Организация кредитного процесса на примере заемщика

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

КУРСОВАЯ РАБОТА

на тему: «Организация кредитного процесса на примере заемщика»

Оглавление

1. Понятие и сущность банковского кредита

1.1 Классификация банковских кредитов предприятиям

1.2 Способы банковского кредитования

1.3 Основные этапы кредитного процесса. Механизм взаимодействия

банка и заемщика

2. Определение кредитоспособности заемщика

2.1 Понятие платежеспособности т кредитоспособности

2.2 Подходы к оценке финансовой состоятельности клиентов

3. Порядок оформление кредита. Кредитный договор

3.1 Кредитный договор предприятия с банком

3.2 Способы обеспечения возвратности кредитов

4. Пример организации кредитного процесса на примере заемщика

Заключение

Список использованных источников

Приложения

1. Понятие и сущность банковского кредита

Банковский кредит -- это кредит, при котором владельцы свободных денежных средств предоставляют их в ссуду заемщикам через банки. Субъектами банковского кредита являются, с одной стороны, банк как кредитор, а с другой -- предприятия, организации и население как заемщики. В рыночной экономике такая форма кредита основная.

Банковский кредит всегда имеет денежную форму, и объектом кредитования является денежный капитал. В связи с этим в банковском кредите ссудный капитал окончательно отделяется от промышленного и осуществляет свое движение независимо от последнего. Выступая в денежной форме, банковский кредит преодолевает ограниченность коммерческого кредита по многим параметрам -- размерам, срокам, направлению. Благодаря этому заемщики могут получать практически любые суммы, на различные сроки кредитных сделок. Денежная форма банковского кредита позволяет оформить кредит представителям любых областей хозяйственной деятельности, физическим лицам на личные цели и другие потребности.

Банковский кредит выполняет различную роль в процессе общественного воспроизводства. Если он используется на расширение производства, для вложения в основной и оборотный капитал заемщика, то банковскую ссуду называют ссудой капитала. Когда банковский кредит применяется для совершения платежей, погашения старых долговых обязательств, осуществляется ссуда денег. Например, при учете (покупке) банком векселей у векселедержателя до наступления срока их погашения имеет место ссуда денег. Совокупный размер ресурсов, которыми располагают банк и его клиент, учитывающий вексель, не меняется, происходит лишь превращение стоимости из формы долгового обязательства (векселя) в денежную. Ссуда денег происходит во всех случаях, когда кредитная операция сопровождается покупкой банком части финансовых активов клиента (счетов дебиторов, прав требования, долговых обязательств и т.п.). Она лишь опосредует кругооборот капитала, но не обеспечивает его расширение, в то время как ссуда капитала непосредственно способствует росту производства и увеличивает размер капитала, которым располагает товаропроизводитель.[4]

Банки предоставляют кредиты различным категориям заемщиков -- предприятиям, фирмам и корпорациям, населению, банкам и другим кредитным организациям, а также местным органам власти. В зависимости от характера деятельности и правового положения каждой из названных групп банки вступают с ними в соответствующие кредитные отношения.

Банковский кредит, предоставляемый предприятиям и корпорациям, опосредует воспроизводственный процесс в целом.

Основными критериями предоставления банковских кредитов всем категориям заемщиков в условиях рыночной экономики являются риск, ликвидность и прибыльность их использования заемщиком. Поэтому банки уделяют большое внимание анализу кредитоспособности клиентов, эффективности и окупаемости кредитуемых мероприятий, а также тем формам обеспечения, которые предоставляют заемщики для снижения кредитных рисков.

1.1 Классификация банковских кредитов предприятиям

Кто же может быть субъектом (получателем) банковского кредита? Субъектом кредитования с позиции классического банковского дела являются юридические либо физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки.

Заемщиком при этом может выступить любой субъект собственности, внушающий банку доверие, обладающий определенными материальными и правовыми гарантиями, желающий платить процент за кредит и возвращать его кредитному учреждению.

Субъект получения ссуды может быть самого разного уровня, начиная от отдельного частного лица, предприятия, фирмы вплоть до государства. До перехода нашего хозяйства к рыночной экономике предприятия и организации при этом делились главным образом в отраслевом разрезе: промышленные, сельскохозяйственные, строительные предприятия, торговые, заготовительные, снабженческо-сбытовые организации. Постепенно, однако, от данного критерия отказались, и в настоящее время в основном публикуется статистика по следующим субъектам кредитования:

- предприятия и организации;

- физические лица;

- другие банки.

На 1 января 2000 г. кредиты, предоставленные хозяйственным организациям и населению, составляли 76,4% ко всем кредитным операциям российских коммерческих банков, кредиты другим банкам -- соответственно 13,2% (без учета размера просроченных ссуд).

Разделение кредитов по субъектам их получения порождает еще одно понятие классификации в системе кредитования -- вид кредита. Вид кредита отображает совокупность свойств, которые характерны для той или иной конкретной кредитной сделки в экономическом и организационном отношении. Экономические свойства кредитной сделки -- это свойства самого кредита, они едины (возвратность, платность). Организационные свойства в каждом отдельном случае могут различаться -- порядок выдачи и погашения ссуд может быть иным. В соответствии с упомянутой отраслевой направленностью особо могут выделяться промышленные, торговые, межбанковские кредиты. В США в системе классификации ссуд особо выделяются сельскохозяйственные кредиты.

В каждом отдельном случае виды кредитов могут иметь свою инструкцию, регламентирующую порядок их выдачи и погашения. В централизованной союзной банковской системе известными были инструкции отдельно о порядке кредитования по товарообороту, сельскохозяйственных предприятий и др. Особым технологическим порядком отличаются и межбанковские ссуды.

Виды кредитов различаются не только по субъектам их получения, но и по другим критериям. К ним относятся:

- связь кредита с движением капитала;

- сфера применения кредита;

- срок кредита;

- платность кредита;

- обеспеченность кредита.

Рассмотрим подробнее:

1) По связи кредита с движением капиталов его можно разделить на два типа: ссуду денег и ссуду капитала. Ссуда денег связана, как правило, с потребительскими или иными целями, когда кредит не приносит приращения общественного продукта, а затрачивается и погашается за счет уже созданных накоплений. Ссуда капитала, напротив, предполагает не проседание продукта, а его увеличение; заемщик в этом случае так обязан использовать кредит, чтобы с его помощью получить новую стоимость, не только возвратить кредит, но и заплатить ссудный процент как часть прибыли, дополнительно полученной в результате использования банковских средств. Ссуда капитала является наиболее типичным видом банковского кредита. банковский кредит договор заемщик

2) По сфере применения кредиты подразделяются на кредиты в сферу производства и в сферу обращения. Для современной практики более характерными являются вложения средств не в сферу производства, как это обычно принято с позиции здоровой экономики, а в сферу обращения, где оборачиваемость и прибыльность операций оказывается выше, чем в производственной сфере. Особенность современной практики состоит и в том, что сами товаропроизводители зачастую лишены возможности обращаться в банк за ссудой, ибо плата за ее использование для них оказывается непосильной ношей.

Ссудный процент, выплачиваемый за пользование кредитом, оказывается слишком большим, не поддается ни включению в себестоимость, ни выплате из прибыли в силу не столь значительной рентабельности операций в производственной сфере. Способными уплачивать высокий ссудный процент оказываются главным образом торгово-посреднические фирмы. Отсюда и перекос кредитных вложений не в сторону развития производства продукции (что наиболее важно с позиции стабилизации рынка и снижения темпов инфляции), а в сторону сферы торговли.

3) В зависимости от срока банковские кредиты делятся на краткосрочные, долгосрочные и среднесрочные.

Традиционно современное кредитное дело отличается преимущественно краткосрочным характером. С позиции многих стран рыночной экономики краткосрочные ссуды -- это ссуды, срок пользования которыми не превышает одного года. В основном это ссуды, обслуживающие кругооборот оборотного капитала, текущие потребности клиентов.

К долгосрочным ссудам относятся кредиты, сроки которых превышают 6 лет (в некоторых странах, например, США, долгосрочными являются ссуды сроком более 8 лет). Данные ссуды обслуживают потребности в средствах, необходимых для формирования основного капитала, финансовых активов, а также некоторых разновидностей оборотных средств.[5]

Среднесрочными кредитами являются кредиты, срок пользования которыми находится в пределах от 1 до 6 лет. Сфера их применения совпадает с обслуживанием потребностей посредством долгосрочного кредита.

С позиции мировой практики критерий длительности сроков кредитования клиентов не имеет единого для всех эталона. В советской практике, например, краткосрочными ссудами объявлялись некоторые кредиты, предоставляемые на срок от 1 до 3 лет.

Реальности денежного оборота современной России (сильная инфляция, быстрое обесценение банковского капитала) существенно видоизменяют устоявшиеся в мировой банковской практике стандарты краткосрочного, среднесрочного и долгосрочного кредита. Краткосрочными являются ссуды, предоставленные на срок до 12 месяцев, среднесрочными -- на срок от 1 года до 2 лет, долгосрочными -- на срок свыше 3 лет.[1]

В отличие, к примеру, от американской практики, где краткосрочные ссуды зачастую оформляются без строго фиксированного срока (до востребования), российские банки, как правило, в обязательном порядке устанавливают срок пользования и погашения кредита.

В современной российской банковской статистике из-за неопределенности и незначительной доли понятие "среднесрочные кредиты" исчезает вовсе, остаются данные только по краткосрочным и долгосрочным ссудам. На их долю, на начало 1998 года приходилось соответственно 97,4 и 2,6% во всем объеме кредитов, предоставленных банками Москвы.

4) В разряде критериев классификации банковских ссуд не последнее место занимает платность кредита. Исходя из данного критерия, можно выделить банковские ссуды с рыночной процентной ставкой, повышенной и льготной. Рыночная цена кредита -- это та его цена, которая складывается на рынке в данный момент, исходя из спроса и предложения, по различным видам банковских ссуд. В условиях сильной инфляции это довольно подвижная цена, имеющая тенденцию к повышению. Ссуды с повышенной процентной ставкой, как правило, возникают в связи с большим риском кредитования клиента, нарушением им условий кредитования, прогнозом увеличения стоимости кредитных ресурсов и др.

Ссуды, предоставляемые на условиях льготного процента, являются элементом дифференцированного подхода к кредитованию, возникают во взаимоотношениях с акционерами, при рефинансировании централизованных кредитов эмиссионного банка (при условии пониженной по сравнению с их рыночной ценой), кредитовании сотрудников банка (в особых случаях банки предоставляют им и беспроцентные ссуды).

4) Обеспечение кредита.

Важным элементом кредитования и критерием классификации банковских ссуд выступает их обеспеченность. В этой связи ссуды могут иметь прямое обеспечение, косвенное обеспечение и не иметь его. В международной практике кредиты зачастую подразделяются на обеспеченные, необеспеченные и имеющие частичное обеспечение.

В мировой банковской практике к обеспечению ссуд всегда относились неоднозначно. В централизованной банковской системе наиболее надежными считались ссуды, имеющие обеспечение в виде товарно-материальных ценностей. В западной практике такой категоричности не было. Напротив, опыт западных стран показывал, что наличие материального обеспечения еще не дает уверенности в своевременном возврате банковских ссуд. Одно дело -- материальные запасы, медленно оборачивающиеся, не имеющие твердого сбыта, другое дело -- легко реализуемые активы, имущество заемщика в целом. Не случайно неуверенность в материальных запасах как обеспечении кредита позволила ряду западных экономистов сделать вывод о том, что кредиты с подобным качеством обеспечения -- самые ненадежные, в то время как кредит, не обеспеченный товарно-материальными ценностями (их нет в запасах, все они находятся в обороте), напротив, является самым надежным.[7]

Если, к примеру, кредит выдан под запасы готовой продукции, которая, как оказалось, не находит сбыта, то такой кредит, хотя и обеспеченный товарно-материальными ценностями, вряд ли можно назвать надежным. Напротив, возврат ссуды в данном случае весьма затруднен, в связи, с чем ее скорее следует отнести к разряду ненадежных ссуд.

Все дело, видимо, в качестве обеспечения. Если оно есть, если оно ликвидно и достаточно, то это не так плохо для кредита, и вряд ли такое обеспечение следует игнорировать. С другой стороны, было бы неверно не принимать во внимание положительные качества необеспеченных (бланковых) ссуд, особенно тогда, когда они предоставляются первоклассным заемщикам и гарантом (и в этом смысле обеспечением возвратности кредита является все имущество ссудополучателя).

В западной практике необеспеченные ссуды предоставляются как юридическим лицам, так и физическим, частным лицам. При выдаче необеспеченного (бланкового) кредита предприятиям учитывается репутация заемщика, его финансовое положение, будущий доход, а также прежнее соблюдение правил кредитования. Необеспеченные ссуды могут предоставляться в крупных суммах большим предприятиям, крупным торговым компаниям, являющимся первоклассными заемщиками, имеющими квалифицированное руководство и прекрасную историю развития.

Во многом это относится и к частным лицам. Банки, предоставляя свои бланковые кредиты отдельным лицам, оценивают при этом их имущество, учитывают наличие собственного дома, постоянную работу на протяжении многих лет, своевременность погашения в прошлом.

И еще одно замечание. Обеспечение, как мы уже говорили, остается фундаментальным элементом системы банковского кредитования, его принято считать "последней линией обороны" при решении вопроса о возможностях финансирования того или иного проекта.

В мировой банковской практике можно увидеть и другие критерии классификации. Так, в большинстве стран ссуды подразделяются на два блока: кредиты юридическим и ссуды физическим лицам. Если кредиты первого блока предоставляются на производственные цели (к примеру, на расширение производства и реализацию продукта), то кредиты второго блока обслуживают личные потребности населения. Подобная классификация оказывается важной как для диверсификации риска кредитных вложений, так и для организации кредитования (порядка выдачи, оформления, погашения, обеспечения кредита и др.).

Банковские кредиты детализируют и по другим, более "мелким" признакам. Их подразделяют в зависимости от той валюты, которая используется в процессе кредитования (рубли, доллары, немецкие марки, французские франки и т.п.), в зависимости от того, лимитируется или не лимитируется ссудная задолженность, постоянно возобновляемые (револьверные) и прерываемые кредиты и т.п.

Серьезным основанием для выделения специальной группы кредитов является их размер. В мировой и отечественной банковской практике регламентируются так называемые "крупные" кредиты. К разряду крупных кредитов в России относят ссуды, размер которых одному заемщику (или группе заемщиков) превышает 5% капитала банка.

1.2 Способы банковского кредитования

Механизм краткосрочного банковского кредитования характеризуется не только методами и разновидностями применяемых ссудных счетов, но и другими признаками. Среди них можно отметить степень доверия банка клиенту, наличие или отсутствие обеспечения, порядок оформления и др. Современная системе краткосрочного кредитования отличается многовариантностью и возможностями для каждого коммерческого банка и клиента выбирать свою схему. [8]

1. Доверительный кредит предполагает использование простого ссудного счета. Он выдается клиентам при возникновении у них временных финансовых затруднений на условиях полного доверия к ним со стороны банка. Кредит не ограничивается лимитом, не требует представления сведений об обеспечении или залога: оформляется только срочное обязательство. Однако доверительный кредит является крайне непродолжительным. Возможность получения такого кредита зависит от степени информированности банка о состоянии дел клиента и доверия к нему, которое клиент может заслужить только успешным ведением своих хозяйственных дел в течение длительного периода. Полученная в виде доверительного кредита ссуда зачисляется на расчетный счет заемщика и принимает участие в общем кругообороте его средств. Таким образом, по характеру доверительный кредит является универсальным, удовлетворяющим разнообразные потребности клиента, вызванные особенностями кругооборота его оборотных средств.

2. Бланковый кредит, как и доверительный, предоставляется банком без обеспечения платежеспособным клиентам и тем, у которых с банком сложились длительные деловые отношения. К бланковым кредитам можно отнести кредитование по контокорренту и овердрафту: поэтому бланковый кредит можно характеризовать как особый способ кредитования бланком клиента.

3. Одной из разновидностей краткосрочных кредитов, вытекающих из различий в определении сроков их погашения, является онкольный кредит. Он представляет собой краткосрочную ссуду, погашаемую по первому требованию банка-кредитора. Погашение кредита происходит обычно через два-семь дней после предупреждения предприятия- заемщика банком.

Онкольный кредит выдается под обеспечение ценными бумагами и товарами и представляет собой удобную форму кредитования посреднических организаций, брокеров и дилеров. Он может успешно применяться для кредитования биржевых спекулятивных операций. Будучи кредитом до востребования (англ. оn саll), онкольный кредит для заемщика является в некоторой степени рискованной операцией. Поэтому процентная ставка здесь ниже, чем по срочным ссудам. Для банка же онкольный кредит с точки зрения качества его обеспечения и сроков возврата считается наиболее ликвидной статьей активов после наличности.

4. К числу новых видов краткосрочных банковских кредитов, получивших за последние годы определенное распространение в России, относится кредит по овердрафту. Овердрафт представляет собой форму краткосрочного кредита, выдаваемого путем списания средств с расчетного или текущего счета клиента сверх остатка на нем. В результате такого списания образуется дебетовое в учете банка, кредитовое -- в учете клиента, сальдо, по которому банк взимает процент. Погашение кредита происходит путем зачисления на расчетный или текущий счет клиента всех причитающихся ему от контрагентов сумм.[7]

Будучи новым для российской практики, овердрафт широко известен за рубежом. По мнению Э.Я. Брегеля, исследовавшего кредитную систему капиталистического общества, овердрафт появляется тогда, когда «банки предоставляют владельцам обыкновенных текущих счетов право выписывать чеки на сумму, превышающую их вклады. В результате на текущем счете образуется дебетовое сальдо, и он превращается для банка из пассивной статьи в активную».

В современной российской экономической литературе воспроизводится та интерпретация овердрафта, которая характеризует его с организационной, можно сказать, технологической стороны. «Овердрафт,-- пишет Коробова ГГ.,-- представляет собой краткосрочный кредит, который предоставляется путем списания средств по счету клиента банка, сверх остатка средств на счете; другими словами, это возможность образования на счете клиента отрицательного дебетового сальдо».

Между тем по своей экономической сути овердрафт представляет собой сложную форму краткосрочного кредитования. Он является универсальной гарантированной формой удовлетворения внезапно возникших кратковременных потребностей клиентов.[3]

В чистом виде российская практика применения овердрафта существенно отличается от зарубежной практики. Принципиальное различие -- в срочности кредитования. Согласно французскому законодательству овердрафт бессрочен, а в нашей стране устанавливается его срок: кредитование банком расчетного/текущего или корреспондентского счета при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств осуществляется при установленном лимите (т.е. максимальной сумме, на которую может быть проведена указанная операция) и сроке, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства клиента банка. Представляется, что в России произошло объединение двух разнообразных кредитов, используемых за рубежом: кредитов по овердрафту и краткосрочных кредитов для погашения денежных обязательств. Как и в отечественной версии овердрафта, при краткосрочном кредите для погашения денежных обязательств установлен срок в несколько дней, он предназначен помочь предприятиям преодолеть краткосрочный дефицит наличности в определенные периоды, компенсирует разрыв между расходами и поступлениями, имеет достаточную ясность верхнего предела кредитования.

Как и в зарубежной практике, российская версия овердрафта предусматривает только безналичную оплату обязательств, лимитирование ссуды и кратковременное покрытие платежного дефицита.

5. Российскими коммерческими банками для выдачи кредита используется банковский вексель. Этот документ представляет собой выдаваемое банком долговое обязательство, удостоверяющее, что предприятие внесло в банк депозит в сумме, указанной в векселе. Банк обязуется погасить ее при предъявлении в срок этого векселя к оплате с уплатой процентов. С помощью передаточных надписей банковский вексель может быть передан предприятием третьему лицу. Этим векселем банк может выдать клиенту и кредит, не требуя внесения соответствующего депозита. Сумма процентов здесь определяется как разница между их величиной, причитающейся банку по ссуде, и той величиной, которую должен получить заемщик за якобы внесенный в банк депозит.

6. Валютные кредиты предоставляются клиентам банками, уполномоченными на ведение валютных операций. Объектом кредитования при выдаче валютных кредитов служат экспортно-импортные поставки, текущая деятельность совместных предприятий, безналичные расчеты с рассрочкой платежа. В целях осуществления валютного контроля банки строго следят за соблюдением условий кредитного соглашения. В случае изменения курса валют за время кредитования курсовая разница относится на счет заемщика.[8]

7. Учет векселей.

В целях компенсации денежных средств, выпадающих из кругооборота капитала предприятий-поставщиков, банковские органы производят выдачу ссуд под векселя. Ссуды под векселя расширяют сферу безналичных расчетов и операций с наличными деньгами по выплате заработной платы, предоставлению авансов для командировочных расчетов, совершению неотложных хозяйственных расходов и других платежей.

Классическими формами ссуд под векселя являются учет и залог векселей в коммерческих банках. В банках России эти операции по лучили активное развитие после денежной реформы 1895-- 1897 гг., в результате которой был внедрен золотомонетный стандарт, характеризовавшийся свободным разменом банкнот Центрального банка на золотые монеты достоинством в 10 и 15 руб. Устойчивая национальная валюта позволила стабилизировать хозяйственные связи рыночных структур и широко внедрить коммерческое кредитование предприятий.

Учет векселей (дисконт) представляет собой выдачу банковских ссуд поставщикам под долговые обязательства плательщиков до наступления срока платежа, указанного в тексте векселя. Для учета векселей клиентам открывается специальный ссудный счет до востребования (онкольный счет). По дебету этого счета производится выдача ссуд, а по кредиту -- погашение долга после внесения платежа эмитентом векселя или последним плательщиком. При этом право на взыскание долга и протеста векселей переходит к банкам.

Наиболее крупные ссуды под векселя предоставляли отделения Государственного банка, которые располагали квалифицированным составом штатных работников ссудных отделов.

При определении размера кредита банки применяли маржу в виде скидки к валюте векселя, что защищало банковские ссуды от обесценения. В зависимости от кредитоспособности плательщика размер маржи составлял от 10 до 40 % валюты векселя. Кредитоспособность определялась по удельному весу просроченных платежей в общем вексельном обороте клиента, включая собственные и полученные векселя.

Учетный процент взимался из валюты ссуды исходя из ее размера, срока и установленной процентной ставки. В первой половине 1914 г. учетная ставка по вексельным кредитам коммерческих банков России составляла 2 % годовых. Для аккумуляции процентных денег открывался целевой (дисконтный) банковский счет, на котором концентрировались полученные средства.

Предоставление ссуд под залог имущества являлось закономерным развитием операций по учету векселей. В состав такого имущества входили наиболее ликвидные виды товарно-материальных ценностей, учитываемые в оборотном капитале. При банкротствах предприятий для погашения задолженности использовалась денежная выручка от реализации всего имущества, отражаемого в активе баланса. Таким образом, ссуды под залог векселей существенно упрощали реализацию прав банков на продажу имущества клиентов для Принудительного погашения долговых обязательств.

Залоговое право банков повышало ответственность предприятий за своевременное совершение платежей. На 1 января 1914 г. удельный вес опротестованных веселей составлял 1,45% их общей суммы.

Практика показала, что отдельные предприятия склонны обмениваться «дружескими» векселями, не подтвержденными соответствующими поставками товарно-материальных ценностей. Обмен фиктивными векселями на эквивалентные суммы позволял вовлекать в кругооборот капитала дополнительные денежные средства, на получение которых отсутствовали соответствующие права клиентов. В связи с этим банки тщательно проверяли реальность векселей, требуя представления товарно-транспортных документов и других подтверждений отгрузки продукции. В первой половине 1914 г. доля «дружеских» векселей составляла 2 % от общей суммы векселей, учтенных банками.

Коммерческое и вексельное кредитование продолжало развиваться в годы НЭПа. В начале 1922 г. был принят Вексельный устав, который послужил правовой основой предоставления банковских ссуд под векселя. Наряду с этим Госбанк практиковал прямое кредитование товарных запасов, так как участвовал в прибыли от реализации товаров в размере 50 %.

Выпуск в обращение устойчивых червонцев и расширение взаимного товарного кредитования предприятий вызвали повышение удельного веса банковских кредитов под векселя и сокращение прямых ссудных операций под запасы товаров. Во время денежной реформы 1922--1924 гг. доля вексельных кредитов в общей сумме кредитных вложений Госбанка возросла с 34 до 45 %, а доля кредитов под остатки товаров и товарные документы сократилась с 33 до 19 %.

В это время появились первые признаки политизации кредитования, выразившиеся в повышении процентных ставок и сокращении размеров кредитов для предприятий частного сектора экономики. Предприятиям государственного сектора предоставлялись льготы в виде пониженного процента и продления сроков кредитования векселей. Эта политика являлась одним из экономических методов ликвидации частного предпринимательства в советском обществе. В ходе кредитной реформы 1930--1931 гг. коммерческое и вексельное кредитование было упразднено, как противоречащее планово-централизованному управлению народным хозяйством и заменено прямыми подтоварными ссудами банков.[6]

1.3 Основные этапы кредитного процесса. Механизм взаимодействия

банка и заемщика

Организация банковского кредитования включает в себя (помимо формирования кредитной политики и определения системы мер, способных ее реализовать) рассмотрение заявки (заявления) клиента о выдаче ему кредита, принятие уполномоченными лицами и органами банка соответствующего (положительного либо подготовку и заключение кредитного договора, процессы выдачи кредита, его сопровождения, возврата (погашения), а также контроля на всех этапах. Ниже речь пойдет преимущественно о начальном этапе, на котором решается главный для обеих сторон вопрос - о целесообразности либо нецелесообразности удовлетворить заявку потенциального заемщика.

И еще одно необходимое предварительное замечание. Все знают, что в условиях современной России кредитование заемщиков, особенно если это предприятия реального сектора, -- занятие чрезвычайно рискованное и зачастую просто опасное (доля убыточных предприятий составляет более 40%).

Не подлежит сомнению: значительное число крахов коммерческих банков в России -- результат не только высоких рисков внешней среды, но и плохо организованного управления, особенно в области кредитного процесса. Давно уже замечено: «Не отрицая всю нынешнюю сложность проблемы кредитования производства, надо сказать, что некоторые ее аспекты вполне решаемы и нередко истинная причина неудачи банков связана не столько с непреодолимыми объективными условиями, сколько с субъективными факторами, которые можно правильно оценивать и своевременно учитывать». Другими словами, при грамотной организации кредитного процесса в банке, если не пренебрегать ни одним из «элементарных» правил кредитования, выработанных многовековой практикой многих стран, если проявлять необходимую профессиональную осторожность и даже разумную бдительность (чтобы не поддаваться на авантюры), то можно успешно работать даже с нашим реальным сектором.

Рассмотрение кредитной заявки. Основанием для начала всей многогранной работы в рамках кредитной операции является поступление в банк кредитной заявки от клиента. В ней должны содержаться как минимум следующие сведения: цель кредита; размер кредита; срок кредита; предполагаемое обеспечение; источники погашения кредита; краткая характеристика заемщика, информация о видах его деятельности и деловых партнерах.

Заявка юридического лица должна быть оформлена на бланке организации либо на листе обычной бумаги, заверенном ее печатью, и подписана лицами, уполномоченными совершать кредитные операции.

Заявка подается либо в операционное подразделение банка, либо в секретариат, либо непосредственно в кредитное подразделение банка.[7]

Следующий этап работы над заявкой -- этап переговоров с заявителем. В зависимости от специфики организации-заявителя, характера заявки, предполагаемого обеспечения и иных обстоятельств (включая в первую очередь содержание кредитной политики банка на текущий период) переговоры с потенциальным заемщиком могут проводиться работниками, в том числе экспертами, разных подразделений банка (кредитного, юридического, экономической безопасности, валютного, казначейства и др.) либо последовательно, либо одновременно. Заявитель должен быть готов ответить на любые вопросы, касающиеся общих сведений о своей организации и ее деятельности, в том числе на следующие:

- продукция и услуги, которые организация предлагает на рынке;

- основные финансово-экономические характеристики заявителя (валюта баланса, объемы продаж, среднемесячные поступления на счета, доля на рынке, себестоимость продукции, уровень цен на производимую продукцию ценовая политика);

- основные поставщики и покупатели;

- каналы и способы реализации продукции (услуг).

Обязательно последуют и уточняющие вопросы об испрашиваемом кредите, такие, например, как:

- назначение кредита;

- желательные параметры и условия кредита (вид и форма кредита, сумма, график предоставления средств, сроки, проценты);

- источники и график погашения долга;

- вид обеспечения, его оценка и ликвидность;

- правовая чистота имущества ник, требуется ли разрешение какого-либо лица или органа);

- способы хранения предлагаемого имущества, возможные издержки его хранения в течение предполагаемого срока действия кредитного договора;

- другие ликвидные активы, которыми располагает клиент и которые могли служить обеспечением кредита.

Будут заданы также вопросы об отношениях с другими банками:

- клиентом каких еще банков является организация;

- обращался ли заявитель за кредитом в другие банки;

- каков опыт работы потенциального заемщика на рынке кредитных ресурсов (наличие непогашенных, просроченных кредитов и другое).

Если в процессе переговоров будет выяснено, что нецелесообразно продолжать рассматривать заявителя в качестве лица, которому в принципе можно было бы выдать требуемый кредит (в том числе по причине того, что сотрудничество с данным лицом не соответствовало бы кредитной политике банка), то ему необходимо дать мотивированный отказ. Если, наоборот, у работников банка сложилось благоприятное мнение о возможности продолжения работы над заявкой, то они должны предложить заявителю представить для анализа необходимые документы в соответствии с нижеприведенным перечнем.[8]

Документы, необходимые для решения вопроса о предоставлении кредита (примерный перечень):

1. Юридические документы (в обязательном порядке)

1) устав либо учредительный договор и устав, либо только учредительный договор (в зависимости от организационно-правовой формы юридического лица), нотариально заверенные;

2) свидетельство (решение) о государственной регистрации;

3) карточка образцов подписей и печати (ф. 0401026), заверенная нотариально;

4) документ, подтверждающий полномочия конкретного лица выступать от имени организации и подписывать кредитные договоры (документ о назначении лица на должность либо доверенность).

2. Бухгалтерская отчетность (в обязательном порядке):

5) баланс (ф. №101), заверенный налоговым органом по месту регистрации организации;

6) отчет о финансовых результатах и их использовании (ф. №102),а также справка к ф. №102;

7) другие формы квартальной отчетности за последние 2 даты;

8) отчетность за последний год с приложениями;

9) расшифровки структуры дебиторской и кредиторской задолженности (в форме справок с указанием основных дебиторов и кредиторов и сроков погашения задолженностей);

¦

-

10) справки о полученных кредитах и займах либо копии кредитных договоров (договоров займа), действующих на дату представления заявки на кредит;

11) справки о выданных поручительствах (с приложением копий договоров);

12) копии выписок из расчетных и текущих счетов заемщика, заверенные обслуживающим банком (банками).

3. Технико-экономическое обоснование (бизнес-план) использования кредита.

В нем следует отразить:

- содержание хозяйственной операции, которую имеется в виду кредитовать;

- цели и предполагаемые направления использования кредитных средств;

- сроки и объемы выпуска (приобретения) продукции (услуг), себестоимость и цену продукции, рынки сбыта, предполагаемые объемы реализации;

- прогноз суммы чистой прибыли организации на период действия кредитного договора.

4. Документы кредитуемой хозяйственной операции:

1) договоры на покупку необходимых ценностей (с надлежаще оформленными приложениями и дополнениями, из которых ясны состав приобретаемых ценностей, условия их поставки, используемые формы расчетов);

2) документация, разрешающая проведение сделок, связанных с кредитуемой операцией (лицензии, сертификаты экспортных квот, сертификаты качества, соответствия, гигиенические сертификаты и т.д.);

3)договоры на реализацию конечной продукции кредитуемой операции;

4)другие договоры, необходимые для проведения кредитуемой операции (к примеру, с транспортными организациями).

5. Дополнительная информация о заемщике, в том числе:

¦

- аудиторское заключение (для АО обязательно);

- рекламные проспекты и публикации в средствах массовой информации;

- сведения от деловых партнеров заемщика.

6. Документы об обеспечении кредита.

Следующий этап работы банка -- этап детального анализа кредитной заявки на основании документов, предоставленных заявителем, и экспертных заключений подразделений и служб самого банка. Такой анализ состоит из следующих под этапов или шагов:

- анализ полноты и достоверности документов заемщика;

- анализ информации о заемщике;

- общий анализ финансово-хозяйственной деятельности заемщика;

- анализ кредитуемой хозяйственной операции;

- анализ обеспеченности кредита;

- оценка кредитоспособности (лимита кредитования) заемщика;

- установление рейтинга заемщика.

Далее следует, разрешение кредита.

При положительном результате анализа кредитной заявки вопрос о предоставлении кредита (особенно крупного или нестандартного по каким-либо иным параметрам) может быть вынесен на заседание кредитного комитета банка. В этом случае кредитному комитету необходимо представить пакет документов, в который, как правило включают:

- заявку;

- кредитный меморандум (подробная справка о заявителе и параметрах испрашиваемого кредита);

справку о возможных условиях предоставления кредита;

- другие документы, подтверждающие содержание меморандума.

Если кредитный комитет решил вопрос положительно, то банк извещает (как правило, в письменной форме) потенциального заемщика о принятом решении и условиях предоставления кредита.[8]

Далее начинается следующий этап, в ходе которого банк совместно с фактическим уже заемщиком готовит кредитную документацию, а именно:

- кредитный договор;

- срочное обязательство (распоряжение заемщика о своевременном списании средств в пользу банка-кредитора со ссудного счета, открываемого ему в банке), а при необходимости также:

- договор залога;

- договор о переуступке прав;

- договор о блокированном счете;

- договор поручительства;

- другую необходимую документацию.

При подписании договоров банку и заемщику необходимо соблюдать следующие правила и элементарные меры предосторожности:

1) договоры должны быть подписаны надлежащим образом уполномоченными лицами (со стороны заемщика - лицом, полномочия которого подтверждены ставом и документом о назначении на должность или доверенностью);

2) в тексте договора не должно быть подчисток, приписок или иных не оговоренных исправлений;

3) числа, сроки, наименования юридических лиц должны быть обозначены словами; адреса, имена фамилии - прописаны полностью;

4) все страницы договора должны быть парафированы подписями уполномоченных лиц;

5) подписи должностных лиц заемщика, скрепленные печатью, должны сверяться с карточкой образцов подписей и печати;

6) подлинники договоров подписываются в 3-х экземплярах. Рабочий (визовый) экземпляр кредитного договора визируется сотрудниками подразделений банка, участвующими в подготовке кредитной документации;

7) подлинники договоров подписываются сначала должностными лицами заемщика, а после этого - должностными лицами банка;

8) 1 экземпляр договора передается заемщику, 1 остается в банке. Визовые экземпляры хранятся в банке, а в кредитное дело заемщика подшиваются копии.

Дополнительно банк истребует от заемщика:

- справку из налогового органа об уведомления данного органа о намерении налогоплательщика открыть ссудный счет;

- справку об уведомлении Пенсионного фонда о том же;

- другие документы в соответствии с согласованными (документально зафиксированными) условиями предоставления кредита.

Весь рассмотренный выше этап кредитного процесса «банк -- заемщик» со всеми составляющими его шагами можно представить схематически. (Схема 1). (ПРИЛОЖЕНИЕ А)

Далее рассмотрим организационное обеспечение кредитного процесса.

Организация кредитного процесса предполагает четкое функциональное разграничение обязанностей между сотрудниками кредитного подразделения, а также между руководством банка, кредитным и другими подразделениями, участие которых в данном процессе необходимо (планово-экономические, бухгалтерские, кассовые, юридические и другие службы).

Само кредитное подразделение может быть организовано в различных вариантах. Простейший и стандартный для большинства современных российских небольших банков вариант -- когда имеется только кредитный отдел, сотрудники которого непосредственно работают с претендентами на кредит и заемщиками, в необходимых случаях обращаясь в бухгалтерию и к юристу. При этом функцию кредитного комитета (разрешение кредита) обычно выполняет правление банка, а подчас даже отдельные его члены (например, председатель правления и заместитель, имеющий право 2-й подписи). Все остальные составные части кредитного процесса в таком случае либо вовсе отсутствуют, либо выполняются кредитными работниками «по совместительству».[1]

Развитый вариант организации кредитного процесса (который, однако, не может быть сведен к какой-то единой, универсальной схеме) предполагает, что помимо собственно кредитного отдела в банке действуют также:

1) полноценный, представительный кредитный комитет;

¦

2) комитет управления кредитными рисками;

- отдел кредитной политики (его функции могут быть возложены на комитет управления кредитными рисками);

- отдел кредитного анализа.

Кроме того, совершенно необходимо получать маркетинговую информацию с рынка кредитов. Желательно, чтобы это делалось на профессиональной основе. Следовательно, банку нужна своя маркетинговая служба. Организационно она может быть отдельным подразделением, но может входить и в состав кредитного подразделения.[7]

Некоторые банки создают у себя отдел кредитной документации (в основном с контрольными функциями), чаще всего в составе юридической службы. Но наличие такого отдела не представляется безусловно необходимым.

В реальных условиях отечественной деловой среды крайне желательным участником кредитного процесса со стороны банка стала служба экономической безопасности.

2. Определение кредитоспособности заемщика

2.1 Понятие платежеспособности т кредитоспособности

Для банка-кредитора финансовая состоятельность заемщика важна постольку, поскольку он рассчитывает вовремя получить обратно выданную в качестве кредита сумму и проценты на нее. Такая состоятельность заемщика выражается в его платежеспособности и кредитоспособности.

Платежеспособность и кредитоспособность. Платежеспособность -- это способность (наличие возможности) и готовность (наличие желания) юридического или физического лица своевременно и в полном объеме погашать свои денежные обязательства (долги). В отличие от нее кредитоспособность -- это способность и готовность лица своевременно и в полном объеме погасить свои кредитные долги (основную сумму долга и проценты). Кредитоспособность -- понятие более узкое, чем платежеспособность. Чтобы решиться выдать кредит данному заемщику, банку достаточно убедиться в его кредитоспособности, не обязательно рассматривая вопрос в более широком плане (хотя из соотношения понятий ясно, что платежеспособность заемщика предполагает, и наличие у него возможности расплатиться за кредит).[4]

Между рассматриваемыми понятиями имеется еще одно различие. Заемщик обычные свои денежные обязательства (кроме кредитных) должен погашать, как правило, за счет выручки от реализации своей продукции (работ, услуг). Что касается кредитной задолженности, то она, помимо названного, имеет еще 3 источника погашения (правда, не всегда надежных):

1) выручка от реализации имущества, принятого банком в залог под кредит;

2) гарантия (поручительство) другого банка или иного лица (юридического или физического);

3) страховые возмещения.

Следовательно, банк, грамотно дающий кредиты, может рассчитывать на полное или хотя бы частичное их возмещение даже в том случае, когда заемщик оказывается неплатежеспособным в обычном смысле слова.

Состояние проблемы на практике.

Кредитная деятельность российских банков наряду с другими обстоятельствами осложняется отсутствием у большинства из них отработанной методики оценки кредитоспособности, недостаточностью информационной базы для полноценного анализа финансового состояния клиентов. Большинство средних и мелких банков вообще не имеет должного аналитического аппарата и не поддерживает связь со специальными информационными, аналитическими и консультационными службами, сведения которых могут помочь более точно оценивать кредитоспособность заемщиков.[5]

До последнего времени сама оценка кредитоспособности заемщиков воспринималась как «личная» проблема банков. Только в 1999 г. Банк России пришел к выводу, что на деле это общая проблема, связанная с реструктуризацией реального сектора как условием нормального кредитования эффективных заемщиков. При этом была заявлена такая последовательность действий: на первом этапе организовать мониторинг предприятий, на втором заняться разработкой методов оценки их кредитоспособности.

Содержание проблемы. Оценка кредитоспособности заемщиков как проблема фактически состоит из двух больших вопросов:

- как оценивать перспективную финансовую состоятельность заемщика (то есть, как убедиться в том, будет ли он располагать возможностями выполнить свои денежные обязательства по кредиту к моменту истечения срока действия кредитного договора);

- как оценивать, насколько он готов выполнить указанные обязательства (т.е. захочет ли он это сделать, можно ли ему верить).

*

Адекватно оценить кредитоспособность заемщика -- значит обоснованно, доказательно ответить на оба указанных вопроса.

Решение обоих названных вопросов возможно только в том случае, когда сотрудники банка имеют возможность получить необходимую для анализа информацию и умеют грамотно обрабатывать и интерпретировать ее.

Сложности определения кредитоспособности.

Изучение кредитоспособности потенциальных заемщиков связано со значительными трудностями.

В нашей стране пока трудно получить содержательную финансовую и иную информацию о заемщике (имеющаяся финансовая и статистическая отчетность далеко не всегда позволяет провести детальный и глубокий анализ финансового положения заемщика), тем более что такая информация еще не имеет представительной исторической ретроспективы с точки зрения работы в условиях рынка. Тем не менее, важно, чтобы персонал банка постоянно и активно искал адекватные данные.

Кредитоспособность зависит от многих факторов. И этот факт сам по себе означает трудности, поскольку каждый фактор (для банка -- фактор риска) должен быть оценен и рассчитан. К этому следует добавить необходимость определения относительного веса каждого отдельного фактора для состояния кредитоспособности, что также чрезвычайно непросто. [7]

Еще сложнее оценить перспективы изменений всех тех факторов, причин и обстоятельств, которые будут определять кредитоспособность заемщика в будущем. Способность заемщика погасить кредит имеет реальное значение для кредитора лишь в том случае, если она относится к будущему периоду, является прогнозом такой способности, причем прогнозом достаточно обоснованным, правдоподобным. Между тем все показатели кредитоспособности, применяемые на практике, обращены в прошлое, так как рассчитываются по данным за истекший период или периоды, к тому же это обычно данные об остатках («запасах») на отчетную дату, а не более точные данные об оборотах («потоках») за определенный период. Все это свидетельствует о том, что все показатели кредитоспособности имеют в некотором роде ограниченное значение.

Дополнительные сложности в определении кредитоспособности возникают в связи с существованием таких ее факторов, измерить и оценить значение которых в цифрах невозможно. Это касается в первую очередь морального облика, репутации, кредитной истории заемщика.

Соответствующие выводы никогда не могут быть признаны неопровержимыми.

Наконец, значительные сложности порождаются инфляцией, искажающей показатели, характеризующие возможности погашения кредитной задолженности (это относится, например, к показателям оборачиваемости капитала и отдельных его частей -- активов, основного капитала, запасов), и неодинаковой динамикой объема оборота (из-за опережающего роста цен на реализуемую продукцию) и оценкой остатков (основных средств, запасов).

Получить единую, синтетическую оценку кредитоспособности заемщика с обобщением цифровых и нецифровых данных нельзя. Для обоснованной оценки кредитоспособности помимо информации в цифровых величинах нужна экспертная оценка квалифицированных аналитиков.[10]

В то же время сложность оценки кредитоспособности обусловливает применение разнообразных подходов к такой задаче -- в зависимости как от особенностей заемщиков, так и от намерений конкретного банка-кредитора. При этом важно подчеркнуть: различные способы оценки кредитоспособности не исключают, а дополняют друг друга, т.е. применять их следует в комплексе.

2.2 Подходы к оценке финансовой состоятельности клиентов

Обратимся сначала к более богатому опыту банков стран Запада. Применяемые ими методики определения финансового состояния во многом схожи и даже нередко повторяются. Тем не менее, их с определенной долей условности можно разделить на две категории: ориентированные на «нормального» заемщика; рассматривающие заемщиков с точки зрения того, насколько они близки к финансовой несостоятельности (банкротству).

Представление о том, что и как должны сделать сотрудники банка, использующего «нормальную» методику, можно получить из приводимого ниже материала.

Сотрудник банка приступает к проверке кредитоспособности фирмы. Для этого он составляет кредитный рейтинг, предполагающий использование как традиционных критериев для принятия решения (анализ годового баланса предприятия и предоставленных гарантий), так и других. В числе последних -- профессионализм менеджеров, развитие ситуации на рынке и в отрасли, зависимость от изменений конъюнктуры, выпускаемая продукция, ее ассортимент и др. Все эти параметры таят в себе риск возникновения «неблагополучных» кредитов и должны учитываться при принятии решения о кредитовании и оценке положения фирм-клиентов. Применение методики кредитного рейтинга позволяет целенаправленно их анализировать и принять правильное решение.[10]

Цели кредитного рейтинга:

Кредитный рейтинг предполагает достижение следующих целей:

- повышение качества решения о кредитовании;

- определение степени рисков;

- применение рейтинга в качестве инструмента контроллинга;

- выявление банком возможностей повышения качества обслуживания и привлечения новых клиентов;