Экономическая работа коммерческих банков

баланс (проект) денежных доходов и расходов населения (или кассовый план Центрального Банка), анализ которого дает возможность выявить уровень, источники, дифференциацию и изменение доходов граждан, а также их расходов;

реальные доходы населения (с ростом реальных доходов растет склонность к сбережениям);

изменение денежной массы в регионе;

численность населения с доходами ниже прожиточного минимума, ниже физиологического минимума, доля их в общей численности населения региона. Структура потребительских расходов, в т.ч. на питание. Распределение граждан на группы в зависимости от уровня доходов. Группы с наибольшими и с наименьшими доходами, соотношение между ними. Группа этих показателей позволяет оценить долю того сектора, который лишен возможности делать сбережения;

распределение семей по жилищным условиям, структура жилого фонда, доля собственного жилья, стоимость массового строительства жилья в расчете на 1 кв. м, количество жилой площади, приходящейся на одного жителя. Эти показатели характеризуют положение с жилищной проблемой в регионе и потенциальный (с учетом платежеспособности) спрос на жилье;

динамика роста цен на продовольственные товары, товары народного потребления и услуги, а также темпы инфляции в регионе. Различная динамика роста цен на продовольственные и непродовольственные товары может служить индикатором очень важных процессов. Так, опережающий рост цен на товары длительного пользования свидетельствует о росте спроса на них и появления у населения определенных денежных излишков. Наоборот, если цены на продовольствие растут опережающими темпами, то прирост вкладов может замедлиться;

сельское хозяйство; объем производства, численность занятых в производстве, структура собственности, финансовые показатели (доходы, расходы, прибыль или убытки). Эти показатели являются важными для оценки регионов с преимущественным развитием сельского хозяйства;

оценка местной промышленности по отраслям. Степень монополизации, глубина спада производства, развитие процессов конверсии, структурной перестройки, приватизации;

отраслевая структура экспорта и импорта, отраслевое сальдо по экспорту и импорту. Этот показатель позволяет выявить экспортоспособные отрасли и отрасли с высоким оборотом валютных средств. Он же позволяет выявить импортозависимые отрасли местной промышленности;

наличие разрабатываемых инвестиционных проектов обще регионального значения;

наличие иностранных инвестиций и предложений инвестиций;

наличие экспортеров стратегически важных сырьевых товаров (спец экспортеров);

отраслевая структура безработицы и предложение вакансий. Количество незанятых по срокам без работы. Показатель позволяет оценить состояние рынка труда. При увеличении доли не занятых длительное время можно сделать вывод, что безработица приобретает затяжной кризисный характер. Такие изменения могут повлиять на приток средств в сбережения. В регионах с преобладающим развитием одной отрасли за показателем безработицы надо следить особенно внимательно.

Путем анализа данных, взятых в динамике, сопоставляя их между собой, следует:

- выявить закономерности и связи между различными показателями;

-установить особенности региона. На основе такого предварительного анализа с учетом тенденций, присущих экономике России в целом, оценивается экономическая ситуация в регионе.

В условиях перехода к рыночной экономике и обострения конкурентной борьбы на рынке финансовых услуг необходимо осуществлять систематический анализ ситуации, складывающейся в регионе на финансовом и кредитном рынках.

В этой связи изучаются:

количество финансовых учреждений;

работа конкурентов, структура их пассивов и активов;

-основные виды банковских услуг и взимаемые за них тарифы;

обслуживание клиентов - качество и привлекательность с точки зрения клиента;

процентная политика банков (ставки по вкладам, депозитам и кредитам);

итоги аукционов по размещению централизованных кредитов Центробанка;

рынок ценных бумаг;

потенциальные клиенты, которые могли бы быть приняты на расчетно-кассовое и валютное обслуживание;

итоги торгов на российских валютных биржах;

итоги аукционов антиквариата;

количество юридических лиц, зарегистрированных в регионе;

распределение клиентов по банкам.

На основе анализа экономического положения региона, изучения финансовых услуг, оказываемых в регионе, и оценки конкурентов определяется доля финансового рынка по направлениям деятельности, которую контролирует учреждение банка.

Выводы, сделанные на основе анализа, используются для управления учреждением банка, т.е. служат обоснованием для разработки предложений по дальнейшей активизации работы, а также текущего и перспективного планирования.

2. Экономическая работа в области пассивных операций

2.1 Характеристика объёма и структуры привлеченных средств «Далькомбанка»

Под экономической работой в области пассивных операций Далькомбанка понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами.

Структурный анализ позволяет определить основные ресурсы банка и направления их использования, количественный и качественный состав экономических контрагентов банка, место банка в банковской системе, формы и возможности сотрудничества с различными ее звеньями, а также размер собственных средств, на основе которого устанавливаются различные внутрибанковские лимиты во взаимоотношениях с контрагентами, а полученное соотношение собственных и привлеченных средств - установить степень риска в деятельности анализируемого банка.

При этом анализ банковских операций, отражаемых на балансовых счетах по валютному признаку (в российских рублях и иностранной валюте), позволяет выявлять влияние инфляционных процессов при проведении валютных операций.

Что касается сравнительного анализ баланса за определенный период времени (отчетный период), то его результатом является определение основных причин и степени воздействия происшедших изменений по статьям актива баланса: на ликвидность баланса, доходность и риск операций, а по статьям пассива баланса: на ликвидность баланса и доходность деятельности банка.

Следовательно, структурный и сравнительный анализа баланса банка позволяет определять финансовую устойчивость и надежность банка, оценивать уровень деловой активности и эффективность управления, выявлять кредитные и валютные риски и определять защищенность от них банка, а также достаточность резервных фондов.

Пассивные операции играют важную роль для коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на денежных рынках. Существуют 4 формы пассивных операций коммерческих банков:

а) первичная эмиссия ценных бумаг;

б) отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов;

в) кредиты и займы, полученные от других юридических лиц;

г) депозитные операции.

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций.

С помощью первых двух форм пассивных операций (а, б) создается первая крупная группа кредитных ресурсов -- собственные ресурсы. Следующие две формы (в, г) пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов -- заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы.

Пассивные операции - это операции по формированию источников средств, ресурсов банка, которые отражаются в пассиве баланса.

Таблица 2.1 Характеристика структуры пассива баланса.

	1.01.97, тыс.руб.	уд.вес, %	1.01.98 тыс. руб.	уд.вес, %	отклонения, %
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	151229	86,7	370288	85,2	-1,5
Средства Центробанка
Средства банков и кредитных учреждений			10800	2,5	2,5
Средства клиентов, включая вклады населения	148306	85	355578	81,8	-3,2
Выпущенные банком долговые обязательства			1030	0,2	0,2
Прочие обязательства	2923	1,7	2989	0,7	-1
СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА	23102	13,3	64322	14,8	1,5
Уставный фонд	7899	4,5	20762	4,8	0,3
Прочие фонды и другие собственные средства	4919	2,8	33496	7,7	4,9
Прибыль (убыток) за отчетный год	10284	3	10069	2,3	-0,7
Прочие пассивы
ВСЕГО ПАССИВОВ	174331	100	434610	100

На основании таблицы проанализируем обобщающие показатели:

Удельный вес привлеченных средств в общей сумме валюты баланса.

Данный показатель определяется как

Пс/В,

где Пс - привлеченные средства;

В - валюта баланса.

На 01.01.97 г. доля привлеченных средств в общей сумме пассивов составляла 0,867 (или 87 копеек на 1 рубль всех мобилизованных средств банка), на 01.01.98 г. - эта величина снизилась на 1,5 копейки составила 85 копейки.

Привлеченные средства на 1 рубль кредитных вложений.

Привлеченные средства на 1 рубль кредитных вложений равны

Пс/Ко,

где Пс - величина привлеченных средств; Ко - кредиты, полученные от других банков. На 1 рубль кредитных вложений величина привлеченных средств составила на 01.01.98 г. составили 2,5 копеек.

Привлеченный средства на 1 рубль уставного капитала.

Этот показатель определяется как отношение Пс и Уф,

где Пс - величина привлеченных средств;

Уф - уставный капитал.

На 01.01.97 на 1 рубль уставного капитала соответствовало 19,15 рублей привлеченных средств. На 01.01.98 г. этот показатель снизился на 1,3 рубль и составил 17 рублей 84 копейки на 1 рубль уставного фонда.

Привлеченные средства на 1 рубль собственных средств.

Привлеченные средства на 1 рубль собственных средств = Пс/Сс,

где Пс - величина привлеченных средств;

Сс - сумма собственных средств.

На 1 рубль собственных средств величина привлеченных средств составила 6,55 рублей. На 01.01.98 г. на 1 рубль привлеченных средств приходилось 5,76 рублей, что на 79 копеек меньше, чем на 01.01.97 г.

Результаты анализа показали, что наибольшую долю в общем объеме пассивов занимают средства клиентов и вклады населения. На 1.01.98г. они составляли 355578 тыс. рублей (81,8%). Несмотря на их увеличение за год (207272 тыс. рублей), доля их в общем объеме пассивов снизилась незначительно - на 3,2%. В 1997г. банк начал операции с собственными векселями (вексельное кредитование). В общем объеме пассивов эта статья занимает пока скромное положение 0,23%. В 1997г. банку пришлось прибегнуть к межбанковскому кредиту (доля в пассиве составляет 2,4%).

За период с 1.01.97 по 1.01.98гг. уставный фонд и другие фонды банка выросли на 41440 тыс. рублей, а их доля в пассиве увеличилась на 5,03%. Это было связано с присоединением в 1997 г. к Далькомбанку ХАКобанка. Собственный капитал банка в 1997 г. вырос по сравнению с прошлым годом на 41220 тыс. рублей, а доля его в пассиве составила 17,8%, что на 4,55% больше чем в прошлом году. Снижение прибыли обусловлено снижением доходов по ценным бумагам (на 10480 тыс. руб., вследствие падение рынка ценных бумаг, в частности ГКО), а также увеличением общих и административных расходов.

Собственный капитал, имея четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, является финансовой базой развития банка. Он позволяет осуществлять компенсационные выплаты вкладчикам и кредиторам в случае возникновения убытков и банкротства банков, поддерживать объем и виды операций в соответствии с задачами банка.

Собственный капитал банка формируется в основном за счет отчислений в фонды (согласно Положению о фондах ДКБ «Далькомбанка»):

1) Уставный капитал - основной элемент собственного капитала банка. Он формируется в зависимости от формы организации банка. Если банк создается как акционерное общество, то его уставный фонд образуется за счет средств акционеров, поступивших от реализации акций. Банк, являющийся обществом с ограниченной ответственностью, формирует уставный фонд за счет паевых взносов участников. Уставный фонд полностью формируется за счет вкладов участников (юридических и физических лиц) и служит обеспечением их обязательств. Размер уставного фонда, порядок его формирования и изменения определяются Уставом банка. Его назначение - учет сумм, составляющих уставный фонд, который служит обеспечением по обязательствам банка. Формирование уставного фонда, его увеличение или уменьшение производится в соответствии с Уставом банка. Увеличение Уставного фонда банка на 1.01.98 г. (20762 тыс. рублей) по сравнению с предыдущим годом (на 1.01.97г. - 7899 тыс. руб.) связано с присоединением в 1997г. к Далькомбанку ХАКОбанка.

2) Фонды производственного и социального развития. Назначение - учет средств, направленных банком в счет источника затрат по капитальным вложениям на производственное и социальное развитие.

3) Фонд благотворительных взносов - используется на благотворительные цели.

4) Фонд Председателя Правления банка - используется по распоряжению Председателя правления банка.

5) Резервный фонд. Резервный фонд предназначен для покрытия возможных убытков банка по производимым им операциям. Величина его устанавливается в процентах к уставному фонду. Источником формирования резервного фонда являются отчисления от прибыли. Средства фонда направляются на покрытие непредвиденных и балансовых убытков.

Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства, которые покрывают около 90% всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов.

Основным источником кредитных ресурсов Далькомбанка (58,65%) являлись остатки на расчетных, текущих, бюджетных счетах.

Межбанковский механизм является основным источником заемных кредитных ресурсов коммерческих банков, источником средств для поддержания платежеспособности баланса и обеспечения бесперебойности выполнения обязательств. Он предоставляется, как правило, в рамках корреспондентских отношений. Механизм межбанковских корреспондентских отношений предусматривает открытие корреспондентских счетов одними банками в других для осуществления платежных и расчетных операций по поручению друг друга. Межбанковские кредиты, лицевые счета физических лиц, векселя, другие банковские обязательства составляют 18,67% в структуре пассивов Далькомбанка на 1 января 1998 года.

Таблица 2.2 Динамика структуры пассивов Далькомбанка

№	ПАССИВ	На 01.01.97 тыс. руб.	Уд. Вес %	На 01.01.98 тыс.руб.	Уд. Вес %	Отклонение	итого	уд. Вес %	Темп прироста,%
						(+)		(+)	(-)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1	Уставный фонд	7899	4,5	20762	4,8	12863	12863	0,3		0,3
2	Резервный и страховые фонды	3480	2,0	8050	1,9	4570	4570		-0,1	-0,1
3	Прочие фонды (включая переоценку валютных статей)	1439	0,8	25441	5,9	24002	24002	5,1		5,1
4	Средства на счетах "ЛОРО" российских и иностранных банков			10800	2,5	10800	10800	2,5		2,5
5	Расчетные и другие счета клиентов (в том числе вклады и депозиты)	148 306	85,1	355 578	81,8	207272	207272		-3,3	-3,3
6	Кредиты других банков и фирм-нерезидентов
7	Ценные бумаги, выпушенные банком			1 030	0,2	1030	1030	0,2		0,2
8	Расчеты по иностранным операциям
9	Прочие кредиторы	2923	1,7	2 880	0,7	-43	-43		-1,0	-1,0
10	Прибыль текущего года	10284	5,9	10069	2,3	-215	-215		-3,6	-3,6
	Баланс (итого)	174 331	100,0	434 610	100	260 279	260 279	8	-8	0

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 2.1 Структурный анализ пассива баланса «Далькомбанка» на 01.01.98г.

Валюта пассива баланса составила на 01.01.97 г. 174331 тыс. руб. На 01.01.98 общая сумма привлечённых средств выросла на 260279 тыс. руб. или в 2,5 раза. Это увеличение произошло в основном за счет увеличения доли расчетных и текущих счетов предприятий, организаций и населения на счетах в Далькомбанке. Общая сумма, находящаяся на расчетных и текущих счетах в Далькомбанке увеличилась с 148306 тыс. руб. до 355578 тыс. руб. Однако их доля в пассиве баланса снизилась на 3,3 %. Несмотря на относительное снижение этой величины, всё же для Далькомбанка это остается основным источником средств. Прибыль Далькомбанка составляет лишь 5,9 % всех средств на 01.01.97 г. и 2,3 % на 01.01.98 г. Темпы роста уставного капитала незначительны и составляют 0,3 % с 01.01.97 по 01.01.98 г. Таким образом, средства Далькомбанка формируются преимущественно за счет привлеченных средств. Доля собственных средств незначительна, хотя и увеличилась на 1,7 % за 1 год.

Анализ структуры баланса проводится на основе действующих нормативов. Расчет обязательных экономических нормативов со стороны службы внутреннего контроля (службы внутреннего аудита) коммерческого банка особенно актуален в условиях усиливающего централизованного контроля со стороны Главного управления ЦБ РФ за их регулярным соблюдением.

Следует особо отметить, что данный контроль осуществляется Главным управлением ЦБ РФ на основании представляемых коммерческим банком месячных балансов, к которым прилагаются соответствующие справки с расчетами фактических значений обязательных экономических нормативов и расшифровками отдельных балансовых счетов, подписанные руководителем и главным бухгалтером банка. И в случае допущения банком нарушений контрольных значений обязательных экономических нормативов ГУ ЦБ РФ имеет право применять самые жесткие меры воздействия к банку в соответствии со ст. 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" от 02.12.90 №394/1 в редакции от 31.07.98 и адекватными указаниями Банка России.

Расчет экономических нормативов можно свести в таблицу 2.3. Таблица сделана на примере нормативов ликвидности, однако на практике, таким образом, рассчитываются все экономические нормативы.

Таблица 2.3 Динамика экономических нормативов Далькомбанка

п/п		Ед-ца Измер.	01.01.97	01.01.98	Отклонения
1.	Норматив мгновенной ликвидности (Н2) Н2=(Лам/Овт)*100, где
	Лам - высоколиквидные активы;	Тыс. руб.	21823	46589	24766
	Овм - обязательства до востребования	Тыс. руб.	21823	77156	55333
	Минимально допустимое значение норматива Н2: - 20%	%	26,2	60,4	34,2
2.	Норматив текущей ликвидности (Н3): Н3=(Лат/Овт)*100, где	%	22,18	58,75	36,57
	Лат - ликвидные активы + кредиты, выданные со сроком погашения в течение ближайших 30 дн.	Тыс. руб.	22172	46589	24417
	Овт - обязательства до востребования на срок до 30 дн+ 50 % гарантий и поручительств, выданных со сроком исполнения обязательств в течении 30 дней.	Тыс. руб.	99960,509	79294	-20566,509
	Минимально допустимое значение норматива Н3: - с баланса на 01.02.97 г. - 30% - с баланса на 01.02.98 г. - 50% - с баланса на 01.02.99 г. - 70%	%	22,2	58,8	36,6
3.	Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) , где:	%
	Крд - кредиты, выданные с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств сроком свыше года.;	Тыс. руб.	7401	65545	58144
	К - капитал банка;	Тыс. руб.	12818	54258	41440
	Од - обязательства банка по депозитным счетам, кредитам, полученным кредитной организацией, и долговые обязательства сроком погашения свыше года.	Тыс. руб.	8137,88	21525	13387
	Максимально допустимое значение норматива Н4 120%.		35,32	37,87	2,55
4.	Норматив Н5. , где:	%
	Лат - ликвидные активы	Тыс. руб.	20718	34689	13971
	А - общая сумма всех активов по балансу кредитной организации.	Тыс. руб.	156856	400618	243762
	Минимально допустимое значение норматива Н5 устанавливается в размере : - с баланса на 01.02.97 г. - 20%		13,2	8,66	-4,54

Норматив мгновенной ликвидности в АКБ Далькомбанке вырос с 26,2% на 01.01.98 г. до 60,4% на 01.01.99 г. (на 34,2% или в 2,3 раза). Рост норматива мгновенной ликвидности связан с увеличением доли высоколивидных активов на 5,23% или на 55333 тыс. руб. Все коэффициенты превышают минимально допустимую величину, что характеризует оптимальные возможности АКБ Далькомбанка отвечать по обязательствам до востребования.

На 01.01.98 г. сумма ликвидных активов составляла 22172 тыс. руб. На 01.01.99 г. эта сумма составила 46589 тыс. руб., что на 24417 тыс. руб. больше, чем на 01.01.98 г. Сумма обязательств до востребования, включающая обязательства до востребования на срок до 30 дн. + вклады и депозиты с истекшим сроком до 1 месяца и выпущенные собственные векселя со сроком предъявления до 30 дн. + кредиты, полученные от других кредитных организаций, а также юридических лиц - нерезидентов, со сроком погашения в течение ближайших 30 дн. + 50 % гарантий и поручительств. выданных кредитной организацией, со сроком исполнения обязательств в течении 30 дней, сократилась на 20566,509 тыс. руб.

В целом, норматив текущей ликвидности на 01.01.98 г. составлял 22,2% (при минимальной величине 30%), а на 01.01.99г. - составлял 58,8% (что выше минимально допустимой величины на 8,8%)

Минимально допустимое значение норматива Н3 устанавливается в размере: с баланса на 01.02.98 - 50%, с баланса на 01.02.99 - 70%.

Динамика показателей долгосрочной ликвидности имеет тенденцию к росту: данный показатель вырос с 35,32% на 01.01.98 г. до 37,87% на 01.01.99 г. Максимально допустимое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120%.Согласно данному показателю видно, что АКБ Далькомбанк может расширять долгосрочное кредитование своих клиентов.

Динамика показателей общей ликвидности имеет слабо выраженную тенденцию к снижению. Хотя диапазон составляет менее 10%, но данный показатель ниже минимально допустимого уровня (на 01.01.98 г. он составляет 11,88%., а на 01.01.99 г. - 7,98%). Таким образом, необходимо срочно предпринять меры по повышению величины общей ликвидности, иначе к АКБ Далькомбанку могут быть применены санкции Банка России. Повысить величину общей ликвидности можно путем увеличения доли ликвидных активов.

Использование указанных источников не должно сопровождаться потерями для банка, т. е. оборачиваться убытками. К примеру, продажа ценных бумаг или других активов как источник появления ликвидных средств, должна осуществляться в обычном режиме, на заранее оговоренных условиях по цене и срокам.

Но присутствие двух указанных признаков ликвидности АКБ Далькомбанка (своевременность выполнения обязательств и без потерь) обусловливается множеством факторов внутреннего и внешнего порядка, определяющих качество деятельности банка.

К числу факторов внутреннего порядка относятся: крепкая капитальная база банка, качество его активов, качество депозитов, умеренная зависимость от внешних источников, сопряженность активов и пассивов по срокам, грамотный менеджмент, первоклассный имидж банка.

Крепкая капитальная база банка означает наличие значительной абсолютной величины собственного капитала как главного защитного источника поглощения риска активов и гарантирования средств вкладчиков и депозиторов. Основу собственного капитала составляют уставный и другие фонды банка, предназначенные для разных целей, в том числе и для обеспечения финансовой устойчивости банка. Чем больше собственный капитал банка, тем выше его ликвидность.

Другим фактором, влияющим на ликвидность банка, является качество его активов. Качество активов определяется на основе четырех критериев: ликвидности, рискованности, доходности и диверсифицированности. Ликвидность активов -- это способность активов трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником (заемщиком). Степень ликвидности активов зависит от их назначения. Активы банка, находящиеся в денежной форме, предназначены для выполнения платежной функции. Ссуды могут удовлетворять краткосрочные и долгосрочные потребности клиентов. Аналогично вложения в ценные бумаги и другие инвестиции.

В этой связи по степени ликвидности активы банка подразделяются на несколько групп:

Первую группу составляют первоклассные ликвидные активы, к которым относятся:

а) непосредственно денежные средства банка, находящиеся в его кассе или на корреспондентских счетах (на 01.01.98 г. величина денежных средств в кассе составляла 3151 тыс. руб., а на 01.01.99 г. - 7800 тыс. руб.);

б) государственные ценные бумаги, находящиеся в портфеле банка, к реализации которых он может прибегнуть в случае недостаточности денежной наличности для погашения обязательств перед кредиторами (на 01.01.98 г. эта сумма составляла 910 тыс. руб. и на 01.01.99 г. - 6725 тыс. руб. соответственно).

Поддержание объема первой группы активов на определенном уровне есть неотъемлемое условие обеспечения ликвидности банка.

Вторую группу активов по степени ликвидности составляют краткосрочные ссуды юридическим и физическим лицам, межбанковские кредиты, факторинговые операции, коммерческие ценные бумаги акционерных обществ. Они имеют более продолжительный период превращения в денежную наличность. В АКБ Далькомбанке вторая группа активов составляет на 01.01.98 г. 20722 тыс. руб., а на 01.01.99 г. уже 51189 тыс. руб.

Третья группа активов охватывает долгосрочные вложения и инвестиции банка, в том числе долгосрочные ссуды, лизинговые операции, инвестиционные ценные бумаги. Третья группа активов представлена в основном долгосрочными ссудами и инвестиционными ценными бумагами и выросла за 1998 год на 45730,1 тыс. руб. ( с 9034,9 тыс. руб. на 01.01.98г. до 54765 тыс. руб. на 01.01.99г.)

И, наконец, следует выделить четвертую группу активов банка, к которой относятся неликвидные активы в виде просроченных ссуд, некоторые виды ценных бумаг, здания и сооружения. В абсолютной величине сумма ликвидных активов, составляющих 4 группу, составляет в АКБ Далькомбанке на 01.01.98 г. - 12389 тыс. руб. и 24912 тыс. руб. на 01.01.99 г.

Рискованность как критерий качества активов означает потенциальную возможность потерь при их превращении в денежную форму. Степень риска активов зависит от многих факторов, специфичных для определенного их вида. Например, риск ссуды обусловлен финансовым состоянием заемщика, содержанием объекта кредитования, объемом ссуды, порядком выдачи и погашения и т.д. Риск вложения в ценную бумагу зависит от финансовой устойчивости эмитента, механизма выпуска и продажи ценной бумаги, способности котироваться на бирже и т.д.

Анализ структуры баланса можно провести на основании срочности обязательств. Для этого составим следующую аналитическую таблицу.

Таблица 2.4 Привлеченные средства в АКБ «Далькомбанке»

Привлеченные средства	На 01.01.97	На 01.01.98
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
1) Трастовые операции с клиентами	33731	35,2	24415	15,4
2)Средства на счетах до востребования, текущих и расчетных счетах	40707,5	42,5	77156	48,6
3) Срочные депозиты	21316	22,3	57220	36
Итого	95754,5	100	158791	100

Данные анализа показывают, что наибольшую долу привлеченных средств занимают средства на счетах. На 01.01.97 г средства на счетах клиентах составляла 40707,5 тыс. руб. (или 42,3 %). На 01.01.98 г. сумма средств на счетах клиентов увеличилась и составила 77156 тыс. руб., что составило уже 48,6 % от общей суммы обязательств Далькомбанка. Далее структура баланса перераспределилась следующим образом: самые дорогие средства Далькомбанка депозиты увеличились с 21316 тыс. руб. до 57220 тыс. руб. (с 22,3 % до 36 %), а операции с клиентами уменьшились с 33731 тыс. руб. (35,2 %) до 24415 тыс. руб. (15,4 %). Это возможно в следствии потери клиентуры банка и поэтому необходимостью использовать более дорогие ресурсы.

Таким образом, данные анализа говорят о том, что Далькомбанку необходимо привлекать более дешевые средства для улучшения структуры привлеченных средств.

Методы привлечения денежных средств на расчетные и текущие счета клиентов и направления экономического анализа

Российские банки вынуждены вести острую конкурентную борьбу за укрепление своих позиций на финансовом рынке, а особенно за право обслуживания наиболее перспективных российских компаний. Сегодня заявление о том, что самое важное это интересы клиентов, можно увидеть в рекламе большинства банков на страницах газет и журналов. Очевидно, такой подход является оправданным. Однако на практике часто оказывается, что основным вопросом клиентской политики банка, особенно в том, что касается обслуживания долгосрочных инвестиционных потребностей клиентов, является нахождение компромисса между интересами банка и интересами клиентов. Вопрос о том, как максимально соотнести интересы банка и его ведущих клиентов, часто остается нерешенным. Между тем, стабильность клиентской базы банка и его способность привлекать новых перспективных клиентов являются определяющими факторами стабильности развития банка в долгосрочной перспективе.

Практика показывает, что наиболее успешно развивается бизнес тех банков, которые сумели создать систему комплексного и льготного обслуживания ведущих клиентов с ориентацией на общую доходность, которую приносят их операции. Это позволяет гибко подходить к работе с крупными клиентами, в частности, устанавливать индивидуальные тарифы по услугам банка.

Таким образом, можно сформулировать основные задачи, стоящие перед коммерческими банками в рамках данной стратегии, нацеленные на развитие долгосрочного инвестиционного бизнеса с клиентами.

1. Определение приоритетов развития: расстановка четких приоритетов в проведении корпоративной и инвестиционной политики банка, а также разработка стратегии развития долгосрочного инвестиционного бизнеса с крупными российскими предприятиями и конкурентной стратегии банка на рынке.

2. Привлечение крупной клиентуры: проведение целенаправленной работы по привлечению крупной корпоративной клиентуры, определение степени централизации в работе по программам ведущих клиентов, развитие отношений с клиентом, постановка задач подразделениям и филиалам, а также поддержание постоянных рабочих контактов с руководством и ответственными сотрудниками приоритетных клиентов, информирование их о новых перспективных продуктах банка, изучение и анализ потребностей клиента.

3. Реализация программы обслуживания приоритетных клиентов (VIP): выработка индивидуального подхода к крупным клиентам, создание системы VIP -клиентов, разработка специального положения по обслуживанию программы VIP, создание реестра VIP-клиентов и приоритетных инвестиционных регионов, создание в банке преференциальной системы обслуживания данных клиентов во взаимодействии со всеми заинтересованными подразделениями и филиалами, а также участие банка в разработке клиентом его инвестиционной политики, структурирование инвестиционных программ клиента с точки зрения банковских продуктов, создание рабочих групп для участия в проектах крупных корпоративных клиентов.

4. Разработка стратегии корпоративных услуг: разработка услуг исходя из индивидуальных потребностей крупных корпоративных клиентов, а также анализ предоставляемых на банковском рынке услуг и разработка стратегии по повышению конкурентоспособности банковских продуктов, выработка комплексного подхода к обслуживанию крупных предприятий.

5.Эффективная внутрибанковская организация: повышение эффективности структурной организации для работы по инвестиционным программам VIP-клиентов, предложение комплекса инвестиционных услуг в качестве основного продукта для VIP -клиентов, координация работы по программам внутри банка и определение зон ответственности за развитие инвестиционной программы ТОР, а также информирование заинтересованных подразделений и филиалов по вопросам реализации инвестиционной политики банка и развития отношений с крупными клиентами в рамках инвестиционных проектов, расчет консолидированной доходности банка по инвестиционным программам с учетом различных банковских продуктов, использованных в них, и обслуживания оборотов клиента.

6. Организация планирования и контроля: планирование мероприятий по работе с клиентом в рамках долгосрочных инвестиционных и других программ, в том числе презентации услуг клиентам, проведение семинаров, оценка потребностей клиента, реализация приоритетных проектов, планирование и контроль результатов работы с клиентами, включая оценку его консолидированной доходности, создание системы оценочных коэффициентов и системы аналитического учета доходов, определение плановых заданий подразделениям, подготовка ответственных банковских сотрудников в подразделениях и филиалах.

Реализация изложенной стратегии даст целый ряд положительных результатов. Будет получена дополнительная прибыль от увеличения бизнеса с крупными корпоративными клиентами, банк сформирует более качественный кредитный портфель, расширится круг проводимых инвестиционных операций. Надежное и доходное размещение привлеченных средств, позволит банку стать еще более привлекательным в глазах клиентов.

Основным источником кредитных ресурсов Далькомбанка (58,65%) являлись остатки на расчетных, текущих, бюджетных счетах.

К методам привлечения средств на расчетные и текущие счета в Далькомбанке можно отнести: выявление контрагентов платёжного оборота, оценка потенциальной клиентуры, изучение клиентской базы, определение потенциальных ссудозаёмщиков, снижение тарифов на свои услуги, расширение спектра осуществляемых операций и оказываемых услуг, ускорение расчетов, расширение кассового обслуживания, предоставление максимально полного комплекса услуг, повышение привлекательности предоставляемых услуг путем увеличения доходности по многим банковским операциям и снижения банковских тарифов, рост качества и культуры обслуживания клиентов, расширение филиальной сети на территории Хабаровского края.

Целью выявления контрагентов платёжного оборота является в первую очередь то, что, привлекая контрагентов в качестве клиентов банка, банк может сократить собственные затраты на перевод средств, а также ускорить расчеты между контрагентами, закрыв цепочку платежей в своём банке.

Таким образом, если ЧП «Колос» (производитель хлебопродукции) обслуживается в Далькомбанке, необходимо провести работу по привлечению для обслуживания в Далькомбанке поставщика сырья (муки, сахара) АО Мукомольный комбинат в г. Комсомольке-на-Амуре, посредника ЧП «Юлия» и покупателей: магазины г. Хабаровска.

Рис. 2.2 Привлечение контрагентов платежного оборота

Таким образом, необходимо замкнуть цепочку расчетов в Далькомбанке, чтобы снизить время прохождения средств.

Актуальным вопросом клиентской политики банка является разработка стратегии комплексного развития отношений с крупными корпоративными клиентами, при реализации которой интересы банка в наибольшей степени соответствовали бы интересам клиента. Это особенно важно в долгосрочной перспективе, учитывая снижение значимости краткосрочных операций банков и обострение конкуренции на финансовом рынке.

В Далькомбанке ведется индивидуальная работа с VIP клиентами. Для особо важных клиентов пересматриваются условия обслуживания.

Создание и модернизация банковских программ, а также поддержание компьютерной техники в рабочем состоянии закрепило за отделом компьютерной обработки информации функцию "кровеносной системы" банка. Программисты банка создали собственную программу "Операционный день" для обслуживания счетов клиентов, которая получила высокую оценку специалистов других банков. Капитальные вложения в развитие электронных технологий расчетов позволили банку предложить своим клиентам новый вид услуг -- электронную систему "Банк-Клиент". Кроме того, в 1995 году банк полностью автоматизировал систему расчетов с другими коммерческими банками и, насколько это было возможно, с Центральным банком.

Профессионализм и надежность, отточенные в работе с "солидными" клиентами, позволяют банку поставить индивидуальное обслуживание на самый высокий уровень. Для повышения качества обслуживания в банке работает специальный отдел персонального обслуживания клиентов (VIP-отдел), располагающий специально оборудованным помещением и тщательно подобранными, соответствующей квалификации, специалистами банка. Менеджеры этого отдела берут на себя решение всех вопросов, возникающих при работе с банком.

Определение потенциальных ссудозаёмщиков ведется по следующим направлениям:

кредитный отел по мере необходимости делает запрос о финансовом положении движений по счету;

проводит анализ на основе собираемой информации;

анализируется финансовая отчетность для кредитования клиента.

На основании таких данных выделяются наиболее крупные клиенты банка и ведется индивидуальная работа, направленная на привлечение средств.

Далькомбанк устанавливает гибкие тарифы на свои услуги. Тарифы на услуги Далькомбанка сгруппированы в Приложении 5.

Одним из методов привлечения денежных средств на текущие и расчетные счета клиентов является расширение их кассового обслуживания.

При проведении кассовых операций Далькомбанк руководствуется Положением ЦБ РФ от 4.10.93 №18 «Порядок ведения кассовых операций в РФ» и Положением ЦБ РФ от 25.03.97 №56 «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ».

Прием денежной наличности от организаций - владельцев счетов в приходную кассу кредитной организации производится по объявлениям на взнос наличными, которые состоят из: объявления, ордера и квитанции.

Организация может вносить деньги только на свой расчетный (текущий) счет. Операционный работник проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, оформляет его, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает объявление на взнос наличными в кассу. После приема денег кассовый работник сверяет сумму, указанную в объявлении с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассовый работник подписывает объявление, квитанцию и ордер к нему, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег; объявление кассовый работник оставляет у себя, ордер к объявлению передает соответствующему операционному работнику. Первоначальный приходный документ кассовый работник перечеркивает, на обороте квитанции к объявлению проставляет: сумму фактически принятых денег, подпись и возвращает операционному работнику.

Для улучшения обслуживания клиентов и ускорения обработки платежных документов специалистами банка была разработана собственная программа «Операционный день банка», а также специальная программа электронных расчетов «Банк-Клиент», которая дает возможность:

вести расчеты в любой валюте, т.к. является мультивалютной;

программного совмещения с любыми бухгалтерскими программами;

круглосуточного доступа пользователю к своему расчетному счету, что позволяет проводить безналичные операции из своего офиса в любое удобное для него время и не зависеть от режима работы банка.

При регулярном использовании хранящихся средств на текущих счетах у клиентов все равно остаются определенные неиспользованные остатки средств. Наличие остатков на счетах клиентов связано с оседанием средств на пассивных счетах в коммерческих банках в течение отрезка времени, установить который в момент их поступления на счет практически невозможно. Такими являются расчетные текущие и бюджетные счета юридических и физических лиц, специальные счета, на которых хранятся целевые средства, корреспондентские счета по расчетам с другими банками, а также средства в расчетах. Банк, открывая счета клиентам, использует кредитовые остатки по счетам для проведения активных кредитных операций.

По депозитам до востребования банки обязаны хранить минимальный резерв в Центральном Банке России.

Банк подключен к глобальным информационным сетям (Sprint, Internet, Remart), это позволяет оперативно производить платежи, участвовать в торгах на различных финансовых рынках России, находясь в равных условиях со всеми участниками этих рынков, несмотря на свою географическую удаленность.

Все платежи Далькомбанк осуществляет в электронном виде. Наличие корреспондентских счетов во многих иностранных и российских банках, наличие программного обеспечения дает возможность осуществлять платежи день в день.

Далькомбанк ведет активную работу на рынке пластиковых карточек, на сегодняшний день банк является одним из крупнейших в России эмитентов пластиковых карт системы "Золотая Корона". В настоящее время на базе филиалов банка и некоторых подразделений Дальневосточной железной дороги открыты сберегательные кассы для выплаты заработной платы работникам ДВЖД по пластиковым карточкам. В сберегательных кассах установлены банкоматы. В ближайшее время планируется открыть аналогичные сберегательные кассы в городах Бикин, Вяземский и Биробиджан. Основными их пользователями будут работники ДВЖД. Введение системы сберегательных касс позволяет максимально сократить время на расчеты и перечисления средств. Кроме того, средства "не покидают" систему, что позволяет увеличить их оборачиваемость.

В настоящее время реализована технология оплаты коммунальных платежей при помощи карточки "Золотая Корона", ведется большая работа по внедрению зарплатных проектов на предприятиях города и края.

Далькомбанк является единственным в регионе банком, активно реализующим, совместно со Сберегательным банком РФ, проект по организации совместной системы безналичных платежей по системе пластиковые карт АС "Сберкарт". Данная система позволит владельцам пластиковой карточки Далькомбанка свободно использовать ее во всех регионах Российской Федерации. В перспективе планируется подключение к международным системам безналичных расчетов с использованием пластиковых средств.

Главный итог проводимой экономической работы по привлечению средств на расчетные и текущие счета Далькомбанка -- отраслевое и социальное расширение клиентской базы.

Для ускорения прохождения платежных документов Далькомбанк установил корреспондентские отношения со следующими российскими банками: Мост-банк, Банк Москвы, Международная финансовая компания, Российский кредит, СБС АГРО, а также с Дальневосточным филиалом Московской расчетной палаты. Кроме того, для ускорения обработки межбанковских документов сотрудники отдела компьютерной обработки информации разработали программу по обеспечению электронных расчетов между банками. Ее использование позволяет Далькомбанку осуществлять все свои платежи в другие банки в электронном виде. Наличие корреспондентских счетов и программного обеспечения дает возможность осуществлять платежи день в день и тем самым повысить оборачиваемость средств клиентов. Для ускорения расчетов, особенно прохождения бюджетных платежей и обеспечения бюджетного финансирования, банк расширяет сеть своих филиалов по Хабаровскому краю. Обслуживание бюджетов различных уровней в одном банке (и в его филиалах) помимо сокращения времени нахождения бюджетных средств в обращении (или расчетах), позволяет оперативно контролировать их расходование краевой администрацией и органами Федерального казначейства, а также оптимизировать финансовые потоки в крае.

Уровень развития пассивных операций определяет размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности банка. Основное место в ресурсах банка занимают вклады и депозиты физических и юридических лиц, остатки на расчетных (текущих) и бюджетных счетах юридических лиц, ценные бумаги, кредиты, получаемые от других банков и прочие пассивы.

Главной целью анализа пассивов, согласно методикам таких авторов, как Горина С.А., Тараканова Л.А., Панова Г.С. и др., является выяснение причин экономического и организационного характера, сдерживающих их активное привлечение и движение, разработка и осуществление мероприятий по увеличению ресурсной базы. Выводы из анализа должны использоваться также при планировании развития учреждения банка.

Основными качественными факторами, определяющими ликвидность баланса банка, являются виды привлеченных депозитов, их источники и стабильность. Поэтому анализ депозитной базы служит отправным моментом в анализе ликвидности банка и поддержания его надежности. Используя методы сравнительного анализа пассивных операций, можно выявить изменение в объеме этих операций, определить воздействие их на ликвидность банка.

Привлеченные средства по срокам востребования, т.е. степени ликвидности, могут быть подразделены на следующие подгруппы:

1. Срочные депозиты;

2. Депозиты до востребования (средства госбюджета и бюджетных организаций, расчетные и текущие счета предприятий, организаций, кооперативов, арендаторов, предпринимателей, населения, а также средства в расчетах);

3. Средства, поступившие от продажи ценных бумаг;

4. Кредиторы;

5. Кредиты других банков.

Особое внимание при анализе пассивов должно уделяться их структуре, имея в виду привлечение дешевых ресурсов, которые в большей мере содействуют получению банковской прибыли. Анализ структуры пассивов проводится в динамике раздельно по физическим и юридическим лицам (в рублях и инвалюте).

Рост доли срочных депозитов и заемных средств в общей сумме привлеченных средств приводит к удорожанию пассивов. С другой стороны срочные депозиты на длительный срок придают стабильность ресурсной базе.

На втором этапе анализируется каждая статья пассива.

Анализ вкладов и депозитов граждан осуществляется в следующем порядке:

а) определяется доля (сберегательная квота) привлеченных средств граждан во вклады и депозиты в их доходах, учтенных в балансе денежных доходов и расходов, а также привлеченных средств граждан во все виды сбережений (вклады, депозиты, сберегательные сертификаты, облигации, акции Далькомбанка и т.д.) в их доходах. Кроме того, представляется целесообразным определение доли привлеченных средств граждан в учреждения банка во вклады и депозиты или во все виды сбережений в сумме свободных денег, оставшихся на руках у населения, т.е.

СК= Пв/ (Д - Р) (2.1)

где СК - сберегательная квота;

Д - доходы населения;

Р - расходы населения;

Пв - прирост вкладов и депозитов граждан.

СК= Пс / (Д - Р) (2.2)

где Пс - прирост всех сбережений населения (вклады, депозиты, сберегательные сертификаты, облигации и т.д.).

б) оценивается привлечение средств населения в сравнении с другими коммерческими банками.

Аналогично анализируются вклады и депозиты в иностранной валюте;

в) в целях более рационального использования средств, привлеченных во вклады, исчисляется средний срок хранения вкладного рубля и уровень оседания средств, поступивших во вклады, по следующим формулам:

Сд = (Оср / В) *Д (2.3)

где Сд - средний срок хранения (в днях);

Оср - средний остаток вкладов;

В - обороты по выдаче вкладов;

Д - количество дней в анализируемом периоде.

Средний срок хранения вкладного рубля отражает в динамике стабильность вкладов. Это особенно важно для оценки вкладов в качестве ресурсов краткосрочного кредитования для обеспечения ликвидности Банка.

Уо= (Пв х 100) / По (2.4)

где Уо - уровень оседания вкладов;

Пв - прирост вкладов;

По - обороты по приходу вкладов;

д) анализируются безналичные поступления во вклады денежных доходов трудящихся, так как они являются одним из важнейших источников пополнения ресурсов банка, а также недорогими пассивами.

Исчисляется доля безналичных поступлений во вклады в общей сумме доходов населения, а также доля каждого вида перечислений в данном виде доходов.

Доходы определяются как сумма выдач наличных денег из касс учреждений Центрального Банка на определенные цели (на заработную плату, и пр.) и безналичных поступлений на счета по вкладам.

Исчисляется удельный вес общей суммы безналичных поступлений во вклады в общей сумме оборотов по приходу вкладов.

Изучается эффективность безналичных поступлений, т.е. определяется процент оседания вкладов на счетах вкладчиков, пользующихся перечислениями и сопоставляется со средним процентом оседания вкладов в целом по учреждению банка.

Анализ сумм на депозитах и счетах юридических лиц осуществляется в следующем порядке:

а) определяется удельный вес юридических лиц, которые пользуются услугами учреждений банка, в общем количестве юридических лиц, зарегистрированных в регионе и сопоставляется с аналогичным показателем других коммерческих банков в данном регионе. Особенно тщательно необходимо анализировать остатки средств на счетах юридических лиц, сумму средств, находящихся в среднем на одном счете. для отбора потенциальных клиентов, которые могут быть привлечены на обслуживание в учреждения банка, составляются списки юридических лиц, с выделением в частности:

предприятий торговли;

предприятий промышленности и строительства;

организаций, учреждений и предприятий, финансируемых из местного бюджета;

различных внебюджетных федеральных и территориальных фондов (медицинского и социального страхования, пенсионных, федерального имущества, социальной поддержки населения, дорожного и т.д.);

страховых и финансовых компаний, различных коммерческих структур, осуществляющих привлечение средств физических и юридических лиц и инвестирование их в наиболее рентабельные отрасли промышленности;

негосударственных фондов;

б) список отобранных клиентов изучается более подробно:

анализируются их балансы, обороты, среднедневные остатки на расчетных, текущих и бюджетных счетах. Изучается комплекс услуг, предлагаемый этим клиентам со стороны коммерческих банков, в которых они находятся на расчетно-кассовом обслуживании;

в) клиентам, включенным в список для привлечения на расчетно-кассовое обслуживание, направляются официальные предложения о сотрудничестве, с указанием услуг, которые может предложить учреждение банка. Основной упор должен быть сделан на те преимущества, которыми располагает «Далькомбанк», а именно: разветвленная сеть, возможность проведения расчетов через клиринговый центр, что значительно ускорит межбанковские расчеты, минимальная плата, а в отдельных случаях и бесплатное обслуживание элитных клиентов, выплата процентов по остаткам на счетах юридических лиц, льготное кредитование надежных клиентов и т.д.

В предложения о сотрудничестве обязательно включается возможность получения зарплаты, пенсий, различных пособий через учреждения банка. Для различных акционерных обществ, инвестиционных фондов и коммерческих структур предлагается выплата дивидендов, распространение акций, возможность приобретения иностранной валюты через систему банка, и т.д.

При определении доли средств от плановой выручки, оседающей на расчетном счете, которая без ущерба для предприятия может быть помещена на срочный депозитный счет в банке, используется следующая формула:

Дос = (Ппл х Оср х 100) / Пфакт (2.5)

где Дос - доля средств от плановой выручки предприятия, которая может быть помещена на срочный депозитный счет в планируемом периоде;

Оср - средний остаток средств на счете за соответствующий период прошлого года (3, 6, 9, 12 мес.), рассчитывается как средняя хронологическая на основании фактических остатков на месячные или квартальные даты;

Пфакт - фактические поступления на расчетный счет (фактическая реализация за соответствующий период прошлого года);

Ппл - ожидаемые поступления на расчетный счет (план по реализации) в планируемом периоде.

Важнейшим инструментом депозитной политики является процент. Чем надежнее пассивы, т.е. чем больше срок и сумма депозитов, тем больший процент гарантирует банк. Кроме того, процент по депозиту должен учитывать уровень инфляции.

Однако следует иметь в виду, что средства до востребования, используемые в качестве кредитных ресурсов и находящиеся на расчетных, текущих счетах, лимитированных чековых книжках и в аккредитивах предприятий, являются самыми дешевыми, но и самыми опасными финансовыми ресурсами, поскольку они не имеют срока хранения и могут быть изъяты в любой момент.

Для анализа использования средств до востребования в качестве ресурсов кредитования следует сопоставлять остатки средств на расчетных счетах, лимитированных чековых книжках и в аккредитивах предприятий с остатками на корреспондентском счете и в кассе банка. Превышение первых над вторыми показывает размер принадлежащих предприятиям средств, отвлеченных в ссуды. Увеличение до 55-60 % доли этих средств в общей сумме денег, находящихся на счетах до востребования, должно служить банку предупредительным сигналом к усилению притока срочных депозитов и иных ресурсов.