Платежная система Российской Федерации

Кроме того, аккредитивная форма расчетов может использоваться для расчетов только с одним поставщиком, невозможно дробление аккредитива поставщиком для расчетов в свою очередь с несколькими другими поставщиками, выступающими в роли субпоставщиков или субподрядчиков, исполняющих заказ покупателя. По нашему мнению, дальнейшее развитие аккредитивной формы расчетов должно предусматривать появление в РФ таких форм аккредитива, как трансфрабельный (подвергающийся дроблению при расчетах с субподрядчиками) и револьверный (возобновляемый).

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются Гражданским кодексом Российской Федерации, а в части, им не урегулированной, другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Чеки кредитных организаций могут использоваться клиентами кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений. Чеки, выпускаемые кредитными организациями, не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России.

Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные Гражданским кодексом Российской Федерации, а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно.

В случае, когда сфера обращения чеков ограничивается кредитной организацией и ее клиентами, чеки используются на основании договора о расчетах чеками, заключаемого между кредитной организацией и клиентом. Чеки, выпускаемые кредитными организациями, могут применяться в межбанковских расчетах на основании договоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах чеками в соответствии с внутрибанковскими правилами проведения операций с чеками, разрабатываемыми кредитными организациями и определяющими порядок и условия использования чеков.

Межбанковское соглашение о расчетах чеками может предусматривать:

- условия обращения чеков при осуществлении расчетов;

- порядок открытия и ведения счетов, на которых учитываются операции с чеками;

- состав, способы и сроки передачи информации, связанной с обращением чеков;

- порядок подкрепления счетов кредитных организаций - участников расчетов;

- обязательства и ответственность кредитных организаций - участников расчетов;

- порядок изменения и расторжения соглашения.

Внутрибанковские правила проведения операций с чеками, определяющие порядок и условия их использования, должны предусматривать:

- форму чека, перечень его реквизитов (обязательных, дополнительных) и порядок заполнения чека;

- перечень участников расчетов данными чеками;

- срок предъявления чеков к оплате;

- условия оплаты чеков;

- ведение расчетов и состав операций по чекообороту;

- бухгалтерское оформление операций с чеками;

порядок архивирования чеков.

Рис 1.4. Схема документооборота при расчетах чеками.

Механизм расчетов чеками выглядит следующим образом:

Предприятие для получения чековой книжки заполняет заявления и платежным поручением перечисляет банку на счет депонирования сумму лимита. После чего ему выдается чековая книжка и клиент становится чекодателем.

Чекодатель в оплату товаров, услуг, работ выписывает на определенную сумму чек и передает его контрагенту - чекодержатель.

Чекодержатель передает чек при реестре (в трех экземплярах) для оплаты либо непосредственно в банк-эмитент (если чекодатель и чекодержатель обслуживаются в одном банке), либо посредством инкассовой операции банку чекодателя (если чекодатель и чекодержатель обслуживаются разными банками).

Банк - эмитент (если оба контрагента - клиенты одного банка), получив чек при реестре, списывает со счета депонирования чекодателя и зачисляет на расчетный счет чекодержателя, а в случае необходимости межбанковских расчетов переводит средства чекодержателю на его расчетный счет через корреспондентские счета банков в РКЦ.

Положительными качествами расчетов чеками являются оперативность, возможность получения приемки товаров на месте поставщика, гарантированность оплаты товара при условии наличия средств на счете депонирования чекодателя и платежеспособности банка.

Кроме того, в современной практике безналичных расчетов в РФ существенное место занимает вексельная форма расчетов. Законодательной основой вексельного обращения в Российской Федерации в настоящее время является Федеральный Закон «О переводном и простом векселе» («Закон о векселе») от 11 марта 1997г.№ 48-ФЗ. Закон имеет в основном отсылочный характер и базируется на положениях Женевской вексельной конвенции от 7 июня 1930г., установивший Единообразный закон о переводном и простом векселе. Советский Союз присоединился к Конвенции в 1937г., что было зафиксировано в «Положение о векселе». Вексельное обращение регулируется Гражданским кодексом РФ, а также различными подзаконными актами.

Важная роль в улучшении организации безналичных расчетов принадлежит внедрению расчетов между предприятиями на основе простых и переводных векселей, что может значительно сократить неплатежи и потребность в денежных средствах для проведения расчетов.

Механизм расчетов векселями тесно связан с вексельными обращением и выглядит следующим образом.

Векселедатель простого векселя, получая продукцию от поставщика или выполненную работу от подрядчика, выписывает простой вексель и передает его своему контрагенту, который становится векселедержателем.

Векселедатель (трассант) переводного векселя в отличие от простого является не должником, а лицом, требующим платежа в пользу определенного лица. Поэтому переводной вексель содержит предложение, указание уплатить определенному лицу, в определенном месте, указанную сумму в указанный срок и требует согласия потенциального плательщика- должника (трассата).

Оба вида векселя должны содержать обязательные реквизиты: переводной - восемь, простой- семь. При этом шесть реквизитов являются идентичными: 1) наименование «вексель», включенное с самый текст и выраженное на том языке, на котором тот документ составлен; 2) указание срока платежа; 3) указание места, в котором должен быть совершен платеж; 4)наименование того, кому или по приказу кого платеж должен быть совершен; 5) указание даты и места составления векселя; 6) подпись векселедателя (лица, выдавшего вексель). Кроме этого, в простом векселе должно содержаться простое и ничем не обусловленное обещание уплатить определенную сумму, а в переводном векселе - простое и ничем не обусловленное предложение уплатить определенную сумму, а также наименование плательщика.

Векселедержатель простого векселя и акцептованного переводного (после акцепта векселя трассат становится главным вексельным должником) может держать вексель у себя и предъявить его к оплате в срок; получить денежные средства либо совершить учетную операцию в банке (продать вексель); использовать вексель в качестве орудия безналичных расчетов с поставщиками и подрядчиками по своим обязательствам. В последнем случае начинается процесс вексельного обращения, замещающий денежные средства в этой функции. Передача векселя в процессе расчетов от одного лица другому осуществляется посредством индоссамента (передаточной надписи на обороте векселя), который указывает нового получателя средств по векселю. Допускается использование так называемого бланкового индоссамента или индоссамента на предъявителя « платите по приказу предъявителя».

При наступлении срока платежа вексель предъявляется к оплате: простой - векселедателю, переводный - акцептанту. Вексель предъявляется к оплате либо непосредственно в день, когда он должен быть оплачен, либо в течение двух следующих рабочих дней. В случае неоплаты векселя в срок векселедержатель при своевременном нотариальном оформлении протеста в платеже (не позже следующего дня после истечения даты платежа) в течение четырех рабочих дней может предъявить претензии индоссантам или авалистам (вексельным поручителям), которые обязаны совершить платеж за главного вексельного должника. Если векселедержатель не предъявил своевременно вексель к оплате, не опротестовал его при необходимости в соответствующие сроки, он сохраняет свои права только по отношению к главному вексельному должнику. В конечном итоге вопрос о неоплате векселя решается в судебном порядке.

Вместе с тем следует иметь в виду, что векселя и вексельное обращение не снимают с повестки дня проблему обеспечения народнохозяйственного оборота достаточной денежной массой, согласно требованиям закона денежного обращения. Во-первых, векселя могут превосходно использоваться в расчетах предприятий товары и услуги, однако расчеты предприятий с работниками по заработной плате и с бюджетами разных уровней требуют от предприятий обладания денежными средствами. Во-вторых, векселя, обслуживая платежный оборот как обращающееся срочное долговое обязательство, являются всего лишь отсрочкой платежа, предполагающей их обязательную трансформацию по наступлении срока в реальные денежные средства, что требует оптимальных пропорций в обороте между денежной и вексельной массами. В случае их нарушения векселя и вексельное обращение из фактора, улучшающего расчетные отношения, могут превратиться в свою противоположность - в фактор, осложняющий и угрожающий кризисными последствиями в денежно-расчетной сфере.

В денежных расчетах и платежах, которые в основном проводят банки, находят свое воплощение практически все виды экономических отношений в обществе. Это, в свою очередь, немыслимо без взаимных расчетов между банками- межбанковских расчетов, что обусловлено широкой разветвленностью хозяйственных связей, большой территориальной удаленностью предприятий и другими факторами.

Межбанковские расчеты представляют собой систему безналичных расчетов между банковскими учреждениями, основанную главным образом на прямых переводах денежных средств и регулярных зачетах их взаимных финансовых требований и обязательств.

1.3 Понятие межбанковских расчетов, их особенность

Безналичные расчеты производятся путем совершения записей на счетах в банках двумя способами:

централизованно (через расчетно-кассовые центры Банка России);

децентрализованно (через корреспондентские счета, открываемые банками друг у друга).

При совершении расчетов в централизованном порядке обязательным посредником между банками является расчетно-кассовый центр Банка России (РКЦ). Каждый РКЦ имеет свой идентификационный код - номер по межфилиальным оборотам (МФО). Взаимоотношения РКЦ с обслуживаемыми КО, представительными и исполнительными органами государственной власти , местного самоуправления, органами федерального казначейства, другими клиентами строятся на договорной основе. Каждый КБ на основе договора открывает свой корреспондентский счет в территориальном РКЦ, через который проводятся все расчетные операции самого банка и его клиента.

Согласно Типовому положению о расчетно-кассовом центре Банка России от 7 октября 1996г. РКЦ выполняет следующие расчетные функции:

осуществление расчетов между кредитными организациями (филиалами);

обеспечение учета и контроля расчетных операций и выверки взаимных расчетов через корреспондентские счета (субсчета), открываемые кредитным организациям (филиалам);

расчетное обслуживание представительных и исполнительных органов государственной власти, органов местного самоуправления, их учреждений и организаций, счетов бюджетов всех уровней и органов Федерального казначейства Министерства финансов России, государственных внебюджетных фондов, воинских частей;

регулирование обязательных резервов, депонируемых в Банке России, контроль за своевременностью и полнотой перечисления обязательных резервов, проверка достоверности расчетов обязательных резервов.

Головной расчетно-кассовый центр (ГРКЦ) выполняет следующие дополнительные функции:

осуществление транзитных и контрольных операций по расчетам с кредитными организациями, расположенными на территории государств, входящих состав СНГ, стран Балтии и Грузии;

осуществление транзитных и контрольных операций по межрегиональными и внутрирегиональным электронным платежам;

обеспечение централизованного экспедирования почтовых расчетно-денежных документов на внутри- и межрегиональном уровнях при взаимодействии со специализированными службами доставки;

осуществление денежных расчетов по итогам операций на организованном рынке ценных бумаг и других операций с ценными бумагами.

РКЦ открывает, переоформляет и закрывает корреспондентские счета (субсчета) кредитных организаций (филиалов), а также счета других юридических и физических лиц, зачисляет средства на эти счета и контролирует осуществление платежей в пределах имеющихся остатков средств.

РКЦ производит выверку отражения расчетных операций на корреспондентских счетах (субсчетах) и других счетах, открытых на балансе РКЦ и на балансе кредитных организаций (филиалов), а также контролирует соблюдение правил и сроков совершение расчетных операций.

За расчетные услуги РКЦ взимается плата по установленному тарифу. Расчетной услугой Банка России является услуга по переводу денежных средств (списание, перечисление, зачисление) через его расчетную сеть. Полный цикл обработки платежа состоит из следующих операций:

· прием расчетного документа;

· обработка расчетного документа в соответствии с используемой технологией расчетов;

· выдача расчетного документа кредитной организации получателя средств (сли это предусмотрено );

· осуществление проводок по счетам и выдача выписок из лицевых счетов.

Плата за расчетные услуги взимается РКЦ с кредитных организаций, по счетам которых проводятся операции по списанию средств. Размер платы за расчетные услуги определяется прейскурантом на расчетные услуги Банка России. Плата дифференцирована в зависимости от уровня региональности платежа (внутрирегиональные и межрегиональные платежи), вида платежа, способа передачи документов и времени передачи информации.

С 1 июля 2000г. перечисление средств при сумме платежа, не превышающей семикратной установленный законом размер МРОТ, осуществляется Банком России бесплатно.

Плата за расчетные услуги рассчитывается автоматически исходя из количества проведенных операций по списанию средств со счета кредитной организации.

Плата за расчетные услуги Банка России не взимается за:

· проведение операций клиентов Банка России, не являющихся КО (органы государственной власти, местного самоуправления, государственные внебюджетные фонды, воинские части);

· перечисление средств бюджетов различных уровней и государственных внебюджетных фондов;

· перечисление налогов и иных обязательных платежей в бюджеты различных уровней и государственные внебюджетные фонды;

· расчетные операции по корреспондентским счетам ликвидационных комиссий кредитных организаций, у которых отозваны лицензии;

· перечисление средств в обязательные резервы, депонируемые в Банке России, а также в депозиты , размещенные в Банке России;

· возврат кредитов и процентов в пользу Банка России;

· оформление документов на получение наличных денег.

Банк России развивает свою расчетную сеть и переходит на валовые расчетные в режиме реального времени. Такие расчеты осуществляются не на клиринговой основе, т.е. не на основе взаиморасчетов между банками, а с учетом отдельных платежных документов, подкрепленных реальными суммами на счетах. Банк России намерен постепенно ликвидировать часть РКЦ и преобразовать оставшиеся в операционно-кассовые центры, освободив их от расчетных функций. Это должно обеспечить переход к централизованной обработке межрегиональных расчетов в едином Федеральном расчетном центре в Москве и к полностью безбумажной технологии обработки документов.

Установление прямых корреспондентских отношений между банками - обязательное условие децентрализованных расчетов. Для этих целей банки открывают друг у друга корреспондентские счета «лоро» и «ностро». «Лоро»- счет другого банка в вашем банке, «ностро»- счет вашего банка в другом банке. Открытие корсчетов оформляется корреспондентским соглашением между банками. Банк, по чьему поручению и за чей счет совершаются операции по корреспондентскому счету «лоро» в банке-корреспонденте, является респондентом. Расходование средств респондентом производится в пределах остатка средств на счете, дополнительным соглашением может быть предусмотрена возможность овердрафтного кредита. Передача распоряжений о совершении операций по корсчету может производиться по системе « Банк - Клиент », курьером, по телексу, системам SWIFT, SPRINT.

Банк - корреспондент ежемесячно начисляет проценты по кредитовому остатку на счете согласно тарифу и зачисляет их на счете респондента в установленный срок. Почтовые и телеграфные расходы, а также комиссионное вознаграждение взимаются согласно тарифу путем списания средств со счета респондента.

Таким образом, межбанковские расчеты - это расчеты, осуществляемые банками на основании отношений, установленных между ними, или в соответствии с заключенными с клиентами договорами на расчетно - кассовое обслуживание.

Согласно Положению ЦБ РФ от 25.11.95г.№5-П “О проведении безналичных расчетов кредитными организациями в Российской Федерации” (с последующими изменениями и дополнениями ) расчеты в безналичном порядке кредитными организациями, филиалами могут производиться через:

кредитные организации по корреспондентским счетам «Лоро» и «Ностро»;

расчетную сеть Банка России;

небанковские кредитные организации, осуществляющие расчетные операции;

внутрибанковскую расчетную систему (счета межфилиальных расчетов).

Расчеты через корреспондентские счета, открываемые в других банках

Для проведения платежей и расчетно-кассового обслуживания клиентов банки могут устанавливать между собой договорные отношения, так называемые корреспондентские отношения.

Корреспондентскими отношениями называются отношения между двумя или несколькими кредитными учреждениями при осуществлении платежей и расчетов одним из них по поручению и за счет другого. Данные отношения могут иметь место между банками внутри страны и за ее пределами. Банки могут быть связаны корреспондентскими отношениями со множеством кредитных учреждений.

Существует два вида корреспондентских отношений банка: с взаимным установлением корреспондентских отношений и без них. Обычно небольшие банки открывают корреспондентские счета в более крупных банковских учреждениях.

Банковские учреждение может рассчитываться со своим корреспондентом по выставленному им поручению по счету, открытому данным кредитным учреждением у корреспондента, или по счету, открытому корреспондентом в данном кредитном учреждении, а также по счетам данного банка и его корреспондента в третьем кредитном учреждении. В первом случае имеют место отношения между корреспондентами со счетам, во втором - между корреспондентами без учета.

Корреспондентские счета открываются на добровольной основе банковскими учреждениями, которые являются юридическими самостоятельными. Корреспондентские отношения коммерческих банков с Центральным банком РФ строятся на более жесткой основе.

Корреспондентский счет - это счет, расчеты с которого производятся одним банком по поручению и за счет другого кредитного учреждения. Корреспондентский счет открывается на основании заключенного договора о корреспондентских отношениях. Корреспондентские подразделяются на два вида: счет «Ностро» («наш счет у Вас») и счет «Лоро» («Ваш счет у нас»). Счет типа «Ностро» открываются каким-либо банком в банках - корреспондентах, а счет «Лоро» - на имя его банков-корреспондентов. Эти счета могут открываться в одностороннем порядке и на взаимной основе. Причем счет «Ностро» в одном кредитном учреждении является счетом «Лоро» у банка - корреспондента.

Платежи по корреспондентским счетам, условия которых оговариваются в заключенном договоре, могут осуществляться в пределах остатка денежных средств на счете либо с превышением этого остатка, но за счет представленного по счету кредита (так называемого овердрафта).

Размер остатка средств в банках-корреспондентах зависит от характера и объема услуг, которые предоставляет корреспондент. Оплачивается пользование корреспондентским счетом, как правило, поддержанием минимального остатка средств на счете и частично - посредством выплаты комиссионного вознаграждения. При этом кредитные ресурсы на корреспондентских счетах представляют собой депозиты до востребования. Поэтому остатки средств по указанным счетам поддерживаются на минимальном уровне, который необходим для осуществления расчетных операций.

Расчетная сеть Банка России представляет собой совокупность расчетно-кассовых центров, на которые возложены функции обеспечения проведения платежей в банковской системе. Каждый коммерческий банк должен иметь корреспондентский счет, в каком - либо РКЦ. Расчетно-кассовые центры являются посредниками при проведении расчетных операций между банками. Кроме проведения расчетов РКЦ занимаются кредитованием банков, кассовым обслуживанием, финансированием инвестиций за счет бюджетных средств и другие.

Расчеты между самими коммерческими банками фиксируются по их корреспондентским счетам, открытым в РКЦ.

Если счета плательщика и получателя открыты в разных банках, обслуживаемых одним РКЦ, то банк списывает сумму со счета плательщика и дает поручение РКЦ о списании средств со своего счета для зачисления их на счет банка предприятия-поставщика.

Наиболее сложной является ситуация, при которой банки предприятия-поставщика и предприятия- плательщика обслуживаются разными расчетно-кассовыми центрами. В этом случае используется система счетов межфилиальных оборотов (МФО), в которой РКЦ присваиваются определенные номера счетов по МФО, по которым фиксируются расчетные операции с клиентами, обслуживаемыми в других РКЦ.

Расчеты по межфилиальным оборотам осуществляется посредством авизо по МФО, которые составляются и отправляются расчетно-кассовыми центрами в адрес других РКЦ для завершения межфилиальной операции. РКЦ, принимающие авизо, в свою очередь дают ответные проводки на всю сумму адресованных им авизо, за исключением дефектных. В случае отсутствия принадлежности авизо к определенному корсчету, его сумма отражается по счету средств, подлежащих выяснению.

После проверки, неправильно адресованные авизо возвращаются в РКЦ, откуда они поступили.

Средства зачисляются на счета предприятий и организаций лишь при условии проведения данных операций по корреспондентским счетам их банков в обслуживающих их РКЦ. Осуществление расчетных операций по корсчетам ежедневно подтверждается выписками по ним со сторонами расчетно-кассовых центров.

Таким образом, не исключена ситуация, когда клиент банка, располагая необходимыми ресурсами на своем расчетном счете, не может осуществить платеж из-за недостатка средств на корсчет кредитного учреждения. Чтобы исключить задержку расчетов клиента, банки должны обеспечивать своевременное поступление необходимых средств на свои корреспондентские счета, поддерживать сумму средств на счетах в размере, необходимом для бесперебойной работы по расчетам с другими банками.

Расчеты через внутрибанковскую расчетную сеть.

Учитывая тенденцию укрупнения банков, превращения их в многофилиальные структуры, Центральный банк РФ установил правила, регулирующие проведение расчетных операций филиалами кредитных организаций.

Кредитная организация вправе открывать на имя филиала следующие счета для осуществления расчетных операций с предоставлением ему права распоряжения этими счетами и отражения операций по этим счетам на его балансе:

корреспондентский субсчет подразделения расчетной сети Банка России по месту расположения филиала;

корреспондентские счета в других кредитных организациях и их филиалах;

счета межфилиальных расчетов в головной организации, а также в любом из филиалов кредитной организации.

При этом порядок открытия, закрытия счетов межфилиальных расчетов устанавливается банком самостоятельно, а их открытие и закрытие осуществляется по распоряжению руководителя кредитной организации на основании решения уполномоченного органа управления кредитной организации.

Решая проблемы, связанные с ускорением расчетов, коммерческие банки самостоятельно искали различные пути. Возникла идея создания клиринговых палат (или центров).

Межбанковских клиринг.

Под клирингом понимается система безналичных расчетов за товары, услуги, ценные бумаги, основанная на зачете взаимных требований и обязательств. Межбанковский клиринг, в свою очередь, - это система безналичных расчетов между банками путем зачета взаимных денежных требований юридических лиц.

По решению Центрального банка РФ организацию клиринговых расчетов могут брать на себя небанковские кредитные учреждения или клиринговые организации на основании лицензии, выданной Центральном банком РФ.

Учредителями клирингового учреждения могут быть коммерческие банки, Центральный банк РФ, другие юридические и физические лица, за исключением органов власти, политических организаций, специализированных общественных фондов.

Основными задачами клиринговой организации являются:

· ускорение и оптимизация расчетов между банками и иными кредитными организациями;

· повышение достоверности и надежности расчетов;

· развитие и обеспечение новых форм безналичных расчетов ( чеков, векселей, пластиковых карт и другие);

· наиболее рациональное использование временно свободных ресурсов банков;

· внедрение современных международных технологий, стандартов, протоколов;

· создание современной информационной банковской инфраструктуры;

· надежная многоуровневая защита данных от несанкционированного доступа, использования, искажения и фальсификации на этапах обработки и хранения;

· контроль достоверности данных на всех этапах.

В настоящее время приняты две модели организации клиринговых операций. Первая модель предусматривает проведение клиринга с предварительным депонированием средств на счетах участников взаимозачетов. Согласно второй модели клиринг осуществляется без депонирования средств на счетах участников клиринга.

Клиринг может быть двусторонний, когда засчитываются требования двух банков, и многосторонний, когда в зачетных схемах участвуют три и более банков. При этом главная идея клиринга заключается в том, что только дебетовое сальдо, выявленное на лицевом счете по зачету, должно определенной периодичностью погашаться реальными деньгами, которые передаются в распоряжение клирингового учреждения, и использоваться им для оплаты кредитового сальдо, образовавшегося у других участников клиринга. Переход к межбанковским расчетам через корреспондентские счета, открытые коммерческим банком в РКЦ, выявил ряд недостатков и проблем в организации расчетов, требующих своего разрешения.

Во-первых, усложнение документооборота, особенности прохождения документов, этапов обработки в условиях большого количества бумажных носителей денежно-расчетной информации приводит к замедлению расчетов, несвоевременному зачислению средств на корреспондентский счет коммерческого банка в РКЦ. Нередки случаи неполного комплектования документов, подлежащих отправке вместе с авизо, утери и разукомплектования документов в процессе пересылки, обработки и сортировки в коммерческих банках и РКЦ.

Во-вторых, наблюдается зачисление денежных средств на корреспондентские счета коммерческого банка без расчетных документов (приложений к авизо). В результате этого средства, зачисленные на корсчет коммерческого банка, не могут быть зачислены последним на расчетные счета своих клиентов из-за невозможности установления принадлежности средств.

В-третьих, происходит случаи несвоевременного проведения по корреспондентскому счету платежей клиентов по вине коммерческого банка, а также несвоевременное зачисление клиентам поступивших в их адрес средств.

В-четвертых, встречается неодновременное отражение в учете коммерческого банка и РКЦ расчетных операций, что приводит к расхождению данных об остатках денежных средств на корсчете в учете коммерческого банка и РКЦ.

В-пятых, слабый уровень технической оснащенности коммерческих банков и РКЦ, необходимость усиления контроля и защиты экономической информации, связанная с появлением фальшивых банковских авизо и клиентских расчетных документов, недостатки в работе учреждений и средств связи являются серьезным препятствиям для решения проблемы ускорения расчетов.

В-шестых, в условиях неустойчивости коммерческих банков, не имеющих достаточного для проведения расчетов кредитового сальдо корсчета, возникает реальная угроза обеспечению непрерывности и своевременности расчетных отношений в региональном и народнохозяйственном аспектах.

В-седьмых, в условиях кризиса надежности комбанков, многие из которых являются проблемными и банкротами, становится проблематичной не только своевременность проведения расчетов, но и сохранность средств клиентов. Поскольку причины банкротства коммерческих банков коренятся в их операциях по кредитованиям, а также с ценными бумагами, предоставляется целесообразным укрепление платежной системы РФ путем создания сети небанковских кредитных организаций типа расчетных палат, специализирующихся исключительно на расчетно-кассовом обслуживании клиентов, либо путем возложения этих функций на разветвленную сеть отделений ЦБ РФ, предвращения его в расчетный центр страны.

Перспектива дальнейшего развития межбанковских расчетов связаны с внедрением электронных денежных расчетов, использованием средств спутниковой связи, автоматизацией и компьютеризацией банковской системы РФ, ее подключением к международным системам межбанковских расчетов. Важным аспектом ускорения материальной ответственности за своевременное осуществление расчетов всех участников расчетного процесса - предприятий, коммерческих банков и РКЦ.

2. Практика организации безналичных расчетов на примере коммерческого банка «Майинский» (ООО)

2.1 Общие положения и организационная структура КБ «Майинский»

Коммерческий банк «Майинский» (общество с ограниченной ответственностью) является кредитной организацией, созданной по решению Общего Собрания его учредителей первоначально в форме Товарищество с ограниченной ответственностью (протокол №1 от 24 октября 1990 года). Коммерческому банку «Майинский» выдана лицензия на осуществление банковских операций Банка России 25 марта 1999года №1134.

Банк осуществляет следующие банковские операции: привлекает денежные средства физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок); размещает указанные в предыдущем абзаце средства от своего имени и за свой счет; открывает и ведет банковские счета физических и юридических лиц; осуществляет расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам; инкассирует денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществлять кассовое обслуживание физических и юридических лиц; выдает банковские гарантии; осуществляет переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Банк имеет право :

· выдавать поручительство за третьих лиц, предусматривающих исполнение в денежной форме;

· приобретать права требования от третьих лиц исполнение обязательств в денежной форме;

· доверительно управлять денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

· предоставлять в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей;

· оказывать консультационные и информационные услуги.

Банк вправе также осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации;

Все перечисленные банковские операции и сделки осуществляются в рублях.

Рис.2.1 Организационная структура КБ «Майинский» (ООО)

Общее руководство деятельностью Банка осуществляется Советом Банка на основании предоставленных ему полномочий Общим собранием участников, которые закреплены в п.119 гл.11 «Управление Банком» Устава, а также в Положение о Совете Коммерческого Банка «Майинский» (ООО), утвержденным общим собранием участников (протокол №3 от 21 октября 1999года). Реализация основных задач и направлений, вырабатываемых Советом, проводятся Правлением Банка.

Учредителями банка являются 27 юридических лиц, которые имеют устойчивое финансовое положение, выполняют обязательства перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации и местными бюджетами за последние три года, располагают средствами, удовлетворяющим требованиям Банка России, для внесения их в уставный капитал коммерческого банка.

Перспективы своего дальнейшего развития КБ «Майинский» связывает со стабилизацией и улучшением экономики Республики Саха (Якутия), и эффективным развитием экономики и инфраструктуры региона (Мегино-Кангаласского улуса), а так же реализацией своих стратегических целей.

Основными задачами деятельности Банка на перспективу являются:

увеличение Уставного капитала за счет новых участников;

увеличение собственных средств капитала банка;

содействие развитию бизнеса между банком и клиентом;

сотрудничество с деловыми партнерами;

достижение определенного уровня чистых активов;

привлечение новых клиентов и доверие их;

кредитование предприятий реального сектора экономики;

увеличение доходов банка и извлечение прибыли.

Путями повышения эффективности и способами достижения конкурентного преимущества являются:

единственный самостоятельный банк в улусе республики;

кредитование всех секторов экономики и населения;

своевременное и качественное обслуживание клиентов банка;

обновление программной системы банка.

2.2 Организация безналичных расчетов в КБ «Майинский»

Функция текущего управления и контроля за проведением безналичных расчетов закреплена за операционным отделом бухгалтерии. Основными законодательно - нормативными документами, регламентирующими организацию расчетов, являются : Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст. 356; Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N 18, ст. 1593; 1996, N 1, ст. 3; 1996, N 1, ст. 7; 1996, N 26, ст. 3032; 1997, N 9, ст. 1028; 1997, N 18, ст. 2099; 1998, N 10, ст. 1147; 1998, N 31, ст. 3829; N 28, ст. 3472), Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст. 492; 1998, N 31, ст. 3829; 1999, N 28, ст. 3459; 1999, N 28, ст. 3469) Положения Центрального Банка Российской Федерации “ О безналичных расчетах в Российской Федерации” от 12 апреля 2001г. №2п. Настоящее Положение разработано в соответствии с частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 5, ст. 410; 1996, N 34, ст. 4025; 1997, N 43, ст. 4093; 1999, N 51, ст. 6228), и иными законодательными актами Российской Федерации.

По состоянию на 1 января 2002 года в Коммерческом Банке «Майинский» (ООО) открыты 291 расчетных счетов предприятий и организаций. В основном обслуживаются сельскохозяйственные предприятия, крестьянские хозяйства и предприниматели без образования юридического лица. Счет в банке - сердцевина его взаимоотношений с клиентом, а рост суммы средств на счете нередко рассматривается как главный показатель работы предприятия.

Для расчетных операций банком используются разнообразные типы счетов. В соответствии с п.21 письма Госналогслужбы РФ, Минфина РФ и ЦБ РФ от 2 и 5 июня 1995 года №ВГ-4-13/23н,№46 и №171 «Об изменении Порядка применения положений Указа президента РФ» от 23 мая 1994 года №1006 расчетные и текущие счета предназначаются и используются юридическим лицом для следующих целей:

а) зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг);

б) учета своих доходов от в нереализованной операций;

в) учета сумм полученных кредитов и иных поступлений;

г) осуществления расчетов с поставщиками, бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам;

д) расчетов с рабочими и служащими по заработной плате и другим выплатам, включаемым в фонд потребления;

е) расчетов с банками по полученным кредитам и процентам по ним;

ж) осуществления платежей по решениям судов и других органов, имеющих право принимать постановления о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке.

Юридическое лицо аккумулирует на расчетном, текущем счете средства для обеспечения своевременных платежей в бюджет, выплат заработной платы, погашения банковских процентов и осуществления других платежей.

Текущие бюджетные счета - открываются предприятиям, организациям и учреждениям, которым выделяются средства за счет федерального бюджета для целевого их использования.

Временные расчетные счета - открываются строящему предприятию, которое частично введено в эксплуатацию. Такой счет открывается на срок до полного планового пуска предприятия в эксплуатацию.

По окончании строительства владелец счета представляет в банк документ о государственной регистрации, учредительные документы, на основе чего ему вместо временного открывается постоянный расчетный документ. Согласно письму ЦБ РФ от 14 апреля 1995г№31-868-95 открытие временного счета подлежит регистрации в налоговых органах.

Расчетные субсчета - открываются по ходатайству владельца основного счета предприятиям, имеющим отдельные нехозяйственные подразделения - магазины, склады и т.п. вне места своего нахождения для зачисления выручки нехозрасчетных подразделений. Эти счета открываются в других банках с письменного согласия банка, где находится основной счет предприятия.

Для открытия расчетного и иного счета клиенты представляют в банк следующие документы:

1.Заверенные нотариально или регистрационным органом копии:

Решение учредителей о создании предприятия и назначении его руководителя.

Учредительного договора (договора, определяющего порядок осуществления учредителями совместной деятельности по созданию предприятия).

Примечание: представление этого документа не требуется;

а) если предприятие создано одним юридическим или физическим лицом;

б) для общественных организаций и объединений;

в) для производственных и потребительских кооперативов;

г) для государственных и муниципальных предприятий;

д) для фондов.

Устава предприятия.

Временного или постоянного свидетельства о регистрации предприятия.

Лицензии (если ее наличие для деятельности предприятия является обязательным).

Карточки с образцами подписей и оттиска печати (карточка должна быть заверена нотариусом или вышестоящей организацией).

2. Подлинники документов :

Справка о постановке предприятия на учет в налоговом органе.

Справка о регистрации предприятия во всех внебюджетных фондах.

Информационное письмо Госкомстата о принятии предприятия на учет и присвоении кодов.

Информационное письмо об открытии расчетного счета.

3. Другие документы:

копия приказа о назначении на должность главного бухгалтера и других должностных лиц, имеющих право первой и второй подписи расчетных документов.

справка об открытых счетах коммерческого банках.

Филиалы и представительства зарегистрированных на территории России предприятий, кроме указанных выше документов, представляют также:

1. Заверенные нотариально или регистрационным органом копии всех учредительных документов головного предприятия.

2. Копию Положения о филиале (представительстве).

3. Копию протокола собрания учредителей о назначении на должность руководителя филиала (представительства), главного бухгалтера, других лиц, пользующихся правом первой и второй подписей.

Коммерческий банк «Майинский» имеет корреспондентский счет в Расчетном - кассовом центре в селе Майя. РКЦ является посредником при проведении расчетных операций между банками.

Средства зачисляются на счета предприятий и организаций лишь при условии проведения данных операций по корреспондентским счетам банка в обслуживающим РКЦ. Осуществление расчетных операций по корсчетам ежедневно подтверждается выписками по ним со стороны расчетно-кассовых центров.

КБ «Майинский» производит свои расчеты через корреспондентские счета открытые в РКЦ, с этого счета осуществляются платежи межрегиональные, внутрирегиональные как на бумажных носителях, так и электронным способом.

Ежедневно в КБ «Майинский» поступают документы на бумажных носителях или в электронном виде. При поступлении расчетно-денежных документов (далее РДД) в Банк ответственный исполнитель проверяет правильность оформления РДД в соответствии с Положением 2-П от 12 апреля 2001 года «О безналичных расчетах в Российской Федерации», т.е. реквизиты получателя; соответствие БИКа и корсчета получателя; правильность наименования банка получателя; соответствие суммы цифрами и прописью; соответствие подписи и печати с карточками образцами подписей. Банк так же отправляет надлежащим образом оформленные РДД электронным способом или на бумажных носителях.

В структуре платежей основное место занимают электронные платежи (рис. 2.2 и рис. 2.3). В общем количестве отправленных РДД за 2001 год прослеживается следующее соотношение (табл. 2.1.)

Табл. 2.1.

Структура платежей в КБ «Майинский»

Платежный инструмент	Отправленные РДД	Полученные РДД
	Количество (шт.)	Удельный вес (%)	Количество (шт.)	Удельный вес (%)
Всего, в том числе: Электронные платежи Телеграфные Почтовые	4 362 4 256 85 21	100 97,5 1,9 0,5	3 965 3 756 165 44	100 94,7 4,2 1,1

Из таблицы видно, что в КБ «Майинский» поступают РДД и отправляются РДД в основном в электронном виде. Это свидетельствует о том, что в

Республике Саха (Якутия) развитая внутрирегиональная и межрегиональная система платежей

Рис.2.2 Структура отправленных платежей КБ «Майинский»

Из приведенного рисунка можно сделать вывод, что подавляющее большинство платежей на территории Мегино-Кангаласского улуса (Республики Саха(Якутия)) совершаются электронным способом. Их удельный вес в общем количестве платежей составили для отправленных платежей -97%

Рис. 2.3. Структуры полученных платежей в КБ «Майинский»

Из приведенного выше рисунка можно сделать вывод, удельный вес в общем количестве платежей составил для полученных - 95 %.

Преобладание электронных платежей в регионе связано

- с возможностью быстрого зачисления средств получателю платежа;

- ограниченными возможностями авиаперевозок (сокращение авиарейсов).

Залогом уверенного продвижения банка к поставленным перед ним целям являются развитие инфраструктуры региона, успешный опыт коммерческой деятельности банка «Майинский» расширение клиентской базы , которая в основном состоит из сельхозпредприятий, крестьянских хозяйств и предпринимателей без образования юридического лица.

Каждое малое предприятие открывает счет в банке и проводит через него все свои платежи. К услугам банка также зачастую прибегают частные предприниматели. С начала своей деятельности КБ «Майинский» предлагает своим клиентам выгодные тарифы (прил.5) комиссионного вознаграждения расчетно-кассовое обслуживание. Ряд операций осуществляются в банке бесплатно. К примеру, за открытие счета, закрытие счета, выдачу справок, оформление и выдачу чековых книжек, выдачу наличных средств со счета на заработную плату и приравненные к ней платежи, командировочные расходы комиссия не взимается. Тарифы берутся только за выдачу наличных средств со счета на хозяйственные расчеты, закупку сельскохозяйственных продуктов и прочее; выдачу наличных средств со счета предпринимателями без образования юридического лица; ежеквартальная плата за обслуживание счета - 300 рублей. Все это достаточно выгодно, особенно для предприятий малого бизнеса. Проследим за состоянием комиссионных сборов как полученных, так и уплаченных банком (табл. 2.2.).

Табл. 2.2.

Сведения о комиссионных доходах и расходах (1999 - 2001 гг.) (тыс. руб.)

Наименование	01.01.00 г.	01.01.01 г.	01.01.02 г.	Отклонение
				1	2
1. Комиссия полученная 1.1. По кассовым операциям 1.2. по расчетным операциям 1.3. по другим операциям	992 771 214 7	1 895 826 1 058 11	2 224 988 1 205 31	903 55 844 4	329 162 147 20
2. Комиссия уплаченная 2.1. По кассовым операциям 2.2. По расчетным операциям 2.3. По другим операциям	884 624 136 124	1 212 736 278 198	1 693 896 478 319	328 112 142 74	481 160 200 121

На протяжении 3 лет доходы банка от комиссионных сборов стабильно увеличиваются за счет кассовых операций и за счет проводимых банком расчетных операций (рис. 2.4.). По сравнению с 1999 годом доходы от проведения кассовых операций увеличились на 55 тыс. руб., а по сравнению с 2000 годом - на 162 тыс. руб.; по расчетным операциям на 844 тыс. руб. в 2000 г. и на 147 в 2001. Комиссия, уплаченная в свою очередь, тоже увеличилась на 328 тыс. руб. по сравнению с 1999 годом за счет повышения объема кассовых операций на 112 тыс. руб.; по расчетным операциям на 142 тыс. руб. По сравнению с 2000 годом в 2001 году комиссия уплаченная увеличилась на 481 тыс. руб. за счет кассовых операций - 160 тыс. руб., за счет расчетных операций - 200 тыс. руб. Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что увеличились расходы банка в связи с необходимостью внедрения новых средств автоматизации расчетов. Статистика свидетельствует, что в банковском сервисе много нареканий вызывает скорость проведения операций. Поэтому предметом особого внимания в КБ « Майинский» является скорость обслуживания платежей. Большинство предприятий, выбирая банк обслуживания, в качестве факторов, влияющих на принятие решения, называют удобство расположения финансового учреждения. Но в век информационных технологий проблема удаленности решается банком с помощью системы дистанционного управления счетом «Клиент - Банк».

2.3 Анализ эффективности отдельных форм безналичных расчетов

Коммерческий банк “Майинский” (ООО) осуществляет безналичные расчеты согласно Федеральным законам "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст. 356; Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N 18, ст. 1593; 1996, N 1, ст. 3; 1996, N 1, ст. 7; 1996, N 26, ст. 3032; 1997, N 9, ст. 1028; 1997, N 18, ст. 2099; 1998, N 10, ст. 1147; 1998, N 31, ст. 3829; N 28, ст. 3472), Федеральным законом "О банках и банковской деятельности" (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст. 492; 1998, N 31, ст. 3829; 1999, N 28, ст. 3459; 1999, N 28, ст. 3469) Положения Центрального Банка Российской Федерации “ О безналичных расчетах в Российской Федерации” от 12 апреля 2001г. №2п. Настоящее Положение разработано в соответствии с частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 5, ст. 410; 1996, N 34, ст. 4025; 1997, N 43, ст. 4093; 1999, N 51, ст. 6228), и иными законодательными актами Российской Федерации (далее - законодательство), регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на ее территории в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов.

КБ «Майинский» применяет следующие формы безналичных расчетов:

а) расчеты платежными поручениями;

б) расчеты платежными требованиями;

в) расчеты по инкассо.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки - корреспонденты.

Безналичные денежные расчеты осуществляются при соблюдении следующих условий:

· плательщик имеет право отказаться от оплаты предъявленного документа полностью или частично в случаях, предусмотренных законом или договором;

· без согласия плательщика или его поручения списание средств со счетов, как правило, не допускается;

· платежи осуществляются из собственных средств плательщика, а в отдельных случаях - за счет кредита банка и прочих привлеченных средств;

· средства на счета получателя зачисляются лишь после их списания со счета плательщика;

· плательщик выполняет правила документооборота, разработанные ЦБ РФ и определяющие движение денег и денежных документов.

Все безналичные расчеты производятся через банк на основании расчетных документов , которые представляют оформленные в соответствии с установленными стандартами распоряжения предприятия (владельца счета) на перечислении средств.

Расчетные документы принимаются банком к исполнению независимо от суммы платежа. Прием документов от предприятий производится банком в течение времени, установленного кредитным учреждением для работы с клиентами. При этом документы, принятые банком от предприятий в операционное время, проводятся по балансу в тот же день.

Списание средств со счета плательщика производится только на основании первого экземпляра расчетного документа.

В процессе осуществления расчетных операций КБ «Майинский» соблюдает установленную законодательством очередность платежей. В настоящее время действует календарная очередность платежей. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных требований списание осуществляется в очередности, предусмотренной ст.855 Гражданского кодекса РФ «Очередность списания денежных средств со счета».

В первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов.

Во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору.