Таблица 3.8 - Примерная методика балльной оценки кредитоспособности индивидуального клиента Благовещенского ОСБ N 8636

Показатели	Оценка показателя	Баллы
		Критериальный уровень	Фактический уровень
1	2	3	4
Среднемесячный доход на одного члена семьи, рублей	500-1000 1001-2000 2001-3500 3501-5000 более 5000	5 15 30 45 60
Регулярность выплаты дохода	ежемесячно с задержкой до одного месяца с задержкой до двух месяцев с задержкой три месяца и более	30 15 0 отказ
Ежемесячный платеж в погашение ссуды, % от дохода	более 30 20-30 10-20 менее 10	0 20 35 50
Долги потенциального заемщика (прочим кредитным институтам, налоговым органам), % от размера ссуды	10 и более менее 10 нет	-15 -5 0
Период обслуживания в данном банке, лет	до 1 1-3 3-5 5-10 10 и более нет счета в банке	5 10 25 40 50 0
История кредитных отношений	Любые нарушения в течение последних пяти лет нет сведений нет нарушений	-15 0 30
Наличие банковских счетов	только один счет два и более счетов нет счетов	15 30 0
Владение пластиковыми картами	нет 1 2 и более	0 15 30
Возраст заемщика, лет	18-25 25-50 свыше 50	0 15 30
Статус резидента	владелец квартиры (дома) приобретает квартиру (дом) арендатор проживает с родителями (детьми) другое	30 20 10 5 0
Срок проживания по последнему адресу, лет	до 1 1-3 3-5 более 5	0 15 35 50
Стаж работы на одном предприятии (рабочем месте), лет	до 1 1-3 3-5 более 5 пенсионер безработный	5 20 45 60 60 5
Итого	выдача ссуды экспертная оценка отказ в выдаче	более 300 200-299 менее 200

За основу при составлении методики была принята балльная оценка кредитоспособности индивидуального клиента University National Bank, USA. Данная методика рекомендуется для использования в работе банка в исходном виде, за исключением следующих изменений.

Показатель годового дохода изменен на показатель среднемесячного дохода, так как Сбербанк получает справку от клиента с места работы с данными именно среднемесячного дохода за последние шесть месяцев. При этом показатель учитывает среднедушевой доход заемщика с учетом количества членов его семьи.

Верхний предел ежемесячного платежа в погашение ссуды установлен в размере тридцати процентов согласно инструкции СБ РФ о кредитовании физических лиц.

По поводу истории кредитных отношений отметим, что банк активно кредитует уже пять лет и поэтому целесообразно увеличить срок возможных нарушений при оценке показателя с трех до пяти лет.

В отношении статуса резидента можно сказать следующее. Изначально был предложен максимальный балл - 50 - за владение квартирой. Однако наша российская действительность такова, что даже если заемщик и владеет квартирой, обратить взыскание на нее будет невозможно, если в ней кто-либо прописан. Поэтому верхняя оценка показателя была уменьшена до тридцати баллов.

Кроме того, в данную методику включен показатель регулярности выплаты дохода, так как на сегодняшний день проблема своевременной выплаты заработной платы в стране стоит очень остро на многих предприятиях. Согласно практике работы Благовещенского ОСБ №8636 задержка в выплате заработной платы, превышающая два месяца считается недопустимой при решении вопроса о выдаче кредита индивидуальному клиенту.

Данные для заполнения необходимых граф таблицы можно получить следующим образом: совокупный годовой доход, долги прочим кредитным институтам, возраст, срок проживания по последнему адресу, стаж работы на рабочем месте можно узнать из данных анкеты и паспорта клиента. Ежемесячный платеж в погашение ссуды рассчитывается на основании данных о доходах. Долги налоговым органам устанавливаются на основании справки из налоговой инспекции о наличии задолженности или отсутствии таковой.

Наличие банковских счетов определяется по предъявлению заемщиком сберегательных книжек, владение пластиковыми картами - аналогично.

Если потенциальный заемщик является собственником квартиры (дома), то он должен предъявить документ, подтверждающий право собственности. Если клиент приобретает квартиру (дом), то - договор купли-продажи или другой документ, подтверждающий его намерения.

Ко всему вышеизложенному надо добавить, что в самом начале работы с физическим лицом, обратившимся в банк с просьбой о выдаче кредита, кредитному инспектору нужно убедиться, что ежемесячный доход этого лица превышает прожиточный минимум, рассчитываемый на основе методики Министерства труда РФ. Вопрос о том, как предоставить максимально эффективный и минимально рискованный кредит, волнует банкиров постоянно. Еще в шестидесятых годах Хью Мак-Калох, начальник Департамента банковского надзора, позднее министр финансов США, обратился с письмом ко всем национальным банкам страны. В нем он дал некоторые наставления, вошедшие в историю как “десять заповедей банкира”. Вот те из них, которыми должны руководствоваться в своей деятельности кредитные работники:

1. Не давайте ссуд, по которым не предлагают соответствующего обеспечения. Никоим образом не способствуйте спекуляции и не поощряйте ее. Выдавайте кредиты на максимально короткий срок, который только может себе позволить клиент.

2. Необходимо настаивать на погашении кредита в срок - независимо от того, нужны ли деньги на данный конкретный момент. Никогда не возобновляйте кредит только потому, что не можете найти лучшего места для размещения средств.

3. Стремитесь к тому, чтобы рассредоточить свои кредиты, избегая их концентрации у небольшой группы клиентов.

4. Если Вы сомневаетесь в том, принимать или нет от заемщика долговое обязательство, отказывайте ему. Никогда не выдавайте кредита, если не уверены в целесообразности этого.

5. Если возникают сомнения в добропорядочности клиента, закройте его счет. Никогда не имейте дела с недобросовестными людьми в надежде на то, что Вам удастся предотвратить мошенничества с их стороны. Риск, которому Вы подвергаете себя в данном случае, гораздо выше, чем выгода, которую Вы могли бы извлечь.

6. Занимайтесь честной и законной банковской деятельностью. Не стоит в погоне за предполагаемой прибылью делать то, что может оказаться в противоречии с законодательством.

Заключение

Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка. Банки предоставляют кредиты различным юридическим и физическим лицам из собственных и заемных ресурсов. Средства банка формируются за счет клиентских денег на расчетных, текущих, срочных и иных счетах; межбанковского кредита; средств, мобилизованных банком во временное пользование путем выпуска долговых ценных бумаг и т. д.

Кредитные отношения в экономике базируются на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов. Основными принципами кредитования являются возмездность, срочность и возвратность.

Вид кредита является более детальной его характеристикой по организационно-экономическим признакам, используемой для классификации кредитов. Единых мировых стандартов при их классификации не существует и в каждой стране есть свои особенности.

Объектом исследования в выпускной квалификационной работе выступило Благовещенского отделения №8636 Дальневосточного банка Сбербанка России, которое входит в состав Сберегательного Банка России, являющегося лидером в области кредитования.

Основной целью деятельности Благовещенского отделения №8636 является привлечение денежных средств от физических и юридических лиц, осуществление кредитно - расчетных и иных банковских операций и сделок с физическими и юридическими лицами для получения прибыли.

Результатом выполнения работы явилось раскрытие сущности кредитования физических лиц, описание функций и ролей основных субъектов, так или иначе касающихся этой системы, порядка учета операций по кредитованию физических и юридических лиц.

В работе были рассмотрены основные направления кредитования частных лиц коммерческими банками: выделены виды ссуд, выдаваемых российскими банками населению; выявлены особенности российской практики кредитования населения, а также проблемы, связанные с этим процессом; изложены способы оценки кредитоспособности индивидуальных заемщиков, применяемые в нашей стране и за рубежом. Сравнительный анализ по этим направлениям показал несовершенство современной российской практики кредитования физических лиц и необходимость дальнейшего развития кредитных связей коммерческих банков с населением на основе отечественного и зарубежного опыта.

Был произведен анализ работы Благовещенского отделения №8636 Дальневосточного банка Сбербанка России, как одного из главных субъектов кредитования, анализ кредитного портфеля банка, были подробно освещены кредитные операции и сам процесс по выдаче ссуд.

Опыт, который приобретает коллектив кредитного отдела в процессе анализа кредитоспособности, оценки обеспечения, предоставления и обслуживания долгосрочных кредитов может позитивно сказаться при разработке и внедрении в Амурской области системы ипотечного жилищного кредитования.

Таким образом, проведенный анализ обусловил следующие предложения для использования в Благовещенском ОСБ №8636:

- осуществление анализа кредитоспособности клиентов на основе методики балльной оценки, разработанной для отделения с учетом зарубежного опыта в данной области (кредитного скоринга) с целью минимизации кредитного риска;

- развитие ипотечного кредитования, которое является очень перспективным в связи с тем, что ссуды обеспечены недвижимостью, то есть наиболее выгодным видом залога;

развитие долгосрочного кредитования с целью финансирования реального сектора экономики.

Усложнение банковской деятельности, внедрение новых банковских услуг, требуют укрепления надзора за достоверностью учета и отчетности, ликвидностью баланса и прибыльностью коммерческого банка, как с внешней стороны - внешний аудит, так и с внутренней - посредством создания специальных подразделений в структуре коммерческих банков.

В условиях, когда в России только закладываются основы банковского дела рыночного типа, ревизионная проверка должна включать не только контрольную, но и консультационную функцию. Главная направленность данной проверки состоит в выяснении того, способствует ли организация кредитной работы снижению кредитного риска банка. Критерием оценки ревизионным отделом этой области деятельности банка является наличие и исполнение нормативных документов, регулирующих кредитный процесс.

Осуществлением внутреннего аудита в Благовещенском отделении №8636 занимается специальное подразделение - служба внутреннего контроля (контрольно-ревизионный отдел).

В ходе проведения проверки работы кредитного отдела и учета кредитных операций в Благовещенском ОСБ №8636 Дальневосточного банка Сбербанка России были выявлены невыполнение отдельных требований действующего законодательства и нарушение нормативных актов Банка России, которые в свою очередь привели допущению работниками кредитного отдела просчетов и ошибок. В связи с этим указано на необходимость принятия органами управления отделением мер по обеспечению наличия адекватного внутреннего контроля за действиями исполнителей и созданию благоприятных условий для исполнения сотрудниками своих обязанностей при ведении банковских операций, в целях минимизации кредитных рисков и потерь по ссудам.

В целях правильности отражения кредитных операций по учету, Благовещенскому отделению рекомендуется:

- формировать резерв на возможные потери по ссудам ежемесячно на отчетную дату, в последний рабочий день отчетного месяца по каждому отдельно взятому заемщику;

- проверять правильность и полноту отражения по расходу сумм резерва;

- принимать меры по списанным с баланса ссудам для погашения задолженности в течение пяти лет со дня списания;

- учитывать кредитные операции на балансовых счетах второго порядка в строгом соответствии со сроками действия кредитных договоров;

- открытие кредитных линий помимо учета на соответствующих балансовых счетах, отражать по внебалансовым счетам №№ 91301, 91302;

- проверять соответствие форм собственности по расчетным (текущим) и ссудным счетам юридических лиц (кредитная операция должна быть учтена на балансовом счете с формой собственности аналогичной форме собственности, определенной при открытии заемщику расчетного счета).

Параллельно с этим надо производить целенаправленные маркетинговые исследования и проводить адресную рекламную политику, что будет способствовать притоку потенциальных клиентов, увеличению объемов кредитования, а как следствие росту доходов банка.

Осуществление Благовещенским ОСБ №8636 предложенных мероприятий, связанных с кредитованием физических лиц, будет способствовать совершенствованию кредитной политики банка, повышению спроса на ссуды, снижению кредитного риска, так как они основаны на прогрессивном зарубежном опыте и адаптированы к российским условиям.

Список использованных источников

Гражданский кодекс Российской Федерации. Полный текст / часть первая и вторая. - М.: Изд-во “Акалис”, 1996.

Налоговый кодекс Российской Федерации. - М.: Издательство Эксмо, 2003. - 496 с.

«О банках и банковской деятельности» Федеральный закон, 1990 № 27-ФЗ.

«Об аудиторской деятельности» Федеральный закон от 07.08.2001 №119-ФЗ.

Учетная политика организации. Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 1/98): Приказ Министерства финансов РФ от 09.12.98 № 60н // Нормативные акты для бухгалтера. - 1999. - №2.

Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию. Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ 15/01): Приказ Министерства финансов РФ от 02.08.2001 № 60Н // Нормативные акты для бухгалтера. - 2001. - №18.

Положение Банка России от 05.12.2002 №205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

Положение Банка России «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от 31.08.1998 №54-П с учетом изменений и дополнений.

Положение Банка России «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26.06.1998 №39-П с учетом изменений и дополнений.

Положение Банка России «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» от 09.07.2003 №232-П.

Положение ЦБ РФ «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» 16.12.2003 №242-П.

Правила кредитования физических лиц Сбербанком России и его филиалами от 30.05.2003 №229-3-р.

Регламент предоставления кредитов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям Сбербанком России и его филиалами от 23.07.22004 №285-4-р.

Порядок предоставления Сбербанком России и его филиалами кредитов физическим лицам на цели личного потребления. - М.: 2004.

Порядок предоставления кредитов физическим лицам на оплату обучения в образовательных учреждения зарегистрированных на территории Российской Федерации. - М.: 2003.

Порядок предоставления Сбербанком России и его филиалами кредитов физическим лицам на необходимые нужды. - М.: 2004.

Порядок предоставления Сбербанком России и его филиалами кредитов молодым семьям на приобретение, строительство объектов недвижимости. - М.: 2004.

Порядок предоставления Сбербанком России и его филиалами кредитов физическим лицам на приобретение, строительство, реконструкцию и ремонт объектов недвижимости. - М.: 2003.

Андреев В.Д. Практикум по аудиту. - М.: Финансы и статистика, 2003.

Аудит банков: Учебное пособие / Под ред. Г.Н. Белоглазовой. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 352с.

Аудит: Учебник / В.И. Подольский, Г.Б. Поляк и др. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2003.

Банки и банковское дело / Под ред. И.Т. Балабанова. - СПб.: Питер, 2005. - 256 с.

Банковский контроль и аудит: Учебное пособие для вузов / Под ред. Н.В. Фадейкиной - М. : Финансы и статистика, 2002. - 496 с.

Банковские услуги: Зарубежный и российский опыт / А.И. Иванов - М.: Финансы и статистика, 2002. - 152 с.

Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 592 с.

Банковское дело: Учебник / Под ред. А.М. Тавасиева - М.: ЮНИТИ, 2002. - 527с.

Батракова Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие - М. Логос, 2002. - 152 с.

Бухгалтерский учет в коммерческом банке в проводках: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 199 с.

Борискин А.В., Тарабцев А.А., Тарушкин А.Б., Томилин Д.А., Деньги, кредит, банки. - СПб.: Специальная литература, 2002. - 413 с.

Букато В.Н., Головин Ю.В., Львов Ю.Н. Банки и банковские операции в России. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 247 с.

Бухгалтерский учет / А.С. Бакаев, П.С. Безруких - 4-е изд. перераб. и доп. - М.: Бухгалтерский учет, 2003. - 568 с.

Донцова М.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. - М.: ДИС, 2001.

Кабушкин С.Н. Управление банковским риском: Учебное пособие. - М.: Новое издание, 2004. - 356 с.

Казимагомедов А.А., Ильясов С.М. Организация денежно-кредитного регулировния. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 272 с.

Камышанов П.И., Барсукова И.В., Густяков Н.М. Бухгалтерский учет. Отчетная система и международные стандарты - М.: ИД ПРУСС, 2002 г. - 418 с.

Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в организациях: Учебник - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 365 с.

Монтьев В.Е., Разковская Н.П., Финансы. Деньги. Кредит и банки. - СПб.: ИВЭСЭП, 2003.

Ниблз Б., Андерсон Х., Колдуэл Д. Принципы бухгалтерского учета / Под ред Я.В. Соколова. М.: Финансы и статистика, 2003 г. - 290 с.

Нитецкий В.В., Зайнетдинов Ф.В. Практикум общего аудита: Учебное пособие - М.: Дело, 2002. - 314 с.

Организация и бухгалтерский учет банковских операций: Учебное пособие / В.Р. Банк, С.К. Семенов. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 352 с.

Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов. -М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2002 - 360 с.

Райсберг Б.А. Курс экономики. - М.: ИНФРА-М, 2003 - 605 с.

Самсонов Н.Ф. Финансы, денежное обращение и кредит. - М.: Инфра-М, 2003. - 687 с.

Суйц П.В., Ахметбекова А.Н., Дубровина Т.А. Аудит: общий, банковский, страховой. - М.: Инфра-М, 2002. - 467 с.

Современный финансово - кредитный словарь. - М.: Инфра - М, 2001. - с.458.

Терехов А.А. Аудит. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 312 с.

Фисенко А.И. Банковское кредитование: новые информационные технологии и расчеты / А.И. Фисенко, А.Н. Стратович, В.И. Кондратьева. - Владивосток: Университет, 2003. _ 52 с.

Финансово - кредитный энциклопедический словарь. - М: Финансы и статистика, 2002. - 534 с.

Челноков В.А. Банки и банковские операции. Букварь кредитования. Технология банковских ссуд. Околобанковское рыночное пространство: Учебник / В.А. Челноков. - 2-е изд.; перераб. - М.: Высшая школа, 2004. - 291 с.

Энциклопедия общего аудита: Законодательная и нормативная база, практика, рекомендации и методика осуществления. В 2-х томах. - М.: ДИС, 2001.

Размещено на Allbest.ru