депозиты принято подразделять на 3 группы:

* срочные депозиты;

* депозиты до востребования;

* сберегательные вклады населения.

Прием любого депозита означает возникновение определенного денежного обязательства банка перед клиентом. Банки последнее время стали использовать такую форму депозитов, при которой применяется режим счетов до востребования с режимом срочных вкладов. Сделав такой депозит, вкладчик может за счет хранящихся там средств дать банку указание перечислять третьему лицу. Обычно такие операции проводились по счетам до востребования, теперь по ним начисляют проценты, как по срочным вкладам.

Депозит может быть использован в двух значениях:

1. Депозит представляет собой денежные средства или ценные бумаги, вносимые должником в финансово-кредитные, судебные или административные учреждения для хранения с последующей передачей (при определенных условиях) тем или иным хозяйствующим субъектам или гражданам - депозитором (взносы в оплату таможенных пошлин, взносы на депозитные счета судов в обеспечении иска и для передачи взыскателям, взносы в нотариальные конторы, при невозможности вручить деньги или ценные бумаги непосредственно получателю).

2. Депозит представляет собой вклад денежных средств или ценных бумаг в банки. Депозит - это вклад на жестко-определенный срок, при котором сразу же оговариваются условия возврата денежных средств или ценных бумаг.

Депозиты являются источником образования ссудного капитала банка, который используется на выдачу кредитов, осуществление инвестиций и т.п. Эти банковские операции приносят банку доход. Поэтому банк оплачивает гражданину его депозит. Процент на депозитные вклады гражданину и является платой за вложенные деньги.

Обострение конкуренции между банками и другими финансовыми структурами за вклады физических и юридических лиц привело к появлению огромного разнообразия видов депозитов. В развитых странах в настоящее время существует более 30 видов банковских вкладов. При этом каждый из них имеет свои особенности, что позволяет клиентам выбирать наиболее отвечающие их интересам вида депозитов.

Современная экономическая ситуация заставляет банки изменять политику в области пассивных операций посредством диверсификации депозитных операций. На основе опроса, проведенного журналом «Банковское дело» самым важным звеном в работе банка для частного вкладчика оказалась рекламная известность банка, затем разветвленная система и наличие различных пластичных схем взаимодействия с клиентом, а так же демонстрируемые банком антикризисные меры, способные защитить и сохранить вложенные в банк средства. Немаловажным является и то, в каких отношениях банк состоит с государством, т.к. именно оно в сознании граждан начинает приобретать все больший вес.

Таким образом, чтобы у банка появилась гарантированная возможность привлечения представителей широких слоев населения, необходимо выполнить, прежде всего, перечисленные выше условия.

1.2 ВКЛАДЫ ДО ВОСТРЕБОВАНИЯ. ИХ ОСОБЕННОСТИ

Вклады до востребования представляют собой средства, которые могут быть изъяты владельцем в любой момент без предварительного уведомления банка. Источниками таких вкладов обычно являются временно свободные денежные средства, которые используются владельцами для расчетов как наличным, так и безналичным путем. К ним относятся средства на текущих, расчетных, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием средств.

Вклады до востребования отличаются высокой подвижностью, поэтому в своей основе нестабильны, что ограничивает сферу их использования коммерческими банками. По этой причине владельцам счетов выплачивается низкий процент или он вообще не выплачивается.

В условиях возросшей конкуренции по привлечению вкладов коммерческие банки стремятся привлечь клиентов и стимулировать прирост вкладов до востребования путем предоставления дополнительных услуг владельцам счетов, а также повышая качество их обслуживания. Развитие операций по вкладам до востребования все больше определяется перспективой развития безналичного платежного оборота и его автоматизации. На базе вкладов до востребования развивается кредитование населения с единого активно-пассивного счета - контокоррента.

По депозитам до востребования банки обязаны хранить минимальный резерв в Центральном банке Российской Федерации.

Проценты по вкладам до востребования зачисляются вкладчику, как правило, один раз в год в начале нового календарного года. Начисление процентов и зачисление их во вклад обычно осуществлялось заключительными оборотами, однако теперь, по рекомендации ЦБ, эту операцию требуется совершать в последний день года.

Депозиты до востребования из всех видов вкладов наиболее ликвидные. Их владельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования. Деньги на этот счет вносятся или изымаются как частями, так и полностью без ограничений, а также разрешается брать с этого счета в установленном ЦБ РФ порядке наличные деньги. Основными недостатками депозитов до востребования для их владельцев является отсутствие уплаты процентов по счету, а для банка - необходимость иметь более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности, т.е. банк не может воспользоваться этими средствами на длительный срок.

К депозитам до востребования относятся также корреспондентские счета банков, открытые в РКЦ или у банков корреспондентов с целью осуществления расчетов и платежей в одностороннем порядке или по поручению друг друга. Корреспондентский счет, открытый данным банком у другого банка, называется счетом «ностро», корреспондентский счет, открытый данным банком для другого банка, называется счетом «лоро».

Открытие счетов «ностро» и «лоро» производится на основании заключенных между банками договоров. В договорах определяются условия функционирования счетов и перечень осуществляемых по ним операций. Следует иметь в виду, что платежи с указанных счетов, так же, как и со счетов клиентов, как правило, должны производиться в пределах наличия на них средств. При необходимости совершить операции по корреспондентскому счету сверх имеющихся средств, проблема может быть решена оперативно посредством предоставления банку-корреспонденту кредита («овердрафт») с отдельного балансового счета, если это предусмотрено договором о корреспондентских отношениях между банками.

К депозитам до востребования следует отнести такие специфические счета, как контокоррент и овердрафт.

Контокоррент - это единый счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом. На контокорренте отражаются: с одной стороны - ссуды банка и все платежи со счета по поручению клиента, а с другой - средства, поступающие на счет в виде выручки, переводов, возврата ссуд и пр. Кредитовое сальдо означает, что клиент располагает собственными средствами, дебетовое - что в оборот вовлечены заемные средства и владелец счета является должником банка по кредиту. По кредитовому сальдо банк начисляет проценты в пользу клиента, а по дебетовому - взыскивает проценты в свою пользу как за предоставленную ссуду. Причем проценты в пользу банка начисляются по более высокой ставке, чем в пользу владельца счета. Контокоррентные счета открываются надежным клиентам, первоклассным заемщикам, как знак особого доверия. Владелец счета при превышении расходов над поступлением средств имеет возможность без специального оформления в каждом отдельном случае получать кредит в определенной договором с банком сумме.

Овердрафт - это счет, по которому на основании соглашения между клиентом и банком допускается в определенном размере дебетовое сальдо за счет превышения суммы списания по счету над величиной остатка средств, что означает заимствование кредита. Для этого счета более характерен пассивный (кредитовый) остаток.

Современные правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ, допускают в установленных законодательством случаях и при наличии соответствующей записи в договоре банковского счета, заключаемого между банком и клиентом при открытии расчетного (текущего) счета, производить оплату документов клиентов с этих счетов сверх имеющихся на них средствах. Однако образовавшееся дебетовое сальдо не может быть отражено в балансе банка на этих счетах, так как они согласно Плану счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ являются только пассивными. Поэтому в конце дня это сальдо перечисляется с расчетных (текущих) счетов клиентов на счета по учету кредитов, предоставленных при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт»). Кредиты предоставляются в пределах оговоренных в договоре банковского счета лимита, процентной ставки и срока возврата.

Операции по вкладам до востребования являются для банка дополнительным источником формирования ресурсной базы, несмотря на то, что такие вклады могут быть изъяты в любой момент, взаимопогашающиеся колебания притока и оттока средств на этих счетах приводят к довольно крупному и стабильному остатку. Расчет доли средств, хранящихся на счетах до востребования, которую можно перевести на срочные депозитные счета (с целью увеличения для клиентов дохода от размещенных в банке средств и формирования стабильного ресурса кредитования для банков) производится по формуле:

Д = О ср. : К об. х 100%, (1.1)

где Д - доля средств, хранящихся в течение года на различных текущих счетах, которые могут быть переведены на депозитные счета.

О ср. - средний остаток средства на расчетном или текущем счете за год.

К об. - кредитный оборот по расчетному или текущему счету за год.

В связи с высокой мобильностью средств остаток на счетах до востребования не постоянен, иногда крайне изменчив. Однако, невзирая на высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный, не снижающийся остаток и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса.

Для расширения активных операций и получения банком прибыли наилучшим способом с точки зрения управления пассивами является рост и диверсификация основных видов депозитов, к которым относятся депозиты до востребования и срочные депозиты. С помощью вкладов до востребования решается задача получения прибыли банком, т. к. они самый дешевый ресурс, а затраты по обслуживанию расчетных и текущих счетов клиентов минимальны. У большинства коммерческих банков депозиты до востребования занимают наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств.

Увеличение доли депозитов до востребования в финансовых ресурсах банка уменьшают его процентные расходы и позволяют получить более высокую прибыль от использования этих средств в банковских активах. Но вместе с тем расчетные счета - это самый непредсказуемый элемент пассивов. Поэтому высокая их доля в заемном капитале очень сильно ослабляет ликвидность банка. В связи с этим важной задачей управления является определение оптимальной структуры депозитной базы банка.

1.3 ХАРАКТЕРИСТИКА СРОЧНЫХ И СБЕРЕГАТЕЛЬНЫХ ДЕПОЗИТОВ

В отличие от вкладов до востребования, срочные и сберегательные депозиты приносят их владельцам доход, который зависит от суммы средств на счете и от продолжительности их хранения в банке. Срочные вклады - это денежные средства, зачисляемые на депозитные счета на строго оговоренный срок с выплатой процента. То обстоятельство, что владелец срочного вклада может распоряжаться им только по истечении оговоренного срока, не исключает возможности досрочного получения им в банке своих денежных средств. Однако в этом случае у клиента понижается размер процента по вкладу. В случае, когда срок договора истек, а клиент не проявляет интереса (не продлил вклад, не перезаключил договор), в соответствии с действующим законодательством, проценты начисляются, как по вкладу до востребования. Банк заинтересован в привлечении срочных вкладов, так как они, хотя и дороже, но стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного времени.

Срочные вклады принимаются только в круглых суммах. Часто требуется и минимальный вклад. В некоторых учреждениях обычно разрешается делать срочные вклады только деловым клиентам, в то время как частным клиентам рекомендуются сберегательные вклады, как форму помещения капитала.

Срочные депозиты классифицируются в зависимости от их срока:

· депозиты со сроком до 3 месяцев;

· депозиты со сроком от 3 до 6 месяцев;

· депозиты со сроком от 6 до 9 месяцев;

· депозиты со сроком от 9 до 12 месяцев;

· депозиты со сроком свыше 12 месяцев.

Достоинством срочных депозитных счетов для клиента является получение высокого процента, а для банка - возможность поддержания ликвидности с меньшим оперативным резервом. Недостаток срочных депозитных счетов для клиентов состоит в низкой ликвидности и невозможности использовать средства на счетах срочных депозитов для расчетов и текущих платежей, а также для получения наличных денег. Для банка недостаток состоит в необходимости выплат повышенных процентов по вкладам и снижении, таким образом, маржи.

Существуют две формы срочных вкладов:

· срочный вклад с фиксированным сроком;

· срочный вклад с предварительным уведомлением об изъятии.

Собственно срочные вклады подразумевают передачу средств в полное распоряжение банка на срок и условиях, указанных в договоре, а по истечении этого срока срочный вклад может быть изъят владельцем в любой момент. Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту по срочному вкладу, зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условий договора. Чем больше сроки и (или) больше сумма вклада, тем больше размер вознаграждения. Действующая практика предусматривает оформление срочных вкладов на 1, 3, 6, 9, 12 месяцев или более длительные сроки. Такая детальная градация стимулирует вкладчиков к рациональной организации собственных средств и их помещению во вклады, а также влияют на сокращение эмиссии денежных знаков, оздоравливая тем самым макроэкономику.

Вклады с предварительным уведомлением об изъятии средств означают, что об изъятии вклада клиент должен заранее оповестить банк в определенный по договору срок (как правило, от 1 до 3, от 3 до 6, от 6 до 12 и более 12 месяцев). В зависимости от срока уведомления определяется и процентная ставка по вкладам.

Срочные вклады не используются для осуществления текущих платежей. Если вкладчик желает изменить сумму вклада - уменьшить или увеличить, то он может расторгнуть действующий договор, изъять и переоформить свой вклад на новых условиях. Однако при досрочном изъятии вкладчиком средств по вкладу он может лишиться предусмотренных договором процентов частично или полностью. Как правило, в этих случаях проценты снижаются до размера процентов, уплачиваемых по вкладам до востребования.

Срочные вклады оформляются договором между клиентом (вкладчиком) и банком в лице его руководителя. Банки самостоятельно разрабатывают форму депозитного договора, которая носит по каждому отдельному виду вклада типовой характер. Договор составляется в двух экземплярах: один хранится у вкладчика, другой - в банке в кредитном или депозитном отделе (в зависимости от того, кому в банке поручена эта работа). В договоре предусматриваются сумма вклада, срок его действия, проценты, которые вкладчик получит после окончания срока действия договора, обязанности и права вкладчика, обязанности и права банка, ответственность сторон за соблюдение условий договора, порядок разрешения споров.

Определяющим фактором при установлении процентной ставки по срочным вкладам является срок, на который размещены средства - от длительности срока зависит процентная ставка, чем больше срок, тем выше уровень процента. Существенным моментом является и частота выплаты дохода, чем реже выплаты, тем выше уровень процентной ставки. Используются также различные способы исчисления уплаты процентов.

В связи с установленным порядком резервирования части привлеченных банками средств, балансовый учет срочных средств, привлеченных в депозиты, происходит в разрезе субъектов - владельцев этих средств и в зависимости от срока, на который они вовлечены в оборот банка.

Посредством привлечения срочных депозитов решается задача обеспечения ликвидности баланса банка.

В мировой банковской практике промежуточное положение между срочными депозитами и депозитами до востребования занимают сберегательные депозиты. Они играют важную роль в ресурсах банков, в частности вклады целевого назначения. Такие операции осуществлял Сбербанк, однако, в настоящее время в ходе конкурентной борьбы за ресурсы коммерческие банки стали осваивать этот рынок ссудных капиталов.

Сберегательные вклады населения классифицируются в зависимости от срока и условий вкладной операции:

· срочные;

· срочные с дополнительными взносами;

· условные;

· на предъявителя;

· до востребования;

· на текущие счета и др.

Они вносятся и изымаются в полной сумме или частично и удостоверяются выдачей сберегательной книжки. Банки принимают целевые вклады, выплата которых приурочена к периоду отпусков, дням рождений и т.д. К сберегательным вкладам относятся вклады, образовавшиеся с целью накопления или сохранения денежных сбережений. Их характеризует специфическая мотивация возникновения - поощрения бережливости, накопления средств целевого характера и высокий уровень доходности, хотя и ниже, чем на срочные вклады.

Сберегательные вклады выгодны банкам тем, что они, как правило, носят долгосрочный характер и, следовательно, могут служить источником долгосрочных вложений. Их недостатки для банков состоят в необходимости выплаты повышенных процентов по вкладам и подверженности этих вкладов экономическим, политическим, психологическим факторам, что повышает угрозу быстрого оттока средств с этих счетов и потерю ликвидности банка.

В отечественной практике под сберегательными вкладами зачастую подразумевают любые операции, но только со средствами населения, включая и срочные вклады, и счета граждан до востребования, что на данный момент представляется некорректным.

В балансе банков сберегательные вклады учитываются на тех же балансовых счетах, что и срочные вклады. Оформление вклада может быть аналогично срочному вкладу или иметь свою специфику в зависимости от условий конкретного вида вклада.

Из сказанного выше, видно, что депозиты являются важным источником ресурсов коммерческих банков. Однако этому источнику формирования банковских ресурсов присущи и некоторые недостатки. Речь идет прежде всего о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. И, тем не менее, конкурентная борьба между банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов.

1.4 НАЧИСЛЕНИЕ ПРОЦЕНТОВ ПО ДЕПОЗИТНЫМ ОПЕРАЦИЯМ

Важным средством конкурентной борьбы между банками за привлечение ресурсов являются разнообразные процентные ставки, поскольку получение дохода на вложенные средства служит существенным стимулом к совершению клиентами вкладов. Уровень депозитных процентных ставок устанавливается каждым банком самостоятельно, ориентируясь на учетную ставку Центрального банка, состояние денежного рынка и исходя из собственной депозитной политики. По отдельным видам депозитных счетов величина доходов определяется сроком вклада, суммой, спецификой функционирования счета, объемом и характером сопутствующих услуг, наконец, зависит от соблюдения клиентом условий вклада.

Уплата банком процентов по депозитным операциям - основная часть операционных расходов. Поэтому банк, с одной стороны, не заинтересован в высоком уровне процентной ставки, а с другой - вынужден поддерживать такой уровень ставки процента по депозитам, который был бы привлекателен для клиентов. Стараясь привлечь депозиты, особенно крупного размера и на длительные сроки, коммерческие банки предлагают клиентам высокие процентные ставки, несмотря на рост процентных расходов.

В соответствии с Положением «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» для начисления процентов по счетам в аналитическом учете в учреждениях банков открываются лицевые счета по каждому владельцу депозитного счета: по срокам хранения и размеру процентных ставок.

Бухгалтерский учет операций по начислению процентов по вкладам может осуществляться двумя методами:

1. кассовым - банк относит начисленные проценты по депозитам к расходам, произведенные на дату их фактической уплаты;

2. метод начисления - все проценты, начисленные в текущем месяце не позднее последнего рабочего дня текущего месяца, относятся на расходы банка.

При начислении процентов в расчет принимается величина процентной ставки, фактическое количество дней, на которое привлекаются средства.

Начисление процентов ведется по одному их способов:

· простые проценты;

· сложные проценты;

· с фиксированной процентной ставкой;

· с плавающей процентной ставкой.

Традиционным видом исчисления дохода являются простые проценты, когда в качестве базы для расчета используется фактический остаток вклада и с установленной периодичностью, исходя из предусмотренного договором процента, происходит расчет и выплата по вкладу.

Другим видом расчета дохода являются сложные проценты (начисление процента на процент). В этом случае по истечении расчетного периода на сумму вклада начисляется процент и полученная величина присоединяется к сумме вклада. Таким образом, в следующем расчетном периоде процентная ставка применяется к новой, возросшей на сумму начисленного ранее дохода, базе.

Применяется также прогрессивно возрастающая процентная ставка в зависимости от времени фактического нахождения средств на вкладе. Такой порядок начисления дохода стимулирует увеличение срока хранения средств и защищает вклад от инфляции.

Для вкладчика, выбирающего банк с целью размещения средств, определяющим (при прочих равных условиях) может стать порядок расчета величины процента. Дело в том, что при исчислении одни банки исходят из точного количества дней в году (365 или 366), а другие из приближенного числа (360 дней), что отражается на величине дохода.

Ежеквартально в целом по кредитной организации составляется и передается в налоговые инспекции отчет об итоговых суммах начисленных по депозитам процентов и сумме уплаченного подоходного налога.

Начисленные проценты по привлеченным вкладам отражаются в ведомости начисления процентов по вкладам.

В завершении можно сказать, что важнейшим инструментом депозитной политики является процент. Чем надежнее пассивы, т.е. чем больше срок и сумма депозитов, тем больший процент гарантирует банк. Кроме того, процент по депозиту должен учитывать уровень инфляции.

2. ИССЛЕДОВАНИЕ ПРОЦЕССА ФОРМИРОВАНИЯ ПРИВЛЕЧЕННЫХ РЕСУРСОВ В БРАТСКОМ ОТДЕЛЕНИИ СБ РФ №2413

2.1 Характеристика Братского отделения СБ РФ №2413

Филиал не является юридическим лицом. Он создан на основании решения общего собрания акционеров и приказа Сбербанка России, соответственно, от 22.03.91г. и 28.03.91г., и действует на территории г. Братска и Братского района Иркутской области, является отделением Сбербанка России - ОСБ (далее по тексту Сбербанк России именуется «Банке»), имеет собственную печать, штампы, бланки с использованием наименования Банка, действует на основании настоящего Положения.

Местонахождение филиала: 665700, Иркутская область, г. Братск, ул. Ленина, 7.

Филиал является обособленным подразделением Банка, расположенным вне места его нахождения.

Филиал входит в единую систему Банка, организационно подчиняется Иркутскому банку Сбербанка России и непосредственно руководит работой подразделений системы Банка, расположенных на обслуживаемой им территории.

Порядок создания и ликвидация филиалов регламентирован уставом Банка. Организационные мероприятия по открытию (закрытию) отделений осуществляет территориальный банк.

Филиал осуществляет от имени Банка банковские операции и сделки, предусмотренные настоящим Положением.

Объем полномочий руководителя филиала определяется доверенностью, выданной ему Банком, в соответствии с разделами 2 и 3 настоящего Положения.

Филиал представляет интересы Банка и обеспечивает их защиту.

Филиал имеет отдельный баланс, который входит в баланс Банка.

В своей деятельности филиал руководствуется законодательством Российской Федерации, иными нормативными правовыми актами, в том числе, нормативными актами Банка России, Уставом Банка, его нормативными и распорядительными документами, Положением банка.

Для осуществления банковских операций и сделок филиал вправе иметь корреспондентский субсчет в подразделении расчетной сети Банка России по месту своего нахождения, а так же счета межфилиальных расчетов в банке и его филиалах.

Деятельность филиала осуществляется на основе утвержденных Банком планов (бизнес-плана, финансового плана и других), разрабатываемых филиалом с учетом особенностей его деятельности в порядке, определенном Банком.

Филиал должен соблюдать нормативы, установленные для филиала Банком.

Филиал уплачивает налоги, сборы и иные обязательные платежи в соответствующий бюджет, и государственные внебюджетные фонды, в установленном законодательством Российской Федерации порядке.

Отношения филиала с клиентами строятся на основе договоров, заключаемых в порядке и на условиях, установленных Банком, с обязательным использованием типовых форм договоров, утвержденных Банком, в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Процентные ставки по кредитам, вкладам (депозитам) и плата за услуги, оказываемые клиентам филиала, определяются Банком или в порядке, им установленном, с соблюдением требований действующего законодательства.

Филиал гарантирует тайну об операциях, о счетах и вкладах клиентов и корреспондентов Банка, а так же об иных сведениях, устанавливаемых Банком, и составляющих его коммерческую тайну.

Филиал независим от органов государственной власти и местного самоуправления при принятии им решений.

Филиал осуществляет банковские операции и сделки на основании Устава Банка, генеральной лицензии, выданной Банком России, в соответствии с правилами, установленными Банком, с учетом запретов и ограничений, а также доверенностью (в том числе генеральной доверенностью, доверенностью в порядке передоверия), выданной его руководителю Банком (президентом, председателем правления Банка или иным уполномоченным лицом).

Филиал имеет право осуществлять банковские операции и сделки:

· Привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок).

· Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

· Осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам.

· Привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов, а также осуществление иных операций с драгоценными металлами в соответствии с законодательством Российской Федерации и правилами Банка.

· Инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц.

· Куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах.

· Приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме.

· Доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами.

· Предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей.

· Осуществление лизинговых операций.

· Оказание консультационных и информационных услуг.

· Распространение и обслуживание пластиковых карточек международных и российских платежных систем, членом которых является Банк или с которыми Банком подписаны соглашения о сотрудничестве.

· Операции с ценными бумагами.

2.2 Анализ структуры и динамики формирования ресурсов БРАТСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ СБ РФ №2413

Сравнительный качественный анализ структуры привлеченных средств проводится по группам клиентов и срокам, что позволяет выявить из каких секторов экономики и на какой срок привлекается основная масса средств в банк.

Привлеченные средства по срокам востребования, т. е. степени ликвидности, подразделяются на следующие подгруппы:

· депозиты до востребования (средства госбюджета и бюджетных организаций, средства на расчетных, текущих счетах юридических и физических лиц, средства в расчетах);

· срочные депозиты;

· средства, поступившие от продажи ценных бумаг;

· кредиторы;

· кредиты других банков.

В современных условиях к основным источникам средств коммерческого банка относятся:

· депозиты предприятий и организаций;

· депозиты физических лиц.

В условиях рыночной экономики важность приобретает процесс формирования банковских пассивов, оптимизации их структуры и в связи с этим качество управления всеми источниками денежных средств. Устойчивая ресурсная база банка позволяет ему успешно проводить ссудные и иные активные операции, поэтому каждый банк стремится наращивать свои ресурсы. Анализ формирования ресурсов осуществляется на основе данных финансовой и бухгалтерской отчетности. Данные для анализа представлены в таблице 2.1

Таблица 2.1 Формирование ресурсов сберегательного банка (тыс.руб.)

№П/п	Наименование статей	Период:
		1.01.2002	1.04.2002	1.07.2002	1.10.2002	1.01.2003
1	Оплачиваемые ресурсы	494 563	602 951	633744	628 532	623 569
1.1	Средства юридических лиц :	46099	59675	66113	71006	75944
1.1.1	- текущие, расчетные, бюджетные счета	45759	59331	65463	70263	75225
1.1.2	-депозиты	341	344	650	744	719
1.2	Средства физических лиц:	423 671	463 831	475 006	485744	496 688
1..2.1	- размещение сертификатов	212	94	338	344	350
1.2.2	- остатки на счетах по вкладам граждан	407054	448870	457 435	465 800	474 365
1.2.3	- остатки на счетах по вкладам граждан в $	16405	14868	17234	19600	21973
1.3	Векселя, эмитируемые банком	11418	10313	10625	10781	10938
1.4	Привлечение кредитных ресурсов от др. банков	13375	84000	82000	61000	40000
2	Неоплачиваемые ресурсы	35363	39693	44092	40744	38372
2.1	Фонды банка	14301	14568	15176	15443	15704
2.2	Резервы на возмож. потери по ссудам	2231	2879	2632	2 543	2 979
2.3	Прочие	18831	22246	26284	22758	19689
ИТОГО РЕСУРСОВ:	529926	642644	677836	669276	661941

Анализ структуры формирования ресурсов банка осуществляется на основе данных финансовой и бухгалтерской отчетности. Данные для анализа представлены в таблице 2.2

Таблица 2.2 Анализ структуры формирования ресурсов банка (проценты)

№П/п	Наименование статей	Период:
		1.01.2002	1.04.2002	1.07.2002	1.10.2002	1.01.2003
1	Оплачиваемые ресурсы	93,32	93,82	93,49	93,91	94,20
1.1	Средства юридических лиц:	8,69	9,28	9,75	10,60	11,47
1.1.1	- текущие, расчетные, бюджетные счета	8,63	9,23	9,65	10,50	11,36
1.1.2	-депозиты	0,06	0,05	0,09	0,11	0,11
1.2	Средства физических лиц:	79,94	72,17	70,07	72,57	75,03
1..2.1	- размещение сертификатов	0,04	0,01	0,04	0,05	0,05
1.2.2	- остатки на счетах по вкладам граждан	76,81	69,85	67,48	69,59	71,66
1.2.3	- остатки на счетах по вкладам граждан в $	3,09	2,31	2,54	2,92	3,32
1.3	Векселя, эмитируемые банком	2,15	1,60	1,56	1,61	1,65
1.4	Привлечение кредитных ресурсов от др. банков	2,52	13,07	12,09	9,11	6,04
2	Неоплачиваемые ресурсы	6,67	6,17	6,50	6,08	5,79
2.1	Фонды банка	2,69	2,26	2,23	2,31	2,37
2.2	Резервы на возмож. потери по ссудам	0,42	0,44	0,39	0,38	0,45
2.3	Прочие	3,55	3,47	3,87	3,40	2,97
ИТОГО РЕСУРСОВ:	100	100	100	100	100

В I квартале 2002 в банке размещались средства юридических лиц в сумме 46099 тыс.рублей, что составляет 8,69% от итога баланса. В течение года удельный вес средств юридических лиц имел тенденцию к увеличению, в основном за счет увеличения средств на расчетных счетах организаций, и к началу I квартала 2003 занял 11,36% от итога баланса.

Средства физических лиц привлекаются в более крупном объеме и составляют 79,94% от общего итога ресурсов, т.к. банк, в основном, ориентируется на привлечение средств от населения.

В I квартале банк эмитирует векселя в сумме 11418 тыс.руб.(таблица 2.1). При этом руководству Банком пришлось увеличить привлечение кредитных ресурсов от других банков. Так, если в I квартале эта статья занимала 2,52% от итога баланса и составляла 13375 тыс. руб., то во II квартале удельный вес увеличился до 13,07% и составил сумму 84000 тыс. руб.

Анализ структуры и динамики формирования ресурсов банка осуществляется на основе данных финансовой и бухгалтерской отчетности. Результаты анализа представлены графически на рисунке 2.1:

Рис.2.1 Динамика и структура формирования ресурсов банка

В структуре ресурсов за исследуемый период не произошло значительных изменений. Оплачиваемые ресурсы банка составляют в среднем 93%, неоплачиваемые - 6%.

Анализ структуры формирования ресурсов банка на 1.01.2003 года осуществляется на основе данных финансовой и бухгалтерской отчетности.

Результат анализа графически изображен на рисунке 2.2:

Рис.2.2 Структура формирования ресурсов банка на 01.01.2003

В IV квартале 2002 г, удельный вес всех привлеченных средств составлял 93%, юридических лиц - 9%. В структуре привлеченных средств не произошло значительных изменений и на 1.01.2003 г. вклады населения составили 75,03%, удельный вес остатков на счетах юридических лиц 11,47% (рис. 2.2).

2.3 Анализ структуры и динамики размещения ресурсов банка

Сравнительный качественный анализ структуры и динамики размещения ресурсов проводится по средствам приносящим доход - кредитные операции и собственным средствам банка - касса, корреспондентские счета, обязательные резервы, основные средства и средства в расчетах. Позволяет выявить, в какие секторы экономики направлены средства, а так же показывает эффективность размещения денежных ресурсов.

Анализ размещения ресурсов банка проводится по данным финансовой и бухгалтерской отчетности, которые представлен в таблице 2.3

Таблица 2.3 Ресурсы банка (тыс. руб.)

№ п/п	Наименование	1.01.2002	1.04.2002	1.07.2002	1.10.2002	1.01.2003
1	Средства, приносящие доход	435 754	563 669	580541	568 759	557 268
1.1	Кредиты юридическим лицам	30047	227871	268 564	292 871	301 184
1.2	Кредиты физическим лицам	7234	5833	6107	6446	6704
1.3	Размещение кредитных ресурсов в СБ РФ	388 189	321 783	296 533	261 961	241 899
2	Средства, не приносящие доход	94172	93842	97295	100517	104673
2.1	Касса, корреспондентские счета (в РКЦ ЦБ РФ)	8210	3281	3394	3350	3313
2.2	Обязательные резервы, депонируемые в ЦБ РФ	57908	58690	64522	65702	70554
2.3	Дебиторская задолженность	606	500	531	563	594
2.4	Основные средства, немат. активы, хоз. матер., мбп	15448	15871	16648	16902	17212
2.5	Средства в расчетах	12000	15500	12200	14000	13000
	ИТОГО:	529 926	657511	677 836	669 276	661 941

Анализ структуры и динамики ресурсов банка представлен в таблице 2.4

Таблица 2.4 Анализ структуры и динамики размещения ресурсов банка (%)

№ п/п	Наименование статей	Период:
		1.01.2002	1.04.2002	1.07.2002	1.10.2002	1.01.2003
1	Средства, приносящие доход	82	86	86	85	84
1.1	Кредиты юридическим лицам	6	35	40	44	46
1.2	Кредиты физическим лицам	1	1	1	1	1
1.3	Вложения средств в ценные бумаги	2	1	1	1	1
1.4	Размещение кредитных	73	49	44	39	37
	ресурсов в коммерческих банках
2	Средства, не приносящие доход	18	14	14	15	16
2.1	Касса, корреспондентские счета (в РКЦ ЦБ РФ)	2	1	0	0	0
2.2	Обязательные резервы, депонируемые в ЦБ РФ	11	9	10	10	11
2.4	Основные средства, немат. активы, хоз. матер, мбп	3	2	2	3	3.
2.5	Средства в расчетах	2	2	2	2	2
	ИТОГО:	100	100	100	100	100

Данные анализа структуры и динамики размещения ресурсов банка графически представлены на рисунке 2.3:

Рис.2.3 Структура размещения ресурсов банка

Анализ динамики размещения ресурсов банка проводится по данным финансовой и бухгалтерской отчетности и представлен в таблице 2.5

Таблица 2.5 Динамика размещения ресурсов банка (базисный индекс)

№ п/п	Наименование статей	Период:
		1.01.2002	1.04.2002	1.07.2002	1.10.2002	1.01.2003
1	Средства, приносящие доход	1,00	1,29	1,33	1,30	1,27
1.1	Кредиты юридическим лицам	1,00	7,58	8,93	9,74	10,02
1.2	Кредиты физическим лицам	1,00	0,80	0,84	0,89	0,92
1.3	Размещение кредитных ресурсов в коммерческих банках	1,00	0,82	0,76	0,67	0,62
2	Средства, не приносящие доход	1,00	0,99	1,03	1,06	1,11
2.1	Касса, корреспондентские счета (в РКЦ ЦБ РФ)	1,00	0,39	0,41	0,40	0,40
2.2	Обязательные резервы, депонируемые в ЦБ РФ	1,00	1,01	1,11	1,13	1,21
2.3	Основные средства, немат активы, хоз. матер, мбп	1,00	1,03	1,08	1,09	1,11
2.4	Средства в расчетах	1,00	1,29	1,27	1,26	1,25
	ИТОГО:	1,00	1,24	1,27	1,26	1,25

Анализируя структуру размещения привлеченных средств, можно отметить, что на 01.01.2002 года размещено 93% от общей суммы привлеченных средств.

Результаты анализа показали, что на начало I квартала 2002 года банк представлял кредиты юридическим лицам на сумму 30047 тыс. рублей, физическим - на сумму 7234 тыс. рублей (таблица2.3). Наибольший удельный вес-73% (таблица 2.4) занимают кредиты, предоставляемые другим банкам, что составляет 388189 тыс. рублей. Собственные средства банка занимают 18% в структуре баланса. Из них 57908 тыс. рублей составляют обязательные резервы, депонируемые в Центральном Банке. Братское отделение имеет в собственности основные средства, хозяйственные материалы, малоценные и быстро изнашиваемые предметы на сумму 15448 тыс. рублей. На их долю в структуре баланса приходится 11%.

Результат анализа динамики размещения ресурсов представлен графически на рисунке 2.4:

Рис.2.4 Динамика размещения ресурсов банка

Во II квартале 2002г. сумма кредитов, предоставляемых юридическим лицам по сравнению с IV кварталом 2001 года выросла в 7,5 раза и составила 227871 тыс.рублей. В IV квартале их удельный вес значительно вырос и составил 46%. На рисунке 2.3 показано, что сумма кредитов, предоставляемые юридическим лицам, постоянно увеличивается. На долю кредитов, предоставляемых физическим лицам, приходится 1%.

Резкое увеличение этой статьи объясняется тем, что с I квартала 2002 года в целях улучшения работы отделений Сбербанк России отказался от единой процентной ставки за предоставляемые кредиты. Отделениям представилась возможность самим устанавливать процентные ставки за предоставляемые кредиты. Сбербанк начал активно кредитовать платежеспособное население, больше ориентируясь на кредитования юридических лиц.

В IV квартале произошло незначительное снижение удельного веса средств, приносящих доход по сравнению со II и III кварталом (таблица 2.5). Прирост средств, приносящих доход по сравнению с III кварталом 2002г. (таблица 2.5) уменьшился на 5%.

Доля обязательных резервов, депонируемых в ЦБ РФ, за исследуемый период возросла. Их сумма на начало I квартала 2003 года увеличилась на 21% по сравнению с аналогичным периодом 2002 года и составила 70554 тыс. рублей.

В III квартале 2002г. Банк предоставил кредитов на сумму 580541 тыс.рублей. Их удельный вес в структуре баланса составил 86% (таблица 2.4).

В IV увеличился прирост средств, не приносящих доход за счет обязательных резервов, депонируемых в ЦБРФ. Их сумма составила 70554 тысяч рублей.

2.4 Анализ доходов и расходов банка

Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и оценки эффективности его, как коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли.

Доходы банка принято разделять на процентные и непроцентные. Стабильный и ритмичный прирост доходов банка свидетельствует о его нормальной работе и квалифицированном управлении.

Процентные доходы банка - это начисленные и полученные проценты по ссудам и ценным бумагам. Непроцентные доходы - доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды, доходы от участия в совместной деятельности предприятий и организаций и др.); доходы от валютных операций; доходы от полученных комиссий и штрафов; прочие доходы. Анализ расходов банка осуществляется по той же схеме, что и анализ его доходов. Валовые расходы банка также делят на процентные и непроцентные.

К валовым расходам банка относятся:

· операционные расходы (уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям, расходы по операциям с ценными бумагами, расходы по операциям на валютном рынке);

· расходы по обеспечению функционирования банка (расходы на содержание аппарата управления, хозяйственные расходы);

· прочие расходы (штрафы, пени, неустойки уплаченные, проценты).

Сокращению расходов и росту доходов банка будут способствовать улучшение структуры ресурсной базы, т.е. увеличение доли расчетных, текущих и прочих депозитных счетов клиентов и сокращение доли дорогостоящих депозитных инструментов, оптимальное сокращение непроцентных расходов.

Анализ доходов банка проводится по результатам финансовой и бухгалтерской отчетности и представлен в таблице 2.6.

Таблица 2.6 Анализ доходов банка (тыс. руб.)

№ п/п	Наименование статей	Период:
		01.01.2002	01.04.2002	01.07.2002	01.10.2002	01.01.2003
1	Процентные доходы	39486,53	33121,55	34230,52	32272,94	30041,89
1.1	Доходы, полученные от кредитования населения	218,29	136,51	167,99	351,01	695,58
1.2	Доходы, полученные от кредитования юридических лиц	2344,87	3807,62	6700,73	9009,30	10779,42
1.3	Доходы от вложения средств в цен. бумаги	1597,78	1001,39	1396,56	233,39	102,41
1.4	Доходы от перераспределенных кредитных ресурсов	35305,15	28143,22	25948,93	22673,60	17644,13
1.5	Прочие процентные доходы	20,43	32,81	16,31	5,64	820,35
2	Непроцентные доходы	14685,63	19369,02	27024,23	19109,52	20619,41
2.1	Комиссионное вознаграждение	2780,74	3644,19	4307,69	4414,32	5930,85
2.2	курсовая разница по купле-продаже инвалюты	1662,75	2228,33	2397,74	1437,51	1769,34
2.3	Доходы от переоценки счетов в валюте	9737,05	11230,70	16170,77	11893,63	10001,55
2.4	Доходы от внебанковской деятельности	408,35	2188,12	4100,58	834,10	2710,81
2.5	Прочие непроцентные доходы	96,75	77,69	47,45	529,97	206,86
	ВСЕГО ДОХОДОВ	54172,16	52490,58	61254,74	51382,46	50661,30

Анализ структуры доходов банка проводится по данным финансовой и бухгалтерской отчетности и представлен в таблице 2.7

Таблица 2.7 Анализ структуры доходов банка (%)

№ п/п	Наименование статей	Период:
		1.01.2002	1.04.2002	1.07.2002	1.10.2002	.01.2003
1	Процентные доходы	73	63	56	63	59
1.1	Доходы, полученные от кредитования юридических лиц	4	7	11	18	21
1.2	Доходы от перераспределенных кредитных ресурсов	65	54	42	44	35
1.3	Прочие процентные доходы	4	2	3	1	3
2	Непроцентные доходы	27	37	44	37	41
2.1	курсовая разница по купле-продаже инвалюты	3	4	4	3	3
2.2	Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте	18	21	26	23	20
2.3	Прочие непроцентные доходы	6	12	14	11	18
	ВСЕГО ДОХОДОВ	100	100	100	100	100

Структура и динамика доходов банка графически представлены на рисунке 2.5

Рис.2.5 Структура и динамика доходов банка

Доходы банка в сумме 54172,16 тыс. рублей (таблица 2.6) в IV квартале 2001 года были получены за счет процентных доходов в сумме 39486.53 тыс.рублей, их удельный вес составляет 73%. Банк выгодно разместил привлеченные средства в кредиты, предоставленные другим сберегательным банкам, получив при этом 65% всех доходов. Также был получен неплохой доход по операциям в иностранной валюте.

Анализ динамики доходов банка проводится по данным финансовой и бухгалтерской отчетности и представлен в таблице 2.8

Таблица 2.8 Динамика доходов банка (базисный индекс)

№ п/п	Наименование статей	Период:
		1.01.2002	1.04.2002	1.07.2002	1.10.2002	1.012003
1	Процентные доходы	1,00	0,84	0,87	0,82	0,76
2	Непроцентные доходы	1,00	1.32	1,84	1,30	1,40
	ВСЕГО ДОХОДОВ	1,00	0,97	1,13	0,95	0,93

Структура и динамика доходов банка графически представлены на рисунке 2.6

Рис.2.6 Динамика доходов банка

Анализируя динамику доходов, полученных банком за рассматриваемый период можно отметить, что в I квартале 2002 года происходит резкое уменьшение (на 17%) процентных доходов и одновременное увеличение на 32% непроцентных доходов. К концу четвертого квартала происходит уменьшение процентных доходов.

Анализ структуры расходов банка проводится по результатам финансовой и бухгалтерской отчетности и представлен в таблице 2.9.

Таблица 2.9 Анализ структуры расходов банка (%)

№п/п	Наименование статей	Период:
		1.01.2002	1.04.2002	1.07.2002	1.10.2002	1.01.2003
1	Процентные расходы	56	53	48	49	43
1.1	Уплаченные проценты по привлеченным средствам физических лиц
		54	48	41	40	30
1.2	Расходы по операциям с ценными бумагами	2	1	2	0	1
1.3	Расходы от перераспределения кредитных ресурсов	0	4	5	9	12
2	Непроцентные расходы	44	47	52	51	57
2.1	Резерв на возможные потери по ссудам	4	4	9	2	6
2.2	Курсовая разница по валютным операциям	23	22	27	23	20
2.3	Расходы на оплату труда	7	12	8	14	15
2.4	Административно-хозяйственные расходы	5	3	3	4	7
2.5	Прочие непроцентные расходы	5	6	5	8	9
	ВСЕГО РАСХОДОВ	100	100	100	100	100

Подобные документы

• Депозитные операции коммерческого банка

  Экономическая сущность депозитных операций и их роль в формировании ресурсов коммерческих банков. Классификация депозитов, правила и порядок оформления депозитных операций. Анализ состава и структуры ресурсной базы филиала ОАО "АСБ Беларусбанк".
  
  дипломная работа [434,7 K], добавлен 12.12.2009
  

• Организация учета депозитов

  Экономическая сущность депозитов как источника формирования ресурсов коммерческого банка. Современный механизм проведения депозитных операций. Формирование системы страхования вкладов в Российской Федерации. Анализ депозитного рынка Пензенской области.
  
  дипломная работа [116,7 K], добавлен 11.07.2011
  

• Анализ депозитных операций банка для физических лиц

  Бухгалтерская классификация депозитов в Республике Беларусь. Динамика средств физических и юридических лиц, привлеченных отделением ОАО "Белагропромбанк" за 2010-2012 гг., начисленная сумма процентов. Анализ эффективности депозитных операций банка.
  
  курсовая работа [568,2 K], добавлен 30.11.2013
  

• Анализ депозитов банка

  Сущность и классификация депозитных операций, методика расчета и порядок начисления процентов. Анализ деятельности ОАО "Сбербанк России" по депозитным операциям в 2012–2013 году, сравнительный анализ вкладов и ставок по ним, анализ содержания договора.
  
  курсовая работа [174,5 K], добавлен 13.11.2014
  

• Депозитные операции

  Экономическая сущность депозитных операций банка, классификация депозитов. Анализ операций банка с физическими лицами в этой сфере на примере ЦБУ "Приорбанк". Перспективы оптимизации операций банка по привлечению денежных средств физических лиц во вклады.
  
  курсовая работа [336,3 K], добавлен 18.05.2015
  

• Ресурсы, пассивные операции, депозиты, депозитные операции, депозитные счета, вклады населения, вклады до востребования, условные вклады, срочные вклады

  Изучение теоретических и практических аспектов проведения депозитных операций с участием физических лиц. Депозиты населения с точки зрения формирования ресурсной базы банка, Классификация депозитов населения, проведение анализа депозитных операций.
  
  дипломная работа [95,6 K], добавлен 28.05.2008
  

• Предложения по совершенствованию организации депозитных операций ОАО "БПС-Сбербанк"

  Сущность и место депозитов в ресурсной базе банка. Депозитная политика банков Республики Беларусь в современных условия. Классификация привлеченных ресурсов и их содержание. Оценка эффективности депозитных операций в банке, пути их совершенствования.
  
  дипломная работа [2,0 M], добавлен 20.08.2013
  

• Пассивные операции банков

  Сущность и структура привлеченных средств банка. Роль депозитных операций банка в процессе формирования банковских ресурсов. Виды вкладов, условия их размещения. Анализ пассивных операций. Основные направления совершенствования деятельности банка.
  
  курсовая работа [211,0 K], добавлен 30.04.2014
  

• Депозитные операции коммерческого банка

  Виды банковских депозитов. Основные тенденции развития рынка депозитов по РФ. Влияние политики ЦБ РФ на формирование депозитной политики коммерческого банка. Анализ развития депозитных операций коммерческих банков на примере ЗАО "Транскапиталбанк".
  
  дипломная работа [1,2 M], добавлен 27.01.2013
  

• Депозиты физических лиц, как основа банковских ресурсов на примере Сберегательного банка

  Определить сущность и место депозитов физических лиц в банковской ресурсной системе. Анализ привлеченных средств населения на основе Сбербанка России. Классификация и характеристика депозитов физических лиц. Проблематика и перспективы их формирования.
  
  дипломная работа [494,1 K], добавлен 07.02.2015
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам